時(shí)間：2023-06-06 09:01:29
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雖然很多老人都能夠坦然地面對(duì)退休生活，并很快地適應(yīng)，但也有相當(dāng)一部分老人不適應(yīng)退休后的生活，存在這樣那樣的心理問題。心理社會(huì)學(xué)家調(diào)查顯示：存在或輕或重的心理問題的老年人約有85%，其原因是多方面的，不僅是因?yàn)橥诵萸昂笊瞽h(huán)境的巨大差異，還因?yàn)槔夏耆送诵莺蟠嬖诤芏嗟男睦碚`區(qū)。
一、失落心理在職時(shí)不論職務(wù)高低，都有一定的工作任務(wù)、活動(dòng)范圍和社會(huì)地位，一旦退職后，停止工作，多年形成的生活規(guī)律被打亂，在一段時(shí)間內(nèi)必然會(huì)影響自身的心理平衡，不少人會(huì)出現(xiàn)失落心理，尤其是退休前身居領(lǐng)導(dǎo)崗位的人，昔日門前車水馬龍，退休之后門前冷落鞍馬稀，這種失落心理尤為突出。對(duì)于步入退休階段的老人來說，年老退休是很自然的事，應(yīng)積極調(diào)整情緒，建立新的心理平衡，盡量減輕和縮短不適應(yīng)的過程。
二、無用心理 不少退休的老人自認(rèn)為是船到碼頭車到站，走到了人生的盡頭，自己已經(jīng)是無用之人，因而情緒低落，終日消沉，什么都不去想，什么都不感興趣。這種心理也是對(duì)自身健康不利的。“老驥伏櫪，志在千里，烈士暮年，壯心不已”，現(xiàn)實(shí)生活中，退休后仍然余熱生輝者，大有人在。生活的道路是要自己去走的。
三、無聊心理 不少老人辛辛苦苦工作一輩子，一旦退休，原來的工作沒有了，就會(huì)感到生活無聊、心境消沉，新的事情又不愿去開拓，很容易產(chǎn)生無所事事、無聊的消極心理，這會(huì)加速大腦皮層功能減退，促進(jìn)自己的老化。其實(shí)，只要自己愿意做，可做的力所能及的新事情多得很，譬如：社會(huì)應(yīng)聘、社區(qū)服務(wù)、社會(huì)公益事業(yè)、老年活動(dòng)等，甚至家務(wù)事也是可以做的，從中你可以找到不少樂趣，會(huì)把自己帶到對(duì)生活積極、樂觀的境地，對(duì)健康大有好處。
四、自卑心理 退休后，原來的同事自然和你接觸會(huì)更少，不能就認(rèn)為別人遺棄了你，不尊重自己，甚至產(chǎn)生自卑心情。退下后要學(xué)會(huì)正確對(duì)待，自己應(yīng)盡快適應(yīng)新環(huán)境，建立新興趣，在新的活動(dòng)中，結(jié)識(shí)新朋友，不計(jì)較別人的態(tài)度，不受環(huán)境的干擾，做自己該做的事。
五、多疑心理退休后，人老了，有時(shí)就可能表現(xiàn)出敏感多疑、主觀固執(zhí)，喜歡聽別人說三道四、或者議論別人的是非，但很可能是片面、不實(shí)際的。退休后，應(yīng)該多參加一些社交活動(dòng)，積極培養(yǎng)自己的興趣愛好，提高修養(yǎng)，樂觀自重。
總之，退休是自然規(guī)律，老人要正確認(rèn)識(shí)退休，提前做好心理準(zhǔn)備，積極培養(yǎng)生活情趣，養(yǎng)成良好的興趣愛好，在新的環(huán)境中去尋找樂趣，豐富人生，才能健康長壽。
記性差不一定是癡呆
聯(lián)想法記憶有助于防遺忘
文/許天紅
很多老人抱怨記性越來越差，比如找不到老花鏡，一接電話就忘記了灶火上的開水，他們很擔(dān)心得了老年性癡呆。醫(yī)生通過了解，發(fā)現(xiàn)老人對(duì)年輕時(shí)的事情卻仍記得，這說明老年人的長時(shí)記憶并未受損，不是老年癡呆。
老年人應(yīng)該了解什么叫遺忘。遺忘是對(duì)大腦中儲(chǔ)存和鞏固的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)既不能再認(rèn)，又不能回憶的現(xiàn)象。人不可能什么都記得住，大量不需要記住的事情都會(huì)被忘掉；即便是必須記住的事，也不可能將它們?nèi)坑涀。@屬于正?，F(xiàn)象。
老年人經(jīng)常出現(xiàn)的健忘，主要表現(xiàn)為近事遺忘。換句話說，老年人容易忘記剛發(fā)生的事。
例如：打起電話時(shí)，忘記正在燒開水；轉(zhuǎn)眼間忘了剛才見面熟人的手機(jī)號(hào)碼；忘了剛邀好與朋友一起逛街的事，而忙于去做午飯。
如果老人發(fā)生腦器質(zhì)性等嚴(yán)重疾病，如老年性癡呆，才有可能影響長時(shí)記憶。另外，如果老年人連自己密切相關(guān)的事情都嚴(yán)重遺忘，影響到當(dāng)前的生活質(zhì)量，才是老人的病態(tài)遺忘癥。
心理醫(yī)生建議記性差的老人先做個(gè)詳細(xì)的體檢和精神檢查，排除其他疾病對(duì)記憶的影響。
其次，勤動(dòng)手、勤動(dòng)腦、多散步、多做操、多讀書看報(bào)，記憶力是越用越好使。
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多種辦法助記憶。
準(zhǔn)備一個(gè)備忘錄，隨時(shí)隨地記筆記。
一次只干一件事，不可一心二用，切莫一邊炒菜一邊打電話，一邊看書一邊聊天。
凡是要記住的事，多念叨幾遍，用重復(fù)記憶的方法加深記憶。
摘要： 電子汽車衡作為一種稱重的計(jì)量設(shè)備，廣泛應(yīng)用于貿(mào)易結(jié)算。人們?cè)谑褂眠^程中，對(duì)其測量精準(zhǔn)度和可靠性有著較高的要求。但電子汽車衡在使用中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)故障，本文結(jié)合筆者對(duì)電子汽車衡檢定和維修過程中的工作實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)作出一些總結(jié)。
關(guān)鍵詞 ： 電子汽車衡；檢定；故障分析；維修
中圖分類號(hào)：TH715 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）24-0124-02
作者簡介：陳妙建（1986-），男，福建寧德人，計(jì)量檢定員，研究方向?yàn)橛?jì)量檢定及校準(zhǔn)檢測。
0 引言
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大宗貨物運(yùn)輸貿(mào)易的頻繁，電子汽車衡作為大宗貨物計(jì)量的主要稱重設(shè)備的使用越來越多。然而無論是新安裝或者使用多年的電子汽車衡，都會(huì)出現(xiàn)一些故障，影響到其準(zhǔn)確性。本文結(jié)合筆者對(duì)電子汽車衡檢定過程中的工作實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)作出一些檢定過程的注意事項(xiàng)及現(xiàn)場問題的處理總結(jié)。
1 首次檢定前或更換重要配件后檢定必須用重車對(duì)電子汽車衡進(jìn)行反復(fù)壓實(shí)
電子汽車衡安裝完畢后，應(yīng)先用盡可能接近滿量程的重車在秤臺(tái)上來回開動(dòng)，并急剎車，反復(fù)2~6次，讓汽車衡各個(gè)部分之間盡量磨合和傳感器垂直受力。壓完后確認(rèn)設(shè)備在空秤時(shí)是否可靠回零，否則需檢查秤臺(tái)和傳感器是否存在安裝不到位，基礎(chǔ)是否存在不實(shí)，秤臺(tái)是否懸空等問題。問題解決后再重壓秤臺(tái)2～3次，查看秤回零情況。如果首次檢定前未使用重車反復(fù)壓實(shí)，即使本次檢定合格，但使用后不久，該設(shè)備的計(jì)量準(zhǔn)確度也會(huì)出現(xiàn)大的偏差。另外，如為更換傳感器或配套鋼球等維修后檢定，也應(yīng)在檢定前進(jìn)行此程序。
2 在檢定前必須對(duì)承載器與基礎(chǔ)部分進(jìn)行檢查
電子汽車衡多使用于工礦企業(yè)，現(xiàn)場使用環(huán)境惡劣。因此檢定前應(yīng)進(jìn)行如下檢查：①檢測承載器（以下稱秤體）下部和四周進(jìn)行檢查，確認(rèn)秤體下面和側(cè)面是否有雜物泥土堆積；②檢測秤體側(cè)面是否與基礎(chǔ)有剮蹭；③檢測秤體限位擋板和限位螺絲之間的間隙是否在5~10mm之間；④檢查秤體各臺(tái)面是否都在一個(gè)水平面上。如出現(xiàn)以上問題，應(yīng)先處理完成后再進(jìn)行檢定，以避免因以上問題造成小秤量準(zhǔn)確，而大秤量時(shí)秤體壓在干擾物上，而減小秤臺(tái)作用于傳感器上的重量減小的問題。但因部分電子汽車衡采取地中式安裝（即電子汽車衡嵌入基坑中安裝），造成秤體下部情況很難判斷，則需在后面檢定中對(duì)問題進(jìn)行排除。
3 檢定過程中出現(xiàn)偏載問題及處理
故障現(xiàn)象：根據(jù)JJG539-1997《數(shù)字指示秤》檢定規(guī)程5.2.6款，同一載荷在不同測試區(qū)域示值不同或不顯示。
原因分析：
①基礎(chǔ)制作不夠水平，安裝過程未用鋼板墊平，造成各點(diǎn)傳感器受力不均；
②基礎(chǔ)制作不牢靠，造成各傳感器的基礎(chǔ)沉降；
③接線盒內(nèi)傳感器線路松動(dòng)或接觸不良造成的信號(hào)的變化；
④傳感器使用時(shí)間過長，造成傳感器內(nèi)彈性體老化而不能正常產(chǎn)生彈性形變，使電阻應(yīng)變片的電阻變化不均或不變化；
⑤秤臺(tái)下長期積水或雜物泥土堆積包裹傳感器產(chǎn)生的傳感器損壞；
⑥傳感器更換后，單個(gè)傳感器線路接反造成其中一個(gè)傳感器其總量為負(fù)值。
如確認(rèn)不是①②③的原因造成的，則往往是傳感器自身損壞，可用萬能表測試地磅傳感器的阻值跟其他正常的傳感器阻值對(duì)比，來確定是否是傳感器損傷。傳感器如只有小范圍的阻值變化，可在接線盒內(nèi)調(diào)試可調(diào)電阻來調(diào)節(jié)腳差。如阻值變化太大需更換傳感器。如遇⑥問題，及時(shí)更換傳感器接線后進(jìn)行確認(rèn)即可。
4 其他會(huì)出現(xiàn)的問題及處理措施
①檢定時(shí)，進(jìn)行標(biāo)定，且標(biāo)定后稱量測試數(shù)值準(zhǔn)確。但使用數(shù)日后，各點(diǎn)偏載數(shù)值之間無大偏差，但稱量測試出現(xiàn)數(shù)值較大變化。出現(xiàn)以上問題，大多為稱重顯示器出現(xiàn)故障，不能將標(biāo)定數(shù)據(jù)穩(wěn)定保存造成的，應(yīng)更換稱重顯示器處理。
②檢定時(shí)出現(xiàn)數(shù)值偏移、負(fù)載、跳變等現(xiàn)象。以上問題主要是接線盒進(jìn)水或受潮，這類故障主要出現(xiàn)在接線盒存放位置太低易在雨后泡水或濕氣進(jìn)去或地線未接好，由于靜電存在，沒有可靠接地時(shí)，不能及時(shí)將靜電釋放出去，形成干擾源，造成儀表漂移。接線盒進(jìn)水或受潮現(xiàn)場可是嘗試用電風(fēng)吹吹干或更線路板進(jìn)行解決。接地問題可對(duì)地線進(jìn)行良好接地進(jìn)行解決。
③檢定過程中小噸位檢測重復(fù)性很好，而大噸位檢測，其重復(fù)性相差多大數(shù)百公斤。以上問題主要是：限位器卡死，臺(tái)板與底座間有異物，秤臺(tái)與護(hù)邊卡住，秤體變形，秤臺(tái)使用損耗變薄，部分傳感器線性不佳等原因造成。針對(duì)以上問題問題建議進(jìn)行排查法確認(rèn)后進(jìn)行處理。
5 故障實(shí)例分析
①故障現(xiàn)象：某臺(tái)100噸電子汽車衡在前后位置（位置圖如下1）出現(xiàn)偏載。同一車輛載重30噸車輛停與前中后三個(gè)位置稱的數(shù)值相差100~150kg，且多次稱量，相差數(shù)值基本一致。
故障分析：檢查外部環(huán)境，四周及秤臺(tái)下部是否有雜物。發(fā)現(xiàn)秤臺(tái)在車輛進(jìn)出位置下部有很多泥土及雜物堆積，堵塞秤臺(tái)下部。
故障處理：清理秤臺(tái)四周及下部的泥土及雜物，故障排除。
②故障現(xiàn)象：某臺(tái)100噸電子汽車衡儀表顯示不穩(wěn)定，顯示值在跳動(dòng)，且同一載重車輛多次稱重，稱重結(jié)果相差幾十到幾百公斤。
故障分析：檢查外部環(huán)境，四周及秤臺(tái)下部是否有雜物，限位是否過小。在以上問題都正常的情況下。打開接線盒，發(fā)現(xiàn)因排水不佳，造成接線盒進(jìn)水。
故障處理：更換接線盒，故障排除。
③故障現(xiàn)象：某臺(tái)80噸電子汽車衡，一臺(tái)30噸的車輛稱重?cái)?shù)字只有25噸。
故障分析：檢查外部環(huán)境，四周及秤臺(tái)下部是否有雜物，限位是否過小，基礎(chǔ)是否下陷，在以上問題都正常的情況下。在空秤狀態(tài)下，將顯示器置零，人體重量約70kg，依次站在各稱重傳感器位置上，發(fā)現(xiàn)在某一點(diǎn)上，顯示重量僅為10kg，測量該傳感器阻值，發(fā)現(xiàn)與其他傳感器阻止相差較大。判斷因該傳感器損壞造成。
故障處理：更換傳感器后，故障排除。
④故障現(xiàn)象：某臺(tái)60噸電子汽車衡零點(diǎn)不穩(wěn)，跳變 30~40kg，且對(duì)6個(gè)位置進(jìn)行偏載測試中（位置分布如圖2，其中圖中標(biāo)注兩個(gè)2、5號(hào)位置為同號(hào)位置）。
偏載測得示值如表1。
其中4號(hào)位置偏差80kg，3、5號(hào)位置重量偏輕10kg。
故障分析：在傳感器、接線盒等未損壞情況下，故障分析為機(jī)械部分故障，經(jīng)檢查，限位正常，用手可以轉(zhuǎn)動(dòng)傳感器支撐鋼球。確定因基礎(chǔ)下沉，秤體沒有落實(shí)造成。
故障處理：根據(jù)基礎(chǔ)下沉情況，用鋼板重新墊平秤體，故障排除。
6 總結(jié)
電子汽車衡的故障大多是日常使用或保養(yǎng)不當(dāng)造成的，因此在日常的使用過程中應(yīng)多注重保養(yǎng)維護(hù)、基礎(chǔ)的排水、雷雨前將電源插頭拔掉等，即可避免許多問題的出現(xiàn)。因筆者處在南方地區(qū)，南方地區(qū)多降雨、多雷雨，因此在廠家在設(shè)計(jì)施工時(shí)，應(yīng)注意防雷及排水措施。海邊或化工廠的使用者因經(jīng)常用于高鹽等腐蝕性液體的稱重，因此應(yīng)根據(jù)使用情況對(duì)秤體進(jìn)行除銹與油漆維護(hù)。
參考文獻(xiàn)：
多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀是一種通過檢測患者的生理信號(hào)，顯示波形和數(shù)據(jù)，反映多種生命體征參數(shù)的儀器，通過它可以為醫(yī)護(hù)人員提供患者的生命體征信息，幫助醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行診斷和治療。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展， 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀已廣泛應(yīng)用于我國各級(jí)醫(yī)院。為了保障多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀技術(shù)參數(shù)的準(zhǔn)確性，多個(gè)省份都出臺(tái)了相關(guān)的計(jì)量檢定規(guī)程，本文就多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀計(jì)量檢定時(shí)遇到的一些常見問題并提出相應(yīng)的處理方法和大家做以探討。
1、心電部分輸入標(biāo)準(zhǔn)電壓信號(hào)后無心電波形或顯示的波形干擾很嚴(yán)重。
分析及處理方法：（1） 是否多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀地線接觸不好； 檢查接地線，保證接地良好；
（2） 是否有外部高頻設(shè)備干擾； 移除外部干擾源，無法移除時(shí)，改變檢定地點(diǎn)，遠(yuǎn)離外部干擾源；
（3）心電導(dǎo)聯(lián)線是否斷路或?qū)?lián)線與儀器未連接好；更換心電導(dǎo)聯(lián)線或修復(fù)導(dǎo)聯(lián)線與儀器連接；
（4）監(jiān)護(hù)儀內(nèi)部模塊故障；判定不合格，建議修理。
2、血氧飽和度部分加入標(biāo)準(zhǔn)信號(hào)后無法測出血氧飽和度或血氧飽和度量值異常。
分析及處理方法：（1）檢查血氧飽和度導(dǎo)聯(lián)線是否斷路或與儀器未連接好； 更換血氧飽和度導(dǎo)聯(lián)線或修復(fù)導(dǎo)聯(lián)線與儀器連接；
（2）是否處于強(qiáng)光環(huán)境；移除或遮擋外部強(qiáng)光源；
（3）監(jiān)護(hù)儀內(nèi)部模塊故障；判定不合格，建議修理。
2、無創(chuàng)血壓部分無法測血壓值。
分析及處理方法： （1）是否監(jiān)護(hù)儀血壓設(shè)置不當(dāng)：正確設(shè)置a|.成人與兒童的選擇，b.初始充氣壓的選擇；
（2）檢查袖帶是否漏氣或破損，聯(lián)接管是否漏氣； 更換袖帶或 重新連接管路；
（3）內(nèi)部模塊或氣泵損壞；判定不合格，建議修理。
2 水合電子與水溶液電解理論
雖然經(jīng)典的電極反應(yīng)理論在實(shí)際的應(yīng)用中取得了很大成功，獲得了人們的廣泛認(rèn)可，但是人們也發(fā)現(xiàn)電解冶金時(shí)的一些實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象并不能用經(jīng)典的電解理論來解釋，比如電解精煉銅時(shí)發(fā)現(xiàn)電解液中出現(xiàn)一定量的銅粉，這些銅粉的產(chǎn)生則難以用經(jīng)典的電解理論來解釋，進(jìn)而人們提出水合電子與水溶液電解理論。
2.1 水合電子及其性質(zhì)
人們進(jìn)一步研究得出了水合電子的一些性質(zhì)：電子的水合是一個(gè)自發(fā)過程，水合電子在一定時(shí)間內(nèi)存在，它是一個(gè)活潑的粒子，是一種很強(qiáng)的還原劑，水合電子的具體性質(zhì)見表1。
2.2 水合電子參與的電解反應(yīng)機(jī)理
在電解體系中水合電子的形成需要一定的條件，一般認(rèn)為如果陰極材料受到輻射場的影響就可以產(chǎn)生次級(jí)電子，經(jīng)熱化后則可以脫離陰極材料而水合形成水合電子；如果陰極材料沒有受到輻射場的影響，但是由于溶液中陽離子在溶液中的向陰極遷移速率很慢而陰極反應(yīng)又快，陰極表面附近的金屬陽離子濃度降低就很快，這時(shí)就會(huì)產(chǎn)生陰極極化，產(chǎn)生極化的陰極上就會(huì)出現(xiàn)多余的電子。這些過剩電子只要獲得足夠的能量就可以脫離陰極進(jìn)入溶液形成水合電子，由于水合電子具有很高的擴(kuò)散系數(shù)、很大的淌度、良好的導(dǎo)電性能，因此會(huì)很快的向陽極遷移，從而在遷移的途徑中遇到陽離子而發(fā)生反應(yīng)。這就說明在電解體系中，只有陽極發(fā)生氧化反應(yīng)，而陰極反應(yīng)和溶液中的任何一個(gè)部位由于水合電子引起的反應(yīng)將為還原反應(yīng)，所以如果水合電子僅由陰極極化產(chǎn)生，則由于陽極上發(fā)生的氧化反應(yīng)速率應(yīng)該等于陰極還原反應(yīng)和溶液中水合電子參加的還原反應(yīng)總的速率。所以這時(shí)陽極的氧化速率必然大于陰極的還原速率，這種陰陽兩極反應(yīng)速率不相等的現(xiàn)象，可以認(rèn)為是水合電子引起的。
2.3 水合電子形成的途徑以及由此產(chǎn)生的一些實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象
事實(shí)上，水合電子在電解體系中形成的途徑也是多方面的，進(jìn)而也從不同的方面影響著電解反應(yīng)的實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象。一般認(rèn)為水合電子形成的途徑有如下幾種情況。
2.3.1 電解質(zhì)溶液受到輻射而產(chǎn)生水合電子
如果電解質(zhì)水溶液受到輻射場輻射的影響，溶液中的水在受到輻射時(shí)將產(chǎn)生水合電子，進(jìn)而在電解質(zhì)溶液內(nèi)部任何部位產(chǎn)生析氫現(xiàn)象。
2.3.2 陰極受到輻射而產(chǎn)生水合電子
如果陰極電極材料（如Cu）受到輻射（例如接收高能電子），這時(shí)就會(huì)產(chǎn)生次級(jí)電子，次級(jí)電子經(jīng)過熱化，再發(fā)生水合就可以生成水合電子，而陰極區(qū)內(nèi)的氫離子就會(huì)和水合電子反應(yīng)產(chǎn)生氫氣。
2.3.3 陰極極化而產(chǎn)生水合電子
一般認(rèn)為電解時(shí)，陰極反應(yīng)的活化能不大，反應(yīng)比較迅速，而電解質(zhì)溶液中的陽離子向陰極遷移的速率則比較慢，從而陰極附近陽離子的濃度下降很快，這時(shí)陰極的電極電位就會(huì)向負(fù)方向偏移而發(fā)生極化。與此同時(shí)，電解時(shí)的槽電壓迅速升高，從而使陰極聚集過多的電子。這些電子一旦獲得足夠的能量而熱化，就使電子的水化的自發(fā)過程有可能發(fā)生，進(jìn)而形成水合電子。如果溶液的酸性很強(qiáng)，這時(shí)在陰極區(qū)就會(huì)有氫氣產(chǎn)生。
3 長時(shí)間用U型管電解氯化銅溶液產(chǎn)生一定量銅粉機(jī)理的分析
以U型管電解氯化銅溶液的實(shí)驗(yàn)是中學(xué)化學(xué)課堂重要的演示實(shí)驗(yàn)，然而如果對(duì)這一實(shí)驗(yàn)進(jìn)行長時(shí)間（幾天的時(shí)間）電解，就會(huì)發(fā)現(xiàn)電解液中出現(xiàn)一定量的銅沉積于U型管的底部，這部分銅既有顆粒比較大的也有一部分粉狀的。實(shí)驗(yàn)觀察到，顆粒比較大的銅來源于陰極析出的銅經(jīng)過長時(shí)間的積累而增多，在重力作用下從陰極脫落而產(chǎn)生，粉狀的銅則難以觀察到產(chǎn)生的來源。那么這部分粉末狀的銅是如何產(chǎn)生的呢？筆者認(rèn)為這可能與水合電子參加反應(yīng)有關(guān)，具體分析如下。
4 長時(shí)間用U型管電解氯化銅溶液產(chǎn)生一定量銅粉機(jī)理的啟示
事實(shí)證明，在電解氯化銅溶液的實(shí)驗(yàn)中，學(xué)生會(huì)不可避免地觀察到一些異?，F(xiàn)象，教學(xué)過程中對(duì)這些問題一概回避，就會(huì)影響對(duì)學(xué)生想象能力以及觀察能力的培養(yǎng)，但過多的講解也會(huì)增加學(xué)生的負(fù)擔(dān)，教學(xué)的導(dǎo)向作用就會(huì)出現(xiàn)偏差。因此，研究陰極上的電子參與電極反應(yīng)方式是搞清楚長時(shí)間用U型管電解氯化銅溶液產(chǎn)生一定量銅粉機(jī)理的關(guān)鍵，對(duì)此我們認(rèn)為采用下面的方法可以達(dá)到較好的教學(xué)效果。
已有研究證明很多冠心病心律失?；颊吆喜⑿睦砑膊?，而心理疾病對(duì)各型冠心病患者的生活質(zhì)量及預(yù)后會(huì)造成不良影響〔1～3〕。因此對(duì)該類病人進(jìn)行心理評(píng)估，進(jìn)而對(duì)存在心理障礙者進(jìn)行適當(dāng)?shù)男睦砀深A(yù)具有重要意義。本研究在對(duì)老年冠心病心律失常病人進(jìn)行妥善內(nèi)科治療的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步進(jìn)行心理評(píng)估，并對(duì)仍有焦慮或抑郁癥狀者進(jìn)行適當(dāng)?shù)男睦碇委煛?/p>
1 對(duì)象與方法
1.1 研究對(duì)象
根據(jù)WHO關(guān)于缺血性心臟病的命名和診斷標(biāo)準(zhǔn)，在2006至2008年于吉林大學(xué)第一醫(yī)院干部病房以冠心病心律失常為主要疾病住院的患者中，排除功能性竇性心動(dòng)過速、過緩及偶發(fā)早搏，排除合并其他嚴(yán)重軀體疾病、認(rèn)知功能障礙及有精神障礙個(gè)人史及家族史患者，選擇359例為觀察對(duì)象。男311例，女48例，年齡 60～89〔平均（74.51±3.74)〕歲。
上述患者中無心臟頻率及節(jié)律異常的Ⅰ度房室傳導(dǎo)阻滯、室內(nèi)傳導(dǎo)阻滯（除外完全性三束支阻滯）確定為心律失常組57例；其余為對(duì)照組302例。
1.2 研究方法
兩組患者均先給予內(nèi)科治療，包括對(duì)冠心病進(jìn)行基本治療，對(duì)心律失常進(jìn)行糾正、控制復(fù)發(fā)、防治合并癥等一系列治療，從而基本達(dá)到心律失常的治療目的后，用漢密爾頓焦慮量表(HAMA)和抑郁量表(HAMD)進(jìn)行心理評(píng)定〔4〕，HAMA (14項(xiàng)) 評(píng)分>14分，確定患者具有焦慮癥狀；HAMD(17項(xiàng)) 評(píng)分>17分確定患者具有抑郁癥狀。同時(shí)具有焦慮及抑郁癥狀者以相對(duì)嚴(yán)重癥狀為準(zhǔn)。將有焦慮及抑郁癥狀患者確定為心理治療組，進(jìn)行心理治療。治療1 w后再次用HAMA和HAMD對(duì)患者進(jìn)行心理評(píng)定。以心理治療后HAMA、HAMD的減分率為指標(biāo)，將療效分為臨床痊愈(減分率>75%)、進(jìn)步(75%≥減分率>25%)、無效(減分率≤25%)3級(jí)。減分率=(治療前HAMA或HAMD 分?jǐn)?shù)-治療后分?jǐn)?shù))/治療前分?jǐn)?shù)×100%。
1.3 心理治療方法
1.3.1 認(rèn)知療法
多次與病人交談，細(xì)致觀察，向病人講解疾病知識(shí)，糾正患者一些錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)(如多數(shù)患者都認(rèn)為出現(xiàn)心律不齊就會(huì)有生命危險(xiǎn)，基于此向患者解釋不是所有心律失常都有高危險(xiǎn)性，既使危險(xiǎn)性高的心律失常經(jīng)過有效治療，可明顯降低危險(xiǎn)性，并且焦慮、緊張可加重及誘發(fā)疾病發(fā)作及使病情加重)。使患者樹立積極的人生觀，能夠達(dá)觀地對(duì)待疾病。鼓勵(lì)患者積極參加力所能及的老年人集體活動(dòng)，把注意力從自身疾病上轉(zhuǎn)移到各種有益的文體活動(dòng)上。
1.3.2 松靜療法
主要做法為患者坐或躺在床上，休息10 min，播放松靜語言音樂誘導(dǎo)磁帶，每次30 min，每日1次，連續(xù)7 d為1個(gè)療程。使患者出現(xiàn)松弛反應(yīng)，做到肌肉放松，內(nèi)臟放松，精神心理放松。
1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
率的比較用χ2檢驗(yàn)。
1.5 結(jié)果
對(duì)照組302例老年患者中，有焦慮癥狀者104例，有抑郁癥狀者95例，二者總發(fā)病率為66%。心律失常組57例老年患者中，有焦慮癥狀者7例，抑郁癥狀者4例，二者總發(fā)病率為19%。兩組焦慮及抑郁癥狀發(fā)病率有顯著性差異(P＜0.01)。對(duì)心理治療組210例病人進(jìn)行治療后，59例痊愈，100例進(jìn)步，51例無效，總有效率76%。
2 討 論
在對(duì)照組病人中焦慮及抑郁癥狀的總發(fā)病率為66%，說明在老年冠心病心律失?；颊咧薪箲]或抑郁癥狀較普遍。其原因考慮為對(duì)照組患者中，存在由心律失常引起的不同程度的心悸等自覺癥狀。盡管癥狀本身危害不大或已得到控制，但因由于病因及病理改變存在，臨床上難以徹底治愈或完全控制不復(fù)發(fā)，病程呈慢性，有時(shí)反復(fù)，導(dǎo)致患者產(chǎn)生恐懼和擔(dān)憂進(jìn)而出現(xiàn)焦慮和抑郁癥狀。但在無心臟頻率及節(jié)律異常的心律失常組中，焦慮或抑郁癥狀的發(fā)病率為19%，明顯低于對(duì)照組。其原因考慮為心律失常組患者因無心臟頻率及節(jié)律異常，亦無明顯自覺癥狀及體征，自我感覺病情輕微，心理負(fù)擔(dān)輕，因而焦慮或抑郁癥狀發(fā)病率亦低。心理障礙往往造成軀體疾病的反復(fù)或加重〔5，6〕，因此對(duì)心律失常合并焦慮或抑郁癥狀患者進(jìn)行心理治療是極其重要的。因操作較為復(fù)雜，本研究未對(duì)心理評(píng)定后有焦慮或抑郁癥狀患者進(jìn)行病因診斷。故這些患者中可能包括輕重程度不等的各種心理障礙如焦慮癥、抑郁癥、疑病癥等，也可能存在初次發(fā)作心律失常導(dǎo)致的反應(yīng)性心理障礙。但無論何種病因引起的焦慮或抑郁癥狀，對(duì)其進(jìn)行積極的心理干預(yù)無疑是有益的，可以縮短反應(yīng)性心理障礙患者不正常心理狀態(tài)持續(xù)時(shí)間，防止其向心理疾病方向轉(zhuǎn)化，對(duì)原有心理障礙患者也能起到初步的基礎(chǔ)治療作用。本研究有針對(duì)性地對(duì)心理治療組患者進(jìn)行了心理治療。針對(duì)患者對(duì)自身疾病有過分擔(dān)心，進(jìn)行認(rèn)知治療，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行行為療法，實(shí)施放松訓(xùn)練，該組患者經(jīng)1 w心理治療后，心理障礙患者明顯好轉(zhuǎn)，總有效率達(dá)到76%。說明經(jīng)過一定程度的心理治療，能夠促使患者身心的全面恢復(fù)，更有效地提高患者的健康程度和生活質(zhì)量。對(duì)于心理治療效果欠佳的患者可請(qǐng)心理專科醫(yī)生進(jìn)一步診斷和進(jìn)行心理及藥物治療。
參考文獻(xiàn)
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3 Appels A，Mulder P.Type A behavior and myocardial infarction.A 9.5year followup of a small cohort〔J〕.Int J Cardiol，1985；8(4):46573.
關(guān)鍵詞: 交換領(lǐng)域/交易公平/外部性問題/經(jīng)濟(jì)法
交易不公平在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中普遍存在，正如博登海默所指出的，在交易中，人的正義感在某些情形下會(huì)要求在允諾與對(duì)應(yīng)允諾之間、在履行與對(duì)應(yīng)履行之間達(dá)到某種程度的平等。一般而言，合同當(dāng)事人是通過行使其私人自治權(quán)來確定他們各自履行行為的價(jià)值的。然而，如果當(dāng)事人在討價(jià)還價(jià)的能力方面存在著實(shí)質(zhì)上的不平等，又如果一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人虛報(bào)所銷商品的價(jià)值或所提供服務(wù)的價(jià)值，那么法律便會(huì)要求恢復(fù)一種合理的平等。[1]這里實(shí)質(zhì)上談到了交易領(lǐng)域中的強(qiáng)者對(duì)弱者造成外部性的問題，經(jīng)濟(jì)法作為追求實(shí)質(zhì)公平的法律，旨在保證交易中合理的平等，解決交易不公平所致外部性問題應(yīng)是其基本的任務(wù)之一。
一、交換領(lǐng)域外部性問題的產(chǎn)生
外部性的概念最早可以追溯到亞當(dāng)·斯密（1776）有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)“利他性”的論述。馬歇爾在《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》（1890）一書中首次提出了“外部經(jīng)濟(jì)”的概念。自馬歇爾以后，越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家從成本、收益、經(jīng)濟(jì)利益、非競爭性、制度等角度對(duì)外部性的形成和含義進(jìn)行了研究。其中比較著名的有庇古、諾斯、奧爾森、奈特、科斯、米德等經(jīng)濟(jì)學(xué)家。關(guān)于外部性的定義直到目前也還沒有統(tǒng)一。從現(xiàn)有資料文獻(xiàn)中可以看出，不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)外部性給出不同的定義，歸結(jié)起來大致有兩類[2]：一類是從外部性的產(chǎn)生主體角度來定義：另一類是從外部性的接受主體來定義。前者如薩繆爾森和諾德豪斯的定義：“外部性是指那些生產(chǎn)或消費(fèi)對(duì)其他團(tuán)體強(qiáng)征了不可補(bǔ)償?shù)某杀净蚪o予了無需補(bǔ)償?shù)氖找娴那樾?。”[3]后者如蘭德爾的定義：外部性是用來表示“當(dāng)一個(gè)行動(dòng)的某些效益或成本不在決策者的考慮范圍內(nèi)的時(shí)候所產(chǎn)生的一些低效率現(xiàn)象：也就是某些效益被給予，或某些成本被強(qiáng)加給沒有參加這一決策的人”。[4]
一、引言
公允價(jià)值在我國從興起到推廣經(jīng)歷了一段曲折的過程。我國最早運(yùn)用公允價(jià)值是在1999年實(shí)施的“債務(wù)重組”和“非貨幣易”準(zhǔn)則中，由于很多企業(yè)利用其來操控利潤，從而引發(fā)眾多學(xué)者對(duì)公允價(jià)值在我國運(yùn)用的合理性的質(zhì)疑，財(cái)政部只能立即叫停公允價(jià)值的推行。2006年，新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中再次引入公允價(jià)值并規(guī)定于各個(gè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但由于公允價(jià)值本身的缺陷以及我國資本市場的現(xiàn)狀，政府和上市公司在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)方面都持有謹(jǐn)慎應(yīng)用的態(tài)度。因此，如何提高公允價(jià)值的可靠性和實(shí)用性成為我國會(huì)計(jì)界熱議的話題，本文擬在前人研究的基礎(chǔ)上，討論建立公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則相關(guān)問題，集中規(guī)制公允價(jià)值計(jì)量，以使公允價(jià)值能夠得到更有效的應(yīng)用。
二、公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則構(gòu)建的必要性
（一）公允價(jià)值在我國推行的必要性
公允價(jià)值的特性決定其在我國推行的必要性。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）對(duì)公允價(jià)值的定義是：“公允價(jià)值指在公平交易中熟悉情況的當(dāng)事人，在自愿的前提下，交換資產(chǎn)或清償負(fù)債的金額?！泵绹?cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）在FAS 157中對(duì)公允價(jià)值的定義是：“在計(jì)量日當(dāng)天，市場參與者在有序交易中出售資產(chǎn)收到的價(jià)格，或轉(zhuǎn)移負(fù)債支付的價(jià)格?！?/p>
結(jié)合以上兩種最為普遍接受的公允價(jià)值定義，我們可以分析出公允價(jià)值的四個(gè)主要特性，而這四個(gè)特性主要是相對(duì)歷史成本而言的：（1）公允價(jià)值是基于市場而不是特定主體進(jìn)行計(jì)量的。（2）公允價(jià)值所基于的交易是假想的交易并非實(shí)際發(fā)生的交易。（3）公允價(jià)值的計(jì)量日是確定的承諾日和清算交割期以前的每個(gè)報(bào)告日，并不是以往常用的交易日。（4）公允價(jià)值主要是基于市場的估計(jì)價(jià)格，它的估價(jià)面向未來，它的金額、時(shí)間安排等方面可以反映市場的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。
歷史成本計(jì)量與公允價(jià)值計(jì)量相結(jié)合的雙重計(jì)量模式是歷史與時(shí)代的必然選擇。由于公允價(jià)值主要是隨市場價(jià)格波動(dòng)，由公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債就與市場緊密相關(guān)，尤其是在絕大多數(shù)商品有可觀察的活躍市場的情況下，基于公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債表就有可能反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值而不再是成本，通過這樣的資產(chǎn)負(fù)債表向投資者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息就具有相關(guān)性，這是歷史成本計(jì)量所不能實(shí)現(xiàn)的。另外，公允價(jià)值是基于預(yù)先約定的假定交易所得的估計(jì)價(jià)格，因此它是面向未來的，基于它計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債表提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息就具有一定的預(yù)測性，這也是投資者所希望獲得的。在金融創(chuàng)新時(shí)代，價(jià)格波動(dòng)大的衍生金融工具更是對(duì)公允價(jià)值計(jì)量提出了新的要求。會(huì)計(jì)實(shí)踐已經(jīng)證明并將繼續(xù)證明：公允價(jià)值是計(jì)量金融工具最相關(guān)的屬性，也是計(jì)量衍生金融工具唯一相關(guān)的計(jì)量屬性。
金融危機(jī)的根源并非公允價(jià)值。2007年美國的金融危機(jī)將公允價(jià)值推到了風(fēng)口浪尖的位置，金融界有關(guān)人士指責(zé)其為金融危機(jī)的根源，公允價(jià)值成為了眾矢之的，公允價(jià)值的可靠性和實(shí)用性也因此遭到有史以來最大的質(zhì)疑，在國內(nèi)公允價(jià)值的推行甚至被財(cái)政部一度叫停，但會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界普遍認(rèn)為公允價(jià)值不是金融危機(jī)的源頭。SFAC No.2在“中立性”（Neutrality）中提到“不公允就是不中立”。所以，公允可以視為中立的同義詞。即公允應(yīng)指在如實(shí)反映的基礎(chǔ)上不偏向任何利益集團(tuán)，亦在可靠性前提下要求不偏、不倚、公平、公正。由于市場價(jià)格是由市場參與者（有可能只有買賣雙方，也有可能有多個(gè)市場買賣方）共同決定的，而不是由企業(yè)單方面決定，因此市場價(jià)格不論是在過去、現(xiàn)在還是將來都可以提供公平、公正的信息。由于公允價(jià)值是基于市場決定的，因此它可以被認(rèn)為是公允的。而且，近期美國SEC和FASB允許企業(yè)用按未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)等方法對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行估價(jià)，尤其是在金融危機(jī)的影響下，市場已不活躍，交易變得無序，利用這些不可觀察的市場信息進(jìn)行的主觀估計(jì)勢必對(duì)公允價(jià)值的公允性造成極大的沖擊。所以，圍繞市場價(jià)格波動(dòng)，反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)實(shí)況的公允價(jià)值并不是金融危機(jī)的根源。導(dǎo)致金融危機(jī)的主要原因應(yīng)該是：信用擴(kuò)張，虛擬經(jīng)濟(jì)引起的經(jīng)濟(jì)泡沫破裂。2008年金融危機(jī)應(yīng)該歸咎于金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不力和不嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制以及銀行錯(cuò)誤的信貸決策，不應(yīng)嫁禍于公允價(jià)值。中止公允價(jià)值的推行就等于轉(zhuǎn)移目標(biāo)，將金融危機(jī)歸責(zé)于公允價(jià)值，這樣非但不能幫助企業(yè)脫離和預(yù)防金融危機(jī)，更會(huì)阻礙金融創(chuàng)新的發(fā)展。因此盲目地指責(zé)公允價(jià)值為2008年金融危機(jī)根源而限制其在我國的推行是不明智的，改進(jìn)公允價(jià)值會(huì)計(jì)才是合理、現(xiàn)實(shí)的選擇。
（二）構(gòu)建公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則以解決現(xiàn)行準(zhǔn)則中的問題
我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)公允價(jià)值計(jì)量的論述散亂不明晰。綜合分析國內(nèi)外對(duì)公允價(jià)值的研究，涉及公允價(jià)值的應(yīng)用方面主要有兩個(gè)問題：一是探討哪些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需要按照公允價(jià)值計(jì)量，即公允價(jià)值計(jì)量的使用范圍問題；二是如何按照公允價(jià)值計(jì)量，即公允價(jià)值計(jì)量的使用方法問題。對(duì)于公允價(jià)值計(jì)量的使用范圍問題，我國現(xiàn)行的具體準(zhǔn)則中已經(jīng)對(duì)此作了詳細(xì)明確的規(guī)定。在38項(xiàng)準(zhǔn)則中，21項(xiàng)不同程度地運(yùn)用了公允價(jià)值計(jì)量屬性，其中有17項(xiàng)具體準(zhǔn)則直接運(yùn)用了公允價(jià)值，有關(guān)公允價(jià)值的應(yīng)用指南就分散在17項(xiàng)具體準(zhǔn)則中，但是只有“資產(chǎn)減值”、“企業(yè)年金基金”和“金融工具確認(rèn)和計(jì)量”這三項(xiàng)具體準(zhǔn)則提供了具體的公允價(jià)值計(jì)量應(yīng)用指導(dǎo)。正是由于相關(guān)的應(yīng)用指南都零散的分布于各項(xiàng)具體準(zhǔn)則中，現(xiàn)行準(zhǔn)則對(duì)公允價(jià)值計(jì)量的應(yīng)用指導(dǎo)就顯得缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性，這樣的準(zhǔn)則會(huì)混淆會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)者對(duì)于公允價(jià)值計(jì)量的使用，以致計(jì)量結(jié)果的不統(tǒng)一。
現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公允價(jià)值的定義也不明晰?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第九章第四十二條第五款：“公允價(jià)值。在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量?！薄镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第七章第五十條：“公允價(jià)值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~，在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營企業(yè)，不打算或者不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易?！爆F(xiàn)行準(zhǔn)則中這兩處對(duì)公允價(jià)值概念以及對(duì)公允價(jià)值計(jì)量屬性使用條件的闡述是比較具體的，雖然兩處所要表達(dá)的實(shí)質(zhì)大同小異，但是字面上卻沒有做到一致。恰恰是這種不一致，極有可能給準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)者和使用者的理解造成歧義。比較這兩處描述，第22號(hào)準(zhǔn)則的描述明顯比基本準(zhǔn)則更加具體，這樣的安排順序不利于準(zhǔn)則中有關(guān)公允價(jià)值的學(xué)習(xí)，再加上公允價(jià)值在很多具體準(zhǔn)則中都有出現(xiàn)，如果準(zhǔn)則學(xué)習(xí)者不能做到準(zhǔn)確把握公允價(jià)值概念就去學(xué)習(xí)其他新準(zhǔn)則，那么新準(zhǔn)則的應(yīng)用和推廣必定會(huì)受到一定的影響。鑒于此，構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、可理解、可操作的公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則，使之為我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界提供操作性指導(dǎo)是很有必要的。
三、公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則完善的建議
（一）對(duì)公允價(jià)值的定義進(jìn)行完善
構(gòu)建公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的首要任務(wù)是對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確定義。我國關(guān)于公允價(jià)值的定義與IASB在其第32號(hào)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的定義基本相似，但與另一權(quán)威機(jī)構(gòu)美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）中關(guān)于公允價(jià)值的定義相比還是有些出入的?？梢钥偨Y(jié)為以下幾點(diǎn)差異：（1）IASB定義的公允價(jià)值既不是脫手價(jià)格，也不是入賬價(jià)格；而FASB明確定義公允價(jià)值是脫手價(jià)格，因?yàn)槊撌謨r(jià)格能夠代表未來的現(xiàn)金流入或者流出，符合資產(chǎn)和負(fù)債的定義，有預(yù)期的作用。（2）IASB將負(fù)債的交換價(jià)格描述為清償一項(xiàng)負(fù)債所要支付的價(jià)格，而FASB將負(fù)債的交換價(jià)格描述為轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債支付的價(jià)格。（3）IASB將交易參與者定義為在一項(xiàng)公平交易中熟悉情況的雙方，F(xiàn)ASB則直接用市場參與者概括。（4）IASB與FASB均認(rèn)為公允價(jià)值應(yīng)基于市場，但FASB強(qiáng)調(diào)公允價(jià)值是估計(jì)價(jià)格，公允價(jià)值是基于一項(xiàng)假想交易并非實(shí)際交易，而IASB對(duì)公允價(jià)值的這些補(bǔ)充說明就比較分散不明確。
由于我國的基本準(zhǔn)則對(duì)公允價(jià)值與IASB基本相似，所以以下三點(diǎn)均未明確：（1）交易價(jià)格是入賬價(jià)格還是脫手價(jià)格；（2）公允價(jià)值的前提是明確承諾的假想交易還是實(shí)際交易；（3）公允價(jià)值是估計(jì)價(jià)格還是現(xiàn)實(shí)價(jià)格。因此，筆者建議我國在確定公允價(jià)值定義時(shí)適當(dāng)借鑒FASB的定義來進(jìn)行完善。
（二）完善公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)
構(gòu)建公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則應(yīng)先完善準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)。完善的結(jié)構(gòu)不僅能指導(dǎo)準(zhǔn)則還能監(jiān)督評(píng)估已有準(zhǔn)則的質(zhì)量，保證準(zhǔn)則相關(guān)文件內(nèi)在邏輯的一致性，因此完善準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)也是構(gòu)建準(zhǔn)則的重要任務(wù)。通過分析IASB與FASB制定“公允價(jià)值計(jì)量”準(zhǔn)則的目的看，主要是要解決三個(gè)問題：一是明確公允價(jià)值的定義；二是為公允價(jià)值建立一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)量框架；三是對(duì)公允價(jià)值相關(guān)信息的披露提出完整要求。所以制定的準(zhǔn)則內(nèi)容除了確定公允價(jià)值的定義、目標(biāo)和適用范圍外，應(yīng)集中在“計(jì)量”和“披露”這兩部分內(nèi)容。但我國現(xiàn)行準(zhǔn)則中有關(guān)這兩部分的內(nèi)容比較零散，對(duì)這兩部分內(nèi)容描述的篇幅比例也不合理，對(duì)計(jì)量問題的討論明顯多于信息披露問題，因此我國準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的邏輯性不如國際準(zhǔn)則嚴(yán)密。此外，還有對(duì)相關(guān)關(guān)鍵詞的解釋問題。國際準(zhǔn)則不僅在準(zhǔn)則正文中對(duì)關(guān)鍵名詞做出解釋，還單獨(dú)在附錄一中對(duì)關(guān)鍵名詞的定義進(jìn)行匯總，這樣安排可以方便查詢，既易于閱讀又便于理解；而我國準(zhǔn)則則是將各關(guān)鍵名詞定義穿插在各個(gè)條文中，給準(zhǔn)則的閱讀理解造成很多不便。因此，完善準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)才能增強(qiáng)準(zhǔn)則的邏輯性從而使準(zhǔn)則更具實(shí)用意義。
四、結(jié)束語
推進(jìn)公允價(jià)值計(jì)量的有效應(yīng)用除了制定統(tǒng)一完善的公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則外，還應(yīng)為其創(chuàng)造一些有利條件：（1）進(jìn)一步完善市場環(huán)境。由于公允價(jià)值是基于市場的估計(jì)價(jià)值，所以相同或相似的資產(chǎn)或負(fù)債存在活躍市場時(shí)就可以獲得反映真實(shí)市場情況的可靠信息，基于此信息估算的價(jià)值就真實(shí)可信。（2）進(jìn)一步改善公司治理結(jié)構(gòu)。如果公司治理機(jī)制存在漏洞，人為操縱現(xiàn)象嚴(yán)重，公允價(jià)值就不能做到真實(shí)公允。（3）進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。計(jì)算公允價(jià)值需要會(huì)計(jì)人員的估價(jià)和判斷能力，因此加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育提升專業(yè)水平，才能更準(zhǔn)確計(jì)算公允價(jià)值。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公允價(jià)值估計(jì)的審計(jì)能力也應(yīng)同步加強(qiáng)。
筆者堅(jiān)信，隨著公允價(jià)值計(jì)量理論研究的不斷深入，準(zhǔn)則也能不斷得到完善，再輔以上述三點(diǎn)有利條件，在不久的將來公允價(jià)值計(jì)量必能高效的發(fā)揮其作用，為會(huì)計(jì)信息的使用者提供相關(guān)可靠的財(cái)務(wù)信息。J
參考文獻(xiàn)：
一、金融消費(fèi)者知情權(quán)的法律界定
1、金融消費(fèi)者的定義
根據(jù)我國《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，消費(fèi)者是指為個(gè)人生活消費(fèi)需要購買、使用商品和接受服務(wù)的自然人。這僅僅指普通消費(fèi)者，而與之相比，金融消費(fèi)是一種較高層次的消費(fèi)形態(tài)。我國尚未對(duì)金融消費(fèi)者作出明確的定義。筆者認(rèn)為可以比照消費(fèi)者的定義并結(jié)合金融消費(fèi)的含義，對(duì)金融消費(fèi)者做出如下釋義：金融消費(fèi)者是為了滿足個(gè)人或家庭的生活需要，在銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)購買其提供的相關(guān)產(chǎn)品，接受這些機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)的自然人、法人或其他組織。[1]筆者將某些法人或組織納入金融消費(fèi)者范圍之中，其原因在于實(shí)踐中存在一些法人或組織將資本投入金融市場，購買金融產(chǎn)品或金融服務(wù)，這些主體不具有相關(guān)的金融專業(yè)知識(shí)并在交易過程中也處于弱勢地位。將這些主體排除在金融消費(fèi)者范圍之外，對(duì)這些主體權(quán)利的保護(hù)是不利的，同時(shí)也有悖于經(jīng)濟(jì)法對(duì)弱勢群體傾斜保護(hù)的法學(xué)理念。所以筆者建議適當(dāng)修改《消法》，將金融消費(fèi)者的內(nèi)容包含在內(nèi)。這樣實(shí)踐中對(duì)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的研究不再拘泥于下定義的層面，而更多地進(jìn)行實(shí)體制度研究，這對(duì)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)大有裨益。
2、金融消費(fèi)者知情權(quán)的定義
學(xué)理一般認(rèn)為，消費(fèi)者的知情權(quán)又稱為獲取信息權(quán)、了解權(quán)，是指消費(fèi)者在購買使用商品，接受服務(wù)時(shí)獲取有關(guān)商品和服務(wù)的信息資料、了解商品和服務(wù)的有關(guān)知識(shí)和內(nèi)容的權(quán)利，它是消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)自身利益的前提與基礎(chǔ)，是消費(fèi)者權(quán)利體系中的基礎(chǔ)性權(quán)利。隨著社會(huì)的發(fā)展，金融消費(fèi)由傳統(tǒng)的存取款、消費(fèi)貸款向著更為復(fù)雜多變的金融產(chǎn)品和服務(wù)的模式發(fā)展。形態(tài)各異的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)走進(jìn)尋常百姓。金融消費(fèi)逐漸成為滿足社會(huì)消費(fèi)需要的一個(gè)重要途徑。[2]在金融市場中，消費(fèi)者更需要獲得真實(shí)、客觀、全面的信息，我們把這種消費(fèi)者在金融機(jī)構(gòu)購買金融產(chǎn)品或接受金融服務(wù)時(shí)，基于自身的消費(fèi)行為而享有的要求金融機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的真實(shí)、客觀、全面信息的權(quán)利稱之為金融消費(fèi)者的知情權(quán)。
二、保護(hù)金融消費(fèi)者知情權(quán)的必要性
金融產(chǎn)品的復(fù)雜性和專業(yè)性，加之消費(fèi)者對(duì)金融知識(shí)的缺失，使得消費(fèi)者在金融信息的獲取層面處于劣勢地位。更為重要的是，金融機(jī)構(gòu)在和擁有信息過程中占據(jù)絕對(duì)的優(yōu)勢地位，出于對(duì)利益的趨從，難以真實(shí)、客觀、全面地提供金融信息，這進(jìn)一步拉大了金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的信息不對(duì)稱。正是因?yàn)榻鹑谙M(fèi)者的有限理性和金融機(jī)構(gòu)行為的機(jī)會(huì)主義，促成雙方的信息不對(duì)稱，最終導(dǎo)致金融消費(fèi)者的權(quán)益頻繁受到侵害。下文將從三個(gè)方面分析保護(hù)金融消費(fèi)者知情權(quán)的必要性。
首先，保護(hù)金融消費(fèi)者的知情權(quán)是社會(huì)主義法治理念的要求。社會(huì)的發(fā)展離不開個(gè)人的全面發(fā)展，堅(jiān)持以人為本為核心的科學(xué)發(fā)展觀要求尊重人民主體地位，保障人民各項(xiàng)合法權(quán)利，促進(jìn)人的全面發(fā)展，這是構(gòu)建法治社會(huì)的必然要求。同時(shí)經(jīng)濟(jì)法理念追求的是實(shí)質(zhì)的公平，也正因?yàn)槿绱?，?jīng)濟(jì)法在功能上彌補(bǔ)了私法保護(hù)的形式公平，通過賦予弱者特殊權(quán)利以及強(qiáng)加給優(yōu)勢地位者一定義務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法所追求的實(shí)質(zhì)正義。[3]經(jīng)濟(jì)法對(duì)作為弱勢群體的金融消費(fèi)者予以傾斜保護(hù)，符合經(jīng)濟(jì)法追求實(shí)質(zhì)正義的法理念。
其次，放任信息不對(duì)稱，忽略對(duì)消費(fèi)者知情權(quán)的保護(hù)，容易引發(fā)金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。[4]隨著金融市場的發(fā)展，金融產(chǎn)品的信息僅被金融機(jī)構(gòu)所擁有，處于弱勢地位的消費(fèi)者無法掌握足夠數(shù)量的信息與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生制衡關(guān)系，信息的缺失讓整個(gè)金融市場存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)發(fā)生上述現(xiàn)象的本質(zhì)原因就在于利益熏心，使金融機(jī)構(gòu)濫用其對(duì)信息的占有和支配地位，故意隱瞞某些不利信息，甚至做出背信棄義，損人利己的行為，損害金融消費(fèi)者的合法權(quán)益。為了降低金融交易的信用風(fēng)險(xiǎn)和金融市場的不確定性，就必須保持消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)雙方的信息對(duì)等，保障消費(fèi)者的知情權(quán)。
最后，保護(hù)消費(fèi)者的知情權(quán)是維護(hù)金融市場健康穩(wěn)定發(fā)展的需要。信息的均勻分配能夠增強(qiáng)金融消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)就達(dá)成購買合同之前相互協(xié)商的機(jī)會(huì)，使消費(fèi)者能夠基于更具科學(xué)的理性做出是否購買金融產(chǎn)品的決定。這樣能充分發(fā)揮市場的優(yōu)勝劣汰作用。反之由于信息的不對(duì)稱，誘使金融機(jī)構(gòu)逆向選擇，即劣質(zhì)金融產(chǎn)品隱藏其瑕疵，消費(fèi)者難以在眾多金融產(chǎn)品中分辨出優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)產(chǎn)品，高價(jià)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品將不被選擇，優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品被迫退出市場，從而降低了市場上產(chǎn)品的平均質(zhì)量，長此以往必將造成對(duì)金融產(chǎn)品消費(fèi)的減緩，阻礙金融市場的發(fā)展。
三、我國金融消費(fèi)者知情權(quán)保護(hù)的困境
據(jù)Gartner預(yù)測，2017年全球半導(dǎo)體營收總計(jì)將達(dá)到3860億美元，較2016年增長12.3%。從2016下半年起開始出現(xiàn)有利的市場狀況，尤其是在標(biāo)準(zhǔn)型存儲(chǔ)器（Commodity Memory）方面。除了傳統(tǒng)的硅晶片存儲(chǔ)器外，閃存式存儲(chǔ)器正逐漸成為主流存儲(chǔ)器設(shè)備。
漲，漲，漲，何時(shí)休
這些有利條件使2017、2018年存儲(chǔ)市場的前景更為樂觀。不過存儲(chǔ)器市場變化無常，加上DRAM與NAND Flash產(chǎn)能增加，預(yù)計(jì)市場將在2019年進(jìn)入修正期。有數(shù)據(jù)表明，從2016年中以來，PC用DRAM價(jià)格已上漲一倍。原來只要12.50美元的4GB模組，現(xiàn)在已漲到將近25美元，NAND Flash的平均售價(jià)也從2016年下半年到今年第一季度保持持續(xù)上漲態(tài)勢。Gartner預(yù)計(jì)DRAM與NAND的價(jià)格將在2017年第二季度達(dá)到頂峰，不過整體價(jià)格回落可能要一直持續(xù)到今年年底，主要原因是隨著智能手機(jī)等主要應(yīng)用的容量需求增加，廠商會(huì)開始搶貨。
記者近期為了度假購置了一些攝像設(shè)備，可以錄制4K分辨率的視頻。大家可能都有所了解，4K錄像需要的不僅僅是快速讀取，更為關(guān)鍵的是寫入速度。該攝像設(shè)備廠商推薦用戶使用一些存儲(chǔ)卡。沒錯(cuò)，這些存儲(chǔ)卡的讀寫速度都很高，可以滿足記者的此次度假需求。
除了個(gè)人消費(fèi)級(jí)的存儲(chǔ)卡外，很多企業(yè)和機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)中心中也都開始采用閃存式存儲(chǔ)器處理其關(guān)鍵業(yè)務(wù)。因此，很多國外企業(yè)，比如美光科技、英特爾、三星、閃迪等企業(yè)都在不斷推出新產(chǎn)品，滿足企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人不斷增長的對(duì)存儲(chǔ)器容量和讀寫速度的需求。但它們的價(jià)格真的很貴，甚至達(dá)到數(shù)千元，遠(yuǎn)高于普通照片存儲(chǔ)卡的價(jià)格。
為了盡量減少國際市場對(duì)半導(dǎo)體領(lǐng)域的壟斷影響，我國也在積極主動(dòng)研發(fā)自主可控的半導(dǎo)體存儲(chǔ)器。以紫光為例，紫光在今年的市場投資行為就可以看出一些端倪。當(dāng)然，我們還看到其他一些存儲(chǔ)廠商也在為中國存儲(chǔ)器擺脫國外廠商的壟斷而努力。記者此次采訪了UIT（創(chuàng)新科存儲(chǔ)技術(shù)有限公司，以下簡稱創(chuàng)新科）總工程師徐永鋒，與他就新形勢下國內(nèi)存儲(chǔ)器廠商如何應(yīng)對(duì)國外廠商新概念和新技術(shù)帶來的壓力進(jìn)行了深入探討。
市場促進(jìn)廠商轉(zhuǎn)型
徐永鋒介紹道，近期創(chuàng)新科進(jìn)入到了一個(gè)全面轉(zhuǎn)型階段。在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方面，創(chuàng)新科之前是一家以存儲(chǔ)為核心的產(chǎn)品公司，此后，它不再只專注于存儲(chǔ)產(chǎn)品的研發(fā)，而是定位為一家大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的服務(wù)商，以存儲(chǔ)服務(wù)為基礎(chǔ)，積極投身于數(shù)據(jù)中心的公有云服務(wù)和大數(shù)據(jù)服務(wù)領(lǐng)域。目前，創(chuàng)新科正在與合作伙伴聯(lián)合在國內(nèi)外運(yùn)營多個(gè)數(shù)據(jù)中心。
在技術(shù)轉(zhuǎn)型方面，第一，創(chuàng)新科由原來的磁盤存儲(chǔ)轉(zhuǎn)向軟件定義存儲(chǔ)技術(shù)的研發(fā)；第二，就是進(jìn)行云平臺(tái)、大數(shù)據(jù)分析處理平臺(tái)等服務(wù)架構(gòu)的開發(fā)。國內(nèi)企業(yè)和用戶對(duì)云計(jì)算探討的聲音增大實(shí)際上是在2011年，創(chuàng)新科從那時(shí)開始研發(fā)分布式軟件定義存儲(chǔ)產(chǎn)品。創(chuàng)新科在分布式存儲(chǔ)應(yīng)用方面已經(jīng)卓有成效，其分布式存儲(chǔ)系統(tǒng)產(chǎn)品已經(jīng)廣泛應(yīng)用在廣電行業(yè)媒資系統(tǒng)、電信全云存儲(chǔ)平臺(tái)、平安城市云監(jiān)控、輿情監(jiān)控等領(lǐng)域。
在產(chǎn)品戰(zhàn)略方面上，創(chuàng)新科已經(jīng)不再研發(fā)更高端的傳統(tǒng)磁盤存儲(chǔ)系統(tǒng)，目前只對(duì)此類產(chǎn)品做基本維護(hù)工作，如硬件規(guī)格升級(jí)、軟件功能升級(jí)維護(hù)等。創(chuàng)新科當(dāng)下將主要精力集中在軟件定義存儲(chǔ)架構(gòu)研發(fā)、云服務(wù)和大數(shù)據(jù)應(yīng)用服務(wù)方面。
2017年國內(nèi)存儲(chǔ)市場傳統(tǒng)磁盤陣列系統(tǒng)產(chǎn)品仍在維持較高的出貨水平，但需求量正在逐步下降。國內(nèi)企業(yè)已經(jīng)在大規(guī)模采購軟件定義存儲(chǔ)系統(tǒng)產(chǎn)品和超融合系統(tǒng)產(chǎn)品。目前，雖然上述兩類產(chǎn)品的使用量并不大，但已經(jīng)部署在廣電、安防、教育、醫(yī)療、智能交通等領(lǐng)域。隨著新技術(shù)的更替，數(shù)據(jù)量規(guī)模的不斷增長，以及大數(shù)據(jù)云服務(wù)本身的市場需求，未來軟件定義存儲(chǔ)系統(tǒng)將占據(jù)主流。
而軟件定義存儲(chǔ)包括如分布式塊存儲(chǔ)、分布式文件存儲(chǔ)和對(duì)象存儲(chǔ)，三者各有所長。分布式塊存儲(chǔ)適合高IO的交易型應(yīng)用的超融合系統(tǒng)；分布式文件存儲(chǔ)適合存儲(chǔ)海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；而對(duì)象存儲(chǔ)適合云存儲(chǔ)服務(wù)。創(chuàng)新科最早是做分布式文件存儲(chǔ)，現(xiàn)在正在加大對(duì)象存儲(chǔ)和分布式塊存儲(chǔ)系統(tǒng)的研發(fā)力度。
創(chuàng)新科具備存儲(chǔ)技術(shù)優(yōu)勢，曾與上海高性能集成電路設(shè)計(jì)中心達(dá)成了全國產(chǎn)存儲(chǔ)戰(zhàn)略合作協(xié)議。此外，創(chuàng)新科還與申威聯(lián)盟就國產(chǎn)申威處理器的全國產(chǎn)存儲(chǔ)系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和市場推廣等展開了深度戰(zhàn)略合作，并于2015年6月推出了基于申威處理器的完全自主可控、安全高效的全國產(chǎn)化存儲(chǔ)產(chǎn)品，為我國存儲(chǔ)行業(yè)乃至IT產(chǎn)業(yè)今后走向自主可控的發(fā)展提供了可借鑒的榜樣，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國家安全提供了堅(jiān)實(shí)有力的保障。
創(chuàng)新科是一家堅(jiān)持自主創(chuàng)新的存儲(chǔ)公司。早在2014年，創(chuàng)新科存儲(chǔ)就了一款基于國產(chǎn)申威處理器的國內(nèi)首款安全存儲(chǔ)產(chǎn)品――SCS1000。我們知道現(xiàn)在大多數(shù)存儲(chǔ)企業(yè)都是在做基于底層之上的存儲(chǔ)系統(tǒng)，但如果硬件設(shè)備不可控很可能就會(huì)被安裝后門或病毒程序，因此真正的安全可控是要實(shí)現(xiàn)軟硬件整體的安全可控。創(chuàng)新科是申威聯(lián)盟的重要成員，與聯(lián)盟內(nèi)的合作伙伴一起，對(duì)其基于企業(yè)級(jí)服務(wù)器和存儲(chǔ)市場需求提出了諸多優(yōu)化建議，協(xié)力將應(yīng)用于超算方面的CPU芯片逐漸推向企業(yè)級(jí)市場，以適應(yīng)國家安全的戰(zhàn)略需要。
大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢
一、產(chǎn)權(quán)的定義
西方學(xué)者對(duì)產(chǎn)權(quán)的定義主要有以下兩種：阿爾欽認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是一種通過社會(huì)強(qiáng)制實(shí)施的選擇一種經(jīng)濟(jì)品使用的權(quán)利”。他是把產(chǎn)權(quán)作為一種規(guī)則來加以定義。而德姆塞茨認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是界定人們?nèi)绾问芤婊蚴軗p,因而誰必須向誰提供補(bǔ)償，以此來修正人的行動(dòng)以幫助形成交易時(shí)的合理預(yù)期”，這是從產(chǎn)權(quán)的功能角度來定義的。相對(duì)而言，德姆塞茨把產(chǎn)權(quán)理解為人與人之間的關(guān)系,而不是簡單地對(duì)物品的關(guān)系。
以上的定義實(shí)際說明在一定的規(guī)則下,界定產(chǎn)權(quán)會(huì)產(chǎn)生一定的預(yù)期與激勵(lì),進(jìn)而會(huì)有一定的行為。對(duì)于何種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)富增長有利,如果不否認(rèn)個(gè)人是自己利益的最好看守者,其他人也并不擁有比行為人更多的信息或比較優(yōu)勢,則清晰界定的產(chǎn)權(quán)就會(huì)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效率。因?yàn)樵诓煌耆安淮_定信息的世界里，只有權(quán)利清晰界定,市場才會(huì)形成,才會(huì)產(chǎn)生有指示器作用的價(jià)格信號(hào),使分散于不同個(gè)體中的信息發(fā)生聚集, 進(jìn)而更有效地進(jìn)行分工和發(fā)揮比較優(yōu)勢,帶來經(jīng)濟(jì)效率。
二、產(chǎn)權(quán)的功能作用
產(chǎn)權(quán)的核心功能是產(chǎn)生價(jià)格信號(hào)進(jìn)而指導(dǎo)人們發(fā)揮比較優(yōu)勢，它構(gòu)成了對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)行為的激勵(lì)并決定誰是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的主角(利貝卡普,2001)。只有作為基本經(jīng)濟(jì)單位的個(gè)人成為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的主角,才會(huì)出現(xiàn)真正的市場價(jià)格,才會(huì)產(chǎn)生有效激勵(lì), 比較優(yōu)勢和機(jī)會(huì)成本等核心經(jīng)濟(jì)學(xué)概念才會(huì)存在，人們才會(huì)“正確選擇”,使用于生產(chǎn)性努力的激勵(lì)達(dá)到最大,總財(cái)富量才會(huì)上升。據(jù)阿爾欽的觀點(diǎn),人類面臨一個(gè)稀缺的世界,有稀缺就會(huì)有競爭,凡是競爭就要有規(guī)則,這里的規(guī)則就是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),就會(huì)有不同的競爭方式,進(jìn)而帶來不同的經(jīng)濟(jì)績效。只有在產(chǎn)權(quán)清晰界定的規(guī)則下,才會(huì)沒有租金消散。而在產(chǎn)權(quán)受到限制的情形下,人們或是在沒有付出對(duì)等財(cái)富的情形下得到財(cái)富(如尋租),或是降低人們從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性(如過高稅賦),或是人們從事的活動(dòng)會(huì)使經(jīng)濟(jì)資源的價(jià)值降低(如公地悲劇),從社會(huì)角度講無疑就會(huì)發(fā)生租金消散。
張五常認(rèn)為,完整意義上的產(chǎn)權(quán)包括三種權(quán)利:使用權(quán)、收益權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。對(duì)轉(zhuǎn)讓權(quán)的限制,明顯地破壞了市場機(jī)制,使價(jià)格的功能不能正常發(fā)揮；對(duì)使用權(quán)和收益權(quán)的限制會(huì)影響到轉(zhuǎn)讓權(quán)的收益,不能正確反映經(jīng)濟(jì)物品的價(jià)值。產(chǎn)權(quán)中權(quán)利的重要性在于其是否影響到了這一經(jīng)濟(jì)物品的市場價(jià)格。人們的行為本質(zhì)是約束條件下的利益最大化,在產(chǎn)權(quán)受到限制情形下的最大化行為與產(chǎn)權(quán)清晰界定情形下相比,或多或少會(huì)帶來租金消散。因?yàn)槿藗兊倪x擇依賴于產(chǎn)權(quán)規(guī)則,進(jìn)而影響配置效率。借用奧爾森對(duì)經(jīng)濟(jì)增長機(jī)制的比喻,可以說,如果把資源配置效率比喻成河水流量的話那么人的選擇就是源頭,而約束條件(產(chǎn)權(quán)規(guī)則)決定了注入這些源頭的雨水如何形成。因此,資源配置效率的活水源頭是約束條件,即產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。
三、西方產(chǎn)權(quán)理論的應(yīng)用領(lǐng)域
西方產(chǎn)權(quán)理論的應(yīng)用主要表現(xiàn)在：1.用于私有產(chǎn)權(quán)條件下，資源配置過程中的外部效應(yīng)問題。外在性的放大在于產(chǎn)權(quán)無法界定或界定不清，對(duì)無法界定的產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，最好有公共組織或國家來承擔(dān)組織經(jīng)濟(jì)的任務(wù)，或直接提品和勞務(wù)。2.用于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為關(guān)系的分析，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)可以從不同角度來定義。從企業(yè)融資角度來看，股權(quán)與債權(quán)的不同達(dá)成比例，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不同的經(jīng)濟(jì)行為，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的不同態(tài)度。3.用于企業(yè)組織管理體制的分析和比較。企業(yè)不同的組織體制是由生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不同所決定的。4.用于企業(yè)的規(guī)模及其與市場的邊界關(guān)系的分析；用于跨國公司的國際投資理論的分析；以及用于社會(huì)化分工與交易成本關(guān)系的分析。但其中最重要的應(yīng)用集中在企業(yè)制度和對(duì)土地制度安排的分析兩個(gè)方面。
1.科斯對(duì)企業(yè)制度的分析認(rèn)為，由于市場交易費(fèi)用的存在，產(chǎn)生了企業(yè)這種可以大大節(jié)約這些費(fèi)用的制度。但是，企業(yè)制度的創(chuàng)新，又使生產(chǎn)與交易的權(quán)力結(jié)構(gòu)變得更加復(fù)雜。創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)理論的絕對(duì)排他的個(gè)人產(chǎn)權(quán)，只有在與其他的私產(chǎn)擁有者進(jìn)行權(quán)利的組合交換后，才能更好地發(fā)揮產(chǎn)權(quán)對(duì)人們的激勵(lì)功能。但會(huì)有一個(gè)問題，即對(duì)合作生產(chǎn)的監(jiān)察是有費(fèi)用的，某些成員的偷懶所帶來的成本可能有一部分會(huì)強(qiáng)加給其他的人，因而降低合作組織的效率。但當(dāng)有某人專門作為監(jiān)督者來檢查隊(duì)員的投入績效時(shí)，監(jiān)督者通過它所帶來的偷懶的減少來獲取它的殘余。享有殘余權(quán)利的人必須具有修改合約以及在不中止或改變其他投入合約的情況下，給與個(gè)別成員激勵(lì)的權(quán)利。因此，企業(yè)的權(quán)力結(jié)構(gòu)是，由擁有私產(chǎn)的單個(gè)所有者所組成的合作生產(chǎn)和一個(gè)專門作為監(jiān)察合作成員的行為的團(tuán)體所構(gòu)成，這個(gè)團(tuán)體擁有獲取殘余的權(quán)利，并有權(quán)在獨(dú)立于其他合作成員的情況下，與其中某些合作成員進(jìn)行再談判，他也可以將這些權(quán)利出售給其他團(tuán)體和個(gè)人。阿爾欽和德姆賽茨由此得出結(jié)論：“作為集中的團(tuán)體信息流的結(jié)果，企業(yè)在關(guān)于大量特有投入的生產(chǎn)特征上呈現(xiàn)了一個(gè)有效的市場特征，它使這些信息能更廉價(jià)的獲得，對(duì)資源的重組與新的使用可能比普通市場上的傳統(tǒng)的搜尋能更為有效的確定。”
2.張五常在《私有產(chǎn)權(quán)與分成租田》中對(duì)土地制度安排的分析指出，市場上所進(jìn)行的交易都會(huì)在締約各方之間產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)的全部或部分轉(zhuǎn)讓，這些轉(zhuǎn)讓可以通過許多不同的合約安排來進(jìn)行。農(nóng)業(yè)中有三種主要的合約形式，即定額租約、分成合約和工資合約。合約的選擇是由風(fēng)險(xiǎn)分散所帶來的收益與不同合約相關(guān)聯(lián)的交易費(fèi)用的加權(quán)來決定的，這兩個(gè)因素在解釋不同地域?yàn)槭裁磿?huì)選擇不同的合約類型尤其重要。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：F744
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002-0594(2011)9-0079-06 收稿日期：2011-03-16
國際投資自由化對(duì)東道國生態(tài)環(huán)境的影響是一分為二的(蔣紅蓮，2008)。一方面，外國投資帶來的資金和技術(shù)可以提高東道國的污染防治能力。另一方面，外國投資加速了東道國的資源消耗與環(huán)境破壞，使東道國面臨的環(huán)境壓力更為嚴(yán)峻。對(duì)于國際投資法與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系，已有不少研究成果。氣候變化法律制度是國際環(huán)境法的一個(gè)非?；钴S的分支，氣候變化對(duì)國際投資法帶來了新的挑戰(zhàn)，一些國家為應(yīng)對(duì)氣候變化實(shí)施了碳排放權(quán)交易機(jī)制。碳排放權(quán)也被稱作溫室氣體排放權(quán)，是指企業(yè)和各種營業(yè)性組織在營業(yè)活動(dòng)中，在符合法律規(guī)定的條件下，根據(jù)其所獲得的排放許可，向大氣排放溫室氣體的權(quán)利(韓良，2009)。碳排放權(quán)是一種特殊的用益物權(quán)，具有可轉(zhuǎn)讓性。外國投資企業(yè)可能會(huì)通過初始分配或排放權(quán)交易持有碳排放權(quán)，甚至?xí)型鈬顿Y者直接投資于東道國的碳金融市場。如果東道國的碳排放權(quán)交易機(jī)制發(fā)生重大變動(dòng)，則可能影響外國投資者的利益。投資于碳排放權(quán)的外國投資者能否得到國際投資法的保護(hù)就成為國際投資法需要解決的新問題。國外已經(jīng)出現(xiàn)了專門研究氣候變化與國際投資法之間關(guān)系的文獻(xiàn)，但國內(nèi)還缺乏對(duì)這一問題的研究。本文將從碳排放權(quán)是否構(gòu)成國際投資法中的“投資”入手，分析碳排放權(quán)對(duì)國際投資法的影響并提出相應(yīng)的建議。
一、碳排放權(quán)是否構(gòu)成國際投資法中的“投資”
當(dāng)一項(xiàng)投資爭端提交國際投資仲裁機(jī)構(gòu)時(shí)，首先要處理的問題是其受理的事項(xiàng)是否構(gòu)成投資。有關(guān)“投資”的定義一般規(guī)定在投資者母國與東道國之間的雙邊投資協(xié)定或區(qū)域協(xié)定中。在某些投資爭端解決機(jī)制(如UNCITRAL機(jī)制)下，上述協(xié)定中的內(nèi)容是判斷是否構(gòu)成投資的唯一標(biāo)準(zhǔn)。然而，在ICSID仲裁機(jī)制下，投資還必須符合《華盛頓公約》第25條對(duì)管轄權(quán)客觀要件的規(guī)定，即“直接因投資而產(chǎn)生的法律爭端”。該條款要求提交仲裁的事項(xiàng)還必須構(gòu)成“投資”(Lisa Bennett，2010)。由于ICSID是最主要的國際投資仲裁機(jī)構(gòu)，因此本部分將根據(jù)《華盛頓公約》第25條以及具體投資協(xié)定中的投資定義對(duì)碳排放權(quán)是否構(gòu)成投資進(jìn)行分析。
(一)《華盛頓公約》第25條
《華盛頓公約》并沒有對(duì)投資進(jìn)行定義，但I(xiàn)CSID仲裁庭在解釋第25條時(shí)指出，仲裁庭行使管轄權(quán)的事項(xiàng)必須符合管轄權(quán)客觀要件巾的投資定義，并在實(shí)踐中形成了投資的判斷標(biāo)準(zhǔn)。在Joy v.Egypt案中，ICSID仲裁庭指出，各國有可能在條約定義中將明顯不屬于投資的事項(xiàng)列為投資，因此《華盛頓公約》第25條為投資定義增加了額外構(gòu)成要件。爭端當(dāng)事方不能通過合同或條約將不符合《華盛頓公約》第25條的事項(xiàng)定義為投資而使ICSlD具有管轄權(quán)，否則第25條就成了無意義的條款，即使該條款沒有對(duì)投資進(jìn)行具體的定義。在MHS v.Malaysia案中，ICSID仲裁庭指出，投資的客觀要件包括五個(gè)因素：(1)持續(xù)性，或至少保持長期關(guān)系的預(yù)期；(2)定期的利潤或回報(bào)，即使最終沒有獲得利潤，也應(yīng)有回報(bào)預(yù)期；(3)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)部分來自于持續(xù)期間和回報(bào)預(yù)期；(4)實(shí)質(zhì)性投入；(5)對(duì)東道國發(fā)展的重要性。國際投資法專家Christoph Schreuer(2001)也認(rèn)為投資是由這五項(xiàng)因素構(gòu)成的。下面將根據(jù)這五項(xiàng)因素來判斷碳排放權(quán)是否構(gòu)成《華盛頓公約》第25條中的投資。
1 持續(xù)性。在判斷碳排放權(quán)是否符合持續(xù)性這一要求上，需要從碳排放權(quán)是否屬于證券投資以及碳排放權(quán)的持續(xù)時(shí)間兩個(gè)方面進(jìn)行分析。
第一，碳排放權(quán)是否屬于金融工具在一定程度上取決于碳排放權(quán)交易的場所。在歐盟排放交易機(jī)制下，碳排放權(quán)的交易可在三大市場上進(jìn)行，即場外市場、現(xiàn)貨市場和期貨市場。場外市場的交易沒有經(jīng)紀(jì)人，直接在企業(yè)之間進(jìn)行，其價(jià)格是保密的?，F(xiàn)貨交易為用現(xiàn)金即期交換碳排放權(quán)，期貨交易為在一定期限后以固定的價(jià)格買人或賣出碳排放權(quán)的期權(quán)(Onno Kuik，F(xiàn)rans Oosterhuis，2008)。在場外市場與現(xiàn)貨市場上交易的碳排放權(quán)被視為商品，而在期貨市場上交易的碳排放權(quán)被視為金融工具。因此，在不同場所交易的碳排放權(quán)可能會(huì)受到不同的待遇，在現(xiàn)貨市場交易的碳排放權(quán)可獲得比在更具投機(jī)性的期貨市場交易的碳排放權(quán)更有力的投資保護(hù)。然而，區(qū)分證券投資與直接投資并不是關(guān)鍵的，因?yàn)椤度A盛頓公約》第25條是否包括證券投資并不明確。Giorgio Sacerdoti(1997)指出，《華盛頓公約》并沒有一般性地將證券投資排除在外。ICSID仲裁庭在實(shí)踐中很少以“短期資本”為理由而將其排除在“投資”定義之外。
第二，歐盟排放交易機(jī)制下的碳排放權(quán)持續(xù)時(shí)間為5年。盡管持續(xù)性并沒有時(shí)間門檻，但“持續(xù)性”這一用語旨在將可在瞬間買入并賣出的股票等排除在外。因此，碳排放權(quán)的5年持續(xù)性應(yīng)該能滿足持續(xù)性要求?！度A盛頓公約》的最初草案對(duì)投資進(jìn)行了定義，即“投資是指任何金錢或其他具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)投入，這種投入是無期限的，或如果界定期限，最短為五年”(Georges R.Delaume，1986)。雖然《華盛頓公約》最終沒有納入這一條款，但這一定義為持續(xù)性的判斷提供了有益的參考，并能為歐盟排放交易機(jī)制下的碳排放權(quán)符合持續(xù)性要求提供支持。
2 回報(bào)預(yù)期。碳排放權(quán)的所有人當(dāng)然具有回報(bào)預(yù)期，因?yàn)樘寂欧艡?quán)可在市場上出售而獲得現(xiàn)金。因此，碳排放權(quán)符合回報(bào)預(yù)期的要求。
3 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。碳排放權(quán)的所有人承擔(dān)著碳排放權(quán)市場價(jià)格下跌甚至喪失價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。例如，根據(jù)歐洲氣候交易所的數(shù)據(jù)，碳排放權(quán)的市場價(jià)格從2008年6月開始直線下滑(鄭勇，2010)?？梢姡寂欧艡?quán)的價(jià)格在實(shí)踐中會(huì)經(jīng)常上下波動(dòng)。因此，碳排放權(quán)符合風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的要求，這一點(diǎn)也不存在爭議。
4 實(shí)質(zhì)性投人。這一問題要分情況進(jìn)行分析，因?yàn)橥度氲某潭热Q于投資者持有的碳排放權(quán)是通過購買還是免費(fèi)分配獲得的。如果投資者取得的碳排放權(quán)是通過免費(fèi)分配獲得的，則不存在實(shí)質(zhì)性投人。只有支付了費(fèi)用的碳排放權(quán)所有人才能視為符合實(shí)質(zhì)性投人這一要求的投資者。
5 對(duì)東道國發(fā)展的重要性。ICSID仲裁庭可能會(huì)認(rèn)為，排放交易機(jī)制是東道國可持續(xù)發(fā)展政策的一部分，外國資本的進(jìn)入可使碳排放交易機(jī)制更具活
力，因此對(duì)東道國的可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的。毫無疑問，碳排放權(quán)肯定符合這一要求。
總之，根據(jù)上述五個(gè)因素，ICSID仲裁庭很可能將碳排放權(quán)視為《華盛頓公約》第25條中的投資。要求投資必須符合這五個(gè)因素的理論被稱為客觀主義解釋理論，是對(duì)投資進(jìn)行限制性解釋的理論。然而，ICSID仲裁實(shí)踐中還存在著主觀主義解釋理論，該理論認(rèn)為，當(dāng)投資爭端當(dāng)事人合意將爭端提交ICSID仲裁時(shí)，其對(duì)投資的定義便在主觀上確定了。換言之，在當(dāng)事人就特定案件提交國際仲裁達(dá)成合意時(shí)，就意味著他們都承認(rèn)其爭端已經(jīng)滿足了《華盛頓公約》第25條中投資的法律要件(季燁，2008)。按照客觀主義解釋理論，將碳排放權(quán)視為投資已基本不存在障礙，何況ICSID仲裁實(shí)踐中主觀主義解釋傾向已日趨強(qiáng)勢。然而，ICSID仲裁庭除了要判斷碳排放權(quán)是否符合《華盛頓公約》第25條之外，還必須判斷碳排放權(quán)是否符合具體投資協(xié)定中的投資定義。
(二)投資協(xié)定中的“投資”定義
所有處理投資爭端的仲裁庭都必須審查提交其審理的事項(xiàng)是否構(gòu)成投資者母國與東道國之間的雙邊投資協(xié)定或區(qū)域協(xié)定中的“投資”。在UNCITRAL仲裁中，只需分析這一個(gè)問題，而在ICSID仲裁中，這是符合《華盛頓公約》第25條之外后需要分析的第二個(gè)問題。雖然每個(gè)投資協(xié)定都不一樣，但美國式BIT對(duì)投資類別的規(guī)定具有代表性。與大多數(shù)投資協(xié)定類似，美國式BIT對(duì)“投資”的定義非常寬泛，即“具有投資特征的任何資產(chǎn)”，并列出了具體的投資類型。下面將分別對(duì)將碳排放權(quán)歸人許可證、財(cái)產(chǎn)、股票或債券的情形進(jìn)行分析。
1 許可證、執(zhí)照或類似權(quán)利。
最有可能包括碳排放權(quán)的投資類型是美國BIT范本第1條g款所列的“許可證、執(zhí)照或類似權(quán)利”。實(shí)際上，有關(guān)采礦許可與石油開采權(quán)的爭端占ICSID案件的15％以上(Thomas Pollan，2006)。我國學(xué)者一般認(rèn)為，排放權(quán)是對(duì)環(huán)境資源容量利用的一種行政許可(鄒鵬，2011)。行政許可是指在法律的一般禁止的情況下，行政主體根據(jù)行政相對(duì)人的申請(qǐng)，通過頒發(fā)許可證或執(zhí)照等形式，依法賦予特定的相對(duì)人從事某種活動(dòng)或?qū)嵤┠撤N行為的權(quán)利或資格的行政行為(應(yīng)松年，2005)。然而，碳排放權(quán)是否可納入這一類型是一個(gè)較為復(fù)雜的問題。美國BIT范本第1條g款中的許可證通常指的是“基于許可取得的在東道國從事某項(xiàng)活動(dòng)的行政法上的權(quán)利”(M.Sornarajah，1994)，但大多數(shù)排放交易機(jī)制對(duì)碳排放權(quán)的定義中都沒有授予任何公法下的權(quán)利或資格。比如，《歐盟排放交易指令》第3條a款強(qiáng)調(diào)，碳排放權(quán)只在滿足指令要求的目的上有效?！恶R拉喀什協(xié)定》也指出，“《京都議定書》并不為附件一國家創(chuàng)設(shè)或授予任何排放權(quán)利或資格”(UNFCCC，2001)。換句話說，企業(yè)并不擁有排放溫室氣體的權(quán)利。雖然一些學(xué)者指出，碳排放權(quán)的所有人擁有將其在市場上交易而獲得價(jià)值的權(quán)利，因而在私法下仍然具有重要的法律地位(M.J.Mace，2005)，但公法權(quán)利的缺失可能減損碳排放權(quán)“許可證或執(zhí)照”的性質(zhì)。事實(shí)上，美國BIT范本在附加說明中指出，判斷具體的許可證或執(zhí)照是否構(gòu)成投資的一個(gè)考慮因素是“許可證所有人根據(jù)東道國法律擁有的權(quán)利的性質(zhì)”。如果東道國法律沒有創(chuàng)設(shè)任何權(quán)利，則該許可證或執(zhí)照可能不構(gòu)成投資。然而，只要根據(jù)東道國法律存在某些權(quán)利，這一附加說明對(duì)于判斷碳排放權(quán)是否構(gòu)成投資就不是決定性的(Lisa Bennett，2010)。如上所述，即使沒有授予碳排放權(quán)公法上的“排污權(quán)”，碳排放權(quán)由于其市場價(jià)值仍然存在著權(quán)利屬性。此外，上述附加說明并不存在于所有的BITs，只有少數(shù)對(duì)美國生效的BITs包括這一附加說明。而且，如果東道國與其他國家的BIT沒有包括這一說明，則其母國與東道國的BIT中包括這一說明的碳排放權(quán)投資者可通過最惠國待遇原則獲得投資保護(hù)。
2 無形財(cái)產(chǎn)。
美國BIT范本第1條h款規(guī)定，投資包括“有形或無形財(cái)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)”，這為碳排放權(quán)構(gòu)成投資提供了另一種可能的類型。雖然將碳排放權(quán)歸入財(cái)產(chǎn)沒有歸入許可證或執(zhí)照那樣直接，但財(cái)產(chǎn)性質(zhì)對(duì)于將碳排放權(quán)視為NAFTA下的投資非常重要，因?yàn)镹AFTA所列的投資類型中并不包括許可證或執(zhí)照。財(cái)產(chǎn)權(quán)是“使用、收益和處分”的權(quán)利，而碳排放權(quán)可以使用、交易或放棄，因而符合財(cái)產(chǎn)的這三個(gè)屬性(Elias Leake Quinn，2009)。也有學(xué)者列出了財(cái)產(chǎn)的六個(gè)共同性質(zhì)，并指出歐盟排放交易機(jī)制下的碳排放權(quán)也具有這六個(gè)性質(zhì)：(1)明確界定。每一碳排放權(quán)代表一公噸二氧化碳排放當(dāng)量；(2)有明確的法律框架調(diào)整。歐盟排放交易機(jī)制就是一個(gè)法律框架；(3)明確的所有人。國家登記系統(tǒng)可以查詢到碳排放權(quán)的所有人；(4)所有權(quán)的不可撤銷性，除非規(guī)定的情形出現(xiàn)。碳排放權(quán)通常在五年期限內(nèi)是不可撤銷的；(5)自由轉(zhuǎn)讓?！稓W盟排放指令》允許碳排放權(quán)在歐盟全境轉(zhuǎn)讓；(6)承認(rèn)第三方權(quán)利。登記系統(tǒng)允許第三方控制碳排放權(quán)賬戶(M.J.Mace，2005)。因此，碳排放權(quán)構(gòu)成無形財(cái)產(chǎn)。
3 股票或債券。
有學(xué)者認(rèn)為，碳排放權(quán)具有股份的性質(zhì)(朱家賢，2009)。本文在上述分析中也指出，碳排放權(quán)具有金融工具的特征。而美國式BIT范本所列的投資類型包括“股份、股票以及對(duì)公司其他形式的股權(quán)參與”，NAFTA也有類似的條款，這是可納入碳排放權(quán)的第三種投資類型。這一投資類型通常被理解為包括證券投資。因此，即使仲裁庭認(rèn)為碳排放權(quán)更類似于股票和債券而不是財(cái)產(chǎn)，仲裁庭仍然可將碳排放權(quán)作為這些具體協(xié)定下的投資進(jìn)行保護(hù)。一般而言，這種證券投資已被納入投資協(xié)定的范圍。一些仲裁裁決也認(rèn)為，證券、貸款和股份是這些協(xié)定所保護(hù)的投資。例如，在阿根廷債務(wù)危機(jī)中，這些類型的金融工具就引起了大量的投資仲裁。由于投資協(xié)定對(duì)投資的定義已擴(kuò)張至證券投資，因此即使在期貨市場上購買的碳排放權(quán)也可以構(gòu)成投資。
大多數(shù)BITs所列的投資類型是描述性的而不是窮盡的，在中國與外國簽訂的BITs中，“投資”定義均采用了廣義的以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的開放式的定義方式(陳安，2007)。即使BITs中沒有與碳排放權(quán)完全匹配的投資類型，碳排放權(quán)也因其具有投資特征而符合廣義的投資定義。而且，ICSID仲裁庭在實(shí)踐中對(duì)投資的解釋趨于更寬泛，試圖覆蓋所有的直接或間接“投資”(石慧，2006)，很少基于所提交的事項(xiàng)不構(gòu)成投資而拒絕管轄。因此，不管根據(jù)《華盛頓公約》第25條還是具體投資協(xié)定，碳排放權(quán)都可以構(gòu)成投資。
二、將碳排放權(quán)視為投資的影響
如果碳排放權(quán)構(gòu)成投資，則東道國有關(guān)碳排放權(quán)的某些措施可能引發(fā)國際投資仲裁。近年來，已有很多投資者對(duì)東道國的環(huán)境措施提起投資仲裁。如果東道國采取了使碳排放權(quán)貶值的行動(dòng)，或者在
分配碳排放權(quán)時(shí)對(duì)國內(nèi)企業(yè)提供了更優(yōu)惠的待遇，或者采取了其他違反投資保護(hù)的行動(dòng)，則投資者可能對(duì)東道國提起投資仲裁。下面具體分析碳排放權(quán)可能引起的投資爭端。
仲裁庭最有可能認(rèn)定為征收的是東道國采取的使碳排放權(quán)貶值的管制措施。例如，東道國可能認(rèn)為碳排放權(quán)的價(jià)格太高而通過向市場投放更多的碳排放權(quán)來壓低其價(jià)格。更為極端的例子是東道國放棄排放交易機(jī)制而實(shí)施其他減排制度。要符合征收的構(gòu)成條件，管制措施必須達(dá)到使碳排放權(quán)幾乎完全貶值的程度，僅僅價(jià)格下降還不足以構(gòu)成征收。然而，放棄排放交易機(jī)制將使碳排放權(quán)完全失去價(jià)值，因此符合征收的標(biāo)準(zhǔn)。
歐盟排放交易機(jī)制本來有一項(xiàng)政策，不允許成員國根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況調(diào)整排放配額的分配數(shù)量，但在德國對(duì)這一政策提起的訴訟中，歐盟初審法院了這一政策，允許德國根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況調(diào)整碳排放權(quán)的分配數(shù)量。由于歐盟成員國現(xiàn)在可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況自由調(diào)整排放配額的數(shù)量，這就增加了出現(xiàn)征收的可能性。假定德國最開始分配給了德國境內(nèi)的一家阿根廷企業(yè)1000單位的排放配額，該企業(yè)采取減排措施后，只需使用400單位排放配額，而計(jì)劃將節(jié)余的600單位排放配額在市場上出售。在這種情況下，德國政府將該企業(yè)節(jié)余的600單位排放配額撤銷，則構(gòu)成對(duì)碳排放權(quán)的征收。
東道國的減排政策還可能違反國際投資法中的國民待遇原則。例如，德國采取措施使外國投資者的排放配額貶值或失效，而沒有對(duì)德國投資者采取同樣的政策，則違反了國民待遇原則。在排放配額的分配階段，如果德國對(duì)本國企業(yè)免費(fèi)分配排放配額，而要求外國投資者通過拍賣的方式購買排放配額，也可能違反國民待遇原則。當(dāng)然，大多數(shù)國際投資協(xié)定并沒有對(duì)投資的準(zhǔn)人提供國民待遇，而只要求對(duì)設(shè)立后的投資提供國民待遇。因此，國際投資仲裁庭可將配額的分配視為準(zhǔn)入前的階段而不為外國投資者提供保護(hù)。
最后，如果碳排放權(quán)被視為投資，還可能使東道國的政策因違反國際投資法中的最惠國待遇原則、公平與公正原則而陷入投資仲裁。
三、國際投資法如何應(yīng)對(duì)碳排放權(quán)的挑戰(zhàn)
一方面，對(duì)碳排放權(quán)提供投資保護(hù)可以促進(jìn)企業(yè)對(duì)碳排放權(quán)的投資，這是國際投資法的重要功能。另一方面，對(duì)碳排放權(quán)提供投資保護(hù)會(huì)影響各國調(diào)整排放交易制度的靈活性，而各國在嘗試建立排放交易制度時(shí)恰恰需要政策調(diào)整的靈活性，靈活性的喪失可能使各國暫緩建立排放交易制度。由于哥本哈根會(huì)議與坎昆會(huì)議都沒有達(dá)成有約束力的國際減排協(xié)議，因此，在應(yīng)對(duì)氣候變化問題上，各國的自主減排行動(dòng)尤為重要。在這一背景下，減少對(duì)各國建立排放交易制度的阻礙所帶來的利益就大于加強(qiáng)投資保護(hù)帶來的利益。為了使東道國在實(shí)施排放交易制度上具有更大的靈活性，國際投資法可采取以下方式應(yīng)對(duì)碳排放權(quán)的挑戰(zhàn)(Lisa Benett2010)。
(一)將碳排放權(quán)排除在投資定義之外
為了給實(shí)施碳排放交易制度提供最大的調(diào)整空間，最極端的做法是將碳排放權(quán)完全排除在國際投資協(xié)定的保護(hù)之外。美國BIT范本的附加說明能夠?yàn)檫@種排除提供參考，但該附加說明還不足以為東道國提供足夠的調(diào)整空間。該附加說明要求根據(jù)東道國國內(nèi)法對(duì)碳排放權(quán)是否構(gòu)成投資進(jìn)行審查，而這種審查需要仲裁庭對(duì)其并不熟悉的東道國國內(nèi)法進(jìn)行解釋。因此，有必要將碳排放權(quán)明確排除在投資協(xié)定中的投資定義之外，而且應(yīng)在東道國的所有BITs中有系統(tǒng)地進(jìn)行，以避免最惠國待遇原則的棘輪效應(yīng)。
然而，在這種極端方式下，外國投資者的碳排放權(quán)不受投資保護(hù)，因此東道國可以不受約束地歧視外國投資者。當(dāng)然，這一問題并不嚴(yán)重，因?yàn)樘寂欧艡?quán)的投資地位與碳排放權(quán)所有人不受歧視之間并不存在必然的聯(lián)系。例如，《歐盟排放交易指令》就規(guī)定了非歧視的內(nèi)部保障機(jī)制，即使碳排放權(quán)不構(gòu)成投資，其所有人也不會(huì)受的歧視待遇。
(二)仲裁庭對(duì)碳排放權(quán)提供較低的投資保護(hù)
一種既能保護(hù)投資者又能為東道國的管制提供足夠靈活性的方式是由仲裁庭對(duì)碳排放權(quán)投資提供較低的保護(hù)。這需要仲裁庭在判定管制性征收時(shí)給予公共利益更多考慮，只對(duì)設(shè)業(yè)后的行動(dòng)適用非歧視原則，并降低公平與公正待遇的標(biāo)準(zhǔn)。仲裁庭應(yīng)認(rèn)識(shí)到氣候變化問題的嚴(yán)重性，并提供更多的管制靈活性，使東道國在實(shí)施排放交易制度時(shí)能夠反復(fù)試驗(yàn)。
然而，這一方式并不能消除投資者提起仲裁的可能性。由于國際投資仲裁沒有先例制度和上訴機(jī)構(gòu)，即使一兩個(gè)仲裁庭做出了有利于東道國的裁決，之后的仲裁庭仍可能做出相反的裁決。事實(shí)上，即使東道國有勝訴的把握，高昂的應(yīng)訴成本也會(huì)使東道國約束其管制活動(dòng)(Daniel C.Esty，DamienGeradin，1998)。不管仲裁庭是在管轄權(quán)階段還是在實(shí)質(zhì)審理階段做出有利于東道國的裁決，東道國都要支出相應(yīng)的應(yīng)訴成本。當(dāng)然，如果仲裁庭認(rèn)為碳排放權(quán)根本不構(gòu)成投資，則東道國只需承擔(dān)管轄權(quán)階段的應(yīng)訴成本，如果仲裁庭將碳排放權(quán)視為投資而在實(shí)質(zhì)審理階段做出有利于東道國的裁決，東道國承擔(dān)的應(yīng)訴成本則更高。
