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中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）22-0156-030 引言
船舶建造是典型的小批量、按訂單生產(chǎn)的建造模式，其建造過程涉及大量物料、設(shè)備和組件，跨多企業(yè)、多領(lǐng)域，是一個建造周期長的大型復(fù)雜過程。因為船舶建造的大型和復(fù)雜特點，其對質(zhì)量要求尤為嚴格，產(chǎn)品質(zhì)量可最終追溯為實際建造過程中每個組成部分的質(zhì)量。采購作為生產(chǎn)活動的初始工作，承擔著對初始質(zhì)量的把關(guān)。然而，也是船舶本身的特點決定了在傳統(tǒng)采購模式下的采購活動更著重于成本的控制，對產(chǎn)品的質(zhì)量控制往往不盡人意，常常因為信息不對稱等導(dǎo)致采供雙方質(zhì)量爭議、采購物資與生產(chǎn)需求有差異等問題，導(dǎo)致生產(chǎn)活動延期，影響生產(chǎn)效率，甚至可能給船廠帶來較大的損失[1]。因此，需要采用新思維方式對采購活動進行良好的質(zhì)量控制，為企業(yè)建造活動提供堅實基礎(chǔ)保障，同時，提高企業(yè)長期質(zhì)量運轉(zhuǎn)，在此背景下，協(xié)同質(zhì)量管理思想便應(yīng)運而生，本文運用該理論探討采供雙方的采購合同的質(zhì)量控制。
1 采購質(zhì)量協(xié)同管理
協(xié)同是反映事物之間、系統(tǒng)或要素之間保持合作性、集體性的狀態(tài)和趨勢[2]。協(xié)同質(zhì)量管理是以客戶的質(zhì)量需求為產(chǎn)品導(dǎo)向，圍繞核心企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量，核心企業(yè)和成員企業(yè)共享信息、知識和資源，遵循統(tǒng)一的質(zhì)量管理標準和規(guī)范，共同完成質(zhì)量方針、質(zhì)量目標、質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進等活動，以實現(xiàn)各個層次的協(xié)同化管理[3]。
隨著企業(yè)越來越重視核心能力的發(fā)揮，采購及外包質(zhì)量控制已成為企業(yè)核心能力提升和利潤增長點挖掘的關(guān)鍵[4]，企業(yè)質(zhì)量管理的重點開始由內(nèi)部過程向整合供應(yīng)商質(zhì)量的外部過程擴展[5]。船舶產(chǎn)品是訂單驅(qū)動生產(chǎn)模式的產(chǎn)品，其生產(chǎn)采購過程種類多、物量大、涉及部門多、時間控制嚴格，因此，其采購質(zhì)量控制更是企業(yè)質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。鑒于船廠采購的特點和協(xié)調(diào)關(guān)系的復(fù)雜性，協(xié)同質(zhì)量管理下的采購活動提倡主動的過程控制，改進與供應(yīng)商的關(guān)系，注重企業(yè)間、部門間的協(xié)同合作。
采購協(xié)同質(zhì)量管理按照一般采購流程可分為采購計劃質(zhì)量協(xié)同控制、合同質(zhì)量協(xié)同控制、監(jiān)造質(zhì)量協(xié)同控制、到貨質(zhì)量協(xié)同控制四個部分。采用協(xié)同質(zhì)量管理的思想，對產(chǎn)品質(zhì)量信息流的控制，將影響和形成產(chǎn)品質(zhì)量的過程連接成一個整體，以實現(xiàn)預(yù)期的產(chǎn)品質(zhì)量，保證質(zhì)量的持續(xù)改善，從而提高核心和成員企業(yè)的競爭能力。同時，形成采供雙方互利共惠，不但可使船廠保質(zhì)按時的獲得采購品，降低質(zhì)量風險，而且供應(yīng)商還能獲得船廠在技術(shù)、管理上的支持幫助，加速企業(yè)的發(fā)展，形成與船廠長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，以規(guī)避激烈市場競爭中的風險。
2 采購合同質(zhì)量協(xié)同管理
采購合同協(xié)同質(zhì)量是采購協(xié)同質(zhì)量管理的重要內(nèi)容之一。采購合同協(xié)同質(zhì)量可以從工作流程協(xié)同、質(zhì)量信息協(xié)同、溝通質(zhì)量協(xié)同三個方面進行管理。
2.1 工作流程協(xié)同 采購合同簽訂流程中可以選取供應(yīng)商的評價、合同的評審、合同的變更三個流程關(guān)鍵點進行控制。
2.1.1 供應(yīng)商評價 供應(yīng)商資質(zhì)的審核、評價、選擇與確定是進行質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。船廠需求信息給合格供應(yīng)商名單內(nèi)成員，供應(yīng)商提供相應(yīng)資質(zhì)信息，經(jīng)過船廠多部門綜合對供應(yīng)商進行資質(zhì)審核，船廠下發(fā)技術(shù)說明書給通過的企業(yè)，將做出反饋的企業(yè)作為備選供應(yīng)商。之后采供雙方進行議價、談判，船廠在采購質(zhì)量控制文件的指導(dǎo)下根據(jù)需求建立供應(yīng)商評價體系，并對備選供應(yīng)商進行綜合評價，平衡利弊后，最終確定適合的供應(yīng)商。其中重要物料供應(yīng)商選擇要在船東和船級社監(jiān)督下進行，如出現(xiàn)合同變更且偏差太大，也有可能導(dǎo)致供應(yīng)商重新選擇。
2.1.2 合同評審 在采供雙方彼此認可，技術(shù)問題、周期、價格基本達成共識的情況下，雙方確定合作意向。船廠相關(guān)部門在對當前市場情況進行較好了解的基礎(chǔ)上，按質(zhì)量方針草擬合同。經(jīng)由法律顧問審查條款形成合乎法律規(guī)定的標準合同。質(zhì)量、生產(chǎn)、設(shè)計等各部門相關(guān)負責人根據(jù)各部門對產(chǎn)品的要求標準對合同進行評審并將評審意見反饋給審批領(lǐng)導(dǎo)。
最終合同的確立根據(jù)實際情況采取不同的評審方式。按項目程度、資金多少等內(nèi)容確定評審領(lǐng)導(dǎo)的級別、人員范圍和評審次數(shù)。當涉及特殊的要求或涉及合同的各階段的重大項目內(nèi)容時，應(yīng)進行分階段多次評審。合同評審的情況由相關(guān)部門記錄、整理和保存并最終形成標準合同，采供雙方都無異議后完成合同簽訂。
2.1.3 合同變更 合同變更是在合同執(zhí)行過程中，可能出現(xiàn)由于需求變化、技術(shù)原因、生產(chǎn)進度等因素造成需要對采購合同進行變更。
中圖分類號：F253 文獻標識碼：A
Abstract： This paper analyses the characteristics of purchase contract risk management in aerospace companies and puts forward seven suggestions. These suggestions can improve the purchase contract risk control level and protect the rights and interests of the company.
Key words： procurement; contract; risk
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，合同作為反映交易的法律形式，其作用日顯突出。企業(yè)作為生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟實體，其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必然會涉及到合同的簽訂和履行。采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一個非常重要的環(huán)節(jié)，是企業(yè)生產(chǎn)過程的源頭，是企業(yè)大額資金的出口，采購合同簽訂的好壞對任何企業(yè)來說都是十分重要的。一份好的合同必然會給企業(yè)帶來好的經(jīng)濟效益，反之，一份有瑕疵的合同將會給企業(yè)帶來無盡的麻煩和困擾。
近年來，我國航天事業(yè)高速發(fā)展，軍民品產(chǎn)值連創(chuàng)新高。眾所周知，航天企業(yè)的型號產(chǎn)品是一個多學科、多專業(yè)有機結(jié)合的大規(guī)模系統(tǒng)工程。它投資巨大，技術(shù)復(fù)雜，綜合性強，協(xié)作面廣，質(zhì)量和可靠性要求高，風險大，管理難度大，如“神舟”載人航天飛船涉及的供應(yīng)商就達3 000家之多，供應(yīng)商所屬行業(yè)涉及機械、電子、化工、生物、材料等眾多專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域，組成了一個龐大的采購網(wǎng)絡(luò)體系，而采購合同是規(guī)范雙方在交易活動中履行各自權(quán)利和義務(wù)最主要的形式。
1 采購合同的相關(guān)概念
1.1 采購及采購合同
采購是指購買物資或接受勞務(wù)及支付款項等相關(guān)活動。采購合同是指供需雙方在執(zhí)行物資采購活動中，通過自愿協(xié)商簽訂的一種具有法律效力的契約。
企業(yè)之間簽訂采購合同的作用主要體現(xiàn)在4個方面：（1）采購合同是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)間經(jīng)濟聯(lián)系的主要形式;（2）采購合同是落實貨源的主要形式;（3）采購合同可以加強經(jīng)濟責任制，促進經(jīng)濟核算;（4）采購合同是供需雙方緊密聯(lián)系的紐帶。
1.2 采購合同的主要內(nèi)容
簽訂采購合同必須遵循國家的法律法規(guī)，平等互利、互相協(xié)商，并且要內(nèi)容具體、責任分明、文字簡練、便于執(zhí)行。一般合同需要包括產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、計量單位、技術(shù)標準、包裝、交貨、運輸、價格、結(jié)算方式、經(jīng)濟責任等。
2 航天企業(yè)采購合同管理的現(xiàn)狀
（1）航天企業(yè)采購合同的乙方范圍非常廣，包括航天系統(tǒng)內(nèi)外、軍工系統(tǒng)內(nèi)外、國內(nèi)外的供應(yīng)商，供應(yīng)商的技術(shù)水平和管理能力參差不齊。有些供應(yīng)商提供的產(chǎn)品數(shù)量非常大，有些卻數(shù)量極少，供應(yīng)商結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理難度大。
（2）航天企業(yè)采購產(chǎn)品種類非常多，合同類別多樣化。所屬行業(yè)涉及機械、電子、化工、生物、材料等眾多專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域，合同形式存在買賣合同、委托設(shè)計合同、進口委托合同、加工承攬合同等多種情況。
（3）航天產(chǎn)品定型周期一般比較長，需要通過研制多個階段的驗證，對質(zhì)量及可靠性要求極高，一旦定型，需求在一段較長時間內(nèi)使穩(wěn)定的、更換的可能性也不大。通常在采購合同中，對質(zhì)量及可靠性要求最多、也最細，進度、成本、服務(wù)等相關(guān)要求隨后。
（4）航天企業(yè)的軍品配套，受指令性計劃因素的影響較多，經(jīng)濟往來以系統(tǒng)單位居多，在簽訂合同時，基本采用對方的合同文本，條款格式書寫不一，條款內(nèi)容參差不齊，缺項現(xiàn)象時有發(fā)生，不能體現(xiàn)出合同的嚴肅和規(guī)范。一旦雙方發(fā)生爭議，則自保能力較差，因此非常有必要增強規(guī)范合同文本內(nèi)容。
（5）由于航天企業(yè)經(jīng)濟往來的供方以系統(tǒng)單位居多，系統(tǒng)單位多數(shù)都是國有企業(yè)，信用程度較高，一般很少在簽訂合同前對供方的資格和履約能力進行審查，也使得采購人員在此方面的風險意識不足。若進入完全競爭的民品市場，就會面臨著風險。
（6）航天企業(yè)采購系統(tǒng)的老同志較多，老同志大部分都是在航天科研生產(chǎn)體系下成長起來的，耳濡目染的也是計劃經(jīng)濟下的管理方法，而大部分新來的學生是工科院校畢業(yè)的，有較強的技術(shù)知識，但基本沒有受過專業(yè)的采購、物流、經(jīng)濟、法律等知識的相關(guān)學習，更沒有市場經(jīng)驗，不熟悉市場操作，合同風險意識也相對較弱。采購人員的經(jīng)濟法律素養(yǎng)有待提高。
3 加強航天企業(yè)采購合同風險控制的做法
3.1 規(guī)范供方的準入制度，加強供方的資質(zhì)審核
由于航天產(chǎn)品的特殊性和復(fù)雜性，使其有一個龐大的采購網(wǎng)絡(luò)。因此加強采購供方的管理，建立供方名錄，規(guī)范供方的準入，從源頭控制風險就顯得非常重要。在規(guī)范供方準入的過程中，很重要的就是要加強供方資質(zhì)審查。
審查供方資質(zhì)，應(yīng)該包括三個方面，一是要查清供方的經(jīng)營主體資格是否合法和真實存在;二是要查清供方的履約能力，現(xiàn)有的、實際的、真實的經(jīng)營情況;三是要審查合同公章與簽字人的身份，確保合同是有效的。
在具體實施操作中，查清供方的經(jīng)營主體資格和履約能力，可以審查簽約對象的營業(yè)執(zhí)照、法人代表證明、身份證、授權(quán)委托權(quán)限、企業(yè)年檢證明等，必要時可通過信函、電報、電話或直接派人上門了解等方式對對方的資信情況進行仔細的調(diào)查，切實掌握與了解對方的資質(zhì)和履約能力。如有條件，在合同簽訂時進行公證或律師見證，從而減少企業(yè)風險。
審查對方合同公章與簽字人身份，在實際操作中，如果對方公章為法人的分支機構(gòu)公章或內(nèi)設(shè)機構(gòu)，應(yīng)要求其提供所屬法人機構(gòu)的授權(quán)書。對方在合同上簽公章，并不能保證合同是有效的，還必須保證合同的簽字人是對方的法定代表人或經(jīng)法人授權(quán)的經(jīng)辦人。如對方簽字人是企業(yè)的法人代表，那么在簽訂合同之前，應(yīng)要求對方提供法人代表身份證明，營業(yè)執(zhí)照副本或工商行政管理機關(guān)出具的法人資格證書;如對方僅系企業(yè)的業(yè)務(wù)人員，則還應(yīng)讓其提供企業(yè)及其法人代表的授權(quán)委托書、合同書、業(yè)務(wù)人員自身的身份證明以及財產(chǎn)擔保書等相關(guān)證明文件，切忌僅憑對方提供的銀行賬戶、合同專用章等不全面、不規(guī)范的文件就與其簽訂合同。同時也應(yīng)該從根本上杜絕那種僅憑老關(guān)系、熟面孔或熟人的介紹就與對方簽訂合同的做法。
3.2 加強采購合同談判控制，建立健全采購產(chǎn)品價格信息庫
價格是采購合同的關(guān)鍵要素。要控制好價格，做到不被商家和市場蒙蔽，就需要建立健全采購產(chǎn)品價格信息庫。有了價格信息庫，才能找準降低采購成本的項目，在采購成本控制上事半功倍;才能在合同談判中掌握主動，增強談判能力。
在實際操作中，需要結(jié)合航天企業(yè)實際情況，集中精力通過多種渠道和方式采集有關(guān)商品采購信息，比如互聯(lián)網(wǎng)、信函咨詢、市場調(diào)查、專家咨詢、實地考察等方式?；ヂ?lián)網(wǎng)上有一些很專業(yè)的價格信息網(wǎng)絡(luò)，比如中國價格信息網(wǎng)、物資信息高速公路、中國金屬網(wǎng)等，這些網(wǎng)站能夠提供豐富的價格信息，有些甚至是非常權(quán)威的官方信息，雖然網(wǎng)上價格信息有不足之處，比如覆蓋不全、真實性和可靠性有待考究，但也能帶來方便快捷的幫助。同時目前市場有一些市場調(diào)查公司，也可以提供價格服務(wù)，在開發(fā)新產(chǎn)品確定目標價格時候，有時候?qū)κ殖杀竞蛢r格信息難以獲得，此時可以通過調(diào)查公司提供幫助，但耗時較長，費用較高，可以與互聯(lián)網(wǎng)查詢，互為補充。
通過上述方法，積少成多，擴充增大信息量，企業(yè)建立起適應(yīng)企業(yè)需求的價格信息網(wǎng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和合同的談判、簽定及履行奠定堅實的信息基礎(chǔ)，也依此確定合同簽定方的資信、履行能力、價格等重要事項。
3.3 建立采購合同標準文本，統(tǒng)一條款格式，確保條款齊全，在合同簽訂中把握主動權(quán)
制定采購合同“標準”文本，統(tǒng)一條款格式，確保條款齊全，并加大合同條款的法律審核力度。目前航天企業(yè)相對處于買方市場有利的情況，應(yīng)針對不同類別的產(chǎn)品制定適合本單位的標準合同文本，在簽定合同中把握主動權(quán)，降低合同的風險。
航天企業(yè)的采購合同目前主要包括買賣合同、加工承攬合同、進口委托合同、技術(shù)開發(fā)（委托、合作）合同等常用文本。雖然每一份合同的內(nèi)容不一樣，但是它們都有一些共同的基本條款，這些條款包括：合同的標的、標的物的數(shù)量、質(zhì)量要求及驗收、產(chǎn)品質(zhì)量提出的異議期、價款或者報酬及支付方式、標的物交付的期限及地點和方式、違約責任、解決合同爭議的方法、其他特別約定條款，等等。
在編制好標準文本以后，結(jié)合不同類別合同文本的要求，有些條款則應(yīng)作為格式條款直接固定下來，比如質(zhì)量保證期、交貨地點、支付方式、交付中的風險，合同簽訂地點、解決合同爭議的方式，等等。有些條款可以協(xié)商，可以留出空白，待協(xié)商后填寫。
3.4 利用信息技術(shù)進行合同管理，實現(xiàn)合同信息共享，達到監(jiān)督與制約雙層次管理
隨著信息技術(shù)的推廣普及，要充分利用網(wǎng)絡(luò)資源實行網(wǎng)上合同管理，在網(wǎng)上實現(xiàn)合同信息的共享，達到監(jiān)督和制約的雙層次管理。
在有關(guān)合同的信息系統(tǒng)中，提供各種類型的標準文本，從源頭直接規(guī)范合同的格式和條款;實現(xiàn)網(wǎng)上合同登記，包括合同標號、標的物、價格、數(shù)量、需求日期、主要內(nèi)容等相關(guān)信息;實行網(wǎng)上合同審批，合同條款內(nèi)容的變動必須由法律審核部門同意后才能進行;實行網(wǎng)上合同蓋章，確保合同完成審批后執(zhí)行;實行網(wǎng)上合同執(zhí)行情況匯報，相關(guān)部門可以通過系統(tǒng)查詢到合同的執(zhí)行情況。同時該網(wǎng)絡(luò)也可直接連接到領(lǐng)導(dǎo)和部門辦公室，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料。這樣不但可加強部門之間、部門與領(lǐng)導(dǎo)之間的工作溝通交流，降低運行成本，還可以達到監(jiān)督與制約雙層次管理。
3.5 建立“四位一體”的合同管理模式，有效監(jiān)督和控制合同的有效履行
要建立起“四位一體”的合同管理模式，法律審核部門負責合同條款，財務(wù)部門負責合同價格，技術(shù)部門負責標的物技術(shù)驗收標準，業(yè)務(wù)部門負責簽約和執(zhí)行。合同控制、部門之間的溝通協(xié)調(diào)配合要形成制度，程序上、實體上相互牽制要進一步加強。
業(yè)務(wù)部門負責合同談判、簽約和執(zhí)行，整體控制合同的相關(guān)過程，責任重大。法律審核部門負責合同條款，因為合同文本只是一種形式要件，是簽約的基礎(chǔ)，受控方面要上一個臺階，必須加強對合同條款的控制，嚴把審核關(guān)。財務(wù)部門負責合同價格審核，價格是合同中的關(guān)鍵要素、核心內(nèi)容。技術(shù)部門負責確定標的物技術(shù)驗收標準，確保采購的產(chǎn)品滿足企業(yè)的需要。同時要對合同印章的管理形成制度。合同印章與合同管理部門用印應(yīng)予以分離，實行合同用印審批登記，加大互相制約監(jiān)督力度。
合同簽訂后即具有了法律效力，對合同雙方當事人都具有約束力。企業(yè)的各個部門必須要重視采購合同的履行及其風險控制。在采購合同履行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該密切關(guān)注合同標的物的交付時間及權(quán)利過戶的時間，敦促供方按時交付標的物;注意對合同標的物的質(zhì)量檢查，如遇到標的物不符合合同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)及時進行退、換貨處理;合同履行完畢后對供貨商進行評價，為下次確定供貨商積累材料等。如果采購合同存在保密條款，應(yīng)注意通知合同履行人員，注意保護商業(yè)秘密。在合同履行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向有關(guān)部門通報合同履行情況。合同履行中出現(xiàn)問題，在未取得對方當事人書面同意的情況下，不得擅自終止合同的履行，避免承擔違約責任。法律、財務(wù)和合同主管部門也要主動關(guān)注合同履行動態(tài)，了解相關(guān)情況，參與和監(jiān)督合同的有效履行。
3.6 規(guī)范合同變更管理，防止出現(xiàn)合同爭議
采購合同的變更是指采購合同訂立以后、履行完畢之前由合同雙方當事人依法對原合同內(nèi)容所進行的修改。采購合同在實際履行過程中由于各種影響合同履行情況的發(fā)生，有時很難做到完全遵照合同的約定履行，一方當事人就會在情況發(fā)生后與對方當事人協(xié)商變更合同部分條款。
合同變更的目的是通過對原合同的修改保障合同更好地履行以實現(xiàn)合同目的。但作為企業(yè)來說，必須要加強對于合同變更的管理。第一，必須采用書面形式簽訂補充協(xié)議，以防止出現(xiàn)合同爭議。第二，在標準合同文本中規(guī)定必須由合同簽訂人簽字確認變更，禁止企業(yè)其他相關(guān)人與供方隨意變更。第三，在企業(yè)內(nèi)部需要對合同變更建立專門的流程管理，建立合同更改流程，編制合同更改單，需要按照原合同審批流程審批后方可執(zhí)行?！逗贤ā芬?guī)定：“當事人對合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。”所以在具體實施中要注意，法律規(guī)定采購合同內(nèi)容的變更主要集中在如下幾個方面：（1）標的物數(shù)量的增減;（2）標的物品質(zhì)的改變;（3）價款的增減;（4）履行期限、地點的改變;（5）結(jié)算方式的改變;（6）違約金的變更等。上述內(nèi)容變更應(yīng)當具體明確。
3.7 加強采購人員培訓(xùn)，提高經(jīng)濟法律素養(yǎng)
俗話說，買的沒有賣的精，即使連續(xù)從事采購多年，也未必比供應(yīng)商更熟悉供應(yīng)市場，稍不留意就可能被供應(yīng)商牽著走。實際上采購不是一個簡單的事務(wù)性工作，而是一個專業(yè)活，充滿了技術(shù)和技巧。而且政策、市場和技術(shù)都在不斷變化，加強采購人員培訓(xùn)，提高其整體素養(yǎng)就非常重要，不僅僅是一些必備的采購技術(shù)，還要包括經(jīng)濟法律知識。
最基本也是最重要的要深入掌握的法律知識就是合同法，需要了解包括合同法的適用范圍、合同訂立的程序、合同成立的時間和地點、格式條款和免責條款、合同的效力、合同的履行規(guī)則、合同履行中的抗辯權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)、締約過失責任和違約責任、合同的擔保形式、合同的轉(zhuǎn)讓和中止等內(nèi)容。并需要對各特殊類別的合同要求進行了解，包括買賣合同、技術(shù)開發(fā)合同、委托合同、承攬合同、特種買賣合同，等等。
同時也需要掌握一些民法和商法的知識，比如合同的擔保，有物的擔保、人的擔保，物的擔保就需要物權(quán)法的相關(guān)知識，比如抵押、質(zhì)押;比如審查供方資質(zhì)，需要對公司的性質(zhì)等情況審查，就需要公司的相關(guān)知識，比如公司的類型、注冊資金的要求，等等。
4 總 結(jié)
采購是航天企業(yè)科研生產(chǎn)和經(jīng)營管理的前提和保障，采購合同管理及法律風險有效控制關(guān)系到經(jīng)營目標是否如期實現(xiàn)。本文在分析航天企業(yè)特點和合同管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，從“規(guī)范供方準入、加強資質(zhì)審查”、“建立標準文本，統(tǒng)一條款格式”、“建立價格信息網(wǎng)、奠定談判基礎(chǔ)”、“建立四位一體，加強監(jiān)督管理”、“應(yīng)用信息技術(shù)，實現(xiàn)合同網(wǎng)絡(luò)共享”、“規(guī)范合同變更管理，防止出現(xiàn)合同爭議”、“加強人員培訓(xùn)，提高法律素質(zhì)”7個方面提出了建議，有助于加強航天企業(yè)合同管理，提高其風險控制水平。
參考文獻：
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合同編號：_________
需方(甲方)：_________
供方(乙方)：_________
經(jīng)協(xié)商同意，根據(jù)中華人民共和國合同法的規(guī)定，訂立合同如下：
第一條 甲方向乙方訂貨總值為人民幣_________元。
第二條 產(chǎn)品名稱、規(guī)格、質(zhì)量(技術(shù)指標)
_________。
第三條 產(chǎn)品包裝規(guī)格及費用
_________。
第四條 驗收方法
_________。
第五條 貨款及費用等付款及結(jié)算辦法
_________。
第六條 交貨規(guī)定
1.交貨方式：_________。
2.交貨地點：_________。
3.交貨日期：_________。
4.運輸費：_________。
第七條 經(jīng)濟責任
(一)乙方應(yīng)負的經(jīng)濟責任
1.產(chǎn)品花色、品種、規(guī)格、質(zhì)量不符本合同規(guī)定時，甲方同意利用者，按質(zhì)論價。不能利用的，乙方應(yīng)負責保修、保退、保換。由于上述原因致延誤交貨時間，每逾期一日，乙方應(yīng)按逾期交貨部分貨款總值的萬分之三計算向甲方償付逾期交貨的違約金。
2.乙方未按本合同規(guī)定的產(chǎn)品數(shù)量交貨時，少交的部分，甲方如果需要，應(yīng)照數(shù)補交。甲方如不需要，可以退貨。由于退貨所造成的損失，由乙方承擔。如甲方需要而乙方不能交貨，則乙方應(yīng)付給甲方不能交貨部分貨款總值的5%的罰金。
3.產(chǎn)品包裝不符本合同規(guī)定時，乙方應(yīng)負責返修或重新包裝，并承擔返修或重新包的費用。如甲方要求不返修或不重新包裝，乙方應(yīng)按不符合同規(guī)定包裝價值2%的罰金付給甲方。
4.產(chǎn)品交貨時間不符合同規(guī)定時，每延期一天，乙方應(yīng)償付甲方以延期交貨部分貨款總值萬分之三的罰金。
(二)甲方應(yīng)負的經(jīng)濟責任
1.甲方如中途變更產(chǎn)品花色、品種、規(guī)格、質(zhì)量或包裝的規(guī)格，應(yīng)償付變更部分貨款(或包裝價值)總值_________%的罰金。
2.甲方如中途退貨，應(yīng)事先與乙方協(xié)商，乙方同意退貨的，應(yīng)由甲方償付乙方退貨部分貨款總值_________%的罰金。乙方不同意退貨的，甲方仍按合同規(guī)定收貨。
3.甲方未按規(guī)定時間和要求向乙方交付技術(shù)資料、原材料或包裝物時，除乙方得將交貨日期順延外，每順延一日，甲方應(yīng)付給乙方順延交貨產(chǎn)品總值萬分之三的罰金。如甲方始終不能提出應(yīng)提交的上述資料等，應(yīng)視同中途退貨處理。
4.屬甲方自提的材料，如甲方未按規(guī)定日期提貨，每延期一天，應(yīng)償付乙方以延期提貨部分貨款總額萬分之三的罰金。
5.甲方如未按規(guī)定日期向乙方付款，每延期一天，應(yīng)按延期付款總額萬分之三計算付給乙方，作為延期罰金。
6.乙方送貨或代運的產(chǎn)品，如甲方拒絕接貨，甲方應(yīng)承擔因此而造成的損失和運輸費用及罰金。
第八條 產(chǎn)品價格如須調(diào)整，必須經(jīng)雙方協(xié)商，并報請物價部門批準后方能變更。在物價主管部門批準前，仍應(yīng)按合同原訂價格執(zhí)行。如乙方因價格問題而影響交貨，則每延期交貨一天，乙方應(yīng)按延期交貨部分總值的萬分之三作為罰金付給甲方。
第九條 甲、乙、任何一方如要求全部或部分注銷合同，必須提出充分理由，經(jīng)雙方協(xié)商，并報請上級主管部門備案。提出注銷合同一方須向?qū)Ψ絻敻蹲N合同部分總額_________%的補償金。
第十條 如因生產(chǎn)資料、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝或市場發(fā)生重大變化，乙方須變更產(chǎn)品品種、花色、規(guī)格、質(zhì)量、包裝時，應(yīng)提前_________天與甲方協(xié)商。
第十一條 本合同所訂一切條款，甲、乙任何一方不得擅自變更或修改。如一方單獨變更、修改本合同，對方有權(quán)拒絕生產(chǎn)或收貨，并要求單獨變更、修改合同一方賠償一切損失。
第十二條 甲、乙任何一方如確因不可抗力的原因，不能履行本合同時，應(yīng)及時向?qū)Ψ酵ㄖ荒苈男谢蝽氀悠诼男?，部分履行合同的理由。在取得對方主管機關(guān)證明后，本合同可以不履行或延期履行或部分履行，并免予承擔違約責任。
第十三條 本合同在執(zhí)行中如發(fā)生爭議或糾紛，甲、乙雙方應(yīng)協(xié)商解決，解決不了時，任何一方均可向國家規(guī)定的合同管理機關(guān)申請調(diào)解仲裁。如一方對仲裁不服，可于接到仲裁書后15日內(nèi)向人民法院起訴。
第十四條 本合同自雙方簽章之日起生效，到乙方將全部訂貨送齊經(jīng)甲方驗收無誤，并按本合同規(guī)定將貨款結(jié)算以后作廢。
第十五條 本合同在執(zhí)行期間，如有未盡事宜，得由甲乙雙方協(xié)商，另訂附則附于本合同之內(nèi)，所有附則在法律上均與本合同有同等效力。
相關(guān)的合同范本·辦公家具采購合同·水果(蘋果)采購合同·糧食競價采購合同·農(nóng)副產(chǎn)品采購書·茶葉采購合同·食品采購合同·政府采購合同書·建材采購合同·木材采購(訂貨)合同第十六條 本合同共一式_________份，由甲、乙雙方各執(zhí)正本_________份、副本_________份，并報雙方主管部門各一份。
甲方(蓋章)：_________
乙方(蓋章)：_________
經(jīng)辦人(簽字)：_________
經(jīng)辦人(簽字)：_________
負責人(簽字)：_________
負責人(簽字)：_________
地 址：_________
地 址：_________
電 話：_________
電 話：_________
開戶銀行：_________
開戶銀行：_________
帳號：_________
一、引言
在大型項目特別是大型石油化工工程建設(shè)項目中，材料和設(shè)備物資在工程總投資中占著極大的比重，并且涉及面很廣，變化因素多，風險較大，對工程質(zhì)量、進度及經(jīng)濟效益都有著很大的影響。為保證項目進度、控制項目成本，確保項目關(guān)鍵點的質(zhì)量，業(yè)主通常選取項目中制造周期長、價格比重大或作用關(guān)鍵的設(shè)備作為長周期設(shè)備由業(yè)主自行采購和管理。
在長周期設(shè)備采購方面，由于業(yè)主缺少相關(guān)采購力量，一般由PMC承包商采購和管理，業(yè)主監(jiān)控PMC承包商的工作，并根據(jù)PMC承包商的建議做重大決策。供貨商負責設(shè)備的制造與交貨，并需與基礎(chǔ)設(shè)計承包商和EPC承包商進行設(shè)計數(shù)據(jù)交流，長周期設(shè)備采購后交付EPC承包商在項目建設(shè)中安裝調(diào)試，最終與整個項目一起交業(yè)主運營。長周期設(shè)備的采購、管理、付款、設(shè)計、設(shè)計、制造監(jiān)造、使用等各方面涉及到了幾乎所有的項目參與方，合同關(guān)系與工作界面復(fù)雜，如果沒有有效的管理和約束機制，很容易導(dǎo)致長周期設(shè)備采購工作中責任推諉、設(shè)備野蠻使用等問題，損害業(yè)主利益。
本文將分析PMC模式下長周期設(shè)備采購和管理工作中各參與方之間的工作界面，研究長周期設(shè)備采購和管理的合同機制，探討PMC承包商在長周期設(shè)備采購和管理工作中的角色和作用，達到業(yè)主利益最大化的目標。
二、PMC模式下長周期設(shè)備采購和管理工作界面及合同機制
大型工程建設(shè)項目中設(shè)備采購，特別是長周期設(shè)備采購，是一項專業(yè)性很強的工作，長周期設(shè)備采購人員需要具備一定的工程知識、設(shè)備知識、合同法律知識、國際貿(mào)易知識等，在國際工程中，還需具備相當?shù)恼Z言功底。業(yè)主作為投資方和運營方，很少具備這種專業(yè)的采購能力，長周期設(shè)備采購?fù)ǔＷ鳛镻MC工作的一部分，由專業(yè)的PMC承包商負責。業(yè)主監(jiān)控PMC承包商的工作并根據(jù)PMC承包商的建議對某些重大事項作出決策，并按采購合同要求支付采購費用。設(shè)備監(jiān)造、運輸?shù)裙ぷ餍枰獙ｉT的監(jiān)造、運輸公司，而設(shè)備的安裝、試運行則是EPC承包商的工作，供貨商負責現(xiàn)場的技術(shù)服務(wù)及培訓(xùn)工作。如此可見，長周期設(shè)備的采購和管理工作的涉及方眾多，合同關(guān)系及工作界面關(guān)系復(fù)雜，也是一個多方博弈問題。因此，理清各參與方之間的工作界面，選擇合適的合同機制，合理分配各方的權(quán)利和職責是做好長周期設(shè)備采購工作的關(guān)鍵因素。
(一)各參與方之間的工作界面分析
PMC承包商是長周期設(shè)備采購工作執(zhí)行者及管理者，業(yè)主是PMC承包商工作的監(jiān)管者和批準者，兩者之間是一種基于PMC合同的委托關(guān)系。在采購工作中由業(yè)主委托或授權(quán)PMC承包商進行設(shè)備技術(shù)規(guī)格書的審查、資格預(yù)審、招標、評標等工作，并行使采購合同中業(yè)主的部分權(quán)力和職責。作為業(yè)主代表，需要選擇合適的合同機制，合理分配供貨商、設(shè)計承包商、EPC承包商、監(jiān)造商、運輸商等各參與方在長周期設(shè)備采購中的權(quán)利和職責，協(xié)調(diào)各參與方的工作，保證采購、制造、運輸、安裝、調(diào)試等工作的順利進行。
業(yè)主與供貨商之間是基于采購合同的買賣關(guān)系，供貨商根據(jù)合同要求對相關(guān)設(shè)備進行設(shè)計、制造、運輸、交貨，并提供培訓(xùn)、現(xiàn)場安裝調(diào)試指導(dǎo)等技術(shù)服務(wù)，業(yè)主根據(jù)合同支付設(shè)備價款。在合同執(zhí)行過程中，業(yè)主委托授權(quán)PMC承包商行使采購合同中業(yè)主的部分權(quán)力。PMC承包商作為采購工作的主要協(xié)調(diào)者，在供貨商的設(shè)計制造等環(huán)節(jié)，協(xié)調(diào)供貨商與設(shè)計承包商的技術(shù)參數(shù)、圖紙的交流，協(xié)調(diào)供貨商與監(jiān)造商的監(jiān)造、催交工作，協(xié)調(diào)供貨商與EPC承包商的安裝、調(diào)試等工作，協(xié)調(diào)供貨商與業(yè)主營運部門的試運行、運行等工作。
業(yè)主與EPC承包商之間是EPC合同關(guān)系，長周期設(shè)備作為甲供物資提供給EPC承包商使用，EPC承包商負責長線設(shè)備在現(xiàn)場的保管、開箱檢驗、安裝、調(diào)試、試運行等工作。PMC承包商作為業(yè)主的代表，監(jiān)督檢查EPC承包商的工作。供貨商需要根據(jù)采購合同要求，為EPC承包商的上述工作提供技術(shù)支持服務(wù)。
(二)各參與方之間合同機制研究
從以上分析可以看出，長周期設(shè)備的采購和管理合同機制主要由業(yè)主與PMC承包商之間PMC合同，業(yè)主與供貨商之間的采購合同和業(yè)主與EPC承包商之間的EPC合同構(gòu)成。PMC承包商、供貨商和EPC承包商在整個長周期設(shè)備采購、安裝、調(diào)試等方面負責各自工作，同時PMC承包商作為業(yè)主代表，管理協(xié)調(diào)各方工作。
但在實際工作中，由于參與方眾多，合同關(guān)系和工作界面比較復(fù)雜，及參與各方趨利避害的本能，很容易造成各方之間的事情反復(fù)、責任推諉等問題。如果設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量或交貨期的問題，EPC承包商可能會據(jù)此向業(yè)主提出工期或費用的索賠，供貨商可以推諉到EPC承包商的設(shè)計數(shù)據(jù)有問題，可能還會涉及到監(jiān)造商、運輸商的責任。因此，考慮到EPC承包商對整個項目的建設(shè)、調(diào)試和試運行的責任，并更好地調(diào)動EPC承包商的積極性，減少長周期設(shè)備各環(huán)節(jié)之間的責任推諉、扯皮等問題導(dǎo)致的交易成本，更好地界定各方的責任，建議在長周期設(shè)備采購合同簽訂及EPC合同授標后，將長周期設(shè)備的監(jiān)造、檢驗及催交工作轉(zhuǎn)交給EPC承包商，要求EPC承包商對長周期設(shè)備的質(zhì)量問題和進度問題負相關(guān)責任，業(yè)主對此項工作向EPC承包商支付相關(guān)費用。
基于以上分析，建議長周期設(shè)備采購和管理合同機制如圖1所示。
三、PMC承包商在長周期設(shè)備的采購和管理工作中的角色和作用
PMC承包商的長周期設(shè)備的采購和管理工作可以合同簽訂日期為節(jié)點分為兩個階段，即招標階段和采購合同執(zhí)行階段。在招標階段PMC承包商是主要的工作執(zhí)行者，利用自己豐富的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，完成從長周期設(shè)備列表的制定到合同簽訂的大部分工作，為業(yè)主的決策提供專業(yè)建議。而在合同執(zhí)行階段，由于監(jiān)造、催交等工作已經(jīng)轉(zhuǎn)交EPC承包商，而安裝、調(diào)試、試運行等工作也是EPC承包商的工作范圍，PMC承包商在其中主要起協(xié)調(diào)作用，協(xié)調(diào)供貨商、EPC承包商等沒有合同關(guān)系的各方之間的工作，保證設(shè)備按時的制造、交貨、安裝、調(diào)試和試運。
(一)招標階段
PMC承包商的長周期設(shè)備
采購的工作應(yīng)從項目的初步設(shè)計開始，根據(jù)選定的工藝方案，選擇方案中采購金額大、制造周期長和作用關(guān)鍵的設(shè)備制定初步的長周期設(shè)備列表報業(yè)主審批。
長周期設(shè)備列表制定之后，在基礎(chǔ)設(shè)備承包商開始編制設(shè)備技術(shù)規(guī)格書的同時，PMC承包商要開展各項設(shè)備采購的資格預(yù)審工作。在設(shè)備采購長名單確定之后，即向長名單中需要資格預(yù)審的廠商發(fā)出資格預(yù)審邀請函。根據(jù)業(yè)主批準的資格預(yù)審標準，對廠商提供的資格預(yù)審文件進行評估，評估完成后編制資格預(yù)審報告，根據(jù)資格預(yù)審的結(jié)果制定初步的短名單報業(yè)主審批。
設(shè)備采購短名單確定后，根據(jù)基礎(chǔ)設(shè)計承包商的設(shè)計進度，需要組織短名單中的廠商與設(shè)計承包商進行技術(shù)交流，讓基礎(chǔ)設(shè)計承包商了解各個廠商的制造能力，也讓廠商了解設(shè)計承包商對設(shè)備的技術(shù)要求，設(shè)備各技術(shù)參數(shù)和供貨范圍確定后，各廠商需與設(shè)計承包商簽訂技術(shù)確認書，作為下階段投標報價的依據(jù)。
設(shè)備技術(shù)規(guī)格書審查完畢后，PMC承包商要根據(jù)采購計劃組織招標和評標工作。大型復(fù)雜的非標設(shè)備的評標一般采用兩階段評標法，技術(shù)標和商務(wù)標分開密封包裝，技術(shù)標評標合格后方能有資格進入商務(wù)開評標程序。
(二)合同執(zhí)行階段
長周期設(shè)備采購合同簽訂之后，則根據(jù)EPC授標情況，按EPC合同規(guī)定，將設(shè)備的監(jiān)造、催交等工作移交給EPC承包商。PMC承包商起草授權(quán)函，業(yè)主確認簽字后交EPC承包商對其授權(quán)。PMC承包商的主要責任則是作為業(yè)主代表，監(jiān)督協(xié)調(diào)供貨商、EPC承包商、運輸商、監(jiān)造商等各參與方的工作；根據(jù)業(yè)主授權(quán)，完成采購合同中沒有授權(quán)給EPC承包商的業(yè)主的職責，如付款確認、關(guān)鍵停檢點的見證和出廠檢驗見證等。
四、長周期設(shè)備采購中其他應(yīng)注意的問題
(一)嚴格控制可能出現(xiàn)的變更
如果基礎(chǔ)設(shè)計承包商編制技術(shù)規(guī)格書的時間倉促，可能會導(dǎo)致設(shè)備的某些技術(shù)參數(shù)、設(shè)計條件等問題考慮不完善，在供貨商制造時或EPC承包商詳細設(shè)計時發(fā)現(xiàn)問題，則會出現(xiàn)變更。如果變更問題較大，會導(dǎo)致較大費用增加和交貨期延長，給整個項目帶來很大被動。因此，需要從源頭嚴格控制可能出現(xiàn)的變更，在嚴格技術(shù)規(guī)格書審查的同時，PMC承包商需要根據(jù)自己的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，提出可能會出現(xiàn)變更的問題，提醒設(shè)計承包商注意。并建議在業(yè)主與基礎(chǔ)設(shè)計承包商的設(shè)計合同中增加相關(guān)約束條款，讓設(shè)計承包商承擔部分的變更后果，可以激勵其盡可能完善技術(shù)規(guī)格書，減少變更的次數(shù)，降低變更的影響。
(二)重視招標前技術(shù)交流的作用
招標前技術(shù)交流，也稱采購預(yù)詢價，是設(shè)備采購活動中的重要一環(huán)。在設(shè)備開始招標前，PMC承包商應(yīng)組織基礎(chǔ)設(shè)計承包商和短名單中的廠商進行技術(shù)交流，讓基礎(chǔ)設(shè)計承包商了解各個廠商的制造能力，也讓廠商了解設(shè)計承包商對設(shè)備的技術(shù)要求，是基礎(chǔ)設(shè)計承包商和潛在供貨商交流設(shè)計技術(shù)要求和實際制造條件的重要機會，進行了預(yù)詢價可以使技術(shù)承包商在編制技術(shù)規(guī)格書時考慮得更加全面、實際，可以減少設(shè)計和實際生產(chǎn)間可能出現(xiàn)的矛盾，減少可能的變更。
參考文獻：
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中圖分類號：D923文獻標識碼： A 文章編號：
電網(wǎng)企業(yè)中各種財物的管理關(guān)系到整個企業(yè)的成敗，尤其是電力物資的采購，各種物資不僅能為整個電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)提供重要的材料保證，也為電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展提供了設(shè)備基礎(chǔ)。電力物資采購的投資在整個企業(yè)投資中所占的比例越來越大，物資的充足是企業(yè)正常生產(chǎn)、運營的重要前提，隨著我國電網(wǎng)市場的不斷發(fā)展，電力物資設(shè)備的需求量也越來越大，并且對其質(zhì)量要求也不斷提高，電力物資市場由于管理力度不強，使得物資購進存在著較大的風險，尤其是其中的物資采購合同風險，不僅控制難，也給企業(yè)帶來了很大的損失。電力物資采購合同是采購電力物資的一種載體，采購合同對電力物資的成本、質(zhì)量以及使用的效果等都具有重要的影響，因此，在現(xiàn)代市場環(huán)境下，不斷加強對電力物資采購合同中的風險管理和控制力度，不僅是目前我國市場經(jīng)濟體制下的要求，也是實現(xiàn)電力企業(yè)改革的強烈需求。
一、電力物資采購合同風險的種類
合同的形成是合同管理工作中的重要環(huán)節(jié)，由于目前的市場競爭異常激烈，供貨商為了拿到定貨單，在投標和商務(wù)談判過程中往往刻意壓低價格，而這將導(dǎo)致供貨質(zhì)量大打折扣。為防止上述情況發(fā)生，要求在合同形成時，必須對原始的物資需求計劃、供應(yīng)商資質(zhì)、物資
詢價與報價、招標和比價、合同條款起草等全過程進行審計監(jiān)督，堵塞合同形成過程中的漏洞，避免在合同簽訂并已具有法律效益后才發(fā)現(xiàn)條款中的漏洞，造成無法彌補的損失。
電力物資采購合同風險包括以下幾類：第一種是合同組織管理的風險，這種風險包括了各種制度的構(gòu)件存在的風險，業(yè)務(wù)流程設(shè)計的風險等。第二種是合同在簽訂之前所出現(xiàn)的風險，也就是準備階段的風險，這種風險表現(xiàn)在：首先，合同在制定的時候由于依據(jù)不足或者選擇錯誤的依據(jù)，信息的傳遞不及時，從而降低了合同制定的效率；有時供應(yīng)商由于缺乏交易的能力和資格，通過非法的途徑獲得合同，會在日后給合同簽訂雙方帶來各種質(zhì)量上的問題。其次，合同在審核過程中的風險。在這一過程中，合同的審核人由于不具備較高的專業(yè)素質(zhì)，工作態(tài)度不認真，不能及時發(fā)現(xiàn)合同條款或者內(nèi)容中出現(xiàn)的各種問題，有時候雖然發(fā)現(xiàn)了，但是因為沒有進行修改，因而還是存在著潛在的風險。第三種是合同簽約過程的風險。例如，合同在會簽的過程中存在風險。電力物資采購合同的審核工作，通常由技術(shù)、合同管理以及財務(wù)部門執(zhí)行，但是有時候會存在一定風險，例如，相關(guān)部門在接收合同之后沒有妥善保管，從而導(dǎo)致合同的內(nèi)容泄露；另外，審核部門很多時候都只是進行形式工作，審核不當，使得合同存在著風險。還有合同履行風險，合同變更或者終止的風險等。第四種是合同完結(jié)的風險，包括合同一交和歸檔的風險和合同管理和評價的風險。最后還有采購合同文本風險等。
電力物資采購合同風險評價
模糊綜合評價法與層次分析法在風險評價中應(yīng)用比較廣泛。
第一，模糊綜合評價法是模期數(shù)學在風險評價中的一種應(yīng)用方式。其中，評價是指按照指定的評價條件對評價對象的優(yōu)劣進行評比、判斷，綜合是指評價條件包含多個因素。綜合評價就是對收到多個因素影響的評價對象作出全面的評價。采用模糊綜合評價法進行風險評價的基本思路是：綜合考慮所有風險因素的影響程度，并設(shè)置權(quán)重區(qū)別各因素的重要性，通過構(gòu)建數(shù)學模型，推算出風險的各種可能性程度，其中可能性程度值高者為賦險水平的最終確定值。
第二，層次分析法是一種定性與定量相結(jié)合的決策分析方法。層次分析法的思路是讓評價者將很多需要解決的問題依次分解成多個要素和層次，然后將同一個層次中的要素進行比較，通過計算和判斷，得出哪一個層次是最優(yōu)的。在進行層次分析的時候，執(zhí)行的步驟為：首先構(gòu)建層次分析的模型，其次對模型矩陣進行判斷，再者對各個指標的權(quán)重向量進行計算，最后再檢驗其一致性。因為風險因素涉及到很多個層次，對于其重要程度把握較難，而利用層次分析法，不僅可以將很多復(fù)雜的問題有序分解，并將這些分解的因素依據(jù)一定的關(guān)系把它們形成一定的層次結(jié)構(gòu)，最后再通過比較，來判斷方案的重要性，以利于確定權(quán)重。進行電力物資采購合同的風險評價，是為了更好地確定各種風險之間的重要排序，只有這樣，才能使電力企業(yè)有效地規(guī)避風險，加強風險控制的力度，所以，在進行風險評價的時候所選擇的方法應(yīng)該具有較強的可操作性和科學性，要將定性和定量分析結(jié)合起來，以更好的對風險進行評估和控制。
電力采購合同的管理
第一，采購合同的形成。在采購時應(yīng)結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)周期、訂貨周期和出廠日期等，制定出合理的物資采購計劃。合同是平等主體的自然人、法人或其他組織之間設(shè)立、變更及終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。采購合同標的物價格是合同形成的主要環(huán)節(jié)，現(xiàn)代企業(yè)一般采用招標和比價方式來訂立標的物價格，因此企業(yè)要加強招標和比價管理，爭取以最低的價格購買到質(zhì)量、性能最好的產(chǎn)品。目前國家電網(wǎng)的物資基本都是各公司通過物資ERP系統(tǒng)進行上報，由國家電網(wǎng)和省公司統(tǒng)一招標購買，物資合同在國家電網(wǎng)公司電子商務(wù)平臺統(tǒng)一產(chǎn)生，有統(tǒng)一的合同文本格式，并且附件國網(wǎng)統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范書，對技術(shù)要求有統(tǒng)一的規(guī)定，每個供應(yīng)商參與國網(wǎng)和省公司物資招標和簽訂物資合同都要交納質(zhì)保金，如果出現(xiàn)違反招標規(guī)定和物資合同情況，造成物資質(zhì)量和供貨不符合規(guī)定的，就進行處罰。所以，通過各項制度有效的約束了供應(yīng)商和電力公司違約的現(xiàn)象，目前電力物資合同的法律風險大大的降低。
第二，采購合同的簽訂。采購合同一經(jīng)簽訂就將具有法律效力。因此買賣雙方如何在平等、互利的基礎(chǔ)上，訂立合同條款，是合同簽訂過程中的關(guān)鍵。對一些具有壟斷性質(zhì)的物資采購合同，由于供方對物資的供應(yīng)存在壟斷性，一般都需采用供方合同文本，這就要求我方對合同條款進行全面細致研究，明確哪些條款不能讓步，哪些條款還需與供方進行協(xié)商更改，確保合同主體的公平性和合同條款的公正性，使公司利益免受損失。合同通過初審后，應(yīng)將初稿報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計部門進行審核，審計部門要嚴查合同條款是否完備、合法，合同的內(nèi)容是否達到合同的目的要求；有無損害需求方利益的條款，有無明顯有利于供應(yīng)商的條款等等；如果存在這些現(xiàn)象，則應(yīng)進行延伸審計，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況，一經(jīng)查實應(yīng)嚴格按公司規(guī)定進行處罰，防止合同訂立過程中出現(xiàn)的欺詐行為，避免給企業(yè)利益造成損失，真正做到陽光采購。
第三，在合同變更或解除。審計部門必須對供應(yīng)商的轉(zhuǎn)讓是否列在供方名錄中，付款折的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過我公司的允許及簽訂有關(guān)連帶擔保協(xié)議等方面嚴格審計，對合同變更和解除的責任問題進行審查，特別是對由于我方原因給公司造成損失的，要加大審查和處罰力度，做到責任到人，從而強化合同管理。
第四，合同的終止。如果訂立合同后，在交付、驗收、使用產(chǎn)品時發(fā)現(xiàn)有明顯不符合質(zhì)量要求的情況，我方應(yīng)當以書面形式當即提出質(zhì)量異議，并向供方提供相應(yīng)質(zhì)量瑕疵的檢驗證明。
四、結(jié)束語：
只有優(yōu)化電力物資采購合同的風險管理，才能更有效地防止電力物資采購帶來的風險，不斷提高管理部門的管理水平。同時，還能促進對物資采購合同履行情況的控制，優(yōu)化供應(yīng)商履行合同的水平。
參考文獻：
Abstract: the material management is the electric power construction enterprise management the important content, is the whole process of construction enterprise production management in a very important part. On enterprise material management, to use and save material rationalization, improve product quality, reduce the production cost, speed up the capital turnover, improve the enterprise economic benefit and social benefit. To better meet the engineering construction need, better service to the enterprise production and management.
Keywords: electric power enterprise; Engineering project; Material management
中圖分類號：F251 文獻標識碼：A文章編號：
前言：所謂工程項目物資管理，是指工程項目在生產(chǎn)過程中，對本項目所需物資的采購、使用、儲備等行為進行計劃、組織和控制，主要包括：物資計劃制定、物資采購和物資儲備等幾個重要環(huán)節(jié)。
1、物資計劃管理環(huán)節(jié)
物資計劃的編制是工程項目物資管理的首要環(huán)節(jié)。物資計劃是工程項目進行訂貨采購工作的依據(jù)。電力企業(yè)物資采購計劃是采購活動的開始，它是根據(jù)項目工程設(shè)計圖紙?zhí)岢龅奈镔Y需用計劃，經(jīng)綜合平衡后編制而成。物資采購計劃按物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、需用時間、到貨地點和主要用途編制完成后提交相關(guān)職能部門審核后交物資部門承辦。
在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，編制的計劃難免與實際脫節(jié)，造成有的規(guī)格型號對不上，有的在供應(yīng)時間上銜接不起來，有的還沒有提出申請等。為了減少損失和防止新的物資積壓，應(yīng)努力做好物資供應(yīng)工作，在執(zhí)行計劃時必須抓好以下兩個方面：
（1）計劃執(zhí)行。認真審核物資計劃，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出，要求調(diào)整或補充。在供應(yīng)過程中必須掌握重點，按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧，做到經(jīng)常平衡，靈活調(diào)度，合理分配，控制使用，避免造成供應(yīng)脫節(jié)和積壓浪費。
（2）定期、不定期地進行計劃于實踐的比較，以檢查反映計劃的準確程度。
2、物資采購管理環(huán)節(jié)
物資采購管理是物資管理工作的中心內(nèi)容，采購工作做得如何，其好與壞直接影響著物資管理工作的效率，直接反映出企業(yè)的生產(chǎn)成本。因此在采購工作中應(yīng)本著科學、合理、合法、合規(guī)的原則認真地抓好此環(huán)節(jié)。
（1）物資采購選擇方式
物資部門收到物資需用計劃后，著手物資采購準備。電力企業(yè)物資采購采取何種方式展開，視工程項目、采購金額大小的限制而定，故每個企業(yè)都有自己的規(guī)定。
一般而言，如所采購物資達不到招標條件的，采購人員可采取詢價、比價、談價等方式確定供貨商和價格；對大宗、貴重、批量、專業(yè)性的物資采購采取招標、競爭性談判等方式確定供貨商和價格。招標過程中，物資部門要組織或參與招標書擬定、發(fā)出招標書、整理投標書、開標、評標、定標等系列工作。
（2）物資采購管理的原則
1.1按計劃采購的原則，電力物資部門應(yīng)堅持按計劃采購的原則，實行采購責任制，責任到人，做到誰采購誰負責。
1.2堅持先利庫后采購，直達、短距、批量采購的管理原則，以達到減少資金占用，降低庫存積壓，降低流通費用，控制采購成本，提高行業(yè)整體經(jīng)濟效益。
1.3電力物資采購還應(yīng)遵守以下原則：適用、及時、齊備、經(jīng)濟。
（3）物資采購管理制度
物資采購管理應(yīng)制訂一個完善的采購管理制度，以單項物資采購金額的不同來規(guī)范物資采購人員的采購行為，做到凡事有章可循，以達到降低采購成本和防止采購人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的不廉潔的行為。
為了減少采購中出現(xiàn)的問題，避免隨意性，大宗材料采購（如：鋼筋、水泥、電纜等）應(yīng)盡可能按招標方式，招到相對優(yōu)良的合格供應(yīng)商，直接簽訂供貨合同。這樣做的好處有三點：一是有利于降低采購價格，只有確定了供貨數(shù)量，廠商才能測算成本，確定適當?shù)膬r格。二是有利于保證供應(yīng)，有了合同的法律約束效力，有了集中采購的數(shù)量優(yōu)勢，可以避免出現(xiàn)斷供問題。三是在一定程度上實現(xiàn)了“公開、公平、公正和擇優(yōu)”的原則，大宗材料進行招標采購，各職能部門都參與到采購活動中，明確采購管理上的責權(quán)，相互制約，相互監(jiān)督，避免了采購的隨意性。對于小額零星物資的采購應(yīng)遵循貨比三家、擇優(yōu)選擇的原則，要做到勤跑腿、勤問詢、勤思考。對于信譽好，供貨能力強的供應(yīng)商，也可以建立長久合作關(guān)系，適當增加采購量，賒欠貨款，穩(wěn)定關(guān)系。這樣才能在資金緊張或突發(fā)性事件發(fā)生的時候可以隨時做到電話通知配貨和送貨，為施工生產(chǎn)的連續(xù)性和穩(wěn)定性節(jié)約時間。
3、采購合同管理環(huán)節(jié)
（1）采購合同必備條款
一份完整的采購合同通常由首部、正文與尾部三部分組成。
1. 1首部
采購合同的首部主要包括：合同名稱、編號、簽約日期、簽約地點、買賣雙方的名稱、合同序言等。
1.2正文
合同正文是買賣雙方議定的主要內(nèi)容，是采購合同的必備條款，是買賣雙方履行合同的基本依據(jù)。合同正文主要包括以下內(nèi)容：產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、產(chǎn)品的質(zhì)量標準、產(chǎn)品數(shù)量和計量方法、產(chǎn)品的包裝標準和包裝物的供應(yīng)與回收、運輸方式、交貨時間、交貨地點、產(chǎn)品的驗收方法、產(chǎn)品的價格、結(jié)算方法、違約責任、解決合同糾紛的方式、其他約定事項等。
1.3尾部
合同的尾部主要包括的內(nèi)容有合同的份數(shù)、使用語言及效力、附件、合同的生效日期、雙方的簽字蓋章。
（2）采購合同管理基礎(chǔ)工作
1. 1合同簽訂后的日常管理工作
許多工作應(yīng)該在合同簽訂后立刻進行，這些工作包括：建立合同管理臺賬，隨時提供需要的合同信息，準備好所有的關(guān)鍵性文件等。如果這些工作沒有很好地進行，那么實施效率就要大打折扣。
1.2對合同變化和變更的控制工作
合同變更的最常見的原因是沒有花足夠的時間來確定參數(shù)，以及沒有花足夠的時間來評估供應(yīng)商的履約能力。出于對合同變更所帶來的成本變化考慮，應(yīng)該對合同變更的原因及過程仔細加以控制。
1.3合同完成后管理工作
供方(乙方)：_________
經(jīng)協(xié)商同意，根據(jù)中華人民共和國合同法的規(guī)定，訂立合同如下：
第一條 甲方向乙方訂貨總值為人民幣_________元。
第二條 產(chǎn)品名稱、規(guī)格、質(zhì)量(技術(shù)指標)_________。
第三條 產(chǎn)品包裝規(guī)格及費用_________。
第四條 驗收方法_________。
第五條 貨款及費用等付款及結(jié)算辦法_________。
第六條 交貨規(guī)定
1.交貨方式：_________。
2.交貨地點：_________。
3.交貨日期：_________。
4.運輸費：_________。
第七條 經(jīng)濟責任
(一)乙方應(yīng)負的經(jīng)濟責任
1.產(chǎn)品花色、品種、規(guī)格、質(zhì)量不符本合同規(guī)定時，甲方同意利用者，按質(zhì)論價。不能利用的，乙方應(yīng)負責保修、保退、保換。由于上述原因致延誤交貨時間，每逾期一日，乙方應(yīng)按逾期交貨部分貨款總值的萬分之三計算向甲方償付逾期交貨的違約金。
2.乙方未按本合同規(guī)定的產(chǎn)品數(shù)量交貨時，少交的部分，甲方如果需要，應(yīng)照數(shù)補交。甲方如不需要，可以退貨。由于退貨所造成的損失，由乙方承擔。如甲方需要而乙方不能交貨，則乙方應(yīng)付給甲方不能交貨部分貨款總值的5%的罰金。
3.產(chǎn)品包裝不符本合同規(guī)定時，乙方應(yīng)負責返修或重新包裝，并承擔返修或重新包的費用。如甲方要求不返修或不重新包裝，乙方應(yīng)按不符合同規(guī)定包裝價值2%的罰金付給甲方。
4.產(chǎn)品交貨時間不符合同規(guī)定時，每延期一天，乙方應(yīng)償付甲方以延期交貨部分貨款總值萬分之三的罰金。
(二)甲方應(yīng)負的經(jīng)濟責任
1.甲方如中途變更產(chǎn)品花色、品種、規(guī)格、質(zhì)量或包裝的規(guī)格，應(yīng)償付變更部分貨款(或包裝價值)總值_________%的罰金。
2.甲方如中途退貨，應(yīng)事先與乙方協(xié)商，乙方同意退貨的，應(yīng)由甲方償付乙方退貨部分貨款總值_________%的罰金。乙方不同意退貨的，甲方仍按合同規(guī)定收貨。
3.甲方未按規(guī)定時間和要求向乙方交付技術(shù)資料、原材料或包裝物時，除乙方得將交貨日期順延外，每順延一日，甲方應(yīng)付給乙方順延交貨產(chǎn)品總值萬分之三的罰金。如甲方始終不能提出應(yīng)提交的上述資料等，應(yīng)視同中途退貨處理。
4.屬甲方自提的材料，如甲方未按規(guī)定日期提貨，每延期一天，應(yīng)償付乙方以延期提貨部分貨款總額萬分之三的罰金。
5.甲方如未按規(guī)定日期向乙方付款，每延期一天，應(yīng)按延期付款總額萬分之三計算付給乙方，作為延期罰金。
6.乙方送貨或代運的產(chǎn)品，如甲方拒絕接貨，甲方應(yīng)承擔因此而造成的損失和運輸費用及罰金。
第八條 產(chǎn)品價格如須調(diào)整，必須經(jīng)雙方協(xié)商，并報請物價部門批準后方能變更。在物價主管部門批準前，仍應(yīng)按合同原訂價格執(zhí)行。如乙方因價格問題而影響交貨，則每延期交貨一天，乙方應(yīng)按延期交貨部分總值的萬分之三作為罰金付給甲方。
第九條 甲、乙、任何一方如要求全部或部分注銷合同，必須提出充分理由，經(jīng)雙方協(xié)商，并報請上級主管部門備案。提出注銷合同一方須向?qū)Ψ絻敻蹲N合同部分總額_________%的補償金。
第十條 如因生產(chǎn)資料、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝或市場發(fā)生重大變化，乙方須變更產(chǎn)品品種、花色、規(guī)格、質(zhì)量、包裝時，應(yīng)提前_________天與甲方協(xié)商。
第十一條 本合同所訂一切條款，甲、乙任何一方不得擅自變更或修改。如一方單獨變更、修改本合同，對方有權(quán)拒絕生產(chǎn)或收貨，并要求單獨變更、修改合同一方賠償一切損失。
第十二條 甲、乙任何一方如確因不可抗力的原因，不能履行本合同時，應(yīng)及時向?qū)Ψ酵ㄖ荒苈男谢蝽氀悠诼男?，部分履行合同的理由。在取得對方主管機關(guān)證明后，本合同可以不履行或延期履行或部分履行，并免予承擔違約責任。
第十三條 本合同在執(zhí)行中如發(fā)生爭議或糾紛，甲、乙雙方應(yīng)協(xié)商解決，解決不了時，任何一方均可向國家規(guī)定的合同管理機關(guān)申請調(diào)解仲裁。如一方對仲裁不服，可于接到仲裁書后15日內(nèi)向人民法院起訴。
第十四條 本合同自雙方簽章之日起生效，到乙方將全部訂貨送齊經(jīng)甲方驗收無誤，并按本合同規(guī)定將貨款結(jié)算以后作廢。
第十五條 本合同在執(zhí)行期間，如有未盡事宜，得由甲乙雙方協(xié)商，另訂附則附于本合同之內(nèi)，所有附則在法律上均與本合同有同等效力。
相關(guān)的合同范本·辦公家具采購合同·水果(蘋果)采購合同·糧食競價采購合同·農(nóng)副產(chǎn)品采購書·茶葉采購合同·食品采購合同·政府采購合同書·建材采購合同·木材采購(訂貨)合同第十六條 本合同共一式_________份，由甲、乙雙方各執(zhí)正本_________份、副本_________份，并報雙方主管部門各一份。
法定代表人：(簽名) 法定代表人：(簽名)
委托人：
(簽名) 委托人：(簽名)
合同有效期限： 至 年 月 日
開戶銀行：_________
帳號：_________
中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01
1 電力物資采購合同風險的分析
電力物資采購合同管理的各個環(huán)節(jié)都存在風險，筆者認為可以將其歸納為如下幾個方面（見表1）。
2 電力物資采購合同風險的應(yīng)對措施
2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度
第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設(shè)置和相關(guān)人員的職責進行界定，在組建內(nèi)部組織機構(gòu)時考慮必要的控制措施，從而使組織設(shè)置自開始之初就具備防錯糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個原則：一方面是不相容職務(wù)分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預(yù)、合同需經(jīng)不同部門會簽并保證在有關(guān)部門進行相互檢杳等。
第二，電力物資采購合同管理的授權(quán)批準控制。在電力物資采購活動發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關(guān)標準和規(guī)定，對相關(guān)部門及人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限進行控制，對采購合同的合法性及合規(guī)性進行審批，從而確保各項活動的發(fā)生都經(jīng)過正當授權(quán)，促使合同管理活動的合法及有效。
第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關(guān)人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓(xùn)以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務(wù)相適應(yīng)（包括主管機構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。
2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善
第一，制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督辦法，對合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關(guān)的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進行審查和評價。在電力物資采購合同管理的審計監(jiān)督過程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購合同管理的實踐活動來及時發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴密、不規(guī)范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實施過程控制提供依據(jù)。
第二，事前、事中和事后審計的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計要以電力物資采購合同管理的事前審計和事中審計為切入點，以事后審計為落腳點，采用合適的審計方法，從需求計劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進行全過程的審計監(jiān)督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計意見。
第三，開展專項審計。對重點項目或電力物資采購金額較大的項目，內(nèi)部審計部門要組織實施合同管理方面的專項審計，針對合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責任控制、目標控制、流程控制以及法紀控制制度進行測試和評價，對不健全或已過時的控制制度，提醒相關(guān)管理部門進行及時制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。
2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理
電力物資采購合同管理屬于動態(tài)管理，從合同簽訂前的準備工作到履行終結(jié)，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)電力物資采購合同管理及內(nèi)控管理的相關(guān)對應(yīng)，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴謹完善的合同管理業(yè)務(wù)流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責明確，合同管理相關(guān)的各部門可全程跟蹤合同的會簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實提高電力物資采購合同管理的規(guī)范性和效率。
2.4 其他措施
第一，加強電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強電力物資采購合同的履約管理，嚴格按照電力物資采購合同約定的設(shè)備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標準等履行合同，同時在電力物資采購合同履行過程中，做好相關(guān)資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設(shè)備的生產(chǎn)進度、質(zhì)量以及付款狀況進行認真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準確及時運用法律解決問題提供證據(jù)材料。
第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應(yīng)定期聘請相關(guān)法律人員、財務(wù)人員及電力技術(shù)人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識和財會、電力物資等方面基本知識的培訓(xùn)，對電力物資采購合同管理部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同經(jīng)辦人員進行重點培訓(xùn)，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎(chǔ)（只有促進各級管理人員增強風險意識，才能有效防范電力物資采購合同風險）；另一方面，電力公司要通過重點培訓(xùn)以及培養(yǎng)，造就一支具備相應(yīng)專業(yè)背景，熟悉電力物資采購合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關(guān)管理知識的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍，并保持其隊伍的相對穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進行合同管理相關(guān)知識的培訓(xùn)，促進合同管理和合同經(jīng)辦人員隊伍的相對穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時指派的情況發(fā)生。
3 結(jié)語
市場經(jīng)濟條件下加強電力物資采購合同的風險應(yīng)對，對于電力公司防范經(jīng)濟風險、促進自身的法制化、科學化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理、強電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應(yīng)對電力物資采購合同中發(fā)生的各種風險，切實提高自身的風險控制和管理能力。
參考文獻
[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風險管理研究[J].經(jīng)濟視野，2013（24）.
煤礦企業(yè)物資采購合同管理是指煤礦企業(yè)對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為，煤礦物資采購合同作為實現(xiàn)煤礦物資采購工作的載體，能直接決定煤礦物資采購的質(zhì)量、效果和效率等。尤其是隨著煤炭行業(yè)的疲軟、煤礦企業(yè)之間競爭的日趨激烈和煤炭資源兼并重組步伐的加快，煤礦物資采購合同管理工作在煤礦物資供應(yīng)管理工作中的作用日益凸顯。如何做好煤礦物資采購合同管理工作已經(jīng)是擺在煤礦企業(yè)面前不可避免的話題。
一、加強煤礦物資采購合同管理工作的主要目的和意義
1.加強合同管理已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。隨著我國煤炭資源兼并重組進程的加快，大型煤業(yè)集團、產(chǎn)煤基地已應(yīng)運而生。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度已經(jīng)成為不可回避的嚴峻而深刻的問題。煤礦物資供應(yīng)管理制度是煤礦企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，而煤礦物資采購合同是煤礦企業(yè)進行物資供應(yīng)管理工作的重要環(huán)節(jié)，其重要性日益顯著。
2.加強合同管理能夠明確雙方權(quán)利義務(wù)，保證各方在合同履約過程中盡職盡責，共同推進合同履行，規(guī)范市場交易行為。煤礦企業(yè)與供應(yīng)商之間通過合同對雙方行為加以約束，通過簽訂煤礦物資采購合同，確定了雙方就采購物資這一行為的經(jīng)濟法律關(guān)系，簽約雙方之間的責任得以明確，都需全面履行采購合同中所規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，共同推進合同履行，規(guī)范市場交易行為。
3.通過加強合同管理以規(guī)避、防范風險。在煤礦物資的采購過程中，由于雙方對合同的理解不一致、供應(yīng)商未能及時送貨或供應(yīng)商送貨時，需求部門卻無處安放、合同本身有模糊不確定之處等原因，出現(xiàn)糾紛是難免的，而加強合同管理就成為解決交易雙方糾紛的重要依據(jù)。
二、目前煤礦企業(yè)物資供應(yīng)合同管理工作中存在的主要問題
1.合同管理風險認識不足、意識不強。許多煤礦企業(yè)存在重視合同文本，輕視合同管理的情況，缺少根據(jù)合同履行的進展實時進行動態(tài)跟蹤管理；對合同管理缺乏相關(guān)風險管理的機制和手段。
2.合同簽約主體不當。合同簽約主體首要條件應(yīng)當是具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力的合同當事人，另外合同文本簽約主體名稱必須與營業(yè)執(zhí)照上企業(yè)名稱保持一致，不能有錯字、漏字等。
3.合同條款表述不嚴謹、不全面。合同講究咬文嚼字，表述不嚴謹就容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同難以履行或引起爭議。表述不全面往往是漏掉違約責任，這樣一旦發(fā)生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。
4.只有從合同而沒主合同。主合同是指能夠獨立存在的合同，一般是煤礦物資采購的商務(wù)合同，從合同是指以主合同的存在為前提才能成立的合同，一般指的是煤礦物資技術(shù)協(xié)議等。煤礦物資技術(shù)協(xié)議等是商務(wù)合同的重要組成部分，是必須依附于商務(wù)合同才能存在。
三、解決合同管理中存在問題的對策
1.煤礦物資買賣合同模板必須經(jīng)企業(yè)法律顧問部門審核。企業(yè)通過簽訂合同建立民事法律關(guān)系是一種民事法律行為，涉及大量的法律專業(yè)問題，必須經(jīng)過專業(yè)人士審核無誤后方可進行下一步操作。
2.建立健全合同管理制度。要使煤礦企業(yè)合同管理規(guī)范化、科學化、法律化，首先要從完善制度入手，制定切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。通過建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理等都處于有效的控制狀態(tài)。
3.加強合同管理人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。尤其是煤礦行業(yè)涉及到的煤礦物資品種多、樣式雜，合同管理人員通過學習培訓(xùn)，可以掌握專業(yè)知識、合同法律和簽約技巧，增強了合同管理人員的責任感，提高了其法律意識，全面提升合同管理人員的素質(zhì)。
當前的市場經(jīng)濟環(huán)境下，貨物采購一直是一個熱點問題，因此，物資采購內(nèi)部審計監(jiān)督工作備受關(guān)注，引起了各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2013年底，廣東省監(jiān)察廳、廣東省預(yù)防腐敗局、廣東省教育廳聯(lián)合制定了《加強我省高校貨物采購廉政風險防控工作的辦法》（粵教監(jiān)[2013]12號），明確要求高校貨物采購要加強審計監(jiān)督。本文對開展貨物采購審計，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用進行初步探析。
一、高校貨物采購審計內(nèi)容
根據(jù)《加強我省高校貨物采購廉政風險防控工作的辦法》，貨物是指計算機設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、電器設(shè)備、辦公消耗用品、通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、通用家具、圖書資料、制服及相關(guān)用品、專用家具、專用貨物、專用設(shè)備、專用交通工具及實驗耗材等。因此，所謂貨物采購審計，就是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對本部門、本單位及所屬部門、單位的貨物采購制度和流程的合法性、適宜性、時效性和執(zhí)行效果進行監(jiān)督和評價，為高校貨物采購決策、管理提出審計建議。高校的貨物采購審計監(jiān)督主要有以下幾方面內(nèi)容。
（一）審查貨物采購計劃。高校要依法制定貨物采購規(guī)范性制度和流程的制定程序，加強對貨物采購制度和流程的管理，保證文件、記錄的規(guī)范有效和妥善歸檔。審計應(yīng)該關(guān)注：（1）貨物采購計劃的編制應(yīng)該注重貨物的長期綜合效益，考慮貨物的市場成熟度、使用的效果、售后服務(wù)、維護成本和更換成本等因素，不盲目追求最低價格或者高端價格貨物，所需經(jīng)費符合高校預(yù)算要求。（2）貨物采購計劃在實施前應(yīng)進行貨物購置論證，論證的重點是貨物配置、技術(shù)指標及商務(wù)要求，包括貨物數(shù)量、配置、技術(shù)指標、可靠程度、可強制性、安全性和節(jié)能性以及對商務(wù)要求的合法性進行評價等。（3）高校要嚴格按照貨物采購相關(guān)法律法規(guī)確定采購方式，保證貨物采購的順利進行。
（二）貨物采購合同的審計。合同的審計是對貨物采購合同的起草、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性進行的審查和評價，是高校內(nèi)部審計的重要環(huán)節(jié)。合同審計的范圍包括：（1）訂立的合同是否符合國家的有關(guān)法律法規(guī)；（2）訂立合同條款是否具體完備、準確，如：標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行的期限、地點、方式是否明確，內(nèi)容是否合法；（3）買賣雙方的違約責任是否清楚、明確；（4）供需雙方意見表達是否準確，有無內(nèi)容理解上的偏差，合同中有無含糊不清、模棱兩可的措詞。
（三）合同執(zhí)行效果的檢查。（1）以主要合同為主，到執(zhí)行合同的相關(guān)部門，檢查合同的執(zhí)行情況以及存在的問題，對于沒有執(zhí)行或沒有完全執(zhí)行的合同，要查明原因并督促相關(guān)職能部門提出解決辦法。（2）檢查合同的變更或解除是否符合規(guī)范，是否符合規(guī)定的條件，各種手續(xù)是否齊全。（ 3）貨物采購合同執(zhí)行過程中如果發(fā)生糾紛，要及時介入，積極幫助核對事實，根據(jù)規(guī)定進行分析研究，提出意見建議和措施，維護貨物采購合同的嚴肅性。
（四）貨物采購的驗收審計。高校審計部門對貨物采購驗收要進行檢查，貨物驗收要按照文件審核、現(xiàn)場驗收兩個階段進行。文件審核通過后，再進行現(xiàn)場驗收?，F(xiàn)場驗收的重點依據(jù)貨物采購合同或者文件，對貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號進行查驗，并通過運行貨物檢測各項技術(shù)指標。
二、高校開展貨物采購審計的必要性
《內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號――物資采購審計》規(guī)定：物資采購審計的目的是改善貨物采購質(zhì)量，降低采購費用，維護組織的合法權(quán)益，促進組織價值的增加及目標的實現(xiàn)。結(jié)合高校貨物采購的特點，開展高校貨物采購審計有一定的必要性。
（一）高校自身發(fā)展的需要。隨著高校近幾年的迅猛發(fā)展，校區(qū)不斷建設(shè)，規(guī)模不斷擴大，許多高校添置了各種貨物（各種設(shè)備），固定資產(chǎn)開支明顯上升。學校事業(yè)經(jīng)費支出中除人頭費開支外，各種設(shè)備材料的支出占整個預(yù)算支出的大部分，為確保這些資金得到合理使用并收到預(yù)期效果和效益，對高校發(fā)展起較大的促進作用，必須加強對高校貨物采購的審計。
（二）學校廉政風險防控工作的要求。加強貨物采購審計，可以遏制采購活動中濫用權(quán)力、謀取私利、貪污受賄等現(xiàn)象，在計劃、招投標、合同訂立、驗收等各環(huán)節(jié)加強有效監(jiān)督，加強高校廉政風險防控，保護高校黨員干部隊伍。
（三）內(nèi)部審計工作的需要。近年來，各高校已將物資采購審計納入常規(guī)審計，從采購工作全過程出發(fā)，全面實施審計監(jiān)督，提出合理化建議，已成為內(nèi)審部門的基本職責。因此，審計部門必須對貨物采購的事前、事中、事后實行全面監(jiān)督，督促采購部門規(guī)范運用公開招標制度，以政府采購網(wǎng)上招標、校內(nèi)招標、網(wǎng)上競爭性談判相結(jié)合的方式規(guī)范采購行為，降低采購成本。
三、高校貨物采購審計項目選擇與管理
目前，高校所采購的貨物數(shù)量大、種類也比較復(fù)雜，如何合理開展貨物采購項目審計工作，一方面，要依據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會的《內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號―――物資采購審計》，另一方面，要結(jié)合高校內(nèi)部審計工作實際，合理選擇和安排。
（一）選擇審計項目要注重科學性。高校內(nèi)部審計部門在安排審計計劃時要考慮貨物采購的具體情況，其中重點考慮以下因素，選擇合適的審計項目列入審計計劃。
1.重要性原則。高校審計部門面對各種規(guī)格、型號和價格的貨物采購項目，可以依據(jù)重要性原則篩選合適的審計項目。
2.重大變更原則。高校審計部門根據(jù)貨物采購?fù)獠凯h(huán)境和內(nèi)部條件的變化，審查貨物采購方案的時效性、適用性和合法性，針對其出現(xiàn)的重大變更將其列入審計計劃。
3.風險控制原則。高校審計部門需要綜合考慮政治、經(jīng)濟、社會等各種風險因素，如采購數(shù)量、規(guī)模、物價變化、賬戶余額、技術(shù)參數(shù)變動、管理人員素質(zhì)和能力等風險，優(yōu)先考慮風險較大的項目。
（二）安排審計項目要注重合理性。高校審計部門一般人員少，任務(wù)重，為了充分發(fā)揮審計職能，提高貨物采購效益，需要對眾多的審計項目進行合理的安排。
1.經(jīng)常性貨物采購。在高校中，一般常規(guī)采購貨物項目主要為：通用家具、辦公消耗用品、圖書資料等。對于這些常規(guī)項目，可以根據(jù)其重要性、變更情況、風險因素等選擇一定的周期進行審計。對于風險較高、變更較大、比較重要的項目可選擇較短的審計周期，三個月到半年。而隨著風險情況、變更情況和項目重要性的降低，審計周期則逐漸延長。
2.臨時性的貨物采購。主要是通用交通工具、多媒體系統(tǒng)、圖書檔案設(shè)備、印刷設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、燈光音響設(shè)備、電梯、專用儀器或其他專用設(shè)備等。由于這些儀器設(shè)備及貨物具有一定的專用性，因此，針對此類的貨物采購項目，要按重要性原則有選擇性地選擇審計項目。
（三）其他管理部門的自我評估與審計相結(jié)合。在高校內(nèi)部審計資源有限的情況下，要加強對高校貨物采購的監(jiān)管力度，需要進一步調(diào)動高校其他相關(guān)部門的力量，推動貨物采購的監(jiān)督范圍和審計力度，將管理部門的自我評估與審計相結(jié)合，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，提高各相關(guān)部門的貨物采購的風險防范意識。
1.堅持“領(lǐng)導(dǎo)參與，全民動員”。加強貨物采購風險管理教育。高校貨物采購相關(guān)環(huán)節(jié)（如采購、招投標等）的管理部門要充分認識到貨物采購的嚴肅性，認識到各環(huán)節(jié)風險管理的意義，能夠主動有意識的自我檢查。各單位領(lǐng)導(dǎo)要抓好貨物采購的自我評估，動員本單位各級員工參與，共同完成好這項工作。高校內(nèi)審人員可以采取各種辦法，如：開設(shè)培訓(xùn)班，發(fā)放宣傳資料等，使有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)意識到貨物采購管理的重要性和進行自我評估工作的意義，從而支持貨物采購自我評估工作。
2.建立健全貨物采購各項體系制度。為了完善貨物采購整個流程，需要建立健全貨物采購流程中各個環(huán)節(jié)的規(guī)章制度、貨物采購流程各管理人員的自我約束機制和相互約束體系、貨物采購流程的預(yù)警響應(yīng)處理制度。有關(guān)人員通過自查，可以了解到各流程的風險情況，形成一套系統(tǒng)的、規(guī)范的體系對自查情況做出反饋，及時完善流程中的欠缺之處，及時做出反應(yīng)，并對舞弊進行處理。有關(guān)部門根據(jù)規(guī)定對貨物采購的流程進行自查后，應(yīng)保證有必備的配套措施和制度來規(guī)范下一步的整改和監(jiān)督。
3.建立規(guī)范的貨物采購審計自我評估檢查體系。有關(guān)部門需建立規(guī)范的貨物采購審計自我評估檢查體系，對于參與自我評估檢查的領(lǐng)導(dǎo)部門、實施部門以及各部門制訂的實施辦法、處理措施等加以規(guī)范，使其成熟化、標準化、規(guī)范化，使貨物采購的自我評估工作成為一項經(jīng)常性、長期性的工作。審計部門應(yīng)同各有關(guān)部門擬定有關(guān)風險的識別標準，指標的選取和意義，計算方法和取值區(qū)間，規(guī)范化評判方法和標準等，使實際操作更加方便，工作更簡潔，結(jié)果更公允客觀，更容易被人接受。如果將貨物采購的自我評估和審計有機地結(jié)合起來，貨物采購審計就能做到立體化和日?；?，從而提高審計監(jiān)督的覆蓋面。
此外，開展貨物采購審計時，可以充分利用其他項目的審計結(jié)果，達到審計資源利用的最大化，突出審計重點開展工作。例如，利用內(nèi)部控制制度評審，以及有關(guān)部門或單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責任審計等有關(guān)審計結(jié)果，核實審計建議的落實和整改情況。
四、高校貨物采購審計實施重點
高校貨物采購審計是對采購全過程進行的審計，包含了對貨物采購的計劃、論證、預(yù)算、招投標、驗收等一系列環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況的評估和審計。不同階段不同環(huán)節(jié)的審計重點也不同。
（一）貨物采購前期準備工作審計。重點審計采購計劃的編制是否科學；是否符合規(guī)定的程序；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；采購計劃與使用計劃是否符合教學計劃要求；有無超計劃、無計劃采購的現(xiàn)象等。對重大采購項目審計機構(gòu)應(yīng)直接參與市場調(diào)查。
（二）采購招標過程審計。重點審查招標人是否按規(guī)定編制招標文件，招標公告或招標邀請書；招標文件中所列的有關(guān)評標要求及評標標準的合理性、規(guī)范性；對招標小組成員要實行負責制，保證開標程序的規(guī)范性；評標要堅持公平、公正的原則；重點審查定標程序、方法的合規(guī)性。
（三）貨物采購合同簽約、履行、驗收階段的審計。審計時，著重審查采購合同的合規(guī)性，即是否符合《合同法》的有關(guān)規(guī)定。對采購合同的審計，應(yīng)注重合同的周密性。是否按合同規(guī)定的數(shù)量、質(zhì)量和價格的要求進行采購和驗收，審查是否達到招標時的技術(shù)要求。對應(yīng)驗收對象的數(shù)量、規(guī)格、型號等的符合性進行檢查。審計人員從計劃到驗收、決算要進行全過程監(jiān)督。
（四）貨物采購管理、效益的審計考核。重點審查所采購貨物的使用效益如何，是否達到預(yù)期目標；審查相關(guān)部門是否建立和完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范管理行為。要建立采購管理各個環(huán)節(jié)的考核制度，明確規(guī)定工作的數(shù)量和質(zhì)量標準，審查是否把規(guī)定的采購任務(wù)和相關(guān)工作量化成指標，落實到相關(guān)部門和個人進行考核，提高工作效果，減少盲目、失職等行為。
參考文獻：
一、明確政府采購范圍，堅決實行依法采購
市直各機關(guān)、事業(yè)單位（含自收自支事業(yè)單位）、團體組織（以下簡稱采購人）使用財政性資金、自籌資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)和限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，均屬于政府采購范圍，必須執(zhí)行政府采購制度。要嚴格按照市直政府集中采購目錄和采購限額標準的規(guī)定，對納入市直集中采購目錄及采購資金限額以上的采購項目，實行集中采購，由預(yù)算單位申報采購計劃，委托政府集中采購機構(gòu)組織采購。對集中采購目錄以外的采購項目，采購金額在限額標準以上的，實行分散采購程序，履行申報、審核程序；采購金額在限額標準以下的采購項目，不需要編報政府采購預(yù)算和履行申報、審核程序，由預(yù)算單位自行組織采購和結(jié)算。對達到公開招標限額標準的采購項目，未經(jīng)財政部門批準的不得采取其他采購方式，并嚴格按規(guī)定向社會公開采購信息，實現(xiàn)采購活動的公開透明。
二、嚴格控制采購項目，認真執(zhí)行協(xié)議供貨制度
為進一步提高政府采購工作的效率，降低采購成本，加快政府采購實施進度，對使用財政性資金采購納入?yún)f(xié)議供貨范圍內(nèi)的電視機、冰箱、攝影攝像器材、計算機、打印機、傳真機、速印機、投影儀、掃描儀、空氣調(diào)節(jié)器等項目，單次在5萬元以下的，采購人可在協(xié)議供貨中標供應(yīng)商范圍內(nèi)自主選擇協(xié)議供貨項目的中標產(chǎn)品；單次在5萬元以上的，必須履行集中采購程序，委托政府集中采購機構(gòu)組織采購。
三、完善政府采購程序，規(guī)范建設(shè)工程政府采購行為
根據(jù)《市財政性資金建設(shè)工程實行政府集中采購實施辦法》的規(guī)定，凡使用財政預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、預(yù)算外專戶管理的資金、政府性融資以及其他財政性資金采購符合政府集中采購目錄和限額標準以上的建設(shè)工程，包括市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、綠化和建筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕、勘察、設(shè)計、監(jiān)理等，必須納入政府采購管理。其中：單項合同估算價200萬元以上的建設(shè)工程項目，必須采用公開招標方式進行采購，單項合同估算價200萬元以下的建設(shè)工程項目，可以采用競爭性談判等方式進行采購。建設(shè)單位在申報建設(shè)工程政府采購項目時，要嚴格執(zhí)行“先評審、后采購”的工程項目政府采購審批程序，要根據(jù)計劃部門批準的建設(shè)工程項目和預(yù)算，提交工程施工圖（設(shè)計圖）、工程量清單和工程招標預(yù)算清單等資料，由財政投資評審中心審核工程量清單并做出預(yù)算控制價，政府采購管理辦公室確認采購方式后進入招標投標程序。使用自籌資金與財政資金配套的建設(shè)工程，需將自籌資金預(yù)存到財政國庫支付中心政府采購專戶。在申報建設(shè)工程政府采購項目的同時，對涉及建設(shè)工程的勘探、設(shè)計、監(jiān)理等項目也要同時履行政府集中采購程序，嚴禁任何人、任何單位擅自轉(zhuǎn)包和指定供應(yīng)商。工程設(shè)計需要變更時，應(yīng)由采購人提出書面申請，報財政部門審核資金后，由采購人、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位、財政部門共同商定。其中建設(shè)工程項目變更工程預(yù)算數(shù)額超過工程招標數(shù)額10%的，需按照政府采購的相關(guān)規(guī)定對變更內(nèi)容重新辦理相關(guān)審批手續(xù)。采購人未履行報批手續(xù)擅自變更工程設(shè)計方案的，財政部門不予安排因工程量變化所增加的資金。
四、編制部門采購預(yù)算，按時申報采購計劃
預(yù)算單位使用財政性資金（含部分使用財政性資金）和自籌資金采購政府集中采購目錄以內(nèi)和采購限額標準以上的工程、貨物、服務(wù)的，從開始要按照部門預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，編制政府采購預(yù)算和申報政府采購計劃，列出工程、貨物、服務(wù)的詳細情況和具體規(guī)格、指標要求及相關(guān)參數(shù)，由財政部門在批復(fù)部門預(yù)算的同時批復(fù)。未納入年度政府采購預(yù)算的臨時采購項目，由采購人于每月25日前將下月的采購計劃報財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核采購資金來源及金額，同時填報《市直政府集中采購計劃申報表》，送采購辦審核并確定采購方式，同時將采購資金轉(zhuǎn)存到財政支付中心政府采購專戶，委托集中采購機構(gòu)進行采購。暫按填報臨時政府采購計劃申報表的方式，執(zhí)行政府采購計劃。為保證市政工程建設(shè)項目計劃的按期實施，各負責市政建設(shè)項目的承建單位（指揮部）要早籌劃、早準備、早實施，并提前2個月向市采購辦提交相關(guān)工程項目采購預(yù)算、設(shè)計圖紙、工程量清單等資料，使政府集中采購機構(gòu)能有充裕的時間公告，廣泛邀請優(yōu)秀的供應(yīng)商來參加建設(shè)工程項目的投標活動，以確保工程項目的采購工作能在每年的4月20之前完成，5月1日前中標方進場開始施工。
五、采取靈活采購方式，加大公開招標采購力度
政府采購以公開招標方式為主，不具備公開招標條件的，可采用邀請招標、競爭性談判采購、詢價采購、單一來源采購方式。對應(yīng)該公開招標而申請采取其他方式的，采購人應(yīng)在采購活動開始前，寫出詳細說明及變更理由，報政府采購管理辦公室審批并備案。各單位不得擅自將應(yīng)當以公開招標方式采購的工程、貨物、服務(wù)化整為零或以其他方式規(guī)避公開招標采購，違反者將依照《政府采購法》、《招投標法》的相關(guān)條款處理。工程項目必須公開招標而不進行公開招標的，或?qū)⒄袠隧椖炕麨榱悖蛞云渌魏畏绞揭?guī)避公開招標的，將依照《招投標法》的相關(guān)條款責令限期改正，并處以項目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；暫停項目執(zhí)行或者暫停資金撥付，對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。政府集中采購機構(gòu)要嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定，認真制作招標文件，并由采購辦審核、采購人簽字后發(fā)售（應(yīng)在公告中注明價格）；對于參數(shù)復(fù)雜的采購項目，招標文件要經(jīng)專家小組論證，以提高招標的成功率。
六、建立隨機抽取制度，充分發(fā)揮政府采購評審專家作用
財政部門要加強對評審專家的管理和考核，建立并不斷完善專家?guī)烊粘９芾砼c抽取使用相互制約的管理制度。政府集中采購機構(gòu)在組建專家組時應(yīng)提前一個工作日向政府采購管理辦公室提交《政府采購評審專家抽取申請表》，提出擬抽取專家的類別和數(shù)量及需要回避的要求，并在紀檢監(jiān)察部門和政府采購管理辦公室的監(jiān)督下，由采購人在開標當天隨機抽取產(chǎn)生。因特殊情況需在評審專家?guī)煲酝獠扇∵x擇性方式確定評審專家的，政府集中采購機構(gòu)或采購單位應(yīng)在開標前2個工作日將推薦的項目專家名單報政府采購辦，以抽簽的方式確定。本級專家?guī)觳荒軡M足評標要求的，由市采購辦從省級政府采購專家?guī)熘须S機抽取。
七、維護采購合同嚴肅性，加強采購合同履約監(jiān)管工作
按照《市直政府采購合同履約和驗收監(jiān)督管理暫行辦法》的要求，強化政府采購合同履約的嚴肅性。政府采購合同履約驗收，依照合同的約定進行，實行采購人自行組織驗收、集中采購機構(gòu)參與組織驗收、委托國家認定的專業(yè)檢測機構(gòu)驗收方式。驗收合格后填制《政府采購驗收報告單》，按合同約定及時申請撥付供應(yīng)商資金。未經(jīng)采購單位或政府集中采購機構(gòu)驗收合格的采購項目，市采購辦不予確認，財政國庫支付中心不予支付資金。在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或服務(wù)，在不改變合同條款的前提下，經(jīng)市采購辦確認，可簽訂補充合同，同時補報政府集中采購計劃表，但不得超過原政府采購合同金額的10%，并由采購人按規(guī)定時限報市采購辦備案。中標（成交）供應(yīng)商要嚴格按照采購文件確定的事項和簽訂的政府采購合同相關(guān)條款履行義務(wù)。不得擅自變更、中止或終止合同；嚴禁將中標（成交）項目非法轉(zhuǎn)包或分包；擅自放棄中標（成交）項目或拒絕履行合同義務(wù)的，應(yīng)當依法承擔法律責任。工程項目要嚴格按照《招投標法》第五十八條規(guī)定的：項目主體部分或重要關(guān)鍵設(shè)備，不得采取分包方式履行合同。中標（成交）供應(yīng)商將項目轉(zhuǎn)讓他人的，或肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人的，違反規(guī)定將項目主體部分或重要關(guān)鍵設(shè)備分包給他人的，轉(zhuǎn)讓、分包無效并處項目金額千分之五以上千分之十以下罰款。
