時(shí)間：2023-03-16 17:14:57
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自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來，內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項(xiàng)檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設(shè)的要求廣泛開展補(bǔ)充建立新制度、修訂完善舊制度的活動(dòng)。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系。
通過開展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)，各單位、各部門對(duì)內(nèi)控制度在強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，排查內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)而完善內(nèi)部制約機(jī)制的自覺性有了一定程度的提高，單位領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大，初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風(fēng)氣和氛圍。
二、目前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題
金融部門向來以內(nèi)控制度嚴(yán)格而著稱，但近幾年部分機(jī)構(gòu)在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象。這一點(diǎn)從全國各地不少金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中可以得到答案，特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。目前存在的主要問題有：
1、內(nèi)控制度全面性難以界定
內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計(jì)算機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。盡管各種制度較多，但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定，在實(shí)際建制工作中缺乏具體判斷標(biāo)準(zhǔn)也即定量要求，導(dǎo)致內(nèi)控制度評(píng)價(jià)、檢查時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不一，不利于相關(guān)部門對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)是什么？
2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠
（1）有的基層行未結(jié)合本單位、本部門實(shí)際制定內(nèi)控制度，有將上級(jí)行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況。
（2）內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單且與相關(guān)制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡單和條文化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實(shí)際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實(shí)際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實(shí)，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)部分制定。
3、內(nèi)控制度的及時(shí)性不夠
近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據(jù)上級(jí)行規(guī)章制度以及實(shí)際情況的變化及時(shí)修訂內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。如有些新型業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使運(yùn)作上帶有盲目性。
三、對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在問題的原因分析
1、對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，錯(cuò)誤地將內(nèi)控制度建設(shè)工作理解為一項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)、階段性工作。甚至，個(gè)別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。
2、由于內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)要求比較原則，導(dǎo)致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設(shè)工作上理解、做法不一。例如，部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)組成部分，但三者之間的相互關(guān)系如何沒有規(guī)定。我們認(rèn)為應(yīng)首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關(guān)規(guī)定、要求落實(shí)到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責(zé)任制具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程中。又例如，部門崗位責(zé)任制如何制定未明確，有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責(zé)任制。我們認(rèn)為應(yīng)“因事設(shè)崗”而不應(yīng)“因人設(shè)崗”。
3、內(nèi)控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè)，從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。我們認(rèn)為，一個(gè)單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成。全行性內(nèi)控制度對(duì)全行各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，部門性內(nèi)控制度對(duì)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，兩者無重要性之分，其區(qū)別僅在于約束范圍的不同，即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準(zhǔn)則，部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準(zhǔn)則。
4、內(nèi)控制度建設(shè)的體制和機(jī)制存在缺陷
（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門，但實(shí)際工作中部分單位、部門誤認(rèn)為內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)審部門的工作，因而不是主動(dòng)開展內(nèi)控制度建設(shè)，而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂、完善制度。
（2）內(nèi)控制度評(píng)價(jià)效果不佳。各行雖然按規(guī)定成立了相關(guān)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務(wù)的人員畢竟是少數(shù)，評(píng)價(jià)缺少針對(duì)性，另一方面評(píng)價(jià)小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權(quán)威性。
（3）發(fā)揮職能部門作用不夠。上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門負(fù)有監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查的職責(zé)，在內(nèi)控制度建設(shè)上也不應(yīng)例外。而且，上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作比較熟悉，對(duì)制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解。而現(xiàn)實(shí)的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)。
四、增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范性、有效性的建議
首先應(yīng)該解決好對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)問題。對(duì)上級(jí)行下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，任何個(gè)人都無權(quán)擅自更改；在內(nèi)部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴(yán)格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責(zé)任。只有切實(shí)解決好這些認(rèn)識(shí)問題，才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，提高內(nèi)部制度的權(quán)威性，增強(qiáng)貫徹實(shí)施的自覺性，構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)防范的“銅墻鐵壁”。
1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況，充分發(fā)揮職能部門的作用，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)工作要實(shí)行分工負(fù)責(zé)制：內(nèi)審部門負(fù)責(zé)本行及下級(jí)行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作，上級(jí)行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設(shè)工作的同時(shí)，必須負(fù)責(zé)下級(jí)行職能部門的內(nèi)控制度建設(shè)工作。
2、為解決下級(jí)行內(nèi)控制度建設(shè)上理解偏差的問題，同時(shí)避免上級(jí)行相關(guān)部門開展檢查、監(jiān)督時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不一可能導(dǎo)致下級(jí)行無所適從的問題，建議上級(jí)行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級(jí)行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定，除此之外可結(jié)合各行、各部門實(shí)際補(bǔ)充制定）。
（一）票據(jù)法規(guī)不盡完善現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對(duì)于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定不是很完善，使會(huì)計(jì)人員在具體操作中難以把握，對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。
（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡，會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差目前部分省份人行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取票據(jù)回購的方式，要求由商業(yè)銀行自行查詢票據(jù)的真實(shí)性，但對(duì)查復(fù)書格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定，致使查復(fù)書格式多樣，有系統(tǒng)內(nèi)電子查詢，信匯、電報(bào)查詢，且要素、簽章不一，查復(fù)內(nèi)容過于簡單，極易導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密會(huì)計(jì)部門沒有相應(yīng)的建立事前事中事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺(tái)受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，未做到對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)作系統(tǒng)的檢查等。
二、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施
根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
1、針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下幾方面的措施：
（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。
（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取如下一些措施：
（1）各商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時(shí)建立監(jiān)測每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。
民用直升機(jī)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中占據(jù)著重要的位置，尤其是對(duì)于農(nóng)林作業(yè)和工業(yè)作業(yè)而言。農(nóng)林航空包括護(hù)林防火、播種和病蟲害防治等，對(duì)于改善農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的作業(yè)方式，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，加快實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化可以起到很大的推動(dòng)作用。隨著我國糧食安全問題的重要性日漸突出和對(duì)生態(tài)環(huán)境的重視，農(nóng)林作業(yè)航空必將有進(jìn)一步的發(fā)展。工業(yè)航空包括水利建設(shè)、鐵路建設(shè)、石油開發(fā)、輸油輸氣管線的建設(shè)和維護(hù)等，在開發(fā)早期的土地資源調(diào)查中，工業(yè)航空是必不可少的。直升機(jī)是工業(yè)航空使用極多的一種航空器。例如，在海上石油開發(fā)過程中，相比船舶運(yùn)輸，直升機(jī)既安全又快捷，近海油田開采使用的直升機(jī)數(shù)量占民用直升機(jī)總數(shù)的1/5左右。
2.城市建設(shè)的需求
直升機(jī)與城市建設(shè)息息相關(guān)，直升機(jī)可以在各種復(fù)雜空間內(nèi)暢通無阻的飛行，作為空中機(jī)動(dòng)平臺(tái)和作業(yè)工具，直升機(jī)將為城市資源的優(yōu)化和整合提供新方法、增加新維度、提高資源的利用效率。
3.公共服務(wù)的需求
為社會(huì)提供良好的公共服務(wù)是服務(wù)型政府的重要職能，也是改善社會(huì)管理的重要內(nèi)容，公共服務(wù)領(lǐng)域?qū)⒊蔀橹鄙龣C(jī)應(yīng)用的新領(lǐng)域。直升機(jī)在治安管理、城市消防、應(yīng)急救援、醫(yī)療急救等社會(huì)公益領(lǐng)域都能發(fā)揮重要的作用，目前已經(jīng)有一些城市開始啟用直升機(jī)參與公共服務(wù)。隨著低空空域管制放寬，將有更多的直升機(jī)投入應(yīng)用，未來20年內(nèi)全國的應(yīng)用數(shù)量將會(huì)突破1000架。
4.航空旅游和航空運(yùn)動(dòng)的需求
據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上有1000多家通用航空公司正在開展空中游覽和航空旅游業(yè)務(wù)，直升機(jī)帶動(dòng)了旅游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。目前，全世界大約有45%的通用航空飛行小時(shí)數(shù)是由航空旅游產(chǎn)生的。航空體育運(yùn)動(dòng)不僅可以為國防服務(wù)，為國家培養(yǎng)航空后備隊(duì)，而且隨著私用飛機(jī)駕照培訓(xùn)正在逐漸興起，這一領(lǐng)域還會(huì)成為通用航空產(chǎn)業(yè)新的突破點(diǎn)。
二、民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈分析
民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)屬于高關(guān)聯(lián)行業(yè)，具有高技術(shù)、高附加值、高風(fēng)險(xiǎn)、高效益等產(chǎn)業(yè)特征，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需及提高人民生活水平都大有裨益。民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈一般可分為3大部分：飛機(jī)制造、企業(yè)運(yùn)營及支撐運(yùn)營的基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)業(yè)。直升機(jī)制造包括飛機(jī)研發(fā)、總體設(shè)計(jì)、零部件加工、發(fā)動(dòng)機(jī)與機(jī)載設(shè)備研發(fā)生產(chǎn)、飛機(jī)總裝及交付試飛；直升機(jī)企業(yè)運(yùn)營包括使用直升機(jī)進(jìn)行各種類型的飛行；飛行服務(wù)保障包括機(jī)場、飛機(jī)維護(hù)與修理、油料儲(chǔ)運(yùn)、航材儲(chǔ)備與供應(yīng)、航務(wù)服務(wù)、導(dǎo)航設(shè)施與空管指揮等。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，直升機(jī)產(chǎn)業(yè)逐漸成為全球性產(chǎn)業(yè)，形成了各個(gè)環(huán)節(jié)在不同區(qū)域集聚發(fā)展的分工網(wǎng)絡(luò)。雖然我國民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)正在形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈條，但在國外通用航空產(chǎn)業(yè)的巨大沖擊下，產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭劇烈，產(chǎn)業(yè)環(huán)境不容樂觀。以直升機(jī)制造業(yè)為例，我國直升機(jī)制造業(yè)主要以轉(zhuǎn)包生產(chǎn)的方式為全球整機(jī)制造商和結(jié)構(gòu)件制造商提供初級(jí)零部件產(chǎn)品，從事低技術(shù)的加工和組裝。產(chǎn)品附加值低，設(shè)計(jì)和研發(fā)能力弱，投入與創(chuàng)新不足，嚴(yán)重依賴國外的核心技術(shù)和關(guān)鍵產(chǎn)品，導(dǎo)致我國飛機(jī)制造業(yè)在全球價(jià)值鏈中處于被動(dòng)從屬地位和價(jià)值鏈的低端。隨著我國通用航空市場的發(fā)展、成熟與完善，建立以飛機(jī)制造為中心，圍繞飛機(jī)制造進(jìn)行配套生產(chǎn)、提供服務(wù)的園區(qū)發(fā)展模式，將成為未來發(fā)展的一種趨勢。研發(fā)制造、通航運(yùn)營、客戶培訓(xùn)、服務(wù)保障是直升機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈的4個(gè)核心環(huán)節(jié)。民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展特征是通航發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施先行；運(yùn)營托管，導(dǎo)入市場需求；維修培訓(xùn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；飛機(jī)制造，由外而內(nèi)、先部件后整機(jī)。
三、民用直升機(jī)市場的發(fā)展不足
雖然當(dāng)前我國通用航空業(yè)日益受到關(guān)注，民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)也有了不小的發(fā)展，但由于發(fā)展環(huán)境受限、行業(yè)自身成長缺陷及消費(fèi)觀念落后等問題，民用直升機(jī)的發(fā)展現(xiàn)狀相對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需求還嚴(yán)重滯后。
1.發(fā)展規(guī)模不足
目前，我國通用航空但與國外相比差距仍舊較大。目前全世界大約有私人飛機(jī)30余萬架，其中2/3在美國，中國的私人飛機(jī)只有200架左右，數(shù)量很少。以民用直升機(jī)為例，美國有近3萬架直升機(jī)，俄羅斯直升機(jī)有3000多架，加拿大有1000多架，巴西也有500多架。截至2010年底，在中國民航注冊的直升機(jī)僅有206架，機(jī)型近30種。中國民用直升機(jī)擁有量不及世界民用直升機(jī)總數(shù)的1％，僅巴西圣保羅一個(gè)城市所擁有的民用直升機(jī)數(shù)量就超過中國的總和。
2.保障體系不完善
目前，我國民用直升機(jī)在基礎(chǔ)設(shè)施、空域管理、人力資源、產(chǎn)品服務(wù)能力等方面還存在諸多不足，尚未建立起配套齊全、運(yùn)行良好、專業(yè)高效的民用直升機(jī)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。民用直升機(jī)訓(xùn)練、轉(zhuǎn)場、作業(yè)等空域申請程序較為復(fù)雜，缺乏相應(yīng)的機(jī)場和起降點(diǎn)，油料供給匱乏，行業(yè)整體人才和技術(shù)儲(chǔ)備薄弱。目前的城市規(guī)劃既沒有考慮到生產(chǎn)性的飛行需求，也沒有針對(duì)直升機(jī)起落和通航需要的配套設(shè)施進(jìn)行規(guī)劃。在應(yīng)急救援方面，缺乏配套服務(wù)體系和統(tǒng)一的指揮、管理與協(xié)調(diào)。與世界發(fā)達(dá)國家相比，我國還沒有建立專門的直升機(jī)搜救體系，一旦遇到突發(fā)事件，都是采取臨時(shí)緊急調(diào)用的辦法，不僅運(yùn)行效率低，專業(yè)技術(shù)水平也差。同時(shí)，我國應(yīng)急救援直升機(jī)數(shù)量有限，據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國只有200架左右的民用直升機(jī)可用于應(yīng)急救援，運(yùn)行密度極低，是主要西方國家平均水平的1/25。
3.自主品牌缺乏
我國民用直升機(jī)機(jī)隊(duì)中九成以上是外國產(chǎn)直升機(jī)，，自主生產(chǎn)的直升機(jī)大都是軍用機(jī)，雖然現(xiàn)階段有了以AC系列為代表的一批民用直升機(jī)，但與世界先進(jìn)水平相比尚有一定差距。在一些應(yīng)急救援和突發(fā)危機(jī)管理中，目前民用直升機(jī)尚不能擔(dān)當(dāng)此重任。例如，汶川地震后，我國政府緊急調(diào)用軍民用直升機(jī)154架飛赴災(zāi)區(qū)，其中民用直升機(jī)只有42架，國產(chǎn)直升機(jī)只有14架，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益增多的自然災(zāi)害救援和社會(huì)應(yīng)急管理的需要。
四、結(jié)論與政策性建議
改革開放以來，我國的通用航空事業(yè)雖然取得了不小的進(jìn)步，但受發(fā)展環(huán)境、發(fā)展體制、發(fā)展理念、經(jīng)營機(jī)制等諸多因素制約，發(fā)展明顯不足。近年來，在低空空域逐漸開放的政策環(huán)境下，我國通用航空存在較大的發(fā)展空間，根據(jù)中美航空合作項(xiàng)目（ACP）的研究，我國從2009年到2015年，通用航空的直接經(jīng)濟(jì)效益可為50億～100億元，可提供3.3萬～6萬個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)；整個(gè)通用航空產(chǎn)業(yè)收益預(yù)期為140億～240億元，能提供13.2萬～24萬個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。民用直升機(jī)作為通用航空的主要飛行工具，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的市場需求無疑是巨大的，但由于空域管理、保障體系等方面還不夠完善，相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)還不夠強(qiáng)大，核心技術(shù)還有所欠缺，我國民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨諸多困難。筆者認(rèn)為，應(yīng)從政策、制度、理念、保障體系等方面推動(dòng)民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
第一，對(duì)民用直升機(jī)產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，加快直升機(jī)產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)。目前我國通用航空正處于生長期，西方各大直升機(jī)制造公司已紛紛看上了中國的通用航空市場。在國際競爭日漸激烈的情形下，扶持國產(chǎn)直升機(jī)工業(yè)，提高國產(chǎn)直升機(jī)產(chǎn)出能力，加速發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的直升機(jī)產(chǎn)業(yè)已迫在眉睫。為此，需要制定相應(yīng)的財(cái)稅、金融、投資、采購及土地使用等政策，推動(dòng)行業(yè)資源優(yōu)化整合，通過資本市場實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)化配置。
第二，建立適合低空空域開放和用戶特點(diǎn)的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系，完善低空空域使用許可制度，提高空管服務(wù)水平。借鑒通用航空發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)驗(yàn)，分析不同類別用戶需求和飛行活動(dòng)的特點(diǎn)，提高空域資源利用率，以滿足低空開放環(huán)境下民用直升機(jī)的發(fā)展需要。
第三，加快服務(wù)保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。強(qiáng)化直升機(jī)起降點(diǎn)、空管及油料保障設(shè)施設(shè)備的建設(shè)，做好通航機(jī)場網(wǎng)絡(luò)、空情雷達(dá)網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)急通信系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)直升機(jī)發(fā)展的服務(wù)保障供給能力。對(duì)于現(xiàn)有直升機(jī)專業(yè)人才培養(yǎng)的航空專業(yè)機(jī)構(gòu)給予重點(diǎn)關(guān)注，從學(xué)科和實(shí)踐兩個(gè)層面加大扶持力度，加大直升機(jī)專業(yè)人才培養(yǎng)和研制經(jīng)費(fèi)投入，并逐步完善培養(yǎng)體系。
隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行面臨的市場競爭日益激烈，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的全面完善已經(jīng)刻不容緩。因此，對(duì)于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，銀行有必要進(jìn)行一次全面的梳理，糾正其中不合時(shí)宜的部分，對(duì)于阻礙新業(yè)務(wù)發(fā)展的制度加以改進(jìn)。同時(shí)要注意的是，完善制度只是一個(gè)過程，制度完善后切不可只存在于紙上，加強(qiáng)制度的落實(shí)才是最終目的。而且，經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，金融業(yè)的改革也在不斷深化，對(duì)于銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控也提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，所以，必須改變傳統(tǒng)的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新，以使內(nèi)控制度適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
（二）提升銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平
在現(xiàn)在的一些銀行中，存在著會(huì)計(jì)人員缺乏責(zé)任心的問題，極大影響著內(nèi)控制度的落實(shí)。為此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升會(huì)計(jì)人員的工作素養(yǎng)。在銀行方面，可以通過會(huì)計(jì)再教育制度的實(shí)行，對(duì)會(huì)計(jì)人員展開全面的職業(yè)道德教育，從理論與實(shí)踐兩個(gè)方面豐富會(huì)計(jì)人員的工作素養(yǎng)。此外，在人才管理機(jī)制上，應(yīng)該針對(duì)銀行的實(shí)際發(fā)展情況做出合理改進(jìn)。同時(shí)，也有必要全面落實(shí)會(huì)計(jì)從業(yè)資格制度，督促會(huì)計(jì)人員進(jìn)行自主學(xué)習(xí)。從銀行會(huì)計(jì)人員自身來講，必須不斷學(xué)習(xí)，加強(qiáng)知識(shí)更新，樹立良好的職業(yè)道德觀念，以較強(qiáng)的責(zé)任心投入日常工作，不斷提高工作能力。
（三）全面提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理質(zhì)量
在銀行會(huì)計(jì)管理工作中，業(yè)務(wù)管理是關(guān)鍵，良好的業(yè)務(wù)管理質(zhì)量是防范銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的必要保證。為此，必須全面提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理質(zhì)量，主要做到以下四個(gè)方面：一是加強(qiáng)賬務(wù)組織系統(tǒng)的構(gòu)建。二是實(shí)現(xiàn)賬戶的全面控制。三是落實(shí)印章管理制度。四是保障數(shù)據(jù)安全。
（四）強(qiáng)化制度監(jiān)督體系
銀行會(huì)計(jì)核算工作環(huán)節(jié)較多，在每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，都有產(chǎn)生會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的可能性。所以，對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須通過制度監(jiān)督體系的進(jìn)一步強(qiáng)化，提高監(jiān)督力度，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。主要做到兩個(gè)方面：一是做好事前監(jiān)督。在受理銀行業(yè)務(wù)的過程中，柜員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)的手續(xù)審核，確保手續(xù)完整并符合法規(guī)，保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性。二是做好事中監(jiān)督。在會(huì)計(jì)憑證處理工作中，必須反復(fù)審核相關(guān)數(shù)據(jù)信息。遇到重大事項(xiàng)，一定要通知會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。同時(shí)要注意的是，在審核監(jiān)督階段，要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行一次全面的審查，確保其相關(guān)應(yīng)用程序的合法性。
預(yù)測法由于航空配餐業(yè)依賴于航空運(yùn)輸業(yè)，特別依賴于客運(yùn)的周轉(zhuǎn)量。每個(gè)機(jī)場在發(fā)展的總體規(guī)劃中都規(guī)劃了目標(biāo)年的客運(yùn)及貨運(yùn)的吞吐能力及未來的機(jī)型、航班和航線的發(fā)展情況。根據(jù)旅客吞吐能力、航班、航段及時(shí)間的不同，可考慮預(yù)留5%的余量，確定供應(yīng)餐食的種類、數(shù)量及日均配餐份數(shù)。在整個(gè)分析預(yù)測中還要考慮周轉(zhuǎn)航班的配餐提供情況，綜合考慮從而最終得到目標(biāo)年航空食品配餐的市場分析及發(fā)展預(yù)測。但此種分析預(yù)測方法是基于機(jī)場的發(fā)展規(guī)劃中已經(jīng)對(duì)客運(yùn)周轉(zhuǎn)量、機(jī)型、航班、航線等情況進(jìn)行了總體說明這樣的前提，具有一定的局限性。
2模型分析預(yù)測法
2.1計(jì)量經(jīng)濟(jì)法
航空發(fā)展是全球貿(mào)易的一部分，與世界經(jīng)濟(jì)增長有著直接的聯(lián)系。地區(qū)航空業(yè)的發(fā)展與地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展更是密切相關(guān)。而航空業(yè)的發(fā)展中客運(yùn)吞吐量的數(shù)值直接影響著航空食品的需求量，從而影響著航空配餐樓的工程設(shè)計(jì)。因此，我們通常會(huì)建立航空配餐量與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的線性相關(guān)模型，即計(jì)量經(jīng)濟(jì)法預(yù)測。計(jì)量經(jīng)濟(jì)法是基于航空配餐量的發(fā)展與地區(qū)國民生產(chǎn)總值與發(fā)展密切相關(guān)，通過在歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上確定經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素與配餐量之間的定量因素，并輔以對(duì)配餐量有重要影響的變量，然后用它們之間的關(guān)系進(jìn)行測定最后得出配餐量的預(yù)測方法。歷年的地區(qū)生產(chǎn)總值可參考地方統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，然后再總結(jié)近年來的配餐量，并對(duì)之間的關(guān)系進(jìn)行擬合，獲得相關(guān)模型，一般要求相關(guān)系數(shù)為大于0.9并小于1，其相關(guān)性比較好，并要求進(jìn)行F驗(yàn)證。例如：某計(jì)量經(jīng)濟(jì)法建立的相關(guān)模型y=0.013x2+0.66x+3.56R2=0.97式中，y為目標(biāo)年的配餐量；x為對(duì)應(yīng)年份的國民生產(chǎn)總值；R2為相關(guān)系數(shù)。
2.2趨勢外推法
趨勢外推法是利用航空配餐量歷年統(tǒng)計(jì)值的統(tǒng)計(jì)資料來研究其隨時(shí)間變化過程的方法。其假設(shè)基礎(chǔ)在于：假定歷史上對(duì)配餐量的影響因素在未來預(yù)測年份中不變或變化不大，經(jīng)濟(jì)相對(duì)平穩(wěn)發(fā)展、政策較為穩(wěn)定。配餐供應(yīng)量在未來不會(huì)有跳躍性變化。以年份為自變量，建立航空配餐量與年份之間的關(guān)系。擬合其相關(guān)模型進(jìn)行分析預(yù)測。例如：某趨勢外推法建立的相關(guān)模型y=9.1559e0.1366xR2=0.987其中：y為目標(biāo)年的配餐量；x為目標(biāo)年份；R2為相關(guān)系數(shù)。
2.3專家分析預(yù)測法
專家分析預(yù)測法是全面分析影響航空配餐量的各種因素，整體分析考慮，給出綜合增長比例，從而進(jìn)行分析預(yù)測的方法，在實(shí)際應(yīng)用過程中通常作為一種輔證。
二工程設(shè)計(jì)方案
比選航空食品配餐屬于特殊食品，從選料、庫存到加工都非常嚴(yán)格，食品經(jīng)過生產(chǎn)、速凍、冷藏等過程后，首先需要保證安全，還要保證營養(yǎng)，因此，合理的工程設(shè)計(jì)方案的選擇至關(guān)重要。航空食品配餐工程設(shè)計(jì)首先要考慮正確的選址，應(yīng)考慮航空配餐中心周圍的環(huán)境衛(wèi)生狀況，周圍無昆蟲且不屬于其大量滋生的潛在場所，無粉塵、有害氣體、放射性污染源和其他擴(kuò)散性污染物，無可能導(dǎo)致食品受到微生物或毒物污染的因素；航空食品配餐通常設(shè)置在上風(fēng)口，同時(shí)，要有良好的上下水設(shè)施，來保證食品的安全。對(duì)于工程設(shè)計(jì)方案來說，功能是首要的出發(fā)點(diǎn)。從工藝的角度出發(fā)可劃分為食品與非食品兩大部分，其中食品部分包括食品的加工、存放、包裝、組合等環(huán)節(jié)；非食品部分包括機(jī)供品的填補(bǔ)、配發(fā)，配餐用品的清洗、原料存儲(chǔ)、紡織品的清洗、食品的檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)。整個(gè)方案設(shè)計(jì)要考慮完成以上所有功能。
1工程設(shè)計(jì)方案應(yīng)遵循的技術(shù)原則
1）布置以及流程組織、區(qū)域劃分嚴(yán)格貫徹國家航空配餐相關(guān)行業(yè)規(guī)范，滿足中國食品衛(wèi)生法和食品加工衛(wèi)生等有關(guān)規(guī)定等，確保食品生產(chǎn)衛(wèi)生要求。
2）工序過程嚴(yán)格執(zhí)行食品冷鏈，嚴(yán)格控制各個(gè)環(huán)節(jié)的溫度。一般要求熱加工保證加熱溫度≥80℃；冷加工保證溫度≤15℃，發(fā)貨存儲(chǔ)時(shí)間保證大于4h。
3）設(shè)備和生產(chǎn)環(huán)境配置確保配餐生產(chǎn)需求；工藝分區(qū)清晰、流程合理、順暢。食品加工潔、污功能分區(qū)明確。食品加工采用直線式流程，避免由于工藝路線迂回等造成交叉污染的機(jī)會(huì)。
4）要求生產(chǎn)車間配置清潔、消毒設(shè)施，對(duì)操作人員設(shè)置更衣、清潔、洗手、消毒等措施，車間設(shè)置清潔走廊，垃圾通道單獨(dú)設(shè)置等。
2工程設(shè)計(jì)方案
比選航空食品配餐工程設(shè)計(jì)方案比選，主要包含總體布局比較、能源方案比較，這里主要從總體布局比較方面進(jìn)行介紹，工程設(shè)計(jì)方案比選要考慮如下幾個(gè)方面。
3食品與非食品布局
為保證食品加工安全，要求食品與非食品區(qū)域相對(duì)隔離，互不交叉，避免造成污染。
4遠(yuǎn)期擴(kuò)建可行性比較
對(duì)于航空食品配餐樓建筑遠(yuǎn)期的擴(kuò)建方案考慮有多種：（1）內(nèi)涵擴(kuò)建；（2）加層（空間預(yù)留）；（3）政體復(fù)制；（4）外延擴(kuò)建，方案前期的設(shè)計(jì)階段一定要考慮與后期的接駁，盡量做到改動(dòng)小，且不影響項(xiàng)目前期的正常運(yùn)營。同時(shí)，在項(xiàng)目工程方案的比選過程中還需要考慮是否充分利用了地勢；能源機(jī)房的布局是否布置在不影響生產(chǎn)的地方；各種能源利用是否合理等，力求做到最優(yōu)化。
2.當(dāng)前航空英語口語的教學(xué)狀況
對(duì)航空英語進(jìn)行口語教學(xué)的時(shí)候，很多學(xué)校并未將應(yīng)與航空進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合。也就是說，教師在航空英語口語講授的過程中，英語口語教學(xué)與航空知識(shí)時(shí)分開教授的，這導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)的知識(shí)不成系統(tǒng)，過于零散。這所導(dǎo)致的最直接后果就是對(duì)學(xué)生關(guān)于航空崗位方面的知識(shí)認(rèn)知和發(fā)展產(chǎn)生重要影響。而且，在航空英語的口語教學(xué)上，其方法的使用還存在著很多問題。很多教師都習(xí)慣性地采用傳統(tǒng)式教學(xué)方法來對(duì)航空英語進(jìn)行講解，這使學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中，缺乏必要的學(xué)習(xí)興趣，影響學(xué)習(xí)的最終效果。學(xué)生對(duì)知識(shí)的掌握程度不夠。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)的進(jìn)步與學(xué)生未來的發(fā)展產(chǎn)生一定影響。在學(xué)生對(duì)航空英語進(jìn)行學(xué)習(xí)的時(shí)候，因?yàn)榭谡Z實(shí)踐的機(jī)會(huì)少，所以不能將課堂上所學(xué)習(xí)到的理論知識(shí)融會(huì)貫通到實(shí)踐中來，喪失了必要的學(xué)習(xí)效果。這樣的教學(xué)使得學(xué)生在與外國友人交流的過程中，無法順利的進(jìn)行，對(duì)學(xué)生長遠(yuǎn)的發(fā)展造成不利影響。
3.航空英語口語情景教學(xué)方法的探析
在了解航空英語口語教學(xué)的特點(diǎn)與教學(xué)現(xiàn)狀就可以看出，現(xiàn)如今航空英語口語教學(xué)并不容樂觀。其在一定程度上影響了學(xué)生的發(fā)展。針對(duì)此種情形，口語情景教學(xué)方法，有必要進(jìn)行分析。
3.1采用情境教學(xué)的方法進(jìn)行教學(xué)
對(duì)航空英語的口語進(jìn)行教學(xué)，最好的方法就是采用情境教學(xué)方法來進(jìn)行，教師可以利用直觀道具為學(xué)生們創(chuàng)造必要的情境。為學(xué)生提供輔助，使學(xué)生置身于情境中，融入到口語學(xué)習(xí)內(nèi)，在這樣的情境中，學(xué)生就能夠?qū)τ⒄Z進(jìn)行更好的練習(xí)。舉例來說，教師可以租賃一些航空專用服飾，讓學(xué)生們穿上航空服飾進(jìn)行口語情境對(duì)話，這樣學(xué)生就會(huì)感覺自己是一名空乘人員，進(jìn)而產(chǎn)生一種責(zé)任感。所以學(xué)生在學(xué)習(xí)的過程中也會(huì)格外的認(rèn)真、努力。
3.2多媒體技術(shù)的合理運(yùn)用
英語教師在開展航空英語口語教學(xué)的過程中，可以運(yùn)用多媒體展示情景?，F(xiàn)如今，多媒體在教學(xué)活動(dòng)中使用的頻率越來越大。多媒體教學(xué)的獨(dú)特性對(duì)激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性具有重要的作用，能夠充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。作為一種圖文并茂的教學(xué)輔助工具，教師可以將英語通過多媒體播放。學(xué)生在此環(huán)境下就能夠糾正自己的發(fā)音，促使自己的英語更加標(biāo)準(zhǔn)。在運(yùn)用多媒體創(chuàng)設(shè)情景教學(xué)時(shí)，教師擁有絕對(duì)的主動(dòng)權(quán)和自。所以，教師就可以對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行充分地調(diào)配，采用多媒體技術(shù)來促使教學(xué)活動(dòng)好溝通與交流能夠更加有效地進(jìn)行。因?yàn)槎嗝襟w教學(xué)的素材比較豐富，多事教師能夠?qū)⑵浜驼n本相配套的DVD，促使學(xué)生更好的學(xué)習(xí)。
二、精益生產(chǎn)改進(jìn)的保障措施
（一）生產(chǎn)要素的信息化管理信息化管理是精益生產(chǎn)的基礎(chǔ)，只有及時(shí)準(zhǔn)確的掌握生產(chǎn)信息，才能制定出合理的生產(chǎn)方案[4]。在進(jìn)行精益生產(chǎn)改進(jìn)時(shí)，首先要做好人力、物料、資金、倉儲(chǔ)等不同生產(chǎn)要素的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，能夠及時(shí)全面掌握生產(chǎn)過程中不同主體所處的狀態(tài)；其次，在生產(chǎn)中要進(jìn)一步完善物料清單和生產(chǎn)工藝的數(shù)據(jù)，并根據(jù)不同主體狀態(tài)的變化情況，對(duì)各主體實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；再者，采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)生產(chǎn)過程中的各種信息進(jìn)行收集和處理，為生產(chǎn)管理做好技術(shù)保障。
（二）培養(yǎng)員工適應(yīng)精益生產(chǎn)管理員工的積極性關(guān)系到生產(chǎn)效率，在進(jìn)行精益改進(jìn)時(shí)，需要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，針對(duì)不同部門、不同層次的員工制定出適合其自身特點(diǎn)的培訓(xùn)方案；培養(yǎng)企業(yè)的學(xué)習(xí)氛圍，提高員工的學(xué)習(xí)積極性，并制定出相應(yīng)的激勵(lì)措施，保證員工能夠適應(yīng)新的生產(chǎn)管理模式；鼓勵(lì)員工不僅是技術(shù)人員，更包括一線工人，在工作中發(fā)現(xiàn)可以改進(jìn)的地方，及時(shí)地向管理層提出，能不斷改進(jìn)和優(yōu)化生產(chǎn)流程；充分發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性，提高員工的凝聚力和責(zé)任心，全企業(yè)營造出人人都主動(dòng)實(shí)施和優(yōu)化生產(chǎn)的局面。
（三）建立精益生產(chǎn)的企業(yè)文化中國傳統(tǒng)文化別注重“人情”、“關(guān)系”等，當(dāng)一些員工違法操作規(guī)定或零部件存在缺陷時(shí)，其他人礙于情面不能及時(shí)糾正，這導(dǎo)致一些精益生產(chǎn)方式很難落到實(shí)處，若簡單的處罰了事又容易使員工產(chǎn)生抵觸情緒。這就需要航空企業(yè)積極營造精益生產(chǎn)的企業(yè)文化，引導(dǎo)和激勵(lì)員工注重工作效率與團(tuán)隊(duì)協(xié)作，而不是講人情、重關(guān)系網(wǎng)。管理者要樹立以生產(chǎn)為本、以員工為本的理念，多聽員工的意見和建議，積極吸納員工參與生產(chǎn)管理與改進(jìn)，從而提高員工的積極性和主動(dòng)性。
（四）建立精細(xì)化生產(chǎn)計(jì)劃管理建立生產(chǎn)計(jì)劃模塊化數(shù)據(jù)庫管理模式，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃精細(xì)化編制，使計(jì)劃的制定科學(xué)合理，可性強(qiáng)，達(dá)到生產(chǎn)計(jì)劃的分成管理更準(zhǔn)確和逐級(jí)控制更規(guī)范，保證各層次計(jì)劃之間既相對(duì)獨(dú)立，又完全集成，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃與現(xiàn)場執(zhí)行計(jì)劃的無縫連接和及時(shí)反饋的目標(biāo)。
（五）全面進(jìn)行精益生產(chǎn)改進(jìn)精益生產(chǎn)理論不僅可以用于指導(dǎo)產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)于非生產(chǎn)部門，比如財(cái)務(wù)、采購、銷售等部門同樣可以用精益生產(chǎn)理論進(jìn)行改進(jìn)。其“消滅浪費(fèi)，創(chuàng)造價(jià)值”的精髓在對(duì)非生產(chǎn)部門進(jìn)行改進(jìn)時(shí)，能夠?qū)Y金流、供應(yīng)鏈、倉儲(chǔ)和運(yùn)輸?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理優(yōu)化，能夠提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、減少采購周期、降低庫存壓力，使航空企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)部門都實(shí)現(xiàn)精益化，這將為精益生產(chǎn)管理創(chuàng)造出良好的改進(jìn)環(huán)境。
為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的通用性、綜合性，必須首先實(shí)現(xiàn)模塊化，這是航空電子系統(tǒng)的另一重要發(fā)展特征。模塊化有效簡化了開放式系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，是實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)綜合化及系統(tǒng)重構(gòu)的基礎(chǔ)。模塊化的基礎(chǔ)是標(biāo)準(zhǔn)模塊SEM，可以使航空電子系統(tǒng)由傳統(tǒng)的三級(jí)維修轉(zhuǎn)變?yōu)槎?jí)維修，從而有效縮減了后勤保障費(fèi)用的支出。如今，集成電路以及電子技術(shù)已能夠使所有功能濃縮于一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的電子模塊中。為了實(shí)現(xiàn)航空電子系統(tǒng)的高度模塊化，需要利用模塊化結(jié)構(gòu)，采用通用式外場可更換模塊LRM，同時(shí)，應(yīng)注意盡量減少LRM的使用量。系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)需要借助于操作系統(tǒng)的控制，設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)特性選擇相應(yīng)的軟件結(jié)構(gòu)，當(dāng)系統(tǒng)步入實(shí)時(shí)、高速計(jì)算階段后，加快分布實(shí)時(shí)操作系統(tǒng)軟件的研發(fā)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的可控性與可管理性，同時(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)接口的研究，以滿足軟件可測性及應(yīng)用性方面的要求。
1.2COTS技術(shù)
COTS技術(shù)，即所謂的“CommercialOff-The-Shelf”，中文譯為商用流行技術(shù)，指的是將流行貨架產(chǎn)品直接或適當(dāng)改造之后用于軍用裝備的一項(xiàng)技術(shù)。此技術(shù)誕生于上個(gè)世紀(jì)80年代初，在軍事航空領(lǐng)域得到了迅速的應(yīng)用，它不僅可以應(yīng)用于硬件，還可以應(yīng)用于軟件。該技術(shù)優(yōu)點(diǎn)如下：利用通用性、開放性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，因此擁有良好的兼容性；采用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，因此滿足了技術(shù)的發(fā)展潮流；擁有良好技術(shù)支持，具有可擴(kuò)展性，便于升級(jí)及產(chǎn)品的更新?lián)Q代；可直接于貨架上進(jìn)行采購，確保了供貨來源；采購費(fèi)用較低；生產(chǎn)及研發(fā)周期較短；便于維修與后勤保障，且費(fèi)用較低；不必投入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于研發(fā)等。在航電技術(shù)中應(yīng)用COTS技術(shù)，可以有效減少專用組件、元器件及模塊數(shù)量。利用該技術(shù)的同時(shí)，還需要加強(qiáng)COTS加固技術(shù)的研發(fā)與推廣，以確保新型航電系統(tǒng)技術(shù)的穩(wěn)定性與可靠性。
1.3現(xiàn)代化傳感器技術(shù)
通常而言，傳感器費(fèi)用約占航電系統(tǒng)的70%，因此，傳感器一直追求多功能、低截獲率、高精度等目標(biāo)，如今，射頻傳感器已經(jīng)成為綜合航電技術(shù)的主要發(fā)展方向。新型雷達(dá)體制有效提高了雷達(dá)的探測能力，為雷達(dá)探測提供了源動(dòng)力，當(dāng)前，有源相控陣?yán)走_(dá)已經(jīng)成熟，并開始投入裝備。相控陣體制是當(dāng)前雷達(dá)領(lǐng)域的一項(xiàng)新技術(shù)，較單脈沖、合成孔徑、脈沖壓縮等技術(shù)都更為先進(jìn)。它擁有快速的掃描速度，功能多，被攔截的概率極低，雷達(dá)截面積小等優(yōu)勢，因而在高分辨率識(shí)別與探測領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用?？梢岳密浖M(jìn)行波形重構(gòu)，對(duì)可編程信號(hào)處理器進(jìn)行相應(yīng)的處理，為了提高傳感器的性能，可以利用數(shù)據(jù)融合技術(shù)，確保目標(biāo)信息的準(zhǔn)確性與質(zhì)量。
2航空電子技術(shù)未來發(fā)展趨勢分析
未來航空電子技術(shù)的發(fā)展將朝著“綜合化”、“信息化”、“網(wǎng)絡(luò)化”趨勢發(fā)展，重點(diǎn)在于加強(qiáng)信息化，解決網(wǎng)絡(luò)化，對(duì)這兩方面的設(shè)備與技術(shù)加強(qiáng)開發(fā)。
2.1綜合化
當(dāng)前，航空電子技術(shù)的發(fā)展核心在于有效提高性能、縮減成本、提高可操作性，因此，“綜合化”發(fā)展趨勢在于將航電系統(tǒng)光電、通訊、雷達(dá)、導(dǎo)航等設(shè)備與傳感器進(jìn)行綜合設(shè)計(jì)，形成一個(gè)集多手段、多功能、多頻譜于一身的綜合航空電子信息系統(tǒng)；
2.2信息化
航電系統(tǒng)“信息化”趨勢是指從提高航空信息傳輸、搜集、處理及應(yīng)用功能出發(fā)，加強(qiáng)現(xiàn)代化電子信息技術(shù)最新科研成果的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)航空電子系統(tǒng)的高度集成化；
2.3網(wǎng)絡(luò)化
航空電子系統(tǒng)“網(wǎng)絡(luò)化”趨勢是一種新型的概念，是指利用航電系統(tǒng)相關(guān)設(shè)備等，實(shí)現(xiàn)航空信息網(wǎng)絡(luò)的有效連接，以更大的效率，在更廣闊的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)硬件與信息資源的共享，從而提高指揮控制力、平臺(tái)生存能力，在以網(wǎng)絡(luò)為中心的平臺(tái)上發(fā)揮更有力的體系對(duì)抗能力。網(wǎng)絡(luò)化是航空電子系統(tǒng)更高層次的綜合化與信息化，是繼“四代機(jī)”之后，航空電子技術(shù)發(fā)展的又一重要趨勢。
1.2汽車巡航系統(tǒng)技術(shù)的概述汽車巡航控制系統(tǒng)，就是我們所說的駕駛員不用對(duì)控制加速踏板而使汽車保持穩(wěn)定行駛的系統(tǒng)，也是全方位檢測數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。隨著汽車電子技術(shù)的發(fā)展，目前巡航系統(tǒng)中的主要技術(shù)則是通信能力。而在汽車復(fù)雜的電控系統(tǒng)中，通常各種信息是可以共享的，其中CAN總線作為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作的工具，主要以靈活性和穩(wěn)定性以及實(shí)時(shí)性所被大家廣泛應(yīng)用。
1.3巡航控制系統(tǒng)的主要發(fā)展趨勢汽車巡航控制系統(tǒng)隨著電子技術(shù)的發(fā)展而不斷進(jìn)行完善，就需要我們的技術(shù)也不斷進(jìn)行改變，這樣才能更加準(zhǔn)確掌握系統(tǒng)檢測。總而言之，汽車巡航控制系統(tǒng)的改革我們可以從以下六個(gè)方面進(jìn)行簡析：
（1）新型控制理論的應(yīng)用每輛車行駛狀況在很大程度上受發(fā)動(dòng)機(jī)的因素影響的。駕駛員只需要更加穩(wěn)定地控制車速即可。因此，我們要根據(jù)原有的傳統(tǒng)控制理論對(duì)新的控制理論進(jìn)行改革，便于其更好地應(yīng)用到汽車行駛上。
（2）聯(lián)動(dòng)控制、復(fù)合控制我國目前的巡航控制裝置大多數(shù)是獨(dú)立式的，為了更好地提高精度和敏感度，就需要利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行發(fā)動(dòng)機(jī)和變速器的控制，以此形成一體化的復(fù)合控制模式。
（3）小型化、智能化現(xiàn)在的計(jì)算機(jī)大多數(shù)都是向著智能型模式發(fā)展著。
（4）追蹤行駛控制現(xiàn)在很多汽車的巡航系統(tǒng)都能夠保證汽車穩(wěn)定行駛，這就需要我們利用加速、減速等開關(guān)進(jìn)行控制，當(dāng)車輛不便于減速或加速的時(shí)候，就會(huì)造成駕駛員很大的困擾。因此，為了解決這一問題，就需要利用雷達(dá)測定，更加精確距離，目前很多國家的研究者都在對(duì)自適應(yīng)巡航控制系統(tǒng)進(jìn)行研究。
（5）走?？刂片F(xiàn)在對(duì)巡航系統(tǒng)的研制主要針對(duì)的是在高速上行駛的車輛，這就要求巡航系統(tǒng)有更好地探測能力和反應(yīng)能力。這樣才能使駕駛員完全從復(fù)雜的駕駛操作中解放出來，更好地簡單操作。
（6）集成化隨著近些年智能化的發(fā)展，我們需要完善公路智能概念以及衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)概念，使其得到開發(fā)和應(yīng)用，這樣才能保證在未來汽車巡航控制系統(tǒng)關(guān)于汽車電控系統(tǒng)相融合。而集成化在很大程度上有效降低成本，更好地增強(qiáng)各系統(tǒng)之間的內(nèi)在聯(lián)系，以此提高車輛系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。
1.4本文主要研究內(nèi)容盡管世界研究汽車巡航控制系統(tǒng)有幾十年的歷史，但由于巡航控制系統(tǒng)是一個(gè)很難控制的系統(tǒng)。所以我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：①分析掌握汽車巡航控制系統(tǒng)的原理，對(duì)其可行性以及必要性進(jìn)行分析，并對(duì)巡航控制系統(tǒng)進(jìn)行總體的設(shè)計(jì)。②確定汽車巡航的控制方案，就需要從巡航控制系統(tǒng)的功能和原理出發(fā)。③為了能夠設(shè)計(jì)出系統(tǒng)的軟件流程，就要從系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行情況出發(fā)。
二、巡航控制系統(tǒng)的組成和工作原理
2.1巡航控制系統(tǒng)簡述汽車巡航控制系統(tǒng)，我們可以分為巡航行駛裝置、速度控制（SpeedControl）系統(tǒng)、自動(dòng)駕駛（Auto-Drive）系統(tǒng)等三個(gè)方面，而這三個(gè)方面的劃分主要是根據(jù)其特點(diǎn)進(jìn)行的。目前，我國的汽車巡航控制系統(tǒng)可以分為巡航控制和自適應(yīng)巡航控制兩種，其中自適應(yīng)巡航控制是巡航控制的延伸和拓展。汽車的巡航控制系統(tǒng)是汽車電子控制系統(tǒng)研發(fā)較早的系統(tǒng)之一，主要作為就是駕駛員不用踩油門踏板也可以自動(dòng)保持汽車的車速。綜合上述汽車巡航控制系統(tǒng)的簡介，我們可以發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)有以下三大優(yōu)勢：①汽車行駛的舒適性。在高速公路上進(jìn)行行駛的時(shí)候，更能體現(xiàn)出這種優(yōu)越性，以此就會(huì)減輕駕駛員的駕駛負(fù)擔(dān)。②節(jié)省燃料。在具有相同的經(jīng)濟(jì)性和環(huán)保性的行駛條件下，有經(jīng)驗(yàn)的駕駛員就會(huì)節(jié)省15%的燃料，很大程度上減少廢氣物體的排放。③保持汽車穩(wěn)定的車速。汽車無論在哪個(gè)道路上行駛，只要在發(fā)動(dòng)機(jī)功率允許的范圍內(nèi)，就會(huì)保持車速不變。
2.2巡航控制系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)及原理的構(gòu)成
（1）巡航控制系統(tǒng)的基本控制原理在應(yīng)用汽車巡航控制系統(tǒng)的基本原理控制車速的時(shí)候，我們可以看出，電子裝置控制主要是對(duì)車輛行駛進(jìn)行自動(dòng)調(diào)節(jié)，這樣才能保證車速始終如一，對(duì)電子巡航控制系統(tǒng)的基本控制原理進(jìn)行了解。電子巡航控制系統(tǒng)就是按駕駛員的要求將所選的信號(hào)設(shè)定車速，其次就是根據(jù)汽車實(shí)際車速所反饋的信號(hào)。當(dāng)電子控制器對(duì)兩個(gè)輸入信號(hào)進(jìn)行誤差檢測后，就會(huì)及時(shí)修正電子控制器存在的誤差，便于更好地保持車速恒定。
（2）巡航控制系統(tǒng)的工作原理及結(jié)構(gòu)電子巡航控制系統(tǒng)主要有以下四個(gè)部分組成，即控制開關(guān)、傳感器以及執(zhí)行機(jī)構(gòu)和巡航控制電控單元（CCSECU）等。
（3）巡航系統(tǒng)開關(guān)的控制巡航控制系統(tǒng)開關(guān)主要是供駕駛員操作巡航控制系統(tǒng)的一套開關(guān)，一般都是安裝在汽車的轉(zhuǎn)向信號(hào)手柄上或者方向盤上的。
（4）傳感器控制電控單元提供節(jié)氣門開度信號(hào)和汽車行駛的速度信號(hào)。其設(shè)計(jì)或選擇車速傳感器是一項(xiàng)非常重要的工作，因?yàn)閭鞲衅鞯念l率直接影響整個(gè)系統(tǒng)的頻率。
（5）巡航控制電控單元（CCSECU）整個(gè)巡航控制系統(tǒng)的中樞就是電控單元，其作用就是通過接收傳感器和開關(guān)等信號(hào)的處理，以實(shí)現(xiàn)車輛的恒速行駛。
（6）操作機(jī)構(gòu)一般操作機(jī)構(gòu)被我們稱為伺服器，其主要作用就是通過接收巡航控制電控單元的控制指令信號(hào)，從而調(diào)節(jié)節(jié)氣門開度，采用可以減速的支流電機(jī)或啟動(dòng)方式驅(qū)動(dòng)拉線盤，使車輛進(jìn)行加速、減速等操作。其中可以將執(zhí)行機(jī)構(gòu)分為電動(dòng)式和氣動(dòng)式兩種。
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有強(qiáng)大的推動(dòng)力。而銀行是一國金融體制的核心，其穩(wěn)定與安全關(guān)系到一國整個(gè)金融體制的穩(wěn)健與安全。金融業(yè)是經(jīng)營貨幣信用的特殊行業(yè)，其發(fā)生金融危機(jī)的可能性大，影響面廣，破壞性大。因此，世界各國都非常重視對(duì)金融部門特別是銀行部門的監(jiān)管，以防范、控制和化解金融危機(jī)。銀行是一種特殊的企業(yè)，主要目的就是追逐利益，它本身具有極其高的特殊性、風(fēng)險(xiǎn)性，也正因?yàn)槿绱?，要?gòu)建更為嚴(yán)密的安全意識(shí)，更為嚴(yán)格的防范風(fēng)險(xiǎn)措施;用以抵抗外界各個(gè)環(huán)境帶來的不便和阻礙銀行內(nèi)部發(fā)展的各種不利因素，保障國家的經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定發(fā)展。目前是經(jīng)濟(jì)社會(huì)，競爭發(fā)展要求逐步增大，給銀行帶來的壓力也與日俱增，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。
1、內(nèi)部控制的概述
1．1內(nèi)部控制的概念。所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制的產(chǎn)生是企業(yè)管理的需要，它的發(fā)展也是隨著企業(yè)的發(fā)展為發(fā)展。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的競爭要求企業(yè)有其獨(dú)特完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第一要素主要集中在財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性的保護(hù)，要有準(zhǔn)確，可靠的會(huì)計(jì)信息，注重金錢和充電嚴(yán)格的程序，審查方面也要加強(qiáng)控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變得更加復(fù)雜，內(nèi)部控制管理逐步發(fā)展成為一個(gè)現(xiàn)代化的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。1．2內(nèi)部控制的發(fā)展歷史。20世紀(jì)40年代末至70年代，是內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和公司內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，推動(dòng)公司堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。首次提出了系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制定義。20世90年代后，是內(nèi)部控制框架階段，內(nèi)部控制是由一個(gè)公司的董事長、高層以及所有人員實(shí)現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供制約:1、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析;2、經(jīng)營的效果和效率;3、符合適用的法律和法規(guī)。將內(nèi)部控制劃分為五要素，增加了風(fēng)險(xiǎn)控制要素。21世紀(jì)以后，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出:內(nèi)部控制是由董事層、監(jiān)理會(huì)、高管層和全員工實(shí)施的、主要保障控制目標(biāo)的過程。把內(nèi)部控制的目標(biāo)提升到“促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”的高度，超越了CO-SO。
2、銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1997年東南亞金融危機(jī)給危機(jī)國和周邊國家國民經(jīng)濟(jì)所造成的災(zāi)難引起了各國銀行監(jiān)管部門對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的高度重視。中國人民銀行也于當(dāng)年制定了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，2002年又對(duì)該指導(dǎo)原則進(jìn)行了修改和完善的基礎(chǔ)上了《銀行內(nèi)部控制指引》旨在進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)我國銀行建立更加有效和完善的內(nèi)部控制制度為了進(jìn)一步促進(jìn)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)。通過努力，我國銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況已有了較大的改善，主要表現(xiàn)在內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)有所增強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境得到一定改善;按照內(nèi)部控制原則和防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，調(diào)整和完善了組織結(jié)構(gòu)新建和修改了大量的業(yè)務(wù)規(guī)章制度、操作流程，并建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度等等。
3、銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系存在的問題
(1)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠。雖然在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)領(lǐng)域在審計(jì)運(yùn)用方面家喻戶曉，但銀行管理層的角度來看，很多人僅僅是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容一知半解，甚至忽略其在銀行的作用，還有很多誤區(qū)，一些銀行了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制發(fā)展的各種法規(guī)，結(jié)合和聚集，建立了一個(gè)新的系統(tǒng)的工作相當(dāng)于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;雖然有的銀行也能重視內(nèi)部控制的理論研究，但在實(shí)踐中，如發(fā)生在掌握了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和業(yè)務(wù)管理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制和自我發(fā)展的關(guān)系上，有一種偏見理解，管理不規(guī)范，有的甚至背離經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷。(2)內(nèi)控系統(tǒng)缺乏有效性。銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)的占比來看，雖然較大數(shù)量的規(guī)定更廣泛的覆蓋面，但相互間的協(xié)調(diào)，支撐阻力，限制較差，也正因?yàn)榇耸沟眯氏陆怠膫€(gè)別的角度來看，雖然個(gè)別業(yè)務(wù)流程規(guī)則相對(duì)偏緊，但由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在一家綜合性的企業(yè)中往往導(dǎo)致復(fù)雜綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的全過程，動(dòng)態(tài)控制難以實(shí)施。(3)內(nèi)控手段缺乏先進(jìn)性。我國銀行業(yè)務(wù)操作的電子化己有很大發(fā)展，但目前大部分稽核檢查和各類業(yè)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)基本上停留在手工查帳的水平上，缺乏運(yùn)用高科技方法作為風(fēng)險(xiǎn)控制手段，同時(shí)如何有效地控制高科技所帶來的風(fēng)險(xiǎn)如對(duì)電腦業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)等的控制等這給內(nèi)控工作提出了新的課題。(4)內(nèi)控觀念滯后。銀行如何完善內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制和管理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制和發(fā)展的關(guān)系等問題有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，仍存在不規(guī)范，企業(yè)控制無效的內(nèi)部控制體系和有約束力的銀行員工對(duì)自己的工作升高減弱等問題。這些問題不僅忽略了社會(huì)的正確需求，僅僅滿足銀行在過分追逐利潤目標(biāo)經(jīng)營，也忽略了銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范和銀行企業(yè)形象建設(shè)，這使得已經(jīng)非常健全的內(nèi)部控制制度失效。(5)人員素質(zhì)較低。銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響了業(yè)務(wù)流程的質(zhì)量。高品質(zhì)的企業(yè)會(huì)計(jì)人員不僅是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)，并可以有效地補(bǔ)償由于缺乏內(nèi)部控制制度。在許多大型單位的會(huì)計(jì)勞動(dòng)力，層次結(jié)構(gòu)不合理，就業(yè)需求配置和業(yè)務(wù)工作不相容的，一些重要崗位的整體素質(zhì)偏低是不由于長遠(yuǎn)旋轉(zhuǎn)，使銀行能夠與會(huì)計(jì)人員更多的銀行業(yè)務(wù)不熟悉，達(dá)不到內(nèi)部控制和管理要求。
4、銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略
(1)增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。作為領(lǐng)導(dǎo)，要提高內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念，確立“風(fēng)險(xiǎn)首位”的工作原則，自覺把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)常抓不懈，確保經(jīng)營實(shí)現(xiàn)安全、流動(dòng)、盈利。同時(shí)以再教育的方式，對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)灌輸防范金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。(2)建立內(nèi)控管理體系，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理。合規(guī)管理要加強(qiáng)四方面的管理:一是加強(qiáng)對(duì)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性管理，實(shí)施嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，切實(shí)解決屢查屢犯問題。二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)客戶經(jīng)理和其他掌權(quán)人的監(jiān)督管理，重點(diǎn)關(guān)注貸前調(diào)查、貸后檢查、賬戶開立等重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。三是加強(qiáng)對(duì)整改措施落實(shí)情況的檢查和督促，把好整改質(zhì)量關(guān)。四是加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警和規(guī)避。針對(duì)已爆發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例、內(nèi)外審計(jì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患、監(jiān)管當(dāng)局的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示等，完善相應(yīng)的合規(guī)操作程序及盡職標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)項(xiàng)目。(3)優(yōu)化會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織結(jié)構(gòu)。合理的崗位設(shè)置，職責(zé)是優(yōu)化勞動(dòng)組織結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。可以根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)操作兩個(gè)區(qū)塊，對(duì)于簿記，審查，綜合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算納入業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)，事后監(jiān)督，工作的會(huì)計(jì)人員，分支機(jī)構(gòu)不足，就業(yè)可適當(dāng)降低操作人員的失誤，但事后通過加強(qiáng)監(jiān)督檢查，在設(shè)計(jì)崗位職責(zé)，以防止可能出現(xiàn)的漏洞，必須體現(xiàn)“相結(jié)合的責(zé)任和權(quán)利”的原則，突出每個(gè)位置的責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)事故崗位之間的責(zé)任和約束。(4)推行CSA管理方法，根據(jù)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，特別是在控制文化、職業(yè)道德等軟控制領(lǐng)域比較薄弱的現(xiàn)狀，有必要在我國商業(yè)銀行創(chuàng)新內(nèi)部監(jiān)督管理體制，大力完善內(nèi)部控制制度，借鑒控制自我評(píng)估(ContrSelf—Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運(yùn)用中的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領(lǐng)域大力推行CSA。(5)注重過程監(jiān)督，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。要充分利用科學(xué)技術(shù)的優(yōu)勢，在中央銀行會(huì)計(jì)集中事后監(jiān)督系統(tǒng)中增加科技核算流程監(jiān)督項(xiàng)目，前移監(jiān)督關(guān)口，豐富監(jiān)督手段，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三方面的結(jié)合，強(qiáng)化過程監(jiān)督，提高業(yè)務(wù)監(jiān)督時(shí)效性;強(qiáng)化對(duì)前臺(tái)會(huì)計(jì)核算程序的合規(guī)性、合法性監(jiān)督，強(qiáng)化技術(shù)手段的硬性控制，從而實(shí)現(xiàn)控制重點(diǎn)向防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，有效地防范化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
作者:張娟 單位:江蘇泗洪農(nóng)村商業(yè)銀行
【參考文獻(xiàn)】
［1］王利軍．加強(qiáng)和完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略途徑［J］．財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2017(06)
在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活和市場交易中，各種各樣的格式合同隨處可見。特別是在自然壟斷型的公用企業(yè)，以及維修、旅店、餐飲和其他與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)的服務(wù)型行業(yè)中，格式合同的使用已司空見慣。格式條款被越來越廣泛的使用，為人們的交易行為提供了諸多便捷，有效地促進(jìn)了經(jīng)貿(mào)和社會(huì)發(fā)展，在司法實(shí)踐過程中，卻存在一系列問題，如“霸王條款”等。我國法律對(duì)格式條款雖有規(guī)定，但較為簡單，本文擬就格式條款的概念、解釋及規(guī)制等方面進(jìn)行探討，提出通過立法規(guī)制、社會(huì)規(guī)制、司法規(guī)制、行政規(guī)制等發(fā)式來予以規(guī)制。只有協(xié)調(diào)發(fā)揮多種手段的功能，建立起一個(gè)完善的規(guī)制體系，才能使格式條款的規(guī)制問題真正得到解決。
關(guān)鍵詞：格式條款，法律規(guī)制
Analysis on the legal regulation of clause of style
Author: Cai Linling
Tutor: Gao Shuangmei
Abstract
In today’s social economic life and market transactions, there are a variety of standard contract everywhere. The use of contract is common, public enterprise and service trades are in particular. The use of contract provides a lot of convenience for people transactions and promotes the economic and social development. But there are also many problems in judicial practice such as imparity clause. Although our country’s law has the stipulation to the standard contract, it is simpler. This article discusses the concept, explanation and regulation of format terms, and wants to issue legislation, social regulation, judicial regulation and administrative regulation to regulate the format terms. To really resolve the problem of regulation of standard terms, we only can play the functions of various means to establish a sound regulatory system.
Key words: clause of style, legal regulation
目 錄
1 緒論... 1
2 格式條款的概念和特征... 2
2.1 格式條款的概念... 2
2.2 格式條款的特征... 2
2.2.1 格式條款是由一方為了反復(fù)使用而預(yù)先制訂的... 2
2.2.2 格式條款是一方不特定的相對(duì)人訂立的... 3
2.2.3 格式條款的內(nèi)容固定化... 3
2.2.4 格式條款以書面明示為原則... 3
3 格式條款的解釋及其原則... 4
3.1 格式條款的解釋... 4
3.2 格式條款的解釋原則... 4
4 不公平格式條款的含義及生活中常見的霸王條款... 6
4.1 不公平格式條款的含義... 6
4.2 日常生活中常見的幾種霸王條款... 6
5 格式條款的法律規(guī)制... 9
5.1 實(shí)行立法規(guī)制... 9
5.2 尋求司法保護(hù)... 10
5.3 加大行政執(zhí)法力度... 11
5.4 強(qiáng)化社會(huì)援助... 11
結(jié)論... 12
致謝... 13
參考文獻(xiàn)... 14
1 緒論隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，市場空間日益拓寬，交易數(shù)量急劇增加，市場關(guān)系縱橫交錯(cuò)，談判簽約的信息量日趨增大，信息成本大大增加，在不計(jì)其數(shù)的供應(yīng)者和需求者之間，為降低交易成本，提高交易效率，格式條款登上了市場經(jīng)濟(jì)的大舞臺(tái)。經(jīng)營者通過預(yù)先確定格式合同文本的方式，對(duì)經(jīng)常并大量發(fā)生的各類交易規(guī)定出多種固定的交易條件，以此簡化談判程序，節(jié)約談判成本，提高談判效率。正是由于格式條款具有此種優(yōu)越性，它的產(chǎn)生和存在才具有必然性、合理性和現(xiàn)實(shí)性，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中才有其存在根據(jù)，
，也正是這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的客觀要求。但是，這種合理性東西生產(chǎn)之時(shí)，一些不合理的否定性的成分和因素相伴而生。居于優(yōu)勢地位的經(jīng)營者有時(shí)憑借其優(yōu)勢地位，在格式合同中加進(jìn)不合理、不公平的內(nèi)容，對(duì)交易對(duì)方的選擇自由進(jìn)行限制。正是由于格式條款滋生了種種消極因素，隨著公平理念、社會(huì)本位和國家干預(yù)在現(xiàn)代社會(huì)中的突出和強(qiáng)調(diào)，以及消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)的蓬勃興起，對(duì)格式條款予以法律規(guī)制已成為一種普遍的做法和趨勢。我國《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的制定對(duì)格式合同的干預(yù)正是這種潮流的一種體現(xiàn)。格式條款有其固有的合理性，我們應(yīng)當(dāng)允許其存在和發(fā)展；但是，格式合同又無法避免其負(fù)面效應(yīng)，我們必須加以規(guī)制，不使其放任自流，危害社會(huì)。這其中就牽連一個(gè)如何來對(duì)格式條款進(jìn)行規(guī)制的問題。
2 格式條款的概念和特征2.1 格式條款的概念根據(jù)我國《合同法》第39條規(guī)定：“采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)，并采取合理的方式提請對(duì)方注意免除或者限制其責(zé)任的條款，按照對(duì)方的要求，對(duì)該條款予以說明。格式條款當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款?！笨梢?，所謂格式條款，是指由當(dāng)事人為了反復(fù)使用而預(yù)先制訂的、并由不特定的第三人所接受的，在訂立合同是不能與對(duì)方協(xié)商的條款。
我國合同法采用格式條款而不是格式合同的概念，在理論和實(shí)踐中都具有重要的意義。因?yàn)閺膶?shí)踐上來看，盡管格式條款有可能構(gòu)成一個(gè)完整的獨(dú)立合同，也可能形成一個(gè)固定化的完整的書面合同，但絕大多數(shù)格式條款都是以一個(gè)書面合同中的某一條或者數(shù)個(gè)格式條款表現(xiàn)出來的。當(dāng)然，也有許多格式條款是印刷于一定文件（如車船票、飛機(jī)票、電報(bào)稿、保險(xiǎn)單）之上，也可能通過簡單的告示表現(xiàn)出來（如貨物出門概不退還的告示）。合同法適用格式條款的概念，意味著在一個(gè)合同中可以將所有的條款分為兩類，即格式條款和非格式條款，即使不存在書面合同，那么對(duì)于已經(jīng)納入到合同中的格式條款，也可以使用我國的《合同法》相關(guān)規(guī)定。可見，合同法適用格式條款的概念擴(kuò)張了合同法上述規(guī)定的適用范圍，對(duì)保護(hù)消費(fèi)者利益是極為有利的，因?yàn)閰^(qū)分格式條款與一般合同條款的主要意義就在于加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)。
2.2 格式條款的特征2.2.1 格式條款是由一方為了反復(fù)使用而預(yù)先制訂的格式條款是預(yù)先制訂出來，而不是在雙方當(dāng)事人反復(fù)協(xié)商的基礎(chǔ)上制訂出來的。格式條款一般都是為了重復(fù)使用制定的，因此從經(jīng)濟(jì)上看有助于降低交易費(fèi)用，許多公用事業(yè)服務(wù)具既定的要求，所以通過格式條款的方式可以使訂約基礎(chǔ)明確、費(fèi)用節(jié)省、時(shí)間節(jié)約，從而大大降低交易費(fèi)用，適應(yīng)了現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的要求。
2.2.2 格式條款是一方不特定的相對(duì)人訂立的格式條款在訂立以前，要約方總是特定的，而承諾方都不是特定的。在格式條款訂立中，與條款制定人訂立合同的人，都是社會(huì)上分散的消費(fèi)者，他們具有不特定性，在進(jìn)入實(shí)際訂約過程以后，有不特定人變成了特定的承諾人。正是因?yàn)楦袷綏l款將要適用于廣大消費(fèi)者，因此對(duì)格式條款加以規(guī)范，對(duì)保護(hù)廣大消費(fèi)者的利益具有十分重要的作用。
2.2.3 格式條款的內(nèi)容固定化所謂固定化是指格式條款具有穩(wěn)定性和不變性，它將普遍適用于一切要與起草人訂立合同的不特定的相對(duì)人而不因相對(duì)人的不同所區(qū)別。一方面，格式條款在訂立合同時(shí)不能協(xié)商。另一方面，格式條款的要約人和承諾人雙方的地位也是固定的。根據(jù)我國《合同法》第39條規(guī)定，格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款?？梢?，格式條款的主要特點(diǎn)在于未與對(duì)方協(xié)商。
2.2.4 格式條款以書面明示為原則原則上提供格式條款的一方當(dāng)事人應(yīng)以某種方式將所有條款明示以便讓對(duì)方當(dāng)事人有可能了解其內(nèi)容，否則對(duì)相對(duì)人不發(fā)生法律效力，對(duì)于免除或限制責(zé)任的條款應(yīng)當(dāng)采取合理的方式提請對(duì)方注意，并按對(duì)方的要求對(duì)該條款予以說明。明示格式條款最遲應(yīng)在締結(jié)合同時(shí)為之，否則格式條款不能訂入合同；但制訂方必須在承諾方承諾以前明確呈示其條款，若明確呈示其書面文件有困難，則應(yīng)將合同條款懸掛于訂約所在地的清晰可見之處，并向承諾人指明，使承諾人能明確了解合同條款內(nèi)容。若格式條款不為承諾人所知道，則不能成立合同。
3 格式條款的解釋及其原則3.1 格式條款的解釋格式條款的解釋，是指根據(jù)一定的事實(shí)，遵循有關(guān)的原則，對(duì)格式條款的含義作出說明。一般來說，如果格式條款的各項(xiàng)條款明確、具體、清楚，而當(dāng)事人對(duì)條款的理解不完全一致，因此而發(fā)生爭執(zhí)，便涉及到合同的解釋問題。格式條款雖然是合同條款，卻又與一般合同條款有所區(qū)別。因?yàn)楦袷綏l款是一方為了反復(fù)使用而預(yù)先制訂的，格式條款不是為特定的相對(duì)人制訂的，而是為了不特定的相對(duì)人制訂的，因此格式條款的解釋所依據(jù)的原則又應(yīng)當(dāng)具有特殊性。
3.2 格式條款的解釋原則根據(jù)我國《合同法》第41條規(guī)定，格式條款的解釋應(yīng)當(dāng)采取以下三項(xiàng)特殊的解釋原則。
1、按照通常理解予以解釋，是指對(duì)于格式條款，應(yīng)當(dāng)以可能訂約著平均、合理的理解為解釋標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解釋。既然格式條款是為了不特定的人所制訂的，格式條款就應(yīng)考慮到多數(shù)人而不是個(gè)別消費(fèi)者的意志和利益。因此，在格式條款發(fā)生爭議時(shí)，應(yīng)按社會(huì)是一般觀點(diǎn)和一個(gè)正常人的思維進(jìn)行解釋，具體來說：
第一，格式條款的解釋除當(dāng)事人有特別約定以外，應(yīng)超脫于具體環(huán)境及特殊的意思表示，即不應(yīng)把各個(gè)具體的訂約環(huán)境或特別的意思表示作為解釋合同的考慮因素，據(jù)此探求個(gè)別當(dāng)事人的真實(shí)意志。
第二，對(duì)某些特殊的術(shù)語應(yīng)作出平常的、通常的、通俗的、日常的、一般意義的解釋。
第三，若格式條款經(jīng)過長期使用以后，消費(fèi)者對(duì)其中某些用語的理解，與條款制訂人制訂條款的理解有所不同，則應(yīng)以交易時(shí)消費(fèi)者的理解為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解釋。
第四，應(yīng)根據(jù)其適用的不同地域、不同職業(yè)團(tuán)體的可能訂約者的一般理解來解釋合同。我們認(rèn)為，既然格式條款應(yīng)實(shí)現(xiàn)條款制作人的不特定的相對(duì)人之間的利益，解釋合同應(yīng)考慮大多數(shù)可能訂約者而不是個(gè)別訂約者的意志。因此，即使個(gè)別當(dāng)事人對(duì)條款的特殊含義能夠理解，但仍應(yīng)依據(jù)格式條款可能訂約者的平均的、合理的理解標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解釋。
2、條款有兩種以上解釋時(shí)應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋法諺上有所謂“用語有疑時(shí)，就對(duì)使用者為不利益的解釋”，羅馬法上有“有疑義就為表意者不利益之解釋”。我國《合同法》第41條也采納了這一規(guī)定，這顯然是合理的。因?yàn)?，既然格式條款是由一方制訂的而不是由雙方商訂的，那么各項(xiàng)條款可能是其制作人基于自己的意志所作的有利于自己的條款，尤其是條款制作人可能會(huì)故意使用或插入意義不明確的文字以損害消費(fèi)者的利益，或者從維持甚至強(qiáng)化其經(jīng)濟(jì)上的有時(shí)地位出發(fā)，將不合理的解釋強(qiáng)加于消費(fèi)者，此原則就是為了限制格式條款提供人的優(yōu)勢地位。
3、格式條款和非格式條款不一致的應(yīng)當(dāng)采用非格式條款在一般的合同解釋中，如果個(gè)別商議的條款與一般條款不一致，那么個(gè)別商議條款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于一般條款。但是，在格式合同中，格式條款是由一方預(yù)先制定的，因此格式條款與非格式條款的含義不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)是格式條款優(yōu)先于格式條款。 這也充分地尊重了雙方的意思，而且也有利于保護(hù)廣大消費(fèi)者的利益。
此外，在格式條款的解釋中，還應(yīng)當(dāng)遵循嚴(yán)格解釋原則。嚴(yán)格解釋又稱為限制解釋，它包含兩層含義：一方面，是指在格式條款的解釋中，應(yīng)從維護(hù)公平正義的目的出發(fā)，對(duì)合同沒有規(guī)定或規(guī)定不完備的事項(xiàng)，不得采用類推或擴(kuò)張適用某些條文的適用范圍的方法進(jìn)行解釋。因?yàn)椋绻试S對(duì)格式條款未規(guī)定或規(guī)定不完備的事項(xiàng)根據(jù)合同的條文簡單加以類推、擴(kuò)張和補(bǔ)充，必然會(huì)對(duì)相對(duì)人產(chǎn)生不利的結(jié)果。另一方面，如果某個(gè)條文在適用范圍上不明確時(shí)，應(yīng)從“最狹義”的含義進(jìn)行解釋/應(yīng)當(dāng)指出，嚴(yán)格解釋規(guī)則是為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)上處于弱者地位的相對(duì)人，但如果該規(guī)則在適用中與保護(hù)相對(duì)人的要求相悖時(shí)，就采用其它的規(guī)則進(jìn)行解釋。
4 不公平格式條款的含義及生活中常見的霸王條款4.1 不公平格式條款的含義不公平格式條款的含義是提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無效，此條款即屬不公平格式條款。而日常生活中所謂的霸王條款主要是指一些經(jīng)營者單方面制定的逃避法定義務(wù)、減免自身責(zé)任的不平等的格式條款、通知、聲明和店堂公告或者行業(yè)慣例等，它大量存在于消費(fèi)領(lǐng)域內(nèi)，一些公用企業(yè)和依法具有獨(dú)占地位的經(jīng)營者，沿襲舊體制下的規(guī)定，或僅從行業(yè)自身利益出發(fā)制定慣例，對(duì)消費(fèi)者權(quán)利多方限制，嚴(yán)重侵害廣大消費(fèi)者權(quán)益，目前這些霸王條款已經(jīng)成為束縛、阻止消費(fèi)者依法維權(quán)的障礙之一，并引起廣大消費(fèi)者的強(qiáng)烈不滿。
4.2 日常生活中常見的幾種霸王條款1、商場規(guī)定：買一贈(zèng)一，贈(zèng)品、獎(jiǎng)品不予“三包”；打折商品概不退換。家電“三包”服務(wù)規(guī)定：消費(fèi)者在辦理家用電器退換貨時(shí)，商品包裝必須完好，附件必須齊全，否則不予“三包”。
商場舉行各種有獎(jiǎng)銷售或買一贈(zèng)一活動(dòng)是為擴(kuò)大銷售，商場已經(jīng)將贈(zèng)品、獎(jiǎng)品的成本轉(zhuǎn)移到了售出商品中。商場單方面免除自己作為出賣人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的質(zhì)量擔(dān)保責(zé)任，免除對(duì)獎(jiǎng)品和贈(zèng)品依法應(yīng)承擔(dān)的三包責(zé)任，是對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的限制，不具有合法性。
國家有關(guān)部門出臺(tái)《部分商品修理更換退貨責(zé)任規(guī)定》中也無此類規(guī)定。只要商品符合“三包”規(guī)定的退換貨條件，經(jīng)營者就不能以沒有包裝、附件為由限制消費(fèi)者的求償權(quán)，拒絕承擔(dān)法定的“三包”義務(wù)。
2、兒童樂園規(guī)定：兒童在次游玩，發(fā)生事故本商場拒不負(fù)責(zé)。
商場以次條款作為店堂說明，是違反法律規(guī)定的、是無效的。商家應(yīng)該在游樂設(shè)施處全面準(zhǔn)確地標(biāo)明使用方法，并提供相關(guān)的服務(wù)，保障使用此設(shè)施的兒童人身安全。
3、銀行公告：用戶必須統(tǒng)一辦理銀行卡，不允許用現(xiàn)金交費(fèi)，不辦卡者不予代收水電費(fèi)。
消費(fèi)者到銀行交納水電費(fèi)，采用現(xiàn)金交易還是劃卡代扣方式，應(yīng)由消費(fèi)者自主選擇、自主決定。人民幣現(xiàn)金繳費(fèi)是法律認(rèn)可的合法繳費(fèi)方式，銀行選擇權(quán)和公平交易權(quán)
4、商品房買賣合同：該商品房所在樓宇的屋面使用權(quán)不屬于買受人，外墻面使用權(quán)不屬于買受人，買賣雙方同意屋頂和外墻面廣告權(quán)屬于出賣方。
業(yè)主依法取得房屋的所有權(quán)后，屋面、屋頂作為房屋不可分割的一部分，依法歸業(yè)主個(gè)人所有，業(yè)主共有商品房所在樓宇的屋面、屋頂歸全體業(yè)主共同所有，業(yè)主依法享有對(duì)屋面、屋頂?shù)恼加?、使用、收益和處分的?quán)利。開發(fā)商利用該條款強(qiáng)行占有、剝奪業(yè)主的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，屬法律禁止行為。
5、物業(yè)停車收費(fèi)規(guī)定：車輛丟失、損壞概不負(fù)責(zé)。
業(yè)主向物業(yè)公司交納停車費(fèi)用，將車輛放在物業(yè)公司指定的收費(fèi)停車處，業(yè)主與物業(yè)公司之間形成了保護(hù)服務(wù)合同關(guān)系。那么作為保管人的物業(yè)公司，有妥善保管車輛的責(zé)任。在保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保管責(zé)任。
6、照相館聲明：如遇意外損害或遺失，只賠償同類、同量膠卷，不負(fù)其他責(zé)任.
照片本身是有紀(jì)念意義的，損壞或遺失不僅給消費(fèi)者造成財(cái)產(chǎn)損失，同時(shí)也給消費(fèi)者造成精神損害，經(jīng)營者除了要負(fù)責(zé)賠償該物本身的價(jià)值及合理的損失之外，還應(yīng)賠償權(quán)利人精神損失，決不能用同類、同量膠卷賠償了事。該聲明屬于經(jīng)營者單方面為自己減輕責(zé)任的無效條款。
由此可見，制訂格式條款的一方多為固定提供某中商品和服務(wù)的公用事業(yè)部門、企業(yè)和有關(guān)的社會(huì)團(tuán)體等，他們可能壟斷一些經(jīng)營和服務(wù)事業(yè)，而消費(fèi)者通常都是弱者，消費(fèi)者在與其進(jìn)行交易時(shí)通常別無選擇，只能接受其提出的不合理的格式條款。因此，格式條款的制定對(duì)制定的一方說是自由的，而對(duì)相對(duì)人來說則是不自由的。這就形成了格式條款的弊端，就有必要對(duì)格式條款在法律上進(jìn)行控制。
5 格式條款的法律規(guī)制5.1 實(shí)行立法規(guī)制我國法律對(duì)格式條款進(jìn)行規(guī)制首見于《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，即其第24條規(guī)定：“經(jīng)營者不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式對(duì)消費(fèi)者不公平、不合理的規(guī)定，或者減輕、免除其損害消費(fèi)者合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任。格式合同、通知、聲明、店堂告示等含有前款所列內(nèi)容的，其內(nèi)容無效?！钡巧鲜鼋剐砸?guī)定過于簡單，對(duì)于格式條款的訂立程序、不公平格式條款的具體情形等未涉及。
根據(jù)我國《合同法》第40條的規(guī)定：“格式條款具有本法第五十二條和五十三條規(guī)定情況的，或者提供格式條款的一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無效?！笨梢?，格式條款無效主要具有如下四種情形：第一，一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；以合法形式掩蓋非法目的；損害社會(huì)公共利益；違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。具有這些情形的，格式條款無效。第二，免責(zé)條款免除對(duì)造成對(duì)方人身傷害的責(zé)任，或者免除因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任，該格式條款無效。第三，格式條款免除了條款制定人的責(zé)任，或加重了相對(duì)人的責(zé)任。我國《合同法》第39條規(guī)定格式的免責(zé)條款須提請注意，是因格式條款完全因一方制定所決定的，免責(zé)條款只是對(duì)未來可能發(fā)生的責(zé)任予以免除；而我國《合同法》第40條所提到的免除責(zé)任，是指條款的制定人在格式條款中已經(jīng)不合理地、不正當(dāng)?shù)孛獬鋺?yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。而且所免除的不是未來的責(zé)任，而是現(xiàn)在所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。單純的免責(zé)條款是有效的，但條款制定的人應(yīng)當(dāng)提請對(duì)方注意，而條款的制定人在格式條款中不合理的、不正當(dāng)免除其現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，則該條款是無效的。第四，格式條款排除了對(duì)方的主要權(quán)利。例如，格式條款的制定者不得以格式條款等方式排除或限制消費(fèi)者的權(quán)利。
5.2 尋求司法保護(hù)目前真正因?yàn)椴还礁袷綏l款而提起訴訟的消費(fèi)者卻很少，原因在于：
1、目前不公平格式條款的制定方一般將不公平內(nèi)容限制在一定范圍內(nèi)，單個(gè)消費(fèi)者往往不愿意為了這點(diǎn)錢而向法院起訴；
2、訴訟需要成本的投入，如長時(shí)間的對(duì)抗、復(fù)雜的程序等；
3、不公平格式的條款存在一定的不確定因素，由于我國法律中有關(guān)格式條款的訂立程序、認(rèn)定的具體原則、格式條款的類型等規(guī)定不明確，法院在認(rèn)定時(shí)往往不能統(tǒng)一；
4、在舉證責(zé)任上，《民事訴訟證據(jù)規(guī)定》未明確侵害消費(fèi)者權(quán)益糾紛案件適用舉證責(zé)任倒置，目前還是依據(jù)“誰主張、誰舉證”原則，但是消費(fèi)者很難對(duì)商品或服務(wù)的科技含量有深刻的了解，更何況一些重要的信息資料完全由經(jīng)營者所掌握的。不公平格式條款屬于消費(fèi)合同的內(nèi)容之一，只能由作為全同當(dāng)事人的消費(fèi)者提起民事訴訟，通過法院確定該條款無效，達(dá)到保護(hù)其權(quán)益的目的。訴訟是解決訟爭、打擊不法商家的權(quán)威途徑，若處理得好將為消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)注入強(qiáng)力。因此，應(yīng)積極引導(dǎo)消費(fèi)者打官司、支持消費(fèi)者起訴。
所以應(yīng)該修改民訴法有關(guān)起訴條件的規(guī)定，設(shè)立例外條款允許社會(huì)團(tuán)體（如消協(xié)）或?qū)ｉT行政機(jī)構(gòu)（國家工商總局）為了維護(hù)消費(fèi)者的公共利益，可以提起與自己沒有直接利害關(guān)系的民事訴訟，請求法院認(rèn)定有關(guān)格式條款無效，即所謂的“消費(fèi)者公益訴訟，”。這樣設(shè)置的目的的首先解決了許多消費(fèi)者不愿花費(fèi)心思和精力進(jìn)行訴訟的現(xiàn)狀。其次，現(xiàn)在的許多格式條款的不公平性不明顯，一般消費(fèi)者不知道自身的合法權(quán)益已經(jīng)被損害了，而有關(guān)主體，特別是專門維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的消協(xié)及有關(guān)行政機(jī)構(gòu)掌握到更多的法律和其他專業(yè)知識(shí)，對(duì)于不法商家的作法更清楚，因此更有利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益。再次，由有關(guān)主體提起訴訟在收集證據(jù)上的能力強(qiáng)于一般消費(fèi)者，這彌補(bǔ)了相對(duì)處于劣勢的消費(fèi)者在證據(jù)采集與運(yùn)用上的不足，更能與勢力強(qiáng)大的商家對(duì)抗。最后，有關(guān)主體可以通過廣泛接受投訴的職能，能從宏觀上了解侵犯消費(fèi)者權(quán)益的各種不公平格式條款，能夠有針對(duì)性地提起訴訟，最大限度地維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。但是，應(yīng)該注意的是，侵犯消費(fèi)者公共利益的不公平格式條款一般影響范圍廣，涉及面大，應(yīng)由中消協(xié)而不是其下設(shè)地方消協(xié)、應(yīng)由國家工商局而不是其下級(jí)地方工商局享有此類案件的訴權(quán)，而且如果不是這樣，則會(huì)使地方機(jī)構(gòu)腫大、職能過于寬泛，并可能造成權(quán)力的濫用。
5.3 加大行政執(zhí)法力度相對(duì)于司法保護(hù)而言，行政救濟(jì)具有程序簡便、及時(shí)、效率、主動(dòng)等優(yōu)勢，而且，強(qiáng)化行政裁決權(quán)是當(dāng)今世界的一種普遍趨勢，行政裁決的觸角也不再僅僅限于公法領(lǐng)域，特別是在消費(fèi)者保護(hù)和反不正當(dāng)競爭及反壟斷等領(lǐng)域強(qiáng)化行政救濟(jì)是極為必要而又非?？尚械?。我國《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》有關(guān)當(dāng)事人因消費(fèi)者權(quán)益糾紛可以向有關(guān)行政部門申訴的規(guī)定就是一種極好的立法例。因此，對(duì)于格合同損害交易對(duì)方的行為和爭議。我國應(yīng)當(dāng)完善救濟(jì)制度，尤其是行政救濟(jì)制度，即一方面，要完善行政機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)營者濫用格式合同行為的行政處罰制度，另一方面，規(guī)定和完善行政機(jī)關(guān)對(duì)格式合同權(quán)益糾紛的行政裁決制度。
5.4 強(qiáng)化社會(huì)援助一般的說，格式合同的受害者都是經(jīng)濟(jì)生活中的弱者。為對(duì)弱者給予充分的保護(hù)，除完善司法救濟(jì)和行政救濟(jì)外，我們還必須建立廣泛的切實(shí)可行的社會(huì)援助體系和制度。政府和社會(huì)要為經(jīng)濟(jì)生活中的弱者創(chuàng)造盡可能的條件，使其能夠及時(shí)掌握保護(hù)自身合法權(quán)益的法律知識(shí)和其他知識(shí)；當(dāng)事人享有維護(hù)其合法權(quán)益的結(jié)社自由，有權(quán)依靠各種有關(guān)社會(huì)團(tuán)體保護(hù)其合法權(quán)益；國家應(yīng)當(dāng)為當(dāng)事人營造良好的輿論氛圍，在其受到格式合同的侵害時(shí)給予充分的聲援。
政府及其主管部門要加強(qiáng)監(jiān)督管理和宏觀調(diào)控。政府及其主管部門要加強(qiáng)行業(yè)管理，對(duì)處于優(yōu)勢地位的各行業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，不斷規(guī)范其格式合同，避免不公平、不合理的格式條款的產(chǎn)生，要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，適應(yīng)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的需要，督促經(jīng)營者盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立市場意識(shí)和正當(dāng)競爭觀念。
