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時(shí)間：2023-03-13 11:25:33
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇銀行高管理任職報(bào)告范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
我的200*年，可以用10個(gè)字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現(xiàn)在：信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報(bào)表及部門的綜合管理等幾項(xiàng)工作特別需要深入，需要細(xì)致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是客戶進(jìn)入退出標(biāo)準(zhǔn)誕生了。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場實(shí)際，我組織有關(guān)人員制訂了授信客戶的進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)，明確了支行進(jìn)行客戶選擇的目標(biāo)和方向。
二是風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制后，既提高了支行客戶經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，又增強(qiáng)了授信審查人員的責(zé)任意識(shí)。
三是39個(gè)信貸誠信企業(yè)產(chǎn)生了。經(jīng)過半年的細(xì)致篩選、推薦及交叉評(píng)選，我行客戶*集團(tuán)有限公司、汽車內(nèi)飾件有限責(zé)任公司、電子有限公司等39家企業(yè)獲得*銀行業(yè)首屆“信貸誠信單位”稱號(hào)，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業(yè)，對(duì)擴(kuò)大我行影響、壯大我行的優(yōu)質(zhì)客戶群產(chǎn)生了重要影響。
四是企業(yè)征信系統(tǒng)正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩(wěn)地淘汰了信貸咨詢系統(tǒng)，成功完成了信貸管理信息系統(tǒng)與全國企業(yè)征信系統(tǒng)接口程序的開發(fā)、存量客戶信息的整理和有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)送工作，經(jīng)中國人民銀行征信管理局驗(yàn)收，我行客戶信息正式提交全國企業(yè)征信系統(tǒng)入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供了信息保障。
五是在線審批開始推進(jìn)了。在科技部的大力支持之下，經(jīng)過反復(fù)磋商、協(xié)調(diào)和測(cè)試，我行遠(yuǎn)郊支行的部分授信業(yè)務(wù)已經(jīng)推行了在線審批，審批方式和審批效率進(jìn)一步改善，也標(biāo)志著我行授信業(yè)務(wù)的電子化管理水平得到進(jìn)一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是職責(zé)分工基本明確；二是信貸管理系統(tǒng)得到進(jìn)一步優(yōu)化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準(zhǔn)備工作；五是迎接了各種專項(xiàng)檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓(xùn)5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性，并以推進(jìn)案防工作為契機(jī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)的“十三條軍規(guī)”，堅(jiān)持踏踏實(shí)實(shí)做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益；沒有私自從事營利活動(dòng)的行為；遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定；沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為；沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節(jié)約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。同時(shí)，為了防范商業(yè)賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規(guī)定》，簽訂了《反商業(yè)賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進(jìn)一步規(guī)范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質(zhì)、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進(jìn)步，組織和協(xié)調(diào)能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當(dāng)前快速發(fā)展的要求相比，還有一些應(yīng)該改進(jìn)的地方，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）理論水平有待于進(jìn)一步提高。學(xué)習(xí)不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時(shí)借口工作忙、事務(wù)多，放松了對(duì)學(xué)習(xí)的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時(shí)認(rèn)為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認(rèn)識(shí)，缺乏對(duì)理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創(chuàng)新上做得還不夠，缺乏新點(diǎn)子、新辦法，有時(shí)工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創(chuàng)新和銳意進(jìn)取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時(shí)簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風(fēng)和精、細(xì)、準(zhǔn)的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點(diǎn)體會(huì)
（一）和諧是一種生產(chǎn)力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個(gè)和諧、務(wù)實(shí)、高效的團(tuán)隊(duì)，在這個(gè)團(tuán)隊(duì)里，既有分工，又有協(xié)作，相互配合，相互支持。在這樣的團(tuán)隊(duì)里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團(tuán)隊(duì)是力量的源泉
從資料庫建設(shè)到案件綜合治理，從迎接有關(guān)部門的檢查到整改報(bào)告,從結(jié)構(gòu)調(diào)整到考核任務(wù)的完成，時(shí)間緊，人手少，任務(wù)重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團(tuán)隊(duì)的力量，整體作戰(zhàn)能力強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻(xiàn)最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，*在同志們的配合之下，集中2個(gè)月的時(shí)間，加班加點(diǎn)，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯(cuò)···為了確保企業(yè)征信系統(tǒng)如期上線，在6、7、8三個(gè)月，*沒有休息過一個(gè)星期天，全年所有的信貸報(bào)表都是在月初報(bào)出的，然而，每一個(gè)節(jié)日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護(hù)和優(yōu)化企業(yè)征信系統(tǒng)，為了組織和協(xié)調(diào)檔案移交以及迎接銀監(jiān)局的教育貸款等專項(xiàng)檢查工作，*帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
我的XX年，可以用10個(gè)字來概括，那就是：既默默無聞，又轟轟烈烈。默默無聞表現(xiàn)在：信貸管理系統(tǒng)、企業(yè)征信系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、在線審批、信貸報(bào)表及部門的綜合管理等幾項(xiàng)工作特別需要深入，需要細(xì)致，需要默默無聞；轟轟烈烈表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是客戶進(jìn)入退出標(biāo)準(zhǔn)誕生了。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場實(shí)際，我組織有關(guān)人員制訂了授信客戶的進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)，明確了支行進(jìn)行客戶選擇的目標(biāo)和方向。
二是風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制推行了。目前，由于我行的信貸文化比較落后，推行風(fēng)險(xiǎn)承包責(zé)任制后，既提高了支行客戶經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，又增強(qiáng)了授信審查人員的責(zé)任意識(shí)。
三是39個(gè)信貸誠信企業(yè)產(chǎn)生了。經(jīng)過半年的細(xì)致篩選、推薦及交叉評(píng)選，我行客戶xx集團(tuán)有限公司、汽車內(nèi)飾件有限責(zé)任公司、電子有限公司等39家企業(yè)獲得xx銀行業(yè)首屆“信貸誠信單位”稱號(hào)，這是我行誕生的第一批信貸誠信企業(yè)，對(duì)擴(kuò)大我行影響、壯大我行的優(yōu)質(zhì)客戶群產(chǎn)生了重要影響。
四是企業(yè)征信系統(tǒng)正式上線了。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部平穩(wěn)地淘汰了信貸咨詢系統(tǒng)，成功完成了信貸管理信息系統(tǒng)與全國企業(yè)征信系統(tǒng)接口程序的開發(fā)、存量客戶信息的整理和有關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)送工作，經(jīng)中國人民銀行征信管理局驗(yàn)收，我行客戶信息正式提交全國企業(yè)征信系統(tǒng)入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供了信息保障。
五是在線審批開始推進(jìn)了。在科技部的大力支持之下，經(jīng)過反復(fù)磋商、協(xié)調(diào)和測(cè)試，我行遠(yuǎn)郊支行的部分授信業(yè)務(wù)已經(jīng)推行了在線審批，審批方式和審批效率進(jìn)一步改善，也標(biāo)志著我行授信業(yè)務(wù)的電子化管理水平得到進(jìn)一步提高。
六是綜合管理工作基本邁入了正軌。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是職責(zé)分工基本明確；二是信貸管理系統(tǒng)得到進(jìn)一步優(yōu)化；三是信貸檔案完成了一期交接；四是完成了引資上市所需信貸資料的準(zhǔn)備工作；五是迎接了各種專項(xiàng)檢查6次；六是組織了全行的信貸培訓(xùn)5期。
二、廉潔自律方面
作為一名黨員干部，我深刻認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性，并以推進(jìn)案防工作為契機(jī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)的“十三條軍規(guī)”，堅(jiān)持踏踏實(shí)實(shí)做事，堂堂正正做人，在具體的工作中嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益；沒有私自從事營利活動(dòng)的行為；遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定；沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為；沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益；做到了勤儉節(jié)約，沒有講排場比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。同時(shí)，為了防范商業(yè)賄賂，還擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規(guī)定》，簽訂了《反商業(yè)賄賂承諾書》，做到了警鐘常鳴，進(jìn)一步規(guī)范了自己的行為。
三、存在的不足
一年來，本人在思想素質(zhì)、理論水平和工作能力等方面取得了一定的進(jìn)步，組織和協(xié)調(diào)能力也得到了一定的鍛煉，但工作中還存有一些差距和不足，與我行當(dāng)前快速發(fā)展的要求相比，還有一些應(yīng)該改進(jìn)的地方，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）理論水平有待于進(jìn)一步提高。學(xué)習(xí)不夠刻苦，思想上存有“惰性”，有時(shí)借口工作忙、事務(wù)多，放松了對(duì)學(xué)習(xí)的要求，缺乏刻苦鉆研的勁頭。有時(shí)認(rèn)為自己從事銀行工作年限長，有一定的理論功底，滿足于淺嘗輒止、淺顯認(rèn)識(shí)，缺乏對(duì)理論的深刻理解，忽視了金融理論的不斷更新。
（二）思想還不夠成熟。在工作創(chuàng)新上做得還不夠，缺乏新點(diǎn)子、新辦法，有時(shí)工作中存在懶惰和急躁情緒，在改革創(chuàng)新和銳意進(jìn)取方面存在不足。
（三）工作還不夠深入。工作方法有時(shí)簡單，遇事不夠冷靜，缺乏一抓到底的作風(fēng)和精、細(xì)、準(zhǔn)的工作方法，工作布置得多，檢查得少。
四、我的三點(diǎn)體會(huì)
（一）和諧是一種生產(chǎn)力
回顧一年來的工作，我切身感受到：信貸部是一個(gè)和諧、務(wù)實(shí)、高效的團(tuán)隊(duì)，在這個(gè)團(tuán)隊(duì)里，既有分工，又有協(xié)作，相互配合，相互支持。在這樣的團(tuán)隊(duì)里工作，心情舒暢，干勁很足。
（二）團(tuán)隊(duì)是力量的源泉
從資料庫建設(shè)到案件綜合治理，從迎接有關(guān)部門的檢查到整改報(bào)告,從結(jié)構(gòu)調(diào)整到考核任務(wù)的完成，時(shí)間緊，人手少，任務(wù)重，但我們都圓滿地完成了，這全靠團(tuán)隊(duì)的力量，整體作戰(zhàn)能力強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)是我們能夠完成如此巨大工作量的力量源泉。
（三）無私的奉獻(xiàn)最感人
為了配合全行檔案管理的移交工作，xx在同志們的配合之下，集中2個(gè)月的時(shí)間，加班加點(diǎn)，圓滿完成了8年信貸檔案的移交工作，沒有出過任何差錯(cuò)···為了確保企業(yè)征信系統(tǒng)如期上線，在6、7、8三個(gè)月，xx沒有休息過一個(gè)星期天，全年所有的信貸報(bào)表都是在月初報(bào)出的，然而，每一個(gè)節(jié)日都在月初，但是，在他那里，沒有聽到過一聲怨氣，在他身上，沒有看到過一絲不滿。為了維護(hù)和優(yōu)化企業(yè)征信系統(tǒng)，為了組織和協(xié)調(diào)檔案移交以及迎接銀監(jiān)局的教育貸款等專項(xiàng)檢查工作，xx帶起甲板上班。這些事情，在綜合管理工作中，只是眾多默默無聞工作中的一小部分···
高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節(jié)，是銀行業(yè)監(jiān)管中的一項(xiàng)十分重要的工作。管好銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須管好高管。從上世紀(jì)90年代
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細(xì)化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標(biāo)，將一些難以把握和準(zhǔn)確定性、定量的模糊概念從考核指標(biāo)體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標(biāo)。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對(duì)一般性違規(guī)高管人員實(shí)行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)上級(jí)主管部門對(duì)接，對(duì)持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時(shí)提拔，對(duì)表現(xiàn)差的要及時(shí)調(diào)整。
三、高管管理應(yīng)堅(jiān)持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)
高管人員管理從時(shí)間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)兩個(gè)方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時(shí)，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對(duì)過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時(shí)，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時(shí)一貫表現(xiàn)良好、只因一時(shí)疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機(jī)會(huì)讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。
在參考?xì)v史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負(fù)著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個(gè)方面工作：一是要加強(qiáng)培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、法規(guī)知識(shí)；二是要強(qiáng)化監(jiān)管。對(duì)高管中存在的問題及時(shí)告誡提醒，從而引起重視，不犯低級(jí)錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤。對(duì)問題嚴(yán)重的要按程序及時(shí)做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實(shí)考察情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)向銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行通報(bào)高管考察情況，同時(shí)，銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行也應(yīng)將高管中重大變動(dòng)情況及時(shí)與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評(píng)議結(jié)果全面評(píng)價(jià)，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評(píng)議結(jié)果則是本單位職工對(duì)高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評(píng)價(jià)高管。
四、高管管理應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管
現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對(duì)高管人員的動(dòng)態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對(duì)高管人員是否認(rèn)真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對(duì)高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當(dāng)前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴(yán)重。
作為高管非現(xiàn)場監(jiān)管，應(yīng)逐步建立一套成熟的體系和機(jī)制，一是要建立較為全面的高管人員檔案資料，包括(1)個(gè)人情況：即家庭現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)狀況、子女就業(yè)就讀情況、是否有出國護(hù)照、住房變化情況、個(gè)人負(fù)債情況等等。(2)履職情況：即經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)狀況、案件情況、合規(guī)性經(jīng)營情況等等。(3)歷年評(píng)價(jià)：即任期內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局考核情況、群眾評(píng)議情況、上級(jí)評(píng)議情況等等。(4)任職資格處理情況。二是完善高管人員個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度。上述高管人員個(gè)人情況中若有重大事項(xiàng)變動(dòng)，要及時(shí)向高管所在單位上級(jí)和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報(bào)告，并作為一項(xiàng)制度長期堅(jiān)持下來。三是監(jiān)管當(dāng)局要建立快速反應(yīng)機(jī)制。即發(fā)現(xiàn)個(gè)人重大事項(xiàng)中的疑點(diǎn)問題，有權(quán)責(zé)成高管所在單位紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況并及時(shí)報(bào)告監(jiān)管當(dāng)局；發(fā)現(xiàn)在履職過程中出現(xiàn)合規(guī)性問題、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題和案件隱患，要及時(shí)約見該高管人員談話；對(duì)監(jiān)管當(dāng)局動(dòng)態(tài)考核和群眾民主測(cè)評(píng)意見也應(yīng)及時(shí)與當(dāng)事人交換意見。四是探索對(duì)高管人員履職等級(jí)評(píng)定制度。可以按照優(yōu)秀、良好、一般、差的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)高管人員履職中的合規(guī)性、案件治理、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營業(yè)績等方面的情況，對(duì)高管人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)級(jí)情況反饋到高管所在單位的上級(jí)行或董(理)事會(huì)。規(guī)定對(duì)評(píng)定為“一般”及以下的高管人員限制提拔，對(duì)評(píng)定為“差”的限期調(diào)整。
綜上所述，高管人員管理是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是管“法人”的重要環(huán)節(jié)，抓好此項(xiàng)工作對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管無疑是一項(xiàng)的費(fèi)省效弘的工程。持續(xù)有效地監(jiān)管好銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管高管人員，對(duì)于保持銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，防范與化解風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有十分重要的意義。
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細(xì)化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標(biāo)，將一些難以把握和準(zhǔn)確定性、定量的模糊概念從考核指標(biāo)體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標(biāo)。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對(duì)一般性違規(guī)高管人員實(shí)行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)上級(jí)主管部門對(duì)接，對(duì)持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時(shí)提拔，對(duì)表現(xiàn)差的要及時(shí)調(diào)整。
三、高管管理應(yīng)堅(jiān)持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)
高管人員管理從時(shí)間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)兩個(gè)方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時(shí)，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對(duì)過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時(shí)，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時(shí)一貫表現(xiàn)良好、只因一時(shí)疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機(jī)會(huì)讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。
在參考?xì)v史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負(fù)著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個(gè)方面工作：一是要加強(qiáng)培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、法規(guī)知識(shí)；二是要強(qiáng)化監(jiān)管。對(duì)高管中存在的問題及時(shí)告誡提醒，從而引起重視，不犯低級(jí)錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤。對(duì)問題嚴(yán)重的要按程序及時(shí)做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實(shí)考察情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)向銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行通報(bào)高管考察情況，同時(shí)，銀行(信用社)董事會(huì)(理事會(huì))、上級(jí)行也應(yīng)將高管中重大變動(dòng)情況及時(shí)與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評(píng)議結(jié)果全面評(píng)價(jià)，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評(píng)議結(jié)果則是本單位職工對(duì)高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評(píng)價(jià)高管。
四、高管管理應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管
在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。
1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。
2.堅(jiān)持現(xiàn)場測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。
3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議
(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管.對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業(yè)監(jiān)管有效性的現(xiàn)實(shí)要求。
一、抓住關(guān)鍵，正視銀行機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的作用
以人為本，多管人少管事，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，確保各種行為的誠實(shí)守信是當(dāng)前國際金融監(jiān)管總的趨勢(shì)一作為銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理者和決策者，其高管人員的道德、素質(zhì)和能力的優(yōu)劣，直接影響著銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營發(fā)展的效果，關(guān)系到銀行機(jī)構(gòu)的生存
(一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是貫徹現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念的要求。
銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)每一家銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，無論是合規(guī)性監(jiān)管，還是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，實(shí)際上是對(duì)人的監(jiān)管。對(duì)人的監(jiān)管分為兩種途徑，一是對(duì)全部人員的監(jiān)管，即對(duì)操作規(guī)程、規(guī)章制度及執(zhí)行狀況的監(jiān)管，一種是直接對(duì)高管人員監(jiān)管，并通過高素質(zhì)的高管人員對(duì)其內(nèi)部人員實(shí)現(xiàn)管理，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得良好效益之目的。顯然，加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的合理選擇。銀監(jiān)會(huì)成立以后，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念，把管法人作為銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，其目的就是在健全科學(xué)的法人治理構(gòu)架后，通過一級(jí)法人加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;通過對(duì)高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風(fēng)險(xiǎn)，以管好法人來促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。
(二)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是現(xiàn)代法人治理規(guī)則的要求。
公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是目前國有商業(yè)銀行的制度性風(fēng)險(xiǎn)所在目前國有商業(yè)銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構(gòu)，在內(nèi)容上和實(shí)質(zhì)精神上還沒有達(dá)到要求，而且現(xiàn)代公司治理的理念和精神在其經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現(xiàn)代公司治理規(guī)則，股份公司的董事長應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長應(yīng)當(dāng)是由董事會(huì)選舉、決定或聘任的。在現(xiàn)行銀行體制下，總行級(jí)高管人員的產(chǎn)生，是由組織部門考查任免的，分支行級(jí)高管人員是由其上級(jí)考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級(jí)別。行政任免高管人員往往又要受到各種關(guān)系的制約和左右，用人往往成為平衡關(guān)系、鞏固權(quán)力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產(chǎn)生環(huán)境和方法與現(xiàn)代化股份制公司的治理規(guī)則及國際慣例有著一定的差距。需要進(jìn)一步引起關(guān)注的是城鄉(xiāng)信用社高管人員的監(jiān)管問題，由于城鄉(xiāng)信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)系獨(dú)立法人，在經(jīng)營與管理上較國有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級(jí)管理人員對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營所起的作用和產(chǎn)生的影響更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行分支機(jī)構(gòu)。城鄉(xiāng)信用社雖說都建立了“三會(huì)一層”，但其職責(zé)劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結(jié)構(gòu)很不健全，也為銀行業(yè)高管人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。在這種情況下，加強(qiáng)高管人員的市場準(zhǔn)人和日常行為監(jiān)管，使之能夠正確履行職責(zé)顯得尤為迫切。
(三)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是彌補(bǔ)當(dāng)前銀行管理體制缺陷的要求。
目前，國有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方式使得分支行的行長享有在轄區(qū)支配人、財(cái)、物等資源的權(quán)力。雖然總行一級(jí)有公司治理結(jié)構(gòu)，管理上不斷加強(qiáng)集中控制，但是國有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置戰(zhàn)線長、機(jī)構(gòu)多、隊(duì)伍龐大、各地情況不一，在分支行行長的權(quán)力控制過于集中和缺乏有效治理的現(xiàn)實(shí)情況下，一些分支行在執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內(nèi)部控制在執(zhí)行時(shí)就容易變成內(nèi)部人控制，影響了總行風(fēng)險(xiǎn)控制的效力。這種缺乏有效約束的權(quán)力為其違規(guī)操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大有關(guān)。與此同時(shí)，如果主要負(fù)責(zé)人帶頭違反法律制度，基層員工就會(huì)上行下效，從而導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制全線崩潰，“破窗效應(yīng)”無限放大。特別是目前銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制不暢等問題的存在，使得有些高管人員的問題長期得不到暴露和解決。因此必須加強(qiáng)對(duì)高管人員經(jīng)營決策等履職行為的監(jiān)管，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上堵塞制度性缺陷帶來的管理漏洞。
(四)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理的要求。
近些年，國內(nèi)外由于金融機(jī)構(gòu)高管人員因素而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。2004年銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)共依法取消244名各類金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，并建議各類銀行機(jī)構(gòu)處分違規(guī)人員4294人。而2005年以來，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發(fā)的原因，一個(gè)重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內(nèi)部控制不力而導(dǎo)致內(nèi)部人作案。因?yàn)樵谑袌鼋?jīng)濟(jì)中，無論什么樣的業(yè)務(wù)，什么樣的經(jīng)營策略和規(guī)章制度，最終是靠人來做的，受到考驗(yàn)的首先是人。具體到每一個(gè)銀行員工，都是社會(huì)中的一員，他所處的社會(huì)環(huán)境無時(shí)無刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業(yè)人員甚至高管人員的人生觀、價(jià)值觀被金錢所控制，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)就會(huì)使他們敢于違規(guī)操作、火中取栗，最終把手伸向國家的口袋。因此，從內(nèi)部管理層面上講，銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健操作需要高素質(zhì)的管理人才，只有經(jīng)營管理水平高、執(zhí)行政策能力強(qiáng)的高管人員才能不斷嚴(yán)密內(nèi)控制度，把制度落實(shí)到位，并以制度規(guī)范全員行為，這也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于政策法規(guī)素質(zhì)、經(jīng)營管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理成效也會(huì)不同。一個(gè)沒有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導(dǎo)致有制度難落實(shí)、內(nèi)控不力等問題，為內(nèi)部違規(guī)操作、內(nèi)部人作案提供風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員品德素質(zhì)的考核和履職能力的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、減少案件發(fā)生的重要途徑。
(五)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是提高監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)管有效性的需要。
當(dāng)前，國有銀行和城鄉(xiāng)信用社雖然進(jìn)行了多年的改革，但
二、把握現(xiàn)狀，重視銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管工作存在的問題
近年來，銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理和經(jīng)營業(yè)績考核工作，在一定程度上提高了監(jiān)管的權(quán)威和效率。但仍存在一些不容忽視的問題:
(一)對(duì)高管人員實(shí)施監(jiān)管的有關(guān)政策法規(guī)沒有隨改革進(jìn)展及時(shí)跟進(jìn)。
銀監(jiān)部門分設(shè)后，出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，修改了《商業(yè)銀行法》部分條款，但在高管人員監(jiān)管上還沒有一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法。目前對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)，主要還是沿用《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關(guān)法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)僅以文件形式對(duì)《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的部分內(nèi)容作出適用性修改，但由于執(zhí)法主體與文件規(guī)定不一致，權(quán)威性上受到質(zhì)疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來頒布的文件規(guī)定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。
(二)現(xiàn)行法規(guī)體系對(duì)高管人員任職期間行為監(jiān)管的規(guī)定不夠完善。
對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、完整的動(dòng)態(tài)過程，包括其對(duì)市場準(zhǔn)人、任職行為以及市場退出等的監(jiān)管。目前的法規(guī)體系主要體現(xiàn)了對(duì)高管人員任職資格審核、取消等方面的監(jiān)管，而對(duì)高管人員日常經(jīng)營行為的監(jiān)管規(guī)定少，且彈性大，難操作，形成了監(jiān)管部門對(duì)高管人員任職資格審查的多，對(duì)任職期間經(jīng)營行為監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為監(jiān)管的多，對(duì)高管人員監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為處罰機(jī)構(gòu)的多，處理高管人員的少。同時(shí)，由于目前監(jiān)管者與被監(jiān)管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動(dòng)態(tài)的行為監(jiān)管，難以控制高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高管人員為了追求業(yè)績?cè)谌纹趦?nèi)存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚等。監(jiān)管部門一般在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時(shí)，才約見其高管人員進(jìn)行談話，后續(xù)監(jiān)管缺少連續(xù)性。一旦發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監(jiān)管力度不大，對(duì)履職情況沒能進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，使得銀行監(jiān)管有效陛大打折扣。
(三)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)防范的可操作性差:
有效預(yù)防高管人員職務(wù)犯罪、道德風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高管人員的任職資格審查，監(jiān)管部門往往依據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的組織考察材料進(jìn)行判定，即使進(jìn)行現(xiàn)場考察，也難以在短期內(nèi)作出全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，其結(jié)果難以保證經(jīng)資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質(zhì)上的合格。同時(shí)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的組織材料的真實(shí)性，目前缺乏有效的問責(zé)，也為高管人員市場準(zhǔn)人的審核留下了缺口。
(四)檔案管理的落后使得資源共享困難。
高管人員的檔案是一種相當(dāng)重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監(jiān)管部門關(guān)注的不良行為記錄。在當(dāng)前高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，因此難以全面連續(xù)地記錄高管人員的各項(xiàng)信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，而且也使監(jiān)管的有效性、連續(xù)性受到影響。
三、以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長效機(jī)制
加強(qiáng)對(duì)高管人員的資格管理和日常監(jiān)督，是規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、案件發(fā)生的關(guān)鍵所在，必須構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長效機(jī)制，才能確保對(duì)高管人員監(jiān)管的常抓不懈。
(一)完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管。
依照現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念要求，大力實(shí)施人本監(jiān)管策略，把對(duì)高管人員的監(jiān)管納人法制化和科學(xué)化的軌道，有效地約束法人的行為。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，建議盡快出臺(tái)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監(jiān)管管理辦法，從法律上加大對(duì)高管違法案件的懲處力度，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和案件的銀行機(jī)構(gòu)，既要有人及時(shí)問責(zé)，又要深人追查事件責(zé)任人，迫使高管人員不僅僅是對(duì)任命他的組織負(fù)責(zé)，而且要對(duì)其任職的單位負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。
(二)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管
為加強(qiáng)對(duì)高管人員連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建議試行高管人員從業(yè)資格證制度，在監(jiān)管環(huán)節(jié)上抓住市場準(zhǔn)人關(guān)，在其履職時(shí)“查好崗”，對(duì)其行為“問好責(zé)”一是實(shí)行市場準(zhǔn)人資格證書制度。要求出具擬任人申報(bào)材料的銀行機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)擬任人的品德、學(xué)識(shí)、能力以及任職硬條件，對(duì)材料失真的申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制;實(shí)施任職資格審查的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要在嚴(yán)格審查任職申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，實(shí)行任職資格現(xiàn)場考試制度、實(shí)地考核制度和準(zhǔn)人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對(duì)符合資格的高管人員頒發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》，從源頭上選準(zhǔn)“當(dāng)家人”。二是實(shí)行對(duì)履職行為的四項(xiàng)監(jiān)管制度。
(1)年度經(jīng)營業(yè)績考核制度，從建立科學(xué)的經(jīng)營指標(biāo)考核體系人手，對(duì)高管人員的經(jīng)營行為進(jìn)行系統(tǒng)的量化，通過實(shí)施現(xiàn)場檢查并結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管情況，考核其實(shí)際工作能力，對(duì)不符合監(jiān)管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標(biāo)不治本的短期經(jīng)營行為。
(2)定期或不定期約見談話制度，就現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見等，掌握高管人員的經(jīng)營管理思路和思想動(dòng)態(tài)，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié)。
(3)建立群眾舉報(bào)制度，把高管人員置于社會(huì)監(jiān)督之下，密切關(guān)注高管人員是否存在違規(guī)操作、經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象，促進(jìn)其自我約束，力求消除各種案發(fā)隱患。
(4)離任審查監(jiān)管制度，在高管人員離任前，對(duì)其上級(jí)部門出具的離任審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問題仍未查清的機(jī)構(gòu)，向其上級(jí)部門提出原高管人員不允許離任的監(jiān)管意見，并督促進(jìn)一步查糾落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)高管人員履職或個(gè)人行為有嚴(yán)重問題的，按照規(guī)定及時(shí)提出處理意見。這樣，通過多環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，把高管人員履職行為序時(shí)記入《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》和任職資格管理檔案，約束和激勵(lì)其自覺主動(dòng)地守法合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行。三是嚴(yán)格問責(zé)制度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，按規(guī)定對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理的同時(shí)，要加大對(duì)責(zé)任人特別是高管人員問責(zé)力度，充分體現(xiàn)以人為本的監(jiān)管原則，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能有效履行職責(zé)、對(duì)銀行業(yè)發(fā)展造成破壞的高管人員要堅(jiān)決取消任職資格，并收回高管人員從業(yè)資格證書，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)高管人員行為監(jiān)管的系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化。
(三)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束。
中圖分類號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-1573（2013）04-0057-06
長期以來財(cái)務(wù)學(xué)界一直保持對(duì)研發(fā)支出問題的濃厚興趣，分別從宏觀和微觀層面的因素分析其對(duì)研發(fā)支出的影響。在宏觀層面主要有Schmookler（1966）、Scherer（1982）、Pakes和Schankeman（1984）、Jaffe（1988）、Holly J.Rainder（1998）、Qian、Xu（1998），Hu（2001）、吳延兵（2006）、解維敏和方紅星（2011）、廖開榮和陳爽英（2011）、李永剛（2011）、蔡地、萬迪昉和羅進(jìn)輝（2012）、李遠(yuǎn)勤（2012）、劉小元（2012）等從市場需求、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場競爭狀況、政府服務(wù)水平、政府管制、融資約束、地方金融發(fā)展水平、稅收優(yōu)惠政策、政府補(bǔ)助、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等方面研究宏觀和中觀環(huán)境對(duì)企業(yè)研發(fā)支出的影響。從企業(yè)微觀層面主要有三個(gè)方面，一是企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況例如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、規(guī)模等方面對(duì)研發(fā)支出影響，例如：Connolly和Hirschey （2005）；任海云（2009）、金星（2011）、丁勇（2011）、高楠（2011）、孫維鳳（2012）等；二是公司治理與研發(fā)支出的關(guān)系，例如Baysinger（1991）、Chowdhury和Geringer（2001）、Francis和Smith（1995）、Lee和O’Neill（2003）、文芳（2007）、任海云（2011）、劉勝強(qiáng)（2011）劉小元和李永壯（2012）、何強(qiáng)和陳松等；三是高管特征與研發(fā)支出的關(guān)系，例如劉運(yùn)國和劉雯（2007）、王燕妮（2011）、陳海聲和王華賓（2011）、李國勇、蔣文定和牛冬梅（2012）等。但在高管特征與研發(fā)支出關(guān)系的研究中，大多數(shù)僅研究CEO、董事長或總經(jīng)理的個(gè)人特征對(duì)研發(fā)支出的影響，雖有少量研究了高管團(tuán)隊(duì)特征與研發(fā)支出的關(guān)系，但均忽略對(duì)高管團(tuán)隊(duì)中政治和銀行關(guān)系背景因素的考察，未研究高管團(tuán)隊(duì)的政治和銀企關(guān)系對(duì)研發(fā)支出的影響，且大多數(shù)以主板上市公司為研究對(duì)象，缺乏對(duì)經(jīng)營業(yè)績好、創(chuàng)新能力強(qiáng)并能為股東帶來高回報(bào)的中小板上市公司研發(fā)投資行為的研究。中小板是我國多層次資本市場體系中最成功的板塊，雖然其研發(fā)信息披露是非強(qiáng)制性的，但相對(duì)于主板市場中小板上市公司絕大多數(shù)企業(yè)均能在董事會(huì)報(bào)告中自愿披露相關(guān)信息而言（陸國慶，2011），披露的研發(fā)數(shù)據(jù)更完整、更可靠且不被盈余管理（趙武陽、陳超，2011），且中小板成功運(yùn)行較長（近十年）便于獲得多個(gè)年份的研究數(shù)據(jù)，為深入開展研究提供了便利。
一、文獻(xiàn)綜述和研究假設(shè)
Hambrick和Mason（1984）提出的“高階管理理論”認(rèn)為，高級(jí)管理人員團(tuán)隊(duì)是公司戰(zhàn)略制定和實(shí)施的主體，他們會(huì)將自身的教育背景、工作經(jīng)歷、社會(huì)地位、社會(huì)聲望、社會(huì)資本、價(jià)值觀、年齡、性格等方面的特征和經(jīng)營環(huán)境相結(jié)合進(jìn)行戰(zhàn)略決策和日常管理，尤其是社會(huì)資本會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略決策和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響，所以高管的政治和銀企聯(lián)系是其社會(huì)資本的重要組成部分，將對(duì)企業(yè)的研發(fā)投資產(chǎn)生重大影響。因此本文重點(diǎn)從高管的政治聯(lián)系、銀企關(guān)系、持股狀況、年齡和任期五個(gè)方面研究其對(duì)研發(fā)支出的影響。
（一）高管政治聯(lián)系
政治聯(lián)系是一種有價(jià)值的稀缺資源（Fisman，2001），企業(yè)為了獲取低稅率、政府補(bǔ)貼、行業(yè)準(zhǔn)入、低息貸款、地方保護(hù)等資源會(huì)積極建立各式各樣的政治聯(lián)系（Helland和Sykuta，2000；Hadlock，Lee和Parrino，2002；Kwahjia和Mian，2005），這些政治聯(lián)系將影響企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)（Faccio，2006）。政治關(guān)聯(lián)能幫助企業(yè)獲得外部資源和政治保護(hù)，為經(jīng)營活動(dòng)提供資源保障，降低技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)積極開展技術(shù)創(chuàng)新（唐清泉、高亮、李懿東，2011；江雅雯、黃燕、徐雯，2012）?？紤]到我國資本市場現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)軌的背景，政治聯(lián)系的方式應(yīng)分為政府官員類和代表委員類（杜興強(qiáng)、周澤將，2010），政府官員類政治管理是官員“下海”“調(diào)任”或退休后進(jìn)入企業(yè)形成的，此時(shí)通過研發(fā)投資，更能使企業(yè)獲得財(cái)政補(bǔ)貼或個(gè)人獲得更大的升遷機(jī)會(huì)；而代表委員類政治聯(lián)系則是依靠企業(yè)成長和發(fā)展后獲得的，要求企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營業(yè)績良好并能持續(xù)地為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)作貢獻(xiàn)，而研發(fā)支出是一項(xiàng)時(shí)間長、風(fēng)險(xiǎn)大、結(jié)果不確定的投資，將無法改善當(dāng)前的經(jīng)營業(yè)績從而為地方作出更大的貢獻(xiàn)?；谝陨戏治觯疚奶岢鋈缦录僭O(shè)：
H1a：政府官員類政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。
H1b：代表委員類政治聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。
（二）高管銀企聯(lián)系
現(xiàn)階段我國處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展階段，各行業(yè)均需要大量的資金。再加上政策法規(guī)的不完善、金融體系不健全和信用體系的不發(fā)達(dá)，造成大量中小企業(yè)無法從市場獲得充足的資金（陳蕾，2011）。我國的金融資源由四大國有商業(yè)銀行主導(dǎo)，且大多數(shù)的大型商業(yè)銀行終極控制權(quán)掌握在政府手中，從而導(dǎo)致銀行將更多的信貸配置給國有企業(yè)，民營企業(yè)則難以獲得貸款（Blyler，2003；Allen，2005），故若民營企業(yè)擁有同各類大型銀行良好的關(guān)系，則更容易獲得信貸資源（Giulio，2007），中國幾千年的“關(guān)系”文化致使公司高管若現(xiàn)在或曾經(jīng)有銀行中任職經(jīng)歷，將給公司帶來與銀行的良好關(guān)系，從而更容易獲得貸款。但由于民營中小企業(yè)資金全方位稀缺，且銀企關(guān)系資源也是稀缺的，因而公司會(huì)將信貸資源優(yōu)先使用于日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，擴(kuò)大再生產(chǎn)，以期獲得更高的現(xiàn)實(shí)回報(bào)，而不會(huì)將其投入到高風(fēng)險(xiǎn)的研發(fā)投資中。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：
H2：高管銀企聯(lián)系與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。
（三）高管持股比例
在CEO即將退休或公司面臨虧損或利潤下滑時(shí)，研發(fā)支出的變化與CEO的薪酬變化幅度顯著正相關(guān)，此時(shí)高管的最優(yōu)決策是通過削減當(dāng)期研發(fā)支出，實(shí)現(xiàn)利潤增長，從而獲得更多的私人利益（Cheng，2004）。管理層薪酬以公司股價(jià)為計(jì)算依據(jù)的高管比以會(huì)計(jì)利潤為依據(jù)的高管更愿意進(jìn)行研發(fā)投入（Xue，2007）。研發(fā)活動(dòng)高風(fēng)險(xiǎn)、周期長和見效慢的特性會(huì)導(dǎo)致股東和管理層利益相互沖突，為了緩解沖突，必須給予高管充分的股權(quán)激勵(lì)（Jensen和Meckling，1976））；管理層個(gè)人財(cái)富中公司股票的比例越高，研發(fā)強(qiáng)度越高（Baker和Mueller，2002）。當(dāng)前的大量實(shí)證研究均發(fā)現(xiàn)CEO股權(quán)激勵(lì)對(duì)研發(fā)投入具有正面的促進(jìn)作用（Dechow 1991；Balkin，2000；Cheng，2004；夏蕓、唐清泉，2008；劉勝強(qiáng)，2011）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：
H3：高管持股比例與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。
（四）高管平均年齡
學(xué)習(xí)理論和創(chuàng)新理論認(rèn)為，隨著年齡的增長，人類經(jīng)歷的事情越多，思維慣性越嚴(yán)重，想象力、理解力、接受新事物的能力和積極性均在不斷下降。隨著年齡的增長，企業(yè)的管理人員將越來越保守，更傾向于回避風(fēng)險(xiǎn)（Hambrick和Mason，1984）。而研發(fā)活動(dòng)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，越年長的管理者越不愿意投資。尤其在臨近退休時(shí)，高管將縮減本期的研發(fā)支出，提高當(dāng)期業(yè)績，從而實(shí)現(xiàn)自身利益最大化；且此時(shí)進(jìn)行研發(fā)投資，即使若干年后成功也不能體現(xiàn)為個(gè)人經(jīng)營績效，得不到現(xiàn)在投入獲得的好處（Delchow和Sloan，1991）。而年輕的管理者較容易接受新事物，能承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)期未來能有更好的前景，從而更愿意增加研發(fā)支出（Barker和Mueller，2002；文芳2008）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：
H4：高管團(tuán)隊(duì)成員平均年齡與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)。
（五）高管任期
高階管理理論認(rèn)為，隨著高管任期的增加，團(tuán)隊(duì)成員之間交流和協(xié)作的深度和廣度不斷增加，對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的把握會(huì)更加全面深入，從而提高發(fā)現(xiàn)和把握機(jī)會(huì)的能力，做出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，包括研發(fā)投資決策。隨著任期的延長，管理層保持相對(duì)穩(wěn)定，從而確保研發(fā)戰(zhàn)略的順利實(shí)施（Allen，1981；劉運(yùn)國、劉雯，2007；文芳，2008）。而任期較短的高管團(tuán)隊(duì)由于無充分的時(shí)間交流，從而導(dǎo)致信息共享不充分和團(tuán)隊(duì)協(xié)作不默契，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境把握不足，此時(shí)管理者首先重視短期問題的解決，以期獲得短期經(jīng)營績效，從而確保職位的穩(wěn)定，故此時(shí)將減少或不進(jìn)行研發(fā)投資（李國勇、蔣文定和牛冬梅，2012）。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：
H5：高管團(tuán)隊(duì)成員平均任期與中小板上市公司研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)。
二、研究設(shè)計(jì)與樣本選擇
（一）模型設(shè)定與變量定義
根據(jù)以上假設(shè)，本文設(shè)定如下多元回歸模型研究高管特征與研發(fā)支出關(guān)系模型：
SFRDt=？琢0+？琢1GOVMAXt-1+？琢2DELMAXt-1+？琢3LOANt-1+？琢4STOCKt+？琢5AGEt+？琢6TURNt+？琢7GROWTHt+？琢8EMPt+？琢9LEVt-1+？琢10SIZEt-1+？琢11ROAt-1+？琢12SUBt-1+？琢13TAXt-1+？著i……（1）
RDIt=？茁0+？茁1GOVMAXt-1+？茁2DELMAXt-1+？茁3LOANt-1+？茁4STOCKt+？茁5AGEt+？茁6TURNt+？茁7GROWTHt+？茁8EMPt+？茁9LEVt-1+？茁10SIZEt-1+？茁11ROAt-1+？茁12SUBt-1+？茁13TAXt-1+？著i……（2）
模型（1）為LOGIT模型，被解釋變量為是否開展研發(fā)活動(dòng)（SFRD）；模型（2）為多元線性回歸模型，被解釋變量為研發(fā)強(qiáng)度。對(duì)上述模型各變量進(jìn)行定義。政府官員類單位級(jí)別賦值標(biāo)準(zhǔn)為：省部級(jí)以上（含省部級(jí)）：9；副省部級(jí)：8；正廳級(jí)：7；副廳級(jí)：6；正處級(jí)：5；副處級(jí)：4；正科級(jí)：3；副科級(jí)：2；副科級(jí)以下：1。
（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
本文研究對(duì)象為2009年前在我國中小板上市且完整披露2008—2012年年報(bào)的公司，剔除房地產(chǎn)、零售、金融、旅游、港口、傳媒、餐飲等行業(yè)不適用披露研發(fā)信息和會(huì)計(jì)信息失真受到證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司，共255家，研究樣本為1 275個(gè)。由于我國從2007年開始實(shí)施與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的新準(zhǔn)則，為保證會(huì)計(jì)信息的可比性，研究數(shù)據(jù)時(shí)間跨度為2007—2012年。研發(fā)支出數(shù)據(jù)通過對(duì)2008—2012年《年報(bào)》中董事會(huì)報(bào)告進(jìn)行搜集整理；政治關(guān)聯(lián)、銀企關(guān)系、高管年齡和高管任期的相關(guān)數(shù)據(jù)通過對(duì)國泰安數(shù)據(jù)庫中高管動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行手工整理并將其與年報(bào)比對(duì)后確定，其他數(shù)據(jù)直接來源于國泰安數(shù)據(jù)庫。使用EXCEL進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)處理和統(tǒng)計(jì)軟件SPSS17.0進(jìn)行變量描述性統(tǒng)計(jì)和回歸分析。為了消除奇異值的影響，增強(qiáng)研究結(jié)論的準(zhǔn)確性，本文對(duì)連續(xù)變量（例如RDI、GROWTH、ROA等）等進(jìn)行了1%與99%分位Winsorize縮尾處理。
三、實(shí)驗(yàn)研究結(jié)果
（一）描述性統(tǒng)計(jì)
從表2中描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果得出：（1）從總體上看，90.9%的樣本公司進(jìn)行研發(fā)投資，可見中小板的研發(fā)積極性比主板的15.38%（文芳，2008）或25.01%（杜興強(qiáng)，2012）高得多。樣本公司的研發(fā)強(qiáng)度平均值為3.63%，中位數(shù)為3.15%，最大值為20.36%。均值大大高于主板上市公司1.12%（文芳，2008）、低于1%（李丹蒙、夏立軍，2008；劉勝強(qiáng)，2011；杜興強(qiáng)2012），但低于創(chuàng)業(yè)板上市公司6.5%（郭葆春、張丹，2012）。（2）從政治關(guān)聯(lián)上看，政府官員類的均值為20.85，中位數(shù)為18.00；代表委員均值為1.42，中位數(shù)為0，存在政府官員和代表委員類政治關(guān)聯(lián)的比例分別為35.69%和38.04%；有政治關(guān)聯(lián)的樣本比例為61.09%，比主板的40.75%（唐清泉、高亮、李懿東，2011）、創(chuàng)業(yè)板的28%（羅明新、馬欽海、胡彥斌，2013）比例更高，說明政治關(guān)聯(lián)是我國資本市場的普遍現(xiàn)象。（3）從銀企關(guān)系上看，有11.76%的樣本的上市公司高管曾在銀行任職，僅有6.27%的樣本曾經(jīng)從事銀行的信貸相關(guān)崗位，說明通過任職經(jīng)歷建立的銀企關(guān)系還不是很普遍。（4）從高管持股上看，平均持股比例為9.94%，還不到10%，中位數(shù)僅為0.25%，最大值為76.48%，有近60%樣本的高管持有本公司股票，說明高管的股權(quán)激勵(lì)比較普遍，但激勵(lì)的強(qiáng)度還不足且很不均衡。（5）從高管年齡上看，平均年齡為46.05歲，中位數(shù)為46歲，最大值為59歲，最小值僅有35.5歲，說明高管年齡較年輕，但基本是中年，年富力強(qiáng)，社會(huì)閱歷較豐富。（6）從高管任期上看，高管團(tuán)隊(duì)的平均任期為4.78年，平均任期超過一屆，最長為11年，最短為1年，標(biāo)準(zhǔn)差僅為1.76，平均任期超過3年的樣本高達(dá)近85%，說明中小板上市公司任期較長，且相對(duì)穩(wěn)定。（7）從大專以上職工比例上看，平均值為41.65%，中位數(shù)為34.38%，最高值為98.72%，說明中小板上市公司職工學(xué)歷普遍較高，為從事研發(fā)活動(dòng)提供了人力資源保障。
（二）選擇性偏差檢驗(yàn)
從描述性統(tǒng)計(jì)可得，還有近10%的樣本未披露研發(fā)信息，其存在兩種可能，一是可能確實(shí)未進(jìn)行研發(fā)，二是存在研發(fā)而未披露。若存在有研發(fā)未披露則存在樣本選擇性偏差問題。參考Hall和Oriani（2006）和杜興強(qiáng)等（2010）的方法，首先建立二元概率模型來判斷是否存在選擇性偏差：
DISt=？漬0+？漬1INDRDt+？漬2INDGORWt+？漬3SIZEt-1+？漬4ROAt+？漬5LEVt-1+？漬6EMPt+？漬7SUBt-1+？酌YEAR+？著i（3）
上述模型被解釋變量為是否披露研發(fā)信息，上市公司是否披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)的虛擬變量，披露了具體研發(fā)支出的數(shù)據(jù)取值為1，否則為0。被解釋變量包括：（1）行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度（INDRD），取值為行業(yè)研發(fā)支出總額除以行業(yè)營業(yè)總收入；（2）行業(yè)營業(yè)收入增長率，取值為行業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入增長率；（3）公司規(guī)模、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司稅收負(fù)擔(dān)、大專以上職工比例等變量定義和取值同前。
表3為選擇性偏差檢驗(yàn)結(jié)果，從中可知DIS和行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度、總資產(chǎn)凈利率在1%水平上顯著正相關(guān)，行業(yè)研發(fā)強(qiáng)度或總資產(chǎn)凈利率越高，上市公司披露研發(fā)支出數(shù)據(jù)可能性就越高，說明不存在選擇性偏差。此外，DIS與行業(yè)增長率在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，說明行業(yè)增長率越高，披露研發(fā)支出的概率越低。
（三）多元回歸分析結(jié)果
從回歸結(jié)果看，變量間的相關(guān)系數(shù)均小于0.5，方差膨脹系數(shù)均小于5（限于篇幅，在此略去，若有需要可向作者索?。?，說明不存在多重共線性；D.W值均在2左右，說明不存在一階序列相關(guān)性，基本可以使用多元線性回歸進(jìn)行分析。
從表4中可以獲得以下實(shí)證研究結(jié)果：
1. 高管政府官員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在10%水平上顯著正相關(guān)，與研發(fā)強(qiáng)度在1%水平上顯著正相關(guān)。高管代表委員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出在5%水平上顯著負(fù)相關(guān)，亦與研發(fā)強(qiáng)度負(fù)相關(guān)，但未通過顯著性檢驗(yàn)，假設(shè)1基本通過了統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。說明我國中小板上市公司通過聘任前任或退休的政府官員，以便獲得更高的政府保護(hù)、政府補(bǔ)助或稅收優(yōu)惠，彌補(bǔ)由于市場經(jīng)濟(jì)體制不完善而對(duì)公司帶來的不利影響。由于高管或公司為地方或國家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)，其為了保持經(jīng)營業(yè)績持續(xù)增長將減少研發(fā)支出，但可能有部分高科技公司為了維持競爭力會(huì)增加研發(fā)投入。
2. 高管銀企關(guān)系分別在1%和5%水平上與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)，且資產(chǎn)負(fù)債率與研發(fā)強(qiáng)度在1%水平上顯著負(fù)相關(guān)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)越會(huì)減少研發(fā)支出，假設(shè)2通過了檢驗(yàn)。由于信貸資源高度集中于國有大中型銀行，再加上規(guī)模歧視和所有制歧視，中小企業(yè)特別是民營中小企業(yè)難以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，且增加負(fù)債將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故此時(shí)將減少研發(fā)投資以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 高管平均持股比例和任職年限與是否有研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，但均未通過統(tǒng)計(jì)性檢驗(yàn)，假設(shè)3和假設(shè)5未通過統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。高管持股的激勵(lì)作用必須建立在資本市場有效的基礎(chǔ)上。而我國資本市場雖經(jīng)過二十多年的發(fā)展，但還不完善，且從2007年以來我國資本市場持續(xù)低迷致使高管股權(quán)激勵(lì)未能充分發(fā)揮作用。在中小板中高新技術(shù)企業(yè)比例較高，這些上市公司為了維持競爭力必須持續(xù)進(jìn)行研發(fā)投入，并不會(huì)隨著高管任職年限的變化而變動(dòng)。
4. 高管團(tuán)隊(duì)平均年齡分別在1%和5%水平上與是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度顯著負(fù)相關(guān)，假設(shè)4通過了統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)，印證了高階管理理論，年輕的高管團(tuán)隊(duì)更愿意冒險(xiǎn)，愿意從事更多的創(chuàng)新活動(dòng)，傾向于增加研發(fā)投入以便取得更好的職業(yè)發(fā)展前景。而年長的高管會(huì)比較保守，會(huì)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)，從而減少研發(fā)投資。公司的大專以上學(xué)歷職工比例與研發(fā)強(qiáng)度顯著正相關(guān)，高學(xué)歷職工越高，研發(fā)強(qiáng)度越大。因而中小板上市公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取各種有效措施，促使年輕的高素質(zhì)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)加入到現(xiàn)有的管理團(tuán)隊(duì)中，促使公司持續(xù)增加研發(fā)投資。
5. 資產(chǎn)凈利率在5%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著正相關(guān)，亦與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，但未通過統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)；表明企業(yè)的研發(fā)投資要以一定的盈利能力為基礎(chǔ)，但并不是盈利能力越強(qiáng)研發(fā)強(qiáng)度就越大。營業(yè)收入增長率在1%水平上分別是否存在研發(fā)支出和研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)。說明企業(yè)營業(yè)收入增長越快的公司，由于其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增長快，需要快速增加市場份額，需要將所有資金優(yōu)先用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場營銷活動(dòng)中，且研發(fā)活動(dòng)周期長、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高，此時(shí)企業(yè)越不愿意進(jìn)行研發(fā)投資。
6. 公司實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)在1%水平上與是否存在研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)，與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)但未通過統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。說明公司的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)越低，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)的積極性就越高。而政府補(bǔ)助強(qiáng)度在1%水平上與研發(fā)強(qiáng)度正相關(guān)，說明企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助越多，研發(fā)投入也會(huì)越大，政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)投入具有刺激作用，政府應(yīng)該充分利用各種補(bǔ)貼手段促進(jìn)企業(yè)開展創(chuàng)新活動(dòng)。
（四）結(jié)論和建議
本文利用2007—2012年中小板上市公司的數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了中小板上市公司特征尤其是政治關(guān)聯(lián)和銀企關(guān)系的特征與研發(fā)支出的關(guān)系，得出以下結(jié)論：高管政府官員類政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)研發(fā)支出顯著正相關(guān)，而代表委員類政治關(guān)聯(lián)與是否有研發(fā)支出顯著負(fù)相關(guān)；高管在大中型銀行的任職經(jīng)歷與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)，高管團(tuán)隊(duì)平均年齡與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)；高管持股比例和任職年限與研發(fā)活動(dòng)正相關(guān)，但無法通過統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)。此外還發(fā)現(xiàn)大專以上職工比例、盈利能力和政府補(bǔ)助強(qiáng)度與研發(fā)活動(dòng)顯著正相關(guān)；營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、公司規(guī)模與研發(fā)活動(dòng)顯著負(fù)相關(guān)。
為了提高我國中小上市公司的創(chuàng)新能力，有必要從市場監(jiān)管體系、企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)、財(cái)政補(bǔ)助等方面加強(qiáng)建設(shè)。
1. 應(yīng)完善市場經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)，加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，提高政府服務(wù)水平，減少政府對(duì)經(jīng)濟(jì)管制和干預(yù)力度，統(tǒng)一市場各參與主體的國民待遇，減少和消滅所有權(quán)歧視，充分發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置中作用，創(chuàng)造更加公平合理的市場競爭環(huán)境，減少和消滅企業(yè)通過政治關(guān)聯(lián)來獲得“尋租”機(jī)會(huì)，促進(jìn)中小板上市公司通過提高經(jīng)營管理水平，加大自身研發(fā)投入來維持和提高競爭力。
2. 政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上市公司研發(fā)投入的支持力度，保證各種所有制企業(yè)能夠公平地獲得政府對(duì)技術(shù)創(chuàng)新方面的資助，充分發(fā)揮政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)研發(fā)投資的促進(jìn)作用。應(yīng)綜合利用稅收優(yōu)惠、現(xiàn)金補(bǔ)貼、專家咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)等各種支持方式，創(chuàng)新物質(zhì)資助方式，全面監(jiān)管各種資源的使用，減少使用優(yōu)惠貸款等負(fù)債性的資助方式，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新激情，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
3. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才資源建設(shè)，充分利用各種激勵(lì)手段和方式，吸收和留住高素質(zhì)的人才，從而為技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)提供堅(jiān)實(shí)的人力資源保障。加大高管團(tuán)隊(duì)年輕化建設(shè)的力度，選拔一批富有創(chuàng)新精神和職業(yè)勝任能力的優(yōu)秀人才充實(shí)高管隊(duì)伍。在當(dāng)前資本市場不完善、證券市場持續(xù)低迷的環(huán)境下，應(yīng)謹(jǐn)慎使用股權(quán)激勵(lì)方式，充分發(fā)揮貨幣性薪酬激勵(lì)的作用。
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2理論分析與研究假設(shè)
2．1政府控制、社會(huì)責(zé)任信息披露與銀行信貸
作為漸進(jìn)式改革過程中的內(nèi)生現(xiàn)象，國有商業(yè)銀行依然在我國銀行業(yè)中處于壟斷地位，信貸資金更多地是遵從“政治優(yōu)序融資理論”［14］，按照政府的意愿進(jìn)行配置。由此，企業(yè)能否獲得信貸支持在很大程度上取決于其與政府的關(guān)系。在我國現(xiàn)行以國有經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)體制下，政府控制企業(yè)掌握著國民經(jīng)濟(jì)的命脈，不僅擔(dān)負(fù)著保持經(jīng)濟(jì)增速的重任，還要為政府分擔(dān)諸如就業(yè)等政策性負(fù)擔(dān)［15］。鑒于此，政府控制企業(yè)有充分的資本要求政府提供信貸支持、稅收優(yōu)惠以及行業(yè)準(zhǔn)入等各種補(bǔ)償［16］，而政府為了保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和維持社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)采取各種措施加以扶持［17］，通過銀行信貸提供資金支持則是最直接的方式之一。同時(shí)，與銀行在產(chǎn)權(quán)上的同源性也會(huì)使信貸資金更多地流向政府控制企業(yè)。這種同源性一方面有利于政府通過直接干預(yù)銀行決策使信貸資金配置服從政治目標(biāo)，另一方面易使政府控制企業(yè)和銀行形成預(yù)算軟約束預(yù)期，無論是政府控制企業(yè)出現(xiàn)違約問題還是銀行面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)，其共同的實(shí)際控制人———政府都會(huì)站出來“買單”。此外，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源分配的不均衡性，政府控制企業(yè)無論是從資產(chǎn)規(guī)模及債務(wù)擔(dān)保能力［2］、信息透明度［3］或是銀企合作時(shí)間［4］等方面均優(yōu)于非政府控制企業(yè)，銀行出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的也會(huì)更加偏愛稟賦較好的政府控制企業(yè)。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)1政府控制與銀行信貸正相關(guān)。積極履行社會(huì)責(zé)任符合政府政治目標(biāo)。各級(jí)政府為了取得政治錦標(biāo)賽的勝利會(huì)愿意用其控制的資源來換取企業(yè)提高社會(huì)責(zé)任水平，而直接由其控制的企業(yè)更是成為各級(jí)政府達(dá)到競賽標(biāo)準(zhǔn)的有力籌碼。政府控制企業(yè)的社會(huì)責(zé)任水平越高，作為實(shí)際控制人的政府取得競賽勝利的可能性就會(huì)越大，因而政府會(huì)給予更多支持以促進(jìn)其提高社會(huì)責(zé)任水平，最終形成一個(gè)政府與企業(yè)各取所需的良性循環(huán)。另外，政府控制企業(yè)承擔(dān)的實(shí)現(xiàn)就業(yè)等政策性負(fù)擔(dān)在某種程度上與履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容是一致的，政府認(rèn)可企業(yè)承擔(dān)的政策性負(fù)擔(dān)也就是認(rèn)可企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。由此，在我國現(xiàn)行的政治環(huán)境下，高標(biāo)準(zhǔn)地履行社會(huì)責(zé)任成為企業(yè)向政府尋租、獲取政府支持的有效途徑。一個(gè)承擔(dān)了社會(huì)責(zé)任并有可能因此獲得積極社會(huì)聲譽(yù)的企業(yè)很難不去做相應(yīng)水平的信息披露［18］，故承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與披露社會(huì)責(zé)任信息之間存在必然聯(lián)系，即社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)越佳的企業(yè)，社會(huì)責(zé)任信息披露水平也會(huì)相應(yīng)較高；反之也成立。據(jù)此，與社會(huì)責(zé)任信息披露水平低的企業(yè)相比，社會(huì)責(zé)任信息披露水平高的企業(yè)更易得到當(dāng)?shù)卣峁┑恼吲c資源支持，政府控制的貸款效應(yīng)會(huì)得到增強(qiáng)。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)2企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露會(huì)增強(qiáng)政府控制與銀行信貸之間的正向關(guān)系。此外，隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為目前我國各級(jí)政府的競賽標(biāo)準(zhǔn)，官員的晉升與選拔也不可避免地與企業(yè)社會(huì)責(zé)任掛鉤。對(duì)于有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)高管來說，無論是要為所在企業(yè)爭取更多的政府支持，還是要在政治領(lǐng)域取得更高成就，都必然要參與這場與企業(yè)社會(huì)責(zé)任密切相關(guān)的“錦標(biāo)賽”。作為政府與企業(yè)之間的橋梁，有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)高管一方面能更及時(shí)準(zhǔn)確地掌握政府關(guān)注的重點(diǎn)，另一方面能直接指導(dǎo)企業(yè)做出適當(dāng)反應(yīng)以迎合政府要求，使自身和企業(yè)都得到政府的青睞。尤其是對(duì)于政府控制企業(yè)來說，其高管存在政治關(guān)聯(lián)大多意味著該企業(yè)高管是由政府任命的，與政府的關(guān)系更加直接而密切，有些甚至能直接參與政府決策，而且出于政治晉升的目的，他們更加傾向于滿足政府的政治性目標(biāo)［19］。當(dāng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為各級(jí)政府的競賽標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，政府控制企業(yè)中存在政治關(guān)聯(lián)的高管會(huì)根據(jù)已掌握的當(dāng)?shù)卣年P(guān)注重點(diǎn)，致力于提高所在企業(yè)的社會(huì)責(zé)任水平，并通過披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息與政府進(jìn)行溝通，協(xié)助當(dāng)?shù)卣〉酶傎悇倮?，最終達(dá)到個(gè)人晉升或獲得企業(yè)所需資源的目的。由此，政治關(guān)聯(lián)可以通過提高社會(huì)責(zé)任信息披露水平，使政府控制企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為更好地被政府認(rèn)可，強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任信息披露水平對(duì)政府控制貸款效應(yīng)的正向作用。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)3相比非政治關(guān)聯(lián)企業(yè)，政治關(guān)聯(lián)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任信息披露對(duì)政府控制與銀行信貸關(guān)系的影響較大。
2．2政治關(guān)聯(lián)、社會(huì)責(zé)任信息披露與銀行信貸
在銀行信貸中，政治關(guān)聯(lián)主要通過兩大機(jī)制發(fā)揮作用：①作為一種重要的聲譽(yù)機(jī)制，政治關(guān)聯(lián)可以向外界傳達(dá)企業(yè)不僅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，而且得到了政府和社會(huì)的認(rèn)可，從而樹立良好的社會(huì)形象，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，促使銀行愿意選擇與其合作。②政治關(guān)聯(lián)企業(yè)可以通過政府部門對(duì)國有銀行施加壓力來為自身爭取信貸支持。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)4政治關(guān)聯(lián)與銀行信貸正相關(guān)。當(dāng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露水平較高時(shí)，說明企業(yè)較好地履行了對(duì)員工、客戶等利益相關(guān)者的責(zé)任，獲得了較高的利益相關(guān)者忠誠度，并且在社會(huì)上樹立了“負(fù)責(zé)任企業(yè)”的形象，有助于提升企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)和經(jīng)營績效。這不僅能為銀行債務(wù)安全提供充分保障，而且可以強(qiáng)化政治關(guān)聯(lián)對(duì)銀行信貸的作用機(jī)制。一方面，社會(huì)責(zé)任信息披露帶來的良好社會(huì)聲譽(yù)可以與政治關(guān)聯(lián)的聲譽(yù)機(jī)制聯(lián)合作用，降低銀行信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，社會(huì)責(zé)任信息披露水平高說明企業(yè)的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)比較好，符合綠色信貸政策的相關(guān)要求，為有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)高管利用手中政治權(quán)力干預(yù)銀行信貸掃清了障礙。鑒于此，出于債務(wù)安全、隱性擔(dān)保和政策執(zhí)行壓力，銀行會(huì)更青睞社會(huì)責(zé)任信息披露水平高的政治關(guān)聯(lián)企業(yè)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露可以進(jìn)一步強(qiáng)化政治關(guān)聯(lián)的作用機(jī)制，增強(qiáng)政治關(guān)聯(lián)的貸款效應(yīng)。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)5企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露會(huì)增強(qiáng)政治關(guān)聯(lián)與銀行信貸之間的正向關(guān)系。盡管企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露會(huì)影響政治關(guān)聯(lián)的貸款效應(yīng)，但這種影響對(duì)于不同的企業(yè)也存在差異，其中很重要的一個(gè)因素就是企業(yè)是否由政府控制：因?yàn)椴煌刂迫说钠髽I(yè)的高管政治關(guān)聯(lián)來源不同，對(duì)銀行信貸的影響力度會(huì)存在差異，從而影響社會(huì)責(zé)任信息披露和政治關(guān)聯(lián)在銀行信貸決策中的力量對(duì)比。在非政府控制企業(yè)中，高管政治關(guān)聯(lián)主要來源于2個(gè)渠道：①聘請(qǐng)現(xiàn)任或前任政府官員作為企業(yè)高管；②現(xiàn)有高管有相關(guān)任職經(jīng)歷。在政府控制企業(yè)中，高管政治關(guān)聯(lián)多是因?yàn)槠渲苯佑烧蚊?，而且通常帶有一定的行政?jí)別。比較2類企業(yè)高管政治關(guān)聯(lián)的來源可以看出，相比非政府控制企業(yè)，政府控制企業(yè)的政治關(guān)聯(lián)高管的政治背景更正式，這一方面有助于企業(yè)更直接地向政府表達(dá)訴求，另一方面能對(duì)銀行決策產(chǎn)生更強(qiáng)勢(shì)的影響，從而弱化企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的作用。據(jù)此，當(dāng)企業(yè)既由政府控制又擁有高管政治關(guān)聯(lián)時(shí)，政府控制會(huì)大大增強(qiáng)高管政治關(guān)聯(lián)對(duì)銀行信貸的作用，從而削弱企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露在銀行信貸決策中的重要性，導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露對(duì)政治關(guān)聯(lián)貸款效應(yīng)的作用也相應(yīng)減弱。由此，提出以下假設(shè)：假設(shè)6相比非政府控制企業(yè)，政府控制企業(yè)的社會(huì)責(zé)任信息披露對(duì)政治關(guān)聯(lián)與銀行信貸關(guān)系的影響相對(duì)較小。
3研究設(shè)計(jì)
3．1樣本選擇和數(shù)據(jù)來源
受樣本來源限制，本研究選取2009～2011年披露了社會(huì)責(zé)任報(bào)告的A股上市公司為研究樣本，并進(jìn)行以下篩選：①剔除金融保險(xiǎn)類上市公司；②剔除ST、＊ST的上市公司；③剔除變量數(shù)據(jù)缺失的上市公司。本研究使用的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)來自潤靈環(huán)球責(zé)任評(píng)級(jí)公司網(wǎng)站，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和政治背景資料來自CSMAR數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)處理采用Excel和SPSS軟件。
3．2模型設(shè)定和變量定義
為了檢驗(yàn)本研究提出的研究假設(shè)，構(gòu)建如下計(jì)量模型：本研究旨在檢驗(yàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露對(duì)政治背景貸款效應(yīng)的影響，因此模型中的被解釋變量為總借款規(guī)模。模型中的主要解釋變量包括：①政府控制，表示政府控制情況。②政治關(guān)聯(lián)，參考張敏等［21］的研究，以董事長或總經(jīng)理的政治背景作為政治關(guān)聯(lián)的變量，包括以下4種情況：曾任或現(xiàn)任人大代表；曾任或現(xiàn)任政協(xié)委員；曾任或現(xiàn)任政府官員（包括人大和政協(xié)常設(shè)機(jī)構(gòu)）；曾在或正在軍隊(duì)任職。只要董事長或總經(jīng)理有1人符合上述4種情況之一，則認(rèn)為該企業(yè)具有政治關(guān)聯(lián)。③社會(huì)責(zé)任信息披露水平，為了保證研究的客觀性，本研究采用的評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)是從內(nèi)容性、技術(shù)性和整體性3個(gè)方面對(duì)企業(yè)披露的社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)得出的結(jié)果，是目前國內(nèi)比較權(quán)威的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)。④控制變量（Ct）方面，根據(jù)已有研究，控制了影響企業(yè)銀行信貸的一些因素，如盈利能力、償債能力、自有資金比率等。孫錚等［22］指出，企業(yè)的銀行信貸規(guī)模大小會(huì)受到企業(yè)自身資金充裕程度和外部權(quán)益融資的影響，即如果企業(yè)內(nèi)部資金充裕或者易于取得權(quán)益融資，其銀行信貸規(guī)?？赡茌^小。鑒于此，為了減輕其他融資渠道對(duì)本研究的影響，將自有資金比率和股本變動(dòng)作為控制變量，并控制了應(yīng)付債券變動(dòng)。然而，由于自有資金和其他渠道融資所得資金一方面可能補(bǔ)充企業(yè)所需資金，以減少企業(yè)對(duì)銀行信貸資金的需求，另一方面也能作為企業(yè)獲得銀行信貸支持的資金保障，使銀行放心地將資金借予企業(yè)，從而擴(kuò)大企業(yè)銀行信貸規(guī)模，故本研究暫不對(duì)這些控制變量的符號(hào)做出預(yù)測(cè)。另外，還控制了行業(yè)性質(zhì)和金融業(yè)競爭程度。本研究所涉及全部變量的具體定義見表1。
4實(shí)證結(jié)果與分析
4．1描述性統(tǒng)計(jì)與相關(guān)性分析
表2的PanelA列示了樣本企業(yè)主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。總體來看，不同企業(yè)的銀行信貸規(guī)模、社會(huì)責(zé)任信息披露水平均存在很大差異，而且社會(huì)責(zé)任信息披露水平的均值僅為32．0474，說明我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露仍處于起步階段，披露水平亟待提高；政府控制企業(yè)和存在政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)在總樣本中的比例分別為72％、32％，說明披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的公司多為政府控制的企業(yè)。分年度來看，如PanelB，2010～2012年樣本企業(yè)的銀行信貸規(guī)模穩(wěn)中有升，政府控制和政治關(guān)聯(lián)情況基本保持穩(wěn)定；從企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露水平來看，2009年的均值為28．5985，2010年和2011年的均值分別為32．0438和34．3307，說明隨著時(shí)間的推移，我國上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露水平有所提高。另外，從PanelC可以看到，政府控制企業(yè)和政治關(guān)聯(lián)企業(yè)的銀行信貸規(guī)模、社會(huì)責(zé)任信息披露水平均高于非政府控制企業(yè)和無政治關(guān)聯(lián)企業(yè)。由表3可見，各自變量間Pearson系數(shù)的絕對(duì)值最大為0．178，最小為0．002，說明模型的各自變量之間不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。從模型自變量與因變量的關(guān)系來看，自變量基本與因變量在1％水平上顯著相關(guān)，表明模型的變量選取是合理的。值得注意的是，政府控制與政治關(guān)聯(lián)之間呈顯著負(fù)相關(guān)系，這可能是由于本研究中政府控制的指標(biāo)是“實(shí)際控制人性質(zhì)”，是從上市公司股權(quán)或表決權(quán)方面界定的，而政治關(guān)聯(lián)的指標(biāo)是“董事長或總經(jīng)理的政治背景”，是從上市公司高管個(gè)人任職經(jīng)歷方面界定的。只有當(dāng)政府控制企業(yè)的高管有相關(guān)任職經(jīng)歷時(shí)，政府控制與政治關(guān)聯(lián)才會(huì)是正相關(guān)關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)情況是，政府控制企業(yè)高管雖由政府指派，且本身擁有行政級(jí)別，但并不一定有相關(guān)的政府或軍隊(duì)任職經(jīng)歷。此外，由于政府在資源配置中的作用，非政府控制企業(yè)更熱衷于通過聘請(qǐng)有相關(guān)任職經(jīng)歷的人員擔(dān)任高管以建立政治關(guān)聯(lián)、克服資源配置中的產(chǎn)權(quán)歧視。
4．2回歸結(jié)果分析
第二條本辦法所稱證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員（以下簡稱高級(jí)管理人員），是指基金管理公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員，基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。
第三條高級(jí)管理人員的選任或者改任，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）審核。
未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，基金管理公司、基金托管銀行不得選任或者改任高級(jí)管理人員，不得違反規(guī)定決定代為履行高級(jí)管理人員職務(wù)的人員。
第四條高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，遵守公司章程和行業(yè)規(guī)范，恪守誠信，審慎勤勉，忠實(shí)盡責(zé)，維護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益。
第五條中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理，制定高級(jí)管理人員、董事、基金經(jīng)理等人員管理的具體規(guī)定。
基金管理公司的董事和基金經(jīng)理的任免，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第二章任職條件和審核程序
第六條申請(qǐng)高級(jí)管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）取得基金從業(yè)資格；
（二）通過中國證監(jiān)會(huì)或者其授權(quán)機(jī)構(gòu)組織的高級(jí)管理人員證券投資法律知識(shí)考試；
（三）具有3年以上基金、證券、銀行等金融相關(guān)領(lǐng)域的工作經(jīng)歷及與擬任職務(wù)相適應(yīng)的管理經(jīng)歷，督察長還應(yīng)當(dāng)具有法律、會(huì)計(jì)、監(jiān)察、稽核等工作經(jīng)歷；
（四）沒有《公司法》、《證券投資基金法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理和基金從業(yè)人員的情形；
（五）最近3年沒有受到證券、銀行、工商和稅務(wù)等行政管理部門的行政處罰。
第七條申請(qǐng)基金管理公司高級(jí)管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)由基金管理公司向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送下列申請(qǐng)材料：
（一）對(duì)擬任高級(jí)管理人員（以下簡稱擬任人）任職資格進(jìn)行審核的申請(qǐng)及任職資格申請(qǐng)表；
（二）相關(guān)會(huì)議的決議；
（三）前條第（三）項(xiàng)規(guī)定的從業(yè)經(jīng)歷證明；
（四）最近3年工作單位出具的離任審計(jì)報(bào)告、離任審查報(bào)告或者鑒定意見；
（五）對(duì)擬任人的考察意見；
（六）擬任人身份、學(xué)歷、學(xué)位證明復(fù)印件；
（七）擬任人基金從業(yè)資格證明復(fù)印件；
（八）擬任人高級(jí)管理人員證券投資法律知識(shí)考試合格證明復(fù)印件；
（九）任職條件、任職程序符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定和公司章程的法律意見書；
（十）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。
申請(qǐng)基金托管部門高級(jí)管理人員任職資格，應(yīng)當(dāng)由基金托管銀行向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送前款除第（二）項(xiàng)、第（九）項(xiàng)以外的申請(qǐng)材料。
上述申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)是中文文本，一式3份。原件是外文的，應(yīng)當(dāng)附中文譯本。
第八條中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行受理和審查。
中國證監(jiān)會(huì)可以通過考察、談話等方式對(duì)擬任人進(jìn)行審查?？疾?、談話應(yīng)當(dāng)由兩名工作人員進(jìn)行，談話應(yīng)當(dāng)作出記錄并經(jīng)考察人和擬任人簽字。
第九條申報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，按照本機(jī)構(gòu)的章程等規(guī)定作出選任或者改任的決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。
第十條自取得任職資格之日起20個(gè)工作日內(nèi)，擬任人未按照擬任機(jī)構(gòu)的規(guī)定履行擬任職務(wù)的，除有正當(dāng)理由的外，其任職資格自動(dòng)失效。
高級(jí)管理人員離任的，其任職資格自離任之日起自動(dòng)失效。
第十一條基金管理公司免去高級(jí)管理人員職務(wù)、任免董事和基金經(jīng)理，基金托管銀行免去基金托管部門高級(jí)管理人員職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，報(bào)送任職、免職報(bào)告材料。
第十二條基金管理公司董事應(yīng)當(dāng)具備本辦法第六條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)規(guī)定的條件。
獨(dú)立董事還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有5年以上金融、法律或者財(cái)務(wù)的工作經(jīng)歷；
（二）有履行職責(zé)所需要的時(shí)間；
（三）最近3年沒有在擬任職的基金管理公司及其股東單位、與擬任職的基金管理公司存在業(yè)務(wù)聯(lián)系或者利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)任職；
（四）與擬任職的基金管理公司的高級(jí)管理人員、其他董事、監(jiān)事、基金經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有利害關(guān)系；
（五）直系親屬不在擬任職的基金管理公司任職。
第十三條基金管理公司董事任職報(bào)告材料應(yīng)當(dāng)包括：
（一）董事任職報(bào)告和任職登記表；
（二）相關(guān)會(huì)議的決議；
（三）本辦法第七條第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)、第（九）項(xiàng)所列材料。
獨(dú)立董事任職報(bào)告材料還應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事具有5年以上金融、法律或者財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷的證明，以及獨(dú)立董事作出的本人符合前條第二款第（二）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)規(guī)定的書面承諾。
第十四條基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有3年以上證券投資管理經(jīng)歷，并符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)和第（五）項(xiàng)規(guī)定的條件。
第十五條基金經(jīng)理任職報(bào)告材料應(yīng)當(dāng)包括：
（一）基金經(jīng)理任職報(bào)告和任職登記表；
（二）相關(guān)會(huì)議的決議；
（三）具有3年以上證券投資管理經(jīng)歷的證明；
（四）本辦法第七條第（四）項(xiàng)至第（七）項(xiàng)所列材料。
第十六條基金管理公司免去高級(jí)管理人員、董事職務(wù)，基金托管銀行免去基金托管部門高級(jí)管理人員職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交下列免職報(bào)告材料：
（一）免職報(bào)告；
（二）相關(guān)會(huì)議的決議；
（三）免職程序符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定和公司章程等規(guī)定的法律意見書。
基金管理公司免去基金經(jīng)理職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交前款第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的免職報(bào)告材料。
第十七條中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)高級(jí)管理人員免職報(bào)告材料進(jìn)行審查。免職程序不符合規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令其任職機(jī)構(gòu)改正。
第十八條中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)基金管理公司董事、基金經(jīng)理的任職和免職報(bào)告材料進(jìn)行審查。
董事、基金經(jīng)理不符合法定任職條件的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令其任職的基金管理公司按照規(guī)定予以更換。任免程序不符合規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。
第三章基本行為規(guī)范
第十九條高級(jí)管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)維護(hù)所管理基金的合法利益，在基金份額持有人的利益與基金管理公司、基金托管銀行的利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持基金份額持有人利益優(yōu)先的原則。
高級(jí)管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理不得從事或者配合他人從事?lián)p害基金份額持有人利益的活動(dòng)，不得從事與所服務(wù)的基金管理公司或者基金托管銀行的合法利益相沖突的活動(dòng)。
第二十條高級(jí)管理人員、基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，切實(shí)履行基金合同、公司章程和公司制度規(guī)定的職責(zé)，不得，不得違反規(guī)定授權(quán)他人代為履行職務(wù)，不得利用職務(wù)之便謀取私利，未經(jīng)規(guī)定程序不得離職。
第二十一條基金管理公司董事應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定出席董事會(huì)會(huì)議、參加公司的活動(dòng)，切實(shí)履行職責(zé)。
獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)審慎和客觀地發(fā)表獨(dú)立意見，切實(shí)保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益。
第二十二條基金管理公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行董事會(huì)決議，有效執(zhí)行公司制度，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和所管理的基金財(cái)產(chǎn)安全完整，促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
基金管理公司副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)協(xié)助總經(jīng)理工作，忠實(shí)履行職責(zé)。
第二十三條基金管理公司督察長應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)公司各項(xiàng)制度、業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性及公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)察、稽核。
第二十四條基金管理公司基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守基金合同及公司有關(guān)投資制度的規(guī)定，審慎勤勉，充分發(fā)揮專業(yè)判斷能力，不受他人干預(yù)，在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立行使投資決策權(quán)。
第二十五條基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)建立、健全本部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和管理制度，確保本部門切實(shí)履行托管人職責(zé)，監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，保障基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立與完整。
第二十六條高級(jí)管理人員和基金管理公司董事、基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，跟蹤行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，按照中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高管理水平和專業(yè)技能。
第四章監(jiān)督管理
第二十七條擬任人在高級(jí)管理人員證券投資法律知識(shí)考試中作弊，或者提交虛假任職資格申請(qǐng)材料的，中國證監(jiān)會(huì)3年內(nèi)不受理其任職資格申請(qǐng)。
第二十八條基金管理公司和基金托管銀行應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員考核制度，定期對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行考核，建立考核檔案。
中國證監(jiān)會(huì)定期或者不定期對(duì)高級(jí)管理人員考核檔案進(jìn)行檢查，對(duì)高級(jí)管理人員守法合規(guī)情況等進(jìn)行考核。
第二十九條中國證監(jiān)會(huì)建立高級(jí)管理人員管理信息系統(tǒng)，記錄高級(jí)管理人員從事基金業(yè)務(wù)的相關(guān)情況。
基金管理公司和基金托管銀行應(yīng)當(dāng)依法對(duì)高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況予以披露。
第三十條基金管理公司董事長兼任其他職務(wù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并自批準(zhǔn)之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。其他高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營性機(jī)構(gòu)兼職。
基金管理公司董事不得擔(dān)任基金托管銀行或者其他基金管理公司的任何職務(wù)。董事兼職的，基金管理公司應(yīng)當(dāng)自其兼職之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第三十一條基金管理公司高級(jí)管理人員有下列情形之一的，督察長應(yīng)當(dāng)在知悉該信息之日起3個(gè)工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告：
（一）因涉嫌違法違紀(jì)被有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查或者處理；
（二）辭職、離職、喪失民事行為能力或者因其他原因不能履行職務(wù)；
（三）擬因私出境1個(gè)月以上或者出境逾期未歸；
（四）直系親屬擬移居境外或者已在境外定居；
（五）在非經(jīng)營性機(jī)構(gòu)兼職；
（六）其他可能影響高級(jí)管理人員正常履行職務(wù)的情形。
督察長發(fā)生以上情形時(shí)，公司總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第三十二條基金管理公司被行業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所等自律組織紀(jì)律處分，或者被工商、稅務(wù)和審計(jì)等行政管理部門立案調(diào)查、行政處罰的，公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起3個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)情況及負(fù)有責(zé)任的高級(jí)管理人員名單向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第三十三條基金管理公司董事長、總經(jīng)理或者督察長因故不能履行職務(wù)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)決定由符合高級(jí)管理人員任職條件的人員代為履行職務(wù)，并在作出決定之日起3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
董事會(huì)決定的人員不符合高級(jí)管理人員任職條件的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令董事會(huì)限期另行決定代為履行職務(wù)的人員。
代為履行職務(wù)的時(shí)間不得超過90日，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第三十四條基金管理公司董事長和總經(jīng)理因故同時(shí)不能履行職務(wù)，董事會(huì)不能按照前條規(guī)定決定代為履行職務(wù)人員的，主要股東應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)議，作出決定。
第三十五條基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者高級(jí)管理人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)依法對(duì)相關(guān)高級(jí)管理人員出具警示函、進(jìn)行監(jiān)管談話：
（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)可能嚴(yán)重?fù)p害基金財(cái)產(chǎn)或者基金份額持有人的利益；
（二）基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度或者基金托管銀行基金托管部門的內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不力，導(dǎo)致出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)重大隱患，可能影響其正常履行基金管理人、基金托管人職責(zé)；
（三）違反誠信、審慎、勤勉、忠實(shí)義務(wù)；
（四）中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他情形。
第三十六條高級(jí)管理人員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可以建議任職機(jī)構(gòu)暫?；蛘呙獬渎殑?wù)：
（一）最近1年內(nèi)中國證監(jiān)會(huì)出具警示函、進(jìn)行監(jiān)管談話兩次以上，或者在收到警示函、被監(jiān)管談話后不按照規(guī)定整改；
（二）最近1年內(nèi)受到行業(yè)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分、證券交易所公開譴責(zé)兩次以上；
（三）擅離職守；
（四）向中國證監(jiān)會(huì)提供虛假信息、隱瞞重大事項(xiàng)，或者拒絕配合中國證監(jiān)會(huì)履行監(jiān)管職責(zé)；
（五）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
第三十七條中國證監(jiān)會(huì)按照前條規(guī)定作出建議之前，應(yīng)當(dāng)事先告知相關(guān)高級(jí)管理人員的任職機(jī)構(gòu)。相關(guān)高級(jí)管理人員可以在3個(gè)工作日內(nèi)向任職機(jī)構(gòu)作出說明，任職機(jī)構(gòu)對(duì)中國證監(jiān)會(huì)擬作出的建議有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
任職機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到中國證監(jiān)會(huì)建議之日起20個(gè)工作日內(nèi)，作出是否暫停或者免除相關(guān)高級(jí)管理人員職務(wù)的決定，并在作出決定之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
基金管理公司及基金托管銀行不得聘用被按照前款規(guī)定免職未滿兩年的人員擔(dān)任高級(jí)管理人員。
第三十八條基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員、董事和基金經(jīng)理的離任制度，對(duì)離任審查等事項(xiàng)作出規(guī)定。
基金托管銀行應(yīng)當(dāng)建立基金托管部門高級(jí)管理人員的離任制度，對(duì)離任審計(jì)、離任審查等事項(xiàng)作出規(guī)定。
第三十九條基金管理公司董事長、總經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行離任審計(jì)，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有被審計(jì)人的書面意見；被審計(jì)人員拒絕對(duì)審計(jì)報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。
第四十條基金管理公司副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理離任的，公司應(yīng)當(dāng)立即對(duì)其進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審查報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。
基金托管部門高級(jí)管理人員離任的，基金托管銀行應(yīng)當(dāng)立即對(duì)其進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將審查報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)。
審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有被審查人的書面意見；被審查人員拒絕對(duì)審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。
第四十一條高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理離開任職機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)配合原任職機(jī)構(gòu)完成工作移交，并接受離任審計(jì)或者離任審查；在離任審計(jì)或者離任審查期間，不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門任職。
第四十二條高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理離開任職機(jī)構(gòu)后，不得泄漏原任職機(jī)構(gòu)的非公開信息，不得利用非公開信息為本人或者他人謀取利益。
基金管理公司不得聘用離任未滿3個(gè)月的高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理從事證券投資業(yè)務(wù)。
第五章法律責(zé)任
第四十三條高級(jí)管理人員、基金管理公司的董事或者基金經(jīng)理違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，依法應(yīng)予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。
第四十四條未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)，基金管理公司、基金托管銀行擅自選任或者改任高級(jí)管理人員的，責(zé)令改正；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款。
基金管理公司違反本辦法的規(guī)定，決定代為履行高級(jí)管理人員職務(wù)人員的，責(zé)令改正；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款。
第四十五條基金管理公司、基金托管銀行有下列情形之一的，責(zé)令改正，給予警告，并處罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款：
（一）未按照本辦法的規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)，或者報(bào)送的報(bào)告材料存在虛假內(nèi)容；
（二）違反程序免去高級(jí)管理人員職務(wù)或者任免基金管理公司董事、基金經(jīng)理；
（三）對(duì)中國證監(jiān)會(huì)作出的暫停或者免除高級(jí)管理人員職務(wù)的建議，未按照規(guī)定作出相應(yīng)處理；
（四）違反本辦法第四十二條第二款的規(guī)定，聘用從事投資業(yè)務(wù)的人員；
（五）不按照本辦法規(guī)定對(duì)離任人員進(jìn)行離任審計(jì)、離任審查。
第四十六條高級(jí)管理人員和基金管理公司董事違反本辦法的規(guī)定兼任其他職務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處罰款。
第四十七條高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，依法暫?；蛘叩蹁N高級(jí)管理人員任職資格。
基金管理人、基金托管人違反《證券投資基金法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，依法暫停或者吊銷直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員任職資格。
中圖分類號(hào)：F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-0-02
一、農(nóng)村商業(yè)銀行的法人治理存在的問題和困境
事實(shí)上，盡管經(jīng)過了十年的發(fā)展，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的公司治理仍未走上一條規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的道路。決策、執(zhí)行、監(jiān)督不能有效分開，“三會(huì)一層”徒有其形而無其實(shí)。普遍存在以下幾個(gè)問題：
（一）股權(quán)分散催生內(nèi)部人控制
首先，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《合作金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行單個(gè)自然人投資入股比例不得超過5‰，單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過10%。其次，農(nóng)商行脫胎于信用合作社，股東的來源主要是自己的員工和客戶。這兩點(diǎn)決定了農(nóng)商行的股權(quán)必將非常分散?；诔杀臼找娴目剂浚蓶|很少會(huì)真正形成合力，參與到法人治理的過程中來。由于嚴(yán)重的股權(quán)分散和信息不對(duì)稱，股東們更愿意選擇“搭便車”，客觀上形成農(nóng)商行的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。
（二）董事會(huì)決策職能難以得到有效發(fā)揮
其一，從銀行的特點(diǎn)來看，由于銀行與大部分企業(yè)的經(jīng)營模式不同，專業(yè)性極強(qiáng)，一方面，非專業(yè)的董事往往很難具備足夠的水準(zhǔn)，要完全看懂銀行的報(bào)告和報(bào)表尚且費(fèi)力，進(jìn)行科學(xué)的決策和判斷則更加困難。另一方面，經(jīng)營層出于對(duì)“外行指揮內(nèi)行”的天生反感和保護(hù)自身利益的考慮，對(duì)董事會(huì)報(bào)告的信息往往能少則少，避重就輕，董事很難全面了解銀行的真實(shí)狀況。
其二，從董事會(huì)的構(gòu)成來看，除去高管擔(dān)任的執(zhí)行董事，農(nóng)商行董事會(huì)的股權(quán)董事基本上都是銀行的貸款客戶，獨(dú)立董事往往是地方上的退休領(lǐng)導(dǎo)，本身與銀行存在千絲萬縷的利益關(guān)系，很難在董事會(huì)的決策中發(fā)揮積極作用。
其三，從董事會(huì)的組成及其職權(quán)行使方式來看，董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)并非是銀行的常駐機(jī)構(gòu)，其履職方式主要是通過召開董事會(huì)會(huì)議和開展調(diào)研檢查活動(dòng)。非執(zhí)行董事并不參與經(jīng)營管理事務(wù)，僅靠一年開會(huì)的幾份材料和走馬觀花的幾次活動(dòng)，無法及時(shí)了解和監(jiān)督農(nóng)商行的運(yùn)營情況。
其四，從董事會(huì)的表決模式來看，盡管表面上看，“一人一票”的表決制度民主平等，實(shí)際上忽略了股份持有的差異，加重了內(nèi)部人控制的事實(shí)。根據(jù)《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》和參考上市銀行的設(shè)置，我國農(nóng)商行董事會(huì)中執(zhí)行董事、股權(quán)董事、獨(dú)立董事的比例通常為1：1：1。由于《公司法》規(guī)定，董事會(huì)決議經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過即可，這樣就會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)問題：一是董事的持股數(shù)量多少與董事會(huì)決議是否通過毫無關(guān)聯(lián)。極端情況是，即使股權(quán)董事持股達(dá)到100%，只要在人數(shù)上未超過半數(shù)，仍將失敗。二是董事極有可能合謀損害小股東利益。只要利益一致，執(zhí)行董事和股權(quán)董事完全可以撇開獨(dú)立董事，強(qiáng)行通過決議。由于擔(dān)任執(zhí)行董事的農(nóng)商行高管信息充分且利益高度一致，因此通常都能夠在董事會(huì)的決策中占得先機(jī)。
（三）缺乏對(duì)高級(jí)管理層的有效的激勵(lì)約束手段
首先，由于銀行業(yè)的特殊性，想要客觀地評(píng)價(jià)高管層的履職情況就十分困難：
其一，從經(jīng)營的對(duì)象看，一般企業(yè)經(jīng)營的通常都是某類商品或是服務(wù)，而銀行經(jīng)營的對(duì)象卻十分抽象，是風(fēng)險(xiǎn)。銀行正是把儲(chǔ)戶無風(fēng)險(xiǎn)的存款，轉(zhuǎn)化為各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)投資來獲得收益。然而，風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)東西看不見摸不著，光靠股東、董事，根本無法客觀評(píng)估一家銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況；
其二，從經(jīng)營目的看， 普通企業(yè)通常都是以利潤最大化或是股東價(jià)值最大化為目標(biāo)，而銀行則更加注重利潤和風(fēng)險(xiǎn)的平衡-即實(shí)現(xiàn)所謂的穩(wěn)健發(fā)展，而風(fēng)險(xiǎn)和收益本身就是對(duì)立的存在，如何評(píng)價(jià)高管層的經(jīng)營是否“穩(wěn)健”就顯得十分困難。
其三，由于銀行的高管和董事、監(jiān)事、股東之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，很容易產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。比如說，如果股東偏好高收益，那么高管可以選擇投資風(fēng)險(xiǎn)較大、周期較長的貸款，在風(fēng)險(xiǎn)暴露前及時(shí)抽身；如果股東偏好低風(fēng)險(xiǎn)，那么高管往往會(huì)選擇投資低風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)、同業(yè)和中間業(yè)務(wù)，盡可能避免任何有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，而這種隱蔽的損害股東利益的行為更難發(fā)現(xiàn)。
在這樣的背景下，加上農(nóng)商行本身股東水平不高，內(nèi)部人控制嚴(yán)重，想要靠內(nèi)部來推動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)高管層有效的激勵(lì)和約束，幾乎是不可能了。
（四）有效監(jiān)督缺失
對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理的監(jiān)督無非是來源于三個(gè)層面。一是來源于管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。主要是來自于省聯(lián)社和銀監(jiān)部門的監(jiān)督。二是來源于銀行內(nèi)部的監(jiān)督。即股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事的監(jiān)督。三是市場層面的監(jiān)督。這主要是來源于與其切身利益相關(guān)的利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、投資人等）的監(jiān)督。然而在實(shí)際運(yùn)行中，這三個(gè)層面的監(jiān)督都很難到位。
首先，管理機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)商行法人治理的監(jiān)督難以深入。名義上，省聯(lián)社是農(nóng)商行的上級(jí)管理部門。而實(shí)際中，農(nóng)商行作為股份制的獨(dú)立法人，股東大會(huì)才是其最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，省聯(lián)社對(duì)其管理缺乏法律支持，難以名正言順。銀監(jiān)部門可以進(jìn)行監(jiān)管，然而法人治理很難用定量的指標(biāo)去衡量，效果好壞往往需要一個(gè)較長的周期才能體現(xiàn)，很難監(jiān)管到位。
其次，內(nèi)部監(jiān)督實(shí)際上很難落實(shí)。農(nóng)商行股東十分分散且普遍素質(zhì)不高，缺乏法人治理的專業(yè)知識(shí)，對(duì)法人治理監(jiān)督的積極性很低。獨(dú)立董事在薪酬上又并不“獨(dú)立”，很難談得上真正的獨(dú)立性。監(jiān)事會(huì)的外部監(jiān)事基本上由銀行內(nèi)部協(xié)商并最終決定，薪酬實(shí)質(zhì)上也是由管理層發(fā)放；職工監(jiān)事基本都是銀行的管理人員；股東監(jiān)事通常與銀行有著利益關(guān)系，就更不可能去較真了。
再說市場層面的監(jiān)督。一方面，銀行作為一個(gè)極為特殊的行業(yè)，其倒閉和破產(chǎn)的可能性極低，利益相關(guān)人通常并不擔(dān)心投資的安全性問題，監(jiān)督的積極性就不高。另一方面，市場監(jiān)督的前提是及時(shí)和充分的信息披露。由于政策要求并不嚴(yán)格，農(nóng)商行的信息披露一般每年只有一次。僅僅靠著一份年報(bào)，是無法監(jiān)督銀行的復(fù)雜的經(jīng)營的。
二、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理的幾點(diǎn)建議
（一）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升股東地位和積極性
一是通過出臺(tái)和修訂有關(guān)政策和辦法，放寬農(nóng)商行的入股條件，適度提高自然人和法人的持股上限，形成相對(duì)集中和相互制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高股東參與經(jīng)營管理的積極性和主動(dòng)性。二是要求農(nóng)商行提高增資擴(kuò)股門檻，更加注重股東的法人背景，引進(jìn)富有經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者，提升治理的效率和經(jīng)營的透明度。三是在董事會(huì)中適度增加獨(dú)立董事、股權(quán)董事的比例，提高監(jiān)事會(huì)中股東監(jiān)事持股比例，在執(zhí)行董事、股權(quán)董事、監(jiān)事之間形成制衡。
（二）加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，發(fā)揮三會(huì)一層的不同作用
通過不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層分別作為權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的權(quán)限和職責(zé)，構(gòu)建“三會(huì)一層”之間相互協(xié)調(diào)和制衡的治理文化。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)每年須制定工作計(jì)劃，年終須對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行說明，并向股東大會(huì)報(bào)告。銀行要為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)履職提供足夠支持，成立董、監(jiān)事會(huì)辦公室并配置專業(yè)人員，確保其能獨(dú)立深入開展各類調(diào)研、監(jiān)督、檢查活動(dòng)。
（三）加強(qiáng)監(jiān)督管理，強(qiáng)化信息披露
目前，銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督管理仍然是促進(jìn)銀行加強(qiáng)法人治理最為直接和有效的手段。銀監(jiān)會(huì)一是可以通過規(guī)定監(jiān)管員列席農(nóng)商行股東大會(huì)、董監(jiān)事會(huì)和專門委員會(huì)會(huì)議，并將相關(guān)會(huì)議的議案、決議、出席及發(fā)表意見情況和會(huì)議記錄納入到監(jiān)管體系，對(duì)農(nóng)商行的法人治理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；二是可以通過加強(qiáng)監(jiān)管立法的方式，明確農(nóng)商行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、監(jiān)察審計(jì)、財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)管理、高管薪酬的披露要素及方式，為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)履職和銀監(jiān)監(jiān)管提供充分依據(jù)；三是對(duì)農(nóng)商行董、監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作情況進(jìn)行常規(guī)監(jiān)管，對(duì)其其下設(shè)委員會(huì)履職情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，以確保其深入履職，不走過場。
（四）構(gòu)建職業(yè)董、監(jiān)事市場，提升獨(dú)立度
造成當(dāng)前農(nóng)商行內(nèi)部人控制現(xiàn)象的根本原因在于董事、監(jiān)事的水平不高，獨(dú)立性不夠。解決這一問題最為有效的辦法就是構(gòu)建起職業(yè)的董、監(jiān)事市場。通過設(shè)置水平較高的專業(yè)門檻（參考注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等行業(yè)），確保董、監(jiān)事的專業(yè)水準(zhǔn)；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層組成聯(lián)合招聘組，在公開市場上選拔優(yōu)秀人才。如此其一可以避免委托人因時(shí)間和能力限制，無法充分履職職責(zé)的問題；其二可以有效地保證董事、監(jiān)事特別是獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的獨(dú)立性；其三，對(duì)職業(yè)董、監(jiān)事的任職期限進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定（如六年），出于維護(hù)自身職業(yè)聲譽(yù)的考慮，其也必將努力勤勉履職。
（五）對(duì)高管層實(shí)施有效的激勵(lì)約束機(jī)制
一是要董事會(huì)薪酬管理委員會(huì)要發(fā)揮主導(dǎo)作用，建立和實(shí)施科學(xué)、合理和可操作性強(qiáng)的績效考評(píng)制度；二是監(jiān)事會(huì)要發(fā)揮監(jiān)督作用，建立履職檔案，對(duì)高管的履職情況進(jìn)行長期跟蹤監(jiān)督，按年度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并作為考評(píng)的重要依據(jù)；三是要落實(shí)高管層薪酬的延期支付制度，使風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬在時(shí)空上匹配；四是根據(jù)農(nóng)商行自身特點(diǎn)，摸索推行股權(quán)激勵(lì)制度，給高管層套上“金手銬”。
參考文獻(xiàn)：
[1]武青.提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督水平[J].中國金融，2007（22）.
（一）外部監(jiān)管對(duì)銀行內(nèi)審人員提出了更高的要求
隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，金融環(huán)境也日趨復(fù)雜多變，商業(yè)銀行的經(jīng)營混業(yè)化發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨多樣化。監(jiān)管部門加大了對(duì)銀行的監(jiān)管力度，對(duì)銀行內(nèi)審人員的勝任能力提出了更高的要求。
（二）銀行高管層對(duì)于內(nèi)審人員給予了更高的期望
對(duì)于現(xiàn)代銀行的內(nèi)審人員，高管層賦予很高的期望。不僅充當(dāng)合規(guī)文化的促進(jìn)者、風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警者、經(jīng)營管理的客觀評(píng)價(jià)者，而且是管理決策的參謀者、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的傳播者、業(yè)務(wù)利潤的增值者等。
（三）銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也給內(nèi)審人員提出了新的要求
隨著銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，新的業(yè)務(wù)、新的產(chǎn)品不斷地涌現(xiàn)，不僅要求內(nèi)審人員不斷更新知識(shí)，才能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。而且，隨著銀行信息化建設(shè)步伐的加快，對(duì)內(nèi)審人員的傳統(tǒng)思維模式、審計(jì)手段均提出更大的挑戰(zhàn)。
二、銀行內(nèi)審人員應(yīng)該具備的專業(yè)勝任能力
（一）專業(yè)知識(shí)
1.職業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。指通過普通的國民教育所獲得的基礎(chǔ)、廣泛的一般知識(shí)。主要包括經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、信息技術(shù)、應(yīng)用文寫作等基礎(chǔ)知識(shí)。
2.職業(yè)應(yīng)用知識(shí)。指在執(zhí)行具體的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為達(dá)到最恰當(dāng)有效的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行合理的職業(yè)判斷所必須具備的綜合應(yīng)用知識(shí)。
3.職業(yè)環(huán)境知識(shí)。指內(nèi)審所涉及的制度、準(zhǔn)則、法律、政策及所屬行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)知識(shí)。
（二）職業(yè)技能
1.職業(yè)判斷能力。指內(nèi)審人員根據(jù)其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過識(shí)別和比較，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和自身的行為所作的估計(jì)、判斷或選擇。它是內(nèi)審工作的精髓。
2.邏輯推理能力。指內(nèi)審人員應(yīng)查找審計(jì)對(duì)象中數(shù)量之間、時(shí)間和地點(diǎn)上的邏輯關(guān)系等來發(fā)現(xiàn)審計(jì)中存在的疑點(diǎn)和問題。
3.壓力管理能力。內(nèi)審人員不僅要面對(duì)工作量的壓力，工作難度的壓力，業(yè)務(wù)水平的壓力，還要面對(duì)人際關(guān)系的壓力。
4.系統(tǒng)思考能力。內(nèi)審人員需要能夠根據(jù)全局要求，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)中的因果關(guān)系以及它們之間的關(guān)系，從流程管理的角度提出建議。
5.問題識(shí)別及解決能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題常常背景錯(cuò)綜復(fù)雜，內(nèi)審人員要具備善于發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，準(zhǔn)確把握反映問題的方式、范圍和程度，提出妥善的處理意見。
6.溝通能力。內(nèi)審人員需要運(yùn)用良好的溝通能力，維護(hù)良好的人際關(guān)系，善于傾聽，避免禁忌，在不斷的溝通中尋求審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
7.團(tuán)隊(duì)合作能力。內(nèi)審工作需要依靠內(nèi)審人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極合作、無私奉獻(xiàn)才能完成。
8.時(shí)間管理能力。即更有效地運(yùn)用時(shí)間，內(nèi)審人員應(yīng)能夠合理有效地運(yùn)用時(shí)間，把所見、所聞、所感綜合在一起，通過歸納、整理、綜合分析評(píng)估，把握事情的實(shí)質(zhì)和關(guān)鍵。
9.沖突管理能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的沖突管理能力。
10.持續(xù)職業(yè)發(fā)展能力。內(nèi)審人員必須始終保持積極進(jìn)取的精神，不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，持續(xù)學(xué)習(xí)，充實(shí)自己。
（三）職業(yè)特質(zhì)
1.獨(dú)立性。它是審計(jì)的靈魂所在，能夠賦予審計(jì)活動(dòng)一定程度的自主權(quán)。
2.客觀性。指內(nèi)審人員必須公正、不偏不倚地發(fā)表審計(jì)意見，避免任何利益沖突。
3.誠信。指內(nèi)審人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)誠實(shí)、守信、廉潔、正直，不應(yīng)歪曲、隱瞞事實(shí)，不應(yīng)以權(quán)謀私。
4.堅(jiān)定。面對(duì)重大壓力時(shí)，內(nèi)審人員不應(yīng)影響職業(yè)判斷，在原則性的重大問題上，應(yīng)堅(jiān)定不移、決不讓步。
5.敏感。內(nèi)審人員必須具有超越于其他職業(yè)的敏感性，通過發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，時(shí)刻提醒管理者，幫助他們保持高度的警覺，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
6.審慎。審計(jì)人員必須有謹(jǐn)慎的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。
（四）審計(jì)能力
1.獲取審計(jì)證據(jù)的能力。隨著審計(jì)能力的提高與審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累，內(nèi)審人員應(yīng)具備獲取完整的審計(jì)證據(jù)的方法與技巧。
2.分析問題的能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強(qiáng)的分析能力，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、歸納和提煉。
3.撰寫報(bào)告能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強(qiáng)的寫作能力，獨(dú)立撰寫審計(jì)報(bào)告。
4.培訓(xùn)能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備一定的培訓(xùn)能力，將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或自身擅長的專業(yè)能力分享、傳授給其他審計(jì)人員。
（五）資格及經(jīng)驗(yàn)
一般講，對(duì)學(xué)歷、專業(yè)資格及從業(yè)年限等要求因行而異。
三、提升銀行內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力的對(duì)策及途徑
目前，各家銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力層差不齊，還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)審人員隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，審計(jì)人員多數(shù)來源于財(cái)務(wù)或運(yùn)營會(huì)計(jì)人員，有的習(xí)慣以傳統(tǒng)的查賬方法來審計(jì)。二是有的內(nèi)審人員缺乏全局意識(shí)和綜合分析能力，審計(jì)評(píng)價(jià)就事論事，影響了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和作用的發(fā)揮。三是內(nèi)審任務(wù)與內(nèi)審資源不足的矛盾較突出，后續(xù)教育培訓(xùn)與知識(shí)更新有的沒有落實(shí)到位。為適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要，亟待提升銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。為此提出以下對(duì)策和途徑。
（一）提高內(nèi)審人員的入行門檻，構(gòu)建多元化、復(fù)合型結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
要改變銀行對(duì)內(nèi)審不夠重視，內(nèi)審人員配備素質(zhì)相對(duì)不高的狀況，引進(jìn)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、信息科技等學(xué)科的專業(yè)人才，構(gòu)建高層次、高素質(zhì)、多門類、復(fù)合型、具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
（二）加大內(nèi)審隊(duì)伍的交流學(xué)習(xí)力度，提升審計(jì)能力
一是實(shí)行交流任職的方式，內(nèi)審專業(yè)技術(shù)骨干分批掛職鍛煉，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，增長才干。二是實(shí)行輪崗輪調(diào)制度，加大交流力度，拓寬內(nèi)審人員的視野和知識(shí)面，培養(yǎng)復(fù)合型人才。
二、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”的方法運(yùn)用
按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評(píng)價(jià)”的審計(jì)思路，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法的運(yùn)用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計(jì)到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”開展實(shí)施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機(jī)制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計(jì)的切入點(diǎn)時(shí)，由于高管人員的責(zé)任事項(xiàng)主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，所以，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法應(yīng)從“決策審計(jì)鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進(jìn)行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運(yùn)用上應(yīng)選取被審計(jì)對(duì)象直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，主要驗(yàn)證重大決策事項(xiàng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，同時(shí)結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行對(duì)比映證。在重大決策事項(xiàng)樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會(huì)、辦公會(huì)、貸審會(huì)等會(huì)議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和被審人履職中的亮點(diǎn)，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)，有針對(duì)性地編制貸審會(huì)、財(cái)審會(huì)等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計(jì)行相關(guān)部門進(jìn)行全轄核查，審計(jì)人員根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計(jì)重點(diǎn)，從中選取樣本。在實(shí)行“行政管理鏈”審計(jì)時(shí)，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級(jí)干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對(duì)公文流轉(zhuǎn)的審計(jì)，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計(jì)樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開展業(yè)務(wù)流程審計(jì)之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)條線業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析把握，做到有的放矢，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。
