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篇1

銷售員工工作計(jì)劃報(bào)告萬(wàn)能1一、加強(qiáng)業(yè)管工作，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務(wù)體系。

承保是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的源頭，是風(fēng)險(xiǎn)管控、實(shí)現(xiàn)效益的重要基礎(chǔ)，是保險(xiǎn)公司生存的基礎(chǔ)保障。因此，在20x年度里，公司將狠抓業(yè)管工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

1、對(duì)承保業(yè)務(wù)及時(shí)地進(jìn)行審核，利用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及定價(jià)體系來(lái)控制承保風(fēng)險(xiǎn)，決定承保費(fèi)率，確保承保質(zhì)量。

對(duì)超越公司權(quán)限擬承保的業(yè)務(wù)進(jìn)行初審并簽署意見后上報(bào)審批，確保此類業(yè)務(wù)的嚴(yán)格承保。

2、加強(qiáng)信息技術(shù)部門的管理，完善各類險(xiǎn)種業(yè)務(wù)的處理平臺(tái)，通過(guò)建設(shè)、使用電子化承保業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，建立完善的承保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，并繕制相關(guān)報(bào)表和承保分析。

同時(shí)做好市場(chǎng)調(diào)研，并定期編制中、長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃。

3、建立健全重大標(biāo)的業(yè)務(wù)和特殊風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，確保風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況，執(zhí)行有關(guān)分保或再保險(xiǎn)管理規(guī)定，確保合理分散承保風(fēng)險(xiǎn)。

4、強(qiáng)化承保、核保規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行條款、費(fèi)率體系，熟練掌握新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作，對(duì)中支所屬的承保、核保人員進(jìn)行全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)，以提高他們的綜合業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的保障。

二、提高客戶服務(wù)工作質(zhì)量，建設(shè)一流的客戶服務(wù)平臺(tái)。

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的不斷增加，各家保險(xiǎn)公司都加大了對(duì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的力度，而保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)投資的服務(wù)，因此，建設(shè)一個(gè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的客服平臺(tái)顯得極為重要，當(dāng)服務(wù)已經(jīng)成為核心內(nèi)容納入保險(xiǎn)企業(yè)的價(jià)值觀，成為核心競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，客服工作就成為一種具有獨(dú)特理念的一種服務(wù)文化。

經(jīng)過(guò)20x年的努力，我司已在市場(chǎng)占有了一定的份額，同時(shí)也擁有了較大的客戶群體，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷深入，客服工作的重要性將尤其突出，因此，中支在20x年里將嚴(yán)格規(guī)范客服工作，把一流的客服管理平臺(tái)運(yùn)用、落實(shí)到位。

1、建立健全語(yǔ)音服務(wù)系統(tǒng)，加大熱線的宣傳力度，以多種形式將熱線推向社會(huì)，讓眾多的客戶全面了解公司語(yǔ)音服務(wù)系統(tǒng)強(qiáng)大的支持功能，以提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)客戶滿意最大化。

2、加強(qiáng)客服人員培訓(xùn)，提高客服人員綜合技能素質(zhì)，嚴(yán)格奉行“熱情、周到、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務(wù)宗旨，堅(jiān)持“主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理”的原則，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)流程的規(guī)定作好接、報(bào)案、查勘定損、條款解釋、理賠投訴等各項(xiàng)工作。

3、以中心支公司為中心，專、兼職并行，建立一個(gè)覆蓋全區(qū)的查勘、定損網(wǎng)點(diǎn)，初期由中支設(shè)立專職查勘定損人員3名，同時(shí)搭配非專職人員共同查勘，以提高中支業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)，切實(shí)提高查勘、定損理賠質(zhì)量，做到查勘準(zhǔn)確，定損合理，理賠快捷。

銷售員工工作計(jì)劃報(bào)告萬(wàn)能2一、市場(chǎng)開拓

根據(jù)目前的公司產(chǎn)品理念及價(jià)位，首先必須給產(chǎn)品定好方位，一個(gè)好的方向才能確保公司產(chǎn)品的良性發(fā)展，前面市場(chǎng)分析里面介紹了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的轉(zhuǎn)變，紅酒行業(yè)終端市場(chǎng)已經(jīng)開始轉(zhuǎn)變成為廠家競(jìng)爭(zhēng)的主要戰(zhàn)場(chǎng)，紅酒連鎖店的擴(kuò)張就是一個(gè)明顯的例子。廠家要想在這部分市場(chǎng)站住腳

，必須在服務(wù)與革新上有突破。鑒于公司現(xiàn)在的情況，我建議采取階梯分散式開拓方法，所謂階梯分散式開拓方法，就是區(qū)域先樣板店后分散店，以點(diǎn)帶面的形式開拓市場(chǎng)。在開拓市場(chǎng)的過(guò)程中方向是第一要素，方法是第二要素，這二者不可分離，必須有力結(jié)合才開拓出適合公司發(fā)展的市場(chǎng)。

二、產(chǎn)品銷售

根據(jù)公司與店的具體情況制定年銷售任務(wù)，月銷售任務(wù)，再根據(jù)市場(chǎng)的具體情況進(jìn)行分解。分解到每月、每周、每日。以每月、每月、每日的銷售目標(biāo)分解到各個(gè)系統(tǒng)及各個(gè)門店，完成各個(gè)時(shí)段的銷售任務(wù)，并在銷售完成任務(wù)的基礎(chǔ)上，提高銷售業(yè)績(jī)。對(duì)與完不成的店面，要進(jìn)行總結(jié)和及時(shí)的調(diào)整。主要手段是：提高團(tuán)隊(duì)素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)管理，開展不同階段各種促銷活動(dòng)，制定合理有效的獎(jiǎng)罰制度及激勵(lì)方案(此項(xiàng)根據(jù)市場(chǎng)情況及時(shí)間段的實(shí)際情況進(jìn)行。銷售旺季針對(duì)紅酒連鎖專賣店實(shí)施力度較大的銷售促進(jìn)活動(dòng)，強(qiáng)勢(shì)推進(jìn)終端市場(chǎng)銷售。

三、客戶管理及維護(hù)

針對(duì)現(xiàn)有的終端連鎖店和商客戶進(jìn)行有效管理及關(guān)系維護(hù)，對(duì)每一個(gè)連鎖店客戶及商客戶建立客戶檔案，了解銷售情況及實(shí)力情況，進(jìn)行公司的企業(yè)文化和公司產(chǎn)品知識(shí)理念的不定期有計(jì)劃的傳播，在旺季結(jié)束后和旺季來(lái)臨前更要加大力度傳播。了解商及連鎖店經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人的基本情況并建檔進(jìn)行定期拜訪，相互溝通，制定銷售計(jì)劃及促銷方案。

四、品牌及產(chǎn)品推廣

品牌及產(chǎn)品推廣在20x年度配合及執(zhí)行公司的定期品牌宣傳及產(chǎn)品推廣促銷活動(dòng)，促進(jìn)品牌的知曉度，培養(yǎng)品牌使用頻率和品牌忠誠(chéng)度，通過(guò)電視、雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、戶外宣傳渠道策劃一些投入成本較低的公共關(guān)系宣傳活動(dòng)，提升品牌形象。再有可能的情況下與各個(gè)連鎖客戶聯(lián)合進(jìn)行推廣，不但可以擴(kuò)大影響力，還可以建立良好的客情關(guān)系。產(chǎn)品推廣主要進(jìn)行一些“路演”或外靜態(tài)展示進(jìn)行一些產(chǎn)品推廣和正常營(yíng)業(yè)推廣。

銷售員工工作計(jì)劃報(bào)告萬(wàn)能3品牌及產(chǎn)品推廣在20x年度配合及執(zhí)行公司的定期品牌宣傳及產(chǎn)品推廣促銷活動(dòng)，促進(jìn)品牌的知曉度，培養(yǎng)品牌使用頻率和品牌忠誠(chéng)度，通過(guò)電視、雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、戶外宣傳渠道策劃一些投入成本較低的公共關(guān)系宣傳活動(dòng)，提升品牌形象。再有可能的情況下與各個(gè)連鎖客戶聯(lián)合進(jìn)行推廣，不但可以擴(kuò)大影響力，還可以建立良好的客情關(guān)系。產(chǎn)品推廣主要進(jìn)行一些“路演”或外靜態(tài)展示進(jìn)行一些產(chǎn)品推廣和正常營(yíng)業(yè)推廣。

終端布置

終端銷售渠道網(wǎng)點(diǎn)的建立普及會(huì)大量增加，根據(jù)此種情況設(shè)計(jì)部必須隨時(shí)、隨地積極配合銷售業(yè)務(wù)部門的工作，積極配合連鎖店店面和店中柜公司產(chǎn)品形象的建設(shè)，進(jìn)行統(tǒng)一、整齊、合理、規(guī)范的產(chǎn)品形象陳列，可按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。積極針對(duì)終端促銷、培訓(xùn)定期安排上崗及上樣跟蹤和銷售補(bǔ)進(jìn)工作。有公司具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定終端布置標(biāo)準(zhǔn)。

促銷活動(dòng)的策劃及執(zhí)行

促銷活動(dòng)的策劃與執(zhí)行主要是在銷售中進(jìn)行，提升產(chǎn)品淡旺季的銷售量，促進(jìn)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。第一嚴(yán)格執(zhí)行公司的銷售促銷活動(dòng)，第二根據(jù)屆時(shí)的市場(chǎng)情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售促銷活動(dòng)，靈活策劃調(diào)整一些銷售促銷活動(dòng)。主要思路以避其優(yōu)勢(shì)，攻其劣勢(shì)，根據(jù)公司的產(chǎn)品及市場(chǎng)資源優(yōu)勢(shì)，突出活動(dòng)重點(diǎn)的策劃優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)、團(tuán)隊(duì)管理工作計(jì)劃

紅酒品牌的競(jìng)爭(zhēng)在某些人看來(lái)依舊是淺顯的廣告戰(zhàn)、價(jià)格戰(zhàn)、渠道戰(zhàn)等等，但是他們忘記了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的本質(zhì)。不論一個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力有多強(qiáng)也不論他的資源有多深厚，那一切資源的操縱者始終是人!紅酒行業(yè)這些年一直追求服務(wù)的差異化，那么一個(gè)好的銷售團(tuán)隊(duì)更是必不可少，傳統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)讓很多企業(yè)精疲力竭，而且并沒(méi)有發(fā)揮出團(tuán)隊(duì)的作用，擁有一個(gè)有出色的團(tuán)隊(duì)在未來(lái)的紅酒競(jìng)爭(zhēng)中才能夠真正地決定企業(yè)的興衰。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)：好團(tuán)隊(duì)是能讓每一位隊(duì)員都有歸屬感，而歸屬感的兩大要素：一是要能在團(tuán)隊(duì)里面成長(zhǎng)，二是能跟隨團(tuán)隊(duì)有一份好的收入。具備這兩點(diǎn)之后建立團(tuán)隊(duì)就要考慮到人力的合理利用，亂用不僅造成公司資源浪費(fèi)，而且會(huì)影響到團(tuán)隊(duì)的成長(zhǎng)與凝聚力。

團(tuán)隊(duì)建立分四個(gè)階段，第一階段:選取銷售核心人員：區(qū)域經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)開拓市場(chǎng)，并負(fù)責(zé)市場(chǎng)服務(wù)。第二階段：團(tuán)隊(duì)管理，每一支團(tuán)隊(duì)都以區(qū)域經(jīng)理為主，由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)工作調(diào)配與團(tuán)隊(duì)文化的建設(shè)。有力的執(zhí)行公司產(chǎn)品的銷售工作。第三階段：團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)分為公司培訓(xùn)與區(qū)域經(jīng)理培訓(xùn)兩部分，公司制定月度培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)公司文化理念、產(chǎn)品知識(shí)、專業(yè)知識(shí)、心態(tài)引導(dǎo)，銷售經(jīng)理每周負(fù)責(zé)培訓(xùn)銷售技巧及對(duì)手優(yōu)劣勢(shì)分析，增加團(tuán)隊(duì)凝聚力。第四階段：團(tuán)隊(duì)攻擊力的形成，戰(zhàn)利品來(lái)自一場(chǎng)又一場(chǎng)成功的戰(zhàn)斗來(lái)獲得。

銷售員工工作計(jì)劃報(bào)告萬(wàn)能4成功的銷售員有明確的目標(biāo)和計(jì)劃，他們總是在不斷的'調(diào)整自己的目標(biāo)，制定相應(yīng)的計(jì)劃，并嚴(yán)格的按計(jì)劃辦事。日本保險(xiǎn)業(yè)的推銷大王原一平，給自己的目標(biāo)和計(jì)劃就是每天拜訪20個(gè)客戶，如果那天沒(méi)有達(dá)到，他就一定不吃飯也要堅(jiān)持晚上出去。就是憑了他這種堅(jiān)韌不拔的精神，使他當(dāng)之無(wú)愧的成為頂尖的銷售大王，也給他帶來(lái)巨大的財(cái)富。

工作我們的計(jì)劃，計(jì)劃我們的工作。銷售員要有長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)、年度目標(biāo)、季度目標(biāo)、月目標(biāo)，并且把明確的目標(biāo)細(xì)分成你當(dāng)日的行動(dòng)計(jì)劃，比如要達(dá)成目標(biāo)你每天要完成多少拜訪?你要完成多少銷售額?你今天拜訪了哪里?明天的拜訪路線是哪里?每天，心里都應(yīng)該清清除楚楚。

沒(méi)有目標(biāo)和計(jì)劃的銷售就好象是沒(méi)有航標(biāo)和雙槳的船，只有在江面隨波逐流。沒(méi)有目標(biāo)和計(jì)劃，銷售員也無(wú)法對(duì)自己的工作成績(jī)進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，他不記得自己的產(chǎn)品賣到了哪里，他要浪費(fèi)大量的時(shí)間，他的業(yè)績(jī)停滯不前，因?yàn)?，他沒(méi)有記錄。沒(méi)有記錄的事情就等于沒(méi)有發(fā)生。

成功的銷售員有明確的目標(biāo)和計(jì)劃，他們總是在不斷的調(diào)整自己的目標(biāo)，制定相應(yīng)的計(jì)劃，并嚴(yán)格的按計(jì)劃辦事。日本保險(xiǎn)業(yè)的推銷大王原一平，給自己的目標(biāo)和計(jì)劃就是每天拜訪20個(gè)客戶，如果那天沒(méi)有達(dá)到，他就一定不吃飯也要堅(jiān)持晚上出去。就是憑了他這種堅(jiān)韌不拔的精神，使他當(dāng)之無(wú)愧的成為頂尖的銷售大王，也給他帶來(lái)巨大的財(cái)富。

工作我們的計(jì)劃，計(jì)劃我們的工作。銷售員要有長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)、年度目標(biāo)、季度目標(biāo)、月目標(biāo)，并且把明確的目標(biāo)細(xì)分成你當(dāng)日的行動(dòng)計(jì)劃，比如要達(dá)成目標(biāo)你每天要完成多少拜訪?你要完成多少銷售額?你今天拜訪了哪里?明天的拜訪路線是哪里?每天，心里都應(yīng)該清清除楚楚。

沒(méi)有目標(biāo)和計(jì)劃的銷售就好象是沒(méi)有航標(biāo)和雙槳的船，只有在江面隨波逐流。沒(méi)有目標(biāo)和計(jì)劃，銷售員也無(wú)法對(duì)自己的工作成績(jī)進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，他不記得自己的產(chǎn)品賣到了哪里，他要浪費(fèi)大量的時(shí)間，他的業(yè)績(jī)停滯不前，因?yàn)椋麤](méi)有記錄。沒(méi)有記錄的事情就等于沒(méi)有發(fā)生。

銷售員工工作計(jì)劃報(bào)告萬(wàn)能5一、對(duì)銷售工作的認(rèn)識(shí)

1、市場(chǎng)分析，根據(jù)市場(chǎng)容量和個(gè)人潛力，客觀、科學(xué)的制定出銷售任務(wù)。

暫訂年任務(wù)：銷售額100萬(wàn)元。

2、適時(shí)作出工作計(jì)劃，制定出月計(jì)劃和周計(jì)劃。

并定期與業(yè)務(wù)相關(guān)人員會(huì)議溝通，確保各專業(yè)負(fù)責(zé)人及時(shí)跟進(jìn)。

3、注重績(jī)效管理，對(duì)績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效執(zhí)行、績(jī)效評(píng)估進(jìn)行全程的關(guān)注與跟蹤。

4、目標(biāo)市場(chǎng)定位，區(qū)分大客戶與一般客戶，分別對(duì)待，加強(qiáng)對(duì)大客戶的溝通與合作，用相同的時(shí)間贏取最大的市場(chǎng)份額。

5、不斷學(xué)習(xí)行業(yè)新知識(shí)，新產(chǎn)品，為客戶帶來(lái)實(shí)用的資訊，更好為客戶服務(wù)。

并結(jié)識(shí)弱電各行業(yè)各檔次的優(yōu)秀產(chǎn)品帶給商，以備工程商需要時(shí)能及時(shí)作好項(xiàng)目配合，并能夠和同行分享行業(yè)人脈和項(xiàng)目信息。

6、先友后單，與客戶發(fā)展良好的友誼，處處為客戶著想，把客戶當(dāng)成自己的好朋友，到達(dá)思想和情感上的交融。

7、對(duì)客戶不能有隱瞞和欺騙，答應(yīng)客戶的承諾要及時(shí)兌現(xiàn)，講誠(chéng)信不僅僅是經(jīng)商之本，也是為人之本。

8、努力持續(xù)和諧的同事關(guān)系，善待同事，確保各部門在項(xiàng)目實(shí)施中各項(xiàng)職能的順利執(zhí)行。

二、銷售工作具體量化任務(wù)

1、制定出月計(jì)劃和周計(jì)劃、及每日的工作量。

每一天至少打30個(gè)電話，每周至少拜訪20位客戶，促使?jié)撛诳蛻魪牧孔兊劫|(zhì)變。上午重點(diǎn)電話回訪和預(yù)約客戶，下午時(shí)間長(zhǎng)可安排拜訪客戶。思考北京市地廣人多，交通涌堵，預(yù)約時(shí)最好選取客戶在相同或接近的地點(diǎn)。

2、見客戶之前要多了解客戶的主營(yíng)業(yè)務(wù)和潛在需求，最好先了解決策人的個(gè)人愛好，準(zhǔn)備一些有對(duì)方感興趣的話題，并為客戶帶給針對(duì)性的解決方案。

3、從招標(biāo)網(wǎng)或其他渠道多搜集些項(xiàng)目信息供工程商投標(biāo)參考，并為工程商出謀劃策，配合工程商技術(shù)和商務(wù)上的項(xiàng)目運(yùn)作。

4、做好每一天的工作記錄，以備遺忘重要事項(xiàng)，并標(biāo)注重要未辦理事項(xiàng)。

5、填寫項(xiàng)目跟蹤表，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度：前期設(shè)計(jì)、投標(biāo)、深化設(shè)計(jì)、備貨執(zhí)行、驗(yàn)收等跟進(jìn)，并完成各階段工作。

6、前期設(shè)計(jì)的項(xiàng)目重點(diǎn)跟進(jìn)，至少一周回訪一次客戶，必要時(shí)配合工程商做業(yè)主的工作，其他階段跟蹤的項(xiàng)目至少二周回訪一次。

工程商投標(biāo)日期及項(xiàng)目進(jìn)展重要日期需謹(jǐn)記，并及時(shí)跟進(jìn)和回訪。

8、前期設(shè)計(jì)階段主動(dòng)爭(zhēng)取參與項(xiàng)目繪圖和方案設(shè)計(jì)，為工程商解決本專業(yè)的設(shè)計(jì)工作。

8、投標(biāo)過(guò)程中，提前兩天整理好相應(yīng)的商務(wù)文件，快遞或送到工程商手上，以防止有任何遺漏和錯(cuò)誤。

9、投標(biāo)結(jié)束，及時(shí)回訪客戶，詢問(wèn)投標(biāo)結(jié)果。

中標(biāo)后主動(dòng)要求深化設(shè)計(jì)，幫工程商承擔(dān)全部或部份設(shè)計(jì)工作，準(zhǔn)備施工所需圖紙(設(shè)備安裝圖及管線圖)。

10、爭(zhēng)取早日與工程商簽訂供貨合同，并收取預(yù)付款，提前安排備貨，以最快的供應(yīng)時(shí)間響應(yīng)工程商的需求，爭(zhēng)取早日回款。

篇2

2021員工第二季度工作總結(jié)一在第二季度里，我收獲了很多也積累了不少的工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)在辦公室領(lǐng)導(dǎo)和各位主管的幫助與支持下，我很好的完成了本職工作。作為一名辦公室工作人員，我深知自己的崗位職責(zé)與工作內(nèi)容，認(rèn)真地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的每一項(xiàng)任務(wù)，也在不斷的提升自己的綜合能力，力求做到更好?，F(xiàn)把這一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下：

一、認(rèn)真仔細(xì)的工作態(tài)度

我日常的工作內(nèi)容比較瑣碎，需要踏踏實(shí)實(shí)的去做每件任務(wù)，仔細(xì)謹(jǐn)慎的去完成且不能疏忽大意，否則會(huì)產(chǎn)生不必要的麻煩，甚至造成嚴(yán)重后果。記得有次回公司送支票，由于自己的疏忽竟然把給送貨商的支票送到了公司，后來(lái)產(chǎn)生了很多不必要的麻煩才還了回去。從這件事上我吸取了教訓(xùn)，讓我在以后的工作中更要仔細(xì)地完成每一項(xiàng)任務(wù)。只有認(rèn)真仔細(xì)的工作態(tài)度才能更好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的工作任務(wù)

二、盡心盡責(zé)做好人事工作

認(rèn)真做好本職工作和臨時(shí)性工作，使各項(xiàng)檔案管理日趨正規(guī)化、規(guī)范化。同時(shí)做好后勤保障服務(wù)工作，讓領(lǐng)導(dǎo)和主管們避免后顧之憂，在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極主動(dòng)的做好兩部門日常內(nèi)務(wù)工作。

1、耐心細(xì)致地做好日常工作：負(fù)責(zé)來(lái)電的接聽，做好來(lái)電咨詢工作，重要事項(xiàng)認(rèn)真記錄并傳達(dá)給相關(guān)區(qū)域主管，不遺漏、延誤;

負(fù)責(zé)來(lái)訪客戶的接待工作，保持良好的禮節(jié)禮貌;負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)辦公室以及會(huì)議室的衛(wèi)生清潔及桌椅擺放，并保持整潔干凈;負(fù)責(zé)各種文件的分類存檔及每天收發(fā)公司郵件。

2、物資管理工作：制定日常辦公用品清單及時(shí)訂購(gòu)與發(fā)放，確保工作人員的正常使用。

每個(gè)月10號(hào)之前去醫(yī)院財(cái)務(wù)處交清洗工服費(fèi)和電話費(fèi)并開發(fā)票。每月25號(hào)左右將各部門支票送至公司，并將簽字的復(fù)印件拿回存檔。

3、員工薪資工作：每月的13號(hào)報(bào)員工新增，15號(hào)報(bào)員工考勤，這些工作要求我必須認(rèn)真仔細(xì)地去做，去檢查每位主管的手記考勤表，確認(rèn)正確的加班工時(shí)，因?yàn)檫@直接關(guān)聯(lián)到項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況。

4、文件管理工作：根據(jù)工作需要，隨時(shí)制作各類表格、文檔等，同時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)及各位主管交待打印、掃描、復(fù)印的文件等，對(duì)公司所發(fā)放的文件通知做到及時(shí)上傳下達(dá)。

對(duì)于主管完成的各種檢查報(bào)告、培訓(xùn)記錄、會(huì)議記錄等已及時(shí)進(jìn)行分類歸檔，以便查閱和管理。

5、員工檔案整理工作：將在職員工和離職員工檔案進(jìn)行分類存檔，每月新增報(bào)盤之后及時(shí)整理新員工檔案并及時(shí)更新存檔。

6、協(xié)助工作：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成新的一年的各項(xiàng)工作計(jì)劃表格，有《日常保潔培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施表》、《年度溝通計(jì)劃表》、《年度活動(dòng)計(jì)劃表》等等，同時(shí)還要協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)及各位主管做好項(xiàng)目各項(xiàng)會(huì)議及年度活動(dòng)的組織和安排工作，從而更好的完成計(jì)劃實(shí)施和組織活動(dòng)。

三、不足之處

在這一年的工作中，我一直嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真及時(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)工作，對(duì)于工作中遇到的問(wèn)題虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，不斷提高充實(shí)自己。我現(xiàn)在已經(jīng)能夠較好地處理本崗位的日常工作及其他一些相關(guān)工作。當(dāng)然，工作中也存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

1、做事不夠細(xì)心：辦公室工作是一項(xiàng)瑣碎的工作，因此更考驗(yàn)人的細(xì)心。

文員的每一項(xiàng)工作都要有條不紊的進(jìn)行，切不可三心二意，做完每項(xiàng)工作要養(yǎng)成檢查的習(xí)慣。記得有次填寫報(bào)銷通，當(dāng)我填寫完數(shù)據(jù)時(shí)簡(jiǎn)單看了下就直接選擇了提交，本以為沒(méi)有問(wèn)題，結(jié)果有個(gè)部分?jǐn)?shù)據(jù)填寫顛倒了，后來(lái)得到了領(lǐng)導(dǎo)的批評(píng)，當(dāng)時(shí)我明白了是自己做事不夠細(xì)心才導(dǎo)致了錯(cuò)誤的發(fā)生。

2、缺乏積極主動(dòng)性：不能積極主動(dòng)地去完成工作，而是被動(dòng)消極地適應(yīng)工作需要。

領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作。對(duì)于問(wèn)題的解決只是浮于表面，而沒(méi)有深入的了解。

3、工作不是很扎實(shí)：忙碌于日常小事，工作沒(méi)有上升到一定高度。

不能專注于工作學(xué)習(xí)，很多知識(shí)雖然了解但卻不精。比如ISIS的使用、PPT的制作等都不是很精通。在今后的工作中，我將努力改正自身缺點(diǎn)，以更大的熱情投入到工作中去。

四、改善之處

作為一名辦公室成員，我充分認(rèn)識(shí)到自己的工作雖然瑣碎但也有它的重要性。在以后的工作中我一定嚴(yán)格要求自己，在工作中發(fā)揮自己的能力為公司服務(wù)。希望在以后的工作中，再接再厲，取得更大的成績(jī)。

1、不斷提高自己：抓住每一次讓自己學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)，以飽滿的熱情全身心地投入工作學(xué)習(xí)，為自己的工作積累必要的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能。

雖然辦公室的工作瑣碎、繁雜，但是我將從多方面努力進(jìn)一步提高自身的工作能力，以積極的心態(tài)面對(duì)每天的工作任務(wù)。

2、端正工作態(tài)度：要抱以一個(gè)正確的心態(tài)，踏踏實(shí)實(shí)、任勞任怨地完成上級(jí)交派的工作;

在以后的工作中不斷的學(xué)習(xí)、進(jìn)取、完善自己，以便更好地完成自己的本職工作。

五、未來(lái)工作計(jì)劃

1、積極做好日常保障工作：維護(hù)好辦公室的干凈整潔工作;

做好兩個(gè)部門日常工作的整理歸檔工作并按照公司標(biāo)準(zhǔn)完善ISIS的建立使用情況;做好各類郵件的收發(fā)工作;認(rèn)真、按時(shí)、高效率做地做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。

2、提高個(gè)人修養(yǎng)和工作能力：繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)公司的文化理念及系統(tǒng)培訓(xùn);

多向領(lǐng)導(dǎo)和同事學(xué)習(xí)工作經(jīng)驗(yàn)好的方法，快速提升自身素質(zhì)，更好的服務(wù)于本職工作;加強(qiáng)與人的溝通協(xié)作能力。

六、總結(jié)

感謝領(lǐng)導(dǎo)和各位主管在這一年里對(duì)于我工作的幫助和支持，今后我將嚴(yán)格要求自己用心做好每一項(xiàng)工作任務(wù)，雖然我還有一些經(jīng)驗(yàn)上的不足和能力上的欠缺，但我相信努力就會(huì)有收獲，只要我們彼此多份理解與溝通，相互配合，相信公司的明天會(huì)更好。

2021員工第二季度工作總結(jié)二在本學(xué)期我較好的.完成了體育工作，但在教學(xué)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題?，F(xiàn)在我將第二季度的工作情況總結(jié)如下。

一、教學(xué)工作。

我的體育教學(xué)主要從三點(diǎn)來(lái)進(jìn)行總結(jié)。首先，我特別重視人體生理機(jī)能變化規(guī)律在教學(xué)過(guò)程中的運(yùn)用。運(yùn)用這個(gè)規(guī)律可以減少傷害事故的發(fā)生，使學(xué)生科學(xué)的鍛煉身體并健康的成長(zhǎng)。在教學(xué)過(guò)程中培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)鍛煉身體的方法。其次，我在教學(xué)過(guò)程別重視人的認(rèn)知規(guī)律的培養(yǎng)。這樣，可以使學(xué)生盡快的學(xué)好技術(shù)，形成技能，使體育教師真正實(shí)現(xiàn)精講多練，為體育教學(xué)研究科學(xué)的教學(xué)方法和組織方法奠定基矗最后，我在教學(xué)別重視學(xué)生的思想教育，利用體育教材的特點(diǎn)結(jié)合具體內(nèi)容，向?qū)W生進(jìn)行思想教育。培養(yǎng)學(xué)生的自覺性、組織性、紀(jì)律性、集體榮譽(yù)感、不怕苦、不怕累、勇敢頑強(qiáng)的精神等。這三點(diǎn)的有機(jī)結(jié)合會(huì)使體育教學(xué)工作起到事半功倍的作用。在____年4月13日的____鎮(zhèn)中心青年教師評(píng)優(yōu)課中獲得二等獎(jiǎng)，在____年4月23日的區(qū)體育教師評(píng)優(yōu)課中獲得一等獎(jiǎng)。

二、廣播操工作。

在開學(xué)初我重點(diǎn)抓了廣播操，因?yàn)閷W(xué)生經(jīng)過(guò)一個(gè)暑假，對(duì)廣播操有些陌生，如不及時(shí)抓緊復(fù)習(xí)，一旦學(xué)生養(yǎng)成壞習(xí)慣，在糾正就困難了。因此，我主要是通過(guò)以下幾點(diǎn)對(duì)廣播操進(jìn)行教學(xué)的。

第一，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的思想教育，使學(xué)生真正認(rèn)識(shí)到做操的重要性和必要性，培養(yǎng)學(xué)生重視做操、自覺做操、堅(jiān)持做操、認(rèn)真做操的良好習(xí)慣。

第二，體育教師要正確運(yùn)用示范。示范是體育教學(xué)的主要教學(xué)方法之一，通過(guò)示范能使學(xué)生建立正確的動(dòng)作表象。因此，要求教師示范要清楚、準(zhǔn)確、規(guī)范、優(yōu)美。

第三，講解要少而精。我在廣播操教學(xué)時(shí)的講解，主要是結(jié)合我的示范動(dòng)作，讓學(xué)生加深對(duì)動(dòng)作的理解。

第四，口令要清楚、洪亮、準(zhǔn)確。

第五，糾正錯(cuò)誤動(dòng)作要及時(shí)。另外，在廣播操教學(xué)過(guò)程中還得到了艾濱老師、李東瑞老師和其他各位班主任的大力支持。所以，使舊縣小學(xué)的廣播操質(zhì)量，在很短的時(shí)間內(nèi)有了很大的提高。在提高的基礎(chǔ)上，舊縣小學(xué)的所有教師都能以身作則，跟學(xué)生一起認(rèn)真的做操，給學(xué)生起到了示范作用。在___鎮(zhèn)中心廣播操檢查中受到了中心領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，這跟小學(xué)所有教師的共同努力是分不開的。

三、訓(xùn)練工作。

我能夠長(zhǎng)期帶領(lǐng)學(xué)生堅(jiān)持業(yè)余訓(xùn)練，并做到訓(xùn)練有計(jì)劃、階段有測(cè)驗(yàn)、測(cè)驗(yàn)有記錄、帶領(lǐng)學(xué)生科學(xué)系統(tǒng)的進(jìn)行訓(xùn)練。在訓(xùn)練時(shí)間上，為不耽誤學(xué)生的學(xué)習(xí)，我每天都是等太陽(yáng)落山后天都大黑了才能回家。在訓(xùn)練過(guò)程中我努力做好學(xué)生和家長(zhǎng)的工作，使家長(zhǎng)能夠讓學(xué)生訓(xùn)練，使學(xué)生能夠安心訓(xùn)練。在作學(xué)生和家長(zhǎng)的工作中，校長(zhǎng)和班主任老師也為我作了不少工作，支持了我的訓(xùn)練工作。因此，我要加倍努力，爭(zhēng)取在____年春運(yùn)會(huì)上取得好成績(jī)。

以上是我第二季度的教育教學(xué)工作總結(jié)。

2021員工第二季度工作總結(jié)三轉(zhuǎn)眼間，第二季度即然結(jié)束，下面是我的第二季度工作總結(jié)

為了實(shí)現(xiàn)“用戶滿意第一”，我除保證每天提前做好班前準(zhǔn)備工作，做到準(zhǔn)點(diǎn)開門、滿點(diǎn)服務(wù)之外，還時(shí)常犧牲個(gè)人休息時(shí)間到單位上辦理各類業(yè)務(wù)，主動(dòng)向客戶營(yíng)銷我行產(chǎn)品，如基金，國(guó)債，保險(xiǎn)等;并做到解釋簡(jiǎn)明扼要，淺顯易懂，讓客戶在最短的時(shí)間內(nèi)了解我行產(chǎn)品，接受我行產(chǎn)品。對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶，我基本使用的是“站立式服務(wù)”，且做到“來(lái)有迎聲，走有送聲”。此外，我還耐心細(xì)致地向客戶講解個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人住房貸款、個(gè)人電子銀行等個(gè)金業(yè)務(wù)，受到客戶好評(píng)。就曾受到客戶口頭表?yè)P(yáng)20余次，未接到過(guò)一次客戶投訴，多次受到單位領(lǐng)導(dǎo)褒獎(jiǎng)。

我始終堅(jiān)持“工作第一”的原則，認(rèn)真執(zhí)行所里的各項(xiàng)規(guī)章制度，工作上兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，時(shí)刻以“創(chuàng)新服務(wù)，持久服務(wù)”的服務(wù)理念鞭策、完善自已，以用戶滿意為宗旨，努力為儲(chǔ)戶提供規(guī)范化和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在銅元局分理處注重對(duì)員工素質(zhì)培養(yǎng)的今天，我刻苦鉆研業(yè)務(wù)技能，在熟練掌握了原業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，認(rèn)真主動(dòng)地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，尤其鉆研個(gè)金業(yè)務(wù)。在工作中他總能想客戶之所想，急客戶之所急，給客戶最滿意的服務(wù)。全年來(lái)，我辦理業(yè)務(wù)快速、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)量一直處于全所前列，月平均業(yè)務(wù)量4500筆，如：在二季度，開理財(cái)金一戶，金額一百萬(wàn)元，組織他行存款八十余萬(wàn)元。從___年至今一直擔(dān)任業(yè)務(wù)主管，在儲(chǔ)蓄所人手嚴(yán)重不足的情況下，我主動(dòng)為所領(lǐng)導(dǎo)分憂，不計(jì)個(gè)人得失，長(zhǎng)期放棄休息到所里加班，在工作中正確地起到了主管的模范作用。

本著為用戶負(fù)責(zé)的服務(wù)理念，經(jīng)過(guò)一年來(lái)的刻苦工作、學(xué)習(xí)和實(shí)踐，

我在今年二季度兩次在南岸支行獲得“主管”榮譽(yù)稱號(hào)、兩次在分行評(píng)為“核算質(zhì)量”獎(jiǎng)、二季度差錯(cuò)在全市排名第三。這些榮譽(yù)與成績(jī)的取得，與分理處、儲(chǔ)蓄所領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和廣大同事的關(guān)心是分不開的。

工作中不斷學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能的同時(shí)，我還注意努力提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)金融現(xiàn)代化的需要。我在工作之余進(jìn)行自我充電，努力自學(xué)計(jì)算機(jī)技能。

通過(guò)這幾年的工作，使我個(gè)人的綜合素質(zhì)得以提升，也鍛煉得更加成熟。在以后的工作中，我還要繼續(xù)本著主人翁的態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)、努力工作，愛崗敬業(yè)，吸取他人之所長(zhǎng)、克已之短，一如既往地為本所的發(fā)展敬獻(xiàn)自己的一份微薄之力。

我工作口號(hào)是：“向客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、把優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作落到實(shí)處!”

2021員工第二季度工作總結(jié)四回顧第二季度的艱辛工作，在人員編制緊張的形勢(shì)下，我們即向往明天，也展望未來(lái)。過(guò)去的第二季度，在工作中有得有失，但憑過(guò)硬的專業(yè)技能超標(biāo)的完成了各項(xiàng)主要工作。本部門對(duì)第二季度內(nèi)所做的工作及時(shí)進(jìn)行了總結(jié)并進(jìn)行了自我表?yè)P(yáng)和自我批評(píng)，以下是工程維修部在幾個(gè)方面的工作總結(jié)匯報(bào)：

一、安全工作，確保用電、用水、設(shè)備安全及質(zhì)量

1、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，大力協(xié)助在質(zhì)保期內(nèi)公司安排的施工單位對(duì)遺留工程質(zhì)量問(wèn)題的整改。

尤其在水電方面存在雨天漏水、高壓供電不穩(wěn)等情況。

2、由于業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)變化，用電需求促步增加，為確保專變戶內(nèi)線路供電安全。

對(duì)用電線路進(jìn)行評(píng)估，對(duì)超負(fù)荷線路進(jìn)行增容或調(diào)整;如_號(hào)_號(hào)變壓器在高峰期，為緩解了供電線路壓力，平穩(wěn)渡過(guò)_-_月用電高峰期。

3、遺留問(wèn)題，今年_月__日__碼頭由于__變電站高壓外線故障造成__碼頭停電事故發(fā)生，對(duì)各業(yè)態(tài)供電產(chǎn)生較大沖擊和投訴，對(duì)此次停電事故發(fā)生，已詳細(xì)書面報(bào)告其供電安全隱患存在。

置業(yè)總公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，后經(jīng)查證：確屬供電遺留問(wèn)題。房屋建筑方面如：屋面、負(fù)一樓、整個(gè)建筑樓板、屋面線管預(yù)埋和伸縮縫漏水問(wèn)題，至今還沒(méi)有徹底解決。夜景高桿燈燈桿預(yù)埋緊固螺桿螺帽問(wèn)題引起高桿燈擺動(dòng)，安全隱患雖已加固處理解決，但扔實(shí)屬工程施工質(zhì)量問(wèn)題等等。

4、配合弱電設(shè)備維修工作：如：更換物業(yè)辦公用電話線、網(wǎng)線布線工作;

要求相關(guān)單位對(duì)樓內(nèi)弱電井進(jìn)行了全面清潔、整理工作;配合電信移動(dòng)、聯(lián)通公司進(jìn)行設(shè)備的安裝維修和保養(yǎng)工作。

二、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、落實(shí)安全工作責(zé)任

1、實(shí)現(xiàn)安全工作目標(biāo)在于技術(shù)培訓(xùn)，雖然安全工作本身不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，但只有實(shí)現(xiàn)了安全工作，才談得上經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，才會(huì)有公司的健康發(fā)展。

在現(xiàn)場(chǎng)除傳、幫、代外，要求每個(gè)員工都能主動(dòng)、互相交流、互相學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)和技術(shù)水平。

2、實(shí)行巡回檢查，對(duì)供電供水以及機(jī)電設(shè)備定期保養(yǎng)，使其隨時(shí)保持良好的工作狀態(tài)，按日作好檢查記錄，每月將檢查結(jié)果及整改情況存檔備查。

為了解決突發(fā)性事故的發(fā)生，每日24小時(shí)值班為能在最短時(shí)間內(nèi)處理事故提供了可靠保證。

3、加強(qiáng)重點(diǎn)部位安全檢查，和“一崗雙責(zé)”的落實(shí)即要保證配電值班運(yùn)行記錄和配電事故處理又要兼顧夜景及公共區(qū)域照明正常同時(shí)還要進(jìn)行一些突發(fā)事件的應(yīng)急處理!對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行了安全評(píng)估檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，使事故防患于未然。

對(duì)私拉亂接，違章用電用水，違章裝修狀況，我們嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決予以取締，并限期進(jìn)行整改。為杜絕事故的發(fā)生，真正做到了“以檢查促整改、以整改保安全。為抓好重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段的安全，我們特別注重對(duì)公共區(qū)域及經(jīng)營(yíng)商戶進(jìn)行安全檢查。

三、認(rèn)真開展日常檢查工作

1、配合消防安全大檢查工作。

對(duì)檢查出防火卷簾、防排煙風(fēng)機(jī)等方面有隱患的事項(xiàng)及時(shí)整改和維修處理。

2、定期對(duì)夜景照明定時(shí)斷電控制系統(tǒng)、夜景燈、機(jī)電設(shè)備、公用設(shè)施等進(jìn)行檢查，并作好日工作檢查記錄。

今年共計(jì)更換各類照明___余盞，發(fā)現(xiàn)異常情況隨時(shí)調(diào)整處理并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。如：西餐廳廣告用電、排污引起污水井疏通以及用電質(zhì)量情況等等。

3、定期對(duì)給水排水管網(wǎng)檢查，對(duì)人為破壞的給水龍頭和消防栓及施工引起的管道破裂及時(shí)搶修，杜絕管轄范圍內(nèi)因水趙成的滴、漏、跑、冒現(xiàn)象發(fā)生。

4、根據(jù)氣象預(yù)報(bào)及時(shí)做好供電線路、接地裝置及戶外拉線等用電設(shè)備、戶外廣告牌、排水管道、等檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理解決，做到未雨綢繆。

四、嚴(yán)格操作規(guī)程，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，全力配合維保單位調(diào)試檢修以及維護(hù)保養(yǎng)工作

1、嚴(yán)格倒閘操作制度、實(shí)施安全措施防護(hù)、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理。

檢修中及時(shí)發(fā)現(xiàn)2號(hào)變壓器溫控器不可操作及時(shí)聯(lián)系廠家修復(fù);無(wú)功補(bǔ)償開關(guān)、電容、接觸器損壞及時(shí)更換(質(zhì)保期內(nèi))。同時(shí)，對(duì)配電房低壓設(shè)備進(jìn)行分批次緊固保養(yǎng)處理，消除了因接觸不良引發(fā)供電事故發(fā)生。檢修中對(duì)單一設(shè)備的操作、電源投切和清掃維護(hù)，檢修后設(shè)備的驗(yàn)收等工作。

2、完成電梯、扶梯年檢工作，對(duì)年檢中必需整改的項(xiàng)目采取來(lái)年年檢時(shí)進(jìn)行改造。

以降低全年維修整改成本。

五、做好本職工作，建立水、設(shè)施設(shè)備臺(tái)賬及技術(shù)資料管理工作

1、建立業(yè)態(tài)表計(jì)開戶臺(tái)賬和封簽管理工作;

凡加裝更換電表均完善計(jì)量表資料，做好電表加裝更新施工記錄，把拆除下來(lái)的舊表做好標(biāo)記入庫(kù)。把舊表用電讀數(shù)和新電表表號(hào)、容量建賬在案。

2、日常工作中，工程維修部全體員工能夠嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，能夠認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)、貫徹物業(yè)列會(huì)的各項(xiàng)指示精神，完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

認(rèn)真對(duì)待公司、項(xiàng)目檢查中提出的問(wèn)題和整改意見，結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真整改和執(zhí)行。

3、做好供電設(shè)備維修保養(yǎng)記錄。

建立主要設(shè)備專戶對(duì)每次維修的項(xiàng)目，更換設(shè)備材料的型號(hào)、數(shù)量和檢修后設(shè)備運(yùn)行情況記錄存案。

4、嚴(yán)格控制維修成本、做好維修材料管理工作。

定期申請(qǐng)維修材料計(jì)劃，嚴(yán)格材料進(jìn)出庫(kù)管理制度;對(duì)常用的備品、備件應(yīng)保證一定的庫(kù)存，對(duì)出庫(kù)的材料，用在的地點(diǎn)做好登記。做好修舊利廢工作，對(duì)更換出的零部件等進(jìn)行維修，通過(guò)更換零件或重新拼裝等方式修理舊件，減少新件的使用。

5、環(huán)境衛(wèi)生和設(shè)備衛(wèi)生方面。

將轄區(qū)內(nèi)的公共設(shè)備設(shè)施分為公共責(zé)任區(qū)和個(gè)人責(zé)任區(qū)，每個(gè)責(zé)任區(qū)都有專人負(fù)責(zé)。定期清潔公共區(qū)域內(nèi)的衛(wèi)生和設(shè)備的衛(wèi)生。定期清潔個(gè)人管轄范圍衛(wèi)生并定期檢查，保證配電室內(nèi)和設(shè)備間的設(shè)備干干凈凈，設(shè)備無(wú)油漬、衛(wèi)生無(wú)死角、保證設(shè)備正常運(yùn)行。

一年來(lái)，工程維修部的全體員工盡心盡力地為公司做了大量的工作，不論是分內(nèi)還是分外的工作都能按要求去做，但是有些工作還是存在不足，與公司的要求存在差距。我們將在今后的工作中，認(rèn)真地去彌補(bǔ)不足，進(jìn)一步提高每位員工的思想素質(zhì)及個(gè)人的技能，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

2021員工第二季度工作總結(jié)五轉(zhuǎn)眼間，第二季度即將過(guò)去。回顧過(guò)去，我園為進(jìn)一步做好安全教育工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)安全教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，幼兒園把安全工作列入重要議事日程?，F(xiàn)將幼兒園安全工作總結(jié)如下：

我園在上級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，堅(jiān)持預(yù)防為主、防治結(jié)合、加強(qiáng)教育的原則，通過(guò)安全教育，增強(qiáng)幼兒自我防護(hù)能力，通過(guò)齊抓共管，營(yíng)造全園教師關(guān)心和支持幼兒園安全工作的局面，從而切實(shí)保障師生安全和財(cái)產(chǎn)不受損失。

一、樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的重中之中

1、我園定期對(duì)全體教職工進(jìn)行安全教育，增強(qiáng)教職工的責(zé)任感。

并組織全體教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過(guò)學(xué)習(xí)，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責(zé)，使教職工在思想上對(duì)安全工作高度重視。

2、定期組織職工學(xué)習(xí)安全知識(shí)。

組織教職工學(xué)習(xí)報(bào)刊、雜志、媒體報(bào)道的各類事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進(jìn)行討論評(píng)述，除了少數(shù)不可預(yù)測(cè)的突發(fā)事件外，幼兒園很多事故主要還是當(dāng)事者責(zé)任心不強(qiáng)造成的，讓大家認(rèn)識(shí)到自己肩負(fù)的責(zé)任重大，要引以為戒，加強(qiáng)責(zé)任心才能杜絕事故的發(fā)生。

二、健全安全管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行安全防范制度

1、成立安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

為了把安全工作落到實(shí)處，我園成立了由3人組成的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全園各項(xiàng)安全工作，定期每月對(duì)幼兒園設(shè)施進(jìn)行檢查，查找園內(nèi)不安全隱患，包括顯在的、隱蔽的，如，開關(guān)、電器、食品衛(wèi)生、消毒，消防栓、滅火器，戶外大型運(yùn)動(dòng)器械，等等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以消除，確保幼兒了的安全。并建立了安全檢查檔案，及時(shí)總結(jié)和改進(jìn)安全工作。

2、嚴(yán)格執(zhí)行接送、交接班制度。

為了幼兒的安全，我園嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，認(rèn)真清點(diǎn)幼兒，并作好記錄，防止漏失。不違反規(guī)定隨意接送幼兒，家長(zhǎng)接幼兒必須持有接送卡，不允許非幼兒家長(zhǎng)接送幼兒，特殊情況必須由家長(zhǎng)事前說(shuō)明并提供足信憑證。

3、加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生藥品的管理。

對(duì)保健室內(nèi)的藥品、消毒物品、治療器具等分類擺放，定期檢查，及時(shí)更換過(guò)期、失效的衛(wèi)生用品。對(duì)于有毒藥品(如滅害靈、滅鼠藥、消毒藥等)，單獨(dú)存放，妥善保管。嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入衛(wèi)生室和藥品間。

4、加強(qiáng)對(duì)食品衛(wèi)生的管理。

堅(jiān)持執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》等文件規(guī)定，嚴(yán)把食品采購(gòu)關(guān)、加工關(guān)，不購(gòu)買腐爛、變質(zhì)的食品。存放食品有專人專門管理，其他人不得進(jìn)入食品加工間和操作間，嚴(yán)禁外來(lái)人員出入廚房。加強(qiáng)餐具和炊具的消毒工作，嚴(yán)防食物中毒和經(jīng)食物傳播疾病。

5、不斷完善幼兒園安全保衛(wèi)工作規(guī)章制度。

建立幼兒園安全保衛(wèi)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，不定期檢查和日常防范相結(jié)合的安全管理制度，以及幼兒管理、門衛(wèi)值班、防火防災(zāi)、健康體檢等規(guī)章制度。嚴(yán)禁組織幼兒從事危險(xiǎn)性工作，嚴(yán)禁教師個(gè)人利用假期私自帶幼兒外出，做到有章可循、違章必究、不留盲點(diǎn)、不出漏洞。

6、簽訂責(zé)任書。

幼兒園和老師簽訂安全責(zé)任書，明確各自的職責(zé)，貫徹“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到職責(zé)明確。同時(shí)，建立幼兒園安全意外事故處置預(yù)案制度。

三、開展安全教育活動(dòng)，增強(qiáng)幼兒防范意識(shí)

安全知識(shí)最終要轉(zhuǎn)化為安全行為才是教育的根本，才是最有現(xiàn)實(shí)意義的。我們開展了豐富多樣的游戲、學(xué)習(xí)、訓(xùn)練、實(shí)踐活動(dòng)。

首先，重視安全提示標(biāo)語(yǔ)：在活動(dòng)室周圍和樓梯、過(guò)道兩旁貼上安全標(biāo)記圖，以經(jīng)常提示幼兒。如小心觸電、當(dāng)心危險(xiǎn)，上下樓梯按指示箭頭行走，不推擠，以免碰撞。教育幼兒不玩火，不動(dòng)插頭開關(guān)等。

其次，開展一系列安全主題活動(dòng)：如遵守交通規(guī)則，給小朋友介紹交通規(guī)則，認(rèn)識(shí)交通標(biāo)記，懂得紅燈停、綠燈行的常識(shí)。今年十一月九日，我們還帶幼兒參觀消防隊(duì)，看演習(xí)，請(qǐng)消防隊(duì)員給幼兒介紹火災(zāi)形成的原因，消防車的作用，滅火器的使用注意事項(xiàng)。

第三，教給幼兒自救的方法：讓幼兒掌握簡(jiǎn)單的自救技能，告訴幼兒，讓幼兒認(rèn)識(shí)地震、水災(zāi)、火災(zāi)發(fā)生時(shí)的自救方法等。并學(xué)習(xí)正確撥打特殊電話號(hào)碼：110、119、120等一系列的安全教育，使幼兒的安全意識(shí)有了明顯的提高，心理素質(zhì)，應(yīng)變能力明顯加強(qiáng)。

四、重視"手足口病"防治工作，措施到位，責(zé)任到人

在"手足口病"期間，我園能按上級(jí)的指示要求，認(rèn)真做好"手足口病"防治工作。

⑴成立"手足口病"防治領(lǐng)導(dǎo)小組。

⑵向家長(zhǎng)發(fā)"手足口病"防治宣傳材料。

⑶對(duì)幼兒進(jìn)行衛(wèi)生教育，要求幼兒勤洗手、勤洗臉、勤飲水、勤換衣服，保持好個(gè)人衛(wèi)生。

⑷請(qǐng)衛(wèi)生部門人員每天來(lái)園對(duì)園內(nèi)外噴灑消毒液。

⑸每天定時(shí)用紫外線和醋薰方法對(duì)教室、寢室消毒;用消毒液擦洗幼兒桌椅、玩具等;地面噴灑來(lái)蘇;餐具餐餐消毒;堅(jiān)持一人一杯，并定時(shí)消毒。

⑹嚴(yán)格執(zhí)行晨檢制度，醫(yī)務(wù)人員做到一摸、二看、三問(wèn)、四查，及時(shí)掌握幼兒健康狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。在此期間，我園嚴(yán)格執(zhí)行“手足口病”防治措施，均無(wú)發(fā)現(xiàn)疑似病人。

篇3

中圖分類號(hào):F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)06-253-02

加強(qiáng)職工思想政治教育是企業(yè)思想政治工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。當(dāng)前,基層班組始終把加強(qiáng)職工思想政治教育擺在統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、凝聚力量、鼓舞士氣的首位,不斷豐富教育內(nèi)容,創(chuàng)新教育方式,改善教育方法,取得了良好效果。然而,基層職工思想政治教育在取得豐碩成果的同時(shí),也同樣存在一些不容忽視的問(wèn)題,面臨著不可回避的挑戰(zhàn)。

一、企業(yè)基層職工思想政治教育存在的問(wèn)題

1.教育目標(biāo)定位過(guò)高。多年以來(lái),企業(yè)職工思想政治教育一直把培養(yǎng)有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律的“四有”新人,作為一項(xiàng)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)來(lái)抓,但落實(shí)到近期目標(biāo)卻不夠明確具體。特別是不能結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期、不同階段的工作目標(biāo),明確和具體的教育任務(wù),制訂具體的教育措施,更不能根據(jù)基層班組職工的不同層次,落實(shí)具體的教育內(nèi)容,提出不同的目標(biāo)要求。高層次的長(zhǎng)久性要求與基層職工多層次的現(xiàn)實(shí)思想基礎(chǔ)不太合拍,因此,一些基層職工感到思想政治教育“大”而“空”,和自己的思想“掛不上鉤”,產(chǎn)生了逆反心理。

2.教育內(nèi)容不夠系統(tǒng)。企業(yè)職工一般都要遵循“入廠學(xué)習(xí)、當(dāng)學(xué)徒、成骨干、做師傅、退休離廠”的過(guò)程,在每個(gè)階段所處的位置和地位不同,職工思想認(rèn)識(shí)和工作表現(xiàn)也就不同,這就需要企業(yè)思想政治教育應(yīng)該根據(jù)職工的階段變化而變化。當(dāng)前,企業(yè)職工思想政治教育缺乏從職工入廠到退休離廠一整套系統(tǒng)規(guī)范的基本教材,使思想政治教育長(zhǎng)年處在材料缺乏、東拼西湊的狀態(tài)。另外,交叉雜亂的思想政治教育不但缺乏針對(duì)性,起不到良好的效果,更嚴(yán)重的是讓職工深感“內(nèi)容重疊、安排隨意、疲于應(yīng)付”。

3.教育手段與時(shí)展不相適應(yīng)。當(dāng)前,盡管基層單位都配置了電腦,但職工思想政治教育的手段和方式卻沒(méi)有發(fā)生根本性的變化。多數(shù)單位的職工思想政治教育仍然習(xí)慣于“一張紙、一支筆、一張嘴”的原形再現(xiàn)、老生常談,電腦只是成了簡(jiǎn)單的文字處理機(jī)器,更不要說(shuō)巧妙運(yùn)用多媒體、投影、影音合成等現(xiàn)代化的教學(xué)設(shè)備了。還有的單位從機(jī)關(guān)到基層也都實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通,但網(wǎng)絡(luò)上的思想政治教育網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容陳舊,形式單一,致使點(diǎn)擊率不高,造成了網(wǎng)絡(luò)教育沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的功能。

4.教育時(shí)間難以落實(shí)。企業(yè)基層單位生產(chǎn)緊、任務(wù)重,把主要精力都放在了搞上產(chǎn)、降成本、抓安全、增效益上,再加上每季度一次的標(biāo)準(zhǔn)化大檢查、每年度一次的職工技能升級(jí)考試等,職工唯恐自己所在的崗位、管理的井站、承包的設(shè)備被評(píng)為末位;唯恐自己的理論考試和實(shí)際操作不及格,進(jìn)而影響到自己的獎(jiǎng)金和收入,把大量的時(shí)間都用在了日常設(shè)備維護(hù)整改和自我復(fù)習(xí)考試上,從而導(dǎo)致了職工思想政治教育的時(shí)間相對(duì)被擠壓。就是有了一定的時(shí)間,多數(shù)職工也是心不在焉,有的“人在曹營(yíng)心在漢”,有的在私下嘀咕。搞得現(xiàn)場(chǎng)一團(tuán)糟,不要說(shuō)教育效果了,就連維持正常的教育時(shí)間和秩序都顯得困難,組織者也只好忍氣吞聲,草草收兵。

二、企業(yè)基層職工思想政治教育面臨的挑戰(zhàn)

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下職工更加注重個(gè)人利益,奉獻(xiàn)企業(yè)的核心價(jià)值面臨挑戰(zhàn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,受社會(huì)上貧富差距逐漸拉大和單位效益及收入分配差距明顯增大的反照,部分基層職工在實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益與集體利益、改善個(gè)人物質(zhì)生活與無(wú)私奉獻(xiàn)企業(yè)等方面遇到的矛盾日益突出。特別是部分具有學(xué)歷高、掌握企業(yè)精尖技術(shù)的職工,受人才市場(chǎng)的吸引,往往為了個(gè)人利益,一聲招呼不打就炒企業(yè)魷魚的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,使企業(yè)蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。還有部分高技能職工受國(guó)有企業(yè)體制的影響,認(rèn)為在利益分配政策上仍存在“大鍋飯”現(xiàn)象,工作干好干壞都一樣,政治上是平等,經(jīng)濟(jì)上是相等,生活上是一致,最終導(dǎo)致他們心理上和行為上失去了平衡,不愿意為企業(yè)奉獻(xiàn)聰明才智,不愿意接受任務(wù)帶新徒弟,不主動(dòng)向徒弟傳授絕活絕技。少數(shù)基層職工還認(rèn)為,在艱苦和枯燥的前線工作,錢沒(méi)有多拿,還照顧不了家庭,真是“虧了自己,苦了妻子,誤了孩子。”

2.社會(huì)發(fā)展過(guò)程中各種意識(shí)形態(tài)的文化滲進(jìn)企業(yè),馬列主義主旋律文化面臨挑戰(zhàn)。有的職工重人生價(jià)值,卻有價(jià)值觀偏移的思想,重個(gè)人價(jià)值忽視了社會(huì)價(jià)值,甚至認(rèn)為人生價(jià)值在于索取,在于所得報(bào)酬多少,常常為工作而得不到獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)助唉聲嘆氣,后悔不迭;有的職工崇尚一技之長(zhǎng),卻有“金錢萬(wàn)能”思想,重個(gè)人特長(zhǎng),忽視科學(xué)技術(shù),認(rèn)為有特長(zhǎng)就可產(chǎn)生金錢,金錢是萬(wàn)能的。這種人重利輕義,總希望自己將來(lái)干一番事業(yè),作出成就,出人頭地,以實(shí)現(xiàn)自己的人身價(jià)值,不能正確處理好個(gè)人、集體、國(guó)家三者利益之間的關(guān)系;有的職工競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)強(qiáng),卻有重才輕德思想,導(dǎo)致求知識(shí)只注重專業(yè)特長(zhǎng),卻淡化了自己政治素質(zhì)的培養(yǎng),忽略了政治思想教育,過(guò)于追求奢侈生活;有的職工刻苦精神好,卻缺乏馬列主義修養(yǎng),不善于用馬列主義立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法分析問(wèn)題,片面追求西方物質(zhì)文化;有的職工求學(xué)愿望高,但學(xué)習(xí)目的不明確,只求一張文憑,為提干、提級(jí)、升職、當(dāng)官作跳板,打基礎(chǔ),忽視了學(xué)習(xí)是為了武裝自己、干好工作、更好地為企業(yè)服務(wù)的目的。

3.企業(yè)高新技術(shù)的引進(jìn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,人是企業(yè)制勝的關(guān)鍵因素面臨挑戰(zhàn)。當(dāng)前,社會(huì)上流行一句話:“企業(yè)缺乏的是人才而不是人”。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,企業(yè)發(fā)展遇到了前所未有的困難,有的企業(yè)因效益不好或生產(chǎn)成本過(guò)高,只好把減員分流作為提高效益的唯一途徑,“人多”不再是企業(yè)制勝的關(guān)鍵,“人才多”才是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)綜合實(shí)力的具體標(biāo)準(zhǔn)。尤其是隨著一些企業(yè)高新技術(shù)的不斷引進(jìn),設(shè)備操作人員用工量越來(lái)越少,但操作人員的素質(zhì)要求卻越來(lái)越高?；鶎勇毠て毡檎J(rèn)為:將來(lái)的設(shè)備操作,也就是在中控室里按電鈕、操鍵盤、看屏幕,在電腦上控制閥門、監(jiān)控流程、調(diào)整參數(shù),高新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備和尖端人才成為企業(yè)制勝的關(guān)鍵因素,“普通人”在企業(yè)中的作用退而次之。因此,部分基層職工對(duì)自身的前途充滿迷茫,敬業(yè)精神出現(xiàn)滑坡。

三、加強(qiáng)企業(yè)基層職工思想政治教育應(yīng)采取的對(duì)策

1.教育觀念要更新。一是要牢固樹立“以人為本”的觀念,因?yàn)槁毠け旧聿粌H是企業(yè)人,而且也是社會(huì)人,企業(yè)基層職工思想政治教育必須緊緊圍繞“人”這個(gè)字眼來(lái)進(jìn)行,要做到在關(guān)心人、理解人、尊重人的基礎(chǔ)上全面地感化人、培養(yǎng)人、塑造人。二是要牢固樹立“開放教育”的觀念,要緊跟時(shí)代,善于用開放的態(tài)度面對(duì)開放的世界,盡可能借鑒、吸收、利用人類一切優(yōu)秀的教育思想和方法手段。三是要牢固樹立“內(nèi)動(dòng)”的觀念,就是要把企業(yè)的目標(biāo)變成職工的自覺行動(dòng),摸清職工的脈搏,尊重職工的意愿,相信職工的智慧,使職工積極主動(dòng)地參與教育活動(dòng)。這就要求教育組織者做到,凡要求基層職工參與的思想教育活動(dòng),都應(yīng)該切實(shí)符合基層職工思想實(shí)際的需要,決不是教育者腦子里幻想出的需要。凡要求基層職工參與的思想教育活動(dòng),都應(yīng)該切實(shí)符合職工的自身愿望,由職工自己下決心,主動(dòng)來(lái)參加,而不是教育者代替他們下決心,強(qiáng)迫他們來(lái)參加。

2.教育目標(biāo)要適當(dāng)。教育目標(biāo)是選擇教育內(nèi)容的前提,要區(qū)分不同對(duì)象、不同層次,確定不同的具體教育目標(biāo);要根據(jù)具體目標(biāo)的要求制定切實(shí)可行的教育計(jì)劃。對(duì)剛?cè)霃S職工的教育目標(biāo)主要是側(cè)重使他們熟悉了解企業(yè),增強(qiáng)熱愛企業(yè)的自覺性,實(shí)現(xiàn)從地方青年、學(xué)校學(xué)生到企業(yè)職工的轉(zhuǎn)變;對(duì)學(xué)徒職工的教育目標(biāo)主要是側(cè)重讓他們懂得如何尊重師傅、尊重知識(shí),養(yǎng)成尊師愛學(xué)的好習(xí)慣;對(duì)骨干職工的教育目標(biāo)主要是側(cè)重讓他們做到立足崗位、勤于總結(jié)、善于鉆研,鍛煉和培育他們忠于企業(yè)、大膽創(chuàng)新的意志和能力;對(duì)師傅的教育目標(biāo)主要是側(cè)重讓他們發(fā)揮傳幫帶作用,培育他們甘為人梯、無(wú)私奉獻(xiàn)的精神;對(duì)即將退休離廠職工的教育目標(biāo)主要是側(cè)重讓他們站好最后一班崗,有意識(shí)地培育他們發(fā)揮余熱、奉獻(xiàn)社會(huì)、爭(zhēng)做合格公民的信心和決心。

3.教育內(nèi)容要規(guī)范?；鶎勇毠で闆r千差萬(wàn)別,基層職工的思想反映千變?nèi)f化,基層職工教育的重點(diǎn)不可能以同一個(gè)模式進(jìn)行,組織者要根據(jù)基層職工的不同特點(diǎn),確定不同的教育重點(diǎn)。一是指令性教育內(nèi)容要減少。除上級(jí)部署的專題教育外,教育時(shí)間和內(nèi)容不能統(tǒng)得過(guò)死,應(yīng)給基層一定的教育自。二是理論性太強(qiáng)的教育要壓縮。對(duì)基層職工應(yīng)側(cè)重于政策法規(guī)、安全生產(chǎn)、操作規(guī)范和奉獻(xiàn)精神方面的常識(shí)教育。三是經(jīng)常性思想教育的力度要加大。這方面的教育與職工的思想貼得緊,也是職工最需要、最歡迎的,應(yīng)作為基層職工思想政治教育的“重頭戲”,做到思想政治教育生活化。

篇4

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）12-0058-03

一、中國(guó)銀保渠道發(fā)展的歷史進(jìn)程

第一階段是2000—2003年的啟動(dòng)期，各大銀行、保險(xiǎn)公司分別開展協(xié)議，業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U(kuò)張，保費(fèi)收入從4.25億急增到764.91億，渠道比重從0.43%上升到四分之一強(qiáng)。

第二階段是2004—2005年的調(diào)整期，因前期的粗放經(jīng)營(yíng)、快速擴(kuò)張，銷售誤導(dǎo)、手續(xù)費(fèi)惡性競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)秩序混亂等現(xiàn)象突出，銀行、保險(xiǎn)監(jiān)管部門重拳規(guī)范，各銀行、保險(xiǎn)公司先后壓縮規(guī)模、調(diào)整結(jié)構(gòu)，甚至停業(yè)整頓，發(fā)展呈現(xiàn)放緩、停滯，渠道比重下降。

第三階段是2006—2008年的跨越發(fā)展期。近年來(lái)銀行保險(xiǎn)在迅猛發(fā)展的同時(shí)也暴露出不少的問(wèn)題和缺陷，引發(fā)了人們的諸多思考，從而再次成為廣大客戶、監(jiān)管部門、新聞媒體等各方面的關(guān)注焦點(diǎn)。

第四階段是2008年至今的渠道建設(shè)發(fā)展期。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和金融環(huán)境的寬松，城鄉(xiāng)居民的收入水平和金融資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)，銀行保險(xiǎn)市場(chǎng)需求和供給持續(xù)升溫，分銷協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟和金融集團(tuán)等不同階段的合作模式并存，銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模、渠道比重和銷售隊(duì)伍均呈現(xiàn)跨越式發(fā)展態(tài)勢(shì)。

二、中國(guó)銀保渠道發(fā)展現(xiàn)狀分析

（一）銀保營(yíng)銷渠道已經(jīng)成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一個(gè)重要的分銷渠道

21世紀(jì)以來(lái)，在中國(guó)金融業(yè)實(shí)施“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的政策環(huán)境下，銀行保險(xiǎn)以兼業(yè)形式開展代銷的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)異軍突起，發(fā)展態(tài)勢(shì)迅猛。繼1996年前后人保、泰康等公司初步嘗試涉足銀保合作，2000年平安壽險(xiǎn)公司率先推出了專門的銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品——“千禧紅”。隨后中國(guó)人壽、泰康人壽、新華人壽等與工商銀行、中國(guó)銀行等相繼推出了“鴻泰兩全”、“鴻星少兒”、“千里馬”、“紅雙喜”等各自的銀行產(chǎn)品。自此，中國(guó)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響與日俱增。

總體而言，中國(guó)銀保營(yíng)銷渠道發(fā)展并不均衡，業(yè)務(wù)主要依賴于銀行內(nèi)部的銷售渠道，主要以柜面渠道為主，而對(duì)于理財(cái)中心、電話營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、對(duì)公客戶經(jīng)理、公司信貸等渠道，仍處于嘗試階段。先進(jìn)有效的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持對(duì)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展極其重要，而中國(guó)在這些方面的嘗試才剛剛開始。由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)沒(méi)能進(jìn)行有效的整合，業(yè)務(wù)操作還停留在手工化、粗放型的層面，還不能通過(guò)ATM、電話、信函和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)的手段開展有針對(duì)性的銷售。銀行保險(xiǎn)營(yíng)銷渠道整合的初步嘗試。

（二）發(fā)展現(xiàn)狀的宏觀環(huán)境分析

1.政治法律環(huán)境。中國(guó)現(xiàn)行的銀行、保險(xiǎn)、證券“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”制度，在一定程度上制約了銀行保險(xiǎn)的發(fā)展。由于中國(guó)的金融業(yè)和發(fā)達(dá)國(guó)家處于不同的發(fā)展階段，故對(duì)于歐美出現(xiàn)的金融業(yè)務(wù)一體化趨勢(shì)，不可盲目追隨，但我們也要認(rèn)真研究和準(zhǔn)備，一旦條件成熟時(shí)，也應(yīng)逐步放開各種行業(yè)限制，促進(jìn)國(guó)內(nèi)金融企業(yè)的一體化發(fā)展。當(dāng)前在《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》中都有“國(guó)家另有規(guī)定的除外”等條款，已經(jīng)為金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)留了政策空間。

2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境。根據(jù)國(guó)內(nèi)外金融形勢(shì)的變化，金融保險(xiǎn)監(jiān)管部門也逐步強(qiáng)化了銀行保險(xiǎn)發(fā)展的規(guī)范，制定、出臺(tái)了一系列規(guī)章制度。從加強(qiáng)機(jī)構(gòu)資格管理、加強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理、規(guī)范手續(xù)費(fèi)管理、規(guī)范銷售人員資格管理、規(guī)范產(chǎn)品銷售、加強(qiáng)監(jiān)督檢查、加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)外溝通與交流等七大方面明確了監(jiān)管要求。隨后，由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭制定，中國(guó)人壽、中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等60家保險(xiǎn)公司共同簽署的《銀行、郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自律公約》面世，從銷售人員資格管理、手續(xù)費(fèi)比率和支付方式等方面進(jìn)行了規(guī)范，旨在維護(hù)市場(chǎng)正常秩序，制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，促進(jìn)銀行保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但相關(guān)規(guī)章制度的遵循、執(zhí)行情況亟待進(jìn)一步的落實(shí)、完善。

3.社會(huì)文化環(huán)境。中國(guó)人口正在迅速進(jìn)入老齡化社會(huì)，為壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了較好的機(jī)會(huì)。人口結(jié)構(gòu)的變化、經(jīng)濟(jì)的繁榮、對(duì)更高生活水平的期望，促使居民儲(chǔ)蓄方式發(fā)生了改變。股市起起伏伏在低谷徘徊，樓市迷霧重重前景難以預(yù)測(cè)。什么樣的投資方式既保險(xiǎn)又有可觀的回報(bào)？市民在選擇投資渠道時(shí)不禁陷入困惑。銀行降息，銀保產(chǎn)品收益更可觀。購(gòu)買銀保產(chǎn)品，或可以一定程度上避免存款貶值，這也是市民購(gòu)買銀保的最主要的動(dòng)力。

4.科學(xué)技術(shù)環(huán)境。伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，為銀保渠道的發(fā)展創(chuàng)新提供了必要的人才和技術(shù)支持。特別是很多保險(xiǎn)公司或者銀行都擁有自己的研發(fā)中心、信息中心、數(shù)據(jù)中心和培訓(xùn)中心。目前中國(guó)銀行保險(xiǎn)主流的業(yè)務(wù)模式還是通過(guò)銀行柜臺(tái)銷售以保險(xiǎn)公司名義開發(fā)的儲(chǔ)蓄替代性躉繳產(chǎn)品，銀行按照一定比例收取手續(xù)費(fèi)。具體而言，銀行和保險(xiǎn)公司的合作主要以短期化的模式為主，以后可以更多的利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)銀保產(chǎn)品的銷售。

三、中國(guó)銀保期繳業(yè)務(wù)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

2009年初，保監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)保障功能的指導(dǎo)意見》，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄型人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄功能，萬(wàn)能保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)可以提供持續(xù)獎(jiǎng)金，以鼓勵(lì)長(zhǎng)期持有保單，或鼓勵(lì)持續(xù)繳費(fèi)。

泰康人壽、太保壽險(xiǎn)、中德安聯(lián)、國(guó)泰人壽、太平人壽等公司紛紛推出期繳型產(chǎn)品。雖然監(jiān)管部門支持，但是期繳型人身保險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)銀行渠道的發(fā)展，仍然比較緩慢。2009年第一季度，中國(guó)人壽約為90∶1，泰康人壽約為200∶1，還有不少外資壽險(xiǎn)公司幾乎沒(méi)有期繳業(yè)務(wù)收入。

從銀行收入角度看，躉繳業(yè)務(wù)與定期儲(chǔ)蓄較為接近，期繳業(yè)務(wù)雖然能夠帶來(lái)穩(wěn)定的續(xù)期手續(xù)費(fèi)，但日益擴(kuò)大的退保風(fēng)險(xiǎn)和銷售的復(fù)雜性，為期繳業(yè)務(wù)推進(jìn)增添了不確定性。一面是銀行對(duì)期繳業(yè)務(wù)規(guī)模和續(xù)期手續(xù)費(fèi)的信心不足，期繳業(yè)務(wù)要在銀行立足；一面是保險(xiǎn)公司不甘心期繳保費(fèi)收入下滑。銀保渠道能否順利實(shí)現(xiàn)躉轉(zhuǎn)期的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，關(guān)鍵因素還取決于保險(xiǎn)公司。

現(xiàn)在銀行和保險(xiǎn)公司的合作主要停留在簡(jiǎn)單的銷售層面。銀行客源豐富、險(xiǎn)企競(jìng)爭(zhēng)激烈，銀行在銀保合作中往往占據(jù)主動(dòng)，導(dǎo)致其一味以手續(xù)費(fèi)高低來(lái)決定合作對(duì)象。

四、中國(guó)銀保渠道發(fā)展及期繳業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

（一）銀保渠道發(fā)展存在的問(wèn)題

近年來(lái)，中國(guó)銀保渠道得到迅速發(fā)展，為壯大保險(xiǎn)公司實(shí)力、提升品牌作出了突出貢獻(xiàn)，為個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)調(diào)整結(jié)構(gòu)保駕護(hù)航發(fā)揮了重要作用，成為壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最大支柱，成為新單業(yè)務(wù)的最大來(lái)源。雖然銀保渠道迅速發(fā)展壯大，但也存在很多問(wèn)題，主要有：

1.銀保關(guān)系尚未理順，銀保合作行為短期化。銀行與保險(xiǎn)公司之間的合作還局限在淺層次的協(xié)議階段，遠(yuǎn)未形成長(zhǎng)遠(yuǎn)的、利益共享的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，這種關(guān)系不可避免地造成雙方更多地在手續(xù)費(fèi)上進(jìn)行博弈。這種狀況，在“1+1”的兼業(yè)模式下如此，在取消“1+1”模式后，這種狀況也未發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，目前銀行與保險(xiǎn)公司結(jié)成實(shí)質(zhì)性“戰(zhàn)略聯(lián)盟”的并不多。

2.保險(xiǎn)從業(yè)人員和銀行柜員的保險(xiǎn)理念不足，營(yíng)銷宣傳片面。銀行對(duì)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重視程度普遍不夠，職員的保險(xiǎn)知識(shí)也不足，造成部分儲(chǔ)戶在未充分了解銀保產(chǎn)品的情況下購(gòu)買，引發(fā)各種售后問(wèn)題。目前銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品以分紅型為主，保險(xiǎn)公司和銀行對(duì)紅利的過(guò)多宣傳，容易誤導(dǎo)投保人，也偏離了保險(xiǎn)產(chǎn)品的本意。

一項(xiàng)對(duì)銀行分紅保險(xiǎn)投保人的回訪表明，有48%的投保人購(gòu)買分紅險(xiǎn)是看重其紅利，28%的投保人看重其保障功能，24%的投保人則是二者兼顧?？梢娊话氲耐侗Ｈ藶榧t利購(gòu)買分紅險(xiǎn)，他們把購(gòu)買分紅保險(xiǎn)當(dāng)做了投資理財(cái)獲取利潤(rùn)的投資方式，看做是儲(chǔ)蓄的良好替代品。這種狀況的出現(xiàn)主要是因?yàn)?，銀行代辦人員存在著較為集中和普遍的不當(dāng)宣傳、講解問(wèn)題，他們將銀行分紅保險(xiǎn)與銀行存款、國(guó)債進(jìn)行片面比較，一句“能保本有固定利息、有紅利還不上利息稅”的介紹，就把眾多的儲(chǔ)戶變成了銀行保險(xiǎn)的投保人。

3.銀保產(chǎn)品同質(zhì)、開發(fā)和創(chuàng)新滯后。銀保產(chǎn)品主要有投資連接險(xiǎn)、分紅保險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)等險(xiǎn)種，其中儲(chǔ)蓄和投資類保險(xiǎn)占主要地位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中90%以上為分紅產(chǎn)品，產(chǎn)品同質(zhì)化程度較高，真正意義上的保障類險(xiǎn)種還未形成。產(chǎn)品的同質(zhì)性，使得現(xiàn)有銀保產(chǎn)品與銀行自有產(chǎn)品之間存在競(jìng)爭(zhēng)。銀保產(chǎn)品、尤其是儲(chǔ)蓄分紅型的產(chǎn)品具有很強(qiáng)的銀行儲(chǔ)蓄替代性，向消費(fèi)者銷售此類產(chǎn)品，無(wú)疑將直接影響銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，對(duì)雙方長(zhǎng)遠(yuǎn)合作產(chǎn)生不利影響。

4.銀保雙方地位事實(shí)上存在不平等，導(dǎo)致合作基礎(chǔ)不夠穩(wěn)固。銀保雙方地位事實(shí)上存在不平等。銀行銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品主要是為了增加中間業(yè)務(wù)收入，銀保合作的關(guān)鍵因素是手續(xù)費(fèi)高低。手續(xù)費(fèi)過(guò)高，形成保險(xiǎn)公司的高額成本支出，手續(xù)費(fèi)過(guò)低，銀行為了更有效利用網(wǎng)點(diǎn)資源，會(huì)更換合作對(duì)象，保險(xiǎn)公司隨時(shí)可能失去網(wǎng)點(diǎn)，不愿意進(jìn)行長(zhǎng)期性的投入，技術(shù)優(yōu)勢(shì)不能得到有效發(fā)揮，銀保合作的基礎(chǔ)不夠穩(wěn)定，合作行為存在短期化和隨意性，帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）期繳業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

1.政策環(huán)境制約，合作模式初級(jí)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)金融業(yè)中的銀行、保險(xiǎn)、證券和信托仍實(shí)施嚴(yán)格“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”政策，保險(xiǎn)公司與商業(yè)銀行之間的合作較少涉及資本融合，銀行保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式大多數(shù)尚停留在分銷協(xié)議階段。銀行利用保險(xiǎn)公司爭(zhēng)奪銷售渠道，快速提高市場(chǎng)占有率的心理，采取“一對(duì)多”代銷的開口協(xié)議合作方式。銀保雙方缺乏長(zhǎng)期的共同利益，而令雙方的合作無(wú)法深化。期繳業(yè)務(wù)因此只能停留在初級(jí)階段。

2.經(jīng)營(yíng)理念差異，利益關(guān)系不順。銀行保險(xiǎn)所產(chǎn)生業(yè)務(wù)量對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)是舉足輕重，對(duì)銀行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)也日益提高。銀行管理層從總體戰(zhàn)略考慮，愿意發(fā)展銀行保險(xiǎn)以拓展中間業(yè)務(wù)，但基層機(jī)構(gòu)仍以存貸業(yè)務(wù)作為被考核的重要指標(biāo)，因此基層人員保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性受到較大影響。

3.發(fā)展短期傾向，銷售誤導(dǎo)激增。在合作短期化的形勢(shì)下，部分保險(xiǎn)公司和銀行片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，主觀上對(duì)誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠。保險(xiǎn)公司則把較多的精力、費(fèi)用投入處理與維系銀行的人際關(guān)系，忽視全面、深入的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，導(dǎo)致人員不了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的條款責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)等，隨著業(yè)務(wù)快速發(fā)展，銀行保險(xiǎn)的誤導(dǎo)現(xiàn)象、退保糾紛也日益增多，直接影響到銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)和形象。

4.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，影響持續(xù)增長(zhǎng)。各保險(xiǎn)公司的銀行產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，在市場(chǎng)上常見的多是“短平快”的分紅保險(xiǎn)、投資險(xiǎn)、簡(jiǎn)易意外險(xiǎn)和車險(xiǎn)產(chǎn)品。主打產(chǎn)品多為保險(xiǎn)責(zé)任、費(fèi)率基本相同，保險(xiǎn)金額、分紅方式等略有不同，一至十年期交費(fèi)五至十年期返還的分紅產(chǎn)品，與銀行零存整取儲(chǔ)蓄產(chǎn)品較為相似；投連險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)則類似銀行理財(cái)產(chǎn)品、基金。在發(fā)展初期，易于為大部分銀行客戶接受，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，此類業(yè)務(wù)會(huì)逐漸給商業(yè)銀行施加爭(zhēng)奪分流客戶壓力，并且可能透支潛在的優(yōu)質(zhì)保險(xiǎn)資源。

5.期繳產(chǎn)品缺乏，推廣較為困難。在監(jiān)管層力促銀保產(chǎn)品向期繳型轉(zhuǎn)變后，曾經(jīng)有部分銀行卻因規(guī)模考核和手續(xù)費(fèi)偏低拒絕期繳保單，使得不少期繳產(chǎn)品無(wú)法銷售。有的商業(yè)銀行甚至在談判中明確表示，除非保險(xiǎn)公司能夠保證期繳保險(xiǎn)產(chǎn)品每一年交給銀行的手續(xù)費(fèi)能與躉繳保險(xiǎn)產(chǎn)品持平，才可能會(huì)期繳型保險(xiǎn)產(chǎn)品。實(shí)際上，即便按目前最高的期繳手續(xù)費(fèi)比例支付給銀行，保險(xiǎn)公司也難以滿足銀行提出的要求。銀行開出這樣的條件只能說(shuō)明，在年度業(yè)績(jī)考核的壓力下銀行只能通過(guò)這種方式來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行和保險(xiǎn)公司在期繳產(chǎn)品手續(xù)費(fèi)問(wèn)題上僵持不下，使得準(zhǔn)備全力推出期繳產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司，在銀行上陷入困境。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，保單繳費(fèi)期越長(zhǎng)越好，期繳保費(fèi)的價(jià)值大于躉繳型，因?yàn)槠诶U保單能夠保證未來(lái)有源源不斷的保費(fèi)收入，有利于持續(xù)提高投資資產(chǎn)規(guī)模。期繳產(chǎn)品遲遲不能在銀保推廣，關(guān)鍵還是現(xiàn)有的銀保合作模式下保險(xiǎn)公司缺乏話語(yǔ)權(quán)以及市場(chǎng)理財(cái)意識(shí)的不成熟。

6.費(fèi)用惡性競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)營(yíng)成本高企。銀行和保險(xiǎn)公司合作缺乏長(zhǎng)期利益共享機(jī)制，更多的是在手續(xù)費(fèi)上進(jìn)行博弈。一方面，各銀行網(wǎng)點(diǎn)為了獲得更多的收入，主要以手續(xù)費(fèi)的高低作為選擇合作公司的標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，保險(xiǎn)公司不惜成本，競(jìng)相提高手續(xù)費(fèi)率，甚至貼補(bǔ)費(fèi)用進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。這些使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模增加與經(jīng)營(yíng)成本上升明顯不匹配，根本上使保險(xiǎn)公司通過(guò)銀行降低保險(xiǎn)產(chǎn)品分銷成本的初衷相背離，必然制約銀行保險(xiǎn)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

7.風(fēng)險(xiǎn)管控滯后，客戶服務(wù)缺失。因發(fā)展導(dǎo)向多以迅速累積業(yè)務(wù)規(guī)模為目標(biāo)，加上產(chǎn)品的簡(jiǎn)單性，銀行保險(xiǎn)的兼業(yè)形式往往采用便捷式柜面銷售，銷售人員素質(zhì)參差不齊，不免疏于客戶需求分析、核保調(diào)查、單證管理和售后服務(wù)等，廣大客戶與保險(xiǎn)公司的掌握的信息不對(duì)稱，容易引發(fā)洗錢、逆選擇和集中退保等風(fēng)險(xiǎn)。

8.技術(shù)支持不足，實(shí)務(wù)操作煩瑣。銀行保險(xiǎn)的技術(shù)含量要遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)個(gè)人方式，銀行和保險(xiǎn)公司雙方需要運(yùn)用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的操作平臺(tái)，才能通過(guò)銀行龐大的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供方便、快捷、完善的售前、售中和售后服務(wù)。由于網(wǎng)點(diǎn)的穩(wěn)定性較差，中小保險(xiǎn)公司不愿、也不敢加大對(duì)銀行保險(xiǎn)的信息技術(shù)投入，這在一定程度上限制了產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)、資金代收代付、在線客戶服務(wù)和電子商務(wù)等，進(jìn)而影響到銀行保險(xiǎn)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

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篇5

工程質(zhì)量的優(yōu)劣,直接反映企業(yè)素質(zhì)和管理水平,從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,企業(yè)質(zhì)量行為是否規(guī)范,工程實(shí)體質(zhì)量水平是否提高,是評(píng)價(jià)政府工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作成效的標(biāo)準(zhǔn)之一。本文抓住工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和成本控制三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),對(duì)建筑工程項(xiàng)目施工管理措施進(jìn)行了分析。

一、施工項(xiàng)目質(zhì)量管理的特點(diǎn)

（1）影響工程施工質(zhì)量的因素多，如立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、施工、機(jī)械、環(huán)境、工藝、方法、技術(shù)措施、管理制度、人員素質(zhì)等都直接或間接地影響施工項(xiàng)目的質(zhì)量。

（2）質(zhì)量波動(dòng)大：工程建設(shè)因其復(fù)雜性、單件性，不象一般工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)那樣有固定的生產(chǎn)流水線，規(guī)范化的生產(chǎn)工藝，完善的檢測(cè)技術(shù)，成套的生產(chǎn)設(shè)備，穩(wěn)定的生產(chǎn)環(huán)境及相同系列規(guī)格和相同功能的產(chǎn)品，所以其質(zhì)量波動(dòng)大。

（3）質(zhì)量隱蔽性大，終檢局限大：工程項(xiàng)目在施工過(guò)程中，由于工序交接多，若不及時(shí)檢查和發(fā)現(xiàn)其存在的質(zhì)量問(wèn)題，事后表面上質(zhì)量盡管很好，但很可能內(nèi)部質(zhì)量就存在質(zhì)量隱患。

二、 進(jìn)度控制

2.1 科學(xué)合理制定施工進(jìn)度計(jì)劃

由于每一個(gè)工程的分部項(xiàng)目較多,為了縮短工期控制工程進(jìn)度,應(yīng)全盤熟悉了解施工圖紙,根據(jù)已確定的工程結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和施工方案,按照施工順序逐一列出各個(gè)施工項(xiàng)目,盡量防止項(xiàng)目遺漏或重復(fù)。合理安排工程的施工順序主要是根據(jù)技術(shù)規(guī)范確定的建設(shè)進(jìn)行,并與施工組織緊密結(jié)合,解決項(xiàng)目之間施工的時(shí)間先后問(wèn)題和銜接過(guò)渡,確保在保質(zhì)、保量、保安全的前提下,以最短時(shí)間完成工程項(xiàng)目。也只有這樣,才能更好地避免由于盲目趕工而導(dǎo)致的成本增加。

2.2 適時(shí)監(jiān)控施工進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況

施工進(jìn)度計(jì)劃重在落實(shí)。正確的做法主要是,每個(gè)星期都要總結(jié)歸納已經(jīng)完成進(jìn)度,及時(shí)監(jiān)控計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況是否存在偏差,并找到出現(xiàn)偏差的原因,進(jìn)一步實(shí)施趕工方案。同時(shí),在每個(gè)星期監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上,還要在每個(gè)月、每個(gè)季度甚至是每個(gè)年度進(jìn)行進(jìn)度計(jì)劃的總結(jié),盡量避免趕工期的現(xiàn)象出現(xiàn)。這是因?yàn)?一旦確定了工程進(jìn)度計(jì)劃就必須嚴(yán)格執(zhí)行,不然將發(fā)生“連鎖反應(yīng)”直接影響到了后續(xù)施工。再者,施工進(jìn)度計(jì)劃在編制時(shí)已經(jīng)考慮到了施工單位可以得到最優(yōu)施工條件和資源因素,而趕工期將會(huì)額外增加企業(yè)的投入。工程在投標(biāo)報(bào)價(jià)階段都是以施工成本為基礎(chǔ)的,增加企業(yè)的投入也就減少了企業(yè)的利潤(rùn),對(duì)建造成本控制也十分不利。

三、 質(zhì)量控制

項(xiàng)目施工的質(zhì)量控制主要應(yīng)從人、材、機(jī)等三個(gè)方面著手控制,由于任何項(xiàng)目都是由人來(lái)完成的,所以人的控制是質(zhì)量控制中最為關(guān)鍵的工作,是其他控制的基礎(chǔ)。

3.1 人的控制

第一, 人的控制必須要選擇合適的人優(yōu)秀的人。每個(gè)人都應(yīng)該盡量做到一人多能,使工作人員可以在不影響工程工期、質(zhì)量的前提下精簡(jiǎn)高效。第二, 人的工作積極性應(yīng)該充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。工程項(xiàng)目建設(shè)涉及的專業(yè)工種眾多,人員構(gòu)成比較復(fù)雜,可以想像要讓這些人心往一處想,勁往一處使其管理難度非常大。在這個(gè)群體里充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,就必須讓企業(yè)得到員工的認(rèn)同和支持,產(chǎn)生一種歸屬感。當(dāng)然,績(jī)效考核評(píng)估在調(diào)動(dòng)員工積極性方面效果也是十分明顯的,但它也并不是萬(wàn)能的。原因很簡(jiǎn)單,因?yàn)橥瓿煽?jī)效考核評(píng)估過(guò)程的也是人,因此難以保證這個(gè)過(guò)程公正性和公平性。

3.2材料的控制

材料的控制是全過(guò)程的控制,從材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)和使用等過(guò)程進(jìn)行控制。材料控制的目的是使在施工項(xiàng)目上所使用的材料盡可能經(jīng)濟(jì)合理,并減少損耗。材料的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)施工合同的要求,采購(gòu)最經(jīng)濟(jì)合理的材料,也就是說(shuō)采購(gòu)的材料不是昂貴的好或便宜的好,也不是質(zhì)高的好或質(zhì)次的好,而應(yīng)以滿足合同條件且低價(jià)為宜。材料的采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“貨比三家”的買賣原則。

3.3 機(jī)械使用的控制

機(jī)械的使用可以有效的提高生產(chǎn)效率,施工質(zhì)量比人工施工大大提高且有保證,在工程上應(yīng)大量采用機(jī)械化施工,這樣有助于加快施工進(jìn)度,保證施工質(zhì)量和施工安全。施工機(jī)械是一次性投資,使用期較長(zhǎng),屬于較大項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資。施工機(jī)械管理的關(guān)鍵是在開工前對(duì)機(jī)械是購(gòu)買、租賃或者繼續(xù)使用原有機(jī)械進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估主要是經(jīng)濟(jì)指標(biāo),在評(píng)估時(shí)應(yīng)充分核算各個(gè)方案在工程存續(xù)期所消耗的經(jīng)濟(jì)資源,從中選擇較經(jīng)濟(jì)的方案。施工機(jī)械管理的另一個(gè)關(guān)鍵是保養(yǎng)。良好的保養(yǎng)是保證機(jī)械正常工作的必要手段,同時(shí)還可以有效延長(zhǎng)機(jī)械的使用期。制定保養(yǎng)計(jì)劃時(shí),應(yīng)根據(jù)每部機(jī)械的不同特點(diǎn)制定不同的養(yǎng)護(hù)方案,并規(guī)定專人負(fù)責(zé)。

四、成本控制

4.1 成本最低化原則

施工單位應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格編制施工定額。施工定額要求成本最低化,同時(shí)還應(yīng)注意降低成本的合理性。施工定額還應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),經(jīng)常地進(jìn)行調(diào)整。

4.2 全面成本控制原則

成本控制 是“三全”控制,即全企業(yè)、全員和全過(guò)程的控制。項(xiàng)目成本的全員控制有一個(gè)系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容,包括各部門、各單位的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)和班組經(jīng)濟(jì)核算等等,應(yīng)防止成本控制人人有責(zé),又人人不管。

4.3 動(dòng)態(tài)控制原則

施工項(xiàng)目是一次性的,成本控制應(yīng)從項(xiàng)目施工的開始一直到結(jié)束。在施工前,應(yīng)確定成本控制目標(biāo);在施工中,應(yīng)對(duì)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)控制,及時(shí)校正偏差;在施工結(jié)束后,對(duì)成本控制的情況進(jìn)行總結(jié)。

4.4 目標(biāo)管理原則

篇6

民以食為天，餐飲業(yè)是創(chuàng)業(yè)者眼里的常青樹。其中，中小餐飲企業(yè)又是最適合創(chuàng)業(yè)的行業(yè)之一，在餐飲市場(chǎng)中占據(jù)很大的比例。目前中小餐飲市場(chǎng)上能夠有效實(shí)施績(jī)效考核的企業(yè)很少，績(jī)效考核結(jié)果并未帶來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高，員工的工作積極性也未被有效調(diào)動(dòng)起來(lái)。

一、存在的主要問(wèn)題

（一）制度制定不具科學(xué)性

中小餐飲企業(yè)的績(jī)效考核目前大多處于兩種狀態(tài)：

一種中小餐飲企業(yè)管理者認(rèn)為，企業(yè)規(guī)模小，員工人數(shù)少，不需要麻煩的績(jī)效考核系統(tǒng)，只要有嚴(yán)格的工作紀(jì)律制度就可以，績(jī)效考核制度沒(méi)有或者只是工作紀(jì)律制度的變臉。

另外，很多中小餐飲企業(yè)沒(méi)有考慮本企業(yè)的實(shí)際情況，僅僅是照搬了其他企業(yè)的版本，且缺少對(duì)其進(jìn)行必要的修改和補(bǔ)充。

總體來(lái)說(shuō)，大多數(shù)中小餐飲企業(yè)的現(xiàn)行績(jī)效考核制度的制定不科學(xué)。企業(yè)最終發(fā)現(xiàn)，考核結(jié)果無(wú)效或根本無(wú)法實(shí)施考核評(píng)價(jià)，對(duì)員工起不到激勵(lì)作用，最后只得草草收?qǐng)?，還是老板一人“論功行賞”。

（二）過(guò)多的關(guān)注了薪酬導(dǎo)向，忽略了績(jī)效考核的發(fā)展導(dǎo)向

在中小餐飲企業(yè)現(xiàn)行績(jī)效考核制度中，大量的公式和條款都僅僅涉及績(jī)效考核等級(jí)和工資薪酬的核算關(guān)系，過(guò)多的關(guān)注了績(jī)效考核的薪酬導(dǎo)向。在這樣的制度下，員工容易因?yàn)樘^(guò)于關(guān)注金錢利益而失去團(tuán)隊(duì)的和諧，且一旦有薪酬待遇更好的企業(yè)，員工極易跳槽，不利于員工流失的預(yù)防?？?jī)效考核更應(yīng)該注重績(jī)效考核的發(fā)展導(dǎo)向。

（三）考核數(shù)據(jù)的收集不及時(shí)，考核過(guò)程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，考核結(jié)果的效力沒(méi)有得到運(yùn)用，流于形式，形同虛設(shè)

必須認(rèn)真、嚴(yán)肅地對(duì)待績(jī)效考核這件事，制度的制定要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)施過(guò)程必須公正嚴(yán)明。如果做不到這些，在考核過(guò)程中極易滲入主觀性和感彩，違反了客觀考評(píng)的原則。考核和不考核沒(méi)有太大的區(qū)別，最后還是個(gè)人拿到個(gè)人應(yīng)得的全額工資，績(jī)效考核的效力并沒(méi)有在薪酬及其他福利待遇方面有所體現(xiàn)，績(jī)效考核是完全失效的，其結(jié)果只能是流于形式，形同虛設(shè)。

（四）考核沒(méi)有科學(xué)劃分出績(jī)效的等級(jí)層次

多數(shù)中小餐飲企業(yè)把管理績(jī)效分為優(yōu)、良、中、合格、不合格五個(gè)等級(jí)，只有考核優(yōu)良才能拿到100%及以上的績(jī)效工資。這樣會(huì)給員工造成一種錯(cuò)覺：大部分人都要被扣工資。這和我們加強(qiáng)正強(qiáng)化、注重正面引導(dǎo)的初衷相悖。

二、中小餐飲企業(yè)績(jī)效考核建議

（一）成立考核小組，豐富人員組成，嚴(yán)肅考核過(guò)程

績(jī)效考核責(zé)任主體為基層員工，中小餐飲企業(yè)可以設(shè)立人力資源專員對(duì)績(jī)效考核工作進(jìn)行計(jì)劃與組織，與經(jīng)理、餐廳主管和廚師長(zhǎng)配合實(shí)施。

對(duì)于中小餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō)，考核小組的成員不宜太多，否則會(huì)造成企業(yè)極大的人力資源的浪費(fèi)，要避免績(jī)效考核過(guò)度的現(xiàn)象。龐大的績(jī)效考核團(tuán)隊(duì)是不現(xiàn)實(shí)也不可行的，但是，績(jī)效考核參與的人數(shù)太少又會(huì)影響績(jī)效考核的公平性。解決的辦法就是考核小組負(fù)責(zé)組織，但參與考核的人數(shù)和人員構(gòu)成可以多元化。

對(duì)于基層員工的考核，可以由直屬上司組織考核，可以先行根據(jù)本月某崗位員工的客觀考核賦分項(xiàng)進(jìn)行賦分，主觀打分的指標(biāo)可以讓顧客參與考核，主觀和客觀成績(jī)總和作為該員工的績(jī)效考核成績(jī)。

對(duì)于中層以上管理者的考核，客觀考核賦分項(xiàng)可以根據(jù)季度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析進(jìn)行賦分，主觀打分的指標(biāo)可以讓員工參與考核，主客觀結(jié)合來(lái)確定該領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效考核成績(jī)。

這樣的考核過(guò)程公正公開，主客觀結(jié)合，主觀評(píng)分項(xiàng)主要由非競(jìng)爭(zhēng)者參與評(píng)價(jià)，參與考核的成員多元化，更加公平公正，員工在這個(gè)過(guò)程中能夠體會(huì)到別人對(duì)自己工作的真實(shí)評(píng)價(jià)，能夠獲得職業(yè)自豪感。

企業(yè)還可以采取以下措施：

1.啟用考勤機(jī)，保證了考勤數(shù)據(jù)的客觀真實(shí)；

2.利用中小餐飲企業(yè)的點(diǎn)菜系統(tǒng)進(jìn)行顧客意見征集，平板電腦評(píng)價(jià)系統(tǒng)既方便了顧客評(píng)價(jià)，又方便了人事專員對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，還能夠保證此項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效；

3.制定了詳細(xì)規(guī)章制度，明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，讓考核打分項(xiàng)可量化，簡(jiǎn)化考核人員的工作，減少考核人員的主觀影響；

4.設(shè)置監(jiān)督箱，任何一名員工都是監(jiān)督員，對(duì)考核的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還為員工開設(shè)了申訴的渠道，利于增強(qiáng)考核透明度，增加考核結(jié)果的可信度和說(shuō)服力。

（二）科學(xué)劃分出績(jī)效的等級(jí)層次

鑒于我們希望通過(guò)績(jī)效考核給員工帶來(lái)正面的引導(dǎo)，我們可以給員工的績(jī)效進(jìn)行多等級(jí)劃分。

員工入職時(shí)從服務(wù)員一級(jí)績(jī)效工資算起，如果累積滿5次考核優(yōu)秀即可晉升服務(wù)員二級(jí)工資，以此類推。服務(wù)員三級(jí)A類工資是和領(lǐng)班一級(jí)A類工資一樣的。這樣的考核等級(jí)劃分，告訴員工一個(gè)信息：只要努力，優(yōu)秀服務(wù)員可以和領(lǐng)班得到一樣的報(bào)酬，等同于得到職位晉升，員工職位發(fā)展的空間就拓寬了，能夠很好的起到激勵(lì)員工的作用，員工會(huì)不斷有奮斗的新目標(biāo)。

（三）考核結(jié)果體現(xiàn)及時(shí)，充分發(fā)揮績(jī)效考核的發(fā)展導(dǎo)向

每月的最后一周要召開本月績(jī)效評(píng)估會(huì)議，會(huì)議可以由經(jīng)理主持，人事專員要針對(duì)月度考核結(jié)果進(jìn)行針對(duì)性的匯報(bào)，優(yōu)秀員工要交流成功經(jīng)驗(yàn)，較落后的員工要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，直屬領(lǐng)導(dǎo)和人事專員要制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃，及時(shí)跟進(jìn)績(jī)效輔導(dǎo)，給員工提供必要的培訓(xùn)和幫助。

具體做法如下：

1）培訓(xùn)學(xué)習(xí)。年度考核匯總，獲得A等級(jí)次數(shù)最多的職員可以獲得一次外出學(xué)習(xí)提升的機(jī)會(huì)。

篇7

理由之一：有人說(shuō)，金融危機(jī)使我們失去了很多，但不應(yīng)失去思考；它摧毀了我們?cè)S多，但不應(yīng)摧毀價(jià)值。還有人說(shuō)金融危機(jī)百年一遇，但要充分認(rèn)識(shí)到它給我們上了生動(dòng)而又深刻的一課，是年輕人鍛煉成長(zhǎng)的好機(jī)會(huì)。它給我們多了一種經(jīng)歷、一種見識(shí)、一種歷練、一種本事。不論從哪個(gè)角度，都必須通過(guò)思考，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不能輕易地放棄金融危機(jī)給人類思考的價(jià)值。

理由之二：人們經(jīng)常說(shuō)形勢(shì)決定任務(wù)。當(dāng)前各國(guó)共同面臨的問(wèn)題是，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退的形勢(shì)做出科學(xué)的判斷，以便確定當(dāng)前任務(wù)。

就我國(guó)而言，在經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退中存在多種意見，其中有兩種代表性意見：一種意見認(rèn)為，我國(guó)經(jīng)濟(jì)2008年底就觸底，2009年第三季度就能走出低谷看到曙光；另一種意見則認(rèn)為，這次經(jīng)濟(jì)寒潮2009年才能見底，2010年才能有起色。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這兩種意見都有各自的道理。

主張2009年下半年就能見到曙光的理由，媒體已有許多的披露，這里從略。下面主要講主張2010年才能有起色的理由。

信息時(shí)代，世界雖大也只不過(guò)是個(gè)地球村，誰(shuí)也不能獨(dú)善其身。這里先關(guān)注世界多數(shù)經(jīng)濟(jì)專家的看法。他們認(rèn)為，這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)目前仍見不到底，也很難預(yù)測(cè)什么時(shí)候能見底。因?yàn)檎仁蟹桨钢荒芫徑猓荒芨?；?shí)體經(jīng)濟(jì)深層次矛盾依然在激化，經(jīng)濟(jì)調(diào)整還將進(jìn)一步展開。有的專家還預(yù)言會(huì)出現(xiàn)第二波金融危機(jī)。拿超級(jí)大國(guó)——美國(guó)的經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)還在繼續(xù)，其經(jīng)濟(jì)仍然在惡化，失業(yè)在增加，消費(fèi)率(占GDP的比重)從70％降到60％等。這是因?yàn)?，美?guó)生產(chǎn)要素已缺乏增長(zhǎng)動(dòng)力，不知道用什么方式能夠填平金融海嘯造成的巨大窟窿，更不知如何維持美元穩(wěn)固的世界地位?諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家克魯格曼(因預(yù)測(cè)到這次金融危機(jī)而得獎(jiǎng))日前表示：到2011年世界經(jīng)濟(jì)將真正進(jìn)入蕭條期，人們將看到零利息、通貨膨脹和無(wú)復(fù)蘇景象，這種情況還將延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間。前不久，新加坡宣布一年期存款利率是百萬(wàn)分之一，也就是一百萬(wàn)存款的利息是1元。這不是零利息又是什么?

我國(guó)的狀況又是如何呢?由于這次金融危機(jī)是通過(guò)美元和五花八門衍生金融工具向世界各國(guó)擴(kuò)散，并滲透到世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)中。既要看到我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面及發(fā)展優(yōu)勢(shì)和潛力，也要看到我國(guó)所面對(duì)的外部嚴(yán)峻環(huán)境和自身的困難。而對(duì)于后者。主要有四點(diǎn)判斷：

第一。經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)下滑。2009年一季度GDP同比只增長(zhǎng)61％；全國(guó)財(cái)政收入1.46萬(wàn)億元，同比下降8.3％。用電量和運(yùn)輸量一般是研究宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的風(fēng)向標(biāo)，而一季度用電量還在下降，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出仍是下降趨勢(shì)。有人具體指出，2009年我國(guó)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)投資、消費(fèi)和出口三大需求同時(shí)減速的險(xiǎn)情。先說(shuō)投資。投資增長(zhǎng)的原因，是經(jīng)濟(jì)增速的拉動(dòng)?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下滑，投資自然就沒(méi)有積極性。再說(shuō)消費(fèi)，這幾年主要是靠汽車、房地產(chǎn)拉動(dòng)，而這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)又是靠消費(fèi)信貸刺激起來(lái)的，然而百姓的消費(fèi)力已經(jīng)被透支了。

第二，以城市化提高消費(fèi)率并不理想。三十年城市化人口要有9億，而現(xiàn)在只有4億多。而今又有1000多萬(wàn)的農(nóng)民工返鄉(xiāng)，農(nóng)村的消費(fèi)很難拉動(dòng)，目前又很難找出新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。類似于家電下鄉(xiāng)這樣的策略并不理想。東部不想買，西部又買不起。有的還說(shuō)，家電是因?yàn)椴荒艹隹冢呸D(zhuǎn)銷到農(nóng)村的，而價(jià)格優(yōu)惠13％，只等于出口的退稅而已。

第三，央行認(rèn)為，房地產(chǎn)目前仍有回調(diào)的危險(xiǎn)。商品房開工面積還在下降。其調(diào)整時(shí)間約需要3年，仍要引起——系列行業(yè)的調(diào)整。

第四，伴隨著改革開放以及全球化產(chǎn)業(yè)的分工，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)對(duì)對(duì)外貿(mào)易的高依存度，短期內(nèi)難以逆轉(zhuǎn)。如我國(guó)與美國(guó)的年貿(mào)易額高達(dá)3000多億美元。而我國(guó)出口卻在下降，2009年一季度進(jìn)出口總額同比降24.9％。我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨美歐經(jīng)濟(jì)衰退及貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的巨大考驗(yàn)。

綜上所述，金融危機(jī)已到盡頭的說(shuō)法并不可靠，現(xiàn)在僅是進(jìn)入止穩(wěn)狀態(tài)。因此，如何從認(rèn)識(shí)危機(jī)產(chǎn)生原因和怎樣科學(xué)認(rèn)識(shí)危機(jī)的問(wèn)題出發(fā)，進(jìn)而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、豐富知識(shí)、提振信心、沉著應(yīng)對(duì)、認(rèn)真地做好本職工作、共克時(shí)艱這些問(wèn)題，今天仍然嚴(yán)肅地?cái)[在面前，需要我們做出響亮的回答。

因此，今天來(lái)探討這個(gè)題目并沒(méi)有過(guò)時(shí)，更不是炒冷飯，仍然具有理論與現(xiàn)實(shí)的針對(duì)性。

基于此，根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)及筆者學(xué)習(xí)的體會(huì)，這里先講金融危機(jī)及其產(chǎn)生的原因，即根源；再講當(dāng)前人們對(duì)金融危機(jī)的幾種認(rèn)識(shí)；接著討論一下怎樣科學(xué)與辯證地看待金融危機(jī)；最后，根據(jù)上述金融危機(jī)產(chǎn)生的原因和發(fā)展的形勢(shì)，談一談金融危機(jī)給財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的思考和啟示。

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)產(chǎn)生的原因

至今，有些人仍然感到這場(chǎng)危機(jī)來(lái)得莫名其妙。在談原因之前，先通俗地說(shuō)一下什么是經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)，由過(guò)熱到停滯，再走向衰退，達(dá)到一定程度時(shí)，就發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。從其表面現(xiàn)象來(lái)說(shuō)，就是你所生產(chǎn)的東西，有錢的人不需要，而需要的人又買不起；或者說(shuō)，大家需要的東西無(wú)人生產(chǎn)，不需要的東西卻還在大量制造。嚴(yán)重而又全面的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，是以下述7種現(xiàn)象為其主要特征的：一是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重泡沫化(商品價(jià)格嚴(yán)重脫離價(jià)值)；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，生產(chǎn)相對(duì)過(guò)剩；三是銀行嚴(yán)重虧損，有的倒閉；四是很多企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)；五是發(fā)生通貨膨脹或是通貨緊縮；六是經(jīng)濟(jì)下滑；七是經(jīng)濟(jì)秩序混亂。當(dāng)人類被動(dòng)地接受懲罰后，又會(huì)回到價(jià)值規(guī)律上來(lái)，使經(jīng)濟(jì)得以恢復(fù)。但以后又會(huì)再出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)周期性、螺旋式上升。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)既有始，也會(huì)有終，所以稱其為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性。

那么，產(chǎn)生金融危機(jī)的原因是什么?應(yīng)當(dāng)說(shuō)，各個(gè)時(shí)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的具體原因不盡相同。更為重要的是，金融危機(jī)至今還在繼續(xù)。此時(shí)，要對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)做出全面的尋根究源還不是時(shí)候。下面根據(jù)有關(guān)資料，講五個(gè)主要原因。

(一)過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)

美國(guó)人有過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)的習(xí)慣，今天敢花明天或是后天的錢。然而。天上掉不下餡餅。這就要碰到一個(gè)問(wèn)題，怎樣才能有錢保證過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)?常規(guī)的做法是借債和撈錢。

先說(shuō)借債。美國(guó)人在世紀(jì)之交，儲(chǔ)蓄率已是0，且敢于借錢花，負(fù)債的水平相當(dāng)高，據(jù)說(shuō)已達(dá)10多萬(wàn)億美元。這是什么概念呢?拿我們的人民幣來(lái)說(shuō)，10多萬(wàn)億美元，相當(dāng)于70萬(wàn)億人民幣。而我國(guó)2008年的財(cái)政收入約6萬(wàn)多億人民幣。即使什么錢都不花，12年左右才能還清債務(wù)。從這個(gè)意義上說(shuō)，美國(guó)也是世界上最窮的國(guó)家。有人說(shuō)過(guò)。美國(guó)是太多的人花了還不起的錢，世界太多的人又把錢借給了不該借的人。如很多國(guó)家都買美國(guó)的國(guó)債，我國(guó)到2008年底總共持有美國(guó)的國(guó)債7274億美元，占美國(guó)國(guó)債的23.6％，已經(jīng)超過(guò)日本，是美國(guó)國(guó)債第一大持有國(guó)?，F(xiàn)在，我們還在買美國(guó)的國(guó)債。

再說(shuō)撈錢。多年來(lái)，他們揮舞著美元的大棒，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)已不是依靠主要的生產(chǎn)要素，而是熱心地去制造科技網(wǎng)絡(luò)泡沫、房地產(chǎn)泡沫和衍生產(chǎn)品泡沫等等，以便撈錢。有這樣的社會(huì)存在，就很容易養(yǎng)成投機(jī)的心理。投機(jī)雖是市場(chǎng)的劑，但漠視風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度投機(jī)所制造的泡沫總是要破的，也就是必然要受到價(jià)值規(guī)律的懲罰，使市場(chǎng)失去穩(wěn)定的基礎(chǔ)，引發(fā)金融危機(jī)。例如，近年來(lái)，在高利潤(rùn)的誘惑和激烈競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，投資銀行逐步地放棄需要資本金很少、以賺取傭金的主業(yè)務(wù)，而是不務(wù)正業(yè)和本末倒置地大量介入“次級(jí)貸款”市場(chǎng)和復(fù)雜衍生金融產(chǎn)品投資。而衍生金融產(chǎn)品又具有眾所周知的杠桿效應(yīng)，可以放大收益和風(fēng)險(xiǎn)，交易主體只要交少量的保證金就可以完成高回報(bào)的交易。高杠桿率使得投資銀行對(duì)融資依賴增強(qiáng)，一旦投資銀行不能通過(guò)融資維持流動(dòng)性時(shí)，就容易引起投資銀行的破產(chǎn)。美國(guó)五大投資銀行就是教訓(xùn)。

(二)金融創(chuàng)新過(guò)度和不恰當(dāng)使用

雖然金融創(chuàng)新對(duì)金融的發(fā)展具有推進(jìn)器的作用，但又有放大風(fēng)險(xiǎn)的一面，是把雙刃劍。因此，必須把金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)置于可控的范圍內(nèi)。美國(guó)是推崇金融創(chuàng)新的國(guó)度，現(xiàn)在究竟有多少衍生金融工具，誰(shuí)也無(wú)法搞清楚。它們又是如何創(chuàng)新和使用金融創(chuàng)新工具的呢?如美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)——房利美和房地美購(gòu)買商業(yè)銀行和房貸公司流動(dòng)性差的貸款，通過(guò)資產(chǎn)證券化，將其轉(zhuǎn)換成債券在市場(chǎng)上發(fā)售，投資銀行又利用其金融工程技術(shù)，通過(guò)創(chuàng)新再將“次債”進(jìn)行分割、打包、組合并在市場(chǎng)上分別出售。由此衍生層次變迭加，信用鏈條拉長(zhǎng)。其結(jié)果是沒(méi)有人去關(guān)心這些衍生金融產(chǎn)品的真正基礎(chǔ)價(jià)值。從而助長(zhǎng)和推動(dòng)了極度的短期投機(jī)趨利化，最終釀成了嚴(yán)重的金融市場(chǎng)危機(jī)?？梢哉f(shuō)，美國(guó)本輪金融危機(jī)就是“次貸”危機(jī)所蔓延的結(jié)果，“次貸”危機(jī)是美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新過(guò)度和不恰當(dāng)使用金融衍生品的產(chǎn)物。

總之，好大喜功和寅吃卯糧，終究是要付出慘痛代價(jià)的。同時(shí)，也使我們想到，我們黨所提出的可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略是何等的正確和有眼光。

(三)對(duì)經(jīng)濟(jì)疏于監(jiān)管

正反的經(jīng)驗(yàn)均證明，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制的經(jīng)濟(jì)，必須依法進(jìn)行監(jiān)管。建立在法制和監(jiān)管基礎(chǔ)上的一些市場(chǎng)運(yùn)行的基本規(guī)則和制度，是一個(gè)健康和有序的金融體系賴以運(yùn)行的基石。市場(chǎng)主體如果脫離監(jiān)管和法制的約束，過(guò)度追求盈利，盲目競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)就可能滑向無(wú)序，金融危機(jī)就極易發(fā)生。而美國(guó)自由金融主義發(fā)展模式已經(jīng)走到了頂峰，必然導(dǎo)致金融市場(chǎng)的系統(tǒng)性崩潰?？偫?009年初在劍橋演講時(shí)，一針見血地指出，這場(chǎng)金融危機(jī)使我們看到，市場(chǎng)也不是萬(wàn)能的，一味放任自由，勢(shì)必引起經(jīng)濟(jì)秩序的混亂和社會(huì)分配不公，最終受到懲罰?？偫磉€說(shuō)，從上世紀(jì)九十年代以來(lái)，一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體疏于監(jiān)管，一些金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，利用數(shù)十倍金融杠桿進(jìn)行超額融資，在獲取高額利潤(rùn)同時(shí)，把巨大的風(fēng)險(xiǎn)留給整個(gè)世界。這充分說(shuō)明，不受管理的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是行不通的。

(四)不合理的高薪激勵(lì)

有關(guān)機(jī)構(gòu)的研究資料表明，2007年美國(guó)大企業(yè)高管薪水水平是普通員工的275倍，而大約30年前，則是35比1。在中國(guó)，據(jù)媒體的披露，中國(guó)銀行董事長(zhǎng)是150萬(wàn)，相當(dāng)于美國(guó)30年前的水平。金融機(jī)構(gòu)對(duì)高管激勵(lì)措施，往往與短期證券交易收益掛鉤。在誘人的高薪軀動(dòng)下，華爾街的精英們?yōu)榱俗非缶揞~短期回報(bào)，紛紛試水“有毒證券”，借助于金融創(chuàng)新從事金融冒險(xiǎn)。如前所說(shuō)，美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)、經(jīng)紀(jì)公司將貸款發(fā)放給沒(méi)有還貸能力的借款人，商業(yè)銀行、投資銀行則將房貸資產(chǎn)打包賣給投資者，重獎(jiǎng)之下放棄授信標(biāo)準(zhǔn)。離開合理邊界的高薪激勵(lì)，是這場(chǎng)金融危機(jī)的始作俑者和罪魁禍?zhǔn)字弧?/p>

(五)數(shù)學(xué)模型的濫用

數(shù)學(xué)模型本身是科學(xué)與嚴(yán)密的，但卻是靜止的，而資本市場(chǎng)則是生動(dòng)活潑和瞬息萬(wàn)變的。數(shù)學(xué)模型依賴一些脫離現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)條件的抽象假設(shè)和歷史數(shù)據(jù)，因而只能在一定范圍內(nèi)作為投資決策參考，不能作為投資決策的依據(jù)。過(guò)分依賴模型進(jìn)行投資決策是不科學(xué)的，必須對(duì)模型計(jì)算結(jié)果給予科學(xué)判斷。恰恰是不準(zhǔn)確的投資模型，使得華爾街分析師、精算師忽略系統(tǒng)性錯(cuò)誤，并在證券化分析、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)估算，甚至違約率計(jì)算上出現(xiàn)預(yù)測(cè)失誤，最終成為這次美國(guó)系統(tǒng)性金融危機(jī)的一個(gè)重要誘因。

存在決定意識(shí)。金融危機(jī)，既然發(fā)生了，人們會(huì)有怎樣的認(rèn)識(shí)呢?

二、對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)現(xiàn)有的幾種認(rèn)識(shí)

下面列舉現(xiàn)有的三種認(rèn)識(shí)。

(一)巴不得一夜之間就能告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)

據(jù)有的媒體披露，1998年?yáng)|南亞發(fā)生了金融危機(jī)，泰國(guó)人一夜醒來(lái)，每個(gè)家庭的財(cái)富縮水了20％。本次金融危機(jī)已造成世界4萬(wàn)億美元損失，大體上每人平均約3萬(wàn)元人民幣。這對(duì)非洲絕大多數(shù)的國(guó)家和我國(guó)有些地區(qū)來(lái)說(shuō)，都是天文數(shù)字。對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)，尚未見到這樣的指針和數(shù)字。盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面還是好的，但無(wú)論是國(guó)家還是個(gè)人，都蒙受了損失，其程度估計(jì)不會(huì)亞于泰國(guó)人。根據(jù)媒體的披露，給我們留下較深印象的有：

第一，經(jīng)濟(jì)下滑。如2008年國(guó)家的GDP和財(cái)政收入增幅都比上一年下降。

第二，股市滬A從六千一百多點(diǎn)跌到一千六百多點(diǎn)，降了72％左右。2008年A股的市值減少了20多萬(wàn)億元，創(chuàng)證券市場(chǎng)開張侶年以來(lái)的記錄。因市值減少，中國(guó)經(jīng)濟(jì)證券化比率也從2007年157.5％回歸到2008年的53.87％。

第三，就業(yè)面縮小，失業(yè)增加。畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)難，有一千多萬(wàn)農(nóng)民工返鄉(xiāng)，使許多家庭的收入縮水，生活陷入了困境。

第四，企業(yè)的業(yè)績(jī)下滑，職工的工資和獎(jiǎng)金減少。

不難想象，上述的這些情況給生活帶來(lái)了壓力，又給精神上帶來(lái)煩惱。甚至使人容易產(chǎn)生悲觀失望情緒，對(duì)經(jīng)濟(jì)和生活失去應(yīng)有信心。例如，由于金融危機(jī)的發(fā)生，美國(guó)人比7年前還窮，歷史倒退了7年。世界上已有4位億萬(wàn)富翁自殺。4月22日，美國(guó)住房抵押貸款的主要來(lái)源之一——房利美的CFO也在家中自殺。鄰居都講他是好人，同事講他的能力出眾，去年還獲85萬(wàn)美元獎(jiǎng)金。自殺原因可能是壓力太大。俄羅斯的億萬(wàn)富翁因金融危機(jī)也少了一半。香港的百萬(wàn)富豪在2008年減少了6.6萬(wàn)人，平均流動(dòng)資產(chǎn)(基金、股票、外匯、債券及其它流動(dòng)資產(chǎn))減少120萬(wàn)港元。因此，許多人巴不得在一夜之間就能揮手告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

(二)盼望房?jī)r(jià)能越低越好

我國(guó)房地產(chǎn)的價(jià)格時(shí)有上漲過(guò)快的情況，很多低收入家庭買不起房子。政府根據(jù)這一現(xiàn)象，采取了如運(yùn)用稅收和利率杠桿等調(diào)控的措施，鼓勵(lì)買房。有的人希望政府能進(jìn)一步運(yùn)用行政手段，打壓房?jī)r(jià)，價(jià)格越低越好，使大家都能買得起房子。

(三)希望天天有便宜貨

為了促進(jìn)消費(fèi)，刺激經(jīng)濟(jì)，政府采取了包括發(fā)放消費(fèi)券在內(nèi)的許多措施，幫助困難群眾。許多企業(yè)也為了使自己手頭有真金白銀，以便在危機(jī)中取得主動(dòng)，采取了包括降價(jià)在內(nèi)的許多促銷策略，有許多商品的價(jià)格低于成本。這種策略使得部分人認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)危機(jī)沒(méi)有什么不好，工資一分也沒(méi)少，而衣食住行樂(lè)都在降價(jià)，天天有便宜貨可買。有的人一買東西，就可以用好幾年。

上述這三種比較有代表性的想法，是否全面與科學(xué)?

三、必須以科學(xué)、辯證的眼光看待這一場(chǎng)金融危機(jī)

針對(duì)上述三種想法，相應(yīng)地講三點(diǎn)：

(一)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融危機(jī)的客觀性和不可抗拒性

當(dāng)今，世界絕大多數(shù)的國(guó)家放棄了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)值規(guī)律必然要起作用。所謂的價(jià)值規(guī)律，講的是商品的價(jià)值量取決于社會(huì)平均必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。目前還無(wú)法加以直接計(jì)算，只能借助于價(jià)格(貨幣)加以表現(xiàn)。由于供求關(guān)系，價(jià)格會(huì)隨價(jià)值上下波動(dòng)，但最終決定價(jià)格的是價(jià)值。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正是通過(guò)價(jià)值規(guī)律的價(jià)格機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)。即通過(guò)價(jià)格信號(hào)知道要生產(chǎn)什么，不生產(chǎn)什么。所以，價(jià)值規(guī)律是一所偉大的學(xué)校。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣存在著許多問(wèn)題。最重要的問(wèn)題是在追逐利潤(rùn)的競(jìng)爭(zhēng)中，由于信息不對(duì)稱和生產(chǎn)的無(wú)政府主義，會(huì)使生產(chǎn)具有很大盲目性，進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，從而出現(xiàn)開頭所講的那些經(jīng)濟(jì)危機(jī)現(xiàn)象。這些現(xiàn)象，不是買賣雙方或是某個(gè)人特意安排的，而是在價(jià)值規(guī)律作用下，受到懲罰后才能知道的，屬于事后的懲罰，當(dāng)發(fā)現(xiàn)并要糾正時(shí)已經(jīng)來(lái)不及了。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)是無(wú)法阻擋也逃脫不了的。換言之，經(jīng)濟(jì)危機(jī)不是那種招之即來(lái)、揮之即去的東西，而是具有客觀性質(zhì)和不可抗拒性，并成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的另一條經(jīng)濟(jì)規(guī)律，叫做經(jīng)濟(jì)周期規(guī)律。這也是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一資源配置形式，在創(chuàng)造高速生產(chǎn)力同時(shí)，必須付出的代價(jià)，或是不可克服的弊端。正因?yàn)槿绱?，認(rèn)識(shí)并深入理解金融危機(jī)應(yīng)成為人生的必修課。

(二)商品房?jī)r(jià)格并非越低越好

商品房?jī)r(jià)格問(wèn)題，是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題，思維上往往會(huì)出現(xiàn)“剪不斷，理還亂”的狀況。

首先，從理論上看，商品房?jī)r(jià)格不是由主觀愿望決定的，它最終是被商品房的價(jià)值所決定的。也就是價(jià)格太高了，背離其價(jià)值，很多人買不起，這當(dāng)然不行，也不可能長(zhǎng)久下去；反之，如果太低了，虧本生意沒(méi)有人會(huì)做。其價(jià)格問(wèn)題，只能由市場(chǎng)決定，由價(jià)值規(guī)律進(jìn)行調(diào)節(jié)。決不能倒退到商品價(jià)格均由政府規(guī)定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)代。況且，據(jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)行業(yè)牽涉到五十幾個(gè)行業(yè)，如鋼鐵和水泥等行業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，占到GDP的比重10％，與相關(guān)的56個(gè)行業(yè)加起來(lái)占到GDP的40％。這里有個(gè)如何照顧到更多人利益的問(wèn)題。

其次，商品房?jī)r(jià)格問(wèn)題，同很多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題一樣，是一個(gè)兩難選擇的問(wèn)題。溫總理2009年2月28日與網(wǎng)友在線交流時(shí)說(shuō)，住房人均不足10平方米的要超過(guò)千萬(wàn)戶以上。但是。筆者認(rèn)為實(shí)際比這要多。因?yàn)槊磕甑拇髮W(xué)生有600萬(wàn)人，不久就要結(jié)婚，這需要多少房子?總理這里想說(shuō)的是，商品房目前還存在著很大的需求。可總理沒(méi)有講另一方面，也就是現(xiàn)在居民手中有錢，光儲(chǔ)蓄就有25萬(wàn)億多元，這還沒(méi)有包括基金、股票、債券、外匯等?？蔀槭裁蠢习傩帐种杏绣X。又有需求，而商房卻大量積壓?其癥結(jié)是開發(fā)商與消費(fèi)方想法不一致，沒(méi)有找到合理的價(jià)格。從政府的角度來(lái)說(shuō)，處于究竟是傾向老百姓還是傾向開發(fā)商這種兩難選擇的境地。十個(gè)行業(yè)的振興計(jì)劃只有房地產(chǎn)行業(yè)可能與此有關(guān)。如何解決需要與價(jià)格的均沖性問(wèn)題，這正是企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)。最近中央發(fā)表了房地產(chǎn)白皮書，稱由于需求的剛性，再降房?jī)r(jià)的可能性很少。

最后，關(guān)于是不是必須讓每個(gè)人都能買得起房子的問(wèn)題，號(hào)稱世界上收入最高的美國(guó)，也只有30％左右的人有房子，其它的人都是租房子住，很多人租住政府的廉租房。其實(shí)，經(jīng)濟(jì)高度商品化后，人力資源也高度地在流動(dòng)，買個(gè)房子會(huì)感到很拖累。

總之，商品房?jī)r(jià)格要降到合理的價(jià)位，并非越低越好，也不是越高越好。商品房?jī)r(jià)格不能嚴(yán)重背離價(jià)值。

(三)商品低價(jià)促銷問(wèn)題只能治標(biāo)不能治本

經(jīng)濟(jì)學(xué)中有個(gè)基本常識(shí)，只有投入小于產(chǎn)出時(shí)，社會(huì)不僅能生存，而且能發(fā)展。因此，任何社會(huì)都要節(jié)約，力爭(zhēng)以盡可能少的投入來(lái)取得盡可能大的產(chǎn)出。這里講的節(jié)約，歸根到底是時(shí)間節(jié)約，時(shí)間節(jié)約規(guī)律被稱為是最高級(jí)的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。社會(huì)對(duì)節(jié)約要求的強(qiáng)制性，也適用于企業(yè)?，F(xiàn)在用時(shí)間節(jié)約規(guī)律來(lái)看促銷的現(xiàn)象，企業(yè)能長(zhǎng)期用低于成本的價(jià)格出售商品嗎?如果是這樣，企業(yè)一定不能生存。現(xiàn)在的促銷只是一種戰(zhàn)略，而且他們失去的也希望能在今后得到補(bǔ)償。促銷對(duì)于經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)說(shuō)，只能治標(biāo)不能治本，更不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。

由此可見，上述的三種想法均不大科學(xué)，且存在片面性，也不符合辯證法。對(duì)于金融危機(jī)，科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是：一方面是要承認(rèn)和尊重規(guī)律，人類在它的面前是渺小的；另一方面，要提振信心，積極地去面對(duì)。也就是說(shuō)，30年前我們選擇了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，享受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的快速發(fā)展；今天我們也要勇敢地面對(duì)市場(chǎng)周期性波動(dòng)。

四、金融危機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的啟示

對(duì)財(cái)會(huì)工作者而言，這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)，可以暴露和反思以往在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作上的不足，把它看成是彰顯和提升財(cái)務(wù)理念的好機(jī)會(huì)，把財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作提高到新的水平。當(dāng)今，每個(gè)企業(yè)都必須有針對(duì)性地加強(qiáng)以下的建設(shè)和管理。

(一)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略研究和建設(shè)

財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取什么戰(zhàn)略?這是財(cái)務(wù)管理的首要問(wèn)題。過(guò)去，有相當(dāng)多的企業(yè)隨波逐流，人家做什么就跟著做什么，什么賺錢就做什么。而不去研究、咨詢、分析和制訂戰(zhàn)略，確定經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)金融危機(jī)產(chǎn)生的根源，今后應(yīng)看重考慮的問(wèn)題主要有：

1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要著重于實(shí)業(yè)

當(dāng)前的危機(jī)是危中有機(jī)，關(guān)鍵看能否抓住機(jī)遇?，F(xiàn)在政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所投入的每一分錢，在戰(zhàn)略上都要立足于科學(xué)發(fā)展，再不能回到傳統(tǒng)發(fā)展的老路上去。也就是在保速度、保增長(zhǎng)的同時(shí)，要做到促進(jìn)提高自主創(chuàng)新能力、促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。因?yàn)橹挥信嘤峡茖W(xué)發(fā)展觀要求的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的可持續(xù)性，才是應(yīng)對(duì)危機(jī)的長(zhǎng)久及治本之策。在制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略時(shí)，我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)應(yīng)名副其實(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)重在實(shí)業(yè)。

雖然融資等問(wèn)題離不開資本市場(chǎng)，但不能把主要精力放在資本市場(chǎng)上，特別是股票投資。

2要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品

本來(lái)，金融創(chuàng)新的根本目的是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值，并非危機(jī)的根源，但如果濫用或?qū)⑵湟暈橥顿Y工具，就會(huì)成為金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住?007年全球外匯資金和金融衍生產(chǎn)品全年交易量達(dá)3259萬(wàn)億美元，相當(dāng)于當(dāng)年全球GDP總和的67倍，已超過(guò)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需求。俗話說(shuō)“吃一塹長(zhǎng)一智”。特別是要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品的創(chuàng)新，要注意掌握使用中的“度”。那么，其度如何把握呢?據(jù)數(shù)據(jù)介紹，一般可以遵循以下的原則：

第一，總量適度的原則。要以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值的需要為標(biāo)準(zhǔn)，而不是要通過(guò)投資獲利。否則又將演變成不可抗拒的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，程控的原則。對(duì)金融衍生產(chǎn)品投資要有內(nèi)控機(jī)制，如果是無(wú)法控制，則不能投資。

第三，穩(wěn)步推行原則。先推行簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品，等待水平提高以后，再向復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)品過(guò)渡。

說(shuō)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，熱門的話題是樓市和股市，卻很少有人去關(guān)心居民儲(chǔ)蓄以及貨幣量擴(kuò)大的問(wèn)題。可把它比喻為定時(shí)炸彈、籠中虎、或是堰塞湖，也不知道什么時(shí)候會(huì)爆炸和潰堤?估計(jì)在未來(lái)GDP溫和增長(zhǎng)下還可能發(fā)生通貨膨脹。對(duì)此，在理財(cái)戰(zhàn)略上怎么應(yīng)對(duì)?

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度的建設(shè)

內(nèi)部控制隨環(huán)境變化，處于不斷的演進(jìn)之中。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不存的這一環(huán)境，COSO委員會(huì)于2004年頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)，認(rèn)為以前的內(nèi)部控制整體框架，包含在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，足以說(shuō)明對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。從中明白，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)就是收益發(fā)現(xiàn)的過(guò)程。這次金融危機(jī)不知有多少企業(yè)倒下(20世紀(jì)30年代有15000多家銀行倒閉)?2009年的頭兩個(gè)月，美國(guó)又有14家銀行倒閉。盡管各個(gè)企業(yè)倒閉的原因不盡相同，但共同的原因是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位，資金的風(fēng)險(xiǎn)管理做得不好。根據(jù)這次金融危機(jī)給我們的教育與啟示。當(dāng)前資金的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)針對(duì)性地做好三個(gè)方面：

第一，現(xiàn)在相當(dāng)多的企業(yè)，仍然存在著不是內(nèi)部人控制就是外部人控制的局面，這是造成資金風(fēng)險(xiǎn)管理有名無(wú)實(shí)的重要原因。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，要建立科學(xué)有效的權(quán)力制衡機(jī)制和有效的授權(quán)與監(jiān)控機(jī)制。因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)投機(jī)收益的誘惑面前，監(jiān)督往往無(wú)效。制衡才是最有效手段。

第二，要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，特別是要加強(qiáng)責(zé)任感的建設(shè)。這是因?yàn)椋阂环矫骘L(fēng)險(xiǎn)管理絕不是管理階層幾個(gè)人的事，而是要貫穿企業(yè)管理的每一個(gè)過(guò)程和每一個(gè)人；另一方面，制度不是萬(wàn)能的，新的情況與問(wèn)題會(huì)不斷發(fā)生，這就要求做到在授權(quán)之內(nèi)對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)任。

第三，大國(guó)之間的摩擦或由于某個(gè)國(guó)家的金融危機(jī)，都會(huì)對(duì)收匯造成致命的打擊。還有不斷創(chuàng)新金融的工具，它們都充滿風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)此高度警惕。

(三)樹立“現(xiàn)金為王”的觀念

資金是企業(yè)“血液”。對(duì)此，人們?cè)谄饺绽镆苍S不能充分領(lǐng)悟，但在金融危機(jī)的環(huán)境下，就不再難以理解了。這次的金融危機(jī)給我們的啟示之一是現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的重要性。事實(shí)表明。由于現(xiàn)金流動(dòng)性不足，不能償還到期債務(wù)而破產(chǎn)的不在少數(shù)，甚至有的企業(yè)還是盈利性破產(chǎn)。因此，在預(yù)期融資困難時(shí)，尤其是在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)就必須儲(chǔ)備盡可能多的現(xiàn)金，以保全企業(yè)的生存。盡管金融危機(jī)不是經(jīng)常爆發(fā)，但又很難預(yù)期。從這個(gè)角度看，如果希望企業(yè)的基業(yè)常青，控制負(fù)債水平，保持科學(xué)流動(dòng)性，持有必要的現(xiàn)金儲(chǔ)備，就顯得十分必要。這就是所說(shuō)的“現(xiàn)金為王”的觀念。同時(shí)，在方法上，要重視企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制、分析和應(yīng)用，把現(xiàn)金流量表放在首位。

這并不是說(shuō)持有現(xiàn)金多多益善，而是要注意收益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。從理論上說(shuō)，資產(chǎn)的盈利性與流動(dòng)性具有替代關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金保持量越多，流動(dòng)性就越強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其盈利性；企業(yè)現(xiàn)金保持量少，盈利性就強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其流動(dòng)性，這就是利益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。如何做好匹配，宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)環(huán)境、國(guó)家貨幣政策、公司財(cái)務(wù)狀況等都是公司現(xiàn)金持有量的影響因素，有很深學(xué)問(wèn)?，F(xiàn)有人對(duì)1998年世界主要國(guó)家或地區(qū)現(xiàn)金持有比率[=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物／(總資產(chǎn)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物)]進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)美國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金持有比率為6.4％、英國(guó)為6.1％、日本為15.5％、我國(guó)臺(tái)灣為11.6％。相比而言，國(guó)內(nèi)大陸上市公司現(xiàn)金持有水平比較高：中國(guó)上市公司的現(xiàn)金持有比率約為16.8％。1998～2007年中國(guó)上市公司的平均現(xiàn)金持有比率約為24％。各國(guó)比率相差的原因是什么?沒(méi)有答案。

(四)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行再認(rèn)識(shí)和提出新的認(rèn)識(shí)

2007年我國(guó)上市公司實(shí)施了與世界趨同的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其最大的特點(diǎn)之一，是引進(jìn)公允價(jià)值這一計(jì)量屬性。經(jīng)本次金融危機(jī)實(shí)踐的檢驗(yàn)，其科學(xué)性及效果如何呢?

先做簡(jiǎn)單的回顧。1990年9月10日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(sEC)時(shí)任主席理查德•c•布雷登，在參議院銀行、住宅及都市事務(wù)委員會(huì)作證時(shí)指出，歷史成本財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)于事無(wú)補(bǔ)。他首次提出應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值作為金融工具。但是近20年來(lái)，公允價(jià)值計(jì)量屬性一直存在爭(zhēng)論并不斷進(jìn)行調(diào)整、修訂與完善，經(jīng)歷了風(fēng)風(fēng)雨雨。

美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)后，公允價(jià)值計(jì)量與金融危機(jī)的關(guān)系問(wèn)題再次成為金融界與會(huì)計(jì)界的焦點(diǎn)。對(duì)其看法有不同聲音：

據(jù)資料證明，歐美政治家曾經(jīng)把矛頭指向了按市價(jià)計(jì)算的所謂公允價(jià)值的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。他們認(rèn)為，在金融危機(jī)時(shí)，公允價(jià)值計(jì)量會(huì)令很多金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)價(jià)值被嚴(yán)重低估。為了讓資產(chǎn)負(fù)債表好看，又會(huì)被迫拋售損失比較大的資產(chǎn)，進(jìn)一步壓低了這些資產(chǎn)價(jià)格，造成惡性循環(huán)。因此認(rèn)為公允價(jià)值計(jì)量是加劇金融危機(jī)的因素之一。

現(xiàn)任財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷在參加一次座談會(huì)時(shí)指出，金融危機(jī)與公允價(jià)值并沒(méi)有直接的、必然的聯(lián)系，金融危機(jī)產(chǎn)生的根源是美國(guó)超前消費(fèi)及衍生金融產(chǎn)品泛濫。它原則上是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題而非會(huì)計(jì)問(wèn)題，公允價(jià)值僅是一種計(jì)量工具，是一種事后反映，并不是促成危機(jī)發(fā)生的原因。用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是沒(méi)有問(wèn)題的，只是計(jì)量方法上還需要研究。

對(duì)這些意見怎么看?筆者認(rèn)為，公允價(jià)值計(jì)量從表面上看來(lái)，只是一種計(jì)量的方法問(wèn)題，這沒(méi)有錯(cuò)。但它客觀上會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目發(fā)生波動(dòng)，從而會(huì)影響著經(jīng)營(yíng)者與投資者行為，是有經(jīng)濟(jì)后果的。問(wèn)題還在于，所謂的公允價(jià)值取得，存在著技術(shù)上的困難。同時(shí)，公允價(jià)值既有如實(shí)反映的一面，又會(huì)有各人理解不同的一面，很容易縱并運(yùn)用于盈余管理等。具體到本次金融危機(jī)，其主要的表現(xiàn)是：公允價(jià)值在反映企業(yè)金融資產(chǎn)的價(jià)格上過(guò)于敏感，很多時(shí)候會(huì)成為資本市場(chǎng)助漲與助跌的工具。也就是在市場(chǎng)狂熱時(shí)，它可以加劇市場(chǎng)狂熱；而當(dāng)市場(chǎng)陷入恐慌時(shí)，則可以加劇市場(chǎng)陷入恐慌，這就是人們所講的推波助瀾。針對(duì)這些問(wèn)題，應(yīng)該通過(guò)這次金融危機(jī)的實(shí)踐進(jìn)行分析，并得到相應(yīng)啟示。現(xiàn)總結(jié)以下幾點(diǎn)：

第一，要注意流動(dòng)性管理。流動(dòng)性可以簡(jiǎn)單地理解為現(xiàn)金支付能力，它是企業(yè)資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)管理的結(jié)果。因此用公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)和負(fù)債，要以流動(dòng)性為目標(biāo)，要能保證企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，有足夠現(xiàn)金頭寸。

第二，提倡交易對(duì)象的管理。交易對(duì)象使用公允價(jià)值計(jì)量，在管理上，應(yīng)運(yùn)用該法獲得交易對(duì)象的情況概要，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)的指標(biāo)影響進(jìn)行判斷，包括收益、資本、財(cái)務(wù)比率是否達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。

第三，重視處理好與投資者的關(guān)系。與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的，尤其是不可觀測(cè)數(shù)據(jù)的采用、管理層的判斷等，更是企業(yè)需要詳細(xì)披露的內(nèi)容。同時(shí)管理層需要重視與投資者溝通，并解釋財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，使投資者了解企業(yè)的價(jià)值等。

篇8

引言

如果從2007年底美國(guó)發(fā)生“次級(jí)貸款”危機(jī)算起，被稱為世界性百年一遇的金融危機(jī)至今已近兩年了，現(xiàn)在還再探討這個(gè)題目，似乎有炒冷飯之嫌，但在筆者看來(lái)，理由有：

理由之一：有人說(shuō)，金融危機(jī)使我們失去了很多，但不應(yīng)失去思考；它摧毀了我們?cè)S多，但不應(yīng)摧毀價(jià)值。還有人說(shuō)金融危機(jī)百年一遇，但要充分認(rèn)識(shí)到它給我們上了生動(dòng)而又深刻的一課，是年輕人鍛煉成長(zhǎng)的好機(jī)會(huì)。它給我們多了一種經(jīng)歷、一種見識(shí)、一種歷練、一種本事。不論從哪個(gè)角度，都必須通過(guò)思考，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不能輕易地放棄金融危機(jī)給人類思考的價(jià)值。

理由之二：人們經(jīng)常說(shuō)形勢(shì)決定任務(wù)。當(dāng)前各國(guó)共同面臨的問(wèn)題是，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退的形勢(shì)做出科學(xué)的判斷，以便確定當(dāng)前任務(wù)。

就我國(guó)而言，在經(jīng)濟(jì)寒潮何時(shí)消退中存在多種意見，其中有兩種代表性意見：一種意見認(rèn)為，我國(guó)經(jīng)濟(jì)2008年底就觸底，2009年第三季度就能走出低谷看到曙光；另一種意見則認(rèn)為，這次經(jīng)濟(jì)寒潮2009年才能見底，2010年才能有起色。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這兩種意見都有各自的道理。

主張2009年下半年就能見到曙光的理由，媒體已有許多的披露，這里從略。下面主要講主張2010年才能有起色的理由。

信息時(shí)代，世界雖大也只不過(guò)是個(gè)地球村，誰(shuí)也不能獨(dú)善其身。這里先關(guān)注世界多數(shù)經(jīng)濟(jì)專家的看法。他們認(rèn)為，這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)目前仍見不到底，也很難預(yù)測(cè)什么時(shí)候能見底。因?yàn)檎仁蟹桨钢荒芫徑猓荒芨?；?shí)體經(jīng)濟(jì)深層次矛盾依然在激化，經(jīng)濟(jì)調(diào)整還將進(jìn)一步展開。有的專家還預(yù)言會(huì)出現(xiàn)第二波金融危機(jī)。拿超級(jí)大國(guó)——美國(guó)的經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)還在繼續(xù)，其經(jīng)濟(jì)仍然在惡化，失業(yè)在增加，消費(fèi)率(占GDP的比重)從70％降到60％等。這是因?yàn)?，美?guó)生產(chǎn)要素已缺乏增長(zhǎng)動(dòng)力，不知道用什么方式能夠填平金融海嘯造成的巨大窟窿，更不知如何維持美元穩(wěn)固的世界地位?諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家克魯格曼(因預(yù)測(cè)到這次金融危機(jī)而得獎(jiǎng))日前表示：到2011年世界經(jīng)濟(jì)將真正進(jìn)入蕭條期，人們將看到零利息、通貨膨脹和無(wú)復(fù)蘇景象，這種情況還將延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間。前不久，新加坡宣布一年期存款利率是百萬(wàn)分之一，也就是一百萬(wàn)存款的利息是1元。這不是零利息又是什么?

我國(guó)的狀況又是如何呢?由于這次金融危機(jī)是通過(guò)美元和五花八門衍生金融工具向世界各國(guó)擴(kuò)散，并滲透到世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)中。既要看到我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面及發(fā)展優(yōu)勢(shì)和潛力，也要看到我國(guó)所面對(duì)的外部嚴(yán)峻環(huán)境和自身的困難。而對(duì)于后者。主要有四點(diǎn)判斷：

第一。經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)下滑。2009年一季度GDP同比只增長(zhǎng)61％；全國(guó)財(cái)政收入1.46萬(wàn)億元，同比下降8.3％。用電量和運(yùn)輸量一般是研究宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的風(fēng)向標(biāo)，而一季度用電量還在下降，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出仍是下降趨勢(shì)。有人具體指出，2009年我國(guó)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)投資、消費(fèi)和出口三大需求同時(shí)減速的險(xiǎn)情。先說(shuō)投資。投資增長(zhǎng)的原因，是經(jīng)濟(jì)增速的拉動(dòng)?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)下滑，投資自然就沒(méi)有積極性。再說(shuō)消費(fèi)，這幾年主要是靠汽車、房地產(chǎn)拉動(dòng)，而這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)又是靠消費(fèi)信貸刺激起來(lái)的，然而百姓的消費(fèi)力已經(jīng)被透支了。

第二，以城市化提高消費(fèi)率并不理想。三十年城市化人口要有9億，而現(xiàn)在只有4億多。而今又有1000多萬(wàn)的農(nóng)民工返鄉(xiāng)，農(nóng)村的消費(fèi)很難拉動(dòng)，目前又很難找出新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。類似于家電下鄉(xiāng)這樣的策略并不理想。東部不想買，西部又買不起。有的還說(shuō)，家電是因?yàn)椴荒艹隹?，才轉(zhuǎn)銷到農(nóng)村的，而價(jià)格優(yōu)惠13％，只等于出口的退稅而已。

第三，央行認(rèn)為，房地產(chǎn)目前仍有回調(diào)的危險(xiǎn)。商品房開工面積還在下降。其調(diào)整時(shí)間約需要3年，仍要引起——系列行業(yè)的調(diào)整。

第四，伴隨著改革開放以及全球化產(chǎn)業(yè)的分工，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)對(duì)對(duì)外貿(mào)易的高依存度，短期內(nèi)難以逆轉(zhuǎn)。如我國(guó)與美國(guó)的年貿(mào)易額高達(dá)3000多億美元。而我國(guó)出口卻在下降，2009年一季度進(jìn)出口總額同比降24.9％。我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨美歐經(jīng)濟(jì)衰退及貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的巨大考驗(yàn)。

綜上所述，金融危機(jī)已到盡頭的說(shuō)法并不可靠，現(xiàn)在僅是進(jìn)入止穩(wěn)狀態(tài)。因此，如何從認(rèn)識(shí)危機(jī)產(chǎn)生原因和怎樣科學(xué)認(rèn)識(shí)危機(jī)的問(wèn)題出發(fā)，進(jìn)而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、豐富知識(shí)、提振信心、沉著應(yīng)對(duì)、認(rèn)真地做好本職工作、共克時(shí)艱這些問(wèn)題，今天仍然嚴(yán)肅地?cái)[在面前，需要我們做出響亮的回答。

因此，今天來(lái)探討這個(gè)題目并沒(méi)有過(guò)時(shí)，更不是炒冷飯，仍然具有理論與現(xiàn)實(shí)的針對(duì)性。

基于此，根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)及筆者學(xué)習(xí)的體會(huì)，這里先講金融危機(jī)及其產(chǎn)生的原因，即根源；再講當(dāng)前人們對(duì)金融危機(jī)的幾種認(rèn)識(shí)；接著討論一下怎樣科學(xué)與辯證地看待金融危機(jī)；最后，根據(jù)上述金融危機(jī)產(chǎn)生的原因和發(fā)展的形勢(shì)，談一談金融危機(jī)給財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作帶來(lái)的思考和啟示。

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)產(chǎn)生的原因

至今，有些人仍然感到這場(chǎng)危機(jī)來(lái)得莫名其妙。在談原因之前，先通俗地說(shuō)一下什么是經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)，由過(guò)熱到停滯，再走向衰退，達(dá)到一定程度時(shí)，就發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。從其表面現(xiàn)象來(lái)說(shuō)，就是你所生產(chǎn)的東西，有錢的人不需要，而需要的人又買不起；或者說(shuō)，大家需要的東西無(wú)人生產(chǎn)，不需要的東西卻還在大量制造。嚴(yán)重而又全面的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，是以下述7種現(xiàn)象為其主要特征的：一是經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重泡沫化(商品價(jià)格嚴(yán)重脫離價(jià)值)；二是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，生產(chǎn)相對(duì)過(guò)剩；三是銀行嚴(yán)重虧損，有的倒閉；四是很多企業(yè)破產(chǎn)，大量員工失業(yè)；五是發(fā)生通貨膨脹或是通貨緊縮；六是經(jīng)濟(jì)下滑；七是經(jīng)濟(jì)秩序混亂。當(dāng)人類被動(dòng)地接受懲罰后，又會(huì)回到價(jià)值規(guī)律上來(lái)，使經(jīng)濟(jì)得以恢復(fù)。但以后又會(huì)再出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)周期性、螺旋式上升。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)既有始，也會(huì)有終，所以稱其為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性。

那么，產(chǎn)生金融危機(jī)的原因是什么?應(yīng)當(dāng)說(shuō)，各個(gè)時(shí)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的具體原因不盡相同。更為重要的是，金融危機(jī)至今還在繼續(xù)。此時(shí)，要對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)做出全面的尋根究源還不是時(shí)候。下面根據(jù)有關(guān)資料，講五個(gè)主要原因。

(一)過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)

美國(guó)人有過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)的習(xí)慣，今天敢花明天或是后天的錢。然而。天上掉不下餡餅。這就要碰到一個(gè)問(wèn)題，怎樣才能有錢保證過(guò)度消費(fèi)和超前消費(fèi)?常規(guī)的做法是借債和撈錢。

先說(shuō)借債。美國(guó)人在世紀(jì)之交，儲(chǔ)蓄率已是0，且敢于借錢花，負(fù)債的水平相當(dāng)高，據(jù)說(shuō)已達(dá)10多萬(wàn)億美元。這是什么概念呢?拿我們的人民幣來(lái)說(shuō)，10多萬(wàn)億美元，相當(dāng)于70萬(wàn)億人民幣。而我國(guó)2008年的財(cái)政收入約6萬(wàn)多億人民幣。即使什么錢都不花，12年左右才能還清債務(wù)。從這個(gè)意義上說(shuō)，美國(guó)也是世界上最窮的國(guó)家。有人說(shuō)過(guò)。美國(guó)是太多的人花了還不起的錢，世界太多的人又把錢借給了不該借的人。如很多國(guó)家都買美國(guó)的國(guó)債，我國(guó)到2008年底總共持有美國(guó)的國(guó)債7274億美元，占美國(guó)國(guó)債的23.6％，已經(jīng)超過(guò)日本，是美國(guó)國(guó)債第一大持有國(guó)。現(xiàn)在，我們還在買美國(guó)的國(guó)債。

再說(shuō)撈錢。多年來(lái)，他們揮舞著美元的大棒，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)已不是依靠主要的生產(chǎn)要素，而是熱心地去制造科技網(wǎng)絡(luò)泡沫、房地產(chǎn)泡沫和衍生產(chǎn)品泡沫等等，以便撈錢。有這樣的社會(huì)存在，就很容易養(yǎng)成投機(jī)的心理。投機(jī)雖是市場(chǎng)的劑，但漠視風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度投機(jī)所制造的泡沫總是要破的，也就是必然要受到價(jià)值規(guī)律的懲罰，使市場(chǎng)失去穩(wěn)定的基礎(chǔ)，引發(fā)金融危機(jī)。例如，近年來(lái)，在高利潤(rùn)的誘惑和激烈競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，投資銀行逐步地放棄需要資本金很少、以賺取傭金的主業(yè)務(wù)，而是不務(wù)正業(yè)和本末倒置地大量介入“次級(jí)貸款”市場(chǎng)和復(fù)雜衍生金融產(chǎn)品投資。而衍生金融產(chǎn)品又具有眾所周知的杠桿效應(yīng)，可以放大收益和風(fēng)險(xiǎn)，交易主體只要交少量的保證金就可以完成高回報(bào)的交易。高杠桿率使得投資銀行對(duì)融資依賴增強(qiáng)，一旦投資銀行不能通過(guò)融資維持流動(dòng)性時(shí)，就容易引起投資銀行的破產(chǎn)。美國(guó)五大投資銀行就是教訓(xùn)。

(二)金融創(chuàng)新過(guò)度和不恰當(dāng)使用

雖然金融創(chuàng)新對(duì)金融的發(fā)展具有推進(jìn)器的作用，但又有放大風(fēng)險(xiǎn)的一面，是把雙刃劍。因此，必須把金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)置于可控的范圍內(nèi)。美國(guó)是推崇金融創(chuàng)新的國(guó)度，現(xiàn)在究竟有多少衍生金融工具，誰(shuí)也無(wú)法搞清楚。它們又是如何創(chuàng)新和使用金融創(chuàng)新工具的呢?如美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)——房利美和房地美購(gòu)買商業(yè)銀行和房貸公司流動(dòng)性差的貸款，通過(guò)資產(chǎn)證券化，將其轉(zhuǎn)換成債券在市場(chǎng)上發(fā)售，投資銀行又利用其金融工程技術(shù)，通過(guò)創(chuàng)新再將“次債”進(jìn)行分割、打包、組合并在市場(chǎng)上分別出售。由此衍生層次變迭加，信用鏈條拉長(zhǎng)。其結(jié)果是沒(méi)有人去關(guān)心這些衍生金融產(chǎn)品的真正基礎(chǔ)價(jià)值。從而助長(zhǎng)和推動(dòng)了極度的短期投機(jī)趨利化，最終釀成了嚴(yán)重的金融市場(chǎng)危機(jī)?？梢哉f(shuō)，美國(guó)本輪金融危機(jī)就是“次貸”危機(jī)所蔓延的結(jié)果，“次貸”危機(jī)是美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新過(guò)度和不恰當(dāng)使用金融衍生品的產(chǎn)物。

總之，好大喜功和寅吃卯糧，終究是要付出慘痛代價(jià)的。同時(shí)，也使我們想到，我們黨所提出的可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略是何等的正確和有眼光。

(三)對(duì)經(jīng)濟(jì)疏于監(jiān)管

正反的經(jīng)驗(yàn)均證明，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制的經(jīng)濟(jì)，必須依法進(jìn)行監(jiān)管。建立在法制和監(jiān)管基礎(chǔ)上的一些市場(chǎng)運(yùn)行的基本規(guī)則和制度，是一個(gè)健康和有序的金融體系賴以運(yùn)行的基石。市場(chǎng)主體如果脫離監(jiān)管和法制的約束，過(guò)度追求盈利，盲目競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)就可能滑向無(wú)序，金融危機(jī)就極易發(fā)生。而美國(guó)自由金融主義發(fā)展模式已經(jīng)走到了頂峰，必然導(dǎo)致金融市場(chǎng)的系統(tǒng)性崩潰?？偫?009年初在劍橋演講時(shí)，一針見血地指出，這場(chǎng)金融危機(jī)使我們看到，市場(chǎng)也不是萬(wàn)能的，一味放任自由，勢(shì)必引起經(jīng)濟(jì)秩序的混亂和社會(huì)分配不公，最終受到懲罰?？偫磉€說(shuō)，從上世紀(jì)九十年代以來(lái)，一些經(jīng)濟(jì)實(shí)體疏于監(jiān)管，一些金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，利用數(shù)十倍金融杠桿進(jìn)行超額融資，在獲取高額利潤(rùn)同時(shí)，把巨大的風(fēng)險(xiǎn)留給整個(gè)世界。這充分說(shuō)明，不受管理的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是行不通的。

(四)不合理的高薪激勵(lì)

有關(guān)機(jī)構(gòu)的研究資料表明，2007年美國(guó)大企業(yè)高管薪水水平是普通員工的275倍，而大約30年前，則是35比1。在中國(guó)，據(jù)媒體的披露，中國(guó)銀行董事長(zhǎng)是150萬(wàn)，相當(dāng)于美國(guó)30年前的水平。金融機(jī)構(gòu)對(duì)高管激勵(lì)措施，往往與短期證券交易收益掛鉤。在誘人的高薪軀動(dòng)下，華爾街的精英們?yōu)榱俗非缶揞~短期回報(bào)，紛紛試水“有毒證券”，借助于金融創(chuàng)新從事金融冒險(xiǎn)。如前所說(shuō)，美國(guó)的房貸機(jī)構(gòu)、經(jīng)紀(jì)公司將貸款發(fā)放給沒(méi)有還貸能力的借款人，商業(yè)銀行、投資銀行則將房貸資產(chǎn)打包賣給投資者，重獎(jiǎng)之下放棄授信標(biāo)準(zhǔn)。離開合理邊界的高薪激勵(lì)，是這場(chǎng)金融危機(jī)的始作俑者和罪魁禍?zhǔn)字弧?/p>

(五)數(shù)學(xué)模型的濫用

數(shù)學(xué)模型本身是科學(xué)與嚴(yán)密的，但卻是靜止的，而資本市場(chǎng)則是生動(dòng)活潑和瞬息萬(wàn)變的。數(shù)學(xué)模型依賴一些脫離現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)條件的抽象假設(shè)和歷史數(shù)據(jù)，因而只能在一定范圍內(nèi)作為投資決策參考，不能作為投資決策的依據(jù)。過(guò)分依賴模型進(jìn)行投資決策是不科學(xué)的，必須對(duì)模型計(jì)算結(jié)果給予科學(xué)判斷。恰恰是不準(zhǔn)確的投資模型，使得華爾街分析師、精算師忽略系統(tǒng)性錯(cuò)誤，并在證券化分析、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)估算，甚至違約率計(jì)算上出現(xiàn)預(yù)測(cè)失誤，最終成為這次美國(guó)系統(tǒng)性金融危機(jī)的一個(gè)重要誘因。論文

存在決定意識(shí)。金融危機(jī)，既然發(fā)生了，人們會(huì)有怎樣的認(rèn)識(shí)呢?

二、對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)現(xiàn)有的幾種認(rèn)識(shí)

下面列舉現(xiàn)有的三種認(rèn)識(shí)。

(一)巴不得一夜之間就能告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)

據(jù)有的媒體披露，1998年?yáng)|南亞發(fā)生了金融危機(jī)，泰國(guó)人一夜醒來(lái)，每個(gè)家庭的財(cái)富縮水了20％。本次金融危機(jī)已造成世界4萬(wàn)億美元損失，大體上每人平均約3萬(wàn)元人民幣。這對(duì)非洲絕大多數(shù)的國(guó)家和我國(guó)有些地區(qū)來(lái)說(shuō)，都是天文數(shù)字。對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)，尚未見到這樣的指針和數(shù)字。盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面還是好的，但無(wú)論是國(guó)家還是個(gè)人，都蒙受了損失，其程度估計(jì)不會(huì)亞于泰國(guó)人。根據(jù)媒體的披露，給我們留下較深印象的有：

第一，經(jīng)濟(jì)下滑。如2008年國(guó)家的GDP和財(cái)政收入增幅都比上一年下降。

第二，股市滬A從六千一百多點(diǎn)跌到一千六百多點(diǎn)，降了72％左右。2008年A股的市值減少了20多萬(wàn)億元，創(chuàng)證券市場(chǎng)開張侶年以來(lái)的記錄。因市值減少，中國(guó)經(jīng)濟(jì)證券化比率也從2007年157.5％回歸到2008年的53.87％。

第三，就業(yè)面縮小，失業(yè)增加。畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)難，有一千多萬(wàn)農(nóng)民工返鄉(xiāng)，使許多家庭的收入縮水，生活陷入了困境。

第四，企業(yè)的業(yè)績(jī)下滑，職工的工資和獎(jiǎng)金減少。

不難想象，上述的這些情況給生活帶來(lái)了壓力，又給精神上帶來(lái)煩惱。甚至使人容易產(chǎn)生悲觀失望情緒，對(duì)經(jīng)濟(jì)和生活失去應(yīng)有信心。例如，由于金融危機(jī)的發(fā)生，美國(guó)人比7年前還窮，歷史倒退了7年。世界上已有4位億萬(wàn)富翁自殺。4月22日，美國(guó)住房抵押貸款的主要來(lái)源之一——房利美的CFO也在家中自殺。鄰居都講他是好人，同事講他的能力出眾，去年還獲85萬(wàn)美元獎(jiǎng)金。自殺原因可能是壓力太大。俄羅斯的億萬(wàn)富翁因金融危機(jī)也少了一半。香港的百萬(wàn)富豪在2008年減少了6.6萬(wàn)人，平均流動(dòng)資產(chǎn)(基金、股票、外匯、債券及其它流動(dòng)資產(chǎn))減少120萬(wàn)港元。因此，許多人巴不得在一夜之間就能揮手告別經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

(二)盼望房?jī)r(jià)能越低越好

我國(guó)房地產(chǎn)的價(jià)格時(shí)有上漲過(guò)快的情況，很多低收入家庭買不起房子。政府根據(jù)這一現(xiàn)象，采取了如運(yùn)用稅收和利率杠桿等調(diào)控的措施，鼓勵(lì)買房。有的人希望政府能進(jìn)一步運(yùn)用行政手段，打壓房?jī)r(jià)，價(jià)格越低越好，使大家都能買得起房子。

(三)希望天天有便宜貨

為了促進(jìn)消費(fèi)，刺激經(jīng)濟(jì)，政府采取了包括發(fā)放消費(fèi)券在內(nèi)的許多措施，幫助困難群眾。許多企業(yè)也為了使自己手頭有真金白銀，以便在危機(jī)中取得主動(dòng)，采取了包括降價(jià)在內(nèi)的許多促銷策略，有許多商品的價(jià)格低于成本。這種策略使得部分人認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)危機(jī)沒(méi)有什么不好，工資一分也沒(méi)少，而衣食住行樂(lè)都在降價(jià)，天天有便宜貨可買。有的人一買東西，就可以用好幾年。

上述這三種比較有代表性的想法，是否全面與科學(xué)?

三、必須以科學(xué)、辯證的眼光看待這一場(chǎng)金融危機(jī)

針對(duì)上述三種想法，相應(yīng)地講三點(diǎn)：

(一)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融危機(jī)的客觀性和不可抗拒性

當(dāng)今，世界絕大多數(shù)的國(guó)家放棄了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)值規(guī)律必然要起作用。所謂的價(jià)值規(guī)律，講的是商品的價(jià)值量取決于社會(huì)平均必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。目前還無(wú)法加以直接計(jì)算，只能借助于價(jià)格(貨幣)加以表現(xiàn)。由于供求關(guān)系，價(jià)格會(huì)隨價(jià)值上下波動(dòng)，但最終決定價(jià)格的是價(jià)值。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正是通過(guò)價(jià)值規(guī)律的價(jià)格機(jī)制進(jìn)行調(diào)節(jié)。即通過(guò)價(jià)格信號(hào)知道要生產(chǎn)什么，不生產(chǎn)什么。所以，價(jià)值規(guī)律是一所偉大的學(xué)校。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣存在著許多問(wèn)題。最重要的問(wèn)題是在追逐利潤(rùn)的競(jìng)爭(zhēng)中，由于信息不對(duì)稱和生產(chǎn)的無(wú)政府主義，會(huì)使生產(chǎn)具有很大盲目性，進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，從而出現(xiàn)開頭所講的那些經(jīng)濟(jì)危機(jī)現(xiàn)象。這些現(xiàn)象，不是買賣雙方或是某個(gè)人特意安排的，而是在價(jià)值規(guī)律作用下，受到懲罰后才能知道的，屬于事后的懲罰，當(dāng)發(fā)現(xiàn)并要糾正時(shí)已經(jīng)來(lái)不及了。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)是無(wú)法阻擋也逃脫不了的。換言之，經(jīng)濟(jì)危機(jī)不是那種招之即來(lái)、揮之即去的東西，而是具有客觀性質(zhì)和不可抗拒性，并成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的另一條經(jīng)濟(jì)規(guī)律，叫做經(jīng)濟(jì)周期規(guī)律。這也是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一資源配置形式，在創(chuàng)造高速生產(chǎn)力同時(shí)，必須付出的代價(jià)，或是不可克服的弊端。正因?yàn)槿绱耍J(rèn)識(shí)并深入理解金融危機(jī)應(yīng)成為人生的必修課。

(二)商品房?jī)r(jià)格并非越低越好

商品房?jī)r(jià)格問(wèn)題，是一個(gè)比較復(fù)雜的問(wèn)題，思維上往往會(huì)出現(xiàn)“剪不斷，理還亂”的狀況。

首先，從理論上看，商品房?jī)r(jià)格不是由主觀愿望決定的，它最終是被商品房的價(jià)值所決定的。也就是價(jià)格太高了，背離其價(jià)值，很多人買不起，這當(dāng)然不行，也不可能長(zhǎng)久下去；反之，如果太低了，虧本生意沒(méi)有人會(huì)做。其價(jià)格問(wèn)題，只能由市場(chǎng)決定，由價(jià)值規(guī)律進(jìn)行調(diào)節(jié)。決不能倒退到商品價(jià)格均由政府規(guī)定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)代。況且，據(jù)統(tǒng)計(jì)，房地產(chǎn)行業(yè)牽涉到五十幾個(gè)行業(yè)，如鋼鐵和水泥等行業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，占到GDP的比重10％，與相關(guān)的56個(gè)行業(yè)加起來(lái)占到GDP的40％。這里有個(gè)如何照顧到更多人利益的問(wèn)題。

其次，商品房?jī)r(jià)格問(wèn)題，同很多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題一樣，是一個(gè)兩難選擇的問(wèn)題。溫總理2009年2月28日與網(wǎng)友在線交流時(shí)說(shuō)，住房人均不足10平方米的要超過(guò)千萬(wàn)戶以上。但是。筆者認(rèn)為實(shí)際比這要多。因?yàn)槊磕甑拇髮W(xué)生有600萬(wàn)人，不久就要結(jié)婚，這需要多少房子?總理這里想說(shuō)的是，商品房目前還存在著很大的需求?？煽偫頉](méi)有講另一方面，也就是現(xiàn)在居民手中有錢，光儲(chǔ)蓄就有25萬(wàn)億多元，這還沒(méi)有包括基金、股票、債券、外匯等?？蔀槭裁蠢习傩帐种杏绣X。又有需求，而商房卻大量積壓?其癥結(jié)是開發(fā)商與消費(fèi)方想法不一致，沒(méi)有找到合理的價(jià)格。從政府的角度來(lái)說(shuō)，處于究竟是傾向老百姓還是傾向開發(fā)商這種兩難選擇的境地。十個(gè)行業(yè)的振興計(jì)劃只有房地產(chǎn)行業(yè)可能與此有關(guān)。如何解決需要與價(jià)格的均沖性問(wèn)題，這正是企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)。最近中央發(fā)表了房地產(chǎn)白皮書，稱由于需求的剛性，再降房?jī)r(jià)的可能性很少。

最后，關(guān)于是不是必須讓每個(gè)人都能買得起房子的問(wèn)題，號(hào)稱世界上收入最高的美國(guó)，也只有30％左右的人有房子，其它的人都是租房子住，很多人租住政府的廉租房。其實(shí)，經(jīng)濟(jì)高度商品化后，人力資源也高度地在流動(dòng)，買個(gè)房子會(huì)感到很拖累。

總之，商品房?jī)r(jià)格要降到合理的價(jià)位，并非越低越好，也不是越高越好。商品房?jī)r(jià)格不能嚴(yán)重背離價(jià)值。

(三)商品低價(jià)促銷問(wèn)題只能治標(biāo)不能治本

經(jīng)濟(jì)學(xué)中有個(gè)基本常識(shí)，只有投入小于產(chǎn)出時(shí)，社會(huì)不僅能生存，而且能發(fā)展。因此，任何社會(huì)都要節(jié)約，力爭(zhēng)以盡可能少的投入來(lái)取得盡可能大的產(chǎn)出。這里講的節(jié)約，歸根到底是時(shí)間節(jié)約，時(shí)間節(jié)約規(guī)律被稱為是最高級(jí)的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。社會(huì)對(duì)節(jié)約要求的強(qiáng)制性，也適用于企業(yè)?，F(xiàn)在用時(shí)間節(jié)約規(guī)律來(lái)看促銷的現(xiàn)象，企業(yè)能長(zhǎng)期用低于成本的價(jià)格出售商品嗎?如果是這樣，企業(yè)一定不能生存?，F(xiàn)在的促銷只是一種戰(zhàn)略，而且他們失去的也希望能在今后得到補(bǔ)償。促銷對(duì)于經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)說(shuō)，只能治標(biāo)不能治本，更不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。

由此可見，上述的三種想法均不大科學(xué)，且存在片面性，也不符合辯證法。對(duì)于金融危機(jī)，科學(xué)的態(tài)度應(yīng)是：一方面是要承認(rèn)和尊重規(guī)律，人類在它的面前是渺小的；另一方面，要提振信心，積極地去面對(duì)。也就是說(shuō)，30年前我們選擇了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，享受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的快速發(fā)展；今天我們也要勇敢地面對(duì)市場(chǎng)周期性波動(dòng)。

四、金融危機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作的啟示

對(duì)財(cái)會(huì)工作者而言，這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)，可以暴露和反思以往在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作上的不足，把它看成是彰顯和提升財(cái)務(wù)理念的好機(jī)會(huì)，把財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作提高到新的水平。當(dāng)今，每個(gè)企業(yè)都必須有針對(duì)性地加強(qiáng)以下的建設(shè)和管理。

(一)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略研究和建設(shè)

財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取什么戰(zhàn)略?這是財(cái)務(wù)管理的首要問(wèn)題。過(guò)去，有相當(dāng)多的企業(yè)隨波逐流，人家做什么就跟著做什么，什么賺錢就做什么。而不去研究、咨詢、分析和制訂戰(zhàn)略，確定經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)金融危機(jī)產(chǎn)生的根源，今后應(yīng)看重考慮的問(wèn)題主要有：

1企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要著重于實(shí)業(yè)

當(dāng)前的危機(jī)是危中有機(jī)，關(guān)鍵看能否抓住機(jī)遇。現(xiàn)在政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所投入的每一分錢，在戰(zhàn)略上都要立足于科學(xué)發(fā)展，再不能回到傳統(tǒng)發(fā)展的老路上去。也就是在保速度、保增長(zhǎng)的同時(shí)，要做到促進(jìn)提高自主創(chuàng)新能力、促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。因?yàn)橹挥信嘤峡茖W(xué)發(fā)展觀要求的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的可持續(xù)性，才是應(yīng)對(duì)危機(jī)的長(zhǎng)久及治本之策。在制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略時(shí)，我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)應(yīng)名副其實(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)重在實(shí)業(yè)。

雖然融資等問(wèn)題離不開資本市場(chǎng)，但不能把主要精力放在資本市場(chǎng)上，特別是股票投資。

2要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品

本來(lái)，金融創(chuàng)新的根本目的是要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值，并非危機(jī)的根源，但如果濫用或?qū)⑵湟暈橥顿Y工具，就會(huì)成為金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住?007年全球外匯資金和金融衍生產(chǎn)品全年交易量達(dá)3259萬(wàn)億美元，相當(dāng)于當(dāng)年全球GDP總和的67倍，已超過(guò)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需求。俗話說(shuō)“吃一塹長(zhǎng)一智”。特別是要慎用各種理財(cái)?shù)慕鹑谘苌a(chǎn)品的創(chuàng)新，要注意掌握使用中的“度”。那么，其度如何把握呢?據(jù)數(shù)據(jù)介紹，一般可以遵循以下的原則：

第一，總量適度的原則。要以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和套期保值的需要為標(biāo)準(zhǔn)，而不是要通過(guò)投資獲利。否則又將演變成不可抗拒的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，程控的原則。對(duì)金融衍生產(chǎn)品投資要有內(nèi)控機(jī)制，如果是無(wú)法控制，則不能投資。

第三，穩(wěn)步推行原則。先推行簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)低的產(chǎn)品，等待水平提高以后，再向復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高的產(chǎn)品過(guò)渡。

說(shuō)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，熱門的話題是樓市和股市，卻很少有人去關(guān)心居民儲(chǔ)蓄以及貨幣量擴(kuò)大的問(wèn)題。可把它比喻為定時(shí)炸彈、籠中虎、或是堰塞湖，也不知道什么時(shí)候會(huì)爆炸和潰堤?估計(jì)在未來(lái)GDP溫和增長(zhǎng)下還可能發(fā)生通貨膨脹。對(duì)此，在理財(cái)戰(zhàn)略上怎么應(yīng)對(duì)?

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制制度的建設(shè)

內(nèi)部控制隨環(huán)境變化，處于不斷的演進(jìn)之中。針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不存的這一環(huán)境，COSO委員會(huì)于2004年頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)，認(rèn)為以前的內(nèi)部控制整體框架，包含在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，足以說(shuō)明對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。從中明白，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)就是收益發(fā)現(xiàn)的過(guò)程。這次金融危機(jī)不知有多少企業(yè)倒下(20世紀(jì)30年代有15000多家銀行倒閉)?2009年的頭兩個(gè)月，美國(guó)又有14家銀行倒閉。盡管各個(gè)企業(yè)倒閉的原因不盡相同，但共同的原因是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位，資金的風(fēng)險(xiǎn)管理做得不好。根據(jù)這次金融危機(jī)給我們的教育與啟示。當(dāng)前資金的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)針對(duì)性地做好三個(gè)方面：

第一，現(xiàn)在相當(dāng)多的企業(yè)，仍然存在著不是內(nèi)部人控制就是外部人控制的局面，這是造成資金風(fēng)險(xiǎn)管理有名無(wú)實(shí)的重要原因。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，要建立科學(xué)有效的權(quán)力制衡機(jī)制和有效的授權(quán)與監(jiān)控機(jī)制。因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)投機(jī)收益的誘惑面前，監(jiān)督往往無(wú)效。制衡才是最有效手段。

第二，要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，特別是要加強(qiáng)責(zé)任感的建設(shè)。這是因?yàn)椋阂环矫骘L(fēng)險(xiǎn)管理絕不是管理階層幾個(gè)人的事，而是要貫穿企業(yè)管理的每一個(gè)過(guò)程和每一個(gè)人；另一方面，制度不是萬(wàn)能的，新的情況與問(wèn)題會(huì)不斷發(fā)生，這就要求做到在授權(quán)之內(nèi)對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)任。

第三，大國(guó)之間的摩擦或由于某個(gè)國(guó)家的金融危機(jī)，都會(huì)對(duì)收匯造成致命的打擊。還有不斷創(chuàng)新金融的工具，它們都充滿風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)此高度警惕。

(三)樹立“現(xiàn)金為王”的觀念

資金是企業(yè)“血液”。對(duì)此，人們?cè)谄饺绽镆苍S不能充分領(lǐng)悟，但在金融危機(jī)的環(huán)境下，就不再難以理解了。這次的金融危機(jī)給我們的啟示之一是現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的重要性。事實(shí)表明。由于現(xiàn)金流動(dòng)性不足，不能償還到期債務(wù)而破產(chǎn)的不在少數(shù)，甚至有的企業(yè)還是盈利性破產(chǎn)。因此，在預(yù)期融資困難時(shí)，尤其是在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)就必須儲(chǔ)備盡可能多的現(xiàn)金，以保全企業(yè)的生存。盡管金融危機(jī)不是經(jīng)常爆發(fā)，但又很難預(yù)期。從這個(gè)角度看，如果希望企業(yè)的基業(yè)常青，控制負(fù)債水平，保持科學(xué)流動(dòng)性，持有必要的現(xiàn)金儲(chǔ)備，就顯得十分必要。這就是所說(shuō)的“現(xiàn)金為王”的觀念。同時(shí)，在方法上，要重視企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制、分析和應(yīng)用，把現(xiàn)金流量表放在首位。

這并不是說(shuō)持有現(xiàn)金多多益善，而是要注意收益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。從理論上說(shuō)，資產(chǎn)的盈利性與流動(dòng)性具有替代關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金保持量越多，流動(dòng)性就越強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其盈利性；企業(yè)現(xiàn)金保持量少，盈利性就強(qiáng)，但極端了會(huì)嚴(yán)重影響其流動(dòng)性，這就是利益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配。如何做好匹配，宏觀經(jīng)濟(jì)行業(yè)環(huán)境、國(guó)家貨幣政策、公司財(cái)務(wù)狀況等都是公司現(xiàn)金持有量的影響因素，有很深學(xué)問(wèn)?，F(xiàn)有人對(duì)1998年世界主要國(guó)家或地區(qū)現(xiàn)金持有比率[=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物／(總資產(chǎn)－現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物)]進(jìn)行了比較，發(fā)現(xiàn)美國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金持有比率為6.4％、英國(guó)為6.1％、日本為15.5％、我國(guó)臺(tái)灣為11.6％。相比而言，國(guó)內(nèi)大陸上市公司現(xiàn)金持有水平比較高：中國(guó)上市公司的現(xiàn)金持有比率約為16.8％。1998～2007年中國(guó)上市公司的平均現(xiàn)金持有比率約為24％。各國(guó)比率相差的原因是什么?沒(méi)有答案。

(四)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行再認(rèn)識(shí)和提出新的認(rèn)識(shí)

2007年我國(guó)上市公司實(shí)施了與世界趨同的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其最大的特點(diǎn)之一，是引進(jìn)公允價(jià)值這一計(jì)量屬性。經(jīng)本次金融危機(jī)實(shí)踐的檢驗(yàn)，其科學(xué)性及效果如何呢?

先做簡(jiǎn)單的回顧。1990年9月10日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(sEC)時(shí)任主席理查德·c·布雷登，在參議院銀行、住宅及都市事務(wù)委員會(huì)作證時(shí)指出，歷史成本財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)于事無(wú)補(bǔ)。他首次提出應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值作為金融工具。但是近20年來(lái)，公允價(jià)值計(jì)量屬性一直存在爭(zhēng)論并不斷進(jìn)行調(diào)整、修訂與完善，經(jīng)歷了風(fēng)風(fēng)雨雨。

美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)后，公允價(jià)值計(jì)量與金融危機(jī)的關(guān)系問(wèn)題再次成為金融界與會(huì)計(jì)界的焦點(diǎn)。對(duì)其看法有不同聲音：

據(jù)資料證明，歐美政治家曾經(jīng)把矛頭指向了按市價(jià)計(jì)算的所謂公允價(jià)值的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。他們認(rèn)為，在金融危機(jī)時(shí)，公允價(jià)值計(jì)量會(huì)令很多金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)價(jià)值被嚴(yán)重低估。為了讓資產(chǎn)負(fù)債表好看，又會(huì)被迫拋售損失比較大的資產(chǎn)，進(jìn)一步壓低了這些資產(chǎn)價(jià)格，造成惡性循環(huán)。因此認(rèn)為公允價(jià)值計(jì)量是加劇金融危機(jī)的因素之一。

現(xiàn)任財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷在參加一次座談會(huì)時(shí)指出，金融危機(jī)與公允價(jià)值并沒(méi)有直接的、必然的聯(lián)系，金融危機(jī)產(chǎn)生的根源是美國(guó)超前消費(fèi)及衍生金融產(chǎn)品泛濫。它原則上是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題而非會(huì)計(jì)問(wèn)題，公允價(jià)值僅是一種計(jì)量工具，是一種事后反映，并不是促成危機(jī)發(fā)生的原因。用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是沒(méi)有問(wèn)題的，只是計(jì)量方法上還需要研究。

對(duì)這些意見怎么看?筆者認(rèn)為，公允價(jià)值計(jì)量從表面上看來(lái)，只是一種計(jì)量的方法問(wèn)題，這沒(méi)有錯(cuò)。但它客觀上會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目發(fā)生波動(dòng)，從而會(huì)影響著經(jīng)營(yíng)者與投資者行為，是有經(jīng)濟(jì)后果的。問(wèn)題還在于，所謂的公允價(jià)值取得，存在著技術(shù)上的困難。同時(shí)，公允價(jià)值既有如實(shí)反映的一面，又會(huì)有各人理解不同的一面，很容易縱并運(yùn)用于盈余管理等。具體到本次金融危機(jī)，其主要的表現(xiàn)是：公允價(jià)值在反映企業(yè)金融資產(chǎn)的價(jià)格上過(guò)于敏感，很多時(shí)候會(huì)成為資本市場(chǎng)助漲與助跌的工具。也就是在市場(chǎng)狂熱時(shí)，它可以加劇市場(chǎng)狂熱；而當(dāng)市場(chǎng)陷入恐慌時(shí)，則可以加劇市場(chǎng)陷入恐慌，這就是人們所講的推波助瀾。針對(duì)這些問(wèn)題，應(yīng)該通過(guò)這次金融危機(jī)的實(shí)踐進(jìn)行分析，并得到相應(yīng)啟示。現(xiàn)總結(jié)以下幾點(diǎn)：

第一，要注意流動(dòng)性管理。流動(dòng)性可以簡(jiǎn)單地理解為現(xiàn)金支付能力，它是企業(yè)資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)管理的結(jié)果。因此用公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)和負(fù)債，要以流動(dòng)性為目標(biāo)，要能保證企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，有足夠現(xiàn)金頭寸。

第二，提倡交易對(duì)象的管理。交易對(duì)象使用公允價(jià)值計(jì)量，在管理上，應(yīng)運(yùn)用該法獲得交易對(duì)象的情況概要，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)的指標(biāo)影響進(jìn)行判斷，包括收益、資本、財(cái)務(wù)比率是否達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。

第三，重視處理好與投資者的關(guān)系。與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的，尤其是不可觀測(cè)數(shù)據(jù)的采用、管理層的判斷等，更是企業(yè)需要詳細(xì)披露的內(nèi)容。同時(shí)管理層需要重視與投資者溝通，并解釋財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，使投資者了解企業(yè)的價(jià)值等。

篇9

一、我國(guó)個(gè)人保險(xiǎn)人的現(xiàn)狀

按照1997年中國(guó)人民銀行頒布的《保險(xiǎn)人管理規(guī)定》的定義：保險(xiǎn)人是指根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人。

1992年，美國(guó)友邦保險(xiǎn)公司落戶上海，帶來(lái)了壽險(xiǎn)營(yíng)銷個(gè)人制。此后，個(gè)人保險(xiǎn)人制度成為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)10多年來(lái)高速發(fā)展的原動(dòng)力之一。綜觀個(gè)人人制度在中國(guó)所經(jīng)歷的發(fā)展歷程，大致可以分為以下三個(gè)階段：

第一階段：引入期（1992-1995年）。1992年，美國(guó)友邦保險(xiǎn)公司在上海引進(jìn)了個(gè)人人保險(xiǎn)制度。到1994年底，友邦保險(xiǎn)公司共招收保險(xiǎn)營(yíng)銷員近5000人，業(yè)務(wù)量超過(guò)1億元人民幣。1995年美國(guó)友邦又獲準(zhǔn)在廣州開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，發(fā)展勢(shì)頭也相當(dāng)驚人，當(dāng)年公司營(yíng)銷隊(duì)伍就發(fā)展到8000人，新單標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入近3.88億元人民幣。

第二階段：高速發(fā)展期（1996-1998年）。由于個(gè)人人制度能夠面對(duì)面的與客戶進(jìn)行交流，并且在廣大民眾保險(xiǎn)意識(shí)還不是很強(qiáng)的情況下，通過(guò)個(gè)人人展業(yè)，夠傳播和普及商業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)，發(fā)掘保險(xiǎn)潛力。因此，中保人壽保險(xiǎn)公司、新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司和泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司等壽險(xiǎn)公司紛紛采用了個(gè)人保險(xiǎn)人制度，個(gè)人人制度在中國(guó)取得飛速發(fā)展。從1996年以來(lái)，中國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入以平均每年40%的速度增長(zhǎng)，這主要?dú)w根于壽險(xiǎn)的個(gè)人營(yíng)銷。盡管近年來(lái)銀行保險(xiǎn)突飛猛進(jìn)，但統(tǒng)計(jì)顯示，個(gè)人銷售仍處于市場(chǎng)主導(dǎo)地位。2002年，個(gè)人險(xiǎn)仍占全部壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的80%以上。2004年，全國(guó)的壽險(xiǎn)人大軍已擴(kuò)充到了150多萬(wàn)人。

第三階段：穩(wěn)步發(fā)展期（1998年底至今）。由于受中國(guó)人民銀行連續(xù)降息的影響，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展步入低谷，這也促使有識(shí)之士深入思考我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展道路，個(gè)人人趨于減少。2000年，由于壽險(xiǎn)新產(chǎn)品在全國(guó)范圍內(nèi)的快速推廣，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展逐漸走出由于利率降低而帶來(lái)的低谷，與之相適應(yīng)，個(gè)人人數(shù)量穩(wěn)步增長(zhǎng)。據(jù)《2010年上半年保險(xiǎn)中介市場(chǎng)報(bào)告》，截至2010年上半年，全國(guó)共有保險(xiǎn)營(yíng)銷員3023612人，比上季度末增加了9.55萬(wàn)人。其中壽險(xiǎn)營(yíng)銷員2632526人，產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷員391086人。截至2010年上半年，保險(xiǎn)營(yíng)銷員共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入2305.93億元，占總保費(fèi)收入的28.83%。

二、我國(guó)個(gè)人保險(xiǎn)人制度存在的問(wèn)題

（一）個(gè)人人的法律定位問(wèn)題

在現(xiàn)行營(yíng)銷體制下，個(gè)人保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)公司簽訂的是委托合同，兩者之間是完全的關(guān)系。個(gè)人保險(xiǎn)人并非公司正式員工，與保險(xiǎn)公司沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)法享受公司的各種福利和社會(huì)保障；而許多保險(xiǎn)公司卻對(duì)個(gè)人保險(xiǎn)人有許多制度規(guī)定，如對(duì)違規(guī)人實(shí)行處分等等。這種委托關(guān)系與勞動(dòng)關(guān)系并存的現(xiàn)狀，使人的法律定位模糊不清，極易助長(zhǎng)人的短期行為。而要求一個(gè)自身權(quán)益得不到保障的人去主動(dòng)維護(hù)公司的形象、樹立長(zhǎng)期服務(wù)理念是不現(xiàn)實(shí)的。作為缺乏歸屬感的保險(xiǎn)公司的邊緣人，人容易產(chǎn)生只重業(yè)務(wù)增長(zhǎng)、不重業(yè)務(wù)品質(zhì)及售后服務(wù)的短期行為。另外，由于現(xiàn)行保險(xiǎn)法規(guī)定，個(gè)人人在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行的合法行為與不合法行為所產(chǎn)生的法律后果均由保險(xiǎn)人承擔(dān)，這更加會(huì)誘使人產(chǎn)生短期行為，進(jìn)而影響整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的形象，而且與保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略相悖。據(jù)了解，從中國(guó)人民銀行監(jiān)管到現(xiàn)在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)舉行的保險(xiǎn)人資格考試，總共已有700多萬(wàn)人通過(guò)了人考試，但目前人實(shí)際只有140萬(wàn)左右。

（二）個(gè)人保險(xiǎn)人的傭金提取機(jī)制不科學(xué)

人每賣出一份保單，即可拿一定比例的傭金。據(jù)有關(guān)人員透露，像壽險(xiǎn)這樣的分期交費(fèi)業(yè)務(wù)的傭金，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一般在3-5年內(nèi)，提前、集中支付給營(yíng)銷人員。營(yíng)銷人員首期可以取得占首期保費(fèi)總量5%-40%左右的傭金，以后逐年減少，一般到第5年止，幾年時(shí)間內(nèi)將傭金全部提完，客觀上使人在轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)公司時(shí)沒(méi)有后顧之憂，長(zhǎng)達(dá)二三十年之久的遠(yuǎn)期壽險(xiǎn)因此其難保服務(wù)質(zhì)量。但實(shí)際上，按總服務(wù)年限達(dá)到10-30年或者更長(zhǎng)時(shí)間平攤起來(lái)，人費(fèi)用實(shí)際只占總保費(fèi)的4%左右。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比較，我們的保險(xiǎn)人傭金比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他國(guó)家（東南亞一些國(guó)家長(zhǎng)期險(xiǎn)的首年傭金比例達(dá)到當(dāng)年交保費(fèi)的100%，有的國(guó)家已達(dá)到120%）。在我國(guó)，人一旦離開原公司，他就不能分享續(xù)單帶來(lái)的利潤(rùn)。

業(yè)內(nèi)人士指出，保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)協(xié)會(huì)規(guī)定人的傭金分為兩部分：直接傭金（工資）和附加傭金（獎(jiǎng)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、培訓(xùn)機(jī)會(huì)等），可很多時(shí)候因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)成本高，他們吃掉了附加傭金的一大半。為了實(shí)現(xiàn)展業(yè)，人要自己支付車旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)之類的開支，而保險(xiǎn)公司卻不會(huì)為他們報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）從業(yè)人員素質(zhì)問(wèn)題

合格的保險(xiǎn)人應(yīng)具備文化水平、保險(xiǎn)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)要求，展業(yè)技能技巧，也應(yīng)有敬業(yè)精神，職業(yè)道德要求等。當(dāng)前，個(gè)人保險(xiǎn)人主要有兩類，第一類是國(guó)企改革的下崗職工，且以女性為主，有吃苦耐勞精神，但其中大多數(shù)文化水平偏低。第二類大中專畢業(yè)生。由于大中專畢業(yè)生不再包分配，于是許多畢業(yè)學(xué)生把從事保險(xiǎn)營(yíng)銷作為一個(gè)過(guò)渡性的工作，做完了“親戚單”、“人情單”之后，或者有了其他的發(fā)展機(jī)會(huì)之后，就一走了之，只有少部分人能堅(jiān)持下去。正是因?yàn)楝F(xiàn)有個(gè)人人供給主體的綜合素質(zhì)和就業(yè)心理、職業(yè)水平較低，對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)掌握不夠，所以當(dāng)壽險(xiǎn)市場(chǎng)上不斷推出新型產(chǎn)品，如與金融投資功能相結(jié)合的投資連接保險(xiǎn)、分紅保險(xiǎn)、萬(wàn)能保險(xiǎn)等，要求保險(xiǎn)人了解更多金融投資方面的知識(shí)，為客戶提供專業(yè)的服務(wù)時(shí)，專業(yè)知識(shí)貧乏的人就難以對(duì)客戶的疑問(wèn)提供準(zhǔn)確圓滿的解答。于是，缺乏正向激勵(lì)機(jī)制的引導(dǎo)時(shí)，特別是個(gè)人保險(xiǎn)人采取機(jī)會(huì)主義行為所獲取的收益大于遵守規(guī)章行事的機(jī)會(huì)成本之時(shí)，在經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，各種誤導(dǎo)客戶消費(fèi)、欺騙客戶的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、完善個(gè)人保險(xiǎn)人制度的對(duì)策

（一）完善有關(guān)個(gè)人保險(xiǎn)人的法律制度體系

在法律法規(guī)上確立專業(yè)保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的主體地位，并對(duì)其市場(chǎng)準(zhǔn)入、職能及營(yíng)業(yè)范圍、手續(xù)費(fèi)或傭金標(biāo)準(zhǔn)及支付方法等做出法律規(guī)定，給保險(xiǎn)公司利用專業(yè)保險(xiǎn)人開展保險(xiǎn)營(yíng)銷或理賠、評(píng)估等業(yè)務(wù)創(chuàng)造空間。在政策上要加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門的溝通，鑒于專業(yè)保險(xiǎn)人的發(fā)展現(xiàn)狀，給予政策扶持和適度的稅費(fèi)優(yōu)惠。

（二）建立協(xié)調(diào)短期及長(zhǎng)期行為的傭金激勵(lì)機(jī)制

傭金制度是保險(xiǎn)激勵(lì)機(jī)制中的核心部分，保險(xiǎn)激勵(lì)機(jī)制主要體現(xiàn)為有關(guān)傭金數(shù)量和發(fā)放辦法的契約。保險(xiǎn)公司一般都將首期保費(fèi)的較大比例作為傭金支付給個(gè)人人，其后各期的傭金比例逐年遞減直至停止發(fā)放，傭金比例總體上呈“頭重腳輕”的變化趨勢(shì)?，F(xiàn)行傭金制度是第一年傭金最高，最多可達(dá)到期所交保費(fèi)的40%，一般為30%左右，第二年降為20%或15%左右，到了第六年開始，就不再有傭金，而只有約2%左右的“繼續(xù)率”獎(jiǎng)勵(lì)。個(gè)人人在沒(méi)有“底薪”以維持平穩(wěn)生活條件的情況下，為了生存，為了每個(gè)月有足夠的傭金收入，展業(yè)過(guò)程的誤導(dǎo)行為也因此不斷。所以，保險(xiǎn)人應(yīng)適度提高傭金率并根據(jù)不同的激勵(lì)目的，采取遞增型傭金率制度；而以首、續(xù)期傭金率適當(dāng)均衡化并根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度適度調(diào)節(jié)為主要特征的全程式傭金制度，將妥善解決長(zhǎng)短期行為之間的“兩難”問(wèn)題；通過(guò)確保人的續(xù)期傭金請(qǐng)求權(quán)為新激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施，創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，從而激勵(lì)個(gè)人人在不斷招攬新業(yè)務(wù)的同時(shí)也提供優(yōu)質(zhì)的保全服務(wù)。

（三）加強(qiáng)個(gè)人保險(xiǎn)人隊(duì)伍管理，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題

要加大對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷渠道的投入和管理，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的職業(yè)道德教育和專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，穩(wěn)步提升保險(xiǎn)營(yíng)銷員隊(duì)伍素質(zhì)。首先，可以學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持以市場(chǎng)換技術(shù)，以市場(chǎng)換人才，引進(jìn)國(guó)外優(yōu)秀人才，在獲得我國(guó)監(jiān)管部門的資格認(rèn)證后，允許其與我國(guó)有相應(yīng)從業(yè)資格的人才組建合伙制機(jī)構(gòu)，通過(guò)交流學(xué)習(xí)加速培養(yǎng)我國(guó)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)人才和管理人才，以帶動(dòng)和促進(jìn)我國(guó)人才提高知識(shí)技能素質(zhì)。其次，通過(guò)高等院校特別是高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院提供保險(xiǎn)專業(yè)教育，以培養(yǎng)有較高專業(yè)素質(zhì)的增量人才隊(duì)伍。最后，由保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)或?qū)W會(huì)組織，依靠社會(huì)專業(yè)的保險(xiǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)公司培訓(xùn)部門整合、提升保險(xiǎn)人存量資源，實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，并進(jìn)行定期的從業(yè)資格認(rèn)證工作，實(shí)施人分類等級(jí)制度，從而刺激保險(xiǎn)人主動(dòng)吸取最新的保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)，提高其素質(zhì)與技能，解決存量人隊(duì)伍素質(zhì)提高的問(wèn)題。從而使其能夠?yàn)樯鐣?huì)公眾提供誠(chéng)信、優(yōu)質(zhì)和高附加值的保險(xiǎn)服務(wù)。

四、總結(jié)

本文在對(duì)我國(guó)個(gè)人保險(xiǎn)人制度現(xiàn)狀了解的基礎(chǔ)上，根據(jù)存在的問(wèn)題，包括個(gè)人人的法律定位問(wèn)題、個(gè)人保險(xiǎn)人的傭金提取機(jī)制不科學(xué)問(wèn)題及從業(yè)人員素質(zhì)問(wèn)題，提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，希望為完善我國(guó)的個(gè)人保險(xiǎn)人制度提供參考。

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篇10

美團(tuán)網(wǎng)創(chuàng)始人兼CEO王興，以前的看法也如是：“總覺得阿里巴巴是很早就成功的電子商務(wù)公司，京東是突飛猛進(jìn)的后起之秀?！?/p>

但他最近參加了一次研討會(huì)之后，有了別樣感觸：京東其實(shí)不快。仔細(xì)想來(lái)，劉強(qiáng)東1998年就成立了公司，做了五六年線下業(yè)務(wù)后，2004年搬到了線上，之前做的事情都和現(xiàn)在的電商緊密關(guān)聯(lián)。按照劉的說(shuō)法，他從第一天開始，第一個(gè)員工、第一筆工資，都記錄在IT系統(tǒng)里，一直延續(xù)到現(xiàn)在。而馬云的阿里巴巴是1999年成立的。在電子商務(wù)開始比拼耐力的時(shí)候，所有快的沖刺，都來(lái)源于他們慢的準(zhǔn)備和積累。參與投資了京東的凱鵬華盈創(chuàng)業(yè)投資基金主管合伙人周煒對(duì)我們分析：相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間和范圍里，京東燒錢是在建物流、建系統(tǒng)，構(gòu)建自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力?！罢?yàn)槿绱耍詫毑虐丫〇|視為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?！?/p>

美團(tuán)網(wǎng)是一家快公司嗎？2010年3月上線，2011年公司已從年初的200人發(fā)展到第三季度結(jié)束逾2000人，銷售額保持月均20%的增長(zhǎng)，達(dá)到了15億元的年交易額。5月，它又在“闖”4億元的月銷售額大關(guān)。王興對(duì)我們坦陳：“發(fā)展確實(shí)太快?！钡幢闶沁@樣，也有媒體曾做類比，分析出“‘快’拉手，‘慢’美團(tuán)”。

近兩年來(lái)，團(tuán)購(gòu)業(yè)如過(guò)山車般熱鬧，5000多家網(wǎng)站齊沖鋒，“唯快不破”。王興奉行的是“理性快速擴(kuò)張”，今年的美團(tuán)開始刻意放緩速度，“每個(gè)月保持10%的增長(zhǎng)”。他在建設(shè)美團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力--IT系統(tǒng)的同時(shí)，也在加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，抓管理、夯深度。

在UC優(yōu)視CEO俞永?？磥?lái)，企業(yè)的慢往往也并非刻意遲緩，而是要控制發(fā)展節(jié)奏，為下一階段積攢快攻之勢(shì)，但“節(jié)奏是考驗(yàn)企業(yè)的最難的課題”。

有時(shí)慢并非急流勇退，也不是消極怠工，而是以退為進(jìn)，增強(qiáng)體質(zhì)。今天的“慢”，是為了下一個(gè)周期的“快”。DCCI互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心創(chuàng)始人胡延平指出，一些互聯(lián)網(wǎng)公司沒(méi)有堅(jiān)實(shí)的品質(zhì)和價(jià)值支撐，做得再大，也是在造一座“沙塔”，“登峰造極之后，很快就會(huì)煙消云散。”

快公司也要有慢邏輯百米跑還是馬拉松

“天下武功，唯快不破”，在一日萬(wàn)里的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，是顛撲不破的真理嗎？

小米公司創(chuàng)始人雷軍總結(jié)了互聯(lián)網(wǎng)理念的七字訣--“專注、極致、口碑、快”?？焓潜匾⒈仨毜?。

“無(wú)所畏”的凡客誠(chéng)品，如今更是在快馬加鞭。在上海交通大學(xué)安泰經(jīng)管學(xué)院教授余穎看來(lái)，一旦凡客步子放緩，京東等上馬服裝電商的話，先機(jī)可能就會(huì)被搶走。他對(duì)我們分析：互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)向來(lái)“贏家通吃”，同一細(xì)分市場(chǎng)上可能僅幾家能存活，面對(duì)肆意的競(jìng)爭(zhēng)和小概率上的成功，自然是“唯快不破”。

所以，在Groupon模式大紫大紅之后，一年多的時(shí)間內(nèi)，中國(guó)的團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站從無(wú)到有，迅速演變成“千團(tuán)大戰(zhàn)”。冒進(jìn)者鉚足了勁兒“跑馬圈地”，不計(jì)后果砸廣告，拉手網(wǎng)的員工去年下半年甚至擴(kuò)張至5000多人，怎一個(gè)“快”字了得。

這種“必須的快”，凱鵬華盈創(chuàng)業(yè)投資基金主管合伙人周煒?lè)Q之為“預(yù)賽季”。在“預(yù)賽季”，速度是能否取得決賽資格的“決勝局”。

“其實(shí)沒(méi)有不想快的公司，但往往有些人太貪心，想以百米賽的速度跑完馬拉松?！敝軣樥f(shuō)。參賽者去比賽的目的可能不一樣，方向也不盡相同。跑馬圈地的時(shí)代，大家都想沖到好的賽道上。但這些選手們對(duì)于自己參加的究竟是“百米賽”還是“馬拉松”，似乎并不是很清楚。

“在創(chuàng)新的腳步上要快”，余穎分析，但快并不是萬(wàn)能的?？煲惨馕吨袠I(yè)門檻低、技術(shù)壁壘低，所以也極容易被復(fù)制、被超越。凡客快跑，也未必能夠確保能夠長(zhǎng)期持續(xù)保持市場(chǎng)份額的絕對(duì)領(lǐng)先?？斓那疤崾欠较蚯逦?、判斷正確。曾經(jīng)快的米聊遭遇強(qiáng)勢(shì)的微信，也敗下了陣來(lái)。

“每天前進(jìn)30公里”，美團(tuán)要跑的是一個(gè)超長(zhǎng)的馬拉松，在采訪中王興反復(fù)強(qiáng)調(diào)。他要把美團(tuán)做成自己一輩子的事業(yè)。

在王興看來(lái)，人是有慣性的，從模式不為所知，到慢慢積蓄能量，大家覺得好就會(huì)沖過(guò)頭、高過(guò)預(yù)期。最后，泡沫無(wú)法支撐了再跌下來(lái)。因?yàn)橛袘T性，大家都認(rèn)為行業(yè)一塌糊涂，完全是泡沫。“其實(shí)也沒(méi)那么差。”他堅(jiān)決反對(duì)美團(tuán)的發(fā)展上上下下坐“過(guò)山車”。

為了搶占最佳跑道，美團(tuán)擴(kuò)張初期曾采用直營(yíng)加的模式“加速跑”。但因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)較大，去年3～5月，他們也慢慢把收編為直營(yíng)，放緩速度勻速前進(jìn)，王興在踐行自己的“慢邏輯”。

互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)的門檻越來(lái)越低，但成功的門檻從來(lái)都很高，參加決賽者要笑到最后頗不容易。做企業(yè)是一個(gè)跑馬拉松的過(guò)程，王興認(rèn)為，在可持續(xù)和其他條件一樣的前提下，快自然比慢好，沒(méi)有誰(shuí)完完全全刻意要做慢公司。

雷軍總結(jié)的七個(gè)字看似簡(jiǎn)單，但知易行難。有網(wǎng)友總結(jié)到：因?yàn)檎T惑難擋、寂寞難耐、習(xí)慣難改。

快跑之殤千團(tuán)混戰(zhàn)現(xiàn)“吃空餉”

在“預(yù)賽季”和跑馬圈地的時(shí)代，倘若是發(fā)力過(guò)猛，無(wú)疑會(huì)損傷體力。

去年團(tuán)購(gòu)大戰(zhàn)，有的網(wǎng)站甚至連自己公司到底有多少人都數(shù)不清楚。各地員工不斷入職、離職?！叭绻麩o(wú)法對(duì)員工進(jìn)行有效管理，就會(huì)出現(xiàn)各種混亂的局面。比如：給20個(gè)人發(fā)薪水，其中只有10個(gè)人干活，出現(xiàn)了人才吃空餉的情況?！蓖跖d感嘆。美團(tuán)也是直到2011年6月份才構(gòu)建好自己的在線IT系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對(duì)員工考核。

美團(tuán)達(dá)到300人的時(shí)候，王興意識(shí)到，公司再往下走可能面臨極大的管理問(wèn)題。于是，他們成立了美團(tuán)學(xué)院。

遭遇彼得定理的他，最頭疼的是對(duì)人的管理。“實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理、精益求精很重要。”王興說(shuō)。為此，他尋找了大半年的COO，最后從阿里巴巴拉來(lái)干嘉偉?！肮庹劸驼劻?個(gè)月，中間去了很多趟杭州?！?/p>

很多團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站的冒進(jìn)者們，在慣性的驅(qū)動(dòng)下停不下來(lái)，瘋狂擴(kuò)張的代價(jià)是瘋狂裁員。作為2010年從零起步的行業(yè)，不斷遭遇招人再裁人的“病”。

快跑的他們，一開始就以沖刺速度去完成馬拉松比賽，沒(méi)有預(yù)算好商家的物理承受能力；沒(méi)有料想到，團(tuán)購(gòu)業(yè)線下業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；沒(méi)有深度把控建設(shè)品質(zhì)。王興以前并不知道，一個(gè)小小的燙發(fā)套餐團(tuán)購(gòu)，考察起來(lái)也如此麻煩，用什么藥水差別很大，用戶也?！氨粍?dòng)”額外消費(fèi)?？炫芤矒p傷了當(dāng)?shù)氐姆?wù)品牌。

但這還是輕的，飛速融資、急于求成的企業(yè)付出了更大的代價(jià)。拉手網(wǎng)折戟IPO，幾乎是撞得頭破血流。此后，坊間對(duì)于它的各種質(zhì)疑聲，一度紛至沓來(lái)。拉手網(wǎng)最近也不斷在求變，探索新的方向。其上線的拉手商城，以名品折扣模式展現(xiàn)。隨后，又變?yōu)閭鹘y(tǒng)的B2C模式，后又回歸名品折扣模式。曾在中國(guó)團(tuán)購(gòu)行業(yè)內(nèi)坐過(guò)第一寶座的它，陷入了轉(zhuǎn)型之痛。

去年，很多團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站都大量燒錢投廣告，從網(wǎng)絡(luò)到平媒到戶外，從地鐵到央視，一度“滿城盡現(xiàn)‘團(tuán)購(gòu)網(wǎng)’”。但現(xiàn)在寂寞蕭瑟的背后，是數(shù)千家團(tuán)購(gòu)網(wǎng)站急劇“抱團(tuán)”關(guān)張。

與拉手網(wǎng)要轉(zhuǎn)型的模式類似的唯品會(huì)，如今也正被業(yè)界詬病。2010年成立的這家奢侈品購(gòu)物網(wǎng)站快跑到了紐交所。風(fēng)光背后卻暗含一系列弊端：資金鏈短缺、人力成本支出巨大、供應(yīng)鏈問(wèn)題等等?！傲餮鲜小⑸鲜屑雌瓢l(fā)、市值縮水三成”，成為唯品會(huì)交給資本市場(chǎng)的“成績(jī)單”。

誰(shuí)也不愿意“過(guò)快跑”，但無(wú)奈的是，互聯(lián)網(wǎng)因?yàn)榈烷T檻尤易催生盲目擴(kuò)張。“拿到下一個(gè)投資的，一定是瘋狂擴(kuò)張規(guī)模最大的一家。”周煒?lè)治?。在百米淘汰賽中，這是必然。盡管接下來(lái)創(chuàng)業(yè)企業(yè)要跑的是馬拉松，但慣性使然，大家已經(jīng)陷入了“速度怪圈”。

對(duì)現(xiàn)在有耐心，對(duì)未來(lái)才有信心慢的內(nèi)核是“實(shí)力派”

一個(gè)企業(yè)的“快”，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力和成長(zhǎng)性重要。胡延平指出，成長(zhǎng)性是可持續(xù)地讓企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的內(nèi)核，品質(zhì)和價(jià)值之后才是規(guī)模、速度。

美團(tuán)網(wǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也在于后天的“慢工出細(xì)活”。

“對(duì)現(xiàn)在有耐心，對(duì)未來(lái)才有信心”，王興開始沉淀，把控速度。作為一個(gè)典型的技術(shù)派，王興很注重培養(yǎng)美團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。美團(tuán)發(fā)展至今，他的團(tuán)隊(duì)里發(fā)生過(guò)的最大分歧，是要不要做自己的一套IT系統(tǒng)。外包方案肯定見效快，但最后他們決定自己開發(fā)。王興認(rèn)定，這將是美團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。盡管用他的話來(lái)說(shuō)，IT系統(tǒng)距離理想距離還有“十萬(wàn)八千里”，但他要贏在持續(xù)改進(jìn)的能力。

在選取城市開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)上，王興喜歡用量化分析的方式，靠數(shù)據(jù)說(shuō)話，比如：該地的常住人口、人均GDP、社會(huì)消費(fèi)零售總額、網(wǎng)民數(shù)量等等。也因此，在拉手網(wǎng)去年7月突飛猛進(jìn)到500多個(gè)城市之后的很長(zhǎng)時(shí)間直到現(xiàn)在，“慢”美團(tuán)都保持在了90多個(gè)城市。

篇11

0 引言

以往的政治教學(xué)注重課堂講解，忽視學(xué)生活動(dòng)；注重課堂形式，忽視學(xué)生思維。這樣做得結(jié)果造成教學(xué)目標(biāo)難以落實(shí)到位。新課程改革提出：教育要求以人為本，促進(jìn)學(xué)生全面而有個(gè)性地發(fā)展，大力推進(jìn)教育的創(chuàng)新，把培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)素養(yǎng)，緊扣學(xué)生未來(lái)職業(yè)發(fā)展作為中學(xué)基礎(chǔ)課程改革的重要價(jià)值取向。治新課程的特色之一就是課程內(nèi)容貼近社會(huì)生活，貼近學(xué)生生活。構(gòu)建生活化的政治課堂是當(dāng)前教改的趨勢(shì)，也是符合學(xué)生的全面發(fā)展的要求的。要改變過(guò)去教學(xué)中存在的枯燥無(wú)味，實(shí)現(xiàn)“從課本中來(lái)，到課本中去的”到“從生活中來(lái)，到生活中”的轉(zhuǎn)變，讓政治課堂成為學(xué)生樂(lè)于參與的平臺(tái)。所以，適應(yīng)新課程的改革，我認(rèn)為政治教學(xué)模式應(yīng)該在以下幾方面進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

1 適當(dāng)選用生活案例

為了完成教學(xué)任務(wù)，在設(shè)置問(wèn)題時(shí)，選取貼進(jìn)生活、貼進(jìn)學(xué)生實(shí)際的背景材料。有時(shí)利用鄉(xiāng)土案例，增強(qiáng)學(xué)生的參與意識(shí)。鄉(xiāng)土案例由于發(fā)生在本鄉(xiāng)本土，有的為學(xué)生親身經(jīng)歷或耳聞目睹，在時(shí)空上貼近學(xué)生，并與學(xué)生的生活經(jīng)驗(yàn)緊密相聯(lián)。因此，教學(xué)中適時(shí)地利用鄉(xiāng)土案例，往往會(huì)引起學(xué)生更多的關(guān)注，并誘發(fā)學(xué)生的好奇心，激起求知欲，引起學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生感悟到生活處處有活例，從而培養(yǎng)了學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力，增強(qiáng)了學(xué)生的主體參與意識(shí)。

例如我在講解宏觀調(diào)控的必要性時(shí)，主要設(shè)置了四個(gè)材料，讓學(xué)生學(xué)會(huì)分析問(wèn)題的能力。

第一組材料：每年全世界非法交易占世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易總額的9%，全世界吸毒成癮人數(shù)超過(guò)5千萬(wàn)人，一般吸毒者高達(dá)2-3億人，僅80年代全球因吸毒死亡人數(shù)超過(guò)10萬(wàn)人。第二組材料：人胎素號(hào)稱中國(guó)抗衰老第一產(chǎn)品。成本價(jià)格幾十元，市場(chǎng)價(jià)格最高賣4萬(wàn)元。第三組材料：2007年12月份，秦皇島房?jī)r(jià)上漲幅度曾經(jīng)排名全國(guó)第一。今年一季度秦皇島房?jī)r(jià)上漲勢(shì)頭依然強(qiáng)勁，其中新建住宅上漲幅度高達(dá)8.0%，比全國(guó)平均水平高出2個(gè)百分點(diǎn)。由于商品房供大于求，一部分商品房閑置。第四組材料：東莞素有“世界玩具之城”之稱，90%以上的玩具出口歐美。鼎盛時(shí)期，在工商局登記的玩具廠有4000家。2005年?yáng)|莞的外資玩具企業(yè)共有639家，2006年為630家，2007年陡降至500多家。中國(guó)最大的玩具加工廠、位列全球第三的廣東省東莞市合俊玩具廠近日突然倒閉。

在此基礎(chǔ)上教師運(yùn)用探究式模式，提出以下問(wèn)題：上述現(xiàn)象產(chǎn)生的原因是什么？這種現(xiàn)象的存在有什么不良影響？怎樣避免市場(chǎng)調(diào)節(jié)產(chǎn)生的上述不良影響？

學(xué)生分組討論總結(jié)，教師帶領(lǐng)學(xué)生總結(jié)必要性的兩個(gè)方面：

①市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用不是萬(wàn)能的：有一些公共消費(fèi)的供給是不能讓市場(chǎng)調(diào)節(jié)的，如消防、治安、環(huán)保等；再有一些特殊的產(chǎn)品，如、不健康書刊、槍支彈藥是不能讓市場(chǎng)來(lái)調(diào)節(jié)的，會(huì)危及社會(huì)風(fēng)氣與治安。②市場(chǎng)調(diào)節(jié)的弱點(diǎn)和缺陷，自發(fā)性、盲目性、滯后性。并要求學(xué)生針對(duì)實(shí)際分析由此帶來(lái)的后果。再講解宏觀調(diào)控的手段時(shí)，出示材料設(shè)置情境玩具出口企業(yè)數(shù)量減少的原因，讓學(xué)生進(jìn)行角色模擬，針對(duì)上述市場(chǎng)調(diào)節(jié)的弱點(diǎn)和缺陷，結(jié)合出口企業(yè)數(shù)量減少和效益下降的原因，如果你是央行行長(zhǎng)、該市市長(zhǎng)、工商部門的主要負(fù)責(zé)人、稅務(wù)總局局長(zhǎng)和財(cái)政部部長(zhǎng)，應(yīng)采取哪些措施使玩具出口企業(yè)擺脫困境？

通過(guò)這樣的設(shè)計(jì)把理論觀點(diǎn)的闡述寓于社會(huì)生活中，通過(guò)學(xué)生扮演不同的角色，進(jìn)行合作交流，充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用，激發(fā)學(xué)生的表現(xiàn)欲，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)中積極思考，在解決問(wèn)題中學(xué)習(xí)，通過(guò)問(wèn)題探究，獲得知識(shí)與能力，通過(guò)分組設(shè)置問(wèn)題，培養(yǎng)學(xué)生合作探究意識(shí)、具體問(wèn)題具體分析的能力。

通過(guò)層層遞進(jìn)的設(shè)問(wèn)，使學(xué)生掌握宏觀調(diào)控的手段，理解經(jīng)濟(jì)手段、行政手段之間的區(qū)別，形成辯證思維能力。通過(guò)師生互動(dòng)，共同構(gòu)建知識(shí)體系，掌握解決問(wèn)題的方法。學(xué)生總結(jié)的是具體的，通過(guò)教師的講解，形成抽象的理論知識(shí)。

2 及時(shí)結(jié)合時(shí)政的實(shí)例

政治課的最大特點(diǎn)就是時(shí)政性，當(dāng)今社會(huì)不斷變化發(fā)展，每天都有新的國(guó)際國(guó)內(nèi)的消息，那么我們的課堂也要隨著生活的變化不斷的充實(shí)。因此，在快樂(lè)的政治課堂中，教師要有意識(shí)的選取有社會(huì)性、開放性、時(shí)代性的生活素材?？梢越Y(jié)合國(guó)情、省情、校情去開展學(xué)生喜聞樂(lè)見的教學(xué)。比如結(jié)合社會(huì)熱點(diǎn)進(jìn)行討論，可以是老師提出的，也可以是學(xué)生關(guān)心提到的，還有就是新聞當(dāng)中播報(bào)的內(nèi)容。具體形式可以采取課前時(shí)事演講、或者作為導(dǎo)課、事例進(jìn)行分析。前一階段的十七大的召開，國(guó)慶閱兵儀式、奧運(yùn)會(huì)開幕式、哥本哈根氣候大會(huì)、10周年等，讓學(xué)生結(jié)合這些時(shí)政材料講解與教材的結(jié)合點(diǎn)，理論聯(lián)系實(shí)際，培養(yǎng)學(xué)生搜集整理材料的能力，分析問(wèn)題解決問(wèn)題的能力，語(yǔ)言表達(dá)能力和溝通能力，通過(guò)這樣的方式充分地表達(dá)自己的思想。

3 教學(xué)手段的生活化

3.1 課堂小天地，天地大課堂。民風(fēng)民俗、電視圖書報(bào)紙、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等，都會(huì)對(duì)課程資源的獲取提供直觀、快捷、多維的幫助。要注意培養(yǎng)培養(yǎng)學(xué)生做生活中的有心人，多留心，多思考，多表態(tài)。

3.2 競(jìng)賽的方式引入課堂。大家多喜歡的電視節(jié)目《幸運(yùn)52》、《夢(mèng)想中國(guó)》、《實(shí)話實(shí)說(shuō)》等，從另外一個(gè)角度展示給大家在競(jìng)賽中得失的快樂(lè)。我們普通學(xué)生不可能什么都知道，也不可能觀點(diǎn)都是正確的，我們?cè)诮o學(xué)生提供的輕松的課堂中，在學(xué)生的分組對(duì)抗中也有獲勝者，從而激勵(lì)學(xué)生的進(jìn)取心，也鍛煉學(xué)生的膽量和發(fā)揮了合作的精神。例如我在講解新課程探究課消費(fèi)對(duì)個(gè)人家庭的意義時(shí)，選取了大家熟悉的央視《實(shí)話實(shí)說(shuō)》欄目的形式，由學(xué)生做主持人，嘉賓，學(xué)生模擬兩個(gè)家庭，談?wù)撓M(fèi)對(duì)個(gè)人家庭的意義。上課之前，老師首先布置學(xué)生搜集生活中有關(guān)消費(fèi)方面的材料，例如，家庭消費(fèi)的內(nèi)容、形式，類型，學(xué)生選取了借貸消費(fèi)、汽車消費(fèi)、住房消費(fèi)、文化消費(fèi)、旅游消費(fèi)等形式，既有文字材料，又有圖片，錄象，生動(dòng)形象，其次，老師整理歸納學(xué)生搜集的材料，去粗取精，和學(xué)生共同探討實(shí)話實(shí)說(shuō)的具體內(nèi)容和形式，在這個(gè)過(guò)程中，充分發(fā)揮了教師的主導(dǎo)作用，和學(xué)生的主體作用，教師是引導(dǎo)者協(xié)作者。