時(shí)間：2023-03-06 16:06:22
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1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更好地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并對存在的問題提出相應(yīng)的解決對策。
2.企業(yè)資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當(dāng)今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計(jì)劃，但是真正按照計(jì)劃進(jìn)行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計(jì)劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運(yùn)轉(zhuǎn)［1］。
2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運(yùn)營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對資金管理部門進(jìn)行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴(yán)重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計(jì)信息失真的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致投資者不能很好地進(jìn)行投資決策。
2.3籌集資金不恰當(dāng)及投資欠缺理性
據(jù)悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對這些問題進(jìn)行全面而細(xì)致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹(jǐn)慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進(jìn)行投資決策的時(shí)候只憑經(jīng)驗(yàn)和直覺［2］。很多中小企業(yè)在籌資的時(shí)候往往會存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽(yù)不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對增加，再加上在投資的時(shí)候常常不能很好地估計(jì)投資項(xiàng)目的規(guī)模，技術(shù)力量不強(qiáng)，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項(xiàng)目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當(dāng)下屬企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時(shí)解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策
3.1對資金進(jìn)行全面預(yù)算
企業(yè)的正常經(jīng)營離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)、控制、考核的時(shí)候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行疏通。
3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度
健全的財(cái)務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督；其次，嚴(yán)格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點(diǎn)對項(xiàng)目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進(jìn)行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性［3］。另外，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財(cái)務(wù)會計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，在管理審計(jì)中投入更多的人力物力，加強(qiáng)資金的事中控制，以使得能夠按計(jì)劃有序地進(jìn)行企業(yè)的資金經(jīng)營活動。
3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展
合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金的管理中，要盡可能對債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標(biāo)，在舉債與募股兩個方面進(jìn)行籌資決策。其次，舉債的時(shí)候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計(jì)劃想利用長期資金的手段進(jìn)行融資一些項(xiàng)目的時(shí)候，可是如果由于金融市場不好的原因而導(dǎo)致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
4.結(jié)語
總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責(zé)任公司）
參考文獻(xiàn)
中圖分類號：F406文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1企業(yè)資金管理的主要問題
沒有一個預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè)，一些企業(yè)預(yù)算制度的建立，而不是由系統(tǒng)，使制度形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大，營運(yùn)資金不足，和過量，影響正常的業(yè)務(wù)活動，造成不必要的浪費(fèi)。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實(shí)的，指標(biāo)是不科學(xué)的，測量的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的評價(jià)缺乏依據(jù)，不應(yīng)該站出來，不應(yīng)該提到，盈虧不實(shí)，不良資產(chǎn)比例過高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，事中審計(jì)監(jiān)督走過場，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)物人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內(nèi)部審計(jì)制度不健全，很多時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)跟著會計(jì)走，會計(jì)按照領(lǐng)導(dǎo)意圖走”，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標(biāo)，各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時(shí)消化不良資產(chǎn)，往往年度考核時(shí)經(jīng)營業(yè)績好似正常，一旦清產(chǎn)核資時(shí)，潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等，使財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時(shí)反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業(yè)資金的使用方法
基金份額的一點(diǎn)是，金融需求的最大根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點(diǎn)。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)該從事的經(jīng)營活動資金范圍，為部門，基金批準(zhǔn)額度，意味著我們必須意識到節(jié)約資金，把有限的資金投入到好項(xiàng)目的效益，同時(shí)，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機(jī)制，通過對現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測和分析，在保證支付能力的前提下，實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。
3加強(qiáng)資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據(jù)平衡原理，真正有責(zé)任落實(shí)，監(jiān)督機(jī)制。對各種企業(yè)支出的主要項(xiàng)目，必須經(jīng)過科學(xué)論證，杜絕盲目消費(fèi)。同時(shí)，千方百計(jì)提高資本，加速資金周轉(zhuǎn)，效果是短暫的，平坦的，快的項(xiàng)目，可以在一個使用的資金和時(shí)間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接，可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負(fù)債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務(wù)管理，使用臨時(shí)的債務(wù)資金補(bǔ)充企業(yè)資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，不僅僅充當(dāng)報(bào)賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計(jì)劃，編制資金回收計(jì)劃，確定各個時(shí)期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對每一項(xiàng)資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進(jìn)行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項(xiàng)投資，財(cái)務(wù)部門要確定專人參與。
4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念
4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升，可以合理地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?，F(xiàn)金流是在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè)，提供勞務(wù)，或是時(shí)間向銀行貸款，固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金，現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存，發(fā)展，擴(kuò)大原材料采購，發(fā)放工資，固定資產(chǎn)，外商投資建設(shè)，債務(wù)，這些活動可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉；有的企業(yè)雖然長期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認(rèn)企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量？企業(yè)的財(cái)務(wù)活動其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?，F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液，維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動。因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，同時(shí)也是收益性最差的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話，會造成企業(yè)資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反，如果現(xiàn)金持有量過多的話，就會造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后，還應(yīng)采取各種措施，加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，以保證現(xiàn)金的安全、完整，最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。（1）現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進(jìn)行賬齡分析，結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。（2）現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時(shí)，應(yīng)加快收款的速度，而在管理支出的時(shí)候，應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付?？傊F(xiàn)金日?？刂频哪康?，是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
4.2企業(yè)資金配置管理
企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財(cái)產(chǎn)，設(shè)備，原材料，成品，所有應(yīng)收賬款。因此，管理資本的企業(yè)，我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計(jì)報(bào)表，它是一個很好的企業(yè)基金。在一份報(bào)告中由于其使用虛假的會計(jì)數(shù)據(jù)，執(zhí)行經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業(yè)資金的實(shí)際占用，如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用，有可能是低效的，無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn)；存在；倉庫可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外，企業(yè)的資金資源總是有限的，所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價(jià)的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，所以應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻(xiàn)
二、企業(yè)資金管理存在的問題及成因
（一）資金管理制度不健全或無效
很多企業(yè)的資金管理制度不健全或執(zhí)行無效，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失敗，舉例如下：1.無大額資金聯(lián)簽制度實(shí)行大額資金聯(lián)簽制度，是集體決策制度的具體體現(xiàn)，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風(fēng)險(xiǎn)，但是很多企業(yè)缺少該制度或者在執(zhí)行該制度時(shí)將大額資金化整為零，規(guī)避大額資金聯(lián)簽。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立大額資金的聯(lián)簽制度以及加強(qiáng)該制度執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.無借款及擔(dān)保管理辦法很多企業(yè)疏于對下屬企業(yè)在借款或擔(dān)保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔(dān)保，致使融資風(fēng)險(xiǎn)加大或形成擔(dān)保損失，這是企業(yè)無借款和擔(dān)保管理辦法的結(jié)果。3.無資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無計(jì)劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)沒有認(rèn)識到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導(dǎo)致資金運(yùn)用效率低下且增加了支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）融資失控，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)如果未根據(jù)融資計(jì)劃融資，往往導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）信用政策制定不符合企業(yè)的實(shí)際，增加了企業(yè)的壞賬
企業(yè)的信用政策是應(yīng)收賬款高低的決定因素。企業(yè)可以通過改變信用政策控制應(yīng)收賬款的高低和質(zhì)量，進(jìn)而減少企業(yè)的資金占用或者壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)信用政策不合理，將導(dǎo)致企業(yè)盲目賒銷，進(jìn)而增加企業(yè)的壞賬損失。
（四）資金監(jiān)控體系不完善，執(zhí)行不到位
完善的資金監(jiān)控體系應(yīng)當(dāng)是有序的資金循環(huán)機(jī)制、資金專門機(jī)構(gòu)管理、合理的資金構(gòu)成、謹(jǐn)慎對外投資的管理、資金補(bǔ)償積累的辯證統(tǒng)一體。缺少哪個方面的監(jiān)控，都不構(gòu)成企業(yè)資金循環(huán)、周轉(zhuǎn)的閉環(huán)管理；那個方面執(zhí)行不到位，就是缺口的非閉環(huán)管理。因此如果企業(yè)的資金監(jiān)控體系不完善或者執(zhí)行不到位，往往導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力低下，不能有效降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，也不能有效避免盲目投資造成資金浪費(fèi)。
（五）盲目投資，無法按期收回資金
如果企業(yè)投資沒有經(jīng)過充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，輕則無法按期收回資金，重則導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，形成資金損失。
（六）營運(yùn)資金管理不善、造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用
如果沒有根據(jù)營運(yùn)資金特點(diǎn)進(jìn)行有針對性的管理，很容易造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用。比如營運(yùn)資金一般周轉(zhuǎn)時(shí)間短，如果企業(yè)的營運(yùn)資金管理沒有根據(jù)這一特點(diǎn)進(jìn)行，比如通過非短期籌資方式解決營運(yùn)資金的缺口，往往導(dǎo)致資金使用的浪費(fèi)。又如營運(yùn)資金的來源具有多樣性，比如來源于商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)的資金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。
三、對企業(yè)資金管理存在問題的改進(jìn)措施
（一）不斷完善資金管控、考核體系
企業(yè)資金管控體系主要包括：加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)管理、銀行賬戶使用管理、銀行預(yù)留印鑒管理、支票管理、重要空白憑證的保管、銀行票據(jù)及有價(jià)憑證的管理、貨幣資金的記錄、收入的記錄、現(xiàn)金管理、資金支付管理、資金預(yù)算控制與執(zhí)行管理、建設(shè)資金管理、對外擔(dān)保管理、對外投資管理等內(nèi)容。考核體系主要是評價(jià)檢查貨幣資金的流入流出的控制情況，涵蓋四個方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、對外投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，處理好收益和風(fēng)險(xiǎn)的辯證關(guān)系
理論上加權(quán)平均資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，就是最佳的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以通過比較資本成本法、無差異點(diǎn)分析等專門方法確定最佳資本結(jié)構(gòu)。
（三）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，不斷提高資金使用效率
1.合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)銷售、存貨采購、人工支出等預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測月、季、年的現(xiàn)金凈流量，如果凈流量為負(fù)數(shù)，應(yīng)及時(shí)融入資金，如果為正數(shù)，在保證資金安全的前提下，可以委托銀行貸款等方式融出資金，提高資金的利用水平。2.加強(qiáng)存貨的管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以銷定產(chǎn)的前提下，編制存貨預(yù)算，并合理計(jì)算出最佳訂貨量和訂貨時(shí)機(jī)，同時(shí)要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，保證及時(shí)供貨或銷貨，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理為了加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)做到：一是對銷售部門的清欠工作進(jìn)行考核；二是對應(yīng)收賬款定期簽認(rèn)，防止超過訴訟時(shí)效；三是將信用條款納入銷售合同中，用法律手段要求債務(wù)人及時(shí)履行合同，保證應(yīng)收賬款資金的安全、完整。四是對于應(yīng)收賬款較多的單位，可以成立臨時(shí)清欠部門，必要時(shí)可以外雇律師進(jìn)行清欠。
（四）加強(qiáng)資金集中管控，提高資金使用效率和降低使用風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資金的集中管控,主要是通過將整個集團(tuán)的資金集中到總部,并由總部統(tǒng)一管理和使用，這樣一般可以起到提高資金使用效率,降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的作用。如：實(shí)行資金收支兩條線的管理的企業(yè)，可以將下屬各單位銷售回籠資金通過網(wǎng)上銀行等信息系統(tǒng)按照一定的規(guī)則自動劃入總部的銀行賬戶；下屬各單位的資金，實(shí)行預(yù)算審批支付制度，經(jīng)過總部審批后，方可支付。
（五）加強(qiáng)大額資金支出管理，實(shí)行聯(lián)合簽字、集體決策制度
企業(yè)本身和下屬各單位大額資金的使用，必須建立集體討論和聯(lián)簽制度，為了更好地加強(qiáng)大額資金支出管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面的工作：一是大額資金使用應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的管理層次履行上級、下屬單位“三重一大”決策程序。設(shè)置黨委的單位以黨政聯(lián)席會議、未設(shè)置黨委的單位以行政領(lǐng)導(dǎo)辦公會議形式集體決策。經(jīng)審議批準(zhǔn)后由聯(lián)簽責(zé)任人在大額資金使用聯(lián)簽單上簽署意見。二是大額資金使用聯(lián)簽制度，是指單位第一負(fù)責(zé)人、總會計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)方為有效的制度。執(zhí)行聯(lián)簽制度的責(zé)任人包括單位第一負(fù)責(zé)人、總會計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。未配備總會計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師的，責(zé)任人為單位第一負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。三是為了工作留有痕跡，便于監(jiān)督部門復(fù)核，各單位財(cái)務(wù)部門以大額資金使用聯(lián)簽單原件作為支付大額資金的附件，實(shí)際支付金額不允許超過聯(lián)簽審批的額度。四是各單位辦理大額資金聯(lián)簽時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明使用項(xiàng)目、內(nèi)容及資金性質(zhì)。支付大修或更改工程款應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃件名填報(bào)。五是企業(yè)應(yīng)在合理授權(quán)的基礎(chǔ)上，規(guī)定上級單位對大額資金支付審批的額度，需要上級審批的資金，沒有上級批復(fù)，下屬單位不得支付，否則按照違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。
企業(yè)集團(tuán)是我國企業(yè)多元化與規(guī)?；l(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)發(fā)展到一定階段的重要組織形式。企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)一般是母子公司架構(gòu)，即以母公司為股東，通過控股、參股等股權(quán)合作形式，設(shè)立全資子公司、控股子公司、共同控制公司、參股公司等多種子公司，從而形成龐大的企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，有些企業(yè)集團(tuán)母公司也會通過設(shè)立非法人分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的分業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。不管何種形式的企業(yè)集團(tuán)，其基礎(chǔ)都是分業(yè)經(jīng)營，即各企業(yè)間相對獨(dú)立，進(jìn)而財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。由于不同企業(yè)所處行業(yè)及自身經(jīng)營管理水平不同，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間資金有盈有缺，影響企業(yè)集團(tuán)整體資金管理效率與效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理尤為重要。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理目標(biāo)
(一)有效提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力
企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)的集合，一般涵蓋國民經(jīng)濟(jì)多個行業(yè)，由于各行業(yè)所處的發(fā)展階段不同，資金管理往往有不同的需求。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，需要掌握各個企業(yè)所處行業(yè)的不同特點(diǎn)，通過綜合平衡實(shí)施資金管理，提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
(二)有效提升企業(yè)集團(tuán)資金管理效率效益
隨著多元化進(jìn)程的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)不同企業(yè)的發(fā)展并不均衡。有的企業(yè)資金盈余較大，有的企業(yè)資金相對緊缺。從資金需求角度，往往資金盈余較大的企業(yè)資金需求較弱，而資金相對緊缺的企業(yè)資金需求旺盛。這造成了資金管理的不均衡。通過實(shí)施企業(yè)集團(tuán)資金管理，平衡盈缺，可以有效提升資金管理效率，降低資金使用成本，創(chuàng)造資金管理效益。
(三)有效推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展
企業(yè)集團(tuán)一般是國民經(jīng)濟(jì)的核心企業(yè)，覆蓋多個產(chǎn)業(yè)，上下游企業(yè)繁多，產(chǎn)業(yè)鏈條較長。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，可以通過優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的營運(yùn)資金管理，擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)鏈條核心企業(yè)的資金優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金與產(chǎn)業(yè)的融合發(fā)展。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理主要問題
(一)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模擴(kuò)張與資金管理模式不匹配
如前文所述，企業(yè)集團(tuán)由大量獨(dú)立企業(yè)組成，雖然在股權(quán)與管理方面有著千絲萬縷的聯(lián)系，但企業(yè)之間獨(dú)立運(yùn)營，是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模擴(kuò)張與資金管理模式不匹配主要表現(xiàn)在，一是集團(tuán)內(nèi)企業(yè)主體越來越多，相應(yīng)的銀行賬戶快速擴(kuò)張，而集團(tuán)往往將注意力集中在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張上，而忽略了企業(yè)的資金管理，造成財(cái)務(wù)混亂，甚至舞弊等亂象；二是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了規(guī)?；鲩L，但由于缺乏管理，集團(tuán)難以掌握各個企業(yè)的實(shí)時(shí)經(jīng)營數(shù)據(jù)，對企業(yè)集團(tuán)的資金情況難以把控，降低企業(yè)決策效率；三是集團(tuán)內(nèi)企業(yè)有的存在大量資金結(jié)余，有的存在大量高息貸款，集團(tuán)內(nèi)部資金配置失衡，造成資源浪費(fèi)，消耗企業(yè)效益。
(二)企業(yè)集團(tuán)資金需求與資金管理配置不匹配
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展依托于巨大的資金資源，特別是企業(yè)集團(tuán)多元化擴(kuò)張初期，大型項(xiàng)目及固定資產(chǎn)的建設(shè)購置都對資金提出較高的需求。面對巨大的資金需求，企業(yè)集團(tuán)一般僅僅依托銀行貸款等傳統(tǒng)融資模式，而忽略了集團(tuán)資源優(yōu)勢與融資模式創(chuàng)新。具體表現(xiàn)在，一是忽略眾多的企業(yè)集團(tuán)上下游合作伙伴，供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)發(fā)展可以依托的巨大資源，二是忽略企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，可以有效調(diào)度配置企業(yè)集團(tuán)資金資源，提高資金使用效率，三是忽略多渠道融資模式運(yùn)用，可以降低企業(yè)集團(tuán)融資成本，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求與管理系統(tǒng)功能不匹配
隨著我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展對企業(yè)集團(tuán)提出的創(chuàng)新發(fā)展要求逐步深入，企業(yè)集團(tuán)的資金管理需求逐步復(fù)雜化多樣化，對企業(yè)集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的安全性、保障性、適應(yīng)性、創(chuàng)新性提出了更高的要求。企業(yè)集團(tuán)資金管理需求與管理系統(tǒng)功能不匹配主要表現(xiàn)在，一是功能集成性較弱，二是系統(tǒng)安全性有待進(jìn)一步提升。因此，急需統(tǒng)一穩(wěn)定的一站式資金管理平臺解決方案，以收款、付款、融資、投資為核心，按現(xiàn)金流性質(zhì)的維度管控業(yè)務(wù)活動，可以全面整合集團(tuán)賬戶、資金預(yù)算、票據(jù)、國際結(jié)算、內(nèi)部借款、資金調(diào)劑、授信擔(dān)保、內(nèi)部結(jié)算等業(yè)務(wù)。
三、企業(yè)集團(tuán)資金管理主要措施
(一)實(shí)施資金集中管控運(yùn)營
資金集中管控運(yùn)營為企業(yè)集團(tuán)資金管理提供統(tǒng)一平臺，提高集團(tuán)的整體資金管控能力。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要模式。財(cái)務(wù)公司作為非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)化運(yùn)營管理，對集團(tuán)企業(yè)賬戶業(yè)務(wù)的集中管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的資金集中及調(diào)配，有效提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平，全面反映資金動態(tài)，提供集團(tuán)整體資金運(yùn)營情況綜合數(shù)據(jù)，有利于集團(tuán)運(yùn)營決策效率的提升，同時(shí)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)集團(tuán)整體競爭力。
(二)實(shí)施資金融資創(chuàng)新管理
隨著我國金融體制改革的逐步深入，企業(yè)集團(tuán)的融資渠道廣泛增加。對于企業(yè)集團(tuán)而言，一是發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)多產(chǎn)業(yè)運(yùn)營優(yōu)勢，集中優(yōu)勢資源，實(shí)施集中授信，獲得較低的融資利率優(yōu)惠政策；二是拓展股權(quán)融資渠道，引入私募股權(quán)基金，適時(shí)啟動資本市場公開發(fā)行上市工作，以較低成本融入較大資金，滿足集團(tuán)發(fā)展需求；三是加大杠桿融資力度，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際，選擇不同期限、利率、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的債券融資產(chǎn)品，優(yōu)化集團(tuán)融資成本，通過財(cái)務(wù)杠桿作用發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)效發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
資金；管理；企業(yè)集團(tuán)
引言
近年來，雖然我國企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。經(jīng)常會有一些企業(yè)由于資金管理不善，發(fā)生倒閉現(xiàn)象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產(chǎn)。2015年3月，連云港市易達(dá)酒業(yè)有限公司因經(jīng)營不善，受擔(dān)保牽連等原因?qū)е沦Y金鏈斷裂，申請破產(chǎn)。2015年5月，浙江南翔電工有點(diǎn)公司向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)清算。2015年7月，中山市伊達(dá)科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產(chǎn)清算。傳統(tǒng)的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發(fā)資金管理混亂、資金鏈斷裂等現(xiàn)象。因此，為了順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，我國的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫婊芾?，提高企業(yè)集團(tuán)自身的國際競爭力。
1企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題
1.1集中資金管理效率低
在企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展的同時(shí)，下屬子公司的數(shù)量也不斷增加。這些下屬子公司在為企業(yè)集團(tuán)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也為企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作帶來了很多困難，影響集中資金管理效率。在企業(yè)集團(tuán)的資金管理過程中，集中管理與分散占有形成了主要矛盾。如果企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度不夠嚴(yán)格，那么下屬子公司可能為了各自利益，利用多頭開戶、賬目作假等方式截留集團(tuán)的資金。這些現(xiàn)象使得企業(yè)集團(tuán)的資金嚴(yán)重混亂，不能發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢、實(shí)現(xiàn)利益最大化。有些下屬子公司由于現(xiàn)金過多，或者將大量閑置資金存放銀行；或者盲目進(jìn)行投資，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。有些下屬子公司由于缺少現(xiàn)金，又沒有集團(tuán)的資金支持，只能向銀行申請貸款。因此，企業(yè)集團(tuán)的資金賬戶管理制度不完善，會提高企業(yè)的資金成本，降低對資金的使用效率，進(jìn)而影響到企業(yè)集團(tuán)的正常發(fā)展。
1.2缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力
在企業(yè)集團(tuán)的資金管理過程中，如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力，就會帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。眾所周知，企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。要想完全消除企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。但是，在資金管理的過程中，不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企業(yè)集團(tuán)將下屬子公司的資金進(jìn)行集中管理。然而在實(shí)際使用資金的過程中，缺乏有效的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金集中管理的效果反而比不上分散型資金管理的效果。
1.3管理人員的業(yè)務(wù)能力不匹配
有些企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中，相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)能力存在著不匹配的狀況。盡管他們具有一定的文化水平，也擁有一定的業(yè)務(wù)能力。但是，企業(yè)集團(tuán)在開展資金管理工作時(shí)，有些工作人員的相關(guān)專業(yè)技能會有所欠缺，對于資金管理的認(rèn)識不全面，這在一定程度上妨礙了企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的順利開展。與此同時(shí)，如果資金管理的有關(guān)工作人員年齡過大，往往會受傳統(tǒng)觀念的影響，不適應(yīng)集中資金管理理念。要知道，企業(yè)集團(tuán)的資金管理不再局限于傳統(tǒng)的資金結(jié)算與信貸等工作。還需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金收支中存在的異常現(xiàn)象，這就要求工作人員具有較高的分析及溝通能力。但是具有綜合性素質(zhì)的人才數(shù)量比較少，會降低企業(yè)集團(tuán)對資金的管理效率。
2完善企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)對策
受資金管理理念的影響，以及技術(shù)平臺的相對落后，我國企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面，與一些世界知名集團(tuán)存在不小的差距。因此，要做好資金管理工作，需要采取以下幾個方面的措施。
2.1提高資金的使用效率
首先，企業(yè)集團(tuán)在開展資金管理工作之前，為了增強(qiáng)各下屬子公司對于集中資金管理的意識，應(yīng)當(dāng)加大宣傳力度。在宣傳的過程中，讓下屬子公司明確以下兩方面內(nèi)容。一是資金集中管理對自身發(fā)展具有十分重要的作用；二是企業(yè)集團(tuán)會可以根據(jù)各下屬子公司的具體情況，合理分配資金集中管理的收益，利用獎懲措施，體現(xiàn)分配的公平性。其次，為了保障資金管理工作能夠順利開展，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建合理的資金管理技術(shù)平臺。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，其所處的經(jīng)營環(huán)境也在不斷地變化。因此，所構(gòu)建的資金管理技術(shù)平臺也要適當(dāng)?shù)淖龀稣{(diào)整，以實(shí)現(xiàn)對資金的高效管理。
2.2完善資金管理制度
完善的資金管理制度，能夠保證資金管理工作的順利開展。企業(yè)集團(tuán)在建立并完善資金管理相關(guān)的規(guī)章制度時(shí)，不能簡單的生搬硬套，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。首先，要完善對各下屬子公司的監(jiān)督制度。在資金管理監(jiān)督制度中明確有關(guān)監(jiān)督人員的具體職責(zé)和權(quán)限，保證責(zé)權(quán)利對等。其次，出臺資金管理獎懲條例。通過明確獎勵與懲罰措施，提高相關(guān)監(jiān)督工作人員的積極性。再次，明確各下屬子公司的對外投資權(quán)和擔(dān)保權(quán)。尤其是一些重大投資項(xiàng)目，不僅需要各下屬子公司的董事會進(jìn)行論證，還應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。最后，完善企業(yè)預(yù)算編制、分析、考核制度。通過對資金運(yùn)營過程進(jìn)行合理的編制、分析、考核，有助于明確資金管理工作的效率，以便于企業(yè)集團(tuán)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
2.3推行企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理
企業(yè)集團(tuán)若要提高對于資金的管理效率，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建合理的全面預(yù)算管理體制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在實(shí)際的資金管理工作中，需要將各下屬子公司日常經(jīng)營活動中的資金，全部納入企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理中。這樣才能實(shí)時(shí)掌控各個下屬子公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體預(yù)算實(shí)施情況，完成對資金流量的監(jiān)督。進(jìn)而有效避免下屬子公司進(jìn)行盲目的投資，能夠最大限度的減少企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失。
2.4提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力水平
通過對企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中存在的問題，了解到部分資金管理工作人員的業(yè)務(wù)能力水平有待提高，并且存在員工老齡化現(xiàn)象。因此，為了提高企業(yè)的資金管理能力，需要培養(yǎng)培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，以符合企業(yè)集團(tuán)的需求。在對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)的過程中，需要注意兩方面的問題。一是，要培養(yǎng)正確的資金管理意識，符合現(xiàn)代企業(yè)管理理念。二是，注意對相關(guān)人員思想道德的培養(yǎng)。與此同時(shí)，還可以從各大高?；蛘呱鐣衅刚埦哂芯C合素質(zhì)的人才。利用這些人才的專業(yè)化知識與能力，盡管提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平。
2.5加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)
若要提高對于資金的管理效率，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立完善的資金管理信息化系統(tǒng)。資金管理信息化系統(tǒng)不僅能夠提高員工的工作效率，還能加快集團(tuán)與各下屬子公司之間的信息傳遞。除此之外，資金管理信息化系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的每筆資金都有相應(yīng)的記錄，這為后期的資金審核工作提供了可靠的依據(jù)。
3結(jié)束語
對于企業(yè)集團(tuán)來講，資金是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要組成部分。資金鏈如果出現(xiàn)問題，那么企業(yè)集團(tuán)很有可能會倒閉。因此，企業(yè)集團(tuán)要想穩(wěn)健的發(fā)展，一定要做好資金管理工作。從當(dāng)前的情況來看，部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中存在一些問題。包括：集中資金管理效率低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力、管理人員的業(yè)務(wù)能力不匹配等。若要加強(qiáng)資金管理，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)：提高資金的使用效率、完善資金管理制度、推行企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理、提升資金管理人員的業(yè)務(wù)能力水平并加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。
作者：龐建民 單位：哈爾濱電氣集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司
參考文獻(xiàn)
2.企業(yè)資金管理的內(nèi)容。企業(yè)資金管理的內(nèi)容大致可以分為三個重要的部分，第一，決定企業(yè)資金的運(yùn)用方向。第二，管理企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資金鏈的完整。第三，對企業(yè)資金運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督，證企業(yè)資金的高效利用。
3.企業(yè)資金的管理目標(biāo)。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金管理的目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達(dá)到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競爭力。
4.企業(yè)資金管理的原則。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，其管理中有著嚴(yán)格的規(guī)定。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但作為企業(yè)管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督企業(yè)各部門對企業(yè)資金的利用，從而節(jié)約企業(yè)資金；第二，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算制度。根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目情況對資金應(yīng)用進(jìn)行提前預(yù)算，保證資金的合理調(diào)度。第三，對不同性質(zhì)的資金進(jìn)行分類管理，保證資金管理的精準(zhǔn)。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識。在我國，很多企業(yè)的倒閉都是因企業(yè)資金管理意識薄弱，造成企業(yè)資金的流失和企業(yè)資金鏈的斷裂，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識對企業(yè)資金管理有著重要的作用。首先作為企業(yè)資金的管理者要對企業(yè)資金管理的重要性有著充足的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部要充分的認(rèn)識到企業(yè)資金在不同的時(shí)刻對企業(yè)的發(fā)展有著不同的價(jià)值，所以在資金管理方面要樹立資金管理的時(shí)間意識。其次，要加強(qiáng)企業(yè)資金管理利用的綜合意識，企業(yè)資金管理不僅要求資金管理者有良好的企業(yè)資金管理意識，同時(shí)也要求企業(yè)資金的使用者也有良好的企業(yè)資金管理意識，只有這樣才能節(jié)約企業(yè)資金，提高企業(yè)資金的利用率。
2.完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理是一個系統(tǒng)工程，所以企業(yè)資金的管理要有良好的企業(yè)資金管理體系，同時(shí)也要有與之相適應(yīng)的資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理體系是企業(yè)管理體系中的一個特殊而重要的管理體系，有著自己特殊的特點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點(diǎn)，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管的正常進(jìn)行。企業(yè)管理體系應(yīng)是一個嚴(yán)格、完善的體系，應(yīng)包括企業(yè)資金利用的各個方向。同時(shí)企業(yè)要有自己的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金管理的情況，制定嚴(yán)格完善的監(jiān)督制度，從而對企業(yè)資金的投資、流向和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證企業(yè)資金管理的及時(shí)和完善。同時(shí)也能通過監(jiān)督體系發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理體系的漏洞，從而完善企業(yè)資金管理體系。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)資金管理體系和監(jiān)督體系的建設(shè)，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量。
3.對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，提高資金利用效率。在前幾十年中，中國企業(yè)資金的管理模式是分散管理，資金在不同的部門和項(xiàng)目分散的使用和聚集。這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對企業(yè)資金的管理和利用是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應(yīng)。對現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應(yīng)改分散的企業(yè)資金管理為集中管理。企業(yè)資金的集中管理模式可以使資金在企業(yè)內(nèi)部有形成資金鏈條，在企業(yè)不同部門之間實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)和高效的利用。同時(shí)作為現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理模式，要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行及時(shí)的數(shù)據(jù)分析，將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整體分析，從而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必須要求，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同項(xiàng)目之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。
從油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來看，還存在著管理制度不嚴(yán)等一系列的問題，因此，作為油田企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，能夠?qū)Y金活動有效的管理，才可以保證資金的良好使用，給企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的效益保障。
一、油田企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）在管理過程中資金制度執(zhí)行力度不夠
油田企業(yè)對資金的管理中各項(xiàng)規(guī)章制度制定的還是比較全面、完善的，但是在具體的執(zhí)行過程中卻總會出現(xiàn)這樣那樣的問題。究其原因，主要是油田企業(yè)對資金的管理和使用上做不到有章可循，企業(yè)制定的一些規(guī)章制度在一部分人的眼中當(dāng)作擺設(shè)，對制度的遵守基本是流于形式，做做表面文章，應(yīng)付上級的檢查和單位的看法，不能做到切實(shí)的貫徹執(zhí)行。有相當(dāng)多的油田企業(yè)在重大財(cái)務(wù)決策問題上沒有形成有效的約束決策機(jī)制，缺乏嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，往往是權(quán)利大于制度，主要領(lǐng)導(dǎo)說了算，形成了“領(lǐng)導(dǎo)意志決定會計(jì)核算，會計(jì)核算決定財(cái)務(wù)管理”的錯誤局面，這就造成這部分企業(yè)的資金管理十分盲目。盡管油田管理局也設(shè)置了對資金管理的一些監(jiān)督職能部門，也制定了一些資金的管理制度，但在實(shí)際的操作中，因?yàn)楹芏嘣?，這些職能部門和監(jiān)督制度也很難有效的發(fā)揮作用，事后對資金的審計(jì)出現(xiàn)走過場的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)監(jiān)督也形同虛設(shè)。
（二）在資金管理中往往忽視資金流控制，重視利潤指標(biāo)的考核
我們油田企業(yè)盡管也是在市場經(jīng)濟(jì)體制的管理下，但是因?yàn)殚L期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，導(dǎo)致計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的很多傳統(tǒng)的觀念還在好多的領(lǐng)導(dǎo)頭腦中存在著，各個單位需要把局里的任務(wù)要求和計(jì)劃考核當(dāng)做自己的最終考核目標(biāo)來工作，在單位的經(jīng)營生產(chǎn)過程中不能片面追求利潤率和產(chǎn)值，這樣就造成了二級單位在年終考核中，比較滿意的考核背后，一些單位的資金項(xiàng)目的良性運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展性都不能夠進(jìn)行產(chǎn)值和利潤的評估。由于油田單位的考核設(shè)置不合理，二級單位的考核也是以完成指標(biāo)為目的，在投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，造成盲目增加投資，對資金的運(yùn)營和落實(shí)不能夠監(jiān)督貫徹執(zhí)行當(dāng)初的計(jì)劃，使用結(jié)果和申請報(bào)告存在很多的出入，油田局部門對資金的使用無法進(jìn)行控制和對比，造成一定程度資金浪費(fèi)。
（三）油田企業(yè)作為我國的國有企業(yè)，對國有資產(chǎn)的利用率較低
油田企業(yè)在國有資產(chǎn)的管理經(jīng)營過程當(dāng)中。主要偏重于實(shí)物管理中的靜態(tài)的管理，一般在注重資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)的過程中，忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)——資金的流動，導(dǎo)致一些閑置的資產(chǎn)不能得到合理的流動，存量資產(chǎn)不能激活，這就降低了油田企業(yè)資金的利用率。在承包制的經(jīng)營管理方式下，承包指標(biāo)的剛性指標(biāo)和承包制自身的短期行為，促使承包人采用超時(shí)、超載以及人為的減少維修費(fèi)用等手段來提高企業(yè)的經(jīng)營效益，以此過度的使用油田企業(yè)的固定資產(chǎn)，在國有固定資產(chǎn)的過度損耗中獲得額外的利潤，這就在一定程度上破壞了油田企業(yè)國有資產(chǎn)的使用價(jià)值，縮短了國有資產(chǎn)的使用壽命，這就導(dǎo)致油田企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用價(jià)值的損耗中不能實(shí)現(xiàn)保值和增值。
二、對油田企業(yè)資金管理的思考
（一）油田企業(yè)健全資金管理體系
一般狀況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動和企業(yè)的現(xiàn)金流有著很大的關(guān)系，企業(yè)的所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是以資金為活動的起點(diǎn)，始終把資金運(yùn)動貫穿于整個生產(chǎn)活動中，最后回到資金狀態(tài)，這就要求我們建立以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的可控性是這個體系建立的關(guān)鍵，以此保證生產(chǎn)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的需求，提高資金的運(yùn)行效率。在財(cái)務(wù)管理體系中我們要充分發(fā)揮各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，從這個意義上講以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系也是新時(shí)期財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。
（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的模式功能，形成資金管理的有效合力
油田企業(yè)的點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)具有多樣性、低于分散和結(jié)構(gòu)復(fù)雜的特點(diǎn)，這就造成企業(yè)資金的來源的使用比較分散，這就要求我們通過實(shí)行資金的集中管理模式，改變資金分散的局面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中統(tǒng)一的管理，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)的資金并對下屬單位實(shí)施有效的控制。這種模式不但能增強(qiáng)企業(yè)自我融資的能力，還能聚集閑置的資金，提高資金的利用率，緩解資金急缺的矛盾，把有限的資金發(fā)揮最大的效益，有利于推動整個油田整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，這種模式還能避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）完善油田企業(yè)的結(jié)算中心結(jié)算制度，提高內(nèi)部結(jié)算的效率
我們?yōu)榱舜_保油田企業(yè)資金的集中管理，控制二級廠子“多開戶頭”和“資金帳外循環(huán)”，各個油田企業(yè)神力了專門的資金業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)——結(jié)算中心。結(jié)算中心是一個獨(dú)立的職能部門，它結(jié)合了油田資金管理的實(shí)際狀況和銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)行辦法，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，負(fù)責(zé)為管理局和二級廠子以及其他的成員提供資金結(jié)算和資金監(jiān)控管理。油田企業(yè)通過結(jié)算中心的內(nèi)部資金的蓄水池的作用，盤活了資金的存量，減少了銀行的風(fēng)險(xiǎn)，營造了良好的銀企關(guān)系。為了進(jìn)一步提高資金的管理效率，我們要進(jìn)一步加大結(jié)算中心的結(jié)算制度，發(fā)揮資金的計(jì)劃職能等主體功能。
三、結(jié)束語
總之，隨著近年來油氣田的過度開采，加強(qiáng)對油田企業(yè)的內(nèi)部管理尤其是資金管理就顯得十分重要，它對于油田企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。
一、研究意義和目標(biāo)
（一）有助于企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)
現(xiàn)金流入和流出存在巨大不確定性，也無法做到同步。因此，增加了企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流量的難度。一定數(shù)量營運(yùn)資金是企業(yè)維持日常運(yùn)營的必備條件。同時(shí)，為了控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，維持企業(yè)的短期償債能力，也必須持有適量的營運(yùn)資金。
（二）有助于提升企業(yè)形象
對于債權(quán)人而言，關(guān)心的是否能到期還本付息的問題。營運(yùn)資金的管理的好壞是債權(quán)人的評估企業(yè)所考慮的重要因素。要想取得貸款，就必須給債券人展示源源不斷的現(xiàn)金流。因此，合理有效的進(jìn)行營運(yùn)資金管理，將有助于提高自身的良好形象。
（三）對于企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營有著決定意義
流動資產(chǎn)和流動負(fù)債在企業(yè)的總資產(chǎn)和總負(fù)債中的比例很高，特別是存貨，占據(jù)了總資產(chǎn)的大半部分，是營運(yùn)資金管理的重點(diǎn)。科學(xué)有效的管理營運(yùn)資金是企業(yè)長期的持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。
二、營運(yùn)資金概念的三種理解
（一）凈營運(yùn)資金
將企業(yè)在一段時(shí)間里流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額定義為營運(yùn)資金，即凈營運(yùn)資金。這是一個差額，被稱為狹義的營運(yùn)資金。凈營運(yùn)資金概念是企業(yè)的變現(xiàn)能力和短期財(cái)務(wù)實(shí)力的有效體現(xiàn)。它是衡量和評價(jià)企業(yè)短期償債能力和的資產(chǎn)流動性財(cái)務(wù)指標(biāo)體系構(gòu)成之一，其他構(gòu)成該體系的指標(biāo)還包括現(xiàn)金比率流動比率和速動比率等。
（二）總營運(yùn)資金
將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期的全部流動資產(chǎn)，也稱為總營運(yùn)資金。這一概念將企業(yè)再生產(chǎn)的各個過程和企業(yè)的營運(yùn)資金有機(jī)地聯(lián)系起來，主要應(yīng)用于研究企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)狀況。
（三）流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的統(tǒng)稱
將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的統(tǒng)稱。立足于財(cái)務(wù)角度，把營運(yùn)資金看作是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映。第三種對營運(yùn)資金的理解通過將企業(yè)一段時(shí)期的流動負(fù)債管理和營運(yùn)資金管理緊密結(jié)合，體現(xiàn)了營運(yùn)資金管理的目標(biāo)。
三、營運(yùn)資金管理的目標(biāo)及理念
（一）營運(yùn)資金管理的目標(biāo)
流動性、安全性、盈利性、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）營運(yùn)資金管理的具體內(nèi)容
預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、考核與分析構(gòu)成了營運(yùn)資金管理的不同環(huán)節(jié)。內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理等內(nèi)容。
1、流動資產(chǎn)項(xiàng)目管理
（1）貨幣資金管理
A安全性管理
貨幣資金管理的安全性，體現(xiàn)在貨幣金額的安全完整，防止現(xiàn)金短缺。
B效益性管理
企業(yè)需要保證現(xiàn)金收支在數(shù)量和時(shí)間上的相互銜接，合理確定現(xiàn)金持有量，盡量減少企業(yè)閑置現(xiàn)金，提高資金的收益率。
（2）短期投資管理
短期投資是企業(yè)的對外權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。短期投資須遵循剩余資金投資原則，不能影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，進(jìn)行組合投資、以分散風(fēng)險(xiǎn)。
（3）應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款管理的目的保證應(yīng)收賬款的流動性，減少應(yīng)收賬款持有成本、降低資金占用、防止壞賬損失。
（4）存貨管理
存貨管理需要權(quán)衡存貨的功能和成本，力求將存貨控制在最合適狀態(tài)。通過經(jīng)濟(jì)訂貨批量法及其擴(kuò)展模型，將存貨的進(jìn)貨成本及儲存成本最低時(shí)的購入量作為最佳訂貨量。
2、流動負(fù)債項(xiàng)目的管理
（1）自然融資
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等是自然融資主要來源。易取得，無需辦理任何融資手續(xù)，幾乎沒有成本，對企業(yè)的限制也較小等特點(diǎn)是它的優(yōu)勢所在。不足之處在于期限較短，企業(yè)籌資主動性較小。
（2）短期借款
協(xié)議融資主要包括短期借款、信用證和向社會公眾發(fā)行應(yīng)付短期債券。信用證主要適用于從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)付短期債券則只適合于規(guī)模大、信譽(yù)好的企業(yè)。
（三）營運(yùn)資金的管理策略
營運(yùn)資金管理策略涉及流動資產(chǎn)、流動負(fù)債以及兩者之間的平衡。依據(jù)策略的不同角度，營運(yùn)資金管理策略劃分為營運(yùn)資金持有量策略和籌集策略。
營運(yùn)資金持有量策略作為管理營運(yùn)資金的基本政策，其持有量的高低對公司的收益和風(fēng)險(xiǎn)有著直接影響。公司管理層需要根據(jù)盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性的權(quán)衡，從而做出營運(yùn)資金持有量決策。
資金持有政策主要包括以下三種，如圖下圖所示：
A曲線代表保守型持有政策，B曲線為折中型的營運(yùn)資金持有政策，C曲線為激進(jìn)型持有政策，當(dāng)其它條件不變時(shí)，A曲線的營運(yùn)資金高于其它兩條曲線，持有的流動資產(chǎn)比重最大，因此流動性最強(qiáng)，無力償還的風(fēng)險(xiǎn)最低，但同時(shí)收益率也最低。
C曲線的營運(yùn)資金水平最為激進(jìn)，該持有量政策要求企業(yè)最大限度地減少現(xiàn)金和有價(jià)證券等流動性強(qiáng)的流動資金，同時(shí)盡量減少對存貨的占用。該持有量政策的特點(diǎn)為收益高，但到期無法償債的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。是一種高風(fēng)險(xiǎn)高收益的營運(yùn)資金管理政策。
B曲線為折中型的營運(yùn)資金持有政策，其風(fēng)險(xiǎn)水平介于A和C之間。該持有政策對風(fēng)險(xiǎn)和收益的控制適中。
（四）提高營運(yùn)資金管理質(zhì)量的有效手段——預(yù)算管理
企業(yè)嘗試將營運(yùn)資金的管理納入預(yù)算管理體系中是提高營運(yùn)資金管理質(zhì)量的有效手段。
全面預(yù)算管理的特性體現(xiàn)主要在它的控制力上，經(jīng)過一套縝密的預(yù)算和規(guī)劃，企業(yè)成本的支出和先進(jìn)的流入都被納入了預(yù)算范疇，并以預(yù)算指標(biāo)為行動的指南，同時(shí)預(yù)算指標(biāo)也是業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)。不同時(shí)期的企業(yè)，預(yù)算管理的重點(diǎn)不同，相應(yīng)營運(yùn)資金提供的支持也會不同。
對于成長期的企業(yè)，提高市場占有率是企業(yè)的第一要務(wù)，必需以較大的人力、物力、財(cái)力成本為代價(jià)，建立企業(yè)的競爭優(yōu)勢，達(dá)到擴(kuò)大市場份額的目的。這一時(shí)期，營運(yùn)資金的管理是為保證企業(yè)的營銷順暢服務(wù)；預(yù)算管理以銷售預(yù)算為中心，各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該全力支持和配合營銷工作。
對于成熟期的企業(yè)，市場占有的基本格局己形成，企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)是成本管理，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都要圍繞成本運(yùn)轉(zhuǎn)。強(qiáng)調(diào)以成本控制來規(guī)劃企業(yè)的目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本，并分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門和崗位，形成約束各預(yù)算部門行為和預(yù)算成本的控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤。營運(yùn)資金的管理是為成本控制服務(wù)。
對于企業(yè)經(jīng)營呈現(xiàn)多元化發(fā)展企業(yè)，在集團(tuán)化大背景下，企業(yè)要做到整體利益最大化，實(shí)行以利潤預(yù)算為中心的預(yù)算管理模式，同時(shí)隨著企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離以及出資者對經(jīng)營者約束機(jī)制的強(qiáng)化，以利潤預(yù)算為中心的預(yù)算管理模式必然會被更多的企業(yè)采用。營運(yùn)資金的管理是為實(shí)現(xiàn)利潤預(yù)算服務(wù)。
四、營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)預(yù)警中的地位
財(cái)務(wù)預(yù)警是一種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警中最直接和最敏感的指標(biāo)就是現(xiàn)金流狀況的控制標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槠髽I(yè)最終的失敗都是體現(xiàn)在現(xiàn)金的失控上。而營運(yùn)資金狀況影響現(xiàn)金流質(zhì)量的重要因素。同時(shí)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和償債能力的反映，企業(yè)需要根據(jù)歷史資料和同行業(yè)的狀況，正確合理的制定出企業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，作為財(cái)務(wù)預(yù)警界限。
從財(cái)務(wù)預(yù)警的角度，企業(yè)的營運(yùn)資金的管理水平的高低，將反映在在營運(yùn)資金指標(biāo)上，而這些指標(biāo)同時(shí)也是財(cái)務(wù)預(yù)警的重要指標(biāo)，通過對營運(yùn)資金的合理有效的管理和監(jiān)控，有利于企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到財(cái)務(wù)預(yù)警的目的。
營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)和負(fù)債的管理。適量的營運(yùn)資金是企業(yè)維持生存的必要條件，據(jù)調(diào)查，CFO有60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理，因此，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有不可替代的作用。
參考文獻(xiàn)：
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難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。更嚴(yán)重的是企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來的信息普遍失真，會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)， 有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。信息不真實(shí)不但直接影響企業(yè)的科學(xué)決策， 也影響政府宏觀管理效果。
2.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督
目前，在國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象， 擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。
3.資金散亂， 使用效率低下
目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
二、企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)
1.核定資金系統(tǒng)的管理
企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會計(jì)穩(wěn)健性原則角度來說，編制資金計(jì)劃是解決此問題較好的方法。一個合理的資金計(jì)劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投入，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制。加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。
2.籌集資金系統(tǒng)的管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應(yīng)對存貨、應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理；另一方面應(yīng)從企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求、預(yù)期籌資方式、籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，選擇一個最佳的決策方案。企業(yè)可利用自己良好的信譽(yù)，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進(jìn)外資發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。
3.運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理
運(yùn)用資金系統(tǒng)管理是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金，抓好清欠，及時(shí)回收，堅(jiān)持款到發(fā)貨的原則，提高資金回籠率；物料采購集中管理，壓縮采購在途資金；對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)；在新項(xiàng)目和對外投資上先進(jìn)行可行性研究，避免決策失誤。二是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。
4.分配資金系統(tǒng)的管理
分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。隨著企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進(jìn)行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費(fèi)合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主、多種形式并舉、基本體現(xiàn)能力、貢獻(xiàn)大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施
1.實(shí)施資金集中管理， 積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.1完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理
建立結(jié)算中心制度， 嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外， 統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的蓄水池作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)， 營造新型銀企關(guān)系。
1.2嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力
企業(yè)應(yīng)樹立錢流到哪里，管理就緊跟到哪里的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
1.3推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出
建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。
2.以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制
2.1企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用
企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。
2.2從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)
借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的手伸長，特別是規(guī)章制度通過計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。
2.3積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作
財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前一些地區(qū)一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。
四、結(jié)語
對于資金管理來講，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，積極開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)、利潤等指標(biāo)已經(jīng)不能全面反映企業(yè)的價(jià)值，企業(yè)現(xiàn)金流量和資金管理能力也同樣值得關(guān)注。企業(yè)資金充裕的話，企業(yè)就可以及時(shí)地償還債務(wù)、支付股利、支付薪酬，并為企業(yè)的日常需求和擴(kuò)張購入所需的原材料和固定資產(chǎn)等。反之，如果資金短缺，則會影響到一個企業(yè)的正常經(jīng)營，使企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營舉步維艱，甚至危及到企業(yè)的生存。因此如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率是每個企業(yè)所面臨的重要課題。
1. 企業(yè)的資金管理現(xiàn)存問題
1.1資金管理不強(qiáng)，使用效率低。企業(yè)運(yùn)營要把資金是核心的觀念加強(qiáng)，使資金能發(fā)揮最大限度的作用。有的企業(yè)片面追求現(xiàn)金充裕對經(jīng)營安全性的保障，不太關(guān)注也缺乏能力提高資金的使用效率，造成使用效率低下；有的企業(yè)設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控，造成了企業(yè)資金嚴(yán)重分散、沉淀，使用效率差。有的企業(yè)的庫存商品大量積壓，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，使企業(yè)信用和盈利能力下降。
1.2監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要源自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則，同一人兼任不相容職務(wù)等，監(jiān)控力度不夠，甚至出現(xiàn)內(nèi)部的人為控制現(xiàn)象。 有的企業(yè)使用資金的法紀(jì)意識差，企業(yè)違規(guī)拆借、高息存儲的現(xiàn)象屢禁不止，造成巨額資金損失。另外個別腐敗分子利用手中掌握的資金管理權(quán)，貪污挪用、肆意揮霍。以上問題的發(fā)生，嚴(yán)重干擾了企業(yè)正常經(jīng)營，造成了國有資產(chǎn)的大量流失。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
1.3信息失真，不能為科學(xué)的決策提供有力的依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。有相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成，高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下屬單位的實(shí)際情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。如果信息不夠真實(shí)，那么不但會直接影響企業(yè)科學(xué)的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監(jiān)督的成效。
1.4預(yù)算制度無法落實(shí)，資金管理不按章執(zhí)行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。然而，現(xiàn)在越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出，成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算的管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意的改動，使預(yù)算的制度無法落實(shí)。自己的收支狀況又缺乏統(tǒng)一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
1.5重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制。這就使得具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策失誤。
1.6采用過于寬松的信用政策。 有的企業(yè)為了追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率，采用過于寬松的信用政策，企業(yè)賒銷過多，信用期限較長，因此會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，占用企業(yè)大量的資金，一旦銀根緊縮、經(jīng)濟(jì)衰退，客戶不能及時(shí)足額償還貨款，企業(yè)資金鏈就極易斷裂。
2. 企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題的原因
其實(shí)很多人一定會問，既然資金管理存在那么多這樣或那樣的問題，那么什么是導(dǎo)致存在這些問題的誘因呢？籠統(tǒng)的歸集起來無非兩點(diǎn)：外因和內(nèi)因。
導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題的外因在于法規(guī)制度不夠規(guī)范而外部監(jiān)管的力度又不夠。財(cái)政部印發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)章制度都是為了管理和控制企業(yè)的資金運(yùn)作。但再細(xì)致的規(guī)章制度，也會有疏漏的地方，法規(guī)制度的健全和完善也是通過在日常監(jiān)管企業(yè)資金的工作中不斷的摸索和實(shí)踐出來的。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過場，缺乏可行的考核辦法。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營。
導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題的內(nèi)因在于企業(yè)管理層缺乏資金管理意識，片面的認(rèn)為只要項(xiàng)目多，也不管項(xiàng)目本身的質(zhì)量如何，內(nèi)部管理又如何，就過度的籌集項(xiàng)目運(yùn)行資金。有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，使得企業(yè)在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，資金運(yùn)作隨意性大，導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂。有些企業(yè)不考慮自身的能力和實(shí)際情況，只考慮未來還摸不見看不著的利潤，盲目地開發(fā)項(xiàng)目，項(xiàng)目不能如期進(jìn)行或完成，給企業(yè)自身的經(jīng)營也帶來一定的危險(xiǎn)。
3. 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施
3.1加強(qiáng)資金使用管理，提高效率，減少資金浪費(fèi) 。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。
3.2建立內(nèi)控制度，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn) 。資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在防范，企業(yè)可以通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。在建立內(nèi)部控制時(shí)，首先要建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。其次，要貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識教育。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，可以協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有利于防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
3.3加強(qiáng)資金預(yù)算管理，有效防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)通過提高預(yù)算管理水平，編制出較高水平的預(yù)算，特別是現(xiàn)金預(yù)算，一方面可以降低企業(yè)的現(xiàn)金儲備量，另一方面也可以掌握剩余資金的可利用期限。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中?，F(xiàn)階段我國大多數(shù)企業(yè)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，都是作固定預(yù)算。當(dāng)有預(yù)算外的情況出現(xiàn)時(shí)，整個預(yù)算就被打亂了，財(cái)務(wù)活動處于失控狀態(tài)，通過預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制也就失去了意義。針對這種情況，企業(yè)可以采用彈性預(yù)算制度，彈性預(yù)算是針對經(jīng)營活動中經(jīng)常出現(xiàn)的不確定性，在作預(yù)算時(shí)就給可能發(fā)生的情況留有余地。預(yù)算不是針對一個預(yù)測量，而是針對一定范圍的預(yù)算量。實(shí)施起來有伸縮性，可以對一定范圍內(nèi)的不確定性給予預(yù)測和防范。特別是信息時(shí)代，各種要素的變化較大，要求我們在生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動中必須保持一定的靈活性。
3.4制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，快速回籠資金。
1．財(cái)務(wù)管理的重要作用，決定了它處于企業(yè)管理的中心位置。財(cái)務(wù)管理是通過正確、及時(shí)、完整地記錄企業(yè)收支情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、可靠的會計(jì)資料，便于管理者及時(shí)掌握企業(yè)資金狀況，進(jìn)行事前、事中控制和事后分析，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的提高。通過財(cái)務(wù)分析，對企業(yè)的獲力能力、經(jīng)營效果率、償債能力、盈虧狀況進(jìn)行診斷、評價(jià)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者全面掌握經(jīng)營活動情況，提高經(jīng)營管理水平，所以財(cái)務(wù)管理的作用決定了企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心。
2．企業(yè)管理本身的需要。企業(yè)管理的最終目的是提高經(jīng)濟(jì)效益，增加企業(yè)盈利，而經(jīng)濟(jì)效益必須通過財(cái)務(wù)狀況反映出來，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，直接反映財(cái)務(wù)管理的結(jié)果，財(cái)務(wù)管理以嚴(yán)密的邏輯、細(xì)致的核算、嚴(yán)格的監(jiān)督，將企業(yè)經(jīng)營管理的每一個過程、每道環(huán)節(jié)都劃分得清清楚楚。經(jīng)濟(jì)活動的每一份投入、每一筆收入都有財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和把關(guān)，以財(cái)務(wù)管理保證企業(yè)經(jīng)營的有效和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。抓收入、促生產(chǎn)、控支出、增效益都是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理可以多方面的合理籌措生產(chǎn)建設(shè)所需資金，可以從建設(shè)企業(yè)自主經(jīng)營機(jī)制出發(fā)，制定有力的增收節(jié)支措施和激勵約束機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，挖掘經(jīng)營管理潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3．企業(yè)管理中各項(xiàng)工作都離不開財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)管理的綜合反映，財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而企業(yè)管理的其他方面，又與財(cái)務(wù)管理密不可分，財(cái)務(wù)管理貫徹企業(yè)生產(chǎn)管理的始終，生產(chǎn)過程每一項(xiàng)投入，都要從財(cái)務(wù)方面去算經(jīng)濟(jì)賬。一種產(chǎn)品的生產(chǎn)，從可行性研究、生產(chǎn)方案的制定，資金的籌集，機(jī)器設(shè)備的準(zhǔn)備，原材料的采購，成本、質(zhì)量的管理和控制，到銷售渠道的選擇，銷售策略的制定等，都是圍繞“低投入、高產(chǎn)出、高效益”這一宗旨來開展的，都是將財(cái)務(wù)“節(jié)能降耗、增產(chǎn)增收”的思想進(jìn)行分解，細(xì)化和落實(shí)，最終以財(cái)務(wù)狀況來體現(xiàn)生產(chǎn)管理的結(jié)果。財(cái)務(wù)管理還可以理順和協(xié)調(diào)企業(yè)管理各方面的關(guān)系。如質(zhì)量、生產(chǎn)、設(shè)備管理都需要投入資金，相互都強(qiáng)調(diào)本身的重要性，但企業(yè)的財(cái)力又是有限的，這就可以從財(cái)務(wù)分析上去解決它們之間的矛盾，將質(zhì)量、生產(chǎn)、設(shè)備管理的提高和改善與企業(yè)發(fā)展的中長期規(guī)劃以及企業(yè)經(jīng)營短期目標(biāo)聯(lián)系起來，根據(jù)輕重緩急的不同，選出投資的重點(diǎn)，將有限的資金進(jìn)行合理分配，保證生產(chǎn)經(jīng)營的整體需要，滿足企業(yè)管理重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要。
4．財(cái)務(wù)管理可帶動企業(yè)管理水平的提高。財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)的基礎(chǔ)管理，又是企業(yè)高層決策管理，財(cái)務(wù)管理中資產(chǎn)的保值與增值、投資與更新、資金的來源與運(yùn)用、成本的監(jiān)督與控制、目標(biāo)的制定和實(shí)施等都是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和高效經(jīng)濟(jì)的根本保證。財(cái)務(wù)管理參與決策和分析，為企業(yè)規(guī)劃和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、具體的依據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的正確方向，財(cái)務(wù)水平提高了，企業(yè)管理水平就會相應(yīng)得到提高。
二、財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心
