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導(dǎo)師怎可“兩手空空”
學(xué)院給研究生招生制度“動手術(shù)”，由此撬動科研體制改革，強化導(dǎo)師“導(dǎo)”的功能。
一般，高校發(fā)放給研究生的每月生活津貼三四百元，許多學(xué)生為生計考慮，不得不四處尋覓家教之類的兼職工作。研究生是國家科技創(chuàng)新的生力軍，他們應(yīng)該得到基本的生活保障，才能安心做學(xué)問。
2007年，交大醫(yī)學(xué)院在全市高校院系中率先實施新規(guī)定：每位研究生每月可獲1200元以上生活津貼。錢從哪里來？導(dǎo)師出400元、醫(yī)學(xué)院附屬單位出500元，還有一部分就是原先的國家補貼。這樣一來，導(dǎo)師就有了經(jīng)濟壓力，與之密切相連的是課題壓力。導(dǎo)師如果申請不到高級別的課題，就沒有研究經(jīng)費，難以承擔(dān)學(xué)生的生活津貼，勢必招不了研究生。
同時，交大醫(yī)學(xué)院對系統(tǒng)內(nèi)980名導(dǎo)師進行考核，考查他們課題、專利、論文和科研獲獎情況?？己私Y(jié)果：50％以上的導(dǎo)師被評為“優(yōu)秀”；12％的導(dǎo)師因多項指標(biāo)不達標(biāo)被黃牌警告，其招生資格暫時保留一年；5％的導(dǎo)師因“兩手空空”，被取消招生資格。
此番改革在醫(yī)學(xué)院引起一場“地震”。導(dǎo)師被戴上了“金箍”，科研動力和育人責(zé)任心被激發(fā)。研究生跟著有課題、有實力的導(dǎo)師學(xué)習(xí)和工作，忙碌而充實，經(jīng)濟也有保障。據(jù)統(tǒng)計，目前交大醫(yī)學(xué)院研究生發(fā)表的SCI論文中研究生貢獻率達70％。
臨床科研蔚然成風(fēng)
臨床醫(yī)生是否需要寫SCI論文？這是一個頗具爭議的問題。
上海交大醫(yī)學(xué)院的觀點是，對于三級甲等醫(yī)院的醫(yī)生，應(yīng)該激勵他們瞄準學(xué)術(shù)前沿，在看好病的基礎(chǔ)上，開展臨床科學(xué)研究。研究的成果，可以造福廣大患者，也可以為二級醫(yī)院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的醫(yī)務(wù)人員提供醫(yī)療經(jīng)驗與標(biāo)準。
學(xué)院規(guī)定，附屬醫(yī)院的臨床醫(yī)生要帶博士生，必須自己先發(fā)表SCI論文，“沒有金剛鉆，怎攬瓷器活兒”。學(xué)院改革科研人員職稱晉升制度。以往，附屬醫(yī)院的科研人員評上主任醫(yī)師后，就可以掛“教授”牌子，兩者似乎成“一體”。現(xiàn)在，學(xué)院評聘主任醫(yī)師主要強調(diào)臨床業(yè)績；而評教授，還要看科研成果。從“主任醫(yī)師”到“教授”，新設(shè)了一道“門檻”。學(xué)院邀請國外著名臨床研究專家來校開設(shè)講座，送青年醫(yī)生到發(fā)達國家接受臨床科研訓(xùn)練。
漸漸地，臨床科研在交大醫(yī)學(xué)院“熱”了起來，如今蔚然成風(fēng)。學(xué)院今年獲得的187個國家自然科學(xué)基金項目中，三分之二以上為臨床應(yīng)用基礎(chǔ)研究項目。
醫(yī)學(xué)院附屬第一人民醫(yī)院的許迅教授，致力于糖尿病視網(wǎng)膜病變發(fā)病和防治研究。調(diào)查顯示，糖尿病人群中視網(wǎng)膜病變患病率為 27.3％?；颊叩窖劭凭驮\時病情往往處于中晚期，視功能損害嚴重，難以逆轉(zhuǎn)，可能致盲。許教授對糖尿病視網(wǎng)膜病變的發(fā)病機制展開研究，以期尋找新的致病因子，對這一疾病進行有效防治。相關(guān)課題被列入今年的國家自然科學(xué)基金重點項目。
交大醫(yī)學(xué)院摘得的國家級科技獎項，也都“親民”。醫(yī)學(xué)院附屬瑞金醫(yī)院完成的“提高胃癌療效的外科綜合治療基礎(chǔ)研究與臨床應(yīng)用”項目，將早期胃癌的診斷率由原來的10.31％提高至21.61％，采用多項新技術(shù)明確合理的臨床應(yīng)用指征，證實對進展期胃癌病人可有效防治腹膜轉(zhuǎn)移，提高其生存率。這個項目獲得2008年度國家科技進步二等獎。
良好氛圍激發(fā)科研“原動力”
高校如何給科研人員“壓指標(biāo)”？特別是對于那些從海外引進的高層次人才，“以論文數(shù)量論英雄”，還是有更好的激勵方式？
上海交大醫(yī)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)認為，在目前情況下，“指標(biāo)”尚不可廢；但更重要的是，高校要營造良好的科研氛圍，激發(fā)出師生熱愛科研、專注科研的“原動力”。
王義斌教授是一位“海歸”人才，落戶交大前，曾走訪了諸多國內(nèi)高校。讓他尷尬的是，不少高校在招聘時雖然開出高薪，但給他定指標(biāo)，一年內(nèi)要完成多少篇高級別的科研論文。他挺困惑：“科學(xué)上很多事情不是論文可以涵蓋的?！弊罱K，他選擇了上海交大醫(yī)學(xué)院。這里給海外引進人才開出的年薪不高，15萬至25萬元之間，但人才引進后，從院領(lǐng)導(dǎo)到職能部門工作人員，都盡力為他們“鋪路架橋”，給他們充分發(fā)揮的平臺。王義斌最近以教育部長江講座教授的名義，出任交大醫(yī)學(xué)院轉(zhuǎn)化醫(yī)學(xué)研究中心主任。
從2007年至今，交大醫(yī)學(xué)院從海外引進15名高層次科研人才，平均年齡37歲。他們“定居”后，立即領(lǐng)銜組建團隊，投入研究。學(xué)院對他們?nèi)暌豢己?，未達標(biāo)者降格使用，恢復(fù)到普通教師水平?？己藘?nèi)容不只是看論文數(shù)量；三年不出論文也沒關(guān)系，因為許多重大科研成果需要“十年磨一劍”，關(guān)鍵看你這三年中是否在“磨劍”，需要評估學(xué)科發(fā)展的勢頭和前景。
本報訊（記者 徐媛 實習(xí)生 吳名為 黃書琴）湖南省將盡快出臺新的高校評價體系，改變目前主要依據(jù)來鑒定科研成果和評聘教師職稱的做法。昨日，全省普通高校產(chǎn)學(xué)研合作經(jīng)驗交流會暨高校領(lǐng)導(dǎo)干部暑期研討班在長沙召開，省委副書記梅克保表示，全省在建的國家工程實驗室、國家重點實驗室、國家工程研究中心絕大多數(shù)建立在高校，25名在湘院士（不含受聘來湘院士）有20人在高校工作，這必然要求高校在推進產(chǎn)學(xué)研結(jié)合工作中擔(dān)負起更重大的使命。
目前，全省高校已與省內(nèi)所有市州和60%以上的縣市建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，與省內(nèi)80%以上的大中型企業(yè)開展了多層次、多樣化的合作。據(jù)不完全統(tǒng)計，2006年到2009年，全省高校共轉(zhuǎn)讓技術(shù)創(chuàng)新成果1319項，為企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)3041項，自辦企業(yè)轉(zhuǎn)化科研成果683項，總計新增產(chǎn)值1134億元。
當(dāng)前，省教育廳正在組織專家研究制定高校評價體系，爭取盡快出臺。湖南省將進一步改革高校教師評價機制，改變主要依據(jù)來鑒定科研成果和評聘教師職稱的做法，對高校教師和科研人員科研成果的應(yīng)用進行跟蹤，把科研成果的經(jīng)濟性、市場適用性、發(fā)展前景作為評價教師科研能力的重要指標(biāo)。
副省長郭開朗說，高校在產(chǎn)學(xué)研結(jié)合中，要主動對接國家戰(zhàn)略需求、地方經(jīng)濟發(fā)展需求和企業(yè)市場需求。要用更長遠的眼光、更國際化的視角，充分借鑒發(fā)達國家的成熟模式，大膽創(chuàng)新，探索形成具有湖湘特色的高校產(chǎn)學(xué)研結(jié)合新模式。
20世紀80年代以來，隨著人們對人力資源是核心資源這一觀點認識的加深，以及公共部門機構(gòu)膨脹和人員增加所導(dǎo)致的人力資源相關(guān)費用的攀升和受托責(zé)任的深化，人力資源審計在國外公共部門和企業(yè)組織中開始出現(xiàn)并逐步發(fā)展起來（Glynn等，1989；Easteal，1992）。全球化進程的加劇和知識經(jīng)濟的發(fā)展等因素使得人力資源審計不僅成為企業(yè)的控制工具，而且成為全球化背景下企業(yè)進行人事方面決策的重要工具。人力資源審計對企業(yè)績效和價值創(chuàng)造的影響和作用也由此得到了全新的詮釋。經(jīng)過多年的理論研究和實踐發(fā)展，國外已形成了一些得到廣泛使用并且行之有效的人力資源審計方法。與此形成鮮明對比的是，人力資源審計在我國沒有得到足夠的關(guān)注，相關(guān)理論研究較少，人力資源審計實踐特別是公共部門的人力資源審計活動幾乎是空白，這勢必妨礙我國政府績效審計的發(fā)展和企業(yè)管理水平的提升。
本文試圖通過系統(tǒng)梳理、歸納和評介國際上人力資源審計的發(fā)展軌跡、概念框架和應(yīng)用模式，結(jié)合我國的特殊制度和人力資源管理的實踐背景，提出有關(guān)我國未來人力資源審計理論研究和實踐應(yīng)用的粗略思路，以期為我國人力資源審計的發(fā)展提供參考和借鑒。
二、人力資源審計的發(fā)展歷程與概念框架
關(guān)于人力資源審計（humanresotlrceaudit）或人力資源管理審計（humanresourcemanagementau-dit）的定義，主要有評價工具觀和管理工具觀這兩種比較典型的觀點。如Batra（1996）認為，人力資源審計作為一種人力資源評價工具，其首要目標(biāo)是幫助管理者有效地計劃和控制人力資源的使用，并向外部使用者提供決策信息。而Olalla和Castillo（2002）則認為，人力資源審計作為企業(yè)的基本管理工具，其目標(biāo)不僅是控制和對結(jié)果進行定量分析，更重要的是促進人力資源管理的發(fā)展和企業(yè)績效的提高。
人力資源審計的早期形式為人事審計（personnelaudit）。Geneva（1964）將人事審計定義為對人事政策、程序和實踐的分析和評價，其目的是評價企業(yè)人事管理的效果。審計程序包括收集和整理信息、分析和解釋數(shù)據(jù)、評價數(shù)據(jù)和根據(jù)分析結(jié)果采取行動。早期的人力資源審計著重描述人力資源信息，檢查管理過程的合法合規(guī)性。
隨著程序、制度等作用的下降、管理文化的興起以及企業(yè)對績效目標(biāo)的重視，人事管理開始向人力資源管理轉(zhuǎn)變。在人事審計強調(diào)人事活動和程序合法合規(guī)性的基礎(chǔ)上，人力資源審計開始著重審查人力資源活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性及其對實現(xiàn)績效目標(biāo)的影響。美國國防部審計處（theDefenseControlAuditAgency，DCAA）1997年進行的人力資源質(zhì)量評估，實質(zhì)上是人事審計向人力資源審計轉(zhuǎn)變的典型案例。人力資源質(zhì)量評估在關(guān)注具體的人事活動和數(shù)據(jù)的同時，開始尋求對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)程度進行分析。
隨著戰(zhàn)略人力資源管理和人力資本理論的發(fā)展，人力資源審計開始朝著促進企業(yè)戰(zhàn)略的實施和人力資本投資等方面拓展。這一階段人力資源審計的一個重要特征，就是更加強調(diào)人力資源管理的目的性，而具體審計形式則趨向于多樣化，諸如戰(zhàn)略人力資源審計、能力審計、生產(chǎn)技術(shù)準備審計、顧客滿意度審計和人力資源管理合法性審計之類的多種審計形式在實踐中得到廣泛應(yīng)用，大量的問卷調(diào)查表、平衡計分卡工具、定量和定性績效指標(biāo)、數(shù)據(jù)包分析技術(shù)等也得到開發(fā)和應(yīng)用。
通過歸納國外不同形式的人力資源審計可以看出，它們的區(qū)別主要在于，對受托責(zé)任主體和判斷標(biāo)準這兩個關(guān)鍵維度的認識不同，即認為受托責(zé)任主體是員工，還是人力資源管理部門抑或整個企業(yè)；判斷標(biāo)準是國家法規(guī)，還是從最佳管理實踐中提煉出來的原則制度，抑或人力資源管理所要達到的價值目標(biāo)或績效基準。
三、人力資源審計的應(yīng)用模式：基本原理與利弊分析
按照人力資源審計的概念框架所界定的受托責(zé)任主體和審計評判標(biāo)準來劃分，國外現(xiàn)有的人力資源審計大致可以分為合法性審計、制度審計、價值導(dǎo)向?qū)徲嫼涂冃徲嬎姆N。實踐中具體的人力資源審計形式可以看成是基于這幾種模式在不同方向上進行的拓展，以下將分別闡釋這四種審計的基本原理，并對它們的利弊進行分析和比較。
（一）四種人力資源審計的基本原理
1.合法性審計
合法性審計關(guān)注的焦點是企業(yè)是否遵循了相關(guān)的勞動法律法規(guī)。合法性審計產(chǎn)生的直接動因在于雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險。日益復(fù)雜的法律條文和不斷變化的環(huán)境，使得企業(yè)經(jīng)營者在人力資源管理實踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當(dāng)而產(chǎn)生高昂的法律訴訟成本和由此可能導(dǎo)致的訴訟損失等問題。由于這種審計總會或多或少地涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，包括可能已經(jīng)存在的違法事實，因此這種審計往往由具備勝任能力的外部審計人員承擔(dān)。合法性審計的一般程序是，將人力資源管理劃分為若干方面，如人力資源政策、人力資源檔案文件管理、人力資源管理的具體程序和活動等；采用文件查閱、現(xiàn)場觀測、調(diào)查訪談等審計技術(shù)和方法，對照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求進行對比分析，評價企業(yè)人力資源管理活動的合法性，識別可能引起法律訴訟的風(fēng)險因素；針對違反有關(guān)法律法規(guī)或可能引起法律訴訟的制度和程序，提出改進意見和建議，最終形成企業(yè)人力資源管理實踐的合法性評價報告。
在審計內(nèi)容上，合法性審計涵蓋法律法規(guī)對企業(yè)雇傭關(guān)系的所有規(guī)定。Higgins（1997）認為，審計人員應(yīng)當(dāng)審查公司的政策、實踐以及相關(guān)的雇員招聘、使用、培訓(xùn)、辭退和后續(xù)管理等活動是否公平、合法。再如Spognardi（1997）指出，合法性審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題包括雇員操作手冊、雇傭和懲罰政策、招聘和選拔程序、薪酬政策和實踐、工作說明、績效評價、規(guī)章和雇傭關(guān)系的解除等。
2.制度審計
這種人力資源審計首先按照一定的程序確定需要評價的人力資源管理問題。在服務(wù)復(fù)雜性、企業(yè)內(nèi)外部勞動力市場發(fā)展變化等因素一定的情況下，企業(yè)的人力資源管理實踐可以細分為不同方面來進行審計，如可以著眼于整個服務(wù)，也可以從其中的任何子集來考慮人力資源問題；對人力資源的利用，可以從雇主也可以從雇員的角度考慮。一般按照人力資源職能理論將人力資源管理劃分為人力資源計劃、招募與配置、培訓(xùn)、績效管理、薪酬與激勵、人力資源信息系統(tǒng)等方面。
在審計領(lǐng)域劃定以后，人力資源制度審計主要關(guān)注以下問題：企業(yè)是否有根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)部控制制度?對這些制度遵循得如何?是否制定了適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策?這些政策的實施結(jié)果是否達到了目標(biāo)?典型的制度審計程序為：識別內(nèi)部控制制度參數(shù)和管理目標(biāo)；檢查現(xiàn)行制度，并確定相關(guān)控制目標(biāo)；確定能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的期望控制制度；將現(xiàn)行制度與期望制度進行比較；對控制制度進行測試；在對審計證據(jù)進行分析綜合的基礎(chǔ)上，就控制制度是否為有效控制提供了制度保障以及在實際中是否得到了遵守等做出評價。
制度審計的目標(biāo)是確定企業(yè)是否建立了能夠確保人力資源得到經(jīng)濟、有效利用的內(nèi)部控制制度，檢查這類制度的實施狀況，并針對不足之處提出改進意見和建議。人力資源管理制度審計的隱含假設(shè)是存在最佳管理實踐，如果依照最佳管理實踐確定的制度或公認管理原則能夠有效地付諸實施，人力資源管理職能就有可能經(jīng)濟、高效地發(fā)揮作用。因此，Collins（1997）認為，有助于實現(xiàn)績效目標(biāo)的管理原則包括公平對待雇員，經(jīng)濟、有效地管理雇員，掌握全面、可靠的雇員績效信息，識別未能實現(xiàn)預(yù)期績效的雇員和根據(jù)績效進行適當(dāng)?shù)募睢?/p>
3.績效審計
績效審計是指通過定量或定性分析，審查和評價企業(yè)人力資源管理活動的績效，并提出改進意見或建議，以促進人力資源管理和企業(yè)績效改善的審計過程?？冃徲嬯P(guān)注的焦點，就是人力資源管理在企業(yè)運營中的地位和作用。人力資源管理在企業(yè)內(nèi)部（為其他部門提供服務(wù)）和企業(yè)整體兩個層面上發(fā)揮作用。前一層面上的績效評價即將人力資源管理部門作為一個生產(chǎn)服務(wù)單位，考察其為服務(wù)對象（顧客）提供人力資源管理服務(wù)的經(jīng)濟性、效率性和效果性，相關(guān)審計評價方式是顧客滿意度審計。在考察人力資源管理對企業(yè)總體績效的作用和影響時，往往進行人力資源管理功能審計。
人力資源管理功能審計主要關(guān)注相關(guān)程序是否得到充分運用，是否正確地發(fā)揮了作用，也就是檢查目標(biāo)和程序之間的關(guān)系是否合理，是否呈現(xiàn)最佳的成本效益關(guān)系。其審計步驟為：首先，對人力資源管理領(lǐng)域進行劃分，并設(shè)定適當(dāng)?shù)目冃е笜?biāo)。其次，獲取被審計單位的績效數(shù)據(jù)，通過將績效數(shù)據(jù)與同類企業(yè)、歷史或行業(yè)的平均水平等基準進行比較，來判斷企業(yè)績效管理的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進意見和建議。
由于很難全面獲得有關(guān)企業(yè)人力資源管理績效的量化信息，而且很難定量分析人力資源管理活動對企業(yè)績效的貢獻程度，因此通常采用一種依賴定性分析、將顧客的主觀評價與定量分析相結(jié)合的顧客滿意度審計方法。這種審計方法強調(diào)人力資源管理部門對企業(yè)其他部門的服務(wù)作用，從投人、產(chǎn)出和滿足顧客需要等角度評價企業(yè)人力資源管理的績效。其基本理念是，所有人力資源管理活動都能夠被理解為投入、產(chǎn)出和顧客三者相互作用的過程，強調(diào)顧客對人力資源管理績效評價的參與。
4.價值導(dǎo)向?qū)徲?/p>
價值導(dǎo)向?qū)徲嫷幕局笇?dǎo)思想是，人力資源管理是為企業(yè)的特定價值目標(biāo)服務(wù)的，通過將人力資源管理的期望結(jié)果與實際情況進行比較，可以得出企業(yè)人力資源管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地制定改進計劃。這種審計的一般程序為：首先，識別并確定企業(yè)的目標(biāo)價值及其期望狀態(tài)，可以同時或順次確定企業(yè)人力資源管理各專項內(nèi)容的期望狀態(tài)。其次，通過一定的技術(shù)方法，如生產(chǎn)技術(shù)準備審計中的技能和知識應(yīng)用矩陣，對比分析企業(yè)現(xiàn)狀與未來期望的差距。最后，根據(jù)差距分析，制定未來行動計劃（參見圖2）。這種審計的具體形式有生產(chǎn)技術(shù)準備審計、企業(yè)能力審計、戰(zhàn)略貢獻審計等。
例如，福特公司北美分公司開發(fā)了以下生產(chǎn)技術(shù)準備審計程序：首先，由高層管理者和關(guān)鍵員工審定企業(yè)所需的能力、技能、知識、方法、程序和技術(shù)。其次，設(shè)計能力清單，對審計涉及的員工進行調(diào)查。運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和知識應(yīng)用矩陣，來界定企業(yè)內(nèi)部的人力資源資產(chǎn)和負債。將雇員區(qū)分為知識資產(chǎn)、知識負債、知識保留者和非直接潛力者四種。如果某企業(yè)的員工大多處于知識資產(chǎn)象限（擁有知識并且所在崗位能使其“學(xué)以致用、人盡其才”），那么該企業(yè)就屬于技術(shù)具備型組織（technologiocallvreadyorganization）。最后，通過審計，就企業(yè)如何增加知識資產(chǎn)象限的人員以成為技術(shù)具備型組織提出改進計劃。
Ulrich和Smallwood（2004）認為，能力是企業(yè)最關(guān)鍵的無形資產(chǎn)，是雇傭、培訓(xùn)、激勵、信息溝通和其他人力資源管理活動的產(chǎn)出，代表人力資源被整合利用的方式。他們將企業(yè)能力分為速度、創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)習(xí)、效率等11種構(gòu)成要素，認為能力審計的基本程序依次為確定審計范圍和內(nèi)容；收集當(dāng)前和所需的能力數(shù)據(jù)；分析數(shù)據(jù)以識別管理者應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵能力；針對能力差距，制定并實施適當(dāng)?shù)男袆佑媱?，引?dǎo)能力的形成并促進能力的提高。
通和其他人力資源管理活動的產(chǎn)出，代表人力資源被整合利用的方式。他們將企業(yè)能力分為速度、創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)習(xí)、效率等11種構(gòu)成要素，認為能力審計的基本程序依次為確定審計范圍和內(nèi)容；收集當(dāng)前和所需的能力數(shù)據(jù)；分析數(shù)據(jù)以識別管理者應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵能力；針對能力差距，制定并實施適當(dāng)?shù)男袆佑媱潱龑?dǎo)能力的形成并促進能力的提高。
（二）四種審計的利弊分析
合法性審計具有較為長久的歷史淵源，“人力資源審計”最初就是從法律視角提出的，后來才在實踐中逐漸發(fā)展成一種獨立的審計。合法性審計關(guān)注企業(yè)人力資源管理活動遵循現(xiàn)行法律政策的狀況，是對企業(yè)在防范與雇傭相關(guān)的風(fēng)險方面所做工作的評價，其特點就是采取全面排查（WOrk－through）法。具體內(nèi)容包括計劃審查、應(yīng)用方法審查、結(jié)果審查，其目的是為企業(yè)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，降低和避免因雇傭關(guān)系不當(dāng)而產(chǎn)生法律風(fēng)險和訴訟費用。雖然合法性審計在經(jīng)營和戰(zhàn)略方面的適用性不大，但卻是人力資源審計的基礎(chǔ)。
制度審計主要關(guān)注現(xiàn)行內(nèi)部控制制度的充分性及其執(zhí)行程度，試圖通過審查人力資源管理內(nèi)部制度的建立及執(zhí)行情況，來評價企業(yè)人力資源管理活動對企業(yè)績效和價值的影響。制度審計的優(yōu)點在于，它關(guān)注制度的設(shè)計和整合，有助于促進管理的公平性。但現(xiàn)實中是否存在最佳管理實踐，這一點在管理學(xué)界仍然存在爭議。此外，這種審計并不評價制度績效，沒有充分關(guān)注績效和目標(biāo)的實現(xiàn)，而是過多地強調(diào)人力資源管理績效與企業(yè)績效的強相關(guān)性（Dolenko，1990），更糟的是，這種審計有可能僅流于形式，為了證實而證實。同時，大量的實證研究表明，人力資源管理實踐本身并不直接對企業(yè)績效產(chǎn)生顯著的影響，而是通過組織學(xué)習(xí)及其所產(chǎn)生的知識能力等間接作用于企業(yè)績效。
績效審計注重以定量績效指標(biāo)為基礎(chǔ)的對比分析，重視結(jié)果比較，而不關(guān)注過程。其審計難點在于，很難建立有效、可靠的企業(yè)績效考核指標(biāo)。但是一旦克服了這些難點，這種審計的許多優(yōu)點便顯而易見。首先，由于它注重績效指標(biāo)的收集和分析，因此可以避開最佳管理實踐假設(shè)。其次，它從人力資源顧客（利益相關(guān)者）需要的角度選取績效指標(biāo)和建立績效基準數(shù)據(jù)庫，因此有較強的現(xiàn)實性。再者，這種審計可以從整個企業(yè)、人力資源管理部門和個人三個層面審查人力資源管理績效，同時也可以對全部或部分人力資源管理活動進行審查，因而具有較大的靈活性。從目前看，這種人力資源審計已成為人力資源審計的發(fā)展趨勢。
價值導(dǎo)向?qū)徲嬛苯雨P(guān)注企業(yè)某一時期人力資源管理的特定價值目標(biāo)，如戰(zhàn)略、知識能力的提高等，具有較強的目的性和效率性。但是，這種審計沒有全面考慮企業(yè)人力資源管理的程序及其內(nèi)容，在促進企業(yè)人力資源管理的改善上缺乏系統(tǒng)性。如從具體形式上看，戰(zhàn)略審計克服了績效審計在戰(zhàn)略領(lǐng)域適用性上的缺陷，但它側(cè)重于靜態(tài)審計，在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移和多元化的現(xiàn)代管理環(huán)境下，對企業(yè)戰(zhàn)略的支持性評價仍顯不足。此外，戰(zhàn)略導(dǎo)向與企業(yè)績效的關(guān)系仍未得到驗證；有些企業(yè)并沒有制定戰(zhàn)略，而有些企業(yè)雖然制定了戰(zhàn)略，但其戰(zhàn)略可能是錯誤的，因此，很難通過這種審計來促進企業(yè)人力資源管理的系統(tǒng)改善。其次，人力資源管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用是多樣化的，從中選取特定的價值目標(biāo)需要一定的理論作為支撐，而這種審計在確定價值目標(biāo)時往往以企業(yè)的實際需要為依據(jù)，在理論論證方面顯得不充分，沒有形成系統(tǒng)的理論分析框架，因此很難具有較大的推廣價值。
四、對我國開展人力資源審計活動的啟示
毋庸諱言，我國的人力資源審計目前尚處于初級階段，國外人力資源審計方面豐富的理論成果和實踐經(jīng)驗可以為我國開展人力資源審計提供以下啟示。
（一）確立以合法性審計為基礎(chǔ)、以績效審計為核心的人力資源審計模式
在我國，績效審計已成為政府審計發(fā)展的主導(dǎo)方向，但同時公共部門人力資源審計并沒有受到理論界的足夠重視，這不能不說是我國審計發(fā)展的一個缺憾。從發(fā)達國家的政府績效審計實踐來看，發(fā)達國家都將人力資源審計作為政府績效審計的一個重要方面。國內(nèi)理論界有一種觀點認為，人力資源會計報表是人力資源審計的基礎(chǔ)，然而，人力資源審計是否應(yīng)當(dāng)以這種會計計量為依據(jù)是值得商榷的。美國會計師協(xié)會（AmericanAccountingAssociation）1974年針對這個問題進行了研究，并且在研究報告中指出：“人力資源會計應(yīng)當(dāng)被認為是企業(yè)管理員工的一個重要組成部分……其目標(biāo)不止是要說明，而更應(yīng)該是提高企業(yè)員工對組織、社會和經(jīng)濟福利的貢獻?！?003年加拿大和英國進行的一項調(diào)查顯示，人力資本計量信息報告的關(guān)鍵在于，向高層管理人員提供有關(guān)人力資本運用經(jīng)濟性和效率性，以及人力資源管理對企業(yè)戰(zhàn)略支持的信息。因此，人力資源審計應(yīng)當(dāng)強調(diào)人力資源管理對企業(yè)管理和企業(yè)績效改善所起的作用，而不是提供人力資本價值方面的信息。開展以合法性審計為基礎(chǔ)、以績效審計為核心的人力資源審計，應(yīng)當(dāng)是一種符合我國企業(yè)和政府部門客觀需要的發(fā)展方向，也是我國發(fā)展政府績效審計和促進企業(yè)管理水平提高的客觀要求。
（二）人力資源績效審計的指標(biāo)體系設(shè)計
人力資源績效指標(biāo)的開發(fā)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)、人力資源管理部門和員工三個層面上進行，科學(xué)的績效指標(biāo)要求我們根據(jù)不同的人力資源顧客和不同的評價層次，確立不同的績效指標(biāo)內(nèi)容。指標(biāo)開發(fā)的方法既有基于傳統(tǒng)投入產(chǎn)出模型的規(guī)范分析，也有實證檢驗。如Gomez－Mejia（1985）的實證研究表明，有效的高質(zhì)量人力資源審計應(yīng)當(dāng)包括勞動力流動、配置及就業(yè)公平，報酬及獎勵，管理者行為，勞動關(guān)系，健康與安全，職業(yè)生涯，培訓(xùn)及發(fā)展，績效評價以及政策和程序等維度。Brown（1999）認為，通常用來評價企業(yè)人力資源績效的指標(biāo)（如離職率、受教育水平、培訓(xùn)參與率、計劃目標(biāo)完成度等）實際上并不能測度人力資源管理的價值和績效。Brown提出了一個包括工作年限、職位水平、績效等級和所負責(zé)的任務(wù)或職位的數(shù)量及種類四項內(nèi)容的人力資本簡單計量指數(shù)模型，并在此基礎(chǔ)上建立了復(fù)雜模型。
（三）審計指標(biāo)的確定
目前我國的農(nóng)業(yè)科技成果中存在著一種矛盾現(xiàn)象：一方面，農(nóng)業(yè)科技成果的總量很大，據(jù)統(tǒng)計，我國每年產(chǎn)生6000多項農(nóng)業(yè)科技成果；另一方面，真正運用于生產(chǎn)，產(chǎn)生實際經(jīng)濟效益的科技成果很少。世界發(fā)達國家的農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化率在65%～85％之間，而我國僅為30%～40％；世界發(fā)達國家的農(nóng)業(yè)科技進步貢獻率為60%～80％，而我國只有42％，這說明我國農(nóng)業(yè)科技成果的轉(zhuǎn)化與推廣遠遠落后于西方國家?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)的科技推廣不是靠農(nóng)業(yè)技術(shù)人員向農(nóng)民說教，而是通過示范使農(nóng)民購買作為科技載體的產(chǎn)品（種子、肥料、農(nóng)藥、農(nóng)膜等）以及把新技術(shù)應(yīng)用到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中。農(nóng)民依靠多項新技術(shù)新產(chǎn)品組裝生產(chǎn)，實現(xiàn)高產(chǎn)高效低成本，其中政府也扮演著重要角色。
1開展農(nóng)技培訓(xùn)，優(yōu)化科技成果的轉(zhuǎn)化
開展農(nóng)技培訓(xùn)，要從以下幾方面展開：一是加強農(nóng)技培訓(xùn)中心建設(shè)，各市縣要組建一定數(shù)量的培訓(xùn)中心，讓這些培訓(xùn)中心成為培訓(xùn)農(nóng)民學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)科技和文化知識的大學(xué)校；二是開展科普之春、科技之夏、科技之秋等活動，分別在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后利用農(nóng)閑時間對農(nóng)民進行科技培訓(xùn)，把科技致富能手組織起來，組成科技致富大王講師團到各地進行科技致富宣傳，使農(nóng)民在親身體驗、現(xiàn)身說法中受到教育；三是推廣綠色證書制度，通過培訓(xùn)合格后取得農(nóng)民技術(shù)員職稱，使這些農(nóng)民成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)骨干和轉(zhuǎn)化農(nóng)業(yè)科技成果、推廣新技術(shù)、培育和選用良種、防治病蟲害及技術(shù)咨詢的帶頭人；四是實行農(nóng)民職業(yè)規(guī)范化教育，以農(nóng)村職業(yè)技術(shù)學(xué)校、農(nóng)業(yè)廣播學(xué)校、實行3+1體制的普通中學(xué)和各類技術(shù)培訓(xùn)中心為陣地，對農(nóng)民進行較系統(tǒng)的培訓(xùn)，使農(nóng)民職業(yè)教育經(jīng)?；⒅贫然鸵?guī)范化；五是結(jié)合實施星火計劃培訓(xùn)人才，優(yōu)先考慮星火計劃的實施，按計劃要求的內(nèi)容進行專題講座。
2進行技術(shù)組裝，提高科技成果轉(zhuǎn)化的綜合效益
技術(shù)組裝重點是從2個方面入手。一是圍繞糧食（水稻、大豆、玉米）、畜牧（牛、豬）、水產(chǎn)（中小水面）、優(yōu)勢特產(chǎn)資源和生物技術(shù)等重點領(lǐng)域進行攻關(guān)，使其形成規(guī)模效益。例如在農(nóng)作物新品種方面，圍繞水稻、大豆、玉米三大優(yōu)勢作物，產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的一些關(guān)鍵技術(shù)（如耕作方法、病蟲害防治）開展系列攻關(guān)，取得像水稻大棚盤育、水稻育苗床土調(diào)酸綜合技術(shù)、鹽堿地種稻技術(shù)、大豆綜合豐產(chǎn)技術(shù)、玉米早熟豐產(chǎn)綜合技術(shù)、玉米抗旱保苗技術(shù)、玉米大面積機械化綜合高產(chǎn)技術(shù)和赤眼蜂、黑光燈防治玉米暝等一大批科技成果，初步建立起與生產(chǎn)條件相適應(yīng)的耕作栽培技術(shù)以及與病蟲害防治的配套技術(shù)。二是合理組裝，全力組織推廣。把各單項技術(shù)組裝起來，有組織、有計劃地加以大力推廣。
3積極抓好典型示范，培育科技成果轉(zhuǎn)化的輻射源
在農(nóng)業(yè)科技示范工作中，重點抓“三區(qū)”建設(shè)。一是高效農(nóng)業(yè)科技示范園區(qū)。在主要產(chǎn)糧區(qū)和城市郊區(qū)以鄉(xiāng)、鎮(zhèn)為單位建立有代表性的高效農(nóng)業(yè)科技示范園，通過完善組織機構(gòu)，實事求是地制定切實可行的園區(qū)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和與之相配套的優(yōu)惠政策，積極組織對園區(qū)的科技培訓(xùn)，大力轉(zhuǎn)化推廣先進成熟的科技成果，強化組織、協(xié)調(diào)指導(dǎo)和管理，使之迅速成長和發(fā)展起來。二是重點建設(shè)幾個星火技術(shù)密集區(qū)。星火技術(shù)密集區(qū)是科技成果推廣的基地，能夠起到很好的示范作用。例如吉林省梨樹縣，自建立星火技術(shù)密集區(qū)以來，連續(xù)幾年實施了以轉(zhuǎn)化推廣玉米豐產(chǎn)、耐密型玉米高產(chǎn)、工業(yè)應(yīng)用的良種玉米栽培、米麥間作及長白雜交瘦肉型新豬種、四良四改、塑料棚舍北方全年養(yǎng)豬等農(nóng)業(yè)科技成果的星火計劃項目，產(chǎn)生了巨大的示范效應(yīng)。三是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)科技示范區(qū)。把農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)科技示范區(qū)和農(nóng)業(yè)生態(tài)區(qū)結(jié)合在一起、健全技術(shù)體系與技術(shù)經(jīng)濟體系。結(jié)果顯示：示范區(qū)內(nèi)農(nóng)民純收入比輻射圈內(nèi)的農(nóng)民同期年平均增長60%；示范區(qū)內(nèi)糧食每年增長1749kg/hm2，比全省同期增產(chǎn)1050kg/hm2，提高了60%以上。4切實加強基礎(chǔ)建設(shè)，疏通科技成果轉(zhuǎn)化的渠道
基礎(chǔ)建設(shè)主要表現(xiàn)在4個方面。①建立農(nóng)技推廣組織機構(gòu)，形成以省為主渠道，以市為重點，以鄉(xiāng)為骨干，以村為基礎(chǔ)，以民間科技組織為補充的農(nóng)技推廣網(wǎng)絡(luò)和以農(nóng)業(yè)站、畜牧站、園藝特產(chǎn)站、農(nóng)機站、林業(yè)站、經(jīng)營站、水利站等為主體的橫向網(wǎng)絡(luò)的農(nóng)技推廣組織體系。②健全社會化服務(wù)體系，搞好農(nóng)業(yè)成果推廣的全程服務(wù)，最大限度地提高成果轉(zhuǎn)化的有效性，促進科技成果向規(guī)?；?、產(chǎn)業(yè)化方面發(fā)展。例如，為了轉(zhuǎn)化肉食雞高產(chǎn)綜合配套技術(shù)這項科技成果，在養(yǎng)雞的重點鄉(xiāng)成立科技服務(wù)公司，對養(yǎng)雞行業(yè)進行全過程服務(wù)，做到“七統(tǒng)一到戶”，即統(tǒng)一貸款到戶、統(tǒng)一送雛到戶、統(tǒng)一送料到戶、統(tǒng)一培訓(xùn)到戶、統(tǒng)一防疫到戶、統(tǒng)一回收到戶、統(tǒng)一結(jié)算到戶。③抓科技情報信息系統(tǒng)建設(shè)、舉辦科技成果展示會、召開成果轉(zhuǎn)化交流會、大力宣傳科技成果等4個方面，疏通信息渠道，把科技信息盡快送到農(nóng)民那里。④從3個渠道促進科技人員與農(nóng)民的結(jié)合。一是以農(nóng)業(yè)科技人員為核心建立農(nóng)業(yè)專業(yè)研究會和農(nóng)民技術(shù)協(xié)會；二是采取“四包一掛”的形式，即包技術(shù)、包產(chǎn)量、包效益、包賠嘗實行責(zé)權(quán)利掛鉤；三是以省內(nèi)大專院校、科研單位為骨干組成的科技服務(wù)小分隊，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵季節(jié)到農(nóng)村去搞技術(shù)講座，現(xiàn)場傳播技術(shù)知識。
5有效行使政府職能，加大科技成果轉(zhuǎn)化力度
5.1強化決策系統(tǒng)的科技意識
要在加速科技成果轉(zhuǎn)化方面有所作為，地方各級政府要堅持把這項工作納入重要議事日程，努力強化決策系統(tǒng)的科技總識。一是成立科技與經(jīng)濟結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)小組，二是建立科技進步工作的考核制度，三是積極選派科技副職。
5.2制定優(yōu)惠政策
科研成果本身的先進性、創(chuàng)造性、成熟度、可操作性是科研成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵因素。[1]首先，很多高等院校立項的初衷就偏離了為社會服務(wù)的方向，立項的原因主要是為了評職稱、漲工資、買房子等個人利益，對科技成果轉(zhuǎn)化的問題缺乏深刻認識，由此導(dǎo)致了立項的意義偏離社會和企業(yè)的實際需求；再者，由于長期以來受經(jīng)濟辦學(xué)模式和研究模式的慣性所致，一部分從事科研人員在研究選題時，只注意文獻的檢索，專為學(xué)術(shù)而研究，成果遠離市場需求，遠離市場。在高校，許多教師和學(xué)生有很多奇思妙想，但是這些想法和實踐得出的成果要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的產(chǎn)品，市場才是關(guān)鍵，科研成果需要十分契合市場的需求，有突出的競爭優(yōu)勢才能夠吸引投資，得以轉(zhuǎn)化，但是高校的很多科研成果在這些方面往往很難完全符合市場的要求，從而很難將投資者的目光吸引過來。
1.2企業(yè)的科研水平對高校的科研成果也嚴重的不適應(yīng)
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，是科技創(chuàng)新和進步的主力軍，技術(shù)創(chuàng)新是發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化、提高企業(yè)競爭力的重要前提。現(xiàn)代企業(yè)越來越重視可記得創(chuàng)新在企業(yè)中的作用，為了節(jié)省資金企業(yè)往往和乖哦等學(xué)校進行合作，利用高的那個學(xué)校的科研力量來增強企業(yè)的科研能力。但是企業(yè)對高?？萍汲晒南?、吸收高校的科技成果，最后必須通過企業(yè)的行為才能轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。一方面企業(yè)需要創(chuàng)新的知識和新技術(shù)、新工藝，采用新的生產(chǎn)方式和經(jīng)營管理模式，高校也有許多這方面科研成果，但由于許多企業(yè)缺乏對高等學(xué)?？蒲星闆r的深入了解，特別企業(yè)是對高等學(xué)?？蒲羞\行機制了解的更少，對高校的研究能力和水平知之甚少，另一方面高校對企業(yè)的科技成果需求不甚了解，所以二者很難結(jié)合到一起。另外，一些企業(yè)熱忠于所謂的“概念”炒作，不愿意真正投資于高新技術(shù)，致使許多高新技術(shù)的轉(zhuǎn)化中途夭折。
成果考核制度缺陷。高?？蒲泄芾聿块T對科研成果的轉(zhuǎn)化和商品化缺乏明確的計劃和指標(biāo)要求，對科研成果的轉(zhuǎn)化軟約束。大多數(shù)高校管理部門仍按教學(xué)機制運行，科技系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)格局和資源配置不合理。只重評估研究前期理論成果，不重評估后期成果社會效益，科技成果主要*相關(guān)專業(yè)人士進行“評估”，而不是按照成果的市場轉(zhuǎn)化前景和可能效益來評估。
1.4資金的缺失使許多高校科研成果束之高閣
在我國，從課題研究到實驗室成果的研究經(jīng)費，大都是由高等院校自己組織或者通過國家科技項目撥款或自籌資金投入的，[2]雖然近幾年來隨著國家對科研的重視，對高校的投入也越來越大，但是同西方發(fā)達國家相比，教育經(jīng)費在國家預(yù)算中的所占比例還明顯偏低。資金上的欠缺使得某些高等院校，雖然有好項目，也有好的人才，就是缺乏資金和設(shè)備導(dǎo)致項目流產(chǎn)，或者進度緩慢，或者雖然已經(jīng)取得成果，但是缺乏推廣，形成不了生產(chǎn)力。因此，許多科研成果實際上成了放在保險柜里的一紙空文，如同雞肋一樣食之無味、棄之可惜。
二增強我國高校科研成果轉(zhuǎn)化的手段
2.1建立合理的科研管理體制制度
最大程度地減少高校行政管理人員對科研項目是否入選的干預(yù)，關(guān)鍵是要在科研領(lǐng)域引入市場競爭機制和科學(xué)民主決策機制，建立科研項目“同行評審”機制?？蒲许椖康脑u審人員，必須是科研和學(xué)術(shù)同行，對評審項目擁有足夠的前沿知識，而不宜采用如候選人的職務(wù)、職稱、資歷、學(xué)術(shù)組織成員等與專業(yè)水平無關(guān)的標(biāo)準。同時，要堅持利益相關(guān)時的回避原則，凡是評審者的個人利益會影響評審結(jié)果，或評審結(jié)果會影響評審者個人利益的，都應(yīng)當(dāng)實行回避，尤其要防止朋友、同學(xué)、學(xué)生、導(dǎo)師、同事等利益相關(guān)者之間的“相互評審”。最后，還要保證項目評審人員對評審對象做出獨立評審，評審機構(gòu)在綜合所有評審人員的意見后，再得出最終評審結(jié)果。
2.2高等院校的科研立項要面向市場
要加強高等學(xué)校與企業(yè)、科研機構(gòu)的聯(lián)合協(xié)作。高?？蒲腥藛T積極從事技術(shù)發(fā)明，并通過專利許可和技術(shù)轉(zhuǎn)讓等形式，為經(jīng)濟和社會發(fā)展服務(wù)。高?？蒲信c人才培養(yǎng)緊密結(jié)合，在開展科技創(chuàng)新的同時，不斷為社會提供經(jīng)過嚴格科研訓(xùn)練的各類專業(yè)化人才。為了促進科研成果推廣的順利進行，要多方面采取措施。要面向市場需要，加強立項的審查工作；要積極采取那些技術(shù)開發(fā)與推擴使用緊密結(jié)合的組織形式；要采用各種形式，進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓或入股；要加強技術(shù)培訓(xùn)和宣傳工作；要面向廣大企業(yè)的技術(shù)改造，采用新的技術(shù)成果，促進企業(yè)技術(shù)進步。只有這樣才能促進科研成果的轉(zhuǎn)化，使科研成果形成顯示生產(chǎn)力，才能取得良好的社會效益。
2.3增加科研投入
科研的基礎(chǔ)是科技經(jīng)費的投入，高等學(xué)校要加大對科研經(jīng)費的投入，尤其重點學(xué)科、重點項目的投入，使之有充足的資金組織精兵干將，有充足的資金購買各種試驗設(shè)備，高校財務(wù)部門應(yīng)及時掌握國家有關(guān)政策、教育主管部門的重大決策，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)和各部門認真規(guī)劃，加強預(yù)算的科學(xué)性性、可信賴性，盡量通過項目申報等方式來爭取財政撥款。[3]為科研創(chuàng)造最好的條件和環(huán)境。同時，也要加大對科研成果轉(zhuǎn)化的投入，建立起專業(yè)的科研成果推廣人或者借助社會上專業(yè)的科研成果中介人，最大程度的利用社會資源，是科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，這不僅會創(chuàng)造良好的經(jīng)濟和社會效益，帶回的資金又可以反過來增加對科研的投入，形成良好的資金循環(huán)鏈。再者，科研投入不單單是學(xué)校的事，也是政府的事情，事實上在中國主要是考政府的投入，政府要在資金安排上把對學(xué)校的投入放在最頂端，把科研投入作為重點，政府還要努力的做高等學(xué)校和企業(yè)的“媒人”，努力促成科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。
2.4高校要進一步完善其科技成果推廣體系
要注重和技術(shù)需求方或潛在技術(shù)需求方進行多方面、多層次地溝通和交流，注意把研發(fā)人員、技術(shù)需求者以及投資機構(gòu)、社會科技服務(wù)中介機構(gòu)都吸引到統(tǒng)一的平臺中來，通過多種形式進行科技成果的評估、檢測、包裝和推廣。要完善科技成果轉(zhuǎn)化的配套條件，這需要政府牽頭，吸納企業(yè)、高校、市場和技術(shù)中介等組織參與并使各方面共同努力。特別是各相關(guān)方需要協(xié)調(diào)利益關(guān)系，分擔(dān)風(fēng)險，共同推進科技成果轉(zhuǎn)化的配套條件建設(shè)。
總之，基于高等院校組織結(jié)構(gòu)與其職能上的獨特性，要將我國傳統(tǒng)上以教學(xué)為主的高等院校塑造成教學(xué)與科研并重的機構(gòu)，就必須采取有針對性的措施，揚長避短，充分發(fā)揮高等院校在國家創(chuàng)新體系中的獨特作用。
1科研成果評價的概念及作用
科研成果即科研人員通過對一個問題的認識和研究，采用不同形式所表達出來的研究結(jié)果，如論文、著作、專利、標(biāo)準、品種、產(chǎn)品、圖紙等。科研成果的評價即用科學(xué)民主的方法對科研成果進行分析和評判，以此來考察管理部門在資助科學(xué)方面的政策及相關(guān)措施，審查科研經(jīng)費的使用效果，證明科研工作的效率和成就，向公眾展示科學(xué)研究的價值。
隨著知識經(jīng)濟的到來，科教興國已成為全國上下的共識，各級政府及高校都加大了對科技的投入。如何加強科研管理，尤其是如何評價投資效益，成了投資者和科研管理部門考慮的重要問題。
1.1為科研管理提供信息
科研評價的重要作用之一。在于詳細地向資助機構(gòu)報告科研的執(zhí)行情況、存在的問題和取得的成就。資助機構(gòu)常常需要這方面的信息，以考察他們所要投資的對象及其取得的各方面成就?？梢哉f，評價是獲取科研管理信息的一種重要來源。
1.2闡述職責(zé)及其履行情況
評價是公共部門闡明其責(zé)任的一種重要手段。公共部門不僅要讓納稅人理解公共資金資助的科學(xué)研究提供了哪些收益，而且，需要通過評價證明它們的資助工作獲得了有價值的結(jié)果，從而有助于爭取更多的經(jīng)費支持。
1.3為科研決策提供建議
評價可以對科研決策產(chǎn)生直接影響。例如，對科學(xué)政策進行評價，可以發(fā)現(xiàn)它產(chǎn)生的積極影響和消極后果，為下一階段制定科學(xué)政策提供有價值的經(jīng)驗和建議。特別是對期限較長的研究活動，評價對研究決策的影響尤為顯著，因為，它在下一階段能否獲得連續(xù)資助依賴于對上一階段研究績效的評價。
1.4提高質(zhì)量與績效
評價是資助者、管理者和研究人員認識其工作質(zhì)量和績效的一種機制。通過評價，可以提供成功與失敗的有關(guān)證據(jù)，分析成功的經(jīng)驗和失敗的教訓(xùn)，向人們揭示成功與失敗的過程，同時也可以促進研究人員努力使自己的研究符合評價框架內(nèi)確定的質(zhì)量標(biāo)準，從而影響研究人員的行為。由此，評價能提高研究活
動的質(zhì)量和績效。
2科研成果評價的主要方法
在我國高?？蒲性u價經(jīng)歷了大約行政評價、同行評議、指標(biāo)量化評價和國際科研計量評價四個發(fā)展階段，主要使用的評價方法可以歸納為評議和計量分析。
2.1評議方法
評議是某一或若干領(lǐng)域的專家采用同一種評價標(biāo)準，共同對涉及相關(guān)領(lǐng)域的某一事項進行評價的活動，其評價結(jié)果對有關(guān)部門的決策具有重要的參考價值。目前多采用同行評議，它也是合理判斷研究績效的最基本方法。
由于同行評議是一個主觀過程，它依賴于評議者的看法和過去的經(jīng)驗，因此，在這種不完美的環(huán)境中，利用同行評議合理判斷研究績效不僅要遵循同行評議的運作機制、過程、方法與程序，而且更應(yīng)該注重針對具體評價目標(biāo)與對象，采用適當(dāng)?shù)脑u價戰(zhàn)略。
2.2計量方法
計量方法可以把復(fù)雜現(xiàn)象簡化為指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)，從而可以對研究活動進行數(shù)值上的比較。一般而言，有兩種類型的計量方法：一是文獻計量法。以出版物、出版物的引文和專利、專利的引文為對象；二是經(jīng)濟計量法。主要與資金的測度有關(guān)，范圍包括從成本／效益分析到R&D經(jīng)費。
其中文獻計量分析在研究評價中的作用是其他方法不能替代的，因為，對于某些組織性和結(jié)構(gòu)性較強的問題，如某個國家與其他國家比較在各學(xué)科領(lǐng)域的研究影響力；國際合作的規(guī)模和特征；基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究在新技術(shù)開發(fā)中的作用；學(xué)科結(jié)構(gòu)以及它們之間的相互關(guān)系，等等。盡管“學(xué)科同行”能根據(jù)自己的專長對它們進行定性評判，但是，這些評判一般都是零散的，而組織性和結(jié)構(gòu)性較強的問題需要從整體上進行評價，特別是對于交叉學(xué)科研究以及具有特殊社會和經(jīng)濟目標(biāo)的研究，經(jīng)驗證明，同行不能對它們做出較圓滿的評判。而且，現(xiàn)代科學(xué)發(fā)展迅速，新的特征不斷涌現(xiàn)，即使是科學(xué)家，也不能清楚地闡明科學(xué)研究的
資源和其他形式的館藏資源。在成員館之間實施公共檢索、館際互借、文獻傳遞、聯(lián)機合作編目，特別是發(fā)放大學(xué)城內(nèi)各成員館通用的圖書證或讀者證和復(fù)印優(yōu)惠等，從而達到成員館之間各種館藏資源的共享，為大學(xué)城內(nèi)各高校的教學(xué)和科研提供更高的文獻保障水平。
(2)人力資源共享。各成員館人力資源的積累是不同的，就專業(yè)人員而言，不僅是數(shù)量和水平層次的不同，更重要的是專業(yè)方向和特長的不同。通過聯(lián)盟，使各成員館的專業(yè)人員及其他各種人員實施互通有無，調(diào)劑使用，從而在整個聯(lián)盟范圍內(nèi)實現(xiàn)人力資源的共享。
(3)信息資源共享。這里的信息資源，是指上述館藏資源以外的，圖書館運行中各種經(jīng)營管理信息如各種資源提供商信息、價格信息、讀者信息、人才信息、技術(shù)信息等。這些信息資源的共享，對各成員館自身的運行和經(jīng)營管理有利。
(4)其他各種物質(zhì)資源共享。尤其是館舍和運輸工具等，如舉辦各種學(xué)術(shù)報告、展覽、聯(lián)宜、學(xué)習(xí)等活動時所需館舍的調(diào)劑使用；再如人員和物資運輸時所用車輛的調(diào)劑使用等。通過聯(lián)盟以實現(xiàn)資源共享。
2.3有利于協(xié)同發(fā)展
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟建立后，以資源共享為出發(fā)點，將各成員館的發(fā)展納盟的總體范圍內(nèi)，進行統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)同發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)館藏建設(shè)。首先，各成員館不要片面追求“大而全”、小而全”，在聯(lián)盟的統(tǒng)一規(guī)劃下，避免不必要的重復(fù)采購，擴大整個聯(lián)盟館藏的覆蓋面，減少資金浪費；其次，對于某些價格昂貴的館藏資源(特
別是電子資源，如具有多媒體功能的電子圖書閱讀器，不僅價格貴，而且產(chǎn)品升級快，不定型)，小館無力購買，合各成員館之力共同購買，大館節(jié)約了資金，小館也獲得了無力購買的資源。
(2)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育?？梢杂陕?lián)盟統(tǒng)一規(guī)劃，多渠道組織員工開展繼續(xù)教育；并集全聯(lián)盟的力量，將各成員館的員工合在一起，按不同專業(yè)方向和不同水平層次，有計劃，有步驟地進行培訓(xùn)．不斷提高員工的素質(zhì)。
(3)館舍和其他物質(zhì)資源的建設(shè)。館舍的新建、改建和擴建，在選址、規(guī)模、規(guī)劃等方面，不僅要和本校的總體規(guī)劃協(xié)調(diào)；而且還要和整個大學(xué)城圖書館聯(lián)盟內(nèi)各成員館協(xié)同發(fā)展。除館舍建設(shè)外，其他物質(zhì)資源的建設(shè)，也可納盟的統(tǒng)一規(guī)劃之內(nèi)協(xié)同發(fā)展。
2.4大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的獨特優(yōu)勢
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟與其他的圖書館聯(lián)盟相比，至少還有如下獨特的優(yōu)勢。
(1)各高校圖書館的地理位置相近而且集中。結(jié)成聯(lián)盟后，各高校師生可以更加方便地利用各成員館的各種文獻資源，有利于讀者節(jié)約時間和費用。
(2)大學(xué)城內(nèi)各高等院校是按整體規(guī)劃建設(shè)的，其目的是為了各校的公共設(shè)施和后勤服務(wù)形成規(guī)模效應(yīng)。因此，各高校圖書館的方方面面，也會隨之形成規(guī)模效應(yīng)，這對大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的建立和建設(shè)非常有利。
(3)我國大學(xué)城本身都是近年來的才興起的。各高校圖書館的館舍、各種設(shè)施和其他資源，有的剛建成不久的；有的還處在擬建或在建之中。因此大學(xué)城圖書館的聯(lián)盟與其他圖書館的聯(lián)盟相比，可以更具整體性、計劃性和科學(xué)性。
(4)各高校圖書館在服務(wù)對象、開放時間、服務(wù)和管理方式等方面所具有的共性，使聯(lián)盟更具可操作性。就服務(wù)對象而言，都以高校師生為主；就開放時間而言，都有相同的寒假、暑假和作息時間；此外在服務(wù)和管理方式也很類似。這是其他圖書館聯(lián)盟所沒有的獨特的優(yōu)勢。
3大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的途徑
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟建設(shè)的途徑，主要包括聯(lián)盟合同的訂立；聯(lián)盟機構(gòu)的設(shè)置；聯(lián)盟運行機制的建立等。對此，筆者有以下看法和建議。
3.1聯(lián)盟的合同應(yīng)由各高校校長訂立
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟是通過訂立合同創(chuàng)辦的，但該合同不能由大學(xué)城內(nèi)各高校圖書館之間訂立，因為高校圖書館和公共圖書館不同，不是法人實體，沒有民事行為能力，由此訂立的合同沒有法律效力。所以大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的合同應(yīng)由各高校之間，并由各高校校長(法人代表)或受其委托的人出面依法訂立。
同時，只有各高校校長統(tǒng)一思想，更新觀念，高度重視，才能保證聯(lián)盟的有效運行，因為每一個成員館不僅僅擁有權(quán)利，還要承擔(dān)義務(wù)。如每一個成員館都是各種資源的輸出館；都要在聯(lián)盟的統(tǒng)一規(guī)劃下運行；各成員館之間還要共擔(dān)一定的風(fēng)險。
3.2應(yīng)設(shè)立專門的組織機構(gòu)
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟是大學(xué)城內(nèi)各高校的一種橫向聯(lián)系，需要強有力的組織形式才能達到預(yù)期效果，所以應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的組織機構(gòu)。至于該機構(gòu)是否法人實體應(yīng)根據(jù)具體情況而定。
如有條件，最好將其辦成非贏利性的有限責(zé)任公司(法人實體)。董事會由各高校校長組成，當(dāng)然各高?？梢愿鶕?jù)自己的具體情況，由校長(法人代表)全權(quán)委托分管圖書館的副校長或圖書館館長加人董事會。董事會下設(shè)執(zhí)行機構(gòu)，由該執(zhí)行機構(gòu)具體操作，并對董事會負責(zé)。須注意，該執(zhí)行機構(gòu)宜小不宜大，我國著名的圖書館聯(lián)盟——中國高等教育文獻保障系統(tǒng)(簡稱CALLS)的專職人員也只有9名。大學(xué)城圖書館聯(lián)盟機構(gòu)的專職人員應(yīng)由各種專業(yè)人員擔(dān)任，尤其是首席執(zhí)行官，應(yīng)由專業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。
其實，設(shè)立非法人實體的專門機構(gòu)也不錯。當(dāng)然，有時會不大方便，如每一次集團采購合同的訂立，都要由各校蓋章簽字。
3.3應(yīng)建立行之有效的運行機制
要使大學(xué)城圖書館聯(lián)盟獲得預(yù)期的效果，還應(yīng)建立一整套行之有效的運行機制。首先是制度，要制定切實可行的管理制度，按制度辦事，聯(lián)盟才能有效的運行；其次是流程，特別是要制定各種科學(xué)的操作規(guī)程，并要嚴格執(zhí)行。嚴格按規(guī)程操作很重要，CALLS聯(lián)機編目，約有90％的重復(fù)記錄是由于人為原因造成的。第三是標(biāo)準化，由聯(lián)盟組織各方面的力量制定統(tǒng)一的標(biāo)準，或選用同一標(biāo)準，以供聯(lián)盟和各成員館共同執(zhí)行。
參考文獻
二、經(jīng)常開展農(nóng)技培訓(xùn),優(yōu)化科技成果轉(zhuǎn)化的受體和載體農(nóng)技培訓(xùn),主要圍繞五個方面展開。
一是加強農(nóng)技培訓(xùn)中心建設(shè),全省已建立省級農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)中心1個,市級農(nóng)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)中心1個,縣級培訓(xùn)中心29個。這些培訓(xùn)中心已成為培訓(xùn)農(nóng)民學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)科技和文化知識的大學(xué)校,據(jù)不完全統(tǒng)計,每年通過農(nóng)技培訓(xùn)中心培訓(xùn)的農(nóng)村干部和群眾達360多萬人(次)。二是開展科普之春、科技之夏、科技之秋和科技大王師團活動,分別在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后利用農(nóng)閑時間對農(nóng)民進行科技培訓(xùn)。把科技致富能手(大王)組織起來,組成科技致富大王講師團到各地進行科技致富宣傳,使農(nóng)民在親身體驗、現(xiàn)身說法中受到教育。三是推廣綠色證書制度。全省已有6335人獲得了"綠色證書",有6萬人取得了農(nóng)民技術(shù)員職稱。這些農(nóng)民已經(jīng)成為全省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)骨干,成為轉(zhuǎn)化農(nóng)業(yè)科技成果、推廣新技術(shù)、培育和選用良種、防治病蟲害及技術(shù)咨詢的帶頭人,相當(dāng)一部分綠色證書獲得者被聘為科技副鄉(xiāng)長。四是實行農(nóng)民職業(yè)規(guī)范化教育。以農(nóng)村職業(yè)技術(shù)學(xué)校、農(nóng)業(yè)廣播學(xué)校、實行(3+1)體制的普通中學(xué)和各類技術(shù)培訓(xùn)中心為陣地,對農(nóng)民進行較系統(tǒng)的培訓(xùn),使農(nóng)民職業(yè)教育經(jīng)?；贫然鸵?guī)范化。五是結(jié)合實施星火計劃培訓(xùn)人才。優(yōu)先考慮星火計劃的實施,按計劃要求的內(nèi)容進行專題講座。先后圍繞玉米、人參等十大星火系列開發(fā)計劃編寫了10部教材,制作了10部配套錄象帶。
三、積極抓好典型示范,培育科技成果轉(zhuǎn)化的輻射源在農(nóng)業(yè)科技示范工作中,重點抓"三區(qū)"建設(shè):
一是高效農(nóng)業(yè)科技示范園區(qū)。1993年,通過公開招標(biāo)的形式,在東部山區(qū)、西部農(nóng)牧區(qū)、中部產(chǎn)糧區(qū)和城市郊區(qū)以鄉(xiāng)、鎮(zhèn)為單位建立了11個有代表性的高效農(nóng)業(yè)科技示范園區(qū)。通過完善組織機構(gòu),實事求是地制定切實可行的園區(qū)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和與之相配套的優(yōu)惠政策,積極組織對園區(qū)的科技培訓(xùn),大力轉(zhuǎn)化推廣先進成熟的科技成果,強化組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和管理,使之迅速成長和發(fā)展起來,效果非常明顯。幾年來,11個園區(qū)共轉(zhuǎn)化推廣了67項科技成果,培訓(xùn)農(nóng)民71500人次。二是到目前為止,重點建設(shè)了10個星火技術(shù)密集區(qū)。這些星火技術(shù)密集區(qū)已成為科技成果推廣的基地,起到了很好的示范作用。例如,作為全國最大產(chǎn)糧縣之一的梨樹縣,自建立星火技術(shù)密集區(qū)以來,連續(xù)幾年實施了以轉(zhuǎn)化推廣玉米豐產(chǎn)、耐密型玉米高產(chǎn)、工業(yè)應(yīng)用的良種玉米栽培、米麥間作及長白雜交瘦肉型新豬種、四良四改、塑料棚舍北方全年養(yǎng)豬等農(nóng)業(yè)科技成果的星火計劃項目,產(chǎn)生了巨大的示范效應(yīng)。三是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)科技示范區(qū)。全省建立了15個農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)科技示范區(qū)。在示范區(qū)的總體布局上,確定了四大生態(tài)區(qū)、7種區(qū)域類型模式和18個技術(shù)體系與技術(shù)經(jīng)濟體系,經(jīng)過4年精心培育,收到了非常好的效果。示范區(qū)內(nèi)農(nóng)民純收入比輻射圈內(nèi)的農(nóng)民同期年平均增長60%;示范區(qū)內(nèi)糧食每年每公頃增長1749公斤,比全省同期每公頃增產(chǎn)1050公斤,提高了60%以上。
四、切實加強基礎(chǔ)建設(shè)疏通科技成果轉(zhuǎn)化的渠道基礎(chǔ)建設(shè)主要表現(xiàn)在四個方面。
一是建立農(nóng)技推廣組織機構(gòu),形成以省為主渠道,以市為重點,以鄉(xiāng)為骨干,以村為基礎(chǔ),以民間科技組織為補充的農(nóng)技推廣網(wǎng)絡(luò)和以農(nóng)業(yè)站、畜牧站、園藝特產(chǎn)站、農(nóng)機站、林業(yè)站、經(jīng)營站、水利站等為主體的橫向網(wǎng)絡(luò)的門類廣、功能全、多層次、多成分的上下貫通、縱橫交錯、左右聯(lián)系的農(nóng)技推廣組織體系,全省已擁有縣級推廣站64個,實現(xiàn)了縣縣有站;鄉(xiāng)級站919個,占全部鄉(xiāng)鎮(zhèn)的99.5%。二是健全社會化服務(wù)體系,搞好農(nóng)業(yè)成果推廣的全程服務(wù),最大限度地提高成果轉(zhuǎn)化的有效性,促進科技成果向規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化方面發(fā)展。例如,為了轉(zhuǎn)化肉食雞高產(chǎn)綜合配套技術(shù)這項科技成果,在養(yǎng)雞的重點鄉(xiāng)成立了科技服務(wù)公司,對養(yǎng)雞行業(yè)進行全過程服務(wù),做到"七統(tǒng)一到戶",即統(tǒng)一貸款到戶、統(tǒng)一送雛到戶、統(tǒng)一送料到戶、統(tǒng)一培訓(xùn)到戶、統(tǒng)一防疫到戶、統(tǒng)一回收到戶、統(tǒng)一結(jié)算到戶。三是抓科技情報信息系統(tǒng)建設(shè)、舉辦科技成果展示會、召開成果轉(zhuǎn)化交流會、大力宣傳科技成果等四個方面疏通信息渠道,把科技信息盡快送到農(nóng)民那里。四是從3個渠道促進科技人員與農(nóng)民的結(jié)合。其一以農(nóng)業(yè)科技人員為核心建立農(nóng)業(yè)專業(yè)研究會和農(nóng)民技術(shù)協(xié)會;其二采取"四包一掛"的形式,即包技術(shù)、包產(chǎn)量、包效益、包賠嘗實行責(zé)權(quán)利掛鉤;其三以省內(nèi)大專院校、科研單位為骨干組成的科技服務(wù)小分隊,在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵季節(jié)到農(nóng)村去搞技術(shù)講座,現(xiàn)場傳播技術(shù)知識。
五、有效行使政府職能,加大科技成果轉(zhuǎn)化行政支撐的力度
建筑工程成本是指生產(chǎn)建筑產(chǎn)品過程中發(fā)生或?qū)嶋H發(fā)生的工、料、費投入，它反映企業(yè)勞動生產(chǎn)率的高低、材料的節(jié)約程度、機械設(shè)備的利用情況，以及施工組織勞動組織、管理水平等施工經(jīng)營管理活動的全部情況。所以，工程成本指標(biāo)能反映施工企業(yè)的經(jīng)營活動成果，是評定企業(yè)工作質(zhì)量的一個綜合指標(biāo)。能夠及早發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場活動的成本超支或有可能超支，以便有機會采取補救措施，盡量消除超支帶來的影響或?qū)⒂绊懡抵磷畹?，對工程項目管理是至關(guān)重要的。
一、確定成本控制目標(biāo)，建立健全成本責(zé)任制，完善企業(yè)立法
成本通常可分為可變成本和固定成本兩大類?？勺兂杀臼桥c生產(chǎn)過程直接相關(guān)的成本，在建筑行業(yè)中，它是勞動力、機械、材料的直接成本以及現(xiàn)場間接成本之和，這些成本可變是因為他們是所進行的工程量的函數(shù)。固定成本是指一般管理成本，它的發(fā)生與所進行的工程量無關(guān)，而保持一個較穩(wěn)定的比例。根據(jù)每個工程項目招投標(biāo)的具體情況，確立成本控制目標(biāo)。把目標(biāo)建立在項目上，使成本控制目標(biāo)更具現(xiàn)實性和可操作性。落實目標(biāo)成本的責(zé)任并使目標(biāo)成本有效控制的關(guān)鍵是明確承包人的責(zé)、權(quán)、利，企業(yè)在與項目經(jīng)理簽訂經(jīng)濟承包合同時，必須確立目標(biāo)成本和責(zé)任，落實承包人的責(zé)任和權(quán)利。要建立完整的目標(biāo)成本控制體系“完善企業(yè)經(jīng)營、施工技術(shù)、質(zhì)量、安全、材料、定額、核算、財務(wù)等各項管理制度和有關(guān)實施考核細則。
二、抓住各個環(huán)節(jié)控制，疏而不漏，全面實現(xiàn)目標(biāo)控制
首先，把握工程特點，優(yōu)化施工組織設(shè)計。企業(yè)經(jīng)營要從投標(biāo)報價、中標(biāo)成交條件、合同成交約定等承接工程和承建工程的源頭抓起，根據(jù)工程的性質(zhì)、規(guī)模和工藝特點，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的施工能力、技術(shù)水平、工藝裝備、可能規(guī)范內(nèi)最大程度更新提高動能等實際情況，修改并完善投標(biāo)前的施工組織設(shè)計，選用經(jīng)濟、合理、較為科學(xué)的施工方案，合理安排施工全過程，強化施工現(xiàn)場管理，組織流水作業(yè)，盡可能縮短施工工期，減少成本支出“把握成本控制目標(biāo)。
其次，積極采用先進工藝和技術(shù)，降低成本。在施工前務(wù)必制訂出切實可行的技術(shù)節(jié)約措施，對將在施工中采用的新工藝、新材料、新設(shè)備以及各種代用品均做好事前周密策劃，反復(fù)實踐驗證，一經(jīng)確定的施工工藝和技術(shù)方案必須堅決貫徹執(zhí)行，不僅要認真地進行技術(shù)交底，更要嚴格把關(guān)檢查“保證安全可靠地順利實施，促使工程成本降低。
再次，堅持計劃指導(dǎo)生產(chǎn)，強化定額控制。按照科學(xué)合理的施工方案和計劃，組織施工和合理安排，根據(jù)具體施工安排和定額量，編制出勞動力、材料、設(shè)備、機具等使用計劃和資金使用計劃，使人、財、物的投入在定額范圍內(nèi)按計劃滿足施工需要，避免工程成本出現(xiàn)人為失控。
最后，加強人工費、材料費管理，做好人工成本和材料成本的有效控制。施工操作人員要擇優(yōu)篩選技術(shù)好、素質(zhì)高、工作穩(wěn)定、作風(fēng)頑強的成建制的勞務(wù)隊伍，實行動態(tài)管理。合理安排好施工作業(yè)面，提高定額水平和全員勞動生產(chǎn)力，嚴格按定額任務(wù)考核計量和結(jié)算，實行多勞多得。在施工中，要做好工種之間、工序之間的銜接，提高勞動生產(chǎn)率，降低工資費用。建筑企業(yè)是勞動密集型行業(yè)，勞動生產(chǎn)率的提高意味著單位工程的用工減少，單位時間內(nèi)完成工程數(shù)量增加，這樣不僅能夠減少成本中的人工費，而且還相應(yīng)地降低其他費用。材料在工程建設(shè)成本中占最大的比重，節(jié)約材料費用，對降低成本有著十分重要的作用。材料管理要從原材料的采購、供應(yīng)等源頭抓起，嚴格把好質(zhì)量、定價、選購、驗收入庫、出庫使用、限額領(lǐng)用、余料回收、材料消耗、盤點核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。凡工程中發(fā)生的一切經(jīng)濟行為和業(yè)務(wù)都要納入成本控制的軌道，在工程項目成本形成的過程中，對所要耗用的工、料、費按成本目標(biāo)進行支出和有效監(jiān)控，預(yù)防和糾正隨時產(chǎn)生的偏差，避免材料超期儲存積壓，切實把實際發(fā)生的成本控制在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)。取得建筑工程合同之后，承包商應(yīng)立即開始準備工程有關(guān)部分的分包和材料訂購單。承包商和分包商之間簽訂的分包協(xié)議是其針對工程某一部分的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，協(xié)議內(nèi)容要盡可能嚴謹，減少索賠的發(fā)生。訂購單是承包商和分包商之間的訂購合同，其描述了要供應(yīng)的材料名稱、種類、數(shù)量和訂購單的總金額。
此外，加強機械費、臨時費、管理費等費用的管理，做好各項費用成本的有效控制。要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，杜絕浪費，按用款計劃認真核算，控制范圍，嚴格審批。機械費用應(yīng)按合理測算指標(biāo)分比例承包，實行機械設(shè)備租賃制，嚴格設(shè)備租賃管理和獎賠制度，加大設(shè)備使用率，提高設(shè)備完好率。提高機械設(shè)備利用率，降低設(shè)備使用費。首先要建立健全機械設(shè)備維修保養(yǎng)制度，做好機械設(shè)備的維修和保養(yǎng)，嚴格執(zhí)行合理的操作規(guī)程，按時檢查機械設(shè)備的使用、保養(yǎng)記錄，使其處于良好的工作狀態(tài)，防止帶病運行。其次，要開展技術(shù)革新和技術(shù)革命，不斷改進機械設(shè)備，充分發(fā)揮機械設(shè)備的作用。三是加強機械設(shè)備的計劃性，做好機械設(shè)備平衡調(diào)度工作，選擇與施工對象相適應(yīng)的機械設(shè)備，充分有效地利用各種機械設(shè)備及大型施工機械。四是要加強操作人員的培訓(xùn)工作，不斷提高機械操作人員的技術(shù)職能，堅持持證上崗制度，提高機械設(shè)備臺班產(chǎn)量。
三、建立工程項目成本控制系統(tǒng)
建立工程項目成本控制系統(tǒng)，有如下幾步：第一，成本賬目圖表的作用是用于估計項目支出的基本原則，根據(jù)這一原則確定與公司的一般賬目和會計職能的聯(lián)系及與其他財務(wù)賬目的協(xié)調(diào)一致。第二，項目成本計劃是運用成本賬目來比較項目的成本計劃和現(xiàn)場發(fā)生的實際計劃的。第三，成本數(shù)據(jù)采集是將采集到的成本數(shù)據(jù)集成到成本報表系統(tǒng)之中。第四，項目成本報表就是確定在項目的成本管理中項目成本報表的類型。第五，成本工程是使成本目標(biāo)最小化應(yīng)采取的成本過程類型。
總之，加強施工項目成本控制，將是建筑企業(yè)進入成本競爭時代的競爭利器，也是企業(yè)推進成本發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。
參考文獻：
風(fēng)險投資是指一種把資金投向蘊藏著失敗風(fēng)險的高新技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)領(lǐng)域，旨在促進高新技術(shù)成果盡快商品化，以獲得高資本收益的投資行為。由于風(fēng)險投資的高風(fēng)險性、高收益性、低流動性、特殊的投資領(lǐng)域以及風(fēng)險投資所要求的專業(yè)性和參與性，使得風(fēng)險投資與一般的投資在組織機構(gòu)的設(shè)計上有其自己的特殊性。各國根據(jù)自己的投資習(xí)慣以及傳統(tǒng)文化的制約，發(fā)展了一系列符合自己的風(fēng)險投資組織制度安排。
1中國風(fēng)險投資的現(xiàn)狀
中國的風(fēng)險投資在1986年隨著中國新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司的成立而正式起步，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，距今已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模。截止2001年6月底，中國的風(fēng)險投資公司約160家，注冊資金180億元人民幣，普遍采取公司制的運作方式。在2003年2月28日，《外商投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理規(guī)定》的頒布，對外資的投資企業(yè)來說是一個很好的發(fā)展機遇。根據(jù)Zero2ipo清科創(chuàng)業(yè)投資研究中心的關(guān)于2003年中國風(fēng)險投資季度報告中指出：在第一季度，本土創(chuàng)業(yè)投資公司占投資金額總數(shù)的6.5%，而外資風(fēng)險投資公司占83.3%；在第二季度，本土占32%，外資占68%；在第三季度，外資風(fēng)險投資公司在投資的總額上占有90%以上。從上面的數(shù)據(jù)中可以看出，現(xiàn)階段外資風(fēng)險投資公司在中國投資市場上處于主導(dǎo)地位，這與中國在3月1日實施的《外商投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理規(guī)定》里面的制度供給有很大關(guān)系。在組織機構(gòu)方面突破了原有的《公司法》和《企業(yè)合伙法》里的機構(gòu)設(shè)置，創(chuàng)投企業(yè)中可以采取非法人制組織形式，也可以采取公司制組織形式，外商創(chuàng)司這種非法人組織機構(gòu)安排使得有限合伙制可以實施，同時在《管理規(guī)定》中對外資的最少出資數(shù)量和最低出資比例相應(yīng)的降低。而對于本土的創(chuàng)業(yè)投資公司來說，在組織機構(gòu)上還沒有突破現(xiàn)有法律的限制，這就要求本土的創(chuàng)業(yè)投資公司在組織機構(gòu)上進行創(chuàng)新，否則外資企業(yè)的制度供給優(yōu)于本土企業(yè)，使得本土企業(yè)在制度供給方面出現(xiàn)瓶頸的制約。
吳敬璉（2001）認為：如果政府要出資組建風(fēng)險投資公司，就應(yīng)該做一個有限合伙人，讓風(fēng)險投資管理者做普通合伙人，負無限責(zé)任。從目前的情況來看，有關(guān)法律框架亟待完善。他說，我國現(xiàn)行的《合伙法》沒有有限合伙，而《公司法》又沒有無限責(zé)任有限公司。這樣的法律制度設(shè)計，不利于國家參與風(fēng)險投資組織形式的改進。成思危（2001）指出：有限合伙制是當(dāng)前風(fēng)險投資公司較好的組織形式。他認為，有限合伙企業(yè)具有多方面優(yōu)勢：首先，有限合伙制企業(yè)發(fā)起人采取定向私募方式招集合伙人，有利于合伙人間團結(jié)一致，同時由于實行有限合伙制，有限合伙人僅享有知情權(quán)等少數(shù)幾項權(quán)利，使企業(yè)在避免過多干預(yù)的情況下，籌集到大量資金；其次，一般合伙人作為企業(yè)的所有者和管理者，能夠自覺提高公司運營效率，降低成本；第三，按國際慣例，有限合伙企業(yè)免收企業(yè)所得稅并享受政府優(yōu)惠政策，有利于尚處在初創(chuàng)階段的風(fēng)險投資公司成長。有限合伙制已經(jīng)成為英美等國風(fēng)險投資企業(yè)的主要組織機構(gòu)，可見有限合伙制有著自己獨特的優(yōu)勢。有限合伙制與公司制的差異主要表現(xiàn)在：①法律架構(gòu)。有限合伙制不是獨立的稅務(wù)主體，不以公司名義注冊，因而不需要交公司稅。有限合伙人只須交納個人所得稅，避免了重復(fù)征稅的好處。而公司制風(fēng)險投資企業(yè)作為獨立的納稅主體要繳納公司所得稅，然后才能進行利潤分配。②生命期限。有限合伙制的組織機構(gòu)有一個存續(xù)期限，一般為7～10年，而公司制的組織機構(gòu)除了兼并和破產(chǎn)外，一般長期存在。③注資期限。有限合伙制的有限合伙人的支付一般可以分期，而公司制組織資本金根據(jù)法律規(guī)定必須一次到位，這分散了風(fēng)險資本家對風(fēng)險投資企業(yè)的管理與監(jiān)控，增加了風(fēng)險資本家對剩余資本的保值增值。④報酬體系。普通合伙人可以提取凈資產(chǎn)的1%～3%的管理費用以及對利潤分成的20%左右，而公司制風(fēng)險投資機構(gòu)對基金管理人員的激勵乏力。美國《1940年投資公司法案》規(guī)定，公開交易的投資公司經(jīng)理不得接受股票期權(quán)或其他以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的報酬。本文就有限合伙制下委托理論來分析市場選擇以及激勵和約束機制。
2風(fēng)險投資組織機構(gòu)設(shè)立的理論基礎(chǔ)
由于風(fēng)險投資是一個高風(fēng)險，存在著高度的信息不對稱，對未來的不確定性以及資產(chǎn)的特殊性（風(fēng)險資本家投入的人力資本），在如何解決人的激勵機制以及約束機制與一般的公司制企業(yè)存在著明顯的差別，而由此產(chǎn)生的人的機會主義傾向（道德風(fēng)險和逆向選擇）會更加突出，能否有效的解決這些問題會對風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。而有限合伙制的這種制度安排很好的解決了委托人和人之間的信息不對稱，使得人和委托人之間的行動具有明顯的一致性。有限合伙制有兩層委托關(guān)系：一是投資者（機構(gòu)式個人）與風(fēng)險投資家（VentureCapitalist）之間的委托關(guān)系；二是風(fēng)險資本家與風(fēng)險企業(yè)家（Entrepreneur）之間的委托關(guān)系。由于基金管理人（人）與投資者（委托人）之間有著重復(fù)博弈過程，委托人可以相對準確地從觀測到的變量中推斷人的努力水平，人不可能用偷懶的方法提高自己的福利。倫德納（1981）和羅賓斯泰英（1979）使用重復(fù)博弈證明如果委托人和人之間保持長期的關(guān)系雙方都有足夠的耐心（貼現(xiàn)因子足夠大），那么帕累托一階最優(yōu)風(fēng)險分擔(dān)和激勵可以實現(xiàn)。有限合伙制中投資者不參與經(jīng)營管理，事先也不能確定風(fēng)險資本家的能力水平，通過完全的合同約束不可能達到最優(yōu)，而通過有效的激勵機制和人行為的市場約束，使得在不完全合同的狀態(tài)下得到最優(yōu)的配置。法碼（Fama,1980）認為在競爭的經(jīng)理市場上，經(jīng)理的市場價值（從而收入）決定于其過去的業(yè)績，從長期來看，經(jīng)理必須對自己的行為負責(zé)，即使沒有顯性激勵合同，經(jīng)理也有積極性努力工作，因為這樣做可以改進自己在經(jīng)理市場上的聲譽，從而提高未來的收入。本文將通過建立一個模型來分析投資者和風(fēng)險資本家的行為約束。
現(xiàn)在假定只有兩個階段。T=1，2，每個階段的生產(chǎn)函數(shù)如下：
πt=at+θ+ut（1）
這里，πt可以理解為產(chǎn)出，at是風(fēng)險資本家的努力水平，θ可以理解為風(fēng)險資本家的經(jīng)營能力（假定于時間無關(guān)）,服從（m0,σ02）的正態(tài)分布
panlang="EN-US">ut是外生的隨機變量（如技術(shù)和市場的不確定性），服從（0，σu2）正態(tài)分布。假設(shè)at是風(fēng)險資本家的私人信息，πt是共同信息。
假定風(fēng)險資本家的風(fēng)險是中立的，并且貼現(xiàn)率為0，風(fēng)險資本獲得剩余收益權(quán)為α，因此風(fēng)險資本家的效用函數(shù)如下：
Ut=Ft+απt-C(ut)(2)
這里，F(xiàn)t是風(fēng)險資本家的固定工資，C(ut)是努力的負效用，假定是嚴格遞增的凸函數(shù)。在兩期內(nèi)，風(fēng)險資本家的期望效用最大化為：
MaxE［F1+απ1-C(a1)+F2+απ2-C(a2)]
(3)
顯然，如果委托關(guān)系只進行一次時。風(fēng)險資本家選擇的個人努力水平是最大化自己的利益，此時對（2）式求導(dǎo)可以得出風(fēng)險資本家努力程度的最優(yōu)一階化條件：C′(at)=α。
但是，我們現(xiàn)在要證明，當(dāng)關(guān)系持續(xù)兩個時期時，盡管風(fēng)險資本家在第二時期的最優(yōu)努力的條件為C′(a2)=α，因為博弈沒有第三階段，風(fēng)險資本家無須考慮聲譽問題，但是在第一階段的努力的最優(yōu)化條件肯定為C′(a1)>α。
假定資本市場是完全競爭的，根據(jù)理性預(yù)期:
F1=m0+a1(4)
F2=α+E(θ｜л1）(5)
由于市場具有理性預(yù)期，那么在均衡時，a1等于風(fēng)險資本家的實際選擇，當(dāng)觀測到л1時，市場知道θ+u1=л1-a1。但是市場不能把θ和u1分開，也就是說，市場不知道除了風(fēng)險資本家的努力外，л1是風(fēng)險資本家的經(jīng)營能力的結(jié)果還是外生的不確定因素u1的結(jié)果。市場要根據(jù)л1推斷出θ，令
τ=Var(θ)/[Var(θ)+Var(u1)]=σ02／[σ02+σu2]
(6)
即τ為θ的方差與л1的方差的比率。σ02越大，τ越大。根據(jù)理性預(yù)期公式，
E(θ｜л1)=（1-τ）E(θ)+τ(л1-a1)
=[σu2m0+(л1-a1)σ02]／[σ02+σu2]
(7)
可見，л1越大，對風(fēng)險資本家的能力信念修正越大。把（4）、（7）代入（3）式
U=[m0+a1+α（a1+θ+u1）-C(a1)]
+[α+[σu2m0+(л1-a1)σ02]/[σ02+σu2]
+α(a2+θ+u2)-C(a2)]
(8)
（8）式對a1一階求導(dǎo)得
C′(a1)=α+[σu2(a1+θ+u1-a1)]／[σ02+σu2]≥α
上述條件表明，如果委托關(guān)系進行兩次以上，那么人為了提高未來預(yù)期收入，在第一期基金中的努力水平大于一次性委托關(guān)系時的努力水平，這是因為風(fēng)險資本家未來的固定收入依賴于市場對其能力的預(yù)期，而第一期基金的努力水平是通過業(yè)績的作用來影響這種預(yù)期，顯然這種聲譽效應(yīng)就是對風(fēng)險資本家的激勵作用。在有限合伙制的制度安排中，基金都有一個存續(xù)期限，普遍的生命周期為10年，但在征得合伙同意后可以延長1—3年。所以風(fēng)險投資家為了在基金結(jié)束后能再一次的容易籌資，他必須要考慮市場對他的評價。
在第二層的委托關(guān)系中，風(fēng)險資本家和作為人的風(fēng)險企業(yè)家存在潛在的利益沖突，風(fēng)險資本家為了追求企業(yè)的價值最大化，作為股權(quán)投資的資本可以獲得資本增殖的好處。而作為人的風(fēng)險企業(yè)家可能追求個人利益最大化而忽視企業(yè)的價值最大化。由于合同的不完全性且未來收益的不確定性，僅僅通過合同的安排是不夠的。所以風(fēng)險資本家要不定期地到企業(yè)去檢查，必要時可以執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營管理的權(quán)利。還可以通過其他的一些制度安排來防范風(fēng)險，比如分期投資、使用特定的金融工具（可轉(zhuǎn)換債券和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先）、企業(yè)家的報酬采用期權(quán)方式等，這些制度的安排可以部分地實現(xiàn)風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家行為上的一致性。
3根據(jù)外國的經(jīng)驗，建立符合中國風(fēng)險投資組織機構(gòu)的模式
中國的風(fēng)險投資機構(gòu)一般是國有資本設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司組織方式，由于這種公司制的組織方式不能有效地解決委托機制中的道德風(fēng)險和逆向選擇，已成為發(fā)展風(fēng)險投資行業(yè)的制約因素。根據(jù)美國和日本風(fēng)險投資業(yè)的比較，可以看出由于美國的有限合伙制適應(yīng)了風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展，使得美國在近10年的經(jīng)濟高速增長，而日本由于主銀行制導(dǎo)致風(fēng)險投資機構(gòu)以金融企業(yè)的附屬企業(yè)為主，這種公司制的制度安排使得日本經(jīng)濟處于停頓狀態(tài)，當(dāng)然這只是一種可能解釋，但可以在一定的程度上反映了風(fēng)險投資行業(yè)對高科技行業(yè)的巨大推動作用和對國民經(jīng)濟的促進。目前，由于我國沒有有限合伙制的法律制度，所以現(xiàn)階段應(yīng)該盡快完善法律制度，使得制度供給適應(yīng)風(fēng)險投資行業(yè)的發(fā)展需求?；趯τ邢藓匣镏频恼J識和我國現(xiàn)階段沒有法律制度，我們可以設(shè)計如下的組織機構(gòu)：①注冊一家風(fēng)險投資公司（A公司），籌集一定的資本金，全部存入銀行，但不直接開展風(fēng)險投資經(jīng)營活動。A公司與當(dāng)?shù)刈钣袑嵙Φ娘L(fēng)險投資公司（B公司）簽署委托投資合同，有B公司進行投資管理工作。這種模式的最大特點是將風(fēng)險投資的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)強行分離，與有限合伙制風(fēng)險投資公司所承擔(dān)的功能相同。②股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵約束方案的設(shè)計?？梢酝ㄟ^合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵約束方案實現(xiàn)A公司和B公司的目標(biāo)的一致，可以參照國外流行的有限合伙制結(jié)構(gòu)，在投資一個項目時，B公司以1%～10%的股權(quán)進行匹配投資，并作為風(fēng)險投資的管理人，其報酬主要以利潤分成，大約為業(yè)績的10%～20%，和以凈資產(chǎn)為基數(shù)，按較小的固定比例提取管理費用，大約為1%～3%。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵機制使得風(fēng)險投資的管理人能夠提高自己的業(yè)績和市場聲譽，增加自己的報酬、顯示自己的能力，從而提高了人與委托人的激勵相容制度。
參考文獻
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3貝政新.投資銀行學(xué)[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2003.
1.1一般資料本組108例新生兒黃疸干預(yù)指標(biāo),均符合2000年9月全國新生兒黃疸與感染學(xué)術(shù)會議(廣州)建議的足月兒和早產(chǎn)兒推薦干預(yù)方案[1]。108例中,男56例,女52例,足月兒66例,早產(chǎn)兒42例。3~d34例,6~d46例,10~15d28例。血清總膽紅素≥205.2mmol/L65例,≥256.5mmol/L38例,≥300mmol/L5例。隨機分為治療組56例,對照組52例。2組病例在性別、年齡、病程等方面比較,差異均無統(tǒng)計學(xué)意義,具有可比性(P>0.05)。
1.2治療方法2組均給以對癥、支持、糾正缺氧、糾正酸中毒、保暖、有感染者抗感染等綜合治療。對照組在綜合治療基礎(chǔ)上給白蛋白1g/kg,1次/d共5d。治療組在綜合治
療基礎(chǔ)上給茵梔黃注射液(江蘇常熟雷允上制藥有限公司,批號ZZ-4717,蘇衛(wèi)藥準字(1999)第168502號)每d10ml加入100g/L葡萄糖溶液中靜脈滴注,1次/d,5d為1療程。
1.3療效標(biāo)準顯效:治療5d,皮膚粘膜黃染消失,血清總膽紅素正常;有效:治療5d,皮膚粘膜黃染減輕;無效:不符合上述標(biāo)準。
1.4治療結(jié)果見表1。2組顯效率比較,差異有統(tǒng)計學(xué)意義(P<0.05),但2組總有效率比較,差異無統(tǒng)計學(xué)意義(P>0.05)。
2討論
新生兒黃疸,即新生兒高膽紅素血癥,是指新生兒期由于膽紅素在體內(nèi)積聚并致皮膚、鞏膜及粘膜黃染的臨床現(xiàn)象,是新生兒期、尤其是新生兒早期的常見癥狀。輕度黃疸對新生兒無害且可能有益,因為膽紅素是一種有效的抗氧化劑[2]。本但若血中間接膽紅素濃度過高,則可使基底神經(jīng)節(jié)黃染,引起膽紅素腦病,造成不可逆性中樞神經(jīng)系統(tǒng)損害、致死或致殘。因此,應(yīng)積極查找引起黃疸的原因并清除體內(nèi)過多的膽紅素,防止膽紅素腦病的發(fā)生。祖國醫(yī)學(xué)認為新生兒黃疸為“胎黃”,系由娠母感受濕熱,傳于胞胎,故面、腿、身皆如黃金色,或由于小兒臟腑嬌嫩,形氣未充,脾運不佳,濕熱內(nèi)蘊不得輸泄,以致濕熱毒邪留在體內(nèi),透發(fā)于外而面部皮膚發(fā)黃[1]。所以治療應(yīng)以利濕清熱退黃為要。茵梔黃注射液主要從茵陳、梔子、黃芩、二花中提取而來。方中茵陳利膽退黃,黃芩清熱燥濕,二花清熱解毒,梔子中含有梔子素、紅花素,黃酮類等,能減少血中膽紅素,加強膽囊收縮,促進膽汁排泄。茵陳除濕利膽退黃,其中所含茵陳酮、β-蒎烯等,除能顯著增加膽汁分泌和利膽外,還能拮抗溶血,改善丙氨酸轉(zhuǎn)移酶及退黃等作用[3]。全方共奏利濕清熱、解毒、保肝、利膽、退黃之功能。能迅速緩解癥狀,可使血中膽紅素得以控制。有效防止膽紅素腦病的發(fā)生,達到預(yù)期的治療目的。超級秘書網(wǎng)
結(jié)果表明,新生兒黃疸在綜合治療的基礎(chǔ)上,加用茵梔黃注射液,比對照組顯效快,能迅速降低血中間接膽紅素濃度,有效防止膽紅素腦病的發(fā)生,且價格低廉,藥源充足,無毒副作用,為治療本病較理想的方法,尤其適用于基層單位。
科技成果轉(zhuǎn)化是指一定時代的實踐主體基于已有的科學(xué)知識和技術(shù)條件，為了提高或擴散技術(shù)、促進和發(fā)展生產(chǎn)、豐富和改善生活，在研究、開發(fā)、試驗、生產(chǎn)、營銷等實踐活動中所實現(xiàn)的已有科技成果的商品化、產(chǎn)業(yè)化和社會化。它的主要特征在于科技與經(jīng)濟的有效結(jié)合、科技與社會的一體化發(fā)展，突出強調(diào)已有科技成果的商業(yè)化應(yīng)用、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)、社會化普及。
實現(xiàn)科技成果的轉(zhuǎn)化，必須經(jīng)過技術(shù)的研究開發(fā)、技術(shù)的傳播、技術(shù)的應(yīng)用、應(yīng)用結(jié)果反饋與改進等環(huán)節(jié)，這是一個隨時間螺旋式推進的過程。
階段I是技術(shù)開發(fā)階段。主要是研發(fā)人員通過創(chuàng)造性的探索活動產(chǎn)生出創(chuàng)新思想和技術(shù)設(shè)計思路，并通過一定渠道使其廣為人知。此階段可能涉及到研發(fā)者和技術(shù)潛在用戶之間的信息交流和互動。
階段II是技術(shù)推銷階段。同時涉及技術(shù)開發(fā)方和技術(shù)使用者，其目標(biāo)是通過有效地交流使兩者對技術(shù)的功能和評價達成某種共識，使技術(shù)的潛在使用者能夠采納或至少了解該技術(shù)。
階段III是技術(shù)應(yīng)用階段。一般而言，這一階段技術(shù)開發(fā)方應(yīng)該仍和用戶保持聯(lián)系，以跟進技術(shù)使用狀況，提供必要的后續(xù)技術(shù)支援。
2高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的基本模式和關(guān)聯(lián)方
成果轉(zhuǎn)化有多種模式，根據(jù)成果的性質(zhì)和類別差異、具體的轉(zhuǎn)化途徑、關(guān)鍵因素和過程也有很大差別。在總結(jié)大量實際案例和有關(guān)文獻研究成果的基礎(chǔ)上，我們提煉出中國高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的基本模式。
啟動階段（選題立項）：發(fā)端于高校教師通過對市場或社會需求的把握、或通過申請國家公開招標(biāo)的課題（縱向課題）、或接受企業(yè)委托（橫向課題）而確定研究題目或方向。
研發(fā)階段：一般情況下，研發(fā)工作在高校中獨立進行，企業(yè)很少參與。其結(jié)果就是產(chǎn)生實驗室成果。此階段，如果技術(shù)中介機構(gòu)開始介入，并在技術(shù)供需雙方開展雙向服務(wù)，則可加快對技術(shù)的了解和價值評估上的認同度。
中試階段：在科技成果真正應(yīng)用到企業(yè)生產(chǎn)中前，中試環(huán)節(jié)非常重要，但在目前，中試卻經(jīng)常是最為薄弱的環(huán)節(jié)。成功的新技術(shù)中試，需要除高校和作為潛在技術(shù)使用者的企業(yè)之外，中介機構(gòu)和風(fēng)險投資機構(gòu)，應(yīng)積極介入和推動。
工業(yè)化試驗和產(chǎn)業(yè)化合作階段：通過中試的成熟技術(shù)，就可以在大學(xué)和企業(yè)的協(xié)商下投入工業(yè)化試驗和生產(chǎn)。在實踐中，有時出于分散風(fēng)險或融資的需要，一些專門的投資機構(gòu)會參與到產(chǎn)業(yè)化的合作中來。
在上述模式中，我們不難發(fā)現(xiàn)，在高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的過程中，主要的相關(guān)方包括政府、高校、企業(yè)、中介機構(gòu)、風(fēng)險投資機構(gòu)等。
政府：主要作用是提供一個實現(xiàn)高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的政策法律環(huán)境和條件，同時還直接為高校的科研任務(wù)立項并給予資金支持。近年來，政府主導(dǎo)下的技術(shù)市場、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、科技園等中介機構(gòu)的建設(shè)取得了顯著成效。
高校：是科技成果提供方，他們逐步認識到科技成果轉(zhuǎn)化的必要性，其內(nèi)部制定了一些相關(guān)的科技政策，鼓勵教師和科研人員在科技成果轉(zhuǎn)化、推廣、應(yīng)用等方面做出成效。
企業(yè)：是科技成果需求方，也是體現(xiàn)科技成果最終效益的實現(xiàn)者。在當(dāng)前日益激烈的市場環(huán)境中，越來越多的企業(yè)希望與高校開展科技合作。企業(yè)通過向高校提出生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種市場信息，并提供研發(fā)經(jīng)費實現(xiàn)與高校的科技合作。這也需要企業(yè)在引進新技術(shù)的同時，注重自身消化能力和創(chuàng)新能力的提高，形成可持續(xù)的增值創(chuàng)新。
中介機構(gòu)：是大學(xué)與企業(yè)間進行科技成果轉(zhuǎn)化的信息渠道，起到橋梁和催化劑的作用。加快中介組織建設(shè)，使之成為技術(shù)市場中最活躍的因子。“機構(gòu)專業(yè)化、組織網(wǎng)絡(luò)化、市場國際化”是我國技術(shù)中介組織的發(fā)展方向。
投資機構(gòu)：通過資金投入和合理地參與管理，以市場化運作的方式幫助科技成果迅速轉(zhuǎn)化為產(chǎn)業(yè)化技術(shù)，然后再售出股份或最終從企業(yè)效益中獲利。
從上述科技成果轉(zhuǎn)化的基本模式出發(fā)，還可以結(jié)合實際情況總結(jié)出一些實用模式：直接技術(shù)轉(zhuǎn)讓和使用許可；企業(yè)出資進行合作開發(fā)；企業(yè)與高校共建研發(fā)中心；高校以技術(shù)入股與企業(yè)合資合作；通過高校技術(shù)中介孵化后與企業(yè)共同組建高科技實體；直接成立校辦企業(yè)；國家創(chuàng)辦博士后流動站、國家倡導(dǎo)建立國家工程研究中心、國家倡導(dǎo)建立國家技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、國家倡導(dǎo)建立國家大學(xué)科技園等。
3影響高?？萍汲晒D(zhuǎn)化的關(guān)鍵因素分析
影響高校科技成果轉(zhuǎn)化率不高的因素很多。問題的癥結(jié)在于“基礎(chǔ)理論研究、工程研究、產(chǎn)業(yè)化運作實施”三者嚴重脫節(jié)，沒有以市場導(dǎo)向、共同的利益為驅(qū)動，造成高?？蒲谐晒唛w，隨著時間的推移，科研成果走入“先進落后淘汰重新研究”的命運怪圈。
另外，由于科研開發(fā)規(guī)律與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟規(guī)律間的矛盾，科研工作者不問經(jīng)濟效益，在國家經(jīng)費的支持下致力于創(chuàng)新活動，科研成果大多只能走到鑒定就宣告結(jié)題，然后再度進入“申請經(jīng)費科研鑒定”的循環(huán)。企業(yè)在原有產(chǎn)品中發(fā)展，難以推出滿足市場的新產(chǎn)品，期盼高新技術(shù)產(chǎn)品卻尋路無門。而在科研成果與產(chǎn)業(yè)化實施之間起著橋梁作用的工程技術(shù)人員，他們承擔(dān)市場風(fēng)險、生存壓力，或因信息渠道不暢或因成果不適應(yīng)市場需求等原因，很難找到適合的產(chǎn)品進行開發(fā)。
出現(xiàn)上述問題的原因可以歸納為以下三方面：一是目標(biāo)不一致。研究人員追求先進性，開發(fā)人員考慮如何獲得開發(fā)經(jīng)費，如何交差，并不真正關(guān)心產(chǎn)品。企業(yè)關(guān)心產(chǎn)品，但是卻難以得到適合市場的產(chǎn)品。二是信息不通暢?，F(xiàn)在的科技成果與企業(yè)的結(jié)合基本上是個別科研人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人努力的結(jié)果。有的企業(yè)希望投資，卻找不到投資方向；有的科研人員有好的成果，卻找不到資金進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。即使最終實現(xiàn)結(jié)合，也不一定是最佳搭配，或者由于時間的浪費而失去市場商機。三是沒有利益驅(qū)動機制。產(chǎn)學(xué)研三者的利益脫節(jié)，沒有構(gòu)成閉合回路，形成不了良性循環(huán)的長效機制。
4結(jié)論和建議
（1）加強信息溝通，兼顧各方利益，不拘一格轉(zhuǎn)化科技成果。不同特點的科技成果，由于適用的領(lǐng)域和具體的合作者不同，轉(zhuǎn)化的方式也可能不同。應(yīng)該在兼顧各方利益的前提下，以技術(shù)轉(zhuǎn)化效益最大化為目標(biāo)，鼓勵社會多種投資主體發(fā)揮作用，并因地制宜地采取靈活多樣的合作方式。
（2）成果供需雙方的全方位合作思路。高?？萍汲晒D(zhuǎn)化要成功并可持續(xù)，就必須站在幫助企業(yè)提高自身科技創(chuàng)新能力、推動企業(yè)技術(shù)進步的戰(zhàn)略高度上。只有企業(yè)能有效地消化、吸收高校的科技成果，才能有意識和能力進行中試和工業(yè)化試驗的投入，才能保持持續(xù)的技術(shù)進步需求?？萍汲晒D(zhuǎn)化的目的不僅是向企業(yè)提供技術(shù)，更重要的是要全方位地為企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)的建設(shè)服務(wù)，強化學(xué)習(xí)主體間的相互作用，推動產(chǎn)學(xué)研合作向廣度和深度擴展。
（3）高校要通過內(nèi)部科技資源整合，加強集成單項技術(shù)能力，提高技術(shù)成熟度。通過加強知識產(chǎn)權(quán)管理，促進專利申請工作，運用專利許可、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等多種方式，鼓勵和支持教師兼職創(chuàng)業(yè)，處理好相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)分配等問題，處理好兼職創(chuàng)業(yè)與正常教學(xué)科研的關(guān)系，充分調(diào)動教師從事科技創(chuàng)新的積極性，提高高校開發(fā)技術(shù)的擴散應(yīng)用。
（4）高校要進一步完善其科技成果推廣體系。要注重和技術(shù)需求方或潛在技術(shù)需求方進行多方面、多層次地溝通和交流，注意把研發(fā)人員、技術(shù)需求者以及投資機構(gòu)、社會科技服務(wù)中介機構(gòu)都吸引到統(tǒng)一的平臺中來，通過多種形式進行科技成果的評估、檢測、包裝和推廣。
