首頁(yè) > 優(yōu)秀范文 > 基層審計(jì)論文
時(shí)間：2022-05-29 00:29:27
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇基層審計(jì)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
二、審計(jì)評(píng)價(jià)的模式和方法
1.評(píng)價(jià)計(jì)算模式。審計(jì)評(píng)價(jià)以定性分析和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，以定量分析為主，輔之以定性分析，客觀、公正、真實(shí)的評(píng)價(jià)反映被審計(jì)對(duì)象的工作績(jī)效為目標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容由三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。其中：一級(jí)指標(biāo)4個(gè)，二級(jí)指標(biāo)10個(gè)，三級(jí)指標(biāo)12個(gè)，審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，并設(shè)定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.評(píng)價(jià)等級(jí)確定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)得出的審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，對(duì)審計(jì)對(duì)象給予審計(jì)評(píng)價(jià)好、較好、一般、差四個(gè)級(jí)次。
三、審計(jì)實(shí)施成效
（一）審計(jì)成果客觀公正有實(shí)效為確保審計(jì)評(píng)估客觀公正，審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和外延調(diào)查相結(jié)合的方式，以使相關(guān)材料相互印證。通過(guò)大量反假貨幣相關(guān)數(shù)據(jù)情況的提取、掌握，為客觀評(píng)估反假貨幣工作成效打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)按照規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量、評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的履職績(jī)效水平，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)反假貨幣工作提出了更高的要求。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估不到位對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，缺乏行之有效的方法體系。體現(xiàn)在該縣支行現(xiàn)行的制度和操作規(guī)程，雖然明確了業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求、處理程序，但從總體上來(lái)看:業(yè)務(wù)操作流程未涵蓋制度規(guī)程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位風(fēng)險(xiǎn)控制的具體要求，也沒(méi)有對(duì)或不完全對(duì)業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別標(biāo)注，特別是未對(duì)重要空白憑證、會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬、庫(kù)房門(mén)禁管理等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)。
(三)內(nèi)部控制活動(dòng)存在缺失1.對(duì)賬管理確認(rèn)控制不落實(shí)。一是2013年9月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)省(市)級(jí)預(yù)算收入、中央級(jí)預(yù)算收入、地市級(jí)預(yù)算收入、區(qū)縣級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單打印日期為2013年10月1日，而對(duì)賬部門(mén)龍山縣地方稅務(wù)局簽署的對(duì)賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)省(市)級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單上，龍山縣地方稅務(wù)局漏簽署對(duì)賬結(jié)果及加蓋對(duì)賬印鑒。2.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫(kù)值班制度。抽查2014年3月16日5時(shí)－6時(shí)和2014年4月1日3時(shí)－6時(shí)保衛(wèi)部門(mén)值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班崗位上無(wú)人;鑒于這種情況，審計(jì)組下延抽查了2014年4月1日1:12分－1:20分保衛(wèi)部門(mén)值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班人員在保衛(wèi)值班崗上打瞌睡。3.財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失。一是機(jī)關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有缺陷。該縣支行機(jī)關(guān)工會(huì)未在銀行開(kāi)立預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶，所有收支業(yè)務(wù)均使用現(xiàn)金結(jié)算。二是庫(kù)存現(xiàn)金管理控制缺失。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室存有行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)備用庫(kù)存現(xiàn)金75245.21元;機(jī)關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余庫(kù)存現(xiàn)金為20699.30元，違反了與中華人民共和國(guó)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定要求。且機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室未安裝防盜門(mén)窗，存在資金安全隱患，4.未嚴(yán)格執(zhí)行日常業(yè)務(wù)運(yùn)行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報(bào)告，無(wú)本人身份證復(fù)印件，造成征信查詢資料不齊全，手續(xù)欠完善。
(四)實(shí)物保護(hù)控制不到位1.對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書(shū)(CA證書(shū))管理控制不嚴(yán)格?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該縣支行專(zhuān)職管庫(kù)員王××在日常業(yè)務(wù)處理中，使用專(zhuān)職管庫(kù)員張××CA證書(shū)進(jìn)行操作業(yè)務(wù)，原因是:專(zhuān)職管庫(kù)員王××的CA證書(shū)，在2012年12月7日到期后上交中支發(fā)行科辦理更換手續(xù)，至今未辦妥更換手續(xù)，違反了《中國(guó)人民銀行貨幣金銀管理信息系統(tǒng)管理規(guī)定》。2.××發(fā)行庫(kù)門(mén)禁控制不合規(guī)。一是發(fā)行庫(kù)主門(mén)未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫(kù)員(王××、張××)變更發(fā)行庫(kù)主門(mén)(1號(hào)鎖、3號(hào)鎖)密碼，但上次變更時(shí)間為2012年11月6日，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門(mén)組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十條規(guī)定要求不符。二是發(fā)行庫(kù)備用門(mén)密碼不能變更?，F(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)發(fā)現(xiàn)發(fā)行庫(kù)備用門(mén)已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發(fā)行庫(kù)備用門(mén)密碼沒(méi)有變更記錄。經(jīng)詢問(wèn)該縣支行庫(kù)管庫(kù)員關(guān)于備用門(mén)管理情況為:備用門(mén)可以啟動(dòng)使用，但瑣具由于使用年限太長(zhǎng)，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門(mén)組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十六條規(guī)定要求不符。
二、案例分析
以上問(wèn)題產(chǎn)生有客觀因素和主觀的原因。
(一)從客觀上看1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設(shè)有發(fā)行庫(kù)，現(xiàn)有正式員工21人，不能滿足落實(shí)制度(按照現(xiàn)行內(nèi)部控制要求初步匡算，縣支行僅會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、保衛(wèi)四個(gè)部門(mén)最少需要20人。)的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專(zhuān)業(yè)兼崗的情況，且人員老齡化趨勢(shì)明顯，四十歲以上中、老年同志占82%?？赡軙?huì)因?yàn)槿藛T緊張，造成強(qiáng)制休假、守庫(kù)值班制度難以執(zhí)行到位的現(xiàn)象。2、安全設(shè)施的物防、技防未跟上。部分設(shè)備老化，因資金緊張，沒(méi)有及時(shí)更新。
(二)從主觀上看1.對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位。由于對(duì)內(nèi)部控制理論和方法學(xué)習(xí)不夠，部分員工對(duì)內(nèi)部控制五個(gè)相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督)缺乏了解，沒(méi)有把內(nèi)部控制看著是一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的、平衡制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制，不能正確地識(shí)別人民銀行分支機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)。而把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為規(guī)章制度的制定與制度的執(zhí)行，甚至極個(gè)別人把制度當(dāng)成應(yīng)付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設(shè)”，內(nèi)控管理理念陳舊。2.風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失。該縣支行領(lǐng)導(dǎo)雖然注重制度建設(shè)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，但滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問(wèn)題，對(duì)平時(shí)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不規(guī)范問(wèn)題，放松了必要的風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué);部門(mén)少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，放松對(duì)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的警惕。表現(xiàn)為內(nèi)部控制責(zé)任不落實(shí)，制度意識(shí)淡薄，用人情、信任代替制度;操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)對(duì)賬和守庫(kù)值班制度，對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書(shū)(CA證書(shū))管理控制不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失，發(fā)行庫(kù)門(mén)禁控制不合規(guī)等問(wèn)題，都是因?yàn)橹贫缺缓?jiǎn)單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動(dòng)式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，有的問(wèn)題離案件與重大責(zé)任事故可謂只一步之遙，內(nèi)部控制軟約束。3.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后?，F(xiàn)行的部分制度和操作規(guī)程未及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級(jí)行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來(lái)的，制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)沒(méi)有綜合考慮在本行現(xiàn)有條件下是否切實(shí)可行，特別是忽視規(guī)章制度執(zhí)行的有效性及其風(fēng)險(xiǎn)危害評(píng)估工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)有先天缺陷。表現(xiàn)一:制度規(guī)程未覆蓋所有業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)，導(dǎo)致個(gè)別管理制度規(guī)程缺失。例如:激勵(lì)機(jī)制不足，約束處罰機(jī)制短缺;行政事務(wù)管理操作流程未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制措施不明確，制度規(guī)程的規(guī)范保障作用被打折扣。表現(xiàn)二:部分制度未涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對(duì)性欠強(qiáng);出現(xiàn)部分事項(xiàng)欠缺約束。表現(xiàn)三:對(duì)于業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏行之有效的方法體系，一些高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)未得到及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。4.內(nèi)部管理監(jiān)督不到位。一是不能正確處理檢查監(jiān)督與爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的關(guān)系。怕“家丑外揚(yáng)”，為了本單位或個(gè)人的名利，對(duì)檢查問(wèn)題進(jìn)行“篩選”，檢查上報(bào)問(wèn)題要么輕描淡寫(xiě)，要么避重就輕。無(wú)形中助長(zhǎng)了違規(guī)行為。二是是對(duì)逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在“出現(xiàn)問(wèn)題一解決問(wèn)題一再出現(xiàn)問(wèn)題—再解決問(wèn)題”的循環(huán)過(guò)程中被動(dòng)管理。對(duì)違規(guī)行為責(zé)任追究也只是口頭上的空話，導(dǎo)致違規(guī)違章、屢查屢犯。
三、案例啟示和建議
(一)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。龍山縣支行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，將加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為健全內(nèi)部控制體系的首要任務(wù)。一是支行領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行內(nèi)部控制管理職責(zé)。二是深入開(kāi)展央行內(nèi)控文化建設(shè)。利用各種形式進(jìn)行內(nèi)控教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵。引導(dǎo)員工樹(shù)立“遵守內(nèi)控制度為榮，違反內(nèi)控制度為恥”的榮辱觀，增強(qiáng)制度觀念、法紀(jì)觀念;切實(shí)提高員工職業(yè)道德素質(zhì)，用“規(guī)范、進(jìn)取、創(chuàng)新”的文化理念的引領(lǐng)員工增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，為內(nèi)控管理提供了強(qiáng)有力的精神支撐。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)強(qiáng)化干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使每個(gè)崗位人員了解內(nèi)控制度，熟知業(yè)務(wù)操作，掌握崗位要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)的整體提高。
(二)加快建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》精神。一是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和操作規(guī)程。對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面、徹底的梳理，針對(duì)目前內(nèi)控制度操作規(guī)程方面存在的問(wèn)題和缺陷，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖，完善層次分明、風(fēng)險(xiǎn)明示、措施針對(duì)的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程;建立權(quán)責(zé)清晰的運(yùn)行機(jī)制，使每個(gè)人各司其職，各負(fù)其責(zé)，獎(jiǎng)懲公平。消除內(nèi)部控制機(jī)制上的盲點(diǎn)和漏洞，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制全方位、全過(guò)程、全員參與，構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的重要屏障。二是注重建立內(nèi)控人力資源保障機(jī)制。通過(guò)員工考核機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、員工培訓(xùn)機(jī)制、違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等人力資源管理手段，從而促進(jìn)人員素質(zhì)不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。三是盡快建立對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法體系。
二、嚴(yán)把收費(fèi)審計(jì)關(guān)，審查其真實(shí)性、合法性。
行政事業(yè)單位大多數(shù)具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能。審計(jì)時(shí)要關(guān)注以下環(huán)節(jié)：㈠審查收費(fèi)項(xiàng)目審批權(quán)限是否合法，對(duì)于由國(guó)務(wù)院和省級(jí)審批的基金和收費(fèi)是否認(rèn)真執(zhí)行，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或收取已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)等問(wèn)題。㈡審查收費(fèi)入庫(kù)管理及繳庫(kù)級(jí)次是否正確。行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金由財(cái)政部逐年下文，分別劃歸預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外歸口管理，看有無(wú)混淆預(yù)算內(nèi)外列入渠道問(wèn)題；一般來(lái)說(shuō)，收費(fèi)和罰沒(méi)收入入庫(kù)級(jí)次與執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系直接相關(guān)。如省級(jí)管理部門(mén)的收費(fèi)繳入省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶，審計(jì)時(shí)應(yīng)檢查執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位有無(wú)為了單位利益將收費(fèi)或罰沒(méi)收入繳入地方國(guó)庫(kù)，造成截留上級(jí)收入的問(wèn)題。㈢審查收費(fèi)和基金是否及時(shí)足額繳庫(kù)，有無(wú)隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移和坐收坐支預(yù)算資金等問(wèn)題。㈣檢查其票據(jù)領(lǐng)用及繳銷(xiāo)和庫(kù)存情況，對(duì)于自制和購(gòu)買(mǎi)的收費(fèi)票據(jù)應(yīng)采取詳查法，進(jìn)行延伸審計(jì)。
三、注重審查支出的合法性、效益性。
行政單位實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，國(guó)家對(duì)行政機(jī)關(guān)的人員、房屋、車(chē)輛等編制及各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)均有明確規(guī)定。審計(jì)時(shí)應(yīng)注重審查其預(yù)算批復(fù)及預(yù)算執(zhí)行情況，首先，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合規(guī)定的用途和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擠占挪用、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、揮霍浪費(fèi)等問(wèn)題。其次，要審查經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否真實(shí)，有無(wú)虛列支出，將資金轉(zhuǎn)移下屬單位進(jìn)行支出的問(wèn)題。最后還要審查其經(jīng)費(fèi)的使用效益情況，具體包括三方面內(nèi)容：㈠經(jīng)費(fèi)使用是否達(dá)到了預(yù)期目的，即行政單位是否履行了其法定職責(zé)，向社會(huì)提供了有效服務(wù)；㈡經(jīng)費(fèi)的使用是否節(jié)約合理，有無(wú)明顯不當(dāng)和損失浪費(fèi)情況；㈢檢查事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。
四、審查資產(chǎn)的完整性，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款等流動(dòng)資產(chǎn)和房屋建筑物、一般設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備等固定資產(chǎn)。㈠對(duì)于現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，易發(fā)生錯(cuò)弊，應(yīng)作為審計(jì)的重點(diǎn)。內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)崗位是否建立了不相容的職責(zé)分工；銀行存款、現(xiàn)金的領(lǐng)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完善；銀行開(kāi)戶是否合規(guī)，是否存在多頭開(kāi)戶的問(wèn)題；是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額，坐支現(xiàn)金，超出結(jié)算起點(diǎn)支付現(xiàn)金等違反《現(xiàn)金管理規(guī)定》的問(wèn)題；審計(jì)人員還應(yīng)核對(duì)銀行存款余額，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。㈡對(duì)其他實(shí)物性資產(chǎn)，應(yīng)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)之間責(zé)任是否明確，三者之間的職責(zé)分工能否保證所有資產(chǎn)變動(dòng)的情況均能在有關(guān)資料上得到正確的反映；增加的資產(chǎn)是否及時(shí)登記入帳，是否存在購(gòu)建資產(chǎn)作為支出核銷(xiāo)，形成帳外資產(chǎn)的情況；資產(chǎn)的領(lǐng)用、核銷(xiāo)手續(xù)是否健全；是否建立了資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證帳帳相符，帳實(shí)相符；資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理是否符合有關(guān)規(guī)定；資產(chǎn)的減少是否履行報(bào)批手續(xù)，轉(zhuǎn)讓計(jì)價(jià)有無(wú)合法依據(jù)，是否存在低價(jià)處理國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題；固定資產(chǎn)的配備是否符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自提高標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；審計(jì)人員可根據(jù)需要對(duì)全部或部分實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。
五、加強(qiáng)往來(lái)款審計(jì)，檢查其內(nèi)容是否真實(shí)正確。
內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性，決定了其審計(jì)人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的溝通技巧和能力，能夠恰當(dāng)?shù)嘏c被審計(jì)者交流和溝通，融洽雙方的關(guān)系，打消對(duì)立面。使被審計(jì)者能夠積極主動(dòng)的接受審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員對(duì)有效溝通的認(rèn)識(shí)不足，忽略了有效溝通的重要性，審計(jì)工作中缺乏服務(wù)意識(shí)，因此容易和被審計(jì)部門(mén)產(chǎn)生對(duì)立情緒，從而引發(fā)沖突，造成審計(jì)關(guān)系惡化。
（二）部分審計(jì)人員角色轉(zhuǎn)換不夠，導(dǎo)致溝通效果欠佳
在審計(jì)過(guò)程中彼此能夠做到尊重，就容易溝通。和被審計(jì)者之間建立起尊重、信任的感情基礎(chǔ)，是進(jìn)行順利溝通的前提。目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員沒(méi)有完全完成角色轉(zhuǎn)換，自身定位不準(zhǔn)確，還是以“監(jiān)督者”、“警察”的角色和被審計(jì)對(duì)象交流，說(shuō)話態(tài)度過(guò)于強(qiáng)硬，姿態(tài)過(guò)于高，不懂得尊重他人，不能以理服人，導(dǎo)致溝通效果欠佳。
（三）部分審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏溝通交流技巧
目前，基層行少數(shù)審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，年齡偏大，接受新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能難度加大。沒(méi)有接受過(guò)專(zhuān)業(yè)的心理學(xué)方面的知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致語(yǔ)言表達(dá)能力不足，分析判斷能力欠缺，缺乏有效進(jìn)行溝通的技能。
（四）“級(jí)別平行”造成溝通難度加大
現(xiàn)行的內(nèi)審的體制實(shí)行的是“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的模式，內(nèi)審部本作為本級(jí)行的一個(gè)內(nèi)設(shè)職能部門(mén)，在本級(jí)行長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，這種模式下內(nèi)審部門(mén)和本單位其他職能部門(mén)在級(jí)別上屬于平行，容易造成審計(jì)監(jiān)督特別是同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中溝通難度加大，少數(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)溝通存在一定的抵觸情緒，給審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施帶來(lái)一定的阻力。
二、新形勢(shì)下提升基層行內(nèi)部審計(jì)溝通能力對(duì)策建議
（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，突出溝通重點(diǎn)
新形勢(shì)下要求內(nèi)審人員不能只做“消防員”，而要提高事前分析、事中控制能力。事前分析的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是加強(qiáng)與相關(guān)職能部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，從反饋意見(jiàn)中分析并發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而通過(guò)事中控制，及時(shí)采取有效措施控制并消除存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高有效溝通在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中重要性的認(rèn)識(shí)，在溝通中突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，注重與被審單位的協(xié)調(diào)，與被審計(jì)單位人員建立和諧、融洽的人際關(guān)系。因此，審計(jì)人員一定要放下姿態(tài)，以平等和尊重對(duì)待被審計(jì)單位，最大限度地消除對(duì)立，達(dá)到統(tǒng)一，化阻力為動(dòng)力，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。
（二）樹(shù)立轉(zhuǎn)型理念，提高溝通實(shí)效
內(nèi)部審計(jì)工作的目的不是審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)部門(mén)的差錯(cuò)和失誤，而要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)溝通及時(shí)妥善的解除分歧和誤會(huì)，化解人際沖突，以保證審計(jì)工作正常進(jìn)行?？梢酝ㄟ^(guò)協(xié)商、說(shuō)服、妥協(xié)、通融等方法妥善化解沖突。還要加大審計(jì)宣傳力度，讓被審計(jì)單位了解內(nèi)部審計(jì)是服務(wù)于職能部門(mén)，它能有效幫助職能部門(mén)防弊糾錯(cuò)，改進(jìn)和完善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，內(nèi)部審計(jì)對(duì)職能部門(mén)的進(jìn)行的是“免費(fèi)體檢”行為，而不是找事挑刺的。進(jìn)而使他們理解、信任和支持審計(jì)工作，迅速拉近與被審計(jì)單位的距離，消除被審計(jì)單位的戒備心理，取得被審計(jì)單位的積極配合、支持與幫助，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值。另外，溝通中還要注意兩方面的問(wèn)題：一是溝通前要制定妥善的溝通計(jì)劃，區(qū)分接受者的個(gè)性特征、心理情緒、知識(shí)水平等。二是要注意選擇恰當(dāng)?shù)臏贤〞r(shí)機(jī)。內(nèi)部審計(jì)人員溝通時(shí)應(yīng)注意環(huán)境干擾，接受者正忙于其他事情、心不在焉或情緒狀態(tài)不好等因素都會(huì)影響溝通效果，因此應(yīng)選擇接受者更容易接受和理解的時(shí)機(jī)進(jìn)行溝通。
（三）提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化溝通技巧
內(nèi)部審計(jì)溝通效果的優(yōu)劣，審計(jì)結(jié)果建議能否與被審計(jì)部門(mén)達(dá)成一致，與審計(jì)人員的綜合能力和自身素質(zhì)有直接的關(guān)系，因此有效的溝通是審計(jì)人員自身素質(zhì)和修養(yǎng)的一種體現(xiàn)，同時(shí)也是內(nèi)審人員開(kāi)展工作的劑，是一種能力也是一種修養(yǎng)。因此，內(nèi)審人員應(yīng)該在思想意識(shí)中提高對(duì)有效溝通能力及方法和技巧的重視。審計(jì)人員在溝通中扮演的不是“警察”，而是“管理咨詢師”，所以審計(jì)人員要熟知有關(guān)心理學(xué)方面的知識(shí)，在溝通中學(xué)會(huì)傾聽(tīng)，避免先入為主。良好的溝通需要平和的心態(tài)和高尚的人格素質(zhì)，要避免指責(zé)性或領(lǐng)導(dǎo)性口吻，如果高高在上，語(yǔ)氣生硬，會(huì)造成受訪者心理上的壓力而阻礙溝通，自然無(wú)法取得受訪者的尊重和理解，審計(jì)溝通更無(wú)從談起。良好的語(yǔ)言溝通是緩解內(nèi)部審計(jì)溝通障礙的最有效方式。語(yǔ)言溝通技巧應(yīng)立足于以下三個(gè)方面：一是傾聽(tīng)。傾聽(tīng)是加強(qiáng)語(yǔ)言溝通技巧的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，只有保障傾聽(tīng)的更準(zhǔn)確性，才能夠進(jìn)行良好的語(yǔ)言溝通。因此，傾聽(tīng)時(shí)，應(yīng)抓重點(diǎn)信息，即中心思想和主要觀點(diǎn)，在對(duì)方講述過(guò)程中，應(yīng)在較短的時(shí)間內(nèi)將對(duì)方的中心思想摸透，為進(jìn)行與對(duì)方的溝通奠定基礎(chǔ)；二是說(shuō)話。說(shuō)話時(shí)避免語(yǔ)言內(nèi)容空洞繁瑣，其講述內(nèi)容應(yīng)有針對(duì)性，切實(shí)做到一針見(jiàn)血、一語(yǔ)中的。同時(shí)，盡可能將嚴(yán)肅的問(wèn)題輕松化、復(fù)雜的問(wèn)題簡(jiǎn)單化；三是談話。談話是傾聽(tīng)與說(shuō)話的雙向過(guò)程，進(jìn)行談話過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員的語(yǔ)言應(yīng)具有中立性、客觀性、目的性、明確性、公平性、啟發(fā)性以及平衡性，學(xué)會(huì)運(yùn)用幽默的言語(yǔ)化解彼此之間的種種不愉快，進(jìn)而，確保內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人員溝通與交流的順利有序開(kāi)展。
在該事故發(fā)生后,筆者曾試想過(guò),假如參與該工程設(shè)計(jì)、勘察、施工、監(jiān)理的工程技術(shù)人員在目睹事故之前那種極其危險(xiǎn)的施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí),有某一位工程技術(shù)人員能用專(zhuān)業(yè)知識(shí)分析一下該樓嵌固端的實(shí)際受力模型,就會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,今天震驚全國(guó)的房屋倒塌事件也就不會(huì)發(fā)生。又假如,緊鄰大樓南側(cè)的地下車(chē)庫(kù)基坑沒(méi)有開(kāi)挖,大樓保持有一定的基礎(chǔ)埋深,也許不會(huì)出現(xiàn)該樓整體傾覆倒塌……在這些假設(shè)的過(guò)程中,引發(fā)了筆者對(duì)高層建筑基礎(chǔ)埋深的思考,本文就高層建筑基礎(chǔ)埋深的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行一些探討。
2、高層建筑基礎(chǔ)埋深的作用和要求
高層建筑由于質(zhì)心高、荷載重,除了滿足地基基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的一般規(guī)定外,在我國(guó)現(xiàn)行的《高層建筑混凝土結(jié)構(gòu)技術(shù)規(guī)程》(以下簡(jiǎn)稱為《砼高規(guī)》)第12.1.7條,明確規(guī)定,“基礎(chǔ)應(yīng)有一定的埋深,在確定埋深時(shí),應(yīng)考慮建筑的高度、體型、地基土質(zhì)、抗震設(shè)防烈度等因素、埋置深度可從室外地坪算至基礎(chǔ)底面,并宜符合下列要求:
1)天然地基或復(fù)合地基,可取房屋高度的1/15;
2)樁基礎(chǔ)可取房屋高度的1/18。”
《砼高規(guī)》在大量科學(xué)研究和工程實(shí)踐總結(jié)的基礎(chǔ)上,對(duì)基礎(chǔ)埋深做出了相應(yīng)規(guī)定,是出于下列四個(gè)方面的考慮:
1)提高基礎(chǔ)的穩(wěn)定性,防止基礎(chǔ)在水平風(fēng)力和水平地震作用下發(fā)生滑移和傾斜;
2)提高地基的承載力,減少基礎(chǔ)的沉降量:
3)增大地下室外墻的土壓力、摩擦力,限制基礎(chǔ)的傾斜,使基底下土反力的分布趨于平緩;
4)增大阻尼,減少輸入加速度,減輕地震災(zāi)害;
在工程設(shè)計(jì)中,有少數(shù)工程技術(shù)人員對(duì)高層建筑基礎(chǔ)埋深的作用認(rèn)識(shí)不足,暫且不談上述2)、3)、4)方面的研究和探討,有些工程實(shí)際的基礎(chǔ)埋深達(dá)不到規(guī)范要求的安全度,不滿足抗傾覆和滑移要求,甚至危及到基礎(chǔ)整體穩(wěn)定性,例如:房屋四周地坪標(biāo)高不同時(shí),主樓與裙房設(shè)沉降縫、伸縮縫時(shí),基礎(chǔ)埋深的起算面采用最高側(cè)的室外地坪,類(lèi)似于選擇“蓮花河畔景苑”七號(hào)樓北側(cè)堆土的坡頂面。土力學(xué)大量的實(shí)驗(yàn)表明,在中心受壓且土質(zhì)均勻時(shí),地基破壞面是四周對(duì)稱擠出。如果土質(zhì)不均勻或荷載有偏心或荷載傾斜作用時(shí),地基內(nèi)的滑動(dòng)面則不對(duì)稱,或向一側(cè)擠出。如果高層建筑的嵌固面不在一個(gè)水平面時(shí),高的一側(cè)不僅不能作為嵌固面,還會(huì)造成荷載偏心或荷載傾斜作用。它的受力機(jī)理與規(guī)范給出的高層建筑基礎(chǔ)埋深限值的基本假設(shè)存在相悖。
土力學(xué)實(shí)驗(yàn)同時(shí)揭示,基礎(chǔ)埋深對(duì)滑動(dòng)面的形狀有很大的影響,當(dāng)埋深較大時(shí),在重心荷載下滑動(dòng)面一般不出露至地面,只封閉在基礎(chǔ)底面附近不太大的范圍內(nèi),此時(shí)還可利用基礎(chǔ)埋深的被動(dòng)土壓力來(lái)抵抗高層建筑傾覆彎矩和水平作用。《砼高規(guī)》中規(guī)定的基礎(chǔ)埋深取值是基于工程實(shí)踐和科學(xué)成果,并來(lái)自北京市勘察設(shè)計(jì)研究院張?jiān)诿鞯仍诜治霰本┌硕瓤拐鹪O(shè)防區(qū)內(nèi)高層建筑地基整體穩(wěn)定性與基礎(chǔ)埋深的關(guān)系的研究,以兩棟分別為15層和25層的建筑,考慮了地震作用和地基的種種不利因素,用圓弧滑動(dòng)面法進(jìn)行分析,其結(jié)論是:從地基穩(wěn)定的角度考慮,當(dāng)25層建筑物基礎(chǔ)埋深為1.8m時(shí),其穩(wěn)定安全系數(shù)為1.44,如埋深為3.8m(1/17.8)時(shí),則安全系數(shù)達(dá)到1.64,從而給出了一個(gè)最基本的指導(dǎo)性指標(biāo)。考慮高層建筑地震作用下結(jié)構(gòu)的動(dòng)力效應(yīng)與基礎(chǔ)埋置深度關(guān)系較大,軟弱土層時(shí)更為明顯,因此高層建筑基礎(chǔ)應(yīng)有一定的有效埋置深度,箱形和筏板基礎(chǔ)可取房屋高度的1/1 5;樁基礎(chǔ)可取房屋高度的1/18。
因此,基礎(chǔ)埋深的起算面不僅應(yīng)選取嵌固面的最低標(biāo)高處,同時(shí)還應(yīng)計(jì)算高側(cè)的土壓力作用對(duì)地基整體穩(wěn)定性的影響。道理十分簡(jiǎn)單,高層建筑其形態(tài)近似于一根嵌固在地面的巨型電線桿。電線桿基坑某一方向存在缺口,當(dāng)荷載超過(guò)允許值時(shí),首先電線桿就將會(huì)向該方向傾倒,高層建筑也是如此。
3、基礎(chǔ)埋深的計(jì)算方法
《砼高規(guī)》中規(guī)定,基礎(chǔ)埋深一般從室外地面算起,天然地基算至基礎(chǔ)底面,樁基礎(chǔ)算至承臺(tái)底面。對(duì)于一些埋置比較復(fù)雜的高層建筑基礎(chǔ),在不少的相關(guān)資料中均有論述,本文作一個(gè)簡(jiǎn)單歸納:
1)房屋四周地坪標(biāo)高不同時(shí)的基礎(chǔ)埋深起算面,應(yīng)按室外最低的地坪起計(jì),詳見(jiàn)(圖2)
2)主樓與裙房設(shè)沉降縫、伸縮縫時(shí)。
如(圖3)所示,主樓與裙房之間設(shè)有沉降縫或伸縮縫,設(shè)縫的一側(cè)是起不到嵌固作用的。因此(圖3a)基礎(chǔ)的有效埋深為零。(圖3b)中間主樓的基礎(chǔ)埋深的起算面,應(yīng)選擇裙房地下室底板的頂面。
目前在一些設(shè)計(jì)中,采用在縫中回填砂石,企圖限制建筑的側(cè)向變形,為達(dá)到改變基礎(chǔ)埋深的起算面。這種做法是不可取的,設(shè)縫的主要目的是讓結(jié)構(gòu)自由變形,特別是當(dāng)伸縮縫、沉降縫兼抗震縫時(shí),對(duì)縫寬有一定的要求,其目的是為了減少在地震發(fā)生時(shí)兩個(gè)不同結(jié)構(gòu)單元的碰撞造成房屋嚴(yán)重破壞。而填砂能起到限制側(cè)向變形的作用,設(shè)縫無(wú)法實(shí)現(xiàn)其預(yù)期目標(biāo),兩者自相矛盾,還會(huì)造成雙重危害。
3)當(dāng)?shù)叵率矣型ㄩL(zhǎng)采光井時(shí)。
兩種情況,第一種,采光井擋土墻和地下室外墻沒(méi)有連接或連接很弱時(shí),基礎(chǔ)埋深起算面應(yīng)從采光井底地坪起算。第二種,采光井擋土墻與地下室外墻有可靠的連接,能起到約束作用,可從建筑物四周最低室外地坪起算。見(jiàn)(圖4)
4、巖石地基上基礎(chǔ)的抗傾覆、抗滑移設(shè)計(jì)
在《砼高規(guī)》12,117條中提到“當(dāng)建筑物采用巖石地基或采取有效措施時(shí),在滿足地基承載力、穩(wěn)定性要求及本規(guī)程第12.1.6條規(guī)定的前提下,基礎(chǔ)的埋深可不受本條第1、2款的限制。當(dāng)基礎(chǔ)可能產(chǎn)生滑移時(shí),還應(yīng)采取有效的抗滑移措施?！庇捎趫?chǎng)地土的復(fù)雜性和工程的多樣性,凡是高層均套用1/15、1/18的基礎(chǔ)埋深,對(duì)有些工程實(shí)施起來(lái)相當(dāng)困難,特別對(duì)有些工程是不具備可操作性的。因此,2002版《砼高規(guī)》的修訂中在第12.1.7條中增加了部分內(nèi)容,即當(dāng)建筑物采用巖石地基或某些底座較大的高層建筑而使用功能又無(wú)多層地下室要求時(shí),施工不便
且不經(jīng)濟(jì),對(duì)基礎(chǔ)埋置深度的限值給予了放寬,即不受1/15、1/18埋深的限制。但也不是簡(jiǎn)單的降低基礎(chǔ)埋深的要求,必須滿足基本條件和采取有效措施,驗(yàn)算分析能滿足建筑安全要求,方可實(shí)施。
1)放寬基礎(chǔ)埋深限制的基本要求
《砼高規(guī)》第12.1.5條,“在地基土比較均勻的條件下,箱形基礎(chǔ)及筏形基礎(chǔ)的基礎(chǔ)平面形心應(yīng)盡量與上部結(jié)構(gòu)的荷載重心相重合,當(dāng)偏心難以避免,應(yīng)對(duì)其偏心距加以限制,以滿足公式e≤0.1W/A?！?/p>
《砼高規(guī)》第12.1.6條,“高寬比大于4的高層建筑,基礎(chǔ)底面下不出現(xiàn)零應(yīng)力區(qū);高寬比不大于4的高層建筑,基礎(chǔ)底面與地基之間零應(yīng)力區(qū)面積不超過(guò)基礎(chǔ)底面面積的15%”。
控制上部結(jié)構(gòu)的荷載重心與基礎(chǔ)平面形心的偏心距e、控制基礎(chǔ)底面零應(yīng)力的出現(xiàn)是適當(dāng)放寬基礎(chǔ)埋深的基本條件。其目的是使高層建筑在水平和豎向荷載作用下,地基壓應(yīng)力不致過(guò)于集中。一般情況下,滿足了上述基本要求,高層建筑的抗傾覆能力具有足夠的安全儲(chǔ)備。
2)進(jìn)行計(jì)算分析
對(duì)于上部結(jié)構(gòu)的抗傾覆驗(yàn)算,我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算軟件較為完善,但對(duì)基礎(chǔ)嵌固端的抗傾覆驗(yàn)算分析,目前還沒(méi)有相應(yīng)的計(jì)算軟件,主要通過(guò)人工建立相應(yīng)的簡(jiǎn)化計(jì)算模型進(jìn)行分析計(jì)算。
例如,基礎(chǔ)的抗滑移驗(yàn)算應(yīng)保證,抗傾覆驗(yàn)算應(yīng)保證,基礎(chǔ)實(shí)際受力詳見(jiàn)圖6,計(jì)算分析模型詳見(jiàn)圖5。
EX=O,即F+Ea+Ep+Ft=0
∑M=0,即M+Ma+Mp+Mw=O
式中,F――為上部結(jié)構(gòu)水平地震作用和風(fēng)荷載作用對(duì)基礎(chǔ)的水平總推力:
Ea――主動(dòng)土壓力qa其產(chǎn)生的合力,Ea=qa*Ha/2;
qa――非傾覆側(cè)(BB’側(cè))主動(dòng)土壓力:
Ha――BB’側(cè)室外地坪至傾覆點(diǎn)A’垂直距離;
Ep――被動(dòng)土壓力qP產(chǎn)生的合力,Ep=qP*Hp/2;
Hp――AA’側(cè)室外地坪至傾覆點(diǎn)A’垂直距離;
qP――傾覆點(diǎn)側(cè)(AA’側(cè))被動(dòng)土壓力;
Ft――基底抗滑移的力,天然基礎(chǔ),Ff為基底摩擦力,樁基,Ft為樁基的抗水平剪力,應(yīng)驗(yàn)算樁基抗剪承載力:
M――上部結(jié)構(gòu)傳至基礎(chǔ)的傾覆力矩:
Ma--主動(dòng)土壓力q傾覆點(diǎn)A’產(chǎn)生的彎矩,
Mp=1/6qp*H2p
Mp――被動(dòng)土壓力qP對(duì)于傾覆點(diǎn)A’產(chǎn)生的彎矩,
Ma=1/6qa*H2a
Mw――上部結(jié)構(gòu)重力W產(chǎn)生的抗抗傾覆力矩+抗拔樁的抗傾覆彎矩(若上部結(jié)構(gòu)自重不滿足平衡條件時(shí),采取措施加設(shè)的抗傾覆彎矩);
w――上部結(jié)構(gòu)自重;
b――基底寬度;
1支護(hù)系統(tǒng)側(cè)壓力
1.1支護(hù)系統(tǒng)計(jì)算理論
支護(hù)系統(tǒng)的側(cè)壓力包括主動(dòng)土壓力和水壓力，土壓力計(jì)算目前國(guó)內(nèi)普遍采用擋土墻理論庫(kù)侖公式和朗肯公式，這是由于目前尚無(wú)完整和成熟的支護(hù)系統(tǒng)側(cè)壓力計(jì)算理論，但是應(yīng)當(dāng)指出該兩套公式均按平面內(nèi)受力推導(dǎo)，而深基坑支護(hù)屬于空間問(wèn)題，故兩者不一致。其次是擋土墻是先施工后填土，設(shè)計(jì)人員對(duì)填土可提出一定質(zhì)量要求，因此土的內(nèi)摩擦角ψ和土內(nèi)聚力c值均已知，其值較穩(wěn)定，因此擋土墻計(jì)算公式求得較精確，可靠性高。深基坑支護(hù)在原地基土上施工，在地表面以下3米左右之內(nèi)均為雜填土，在市鎮(zhèn)地區(qū)雜填土多為磚瓦碎片與城市垃圾，其比例有的高達(dá)70％以上，其成分與埋深也不均勻不穩(wěn)定，勘探單位提供地質(zhì)報(bào)告中凡是雜填土均不列出力學(xué)參數(shù)，故內(nèi)摩擦角ψ和土內(nèi)聚力c均無(wú)值，然而在應(yīng)用庫(kù)侖和朗肯公式計(jì)算主動(dòng)土壓力時(shí)要用該兩值，當(dāng)雜填土較厚時(shí)，這給深基坑支護(hù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)增加難度，因此其計(jì)算結(jié)果可靠性較差。作者認(rèn)為雜填土內(nèi)聚力值c應(yīng)取零，不予考慮。對(duì)國(guó)內(nèi)外高層建筑深基坑支擴(kuò)失敗實(shí)例分析來(lái)看，除支護(hù)設(shè)計(jì)有誤和施工時(shí)技術(shù)措施不妥外，其中有一條是地基土和地表潛水不穩(wěn)定，設(shè)計(jì)時(shí)選用參數(shù)和實(shí)際情況有較大出入，深基坑支護(hù)設(shè)計(jì)可靠性較差有直接關(guān)系。
從以上分析可知，高層建筑深基坑支護(hù)的土壓力目前采用計(jì)算理論不能滿足設(shè)計(jì)使用的要求，其可靠性差，在一定程度上仍依靠施工技術(shù)人員的經(jīng)驗(yàn)，這有待于科技工作者通過(guò)科研和實(shí)踐相結(jié)合基礎(chǔ)上提出較為完整的計(jì)算理論。
1.2地表潛水產(chǎn)生的水側(cè)壓力
擋土墻設(shè)計(jì)時(shí)一般不考慮水的側(cè)壓力，因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)時(shí)擋土墻背后土體采用排水技術(shù)措施，設(shè)置排水盲溝(如砂石盲溝)和排水管，將墻后土體中潛水及時(shí)排出，不但大大降低地表潛水產(chǎn)生的水側(cè)壓力，而且墻后土質(zhì)含水量也比較穩(wěn)定，故土的力學(xué)參數(shù)和相應(yīng)土質(zhì)也相應(yīng)較穩(wěn)定。深基坑支護(hù)不但要求承載墻后土的主動(dòng)土壓力，而且要求達(dá)到防滲要求，以免地表潛水流入基坑內(nèi)，故基坑支護(hù)系統(tǒng)要承擔(dān)土中水產(chǎn)生的側(cè)壓力，這一點(diǎn)與常規(guī)擋土墻設(shè)計(jì)有較大差異，擋土墻施工后其工作條件較穩(wěn)定，而基坑支護(hù)條件往往多變而差，如挖土施工順序，地面施工條件等，地面堆積過(guò)多施工機(jī)具和材料，在支護(hù)系統(tǒng)上行駛汽車(chē)，施工用水直接滲入地下，挖土機(jī)械在挖土?xí)r超挖等，因此深基坑支護(hù)系統(tǒng)附近土體水分處不穩(wěn)定狀態(tài)利支擴(kuò)系統(tǒng)工作狀態(tài)多變。
沿海地區(qū)地下水較豐富，地基土多為淤泥，處于飽和狀態(tài)，深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮地下水產(chǎn)生側(cè)壓力，因此在富水地區(qū)，深基坑支護(hù)系統(tǒng)應(yīng)該考慮地下水產(chǎn)生的側(cè)壓力的作用。
水壓力取值大小國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)尚無(wú)具體規(guī)定，若取值過(guò)大，基坑支護(hù)費(fèi)用將增加；若取值過(guò)小，安全系數(shù)過(guò)小容易出各種重大事故。地下水對(duì)深基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)作用的側(cè)壓力大小主要取決于土結(jié)構(gòu)和土中含水量大小、土的密實(shí)度、空隙比e、液性指數(shù)Ic等土參數(shù)，也與地下水產(chǎn)生的側(cè)壓力有極大關(guān)系。e和Ic值大，說(shuō)明土中自由水比例大，土中自然水能直接傳播靜止水壓力；當(dāng)e和Ic值較小時(shí)，上中空隙間水多于自由水，空隙水是由于受土中電子吸附作用，附著在土粒間的土粒表面，故空隙水產(chǎn)生的水壓力不直接傳播靜水壓力，這是由于土粒之間空隙水產(chǎn)生水壓力幾乎不隨土層深度增加而增加。目前尚無(wú)大量實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)建立空隙比s和液性指數(shù)Ic與土靜水壓力建立相對(duì)函數(shù)關(guān)系，這有待于科研工作者作深入研究。
2水壓力測(cè)試
如何確定土中水壓力大小，尚無(wú)比較成熟的計(jì)算方法，作者認(rèn)為最好在現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量土中水壓的大小，本文根據(jù)有關(guān)材料作簡(jiǎn)略介紹如下。
2.1測(cè)壓計(jì)工作原理
電測(cè)式測(cè)壓計(jì)在孔隙水壓力作用在該儀器的特殊金屬薄膜上，由薄膜產(chǎn)生變形引起電阻值(或電感、電磁值)的變化，這是一種力傳感器。
2.2測(cè)壓計(jì)的率定
測(cè)壓計(jì)在正式使用前應(yīng)采用平衡電阻，對(duì)測(cè)壓計(jì)內(nèi)阻不平衡進(jìn)行調(diào)整，平衡電阻的阻值應(yīng)經(jīng)過(guò)計(jì)算確定。每個(gè)測(cè)壓計(jì)出廠時(shí)均標(biāo)有率定系數(shù)，可是由于應(yīng)變儀和示波器參數(shù)不完全一樣，所以要對(duì)新購(gòu)買(mǎi)的測(cè)壓計(jì)進(jìn)行率定。其方法是利用加壓設(shè)備將測(cè)壓計(jì)的進(jìn)水和壓力表并聯(lián)，然后進(jìn)行分級(jí)加壓，根據(jù)精度要求（一般以lOKPa為單位）逐級(jí)加壓，繪制率定曲線，為了提高精度，應(yīng)經(jīng)過(guò)多次反復(fù)加荷后求出串定系數(shù)K，這需要采用最小二乘法等數(shù)學(xué)方法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)處理。
2.3測(cè)壓計(jì)的安裝和埋設(shè)
在土中安裝和埋設(shè)前必須在測(cè)壓計(jì)引出線附近進(jìn)行密封防水處理，為了確保儀器進(jìn)水口暢通，防止泥漿堵塞進(jìn)水口，應(yīng)在進(jìn)水口處用中砂形成一道人工過(guò)濾層，用鋼絲網(wǎng)包裹。
埋設(shè)前在埋設(shè)點(diǎn)先進(jìn)行鉆孔，鉆孔埋沒(méi)深度在測(cè)點(diǎn)標(biāo)高下100mm以下，在孔底填砂，將測(cè)頭迅速放入孔底，再在測(cè)頭周?chē)蜕厦嫣钌?，并適當(dāng)壓實(shí)：最后用粘土將鉆孔嚴(yán)密封好。若在一個(gè)鉆孔內(nèi)不同深度埋設(shè)多個(gè)測(cè)頭，應(yīng)將每個(gè)測(cè)頭上下填砂，各測(cè)頭之間用原土填塞，其密度應(yīng)盡量與原土相同。埋設(shè)時(shí)測(cè)頭電線不應(yīng)拉得過(guò)緊，并應(yīng)注意測(cè)頭放置平整，及時(shí)調(diào)試儀器，確認(rèn)工作正常后方可填砂。由于測(cè)力計(jì)在埋設(shè)時(shí)需鉆孔和填砂填土，必然會(huì)破壞原土孔隙水的水壓力原始平衡狀態(tài)，為此應(yīng)在埋設(shè)側(cè)壓計(jì)后停歇10d左右，使其埋設(shè)側(cè)壓計(jì)部位水壓力恢復(fù)到原始狀態(tài)，此時(shí)測(cè)得水壓力才能準(zhǔn)確地反映土中水壓力實(shí)際情況。以此為依據(jù)設(shè)計(jì)深基坑圍護(hù)結(jié)構(gòu)達(dá)到安全可靠的目的，且技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好。
3深基坑圍護(hù)結(jié)構(gòu)安全系數(shù)
3.1現(xiàn)狀
目前建立一套成熟的設(shè)計(jì)計(jì)算理論，仍借用擋土墻設(shè)計(jì)方法，故設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)時(shí)仍采用擋土墻設(shè)計(jì)安全系數(shù)，但也有不同意見(jiàn)，有的科技工作者認(rèn)為擋土墻是永久構(gòu)筑物，而基坑圍護(hù)是施工時(shí)所采用的臨時(shí)性技術(shù)措施，故應(yīng)采用較小的安全系數(shù)。從國(guó)內(nèi)深基坑圍護(hù)大量實(shí)例來(lái)看，其安全系數(shù)相差較大，有的過(guò)大，有的過(guò)小，凡是深基坑支護(hù)失敗實(shí)例來(lái)看，往往與其設(shè)計(jì)安全系數(shù)過(guò)小有直接關(guān)系。
3.2安全系數(shù)選用
在施工前，施工單位首先要做好準(zhǔn)備工作，要對(duì)施工的流程進(jìn)行優(yōu)化，還要對(duì)施工材料以及施工設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，保證施工材料性能的最優(yōu)性，還要保證施工機(jī)械設(shè)備在水利工程中可以正常的投入使用。在施工的過(guò)程中，需要對(duì)參數(shù)進(jìn)行特殊的設(shè)定，要控制泵輸送的漿量，還要控制好輸漿的時(shí)間以及起吊的時(shí)間，在設(shè)定好參數(shù)后，要合理優(yōu)化施工工藝，選擇正確的工藝技術(shù)。在施工前，還需要進(jìn)行試驗(yàn)，對(duì)試樁的數(shù)量進(jìn)行控制。工程監(jiān)理人員需要對(duì)原材料的質(zhì)量進(jìn)行控制，尤其是水泥的質(zhì)量，水泥材料的性能如果不高，則會(huì)導(dǎo)致地基的施工質(zhì)量不高，施工材料對(duì)水利工程的整體質(zhì)量有著直接影響，所以，監(jiān)理人員需要采用隨機(jī)抽檢的方式進(jìn)行檢測(cè)，這樣才能保證水利工程地基的施工效果。
1.2施工階段的質(zhì)量控制要點(diǎn)
在施工的過(guò)程中，需要應(yīng)用多項(xiàng)技術(shù)，施工人員首先要保證攪拌樁的垂直度，調(diào)整起吊設(shè)備的平整度，還要對(duì)導(dǎo)向架的垂直度進(jìn)行調(diào)節(jié)，要將出現(xiàn)偏差的范圍控制在1%內(nèi)。樁位控制也是一項(xiàng)重要的工作，施工人員需要在樁體定位時(shí)，將偏差控制在30mm以內(nèi)。在搭接的過(guò)程中，需要連續(xù)作業(yè)，相鄰的的樁體需要保證在一天內(nèi)同時(shí)完成。如果施工間隔的時(shí)間比較長(zhǎng)，則需要對(duì)樁體搭接的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，必須采取必要的補(bǔ)救措施。在施工過(guò)程中，要保證前臺(tái)操作和后臺(tái)供漿要進(jìn)行緊密的配合，這樣就要提升攪拌機(jī)的噴漿速度和次數(shù)，要和施工工藝相符合。在供漿過(guò)程中要保證其連續(xù)性，在出現(xiàn)停漿情況的時(shí)候，一定要及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，同時(shí)要對(duì)攪拌機(jī)進(jìn)行下沉處理，在供漿恢復(fù)以后才能對(duì)其進(jìn)行提升。在施工過(guò)程中，要有專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)施工的情況進(jìn)行記錄，這樣在以后的施工中能夠更好的對(duì)施工經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，同時(shí)也能更好的保證在施工后如果出現(xiàn)問(wèn)題也能做到有據(jù)可查。
1.3施工后期的質(zhì)量控制要點(diǎn)
當(dāng)完成攪拌樁施工的二十八天之后，才可以將樁頂?shù)母采w土層清除，進(jìn)而確保樁頭的質(zhì)量。對(duì)于覆蓋土層的清除一定要采用人工開(kāi)挖的方式，切忌機(jī)械設(shè)備的使用。除此之外，在完成施工的區(qū)域內(nèi)禁止載重車(chē)輛以及重型施工機(jī)械設(shè)備的行走，進(jìn)而避免對(duì)樁體強(qiáng)度產(chǎn)生一定的損壞與影響。
2深層攪拌樁技術(shù)在水利工程地基處理中的應(yīng)用
在施工過(guò)程中普遍存在著輸漿管堵塞的情況，其出現(xiàn)的原因主要包括兩個(gè)方面：一方面，漿液的稠度太大，水灰比太?。涣硪环矫?，打樁機(jī)鉆頭上的噴管位置與實(shí)際設(shè)計(jì)情況存在著一定的差異。通常情況下，深層攪拌樁的水灰比大約為0.5，如果水灰比低于0.5，那么在施工過(guò)程中非常有可能出現(xiàn)堵塞的情況。針對(duì)這樣的現(xiàn)象，必須要求相應(yīng)的施工單位對(duì)漿液水灰比進(jìn)行一定的調(diào)整，之后對(duì)輸漿管進(jìn)行相應(yīng)的清洗，然后嚴(yán)格按照施工流程開(kāi)展施工作業(yè)，在出現(xiàn)堵塞現(xiàn)象的樁位上重新設(shè)置樁位，也可以下沉攪拌機(jī)50cm之后繼續(xù)制樁。如果依然存在著堵塞的情況，就要檢查鉆頭噴管的位置是否準(zhǔn)確，進(jìn)行一定的調(diào)整，同時(shí)對(duì)攪拌刀片與噴管的位置進(jìn)行一定的檢查，可以確保讓攪拌刀片在上、噴管在下的位置，并且確保兩者之間的距離不要太小，應(yīng)當(dāng)控制在20cm左右。攪拌樁樁位不準(zhǔn)及解決措施。在開(kāi)展樁體施工作業(yè)前，相關(guān)的工作人員一定要做好充分關(guān)注樁位放樣的操作，主要是因?yàn)樯顚訑嚢铇都夹g(shù)在水利工程地基處理中應(yīng)用是一項(xiàng)隱蔽工程，因此，一定要在正式施工之前完善相關(guān)的準(zhǔn)備工作，尤其是加強(qiáng)樁位校核的操作。通常情況下，相關(guān)施工單位的工作人員在完成樁位放樣操作之后，就會(huì)要求相應(yīng)的監(jiān)理工程師校核樁位，除此之外，也會(huì)要求監(jiān)理工程師檢測(cè)樁位的軸線，確保樁位的施工質(zhì)量，進(jìn)而避免出現(xiàn)質(zhì)量不合格返工的情況。相關(guān)的測(cè)量放樣工作人員一定要高度重視軸線的位置安放與檢查，保證不會(huì)影響到整個(gè)工程的地基處理質(zhì)量，確保了水利工程的施工質(zhì)量。
近幾年，取消本科畢業(yè)論文的議題，一次又一次地被重提。因此，川大擬取消新聞畢業(yè)論文，給人以驚喜之感，不失為富有價(jià)值的破冰之舉。但仔細(xì)探詢?nèi)∠睦碛?，筆者不免生發(fā)出憂慮之感。
且看取消論文的三點(diǎn)理由：畢業(yè)論文不僅學(xué)生寫(xiě)起來(lái)痛苦——學(xué)生為了完成任務(wù)，只好大量復(fù)制、粘貼，等于把學(xué)生往剽竊上趕；指導(dǎo)老師棘手——導(dǎo)師們沒(méi)有時(shí)間，也不可能對(duì)論文寫(xiě)作進(jìn)行一一指導(dǎo)；社會(huì)又指責(zé)論文太水，可以說(shuō)是‘人神共怒’。與其處于目前這種尷尬局面，不如放棄。如果真是這些原因取消論文，那就不如不取消。
是否取消論文，應(yīng)該從論文當(dāng)初設(shè)置的初衷有沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該從有無(wú)提高學(xué)生的獨(dú)立思考能力、研究水平、思辨力，應(yīng)該從有無(wú)利于推動(dòng)師生互動(dòng)、有利于促進(jìn)教育事業(yè)等方面判斷。如果因?yàn)槔蠋煕](méi)時(shí)間指導(dǎo)學(xué)生寫(xiě)論文，如果因?yàn)閷W(xué)生寫(xiě)的論文無(wú)創(chuàng)見(jiàn)、無(wú)真知灼見(jiàn)，就取消畢業(yè)論文，這實(shí)際上是笨拙的鋸箭療法——有人中了箭，請(qǐng)外科醫(yī)生治療，醫(yī)生將箭桿鋸下，即索謝禮。問(wèn)他為什么不把箭頭取出？他說(shuō)：那是內(nèi)科的事，你去尋內(nèi)科好了。這一做法不僅沒(méi)有解決問(wèn)題，反而掩蓋了問(wèn)題。
實(shí)際上，論文只是皮，這張皮下隱藏著肥厚而蕪雜的脂肪，換言之，本科生的論文從來(lái)都不是論文本身的問(wèn)題，不能僅僅就皮論皮，如果只談?wù)撐倪@張皮，就遮蔽了大學(xué)許多更沉重的現(xiàn)實(shí)病灶。
首先隱匿著高校的論文亂象。當(dāng)初，要求本科生寫(xiě)論文時(shí)，本科生確實(shí)能兢兢業(yè)業(yè)，獨(dú)立思考也的確有產(chǎn)生了良性價(jià)值，但為何近幾年本科生越來(lái)越力不從心，越來(lái)越習(xí)慣于復(fù)制或抄襲？除了一些學(xué)生荒廢學(xué)業(yè)以外，難道沒(méi)有學(xué)校的因素、沒(méi)有老師的因素？毋庸諱言，當(dāng)前教育一大亂象是研究生本科化、本科生高中化，關(guān)鍵在于，當(dāng)學(xué)術(shù)腐敗愈演愈烈，老師抄襲論文、學(xué)術(shù)造假已成司空見(jiàn)慣時(shí)，學(xué)生便很難保持潔身自好。
其次隱匿著老師浮躁、荒廢學(xué)生的現(xiàn)象。一句“導(dǎo)師們沒(méi)有時(shí)間”，讓人無(wú)限感慨，為何沒(méi)有時(shí)間，一是招生擴(kuò)大，老師沒(méi)有精力過(guò)問(wèn)那么多，二是老師心猿意馬，圍著孔方兄轉(zhuǎn)，根本不愿意把精力投放到學(xué)生身上。早就有人提出高校的放羊現(xiàn)象，當(dāng)學(xué)生難見(jiàn)老師一面，老師永遠(yuǎn)那么行色匆匆，無(wú)暇顧及學(xué)生。學(xué)生處于放羊狀態(tài)，又怎能寫(xiě)出好的論文？
最后則隱匿著高校浮躁的教育理念。日前，關(guān)于通識(shí)教育引起熱議，實(shí)際上別說(shuō)通識(shí)，連專(zhuān)門(mén)的職業(yè)訓(xùn)練也不合格。曾有學(xué)者提出，當(dāng)代大學(xué)存在理念危機(jī)，缺失大學(xué)理念的大學(xué)只是一個(gè)執(zhí)行職業(yè)培訓(xùn)功能的機(jī)構(gòu)、整個(gè)市場(chǎng)的一種產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而導(dǎo)致教育轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)行為，不再成為真正的教育。誠(chéng)然，在這種理念下，老師不安心教學(xué)，學(xué)生難以心靜讀書(shū)，一切只為就業(yè)，但取消了論文也未必對(duì)就業(yè)有好處。
值得提及的是，川大不是僅僅刪除畢業(yè)論文，而是以在報(bào)上發(fā)表新聞作品、評(píng)論等有具體篇目及質(zhì)量要求的畢業(yè)設(shè)計(jì)來(lái)代替。這固然是轉(zhuǎn)圜之策，但如果老師不敬業(yè)，浮躁的教育理念不改觀，依然難以治本，深層次的危機(jī)依然存在。王石川
聯(lián)系方式：
電話：0431-96618
中圖分類(lèi)號(hào):F0-0文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)24-0001-02
一、引言
由2007年美國(guó)次貸危機(jī)演變而來(lái)的這場(chǎng)嚴(yán)重的金融危機(jī)在美國(guó)歷史上是規(guī)模最大的,波及范圍也最廣,而其動(dòng)用金融救助方案,在世界經(jīng)濟(jì)史上也是僅有的。全球救助正在竭力防止美國(guó)金融體系和國(guó)際金融體系的崩潰,但是金融體系的不穩(wěn)定仍在繼續(xù),并在國(guó)際間不斷傳導(dǎo)。從倫敦、巴黎到法蘭克福,歐洲主要股票指數(shù)連續(xù)暴跌,亞洲、香港恒生指數(shù),日本日經(jīng)指數(shù)跌幅超?！?。
這場(chǎng)危機(jī)使西方人重新想到了馬克思和他的《資本論》,也導(dǎo)致了《資本論》突然在歐洲一些國(guó)家熱銷(xiāo)?！顿Y本論》是學(xué)說(shuō)的基石,給人類(lèi)指出的是規(guī)律性的東西,難怪現(xiàn)今的歐洲人“困而知學(xué)”,又重新回到馬克思語(yǔ)境中來(lái)。本文依據(jù)學(xué)說(shuō),以《資本論》為基石來(lái)分析此次金融危機(jī)逐漸在全球引發(fā)的深層原因。
二、全球金融危機(jī)深層原因分析
(一)資本主義制度產(chǎn)物
當(dāng)代資本主義是國(guó)際壟斷的資本主義,資本在馬克思以后的百年間,在國(guó)際化運(yùn)動(dòng)中實(shí)現(xiàn)不斷增殖,壟斷已成為高度集中的國(guó)際壟斷。馬克思揭示的資本主義的寄生性、腐朽性特征在當(dāng)代依然沒(méi)有變,反而表現(xiàn)得更為突出。它的剝削和統(tǒng)治形式也更加完備,壟斷組織也不是馬克思年代的“國(guó)際托拉斯”,而是龐大的跨國(guó)公司,以及觸角伸向世界各個(gè)角落的子公司。
與這種龐大的跨國(guó)公司相適應(yīng)的是國(guó)際金融資本。國(guó)際金融資本在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化中起著決定性作用。在金融資本的冷卻下,資本和財(cái)富迅速集中,在世界上形成空前巨大的財(cái)團(tuán),寡頭和超級(jí)富豪。它的表現(xiàn)形式是以美元霸權(quán)為特征的世界金融體系。
《資本論》中指出:“關(guān)于進(jìn)口和出口,應(yīng)該指出,一切國(guó)家都會(huì)先后卷入危機(jī),那時(shí)就會(huì)發(fā)現(xiàn),一切國(guó)家,除少數(shù)例外,出口和進(jìn)口過(guò)多,以致支付差額對(duì)一切國(guó)家來(lái)說(shuō)都是逆差?！?卷三 ,556頁(yè))
(二)全球化誤導(dǎo)
在《資本論》中,“一切國(guó)家”、“世界市場(chǎng)”等概念,隨著對(duì)資本擴(kuò)張的敘述,出現(xiàn)的頻率是很高的。馬克思所指范圍,大體近似于當(dāng)今的“全球化”概念?？山裉臁叭蚧眳s有它特定的內(nèi)容,特定的背景,它已經(jīng)是美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家在世界范圍內(nèi)推行的經(jīng)濟(jì)模式,這次危機(jī)與這一模式有著直接關(guān)系。
“全球化”的本質(zhì)是資本主義的全球化,是上面提到的高度集中的國(guó)際壟斷的資本主義的全球化?！叭蚧边^(guò)程是以美國(guó)為首的西方國(guó)家把新自由主義理論和政策推向全球的過(guò)程。
全球化的三大支柱是:新自由主義,三大國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織和跨國(guó)公司,這些理論和機(jī)構(gòu)雖然在全球化到來(lái)之前就都已存在,但只有到了“全球化”時(shí)代,它們的作用才得到充分發(fā)揮。
1.新自由主義。新自由主義來(lái)源于古典主義,它看上去僅僅是古典自由主義在當(dāng)前的復(fù)活,但是它流行的背景更值得注意,它最初是作為拯救西方資本主義的一劑藥方,而為當(dāng)權(quán)者所重視。20世紀(jì)70年代的石油危機(jī)使西方資本主義世界陷入嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)衰退,曾經(jīng)指導(dǎo)過(guò)戰(zhàn)后西方經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的凱恩斯主義面對(duì)危機(jī)無(wú)能為力。20世紀(jì)70年代末80年代初開(kāi)始,西方國(guó)家紛紛采納了新自由主義理論和政策,才得以渡過(guò)危機(jī),并不同程度地帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)繁榮。直到20世紀(jì)80年代蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義陣營(yíng)解體,這似乎是從反面印證了新自由主義的成功。于是新自由主義又開(kāi)始從學(xué)術(shù)和理論逐漸走向政治化,并發(fā)展為西方國(guó)家推行經(jīng)濟(jì)全球化的重要理論和意識(shí)形態(tài),它在國(guó)際實(shí)踐中表現(xiàn)為“華盛頓共識(shí)”――即要推行以市場(chǎng)為導(dǎo)向的自由放任政策。
2.世界銀行、世貿(mào)組織和國(guó)際貨幣基金組織。這三大組織分別管理著全球經(jīng)濟(jì)中貨幣、貿(mào)易和投資領(lǐng)域,對(duì)世界經(jīng)濟(jì)具有無(wú)比的影響力。雖然它們頭頂著“國(guó)際”或“世界”的帽子,但它們都掌控在以美國(guó)為主的西方國(guó)家手中。比如,在世界銀行內(nèi)部,美國(guó)一家控制著16%以上的投票權(quán),對(duì)世界銀行任何一項(xiàng)重大決議都擁有否決權(quán)。并且按照慣例,世界銀行行長(zhǎng)的職務(wù)均由美國(guó)總統(tǒng)提名,并始終由美國(guó)人擔(dān)任。由此看來(lái),這些國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織和機(jī)構(gòu)是以美國(guó)為首的西方國(guó)家向全球推行新自由主義的工具,因而它有明顯的利益傾向性。
3.跨國(guó)公司?？鐕?guó)公司離我們很近,麥當(dāng)勞、索尼、微軟、西門(mén)子等等就是跨國(guó)公司的典型代表。那么跨國(guó)公司究竟是怎樣的機(jī)構(gòu)呢?我國(guó)學(xué)者認(rèn)為,跨國(guó)公司既是經(jīng)濟(jì)全球化的主要推動(dòng)者,也是全球化的重要載體,是經(jīng)濟(jì)全球化的重要象征和標(biāo)志。其實(shí),跨國(guó)公司就主體而言就是資本主義發(fā)展到目前為止最有技術(shù)水平、最具經(jīng)濟(jì)規(guī)模、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活最有影響力,也最具破壞力的代表性企業(yè)。
新自由主義、三大國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織和跨國(guó)公司三位一體,它們構(gòu)成了全球化時(shí)代的資本主義體系的基本面貌和特征,是全球化的象征和標(biāo)志。其中,新自由主義是主導(dǎo)全球化的意識(shí)形態(tài),國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織是全球化的積極推動(dòng)者,跨國(guó)公司是全球化的積極參與者,資本正是借助它們的力量在全球瘋狂擴(kuò)張。在今天,資本矛盾表現(xiàn)為世界生產(chǎn)能力無(wú)限擴(kuò)大趨勢(shì)與世界范圍有效需求不足之間的矛盾。正是資本矛盾的日愈尖銳使全球經(jīng)濟(jì)停滯和衰退,最終將引發(fā)世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。
(三)以美元霸權(quán)為特征的國(guó)際金融體系
1.虛擬資本極度泡沫。按《資本論》所述:商品的使用價(jià)值與價(jià)值的二重性,實(shí)物形態(tài)與價(jià)值形態(tài)的二重形態(tài),使整體的國(guó)民經(jīng)濟(jì)劃分為實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)兩部分,這兩類(lèi)經(jīng)濟(jì)本應(yīng)大體一致。
虛擬資本的積累在通常情況下是可以與實(shí)體資本積累相脫節(jié)的,即虛擬資本積累反映的價(jià)值符號(hào)可以與實(shí)體資本的真實(shí)價(jià)值無(wú)關(guān)。虛擬資本的量與實(shí)體資本的量不一致,并且使用經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá),虛擬資本的量就可以更多地超過(guò)實(shí)體資本的量,一旦超量過(guò)大,交易主體的預(yù)期和信心就會(huì)受到?jīng)_擊,虛擬資本量相應(yīng)會(huì)急劇縮小,這就可能直接引發(fā)金融危機(jī)。
2.美元霸權(quán)的形成。冷戰(zhàn)結(jié)束后,金融全球化使美國(guó)成為世界上最大的債務(wù)國(guó),美國(guó)的貿(mào)易赤字和財(cái)政赤字都是以美元紙幣融資的,而美元不僅繼續(xù)充當(dāng)國(guó)際貿(mào)易的主要儲(chǔ)備貨幣,且更重要的是繼續(xù)充當(dāng)國(guó)際金融的主要儲(chǔ)備貨幣。美元霸權(quán)的形成使美國(guó)能夠以資本賬戶盈余消除國(guó)際收支失衡。
在美元霸權(quán)的作用下,今天的新型全球金融和貿(mào)易體系是史無(wú)前例的,也是觸目驚心的。在這兩個(gè)關(guān)系著各國(guó)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域,美元霸權(quán)是結(jié)構(gòu)性的。美國(guó)生產(chǎn)不被任何實(shí)物支撐,只由美國(guó)軍事力量支持的美元紙幣,而世界其他國(guó)家生產(chǎn)美元紙幣可以購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品。全世界的中央銀行被迫用手中結(jié)余的美元為美國(guó)的國(guó)際收支赤字融資,因?yàn)檫@些美元只被允許作一種用途,那就是購(gòu)買(mǎi)美國(guó)財(cái)政部的債券。在這個(gè)過(guò)程中,這些央行也為美國(guó)政府國(guó)內(nèi)預(yù)算赤字融資。美國(guó)的國(guó)際收支赤字越大,歐洲、亞洲和拉丁美洲的中央銀行手中結(jié)余的美元越多。這些不得不再循環(huán)到美國(guó),購(gòu)買(mǎi)美國(guó)財(cái)政部債券的錢(qián),也就越來(lái)越多。
3.國(guó)際金融體系以美元霸權(quán)為特征。美元霸權(quán)導(dǎo)致當(dāng)前全球金融體系處于一種恐怖的平衡狀態(tài),任何實(shí)質(zhì)性的變革都可能導(dǎo)致全球金融和經(jīng)濟(jì)體系的徹底崩潰。正是害怕徹底崩潰,全球金融體系的上層國(guó)家,例如,歐洲和日本,雖然已經(jīng)感受到美元霸權(quán)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)平衡持續(xù)發(fā)展的危害,但是卻不敢提出任何具有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的替代方案來(lái)動(dòng)搖美元霸權(quán),世界金融體系陷入日益混亂而脆弱的狀態(tài),危機(jī)四伏。
在全球化的國(guó)際金融環(huán)境中,美國(guó)通過(guò)美元杠桿等于把國(guó)內(nèi)危險(xiǎn)轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)。現(xiàn)行國(guó)際金融市場(chǎng)是一個(gè)“公共牧場(chǎng)”,當(dāng)美國(guó)這樣如此龐大的經(jīng)濟(jì)體把風(fēng)險(xiǎn)往里面轉(zhuǎn)移時(shí),各國(guó)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際金融市場(chǎng)均受影響和動(dòng)蕩。
英國(guó)《觀察家報(bào)》稱:“心術(shù)不正的華爾街正威脅著世界經(jīng)濟(jì),越來(lái)越嚴(yán)重的金融危機(jī)是一場(chǎng)歷史性的大災(zāi)難,將對(duì)世界其他地區(qū)造成影響,這不僅是美國(guó)的危機(jī),也是全球的危急時(shí)刻?！?/p>
三、結(jié)論
綜上所述,按馬克思學(xué)說(shuō),這次全球金融危機(jī)的成因,概括說(shuō)有三點(diǎn):
1.它是資本主義基本經(jīng)濟(jì)制度的產(chǎn)物,是資本主義生產(chǎn)方式的基本矛盾――生產(chǎn)的社會(huì)化和生產(chǎn)資料的私人占有之間的矛盾,并表現(xiàn)為商品生產(chǎn)的供給過(guò)剩與勞動(dòng)者群眾有支付手段需求不足的矛盾對(duì)抗性暴發(fā),即資本主義性質(zhì)使然。
2.它是新自由主義經(jīng)濟(jì)放任政策誤導(dǎo)的結(jié)果,即全球化運(yùn)動(dòng)。
3.作為國(guó)際資本主義核心力的美國(guó),它所具有高杠桿效應(yīng)的金融衍生品交易體系的過(guò)度投機(jī)性、欺詐性及其管理失控與崩盤(pán)所致,即美元霸權(quán)及其國(guó)際金融體系。
這三點(diǎn)簡(jiǎn)單說(shuō),一是資本主義性質(zhì),二是全球化運(yùn)動(dòng),三是美元霸權(quán)及國(guó)際金融體系是這次暴發(fā)全球金融危機(jī)的深層原因。
參考文獻(xiàn):
[1]馬克思.資本論:1-3卷[M].北京:人民出版社,2006.
[2]鄭良芳.美國(guó)次貸危機(jī)的影響、成因剖析和十點(diǎn)警示[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2007,(66).
[3]徐凡.美國(guó)次優(yōu)抵押貸款危機(jī)的回顧與展望[J].國(guó)際金融研究,2007,(9).
Restudy of Das Capital to Interpret the Deep Reason of the Global Financial Crisis
FANG Liang
本報(bào)濟(jì)南1月6日訊 6日，記者從濟(jì)南市人力資源和社會(huì)保障局獲悉，為順應(yīng)國(guó)家職稱改革和事業(yè)單位崗位設(shè)置管理改革方向，濟(jì)南職稱評(píng)審制度將做進(jìn)一步調(diào)整，職稱評(píng)審意見(jiàn)明確提出：未實(shí)施崗位設(shè)置管理制度、未按新核準(zhǔn)崗位等級(jí)開(kāi)展崗位聘用的事業(yè)單位，人事部門(mén)將不予核準(zhǔn)職稱申報(bào)數(shù)額。
事業(yè)單位不能超過(guò)崗位數(shù)額報(bào)職稱
據(jù)了解，1993年濟(jì)南市率先在全國(guó)實(shí)行評(píng)聘分開(kāi)，職稱評(píng)審與崗位設(shè)置脫鉤。根據(jù)崗位設(shè)置管理制度有關(guān)規(guī)定，有關(guān)部門(mén)要求，事業(yè)單位要在核準(zhǔn)的崗位數(shù)額內(nèi)實(shí)行按崗申報(bào)制度，今后不再進(jìn)行超過(guò)崗位數(shù)額的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格評(píng)審。隨著崗位管理制度的實(shí)施和完善，今后事業(yè)單位將根據(jù)崗位需求組織推薦申報(bào)參加評(píng)審人選，即單位缺什么崗位（專(zhuān)業(yè)）補(bǔ)什么崗位（專(zhuān)業(yè)），將“崗位與評(píng)價(jià)相結(jié)合、崗位與使用相結(jié)合”。
據(jù)介紹，按崗申報(bào)制度的實(shí)施，對(duì)事業(yè)單位崗位設(shè)置提出了更高的要求，必須從事業(yè)發(fā)展需求和人員隊(duì)伍狀況，科學(xué)設(shè)置專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位，明確本單位主、輔系列崗位分布，根據(jù)崗位空缺，本著競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，在符合申報(bào)條件的人員中擇優(yōu)推薦申報(bào)人選。對(duì)事業(yè)單位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員申報(bào)職稱評(píng)審行為提出了新的要求，不能再“隨意”申報(bào)，須申報(bào)與本單位崗位設(shè)置的專(zhuān)業(yè)要求相一致的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本單位未設(shè)置相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位的，就不能參加申報(bào)評(píng)審相對(duì)應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱。
基層人員論文僅作參考
今年職稱評(píng)審將加大用人單位推薦權(quán)，要求各單位嚴(yán)格按照個(gè)人申報(bào)、民主評(píng)議推薦、單位審查、呈報(bào)部門(mén)審核的推薦申報(bào)程序進(jìn)行。在推薦人選時(shí)，要通過(guò)量化賦分、民主推薦等方式進(jìn)行。各單位要合理確定參加投票人員范圍，把民主評(píng)議結(jié)果作為推薦人選的重要依據(jù)。其中，形不成差額推薦的單位，推薦人選同意票數(shù)應(yīng)超過(guò)參加投票人數(shù)的三分之二。事業(yè)單位推薦晉升副高級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，推薦方案須報(bào)市人社部門(mén)核準(zhǔn)同意后方可組織實(shí)施。
同時(shí)，完善評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。將品德、能力和業(yè)績(jī)作為專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才評(píng)價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)，把平時(shí)工作量、工作業(yè)績(jī)作為評(píng)審重要依據(jù)。分類(lèi)調(diào)整論文、科研成果條件。對(duì)高校、科研院所等主要從事教學(xué)或科學(xué)研究工作的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，要將論文、論著、科研成果作為必要條件，制定量化考核標(biāo)準(zhǔn)，適度提高其質(zhì)量要求。對(duì)其他專(zhuān)業(yè)，要根據(jù)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)降低或取消量化賦分權(quán)重，特別是基層專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員論文、科研成果僅作為專(zhuān)家評(píng)審的參考條件。
日前，“十八屆三中全會(huì)與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇”論壇暨溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)年會(huì)在北京昆侖飯店舉行。令人感到耳目一新的是，年會(huì)上聯(lián)誼會(huì)的工作報(bào)告言簡(jiǎn)意賅只用了20分鐘，而請(qǐng)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員、國(guó)資委高級(jí)職稱專(zhuān)家評(píng)審委員會(huì)主任徐東華和北京大學(xué)光華管理學(xué)院原副院長(zhǎng)、北京大學(xué)金融與證券研究中心主任曹鳳岐以及溫州市經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、溫州大學(xué)教授馬津龍所做專(zhuān)題報(bào)告以及與企業(yè)家互動(dòng)環(huán)節(jié)，從上午九點(diǎn)多一直延續(xù)到晚上。無(wú)論是演講者還是聽(tīng)課者，無(wú)論是作報(bào)告還是在互動(dòng)環(huán)節(jié)的提問(wèn)與解答，大家都非常投入，直到結(jié)束還意猶未盡。
溫州是一方古老、美麗、神奇的熱土，是中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)祥地和改革試驗(yàn)區(qū)。改革開(kāi)放以來(lái)，受溫州“其貨纖靡，其人善賈”的傳統(tǒng)影響，溫州商人發(fā)揚(yáng)“走遍千山萬(wàn)水，歷盡千辛萬(wàn)苦，說(shuō)了千言萬(wàn)語(yǔ)，想出千方百計(jì)”的溫州“四千精神”，白手起家、艱苦奮斗；不等不靠、依靠自己；闖蕩天下、四海為家；敢于創(chuàng)新、善于創(chuàng)新，闖出了一片片天地，創(chuàng)造了一個(gè)個(gè)奇跡。溫州人的創(chuàng)業(yè)精神、自主精神、開(kāi)拓精神、創(chuàng)造精神長(zhǎng)期以來(lái)為世人所稱贊和頌揚(yáng)。但近年來(lái)溫州受金融危機(jī)和部分企業(yè)過(guò)度投資的影響，溫州經(jīng)濟(jì)在較大程度上受到了制約，一些民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙，需要理清思路，邁出新步。
黨的十八屆三中全會(huì)要召開(kāi)的消息傳出后，就引起了溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)的充分關(guān)注。爾后公報(bào)提出的“要緊緊圍繞使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用深化經(jīng)濟(jì)體制改革，堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系、宏觀調(diào)控體系、開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體系，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展。”等內(nèi)容更令他們感到歡欣鼓舞。因此，他們經(jīng)過(guò)商量，將11月底要舉行的聯(lián)誼會(huì)年會(huì)內(nèi)容做了精簡(jiǎn)，決定請(qǐng)幾位著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家舉行“十八屆三中全會(huì)與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇”論壇。
上午論壇上，徐東華研究員就全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策、工業(yè)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)等情況和政策性工作做了多方面的講解，精到的分析、詳實(shí)的數(shù)據(jù)和今后民營(yíng)企業(yè)要把握的方向等內(nèi)容，引起了與會(huì)者強(qiáng)烈的共鳴。下午，曹鳳岐主任就中小微企業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得地位、作用與困難，建立多層次金融機(jī)構(gòu)體系及民間金融合法化、規(guī)范化等內(nèi)容作了講解。他的精彩演講不時(shí)引來(lái)熱烈的掌聲。之后曹鳳岐、徐東華和馬津龍三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家現(xiàn)場(chǎng)回答了與會(huì)企業(yè)家提出的有關(guān)溫州歷史上的金融改革、最近浙江省人大常委會(huì)通過(guò)的《溫州民間融資管理?xiàng)l列》的意義、具體操作以及如何使以溫州中小微企業(yè)為典型的中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)如何走出困境等問(wèn)題?，F(xiàn)場(chǎng)企業(yè)家提問(wèn)非?；钴S，經(jīng)濟(jì)學(xué)家解答也很認(rèn)真、到位，收到了良好的效果。
溫州現(xiàn)有780萬(wàn)人口中，有175萬(wàn)人在全國(guó)各地創(chuàng)業(yè)，有60萬(wàn)人在世界各地奮斗。2013年1月6日，一批溫州商界精英和溫州籍在京知名人士匯聚北京釣魚(yú)臺(tái)國(guó)賓館，舉行了溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)成立大會(huì)，北京世紀(jì)天鼎投資有限公司董事長(zhǎng)、北京市第三屆優(yōu)秀中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)者、北京市政協(xié)委員林余存經(jīng)推選和批準(zhǔn)，擔(dān)任首。林余存表示，溫商（中國(guó)）聯(lián)誼會(huì)成立后先后舉辦了幾場(chǎng)論壇，尤其是這次論壇結(jié)合十八屆三中全會(huì)精神，就民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇做了深入的分析和互動(dòng)，意義尤為重大。通過(guò)學(xué)習(xí)，大家對(duì)十八屆三中全會(huì)精神有了更深刻的理解，有利于更好地促進(jìn)企業(yè)把握好方向，推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展。他說(shuō)，今后聯(lián)誼會(huì)每年都將不定期地舉行有關(guān)經(jīng)濟(jì)、科技、國(guó)學(xué)論壇和報(bào)告會(huì)，不斷提升聯(lián)誼會(huì)主席團(tuán)成員的綜合修養(yǎng)，把聯(lián)誼會(huì)打造成一個(gè)學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、緊密合作型的組織，為地方經(jīng)濟(jì)和我國(guó)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。
