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一、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的背景
過去企業(yè)固定資產(chǎn)投資資金管理中存在的問題
1.資金分散，效率低下
企業(yè)集團資金集中管理的需要和子公司資金分散占用的矛盾已成為企業(yè)集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和籌劃，導(dǎo)致各子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，大量閑置；同時集團內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，反映在企業(yè)集團的合并報表中，就是資產(chǎn)方的貨幣資金項目有幾億甚至幾十億的存量資金，而負(fù)債方卻有大量的銀行貸款，從而形成損益表財務(wù)費用項目下大量的利息支出。
2.資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失
由于缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團公司無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。
二、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的必要性
1.發(fā)揮財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢
目前張礦集團加強資金的集中管理，有利于保障集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)以及整體利益的最大化。具體表現(xiàn)在三個方面。
（1）能夠獲得廣泛而通暢的融資渠道和手段。集團企業(yè)集合各成員企業(yè)的融資渠道，并通過集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，可以在成員企業(yè)需要資金時以較低的成本、更高的質(zhì)量，及時融入資金。
（2）能夠獲得廣泛而通暢的投資渠道和手段。集團可以集合整體的市場空間，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機會時，發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，有效利用各種投資渠道，并取得理想的收益回報。
（3）能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。對集團內(nèi)企業(yè)的資金進(jìn)行適度的統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，能夠降低集團公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。
2.強化財務(wù)監(jiān)控力度，確保資金安全
加強集團資金集中管理，有利于強化集團公司的財務(wù)控制力度。集團公司通過對資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財務(wù)事項的知情權(quán)；其次是通過對成員企業(yè)收支行為的有效監(jiān)督，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機制，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性。
三、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的運用
（一）固定資產(chǎn)投資資金籌措管理
俗話說巧婦難為無米之炊。人沒有血液無法生存，固定資產(chǎn)投資沒有資金就無從談起。因此資金是投資的血液，更是固定資產(chǎn)投資中項目能否立項的關(guān)鍵。
煤礦企業(yè)的項目資金從哪里來？首先是從企業(yè)生產(chǎn)成本中提取的固定資產(chǎn)折舊費、井巷維簡費和安全費；其次是由國家補助資金或上級公司補助資金；三是閑置資產(chǎn)變現(xiàn)收入、資本公積金、盈余公積金等；四是銀行貸款；五是增資擴股、發(fā)行企業(yè)債券、投融資等。其中折舊費、井巷維簡費、安全費及國家補助資金是煤礦企業(yè)的主要項目資金。
為了規(guī)范資金的使用，張礦集團公司根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定制定了自己的資金使用權(quán)限
1、折舊資金：
各單位按規(guī)定構(gòu)成固定資產(chǎn)的更新改造支出，但屬于煤礦專用的12種小型設(shè)備，即7.5千瓦以下電動機、10千伏安以下變壓器、7.5千瓦及以下水泵、PW系列200A以下低壓防爆開關(guān)、綜合保護裝置、瓦斯鑒定器、局扇、礦車（包括平板車和坑木車）、各種鉆眼機械（包括電鉆、風(fēng)鉆、風(fēng)錘、風(fēng)鎬和錨桿打眼機）、礦燈、自救器、單體液壓支柱等，應(yīng)作為低值易耗品由生產(chǎn)成本列支，不得列入固定資產(chǎn)投資計劃。
用于設(shè)備大修的主要配件盡管單價較高（如減速器等），也只能作為材料列入生產(chǎn)成本，不得列入固定資產(chǎn)投資計劃。
2、井巷維簡費：
生產(chǎn)礦井向下一水平延深所開鑿的主體工程，包括：（1）主、副井筒、井底車場及峒室；（2）延深水平的兩翼運輸大巷算至井底車場以外100m為止；（3）總回（入）風(fēng)道；（4）礦井延深后所做的通地面的風(fēng)井、交通井、管子井；（5）開拓延深工程中的主要設(shè)備及安裝、管、線工程和土建工程；（6）其他主體工程；（7）礦井的技術(shù)改造；（8）重大項目建設(shè)支出；（9）礦井補充地質(zhì)勘探和水文地質(zhì)勘探支出。
3、安全費用：
（1）根據(jù)財建[2005]168號文規(guī)定的十項支出范圍，包括：礦井主要通風(fēng)設(shè)備的更新改造支出，完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出，完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出，完善和改造礦井防滅火支出，完善和改造礦井機電設(shè)備的安全防護設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井機電設(shè)備的安全防護設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井運輸（提升）系統(tǒng)的安全防護設(shè)備支出，完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出，其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
（2）經(jīng)集團公司確定的礦井安全改造項目支出。
（3）煤礦安全改造國債項目支出。
（4）礦井應(yīng)急搶險救災(zāi)支出。
4、國債資金、上級補助資金和其他資金的列支必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的使用范圍，同時必須做到?？顚Ｓ?、專戶儲存任，何單位不得以任何形式、任何理由截留、挪用專項資金。
（二）固定資產(chǎn)投資資金管理與控制
為達(dá)到“項目計劃明確、資金存儲清楚、資金用途明晰、決算審計符合要求”的標(biāo)準(zhǔn)，我公司對所有固定資產(chǎn)投資項目全部實行集中管理，其資金按照年度下達(dá)的固定資產(chǎn)投資計劃安排使用，集團公司企劃部負(fù)責(zé)投資計劃及資金的管理，具體管理控制如下：
集團公司在公司內(nèi)部積極推行全面預(yù)算管理（含固定資產(chǎn)投資），首先，各單位根據(jù)年度投資計劃編制年度投資預(yù)算，報集團公司審批，其次，各單位每月上報月度投資計劃和資金預(yù)算，經(jīng)集團公司審定后下達(dá)投資計劃；在次，各單位按工程進(jìn)度申請資金，并填報《張礦集團撥付款申請表》，同時附有關(guān)工程招標(biāo)資料、預(yù)決算、合同書、驗收單等資料，經(jīng)企劃發(fā)展部審查確認(rèn)后報送財務(wù)部審查辦理。
1、基建項目（含國債項目）
（1）項目招標(biāo)后施工，需付進(jìn)度款時由集團公司基建管理部組織驗收；但國債項目中不構(gòu)成工程的零星設(shè)備、材料等由集團公司企劃發(fā)展部牽頭組織基建管理部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察部等部門進(jìn)行驗收；（2）項目單位編制工程月度形象進(jìn)度預(yù)算表并報集團公司基建部審查；（3）項目單位填報《張礦集團撥付款申請表》，并附預(yù)決算書、合同書、驗收單、形象進(jìn)度預(yù)算等資料；（4）集團公司企劃發(fā)展部對照投資計劃，對項目單位的資金撥付申請進(jìn)行審查；（5）集團公司財務(wù)部對照資金預(yù)算，對項目單位的資金撥付申請進(jìn)行審查；（6）集團公司董事長審批；（7）集團公司財務(wù)部辦理撥付手續(xù)。
2、井巷工程（含國債項目中井巷工程）
（1）由項目單位編制工程技術(shù)設(shè)計方案或作業(yè)規(guī)程報集團公司生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行審批；（2）項目單位根據(jù)已審批的方案或規(guī)程編制工程預(yù)決算等資料并報集團公司基建管理部審查；（3）集團公司生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)審批的方案（規(guī)程）、預(yù)決算等資料進(jìn)行驗收；（4）項目單位填報《張礦集團撥付款申請表》，并附有關(guān)工程預(yù)算、合同書、驗收單等資料；（5）集團公司企劃發(fā)展部對照投資計劃，對項目單位的資金撥付申請進(jìn)行審查；（6）集團公司財務(wù)部對照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（7）集團公司董事長審批；（8）集團公司財務(wù)部辦理撥付手續(xù)。
3、設(shè)備購置（含國債）
（1）已列入投資計劃內(nèi)的設(shè)備，通過招標(biāo)辦進(jìn)行招標(biāo)采購后，由物資貿(mào)易公司統(tǒng)一簽訂設(shè)備采購合同。（2）每月底由物資貿(mào)易公司提供需付款的設(shè)備的相應(yīng)明細(xì)及相關(guān)資料（設(shè)備采購合同、及設(shè)備驗收單等資料），并填報《張礦集團撥付款申請表》（3）驗收單需生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行審查并對設(shè)備進(jìn)行驗收。（4）集團公司企劃發(fā)展部對照投資計劃對以上資料進(jìn)行審查；（5）集團公司財務(wù)部對照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（6）集團公司董事長審批；（7）集團公司財務(wù)部辦理撥付手續(xù)。
4、土建工程（含國債）
（1）已列入投資計劃內(nèi)的項目，其工程預(yù)算由項目單位編制并報集團公司基建管理部審查。（2）土建工程由集團公司基建管理部組織驗收；（3）項目單位填報《張礦集團撥付款申請表》，同時將工程決算書、合同書、驗收單等資料報集團公司企劃發(fā)展部審查；（4）集團公司財務(wù)部對照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（5）集團公司董事長審批；（6）集團公司財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算辦理撥付手續(xù)。
5、預(yù)付款的撥付程序
（1）項目單位填報《張礦集團撥付款申請表》，并附有關(guān)招議標(biāo)文件、預(yù)（決）算書、合同書等資料；（2）集團公司基建部對工程是否開工進(jìn)行審查。（3）集團公司企劃發(fā)展部對項目單位的資金撥付申請進(jìn)行審查；（4）集團公司財務(wù)部對照資金預(yù)算，對項目單位的資金撥付申請進(jìn)行審查；（5）集團公司董事長審批；（6）集團公司財務(wù)部辦理撥付資金手續(xù)。
四、固定資產(chǎn)投資資金全程管理的效果
我公司通過以上的規(guī)范管理與控制，使固定資產(chǎn)投資資金的管理逐步駛?cè)搿翱茖W(xué)化、規(guī)范化、高效化、有序化”的發(fā)展軌道，在固定資產(chǎn)投資的實踐中發(fā)揮了巨大的推動作用，同時節(jié)省了大量的資金。
后80后人群:1986年-1989年
出場人物:趙亮 男 1988年21歲在校學(xué)生
購房原因:出生于1988年的趙亮今年是一名大四的學(xué)生,為避免畢業(yè)后工作和房子的事情一擁而上,趙亮的父母從上半年開始就合計給著趙亮先買套房子, 8月份趙亮的父母在其學(xué)校附近買下了一套55平米的一居室,方便趙亮明年畢業(yè)后使用。老兩口最近又商量著年前把房子裝修一下,可是買房已經(jīng)花掉了二老大部分積蓄。
貸款方案:全款買房后“補按揭” 裝修理財兩不誤
專家建議:像趙亮這個年齡段出生的人,一般為在校學(xué)生或初入社會,沒有固定的資金來源,所以銀行不會給予貸款,只能求助于父母的資助。像趙亮這種情況,可以用父母剛為其購買的房產(chǎn)作抵押向銀行申請“補按揭”貸款,用于裝修,同時剩余資金還可以用作趙亮的生活費。另外,趙亮的這套房產(chǎn)還可以繼續(xù)居住,或者出租來收取租金收益,在滿足裝修需求的情況下,還可以實現(xiàn)理財。
補按揭貸款比例最高為房產(chǎn)評估價的八成,利率可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮30%,但要求房產(chǎn)的房齡在10年以內(nèi),房屋面積低于140平方米,且借款客戶自身資質(zhì)良好等,否則可貸款的比例將低于八成,利率也會相應(yīng)有所上升。
不過這里得提醒借款人,辦理補按揭貸款對房產(chǎn)有一定的限制,即全款購房后,房產(chǎn)證下發(fā)6個月內(nèi)才可以辦理。目前銀行只針對二手商品房辦理補按揭業(yè)務(wù),一手房和尾房不能辦理補按揭。
中80后人群:1983年-1985年
出場人物:李鋒 男 1983年 26歲 公司白領(lǐng)
購房原因:26歲的白領(lǐng)李鋒已在職場摸爬滾打了小兩年,現(xiàn)月薪為6000元,這些年一直租房居住。在手頭有了部分積蓄后,李鋒越發(fā)想有個屬于自己的家,原本想買套百平左右的房子,可是看到高高在上的房價后,不免心灰意冷。
貸款方案:首次置業(yè),選擇適宜的還款方式
專家建議:其實這個年齡段的80后已經(jīng)有了一定的經(jīng)濟支付能力,在買房時,務(wù)必要結(jié)合自身的經(jīng)濟能力,切莫好高騖遠(yuǎn)。像李鋒可以考慮選擇地鐵沿線小戶型的二手房,因為小戶型房產(chǎn)總價較低,首付和月供能在李鋒的資金承受范圍之內(nèi)。
在選擇貸款時,李鋒屬于首次貸款,可以享受到首付兩成,利率下浮30%即4.158%的優(yōu)惠利率。需要注意的就是還款方式的選擇,像李鋒這樣收入穩(wěn)定的工薪階層,在還款方式上盡量選擇“等額本息”,即每月還款額固定,這樣可以合理安排收支平衡。
如果是月中或者月末發(fā)工資的小兩口,還可以選擇“雙周供”的還款方式,即由每月還款一次改為每兩周還款一次,在還款頻率提高的同時,減少了還款期內(nèi)的利息支出。
不過要提醒借款人的是,每月最適宜的月還款額盡量不要超出家庭月收入的1/3,因為每月除去還款額和生活費外,還要留有部分資金作理財或者備突發(fā)事情之需。
前80后:1980年-1982年
出場人物:周毅男1980歲中層管理者
案例:將近而立之年的周毅在京工作已有幾個年頭了,現(xiàn)月收入一萬,現(xiàn)在和妻子居住的是一套60平米的小戶型,之前的商業(yè)貸款已結(jié)清。周毅想把老家的父母接過來照看孩子,于是決定購買一套更大更舒適的房子。可是,周毅之前有過一次貸款,如果再次貸款購房,將執(zhí)行首付40%、利率上浮1.1倍二套房政策。
貸款方案:再次置業(yè),根據(jù)情況選擇合適貸款產(chǎn)品
專家建議:像周毅這種已經(jīng)有過貸款紀(jì)錄,想再次貸款購房時,可以將目光轉(zhuǎn)向公積金貸款,因為公積金貸款無二套房政策且不受商業(yè)貸款影響,仍可享受公積金首付兩成和3.87%的優(yōu)惠利率。
這個年齡段的借款人,如果之前是全款購房,可是將名下貸款向銀行申請抵押貸款,用抵押出來的錢款支付再次貸款的首付款,手頭資金充足的也可以湊足錢款全款購房。
(吳昊 偉嘉安捷企劃主管)
小貼士:
補按揭貸款
補按揭貸款是指新房或二手房購房人,在全款購房后,取得房產(chǎn)證6個月內(nèi),向銀行申請重新補辦“住房按揭貸款”進(jìn)行融資的業(yè)務(wù)形式。
需準(zhǔn)備的文件:有效身份證明及婚姻狀況證明文件;收入證明;還款對賬單;房屋產(chǎn)權(quán)證等
其實現(xiàn)在的購房者們陷入了一個買房“怪圈”。姑且不論2008年房價到底會不會降？從當(dāng)前來看，春節(jié)前后正是房地產(chǎn)市場的交易淡季時期，加之政策環(huán)境影響，現(xiàn)在二手房市場的房源供應(yīng)量較為充足，小戶型、大戶型、城區(qū)房、郊區(qū)屋等等，房源備選充足可以讓房貸者盡興挑選。此外，從銀行貸款的角度來談，雖然2008年上半年銀行采取“先緊后松”的貸款政策，但是隨著一部分房貸者觀望情緒的擴大，某種意義上反而會促進(jìn)已經(jīng)申請貸款的那部分房貸者“輕松”放貸。所以對于準(zhǔn)備貸款買房的人來說，不如趁著春節(jié)期間交易量較淡的季節(jié)“解決”貸款購房大計。
固定利率、浮動利率各有千秋
屢次加息后，越來越多準(zhǔn)備貸款買房的人開始考慮使用固定利率還款。但是，從固定利率和浮動利率的區(qū)別來看，固定利率是在借款人在與銀行簽訂貸款合同時即設(shè)定好的利率，不論貸款期內(nèi)市場利率如何變動，借款人都可以按照固定利率支付利息，不會隨行就市以至“加息一次，頭痛一次”。
而浮動利率是隨著國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的適時調(diào)整，如果央行仍然存在持續(xù)多次加息的可能，對于新的房貸客戶而言其貸款風(fēng)險則會較大。因此，為了降低購房貸款成本的支出，對于準(zhǔn)房貸者來說，還是應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前的宏觀調(diào)控市場發(fā)展走勢，結(jié)合各家銀行推出的業(yè)務(wù)品種的具體利率水平，以及考慮自身收入情況、提前還貸因素等，做好充足的準(zhǔn)備才能達(dá)到最終省錢的目地。
省錢最佳“武器”：公積金貸款
2007年經(jīng)歷過六次加息后，相比商業(yè)銀行的住房貸款，公積金給借款人帶來的低利息優(yōu)勢更為明顯。目前，商業(yè)銀行5年期以上住房貸款基準(zhǔn)利率已由年初的6.84%上調(diào)至目前的7.83%，累計加息幅度為0.99個百分點。5年期以上的個人住房按揭貸款，按照最優(yōu)惠利率計算，已上調(diào)至6.6555%，上調(diào)幅度為0.8415個百分點。而加息后的公積金貸款，1-5年年利率是4.77%，6-30年年利率是5.22%。作為政策性的住房金融貸款，公積金貸款的低息優(yōu)勢，讓很多“房貸一族”心動不已，所以當(dāng)之無愧的成為貸款買房者最佳省錢“武器”。
提前還貸等額本金更優(yōu)
連續(xù)加息對準(zhǔn)備貸款購房者構(gòu)成了巨大的心理壓力，考慮到日后提前還貸因素。從貸款利息角度來看，等額本金方式明顯要優(yōu)于等額本息方式，但等額本金的初期還貸壓力要明顯高于等額本息，所以房貸者要正確估計自身收支情況，考慮對生活質(zhì)量是否構(gòu)成影響，然后做出合理判斷。
如果是高薪者或是收入多元化的人群，建議采用等額本金還款法。因為這種還款方式雖然前期資金壓力較大，但可減輕日后壓力，隨著時間的推移，越到最后還款越輕松。如果是一位工作四平八穩(wěn)、與世無爭的購房者，建議選擇等額本息還款方式。當(dāng)然，如果購房者在貸款初期就考慮提前還貸因素的話，等額本金還款方式會更加節(jié)省些許利息，較為劃算。
提前還貸需細(xì)規(guī)劃
2008年在新的貨幣從緊政策下，對于那些欠下銀行“債”，背上“房奴”名的房貸者們來說，渴望通過某種方式減輕他們的貸款壓力。在這種情況下，“提前還貸”成為他們快速解“困”的便捷之“路”。
“提前還貸”雖然能夠緩解貸款者的壓力，但卻對房貸者有著較高的資金要求。盲目提前還貸，不僅會降低生活質(zhì)量，有可能將投資的“活錢”變成了“死錢”，反而會得不償失。但是，如果提前做好提前還貸計劃，不但能夠真正緩解房貸者壓力，同時還可以用富余的資金投資其它產(chǎn)品，創(chuàng)造更多財富。
對于手中有些存款，銀行貸款的剩余尾款年限較短，目前并無意投資其它產(chǎn)品的房貸者來說，可以將銀行貸款全部提前還清，這樣也能輕松些。另外，隨著年底的臨近，不少大型企業(yè)都會為員工發(fā)放年終資金，如果房貸借款人手中確實有一小部分資金，也是可以選擇部分提前還貸的，這樣也可減少些許利息支出。
房地產(chǎn)業(yè)是新型的產(chǎn)業(yè)，在國家實施的擴大內(nèi)需，調(diào)整結(jié)構(gòu)，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長的宏觀政策推動下，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，對于擴大內(nèi)需，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程，解決社會就業(yè)，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，拉動經(jīng)濟增長等發(fā)方面發(fā)揮了重要的作用。
一、房地產(chǎn)企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要性和必要性
（一）加強內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求
房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段后，企業(yè)的資金、人員、市場等發(fā)展到了一定的規(guī)模，使得企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面需要進(jìn)一步的發(fā)展，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，從嚴(yán)管理企業(yè)，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
（二）完整而又嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以完善房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理體制
完整而又嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以完善房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理體制，設(shè)置科學(xué)的組織機構(gòu)，制定—套完整的崗位責(zé)任制度、報告制度、內(nèi)部審計與電子監(jiān)控制度等各種規(guī)章制度，能夠增強控制能力，加強內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和企業(yè)素質(zhì)。同時，也可以監(jiān)督各種經(jīng)濟活動嚴(yán)格按照計劃的要求進(jìn)行，做到緊密銜接，協(xié)調(diào)、均衡地發(fā)展，保證各項計劃的完成和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
（三）可以杜絕經(jīng)營管理中的漏洞，減少和避免各種不必要的財產(chǎn)損失
加強經(jīng)濟核算，改進(jìn)理財方法，加強資金有效地運用，可以杜絕經(jīng)營管理中的各種漏洞，治理已經(jīng)發(fā)生的錯誤與弊端，預(yù)防潛在弊病的發(fā)生，減少和避免各種不必要的財產(chǎn)損失。例如：2010年7月某開發(fā)公司內(nèi)部審計部門定期對開發(fā)公司財務(wù)發(fā)票管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員作廢發(fā)票操作不規(guī)范，應(yīng)作廢房產(chǎn)銷售收入3份；金額：1674215元，未按作廢發(fā)票程序處理，計算機作廢操作失敗，財務(wù)人員按系統(tǒng)顯示正常發(fā)票合計數(shù)統(tǒng)計當(dāng)月銷售額，致使當(dāng)月銷售稅金多繳：102127元，2010年8月內(nèi)審結(jié)束后，財務(wù)人員及時和稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，糾正操作失誤，調(diào)整稅金繳納錯誤，使企業(yè)避免不必要的損失。完善和改進(jìn)財務(wù)會計、經(jīng)濟分析、內(nèi)部審計、經(jīng)濟預(yù)測、電子監(jiān)督、電腦化管理等工作，健全各種管理制度，對會計、統(tǒng)計等工作實施再控制，即對會計、統(tǒng)計等工作實行監(jiān)督檢查，防止和糾正利用會計技巧和統(tǒng)計技巧進(jìn)行舞弊的行為。
二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題
（一）房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠
我國部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控意識薄弱，執(zhí)行不到位。經(jīng)營者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，沒有充分認(rèn)識到建立內(nèi)控的重要性和必要性；在管理上實行家族制，在決策中慣用長官意識，在崗位設(shè)置上為節(jié)省人工費用，實行一人兼多崗、一崗并多職，沒有很好地構(gòu)成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理、實物監(jiān)控、投資和資產(chǎn)處置等方面，沒有制定成文的內(nèi)控制度。
（二）內(nèi)部控制制度不夠健全、不夠合理
目前，多數(shù)開發(fā)公司的內(nèi)部控制制度不夠全面，在控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序等方面均有較多的不完善之處。沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使開發(fā)公司經(jīng)營管理工作秩序混亂、造成企業(yè)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。還有些企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時沒有考慮到自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等實際情況，生搬硬套，造成企業(yè)的內(nèi)部控制不切實際，偏離控制重心。
（三）房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的特殊性影響內(nèi)部控制的順利實施
在房地產(chǎn)企業(yè)運營中，從選址定項、征地拆遷、勘探設(shè)計、報建招標(biāo)、施工建設(shè)，到正式驗收直至銷售移交、守候服務(wù)，短則幾個月，長則幾年，需要同規(guī)劃局、設(shè)計院、施工單位、材料供應(yīng)商、客戶等多方面打交道，期間還需要不同工種的協(xié)同作業(yè)，屬于多步驟生產(chǎn)，且開發(fā)投入風(fēng)險高，投資動輒幾百萬、幾千萬甚至于幾個億，涉及范圍較廣，金額巨大。即房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)周期較長，籌資額較大，資金周轉(zhuǎn)期長等特點。導(dǎo)致內(nèi)部控制的信息溝通不暢，因此對內(nèi)部控制帶來了相當(dāng)大的難度。
三、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策
（一）提高管理人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識程度，增強內(nèi)部控制意識
房地產(chǎn)企業(yè)各級人員認(rèn)識上得到了提高，房地產(chǎn)企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門或人員才能真正的貫徹企業(yè)的各項制度。工作人員正確理解內(nèi)部控制的目標(biāo)和含義，例如：定西某房產(chǎn)開發(fā)公司**小區(qū)5#樓施工期間室外保溫側(cè)貼60厚增水巖保溫板變更為30厚的擠塑聚苯保溫板，材料員填寫材料計劃時誤將30厚的擠塑聚苯保溫板填寫為60厚的擠塑聚苯保溫板，材料入庫交驗過程中保管人員發(fā)現(xiàn)采購誤差，及時匯報，材料及時更換型號，避免項目發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。
（二）建立完善的控制系統(tǒng)
1、設(shè)置科學(xué)的組織機構(gòu)
由于房地產(chǎn)產(chǎn)品在技術(shù)經(jīng)濟上的特殊性及其流通形式的復(fù)雜性，如房屋有買賣、租賃和抵押等流通形式組成，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置時要注意（1）不相容職務(wù)要分離；（2）在企業(yè)經(jīng)營全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。例如：材料采購人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，2000元以上材料、資產(chǎn)采購均要經(jīng)過復(fù)核，實行雙簽制，200000元以上的材料采購實行董事會集體決策。禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程。
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立如下：
（1）董事會
負(fù)責(zé)一切重大問題的決定。如企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；生產(chǎn)經(jīng)營活動方案；包括土地的征購方案、施工方案、房屋設(shè)計方案、營銷方案、銷售價格。收支預(yù)算；利潤分配；勞動工資；以及總經(jīng)理、總會計師、總工程師、內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人的任免。充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)董事會的作用，因為董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，最適合約束經(jīng)營者日常行為，因此要加強董事會的建設(shè)。
（2）董事長、總經(jīng)理
專門研究企業(yè)外部環(huán)境的變化，特別是國家(宏觀)政策的變化，本地區(qū)（中觀）政策的變化，調(diào)查、了解市場，研究競爭策略，對各部門報告上來的涉及重大決策的事宜予以討論、決定或上報董事會，確保提供的會計信息是真實的。嚴(yán)格把握住幾個關(guān)鍵的控制點，如，土地征購環(huán)節(jié)，商品房銷售價格及其價格折讓、價格浮動的幅度、浮動時機的確定，商品房的規(guī)劃、設(shè)計、招投標(biāo)確定承建商的環(huán)節(jié)等。協(xié)調(diào)各部門的工作以及協(xié)調(diào)企業(yè)與外界的關(guān)系。批準(zhǔn)本單位特定的各項規(guī)章制度，包括明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任，每類經(jīng)濟的授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立必要的檢查制度，年度預(yù)算，實物控制的措施。對出現(xiàn)特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級和批準(zhǔn)條件超過某部某級的批準(zhǔn)權(quán)限時，予以特定授權(quán)。
（3）財務(wù)會計部
負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金、編制財務(wù)收支預(yù)算、監(jiān)督各項建設(shè)資金的使用。由于房地產(chǎn)使用的資金融通數(shù)額大，資金運動周期長，所以財務(wù)會計部要開辦低息貸款，抵押貸款以及信托等特殊金融業(yè)務(wù)。此外，財務(wù)會計部還要進(jìn)行資金成本、建筑成本、租賃成本、物業(yè)管理成本、以及風(fēng)險和經(jīng)營損益的核算。
（4）人事部
負(fù)責(zé)單位職工的培訓(xùn)，重要崗位人員的定期輪崗，如，出納崗位的定期輪崗，注意職務(wù)分工的合理性，做到人盡其才。
（5）企劃部
根據(jù)財務(wù)會計部提供的資金狀況，策劃新的開發(fā)項目，將項目的可行性報告，土地征購地段的選擇，價格的確定，規(guī)劃設(shè)計方案，房屋造價預(yù)算，營銷策略等重大問題提交給總經(jīng)理室討論并批準(zhǔn)；然后將批準(zhǔn)的各個方案、預(yù)算分別交由財務(wù)會計部籌集安排資金，交給生產(chǎn)部安排報建、施工事宜，交給營銷部實施宣傳推廣等促銷工作。企劃部，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)開發(fā)項目的規(guī)劃、設(shè)計、可行性分析；負(fù)責(zé)市場調(diào)查；提出項目可行性開發(fā)的報告；提出生產(chǎn)適銷對路的開發(fā)產(chǎn)品。
（6）生產(chǎn)部
根據(jù)批準(zhǔn)的施工預(yù)算方案，實施投標(biāo)工作，組織施工力量，保證承建商所用的建筑材料符合合同要求，安全無幅射，以保障消費的權(quán)益，并做到按時按質(zhì)完成施工任務(wù)。對比生產(chǎn)與銷售的同步情況，及時提供給財務(wù)會計部門安排資金以及進(jìn)行成本核算用。負(fù)責(zé)實施開發(fā)項目的建設(shè)，為消費者提供安全、舒適的商品房，保質(zhì)保量按期完成開發(fā)計劃任務(wù)。
（7）營銷部
負(fù)責(zé)商品房的銷售工作。負(fù)責(zé)銷售策略的制定、宣傳、實施，開展有效的促銷活動，將市場反映情況迅速反饋給企劃部，以便制定包括價格調(diào)整在內(nèi)的促銷方案，及時反饋給生產(chǎn)部以便抓緊及時調(diào)整施工進(jìn)度，將已簽訂生效的預(yù)售商品房合同及時移交給財務(wù)會計部，以便財務(wù)會計部及時回籠資金，合理安排資金使用。例如：定西**房產(chǎn)開發(fā)公司**小區(qū)3#B段3單元住宅為：148㎡/套四室二廳二衛(wèi)居室，試銷過程中，發(fā)現(xiàn)這種套型幾乎無人問津，恰恰2單元的50㎡左右的一室一廳居室被人們短時間內(nèi)搶購一空，營銷人員及時反映市場需要，董事會作出改變套型設(shè)計的決定，短時間內(nèi)將滯銷產(chǎn)品改變?yōu)闀充N的產(chǎn)品。
（三）制定一套完整的崗位責(zé)任制，報告制度
1、完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)具體經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，并對其他因素起制約作用。讓企業(yè)管理者充分認(rèn)識到，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須注重內(nèi)部控制的設(shè)計與實施，確保企業(yè)的每個崗位及人員，每項業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度辦理，真正將內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項長期任務(wù)來抓。另外要加強企業(yè)文化建設(shè)，員工的思想道德素質(zhì)長期被認(rèn)為是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素之一，正直誠實的品行、高度的敬業(yè)精神對企業(yè)的內(nèi)部控制會產(chǎn)生積極的影響。
2、分析內(nèi)外部環(huán)境
房地產(chǎn)企業(yè)的外部環(huán)境影響力，較其它行業(yè)更顯得長遠(yuǎn)和復(fù)雜，長期的外部環(huán)境影響方面有:一是國際經(jīng)濟形勢，特別是國內(nèi)經(jīng)濟形勢及其走勢對企業(yè)投資方向的影響;二是國家重點發(fā)展方向和區(qū)域與城市化進(jìn)程對企業(yè)投資重點的影響;三是產(chǎn)業(yè)升級與經(jīng)濟轉(zhuǎn)型對企業(yè)投資策略的影響。短期的環(huán)境影響方面有:一是目前的宏觀調(diào)控政策，可能影響企業(yè)的資本運營;二是金融市場和匯率變化將影響公司籌資與融資;三是我國政府主導(dǎo)經(jīng)濟能力比較強，將影響企業(yè)日常經(jīng)營管理;四是稅收政策變化帶來的影響等等。
3、信息和溝通、監(jiān)控與持續(xù)改進(jìn)
專營機構(gòu)為小企業(yè)融資出力
作為我國首家小企業(yè)信貸專營機構(gòu)， 招商銀行 小企業(yè)信貸中心專業(yè)服務(wù)于銷售收入2億元以下、且信貸金額不超過1000萬元的中小企業(yè)。專業(yè)、快速、靈活、滿意是小貸中心提出的目標(biāo)。
以“快速”為例，在資料齊全的基礎(chǔ)上，招商銀行小企業(yè)信貸中心平均審批時效僅在2個工作日以內(nèi)，非抵押類業(yè)務(wù)平均放款時效1周，抵押業(yè)務(wù)平均放款時效2周。而考慮到小企業(yè)的現(xiàn)實情況，小貸中心會提供個性化服務(wù)方案讓貸款更為靈活，“我們不僅接受外地房地產(chǎn)抵押、通用機器設(shè)備抵押、個人按揭房余值抵押，還推出了聯(lián)保貸、訂單貸等產(chǎn)品?！庇嘘P(guān)負(fù)責(zé)人介紹說。
此外，服務(wù)“沉下去”是招商銀行小企業(yè)信貸中心為小企業(yè)提供融資服務(wù)的核心特色，這也是能夠解決許多小企業(yè)融資難問題的關(guān)鍵。所謂的“沉下去”，就是對行業(yè)、產(chǎn)業(yè)做到深入研究、對企業(yè)經(jīng)營狀況給予細(xì)致判斷，從而避免了貸款審批只看表面、只注重抵押物的問題?！耙驗楹芏嘈∑髽I(yè)的經(jīng)營容易受到外部環(huán)境的影響而產(chǎn)生波動，高科技企業(yè)的技術(shù)更容易發(fā)生變化，所以在審批時都要重點關(guān)注。如果只是粗粗看過，很可能誤判實際資質(zhì)不錯的企業(yè)?！痹撠?fù)責(zé)人介紹說，比起企業(yè)經(jīng)營狀況，招商銀行小企業(yè)信貸中心并沒有把擔(dān)保方式放在首位，而這也是與銀行傳統(tǒng)考量方式最大的不同。
交通銀行 “在行式”小企業(yè)信貸服務(wù)專營機構(gòu)――上海市分行小企業(yè)信貸服務(wù)中心成立至今已有多年，現(xiàn)在已構(gòu)建起六大獨立體系，包括獨立的操作平臺、產(chǎn)品體系、授信要求、審查文本及審批流程。
依托“展業(yè)通”品牌，上海分行推出了“生產(chǎn)經(jīng)營一站通”、“貿(mào)易融資一站通”、“工程建設(shè)一站通”、“結(jié)算 理財 一站通”、“廠商聯(lián)運一站通”、“個人投資一站通”等六大小企業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品套餐，并制定了獨立的授信要求。“區(qū)別于一般大型企業(yè)授信要求，我們對小企業(yè)授信不要求‘面面俱到’，而是強調(diào)通過現(xiàn)場‘兩單一量’，即稅單、對賬單、水電表數(shù)字等，驗證公司經(jīng)營情況。”有關(guān)負(fù)責(zé)人向記者透露，在今年上半年，交行還將在張江園區(qū)配套設(shè)立“交通銀行科技金融產(chǎn)品創(chuàng)新試驗基地”，準(zhǔn)備通過業(yè)務(wù)專營化模式，進(jìn)一步加大對科技產(chǎn)業(yè)小企業(yè)的金融扶持力度。
中信銀行 在2010年成立了上海分行小企業(yè)金融中心，內(nèi)設(shè)市場營銷、授信審查審批、信貸管理、綜合管理四個條線，還設(shè)立了松江、嘉定、青浦、寶山、南匯、奉賢等6家小企業(yè)金融業(yè)務(wù)中心，并組建了小企業(yè)營銷委員會，充實完善小企業(yè)金融專營機構(gòu)體系。
在提供的產(chǎn)品服務(wù)上，也按照小企業(yè)所在的資金線、產(chǎn)業(yè)鏈、生意圈細(xì)化產(chǎn)品體系。目前已逐步建立起“銀行+擔(dān)保+市場+企業(yè)”、“房產(chǎn)抵押+N”、工業(yè)廠房法人按揭和直接向小額貸款公司發(fā)放流動資金貸款等產(chǎn)品模式。
浦發(fā)銀行 中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中心、浦發(fā)上海分行科技企業(yè)服務(wù)中心的相繼成立，也為浦發(fā)銀行更好地服務(wù)中小企業(yè)提供了橋梁。不僅實現(xiàn)全行中小企業(yè)業(yè)務(wù)管理的專業(yè)化和獨立化，還有了專職從事科技金融業(yè)務(wù)營銷推進(jìn)、企劃管理和授信審批的機構(gòu)。近幾年時間，浦發(fā)銀行圍繞科技型企業(yè)無抵押、輕資產(chǎn)和收益不穩(wěn)定的特點，已經(jīng)發(fā)展了諸多金融創(chuàng)新。
如果說提供企業(yè)融資服務(wù)是各家專營機構(gòu)的主營業(yè)務(wù)，那么此次成立的“中國民生銀行上海分行――長寧區(qū)小微企業(yè)城市商業(yè)合作社”對未來則有著更廣闊的期待。
黨的十七大報告強調(diào)，要“深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，增強可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式?！币D(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，商業(yè)銀行也必須在經(jīng)營管理上做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行經(jīng)濟責(zé)任與社會責(zé)任統(tǒng)一起來，盡快構(gòu)建有效的“綠色信貸”機制，通過在信貸領(lǐng)域和信貸活動中確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴張的資金來源。
（一）推行綠色信貸是我國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求
商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期限、資金規(guī)模、信貸額度、利率條件和風(fēng)險控制等要素進(jìn)行資金的配置，高效的審貸體系使其在風(fēng)險衡量和定價方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價可以引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)境保護、資源開發(fā)的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項目，從而有效地促進(jìn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。
（二）推行綠色信貸是商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險的現(xiàn)實需要
我國目前因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風(fēng)險加大，已嚴(yán)重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟安全。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)控，為商業(yè)銀行管理或轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險提供了可行的路徑。
（三）推行綠色信貸是提高商業(yè)銀行經(jīng)營績效的客觀需要
實證研究表明，環(huán)境績效與金融利益相關(guān)者（如銀行、保險公司、投資者）的財務(wù)績效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得明顯的競爭優(yōu)勢。積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
（四）推行綠色信貸是商業(yè)銀行增強國際競爭力的迫切需要
20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》，強調(diào)了把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險評估流程的必要性。其主要目標(biāo)是，要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。我國商業(yè)銀行也必須盡快順應(yīng)這一潮流和趨勢。
二、商業(yè)銀行“綠色信貸”機制的主要內(nèi)容
相對于傳統(tǒng)的貸款管理，“綠色信貸”機制的核心就在于把環(huán)境與社會責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
（一）商業(yè)銀行環(huán)境信貸政策
明確的環(huán)境信貸政策可以為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險的清晰指南，可以向員工及顧客闡明商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的特定程序和所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，可以確保與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做，可以為與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的商業(yè)銀行業(yè)績評價提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。很顯然，商業(yè)銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險敞口、人力資源限制和市場限制等。
（二）商業(yè)銀行環(huán)境及社會風(fēng)險管理
環(huán)境及社會風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測環(huán)境及社會風(fēng)險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和組合投資，其目的在于使可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險敞口最小化的同時，對不可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險提供足夠的保護。一般而言，商業(yè)銀行的環(huán)境及社會風(fēng)險包括：①直接風(fēng)險，指的是商業(yè)銀行因清理被其借款人污染環(huán)境所蒙受的直接法律責(zé)任（如借款人破產(chǎn)）；②間接風(fēng)險，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險，由于貸款企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足相關(guān)監(jiān)管部門的要求，這就有可能影響借款人的現(xiàn)金流進(jìn)而影響其償貸能力，特別是當(dāng)貸款企業(yè)違反環(huán)保政策和環(huán)保法規(guī)時，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業(yè)；③名譽風(fēng)險，反映的是商業(yè)銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽損失，商業(yè)銀行在貸款項目環(huán)境風(fēng)險審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會影響都將會對其聲譽造成極大的負(fù)面影響，進(jìn)而影響其市場價值和業(yè)務(wù)開展。商業(yè)銀行在對環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行評估時，必須重點關(guān)注環(huán)境及社會風(fēng)險發(fā)生的概率、環(huán)境及社會風(fēng)險的級數(shù)（嚴(yán)重程度）、環(huán)境及社會風(fēng)險影響的持續(xù)期、環(huán)境及社會風(fēng)險的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境及社會風(fēng)險和收益的影響、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。環(huán)境及社會風(fēng)險管理流程可分為環(huán)境及社會風(fēng)險識別、環(huán)境及社會風(fēng)險評估、環(huán)境及社會風(fēng)險控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境及社會風(fēng)險監(jiān)測等。
（三）商業(yè)銀行綠色信貸管理
一是貸款項目按環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。對于高風(fēng)險貸款項目，貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，而且必須在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后辦理環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測貸款項目在環(huán)境與社會方面的風(fēng)險。二是貸款項目進(jìn)行環(huán)境要素評估。商業(yè)銀行貸款項目的環(huán)境要素評估必須考慮社會及環(huán)境條件基準(zhǔn)、更符合環(huán)保及社會責(zé)任的可行替代方案、可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用（包括通過恰當(dāng)?shù)莫毩⒄J(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理）、能源的有效生產(chǎn)和運輸及使用、污染預(yù)防和污染控制以用廢棄物的處理等，商業(yè)銀行根據(jù)這些項目評估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。三是借助環(huán)境保險及金融衍生品轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險?？梢酝ㄟ^要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險、要求顧客以銀行為受益人購買環(huán)境責(zé)任險、以第一方保險將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險轉(zhuǎn)移至保險公司、要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險賠付知識等保險政策和方式實施風(fēng)險保護；除了保險市場以外，金融衍生品市場也為包括環(huán)境風(fēng)險在內(nèi)的信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。四是進(jìn)行動態(tài)的環(huán)境風(fēng)險監(jiān)控。商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風(fēng)險通過口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。
三、構(gòu)建商業(yè)銀行“綠色信貸”機制的初步設(shè)想
（一）建立商業(yè)銀行綠色信貸機制的基本框架
在戰(zhàn)略上，商業(yè)銀行要把可持續(xù)發(fā)展與社會責(zé)任提升到與經(jīng)營利潤同等重要的層面，確定環(huán)境保護和發(fā)展目標(biāo)；在政策上，商業(yè)銀行要結(jié)合實際制定環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險管理方案，用以指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)及其他活動；在人才上，基于環(huán)境風(fēng)險評估的專業(yè)性強，商業(yè)銀行要加大引進(jìn)能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才的力度。同時，還要培養(yǎng)對貸款項目環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家；在組織機構(gòu)上，商業(yè)銀行要從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支撐；在產(chǎn)品上，商業(yè)銀行綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計不僅要融入環(huán)境及社會責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風(fēng)險等，最大限度地吸引顧客，兼顧經(jīng)濟效益和社會效益。
（二）完善商業(yè)銀行綠色信貸激勵與約束機制
商業(yè)銀行必須與政府監(jiān)管部門共同努力，建立有效的激勵與約束機制，為商業(yè)銀行實施綠色信貸提供動力和壓力。其中，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目或企業(yè)貸款的行為實行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執(zhí)行綠色信貸成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。同時，還應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調(diào)動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。
（三）掃清商業(yè)銀行推行綠色信貸的障礙
從國際經(jīng)驗來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績效考核指標(biāo)體系，甚至加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績效考核指標(biāo)中的比重，規(guī)范和約束地方政府行為，避免地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的影響，特別是杜絕地方政府出于地方保護主義以各種方式對商業(yè)銀行信貸資源的爭奪。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。
（四）營造商業(yè)銀行實施綠色信貸的良好環(huán)境
有形的那座,平安國際金融中心,115層,將于2014年竣工,位于深圳福田CBD中心區(qū),屆時將成為“物理意義”上的中國第一高樓;無形的那座,也在建設(shè)中,按照平安的內(nèi)部規(guī)劃,或?qū)⑼瓿捎?015年,屆時中國平安(SH.601318,HK.2318)可能超過工商銀行(SH.601398,,HK.1398),成為中國最大的金融機構(gòu)。
這是平安最新的愿景。而目前從規(guī)模上看,工行是平安的12.2倍;從盈利能力上看,工行是平安的9.97倍。
如果馬明哲的愿景成真,中國平安將會成為一個囊括保險、銀行、證券、信托、資產(chǎn)管理、基金的全牌照金融巨無霸。
對于一個巨無霸來說,能否具備與其規(guī)模相匹配的管理能力,能否在多元化業(yè)務(wù)條線之間進(jìn)行股東利益最大化的資源配置,以及在宏觀經(jīng)濟發(fā)生改變的時候仍然保持靈敏的市場嗅覺,是平安航行在綜合金融道路上繞不開的礁石。
棗核型金融帝國
平安綜合金融的核心是整合資源,降低成本,打造無可復(fù)制的競爭優(yōu)勢。
對于馬明哲來說,平安金融帝國的藍(lán)圖早在十年前就已經(jīng)呼之欲出,不然他不會斥資逾十億建設(shè)上海張江后援中心。綜合金融,后援先行,這是他的根本邏輯。
即使是在成功收購深發(fā)展的今天,馬明哲仍然強調(diào)要先推動中后臺業(yè)務(wù)集中,為深化交叉銷售提供支持。在中后臺業(yè)務(wù)集中,流程改造完成之后,下一步才是轟轟烈烈的交叉銷售“業(yè)績演習(xí)”。
未來的平安帝國將呈現(xiàn)一個棗核型的結(jié)構(gòu):前端實現(xiàn)銷售集中,后臺實現(xiàn)IT及運營后援集中,是各專業(yè)公司的產(chǎn)品條線和風(fēng)控等職能部門,要做到相互獨立并且有牢靠的防火墻,整體呈現(xiàn)前后緊,中間寬的棗核型結(jié)構(gòu)。
目前,棗核的后端,基礎(chǔ)的IT和運營集中已經(jīng)完成;棗核膨脹的中部,是各專業(yè)公司,在其中急需整合消化,彌補短板的是銀行業(yè)務(wù);棗核的前端,是以平安客戶經(jīng)理為核心的銷售集中。
在馬明哲的設(shè)想中,未來的中國平安前端銷售人員將掏出一張統(tǒng)一的名片:平安客戶經(jīng)理。
在結(jié)構(gòu)之外,平安的愿景是用十年的時間,實現(xiàn)保險、銀行、投資業(yè)務(wù)三足鼎立均衡發(fā)展的格局。
根據(jù)平安2010年半年報,保險業(yè)務(wù)凈利潤貢獻(xiàn)占集團凈利潤的77.7%,銀行業(yè)務(wù)凈利潤貢獻(xiàn)占的11.19%,投資業(yè)務(wù)凈利潤占集團凈利潤11.38%。
重構(gòu)大平安銀行
作為一個綜合金融集團,沒有一個強大的銀行是很難想象的。
收購深發(fā)展,僅僅是馬明哲打造大平安銀行的開端,目前平安銀行和深發(fā)展的結(jié)構(gòu)重組正在推進(jìn),下一步將要實現(xiàn)銀行的區(qū)域制。
“這是一個新東西?！逼桨布瘓F副董事長兼平安銀行董事長孫建一說。
平安銀行將在東西南北劃四個區(qū)域,成立四個小總行。四個小總行的管理幅度縮小,權(quán)利下放。
“舉個例子,現(xiàn)在深發(fā)展所有的貸款審批都在總行?？赡芤粋€星期批下來,也可能一個月?？傂袑徟J款,不比當(dāng)?shù)氐臋C構(gòu)了解得更清楚,時間還長。”孫建一說?！?/p>
未來平安銀行總行的功能是制定政策制定流程,日常經(jīng)營的權(quán)利將下放到小總行。
除了結(jié)構(gòu)上“重心下沉”,平安也正野心勃勃和監(jiān)管層進(jìn)行著博弈。
對于金融企業(yè)來說,最核心的競爭力就是客戶資源。平安要做的是通過合并銀行和壽險的“核心系統(tǒng)”――客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進(jìn)入集團的后臺共享系統(tǒng),讓集團其他業(yè)務(wù)開發(fā)新客戶的成本無限降低。
“這從一定程度上也降低了風(fēng)險。因為平安會對每一個客戶非常了解,有這個客戶最全面的金融服務(wù)記錄?！贝喝A資本董事長胡祖六說。
“現(xiàn)在我們還在跟監(jiān)管部門溝通,監(jiān)管部門的想法是不應(yīng)該把核心系統(tǒng)并入,要求我們把核心系統(tǒng)和集團共享系統(tǒng)分開。但是我要實現(xiàn)綜合金融的核心競爭力,我必須這樣做?！睂O建一表示。
由于監(jiān)管部門還沒有松口,平安目前的操作模式是:用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(KPI)下達(dá)交叉銷售任務(wù)到各業(yè)務(wù)板塊。業(yè)務(wù)板塊之間會橫向聯(lián)系交換客戶數(shù)據(jù),包括客戶需求。同時在內(nèi)部系統(tǒng)上線客戶基本信息。
“現(xiàn)在還沒有做到用后臺將客戶數(shù)據(jù)牽引過來,目前還是一個初級階段。監(jiān)管層沒有松口,我們這一塊還沒有放開?！睂O建一說。
另一方面,平板電腦ipad的風(fēng)行也讓平安管理層開始思索另外一條實現(xiàn)銀行超速發(fā)展的路徑。
“我們正在考慮送給每一個高端客戶一個ipad,成本也就3000元。而設(shè)置一個社區(qū)終端的成本還要幾十萬?！睂O建一說,“如果以后要是有這個東西,客戶可以把平安拿在手上?！?/p>
但迄今為止,平安銀行北京網(wǎng)上分行的運行效果尚不特別理想,網(wǎng)上客戶資料還有可能被竊取,所以大規(guī)模的業(yè)務(wù)仍舊沒有通過網(wǎng)上分行來開展。
“萬佛朝宗”
平安銀行某高層對《財經(jīng)國家周刊》記者獨家透露:馬明哲這幾年一直在琢磨,怎么樣才能讓平安銀行實現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展,世界上有沒有一個后來居上快速發(fā)展的銀行模式。
自2010年年初開始,平安集團就陸續(xù)從產(chǎn)險、壽險抽調(diào)了五六十名精干的B類以上干部組成項目組,研究如何實現(xiàn)銀行的超常規(guī)發(fā)展。平安給這個項目起了一個非常宿命的名字――“萬佛朝宗”。參與項目組的干部,需要完全調(diào)離原來的崗位,重新定崗至平安銀行。
“項目組成員以后的全部工作就是推動項目進(jìn)展。發(fā)展得好不好,就全靠項目的進(jìn)展,不給他們留后路。”某平安高層表示。
2010年,平安的合作伙伴麥肯錫終于為馬明哲找到了一個超常規(guī)發(fā)展的樣本――印度排名第二的ICICI銀行。ICICI在2001年是印度排在50名之后的一家小銀行。經(jīng)過9年的超常規(guī)發(fā)展,現(xiàn)在已經(jīng)是印度第二大銀行。
4月,馬明哲率隊去ICICI銀行考察發(fā)現(xiàn),ICICI的銀行柜員都用類似平安的壽險營銷體制做銀行產(chǎn)品的銷售,并且管理模式也幾乎一模一樣,管理水平還要落后十年。
不過,經(jīng)過與ICICI支行行長的交流,馬明哲發(fā)現(xiàn),ICICI就是采用底薪加傭金的制度,賣的是銀行所有的產(chǎn)品,包括存款、貸款、信用卡以及理財產(chǎn)品。不同的產(chǎn)品有不同的傭金比例,底薪保溫飽,傭金無上限,做得越好掙得越多。
“馬董很興奮地認(rèn)為,這就是銀行業(yè)最大的突破,銷售渠道的突破?！蹦称桨踩耸空f。
而平安42萬壽險營銷員就是平安銀行零售業(yè)務(wù)的未來。馬明哲在內(nèi)部講,平安的人團隊,現(xiàn)在有42萬人,2010年底目標(biāo)是51萬人,將來還會增加到80萬、100萬。光靠賣保險就可以養(yǎng)活這只隊伍,同時兼賣銀行的產(chǎn)品,除去傭金不需要投入更多的固定成本。
平安人士透露,馬明哲計劃通過壽險團隊實現(xiàn)對銀行板塊的跨越式推進(jìn),目標(biāo)是零售銀行8年內(nèi)超越招商銀行,15年超過工商銀行。
不過,目前,“萬佛朝宗”項目遇到了新問題。
11月初,銀監(jiān)會發(fā)文規(guī)定“商業(yè)銀行不得允許保險公司人員派駐銀行網(wǎng)點”后,平安的“超常規(guī)”發(fā)展路徑又面臨著政策挑戰(zhàn)。
“我們的模式受到了限制,但我們正在和銀監(jiān)會溝通。因為銀監(jiān)會的根本目的不是要限制我們的模式,而是其他的一些問題?！睂⒂?011年3月19日擔(dān)任中國平安總經(jīng)理、現(xiàn)任集團副總經(jīng)理兼首席保險業(yè)務(wù)執(zhí)行官的任匯川說,“我們的保險顧問只有5000人的規(guī)模,一直做得特別慎重。主要是在建設(shè)銀行和平安銀行?！?/p>
消息人士透露,銀監(jiān)會和保監(jiān)會將于12月就銀保業(yè)務(wù)更明確的指引,對時間、區(qū)域進(jìn)行更明確的界定。
“從法律上講,目前銀行或者其他渠道是可以保險產(chǎn)品的,但是銀行的產(chǎn)品包括存貸款,是不能用其他銷售渠道去的,其他渠道只能起到推介的作用?！比螀R川說。
通過“推介”繞過政策障礙是目前平安采用的做法:由壽險或產(chǎn)險的營銷員,介紹客戶給銀行的客戶經(jīng)理,再由平安銀行的客戶經(jīng)理完成產(chǎn)品和服務(wù)的最終銷售。
根據(jù)中國平安2010年中報,平安銀行通過推介模式的“交叉銷售”拉回的存款占了公司業(yè)務(wù)新增存款的22%。
但是平安管理層承認(rèn),通過“推介”繞過政策障礙只是平安的中短期過渡,對于馬明哲的大夢想來說,還需要更多的“政策”例外。
渠道整合
對于平安來說,目前的銷售渠道有點混亂。
集團成立負(fù)責(zé)交叉銷售的綜合拓展部,由任匯川負(fù)責(zé);各專業(yè)子公司都有自己的銷售團隊和與集團綜拓部對接的綜拓團隊。
客戶的基本信息,如姓名、性別、聯(lián)系方式等已經(jīng)在平安內(nèi)部共享上線,不同權(quán)限的銷售人員可以查看。
而目前,除了電銷系統(tǒng),并沒有一個統(tǒng)一的渠道跟蹤不同業(yè)務(wù)單位營銷員對同一個客戶的銷售記錄。正是因為這樣,在交叉銷售中,客戶被N+1次重復(fù)騷擾以及營銷的有效性都存在問題。
“我們希望每一個客戶都有且只有一個平安客戶經(jīng)理?！比螀R川說。
在任匯川的設(shè)想中,未來的平安就像是一個大超市,而最前端的平安客戶經(jīng)理就像是一個導(dǎo)購員。這個導(dǎo)購員對各個產(chǎn)品有比較初步的了解,能夠提供大概的解決方案。在充分了解客戶需求的基礎(chǔ)上,由銷售專員再進(jìn)行更清楚的說明,并推動銷售。最后導(dǎo)購員和銷售專員再按照比例分配銷售傭金。
“接下來將會有一個大的變革?！比螀R川說。
按照任的規(guī)劃,前端渠道將按照個人客戶和團體客戶的屬性分出涇渭分明的銷售團隊。
平安目前在做的工作是進(jìn)行渠道的清晰劃分,并在渠道的規(guī)整工作進(jìn)展到一定程度之后,把組織架構(gòu)也依照對應(yīng)的客戶群類別進(jìn)行改組。第一步是先把客戶按行業(yè)類別按大小劃分好。
個人交叉銷售的主渠道是壽險,團體客戶的交叉銷售則是各專業(yè)公司互為產(chǎn)品和渠道方。
個人客戶的銷售是1+6的模式:壽銷銀,壽銷產(chǎn),壽銷證,壽銷信,壽銷養(yǎng),壽銷健,主要的渠道方就是壽險人團隊,銀行、產(chǎn)險、證券、信托、養(yǎng)老險、健康險為產(chǎn)品方。
而團體客戶的銷售就復(fù)雜些,有諸如產(chǎn)銷銀、銀銷產(chǎn)等互為產(chǎn)品和渠道方的32個鏈條。
“有些鏈條現(xiàn)在已經(jīng)比較完善,如壽銷產(chǎn),我們做了很多年。從專業(yè)支持,產(chǎn)品設(shè)計上都很成熟。壽險還把代銷產(chǎn)險寫入了基本法,如果你壽險銷售不夠可以銷售產(chǎn)險保級。壽銷產(chǎn)的鏈條很完整,但是32個鏈條中還有很多不完整的?！比螀R川說。
第二步,是理順交叉銷售的前中后臺。整個鏈條的前臺,是與客戶直接接觸的客戶經(jīng)理;的前臺是產(chǎn)品支持,的后臺是產(chǎn)品設(shè)計和風(fēng)控;后臺是IT和運營集中。
“我們現(xiàn)在要求各子公司改變觀念,思考綜合金融情況下,你要怎么去支持前臺。以前你只支持本公司的業(yè)務(wù)員,現(xiàn)在你要支持這么多不同公司的業(yè)務(wù)員。任匯川說。
而對于交叉銷售的產(chǎn)品,在的后臺,產(chǎn)品設(shè)計上也應(yīng)有所改進(jìn)?！皦垭U的業(yè)務(wù)員對于責(zé)任險、工程險理解有困難,應(yīng)該給他們設(shè)計更簡單標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品?！比握f。
純化集團功能
市場對于平安最大的憂慮是平安做成“無所不能”的巨無霸之后,管理能力能否與其規(guī)模匹配。
平安有一個非常強勢的管理層。
一方面,平安集團高度控股各子公司;另一方面,高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)也給了管理層最大限度的自由。管理層對子公司的高控是通過一個簡單利落、有所為有所不為的“集團”來實現(xiàn)的。
2010年,平安集團進(jìn)行了干部調(diào)整,將集團600人的隊伍精簡至300人,將大量專業(yè)化崗位“下放”到子公司。
“我們希望純化集團功能,集團只做三個層面的工作:戰(zhàn)略規(guī)劃、日常監(jiān)控、資源配置?！睂O建一說。
集團的日常監(jiān)控主要是糾偏,每個月各子公司召開運營經(jīng)營分析會。各子公司的董事和集團的領(lǐng)導(dǎo)會按期與會,監(jiān)督各子公司五年規(guī)劃的執(zhí)行情況。
“就是說,專業(yè)公司需要每個月在經(jīng)營分析會上把當(dāng)月的情況做一個上報,董事會和集團層面的管理層再進(jìn)行糾偏。下一月經(jīng)營分析會,要對上一月會上董事們提出來的問題的改進(jìn)情況做一個追溯?！睂O建一說。
除了日常機制,集團對子公司的管控,是通過牢牢掌握人力資源來實現(xiàn)的。
“平安每一次的收購,首先換掉的就是對方的人力資源執(zhí)行官。無論在銀行、證券、信托、資產(chǎn)管理,集團派來的人占比最大的部門都是人力資源?！逼桨矁?nèi)部某人士說。
在管理結(jié)構(gòu)上,“矩陣化管理”是平安應(yīng)對產(chǎn)品多元、市場分散、部門龐大所采用的模式。
按照平安的矩陣化管理模式,平安的每一個員工都有兩條匯報路線,一條是垂直的專業(yè)條線,在集團層面,形成行政管理、財務(wù)企劃、人力資源、內(nèi)控四大中心,分別對接;另一條是其子公司的行政條線。
而在這樣的管理結(jié)構(gòu)下,溝通成本會變得非常之高,建立獨特的平安文化是解決溝通成本的唯一路徑。
平安企業(yè)文化的核心之一是強大的執(zhí)行文化,這也是平安成功的關(guān)鍵要素。而執(zhí)行文化的落腳點,正是以KPI(Key Performance Index)為核心的績效問責(zé)體系。
KPI是平安企劃部設(shè)定的年度任務(wù)考核指標(biāo)。是一個自上而下的體系,年初集團企劃部會給各子公司下達(dá)KPI任務(wù),各子公司企劃崗再將公司KPI指標(biāo)拆細(xì)到每一個人頭上。
每年年末,整個平安集團除了馬明哲之外的所有高管、員工都需要進(jìn)行強制排名。KPI指標(biāo)排在后面,無法晉級。通常KPI指標(biāo)排在最末十分位的員工,會扣發(fā)當(dāng)年獎金。
嚴(yán)格公平的績效問責(zé)制度是平安成為巨無霸之后仍能保持戰(zhàn)略有效實施的關(guān)鍵。
資源配置:ROE導(dǎo)向
“未來的一段時間,平安集團對子公司的投入將完全基于公司的戰(zhàn)略。綜合金融看哪一塊比較短就補哪一塊?！睂O建一說。
而在更長的時間區(qū)間里,平安仍會遵循資本收益最大化的純粹商業(yè)邏輯。
“平安很關(guān)注資本回報率,關(guān)注ROE、ROA?！比螀R川說。比如現(xiàn)在的養(yǎng)老金公司就很緊張,他們老不賺錢,怕公司哪一天給他們關(guān)了。
雖然年金的前景非常好,但是年金本身是虧錢的。包括公司的內(nèi)部員工調(diào)動,大家都有踟躕,擔(dān)心養(yǎng)老金公司被關(guān)掉,搞得工作都沒了。
“公司管理層永遠(yuǎn)認(rèn)可經(jīng)營公司就是經(jīng)營股價。你ROE高,集團有資源就會給你?！比螀R川說。
提升產(chǎn)品競爭力、差異化營銷、與終端客戶戰(zhàn)略合作，成為目前行業(yè)企業(yè)最頻繁的舉動，國家相關(guān)優(yōu)惠政策的出臺也為國內(nèi)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了諸多有利條件。
銷售增長放緩期打磨產(chǎn)品力
終端銷售回款增幅放緩，中小化妝品牌資金壓力增大，不僅受到金融危機對市場的負(fù)面影響，而且與前階段許多小品牌不計成本的促銷和惡性競爭直接相關(guān)。銷售增長放緩期，多數(shù)企業(yè)選擇尋找終端市場差異化突破口，或者潛心打磨產(chǎn)品的市場競爭力。
“國產(chǎn)新品在終端競爭不僅要靠差異化概念切入市場，同時還要帶動整個系列可持續(xù)發(fā)展?！闭憬阊偶瘓F有限公司董事長鄒宗平以及他的研發(fā)團隊通過對華北、西北、東北等區(qū)域一年時間的考察，發(fā)現(xiàn)：雖然補水概念已經(jīng)成為眾品牌的主推系列，但是“補水+防敏感”的產(chǎn)品市場需求卻沒有得到重視。去年下半年，浙江香雅集團旗下杭州海絲泉化妝品公司以舒敏補水概念為訴求的敏泉冰肌雪膚系列上市，“西湖龍井茶原液萃取”、“古代漢方”和“杭州制造”三大優(yōu)勢成為敏泉品牌切人市場的獨特賣點，迅速占領(lǐng)具有潛力的二類專營店?！笆婷粞a水”概念切入市場，中檔系列保證穩(wěn)定顧客群和銷量，高端系列提升形象和利潤，敏泉品牌的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)成為浙江新興化妝品企業(yè)的新代表。
已經(jīng)入市多年、網(wǎng)絡(luò)相對成熟的品牌企業(yè)，此時也在根據(jù)市場變化進(jìn)行相應(yīng)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和研發(fā)升級。杭州某終端化妝品公司早期上市的品牌主推“藥妝”概念，但由于藥妝在二三級市場接受度不高，低價位單品盈利空間小，因此公司根據(jù)市場發(fā)展需求推出價格稍高和包裝更貼近“藥妝”的兩款新系列，通過差異化定位和“藥店+專營店+商場”終端組合詮釋“新藥妝”概念。全新品牌通過“日夜區(qū)分”和“環(huán)保替換裝”概念獲得眾多市場認(rèn)可，終端市場今年年初正式啟動；公司旗下另一款中高端品牌也將對產(chǎn)品包裝進(jìn)行重新設(shè)計，并將100元以上的定價下調(diào)至中低價位，今年開始主打鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村市場。
在市場整體銷售增長放緩的情況下，部分化妝品公司開始利用這段時間重點進(jìn)行產(chǎn)品包裝升級和優(yōu)化配方。杭州三超公司主推的小青品牌原有的包裝和材質(zhì)雖然成本很高，但是與神話故事的“小青”風(fēng)格存在距離，不利于品牌文化有效傳播。因此從去年下半年開始，小青品牌進(jìn)行包裝風(fēng)格調(diào)整，以淡雅色調(diào)和中國畫風(fēng)格貼近“小青”文化，突出產(chǎn)品純植物特性，在終端賣場形成視覺沖擊，從而帶動銷售。另外，包裝調(diào)整后的全套系列單品達(dá)到40個以上，全新包裝之后的小青產(chǎn)品也將適合進(jìn)入專營店終端渠道銷售。
差異化營銷鼓勵市場人員變中求勝
許多國內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人都表示，國產(chǎn)品牌與跨國公司的競爭實際上就是標(biāo)準(zhǔn)化與差異化的競爭，不僅需要在產(chǎn)品包裝、宣傳手法和概念方面與眾不同，終端營銷的手段更應(yīng)該突出服務(wù)和支持政策的特點。后者的創(chuàng)新已經(jīng)成為中小國產(chǎn)品牌在惡劣競爭環(huán)境中求生存發(fā)展的重要手段。
市場調(diào)研、分析和差異化營銷是歐詩漫公司銷售部門成熟并長期堅持的流程，公司的產(chǎn)品升級和營銷創(chuàng)新均以充分市場調(diào)研為基礎(chǔ)。每年與專業(yè)調(diào)查機構(gòu)的合作費用高達(dá)一二百萬元，通過2～3輪的終端走訪、信息收集、顧客回訪、市場測試等具體工作，10個單品左右的新品系列需要半年至1年時間才能正式推出，這一過程為其新品的成功入市奠定了基礎(chǔ)。
“在新品上市的同時，公司也加大力度支持銷售部門的營銷創(chuàng)新?！睔W詩漫公司銷售總經(jīng)理沈逸介紹，大區(qū)經(jīng)理通過對競品和終端發(fā)展趨勢的研究和總結(jié)，可以大膽嘗試全新的促銷活動方案，從最初“怕犯錯誤”逐步轉(zhuǎn)變到“鼓勵創(chuàng)新”，創(chuàng)新營銷獲得實際收效的大區(qū)經(jīng)理年終將得到公司獎金分紅鼓勵，或者能夠為升職增加重要砝碼。另外，歐詩漫公司也將改變“配贈+人員促銷+返利”的終端營銷模式，在減少配贈品的同時，提升終端加盟店專柜形象、增加廣告投放、加大活動促銷和執(zhí)行力度，并且加大免費特價品的支持力度。沈逸表示，這項營銷創(chuàng)新舉措可使終端店在進(jìn)貨量相對較少的情況下獲得更多利潤回報，公司整體銷售也可實現(xiàn)翻番目標(biāo)。
其他部分中小化妝品企業(yè)也為營銷創(chuàng)新進(jìn)行了大量系統(tǒng)工作：首先建立絕大多數(shù)國際品牌產(chǎn)品特征、終端策略、廣告?zhèn)鞑ズ托蜗蠓矫娴臄?shù)據(jù)庫，并根據(jù)市場變化進(jìn)行及時更新；其次，從今年開始，許多公司企劃部都會組織團隊下市場了解100家以上的終端店，獲得競品包裝和促銷活動方案方面信息，同時進(jìn)行終端店和固定顧客群滿意度調(diào)查。最后公司再及時對數(shù)據(jù)庫和下市場獲得的信息進(jìn)行處理，第一時間獲得終端趨勢方面的正確結(jié)論。
相對于傳統(tǒng)的買贈、積分和VIP答謝會等營銷手段，杭州海絲泉化妝品公司將代言人形象與活動贈品有機結(jié)合的促銷創(chuàng)新頗具看點：敏泉品牌邀請臺灣歌星陳明真代言，公司出資與陳明真所屬唱片公司共同制作5萬張“經(jīng)典歌曲+產(chǎn)品廣告”專輯發(fā)往終端，消費者購買一定敏泉產(chǎn)品即可獲贈該專輯一張。此舉不僅能夠刺激消費，同時也能將品牌形象進(jìn)行更廣泛傳播。
有效整合銷售通路扶持電子商務(wù)
化妝品專營店銷售增長陷入瓶頸期，國產(chǎn)品牌進(jìn)軍百貨店遭遇“不溝通”難題，中小型超市渠道扣點嚴(yán)重擠壓終端品牌盈利空間。國產(chǎn)二三線終端品牌的傳統(tǒng)銷售通路策略面臨新考驗，部分品牌開始在通路上進(jìn)行擴充，緩解壓力，開辟銷售增長新空間。
在地級市和縣城專營店和藥店的終端網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上，杭州優(yōu)嘉化妝品公司計劃將芙玖和芙芮品牌導(dǎo)入屈臣氏系統(tǒng)北區(qū)連鎖店銷售，雖然各項費用會大幅度提高，但是對于品牌形象提升、目標(biāo)顧客群接觸和銷售增長會有很大幫助。除了逐步與屈臣氏、萬寧、康是美等現(xiàn)代渠道開展合作以外，優(yōu)嘉公司還將把大學(xué)周邊區(qū)域作為未來渠道開拓重點。目前公司已經(jīng)在北京多所大學(xué)周邊發(fā)展19個加盟專營店客戶，并且通過價格低廉、受眾群準(zhǔn)確的校園媒體進(jìn)行品牌宣傳，下一階段還將導(dǎo)入上海大學(xué)周邊的部分專營店。
“部分地級商超渠道費用太高，公司考慮只與大型超市合作。”杭州三超公司總經(jīng)理周文超表示，浙江地區(qū)部分地級市超市渠道扣點達(dá)到45％，而銷售額卻并不理想，小青品牌銷售甚至無法盈利，公司將篩除一部分費用高、帳期長的中小超市，重點與大潤發(fā)、沃爾瑪、家樂福等大型連鎖賣場合作，大幅縮減費用，資金也能實現(xiàn)良性循環(huán)。
杭州海絲泉公司計劃今年在15個省會城市建
立45個商場島柜，公司總部將組織專業(yè)促銷團隊進(jìn)人商場終端進(jìn)行促銷，提升品牌形象和銷售量：全國專營店終端網(wǎng)店數(shù)量將達(dá)到1500―2000個，每5個省設(shè)一名大區(qū)經(jīng)理進(jìn)行市場掌控和維護，并在每個省舉行一年兩次的營銷培訓(xùn)會議，增強商實戰(zhàn)能力。
由于目前國內(nèi)化妝品企業(yè)基本用配方來生產(chǎn)產(chǎn)品，原料較多且分散，更新速度快，這就需要對原料供應(yīng)和生產(chǎn)銷售各個環(huán)節(jié)提供及時服務(wù)。對于全國范圍市場來看，傳統(tǒng)的物流通路模式耗時長、成本高、效率低，這些弊端已經(jīng)嚴(yán)重制約了企業(yè)快速擴張，在日化行業(yè)中采用環(huán)節(jié)少、成本低、速度快的電子商務(wù)平臺交易則更具有緊迫性和現(xiàn)實意義。
許多廠家表示，電子商務(wù)中間環(huán)節(jié)少、成本低、速度快，不受時間和地域限制，未來發(fā)展?jié)摿薮?。浙江省政府?lián)手著名阿里巴巴和慧聰網(wǎng)等電子商務(wù)平臺在全省范圍內(nèi)實施“萬企工程”，計劃在3年時間爭取200萬家企業(yè)“上網(wǎng)”，20萬家企業(yè)開展電子商務(wù)貿(mào)易，政府將對開展電子商務(wù)平臺的化妝品企業(yè)支持20～50萬左右的資金支持，以此促進(jìn)包括化妝品行業(yè)在內(nèi)的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。目前，浙江省已有部分日化企業(yè)通過B2B和B2C電子商務(wù)平臺開展貿(mào)易，全國各地一批具備人才和資源優(yōu)勢的化妝品企業(yè)也正積極籌備開展電子商務(wù)業(yè)務(wù)。
政府及協(xié)會提供政策支持
除了企業(yè)積極自我提升之外，國家財政部門和金融機構(gòu)還頻頻推出有利企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的優(yōu)惠政策，化妝品協(xié)會也積極組織成員間的深入合作交流，尋找互補和共進(jìn)新途徑。
自2009年1月1日起，全國所有地區(qū)和行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，此項改革將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元，廣東、江浙、上海等地新購生產(chǎn)設(shè)備的化妝品企業(yè)每年可減少17％的增值稅，平均減負(fù)總額在200萬元以上。
杭州三超公司在2008年新增生產(chǎn)設(shè)備總金額達(dá)到1000萬元以上，按照新的增值稅政策可以減免200多萬元的賦稅，企業(yè)的流動資金狀況也會得到一定程度改善。另一家杭州終端品牌企業(yè)生產(chǎn)線設(shè)備投資也在1000萬元以上，同樣可以享受17％的增值稅減免。國內(nèi)多數(shù)日化企業(yè)均表示，實行消費型增值稅，短期可為企業(yè)減負(fù)、增加企業(yè)投資積極性，長期可以刺激投資，提振內(nèi)需，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)更新改造，配合中國經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。
一、碳金融體系及其運行架構(gòu)
發(fā)展低碳金融， 應(yīng)當(dāng)建立包括碳基金、低碳貸款、低碳保險、碳金融市場及碳交易機制在內(nèi)的一系列創(chuàng)新金融工具作為支撐的碳金融體系。在其中， 碳交易市場作為低碳金融的基礎(chǔ)， 占據(jù)重要的地位。
下面主要來談一下，在碳金融體系下，商業(yè)銀行的運行架構(gòu)。
商業(yè)銀行作為現(xiàn)代經(jīng)濟中連接國民經(jīng)濟各部門的紐帶，擔(dān)負(fù)著微觀主體和金融中介的雙重身份， 其貸款政策對經(jīng)濟的發(fā)展具有導(dǎo)向性作用。一個完整的碳金融框架下商業(yè)銀行的運行機制應(yīng)當(dāng)以低碳信貸理念為核心， 包括管理部門、低碳信貸產(chǎn)品開發(fā)、低碳信貸風(fēng)險管理體系及低碳報告制度在內(nèi)的綜合性運行體系。
（一）低碳信貸理念的構(gòu)建： 碳金融的核心出發(fā)點
低碳理念的建立， 是現(xiàn)代商業(yè)銀行建立碳金融的關(guān)鍵。隨著我國加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的政策和路徑的確立， 宏觀及微觀層面都將發(fā)生發(fā)展模式和理念的變化。政府從宏觀經(jīng)濟管理角度對綠色經(jīng)濟的政策鼓勵和扶持， 對傳統(tǒng)高能耗、高排放、高污染行業(yè)發(fā)展的限制和約束， 實體經(jīng)濟從微觀出發(fā)的自我發(fā)展路徑的選擇， 商業(yè)銀行必然要順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，盡快樹立起低碳經(jīng)濟和碳金融理念并體現(xiàn)在其貸款資源的分配和貸款方向的選擇中。
（二）低碳管理體系的構(gòu)建： 商業(yè)銀行碳金融的內(nèi)部保障
低碳管理體系和有效的激勵約束機制的建立是保證商業(yè)銀行實施碳金融的內(nèi)部管理保障。商業(yè)銀行必須與政府監(jiān)管部門共同努力， 建立有效的激勵與約束機制， 為商業(yè)銀行實施低碳信貸提供動力和壓力。其中， 不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目或企業(yè)貸款的行為實行責(zé)任追究和處罰措施， 還要有對切實執(zhí)行低碳信貸成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。同時， 應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策， 如減免稅收、財政貼息等財政政策， 以調(diào)動商業(yè)銀行推行低碳信貸的積極性。
（三）低碳信貸資源配置： 碳金融化方向的商業(yè)銀行經(jīng)營的關(guān)鍵
現(xiàn)階段商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)能、水循環(huán)、電動車以及各種循環(huán)經(jīng)濟等領(lǐng)域的開發(fā)和生產(chǎn)為對象， 開發(fā)提高能源效率、清潔機制下的低碳信貸產(chǎn)品， 包括為節(jié)能環(huán)保企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)，清潔能源、生物多樣化保護、小額信貸等， 探索和創(chuàng)新低碳信貸產(chǎn)品。為此一方面要將貸款項目按環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。對于高風(fēng)險貸款項目， 貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估， 而且必須在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后辦理環(huán)境管理企劃書， 說明如何減少或監(jiān)測貸款項目在環(huán)境與社會方面的風(fēng)險。另一方面貸款項目進(jìn)行環(huán)境要素評估。具體評價程序可以是：企業(yè)對貸款項目向銀行提出貸款申請， 銀行接到申請后由專業(yè)環(huán)境部門對貸款項目進(jìn)行環(huán)境評估。商業(yè)銀行貸款項目的環(huán)境要素評估必須考慮社會及環(huán)境條件基準(zhǔn)、可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用、能源的有效生產(chǎn)和運輸及使用、污染預(yù)防和污染控制以及廢棄物的處理等。對于低碳的項目銀行根據(jù)環(huán)境等級評價標(biāo)準(zhǔn)給予不同程度的貸款優(yōu)惠與扶持； 對高碳項目與高碳產(chǎn)品責(zé)令其對項目方案進(jìn)行整改， 整改合格后由環(huán)境部門根據(jù)環(huán)境評價等級予以不同利率的貸款， 不合格的不予貸款， 商業(yè)銀行這樣就可通過低碳信貸評審對企業(yè)的投資做出導(dǎo)向性的規(guī)范。
（四）低碳信貸風(fēng)險管理體系的建立： 商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要布局
由于碳金融業(yè)務(wù)屬于新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域， 商業(yè)銀行開展碳金融業(yè)務(wù)， 不僅會面臨基本的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險， 還會面臨較大的政策風(fēng)險和法律風(fēng)險。因此， 商業(yè)銀行應(yīng)該加強信貸業(yè)務(wù)的環(huán)境風(fēng)險評估， 降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險， 將風(fēng)險控制在可以承受的限度之內(nèi)。碳金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理主要是建立低碳信貸風(fēng)險識別系統(tǒng)、低碳信貸風(fēng)險量化系統(tǒng)以及低碳信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)， 對整個低碳信貸風(fēng)險過程予以監(jiān)控。目前， 低碳貸款整體上呈現(xiàn)出一種供不應(yīng)求的態(tài)勢， 意味著我國商業(yè)銀行在項目融資中有較強的議價能力， 首先應(yīng)選擇那些經(jīng)濟強度好、外部擔(dān)保強的項目。這樣， 就可以有效地規(guī)避由低碳貸款而帶來的風(fēng)險。
（五）可持續(xù)發(fā)展報告制度的建立： 社會監(jiān)督與規(guī)制的信息保障
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期通過建立可持續(xù)發(fā)展報告， 從環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展的角度對社會責(zé)任的內(nèi)涵做出闡釋， 向利益相關(guān)者披露企業(yè)改善環(huán)境和社會業(yè)績的行動、行動的結(jié)果及未來的戰(zhàn)略。低碳報告制度的建立體現(xiàn)了商業(yè)銀行所蘊含的綠色理念以及實現(xiàn)的環(huán)境與社會效益， 當(dāng)然我們也鼓勵企業(yè)自己本身報告。
二、我國商業(yè)銀行碳金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新及其風(fēng)險防范
“低碳經(jīng)濟”成為當(dāng)今世界最耀眼的詞語，碳金融則為其披上了一層實至名歸的光環(huán)，碳金融引導(dǎo)金融資本注入實體經(jīng)濟，通過金融資本的力量引導(dǎo)實體經(jīng)濟的綠色發(fā)展。碳金融必須有發(fā)達(dá)的金融體系作為支持，而商業(yè)銀行正是這個體系中的主體力量與核心。因此商業(yè)銀行在開展碳金融業(yè)務(wù)時要不斷創(chuàng)新并層層深入，同時謹(jǐn)慎防范風(fēng)險。
商業(yè)銀行開展碳金融業(yè)務(wù)于其自身和社會都有著重大的意義，中國尚處于碳交易產(chǎn)業(yè)鏈的最底端，需要以商業(yè)銀行為平臺，構(gòu)建我國的碳金融體系。我國商業(yè)銀行要夯實開展碳金融業(yè)務(wù)的人力資源和技術(shù)基礎(chǔ)，同時要在以下幾個方面不斷推進(jìn)自身碳金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。
（一） 繼續(xù)拓展低碳項目貸款領(lǐng)域和低碳項目貸款模式
商業(yè)銀行要通過信貸和投資行為充分有效地引導(dǎo)推動經(jīng)濟從“高碳型”轉(zhuǎn)向“低碳型”。商業(yè)銀行要將貸款重點投向以下低碳概念領(lǐng)域：1.低碳技術(shù)領(lǐng)域，旨在降低能源消費的碳額度，控制全球二氧化碳的增長速度，如碳儲蓄、低能耗設(shè)施等；2.可再生能源領(lǐng)域，旨在走出人類目前基于化石能源的經(jīng)濟發(fā)展模式，促進(jìn)經(jīng)濟增長與溫室氣體排放“脫鉤”，如，生物能源、風(fēng)能、水能等；3.能源效率管理領(lǐng)域，旨在高效建筑、建筑材料等領(lǐng)域促進(jìn)能源儲存與轉(zhuǎn)化以提高能源使用效率。要限制將貸款投向于“兩高一低”企業(yè)。
（二） 穩(wěn)步深入挖掘碳金融中間業(yè)務(wù)
我國商業(yè)銀行近年已經(jīng)越來越重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，碳金融中間業(yè)務(wù)的拓展對于商業(yè)銀行來說不可或缺。銀行碳交易中間業(yè)務(wù)主要有以下幾種模式：1.碳交易保理、信用證等結(jié)算業(yè)務(wù)。2.碳基金托管業(yè)務(wù)。3.碳交易中介服務(wù)。4.碳排放權(quán)交易掛鉤的理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)。
（三） 設(shè)立碳基金和開展碳權(quán)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)
中國是碳排放權(quán)的最大供應(yīng)方，但在國際碳交易市場上卻沒有定價權(quán)。目前我國的碳交易極大多數(shù)是與國外國家和機構(gòu)的合作，國內(nèi)碳排放權(quán)需求者很少，國內(nèi)居民間的碳交易業(yè)務(wù)更是甚微。我國碳交易在國際談判桌上缺乏經(jīng)驗，因此碳交易開展要大型化，機構(gòu)化。作為我國未來碳金融體系的主體，商業(yè)銀行應(yīng)積極籌備開展碳基金業(yè)務(wù)，一方面在二級交易市場上進(jìn)行交易并從中獲取可觀的利潤，從而對碳排放權(quán)價格的形成起到重要的影響作用，另一方面碳基金可直接投資于碳交易一級市場，充當(dāng)碳排放權(quán)的需求方，進(jìn)而憑借其機構(gòu)力量并增加國際談判經(jīng)驗使我國生產(chǎn)的碳資產(chǎn)在國際市場上進(jìn)行合理的交易和買賣，更進(jìn)一步的行動是，商業(yè)銀行可以利用所擁有和控制的碳資產(chǎn)，開發(fā)各種金融衍生產(chǎn)品。由于前述碳交易目前在國內(nèi)較少，所以商業(yè)銀行要在國內(nèi)對其有關(guān)碳排放權(quán)的各項資產(chǎn)如貸款資產(chǎn)實施證券化，才能使私人投資者參與其中，廣泛吸取國內(nèi)資源。
（四） 商業(yè)銀行在開展碳金融業(yè)務(wù)過程中要積極防范各種風(fēng)險
碳金融涉及環(huán)境、政治、經(jīng)濟、金融很多領(lǐng)域，其風(fēng)險是多元化的，主要有：1.政策風(fēng)險：一是國際政策風(fēng)險，二是國內(nèi)政策風(fēng)險。2.匯率風(fēng)險：國際市場碳信用交易一般以歐元、美元等外幣計價結(jié)算，匯率的變動直接影響碳信用的價格。商業(yè)銀行要運用碳信用期貨、期權(quán)等衍生工具進(jìn)行套期保值來防范匯率變化的風(fēng)險。3.法律風(fēng)險：碳金融業(yè)務(wù)通常涉及國內(nèi)外多個市場主體，容易產(chǎn)生復(fù)雜的法律關(guān)系，特別是與國外金融機構(gòu)會涉及法律適用、地域管轄等諸多復(fù)雜問題，對于法律風(fēng)險，在制定合同過程中，商業(yè)銀行可以通過咨詢或聘任擅長國際法律的律師，實現(xiàn)對商業(yè)銀行有利的法律保護。4.項目風(fēng)險：主要是工程建設(shè)風(fēng)險，如項目是否按期建成投產(chǎn)、資源能否按預(yù)期產(chǎn)生等。商業(yè)銀行要審慎選擇項目，在提供貸款的過程中，可以采取銀團貸款、分期投入資金等方式降低項目貸款風(fēng)險。
三、結(jié)論
通過前面對現(xiàn)實情況的闡述和分析，以及對于我國商業(yè)銀行在低碳經(jīng)濟背景下如何走出自己的道路，以適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境，并且把握好低碳經(jīng)濟帶來的眾多發(fā)展機會等問題的進(jìn)一步探討，可以得出以下結(jié)論：
總體上，自從低碳經(jīng)濟的概念被提出并得到廣泛認(rèn)可和接受以來，國際商業(yè)銀行通過自身積極的創(chuàng)新，不斷挖掘和迎接世界向“低碳經(jīng)濟”轉(zhuǎn)型期所帶來的機遇；同時，商業(yè)銀行也通過自身各個可以有所改進(jìn)的方面的努力來推動“低碳經(jīng)濟”轉(zhuǎn)型的發(fā)展。與國際商業(yè)銀行相比，中國商業(yè)銀行在相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展仍相對滯后，例如在實施綠色信貸的進(jìn)程中缺少可操作性。因此我國商業(yè)銀行在發(fā)展碳金融時應(yīng)該向國際社會學(xué)習(xí)，不斷提高和完善商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)水平，使之能在未來的競爭中占有一席之地。
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A行作為全國性的股份制商業(yè)銀行，近年來致力于服務(wù)小微企業(yè)，認(rèn)真執(zhí)行銀監(jiān)會提出的“六項機制”和“四個單列”，成立了小微部專營小微業(yè)務(wù)，取得了較好的效果。但是，通過對A行小微企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，仍能發(fā)現(xiàn)該行在小微信貸管理方面存在的不足。
一、A行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀
A行自成立以來，較為重視小微業(yè)務(wù)的發(fā)展，經(jīng)過多年業(yè)務(wù)經(jīng)營，該行小微貸款實現(xiàn)了跨越式增長。但隨著近兩年經(jīng)濟下行等因素的影響，A行在小微企業(yè)方面的風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)。
（一）整體情況
近三年A行整體不良率不斷增加，從2013年的0.54%逐步上升到2015年的1.53%。不良率逐步迅速攀升，資產(chǎn)質(zhì)量控制壓力加大。
此外，小微型企業(yè)不良率明顯高于其他大中型企業(yè)及個人貸款。2015年，小微不良率是平均不良率的2倍，是大中型企業(yè)不良率3倍，是個人貸款不良率的3倍。
（二）小微業(yè)務(wù)行業(yè)風(fēng)險分析
2015年末，A行小微企業(yè)不良貸款余額2.51億元，不良貸款率3.03%。從不良貸款的行業(yè)分布來看，不良貸款余額最高的三大行業(yè)依次為批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)及居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，上述三大行業(yè)不良貸款余~合計2.45億元，占全部不良貸款余額的97.86%。批發(fā)零售及制造業(yè)在本次經(jīng)濟調(diào)整期間受到的影響最大。批發(fā)和零售業(yè)對資金周轉(zhuǎn)最為敏感，而現(xiàn)今持續(xù)的經(jīng)濟下行導(dǎo)致業(yè)務(wù)鏈條上的賬款結(jié)算期加長，進(jìn)一步加劇了批發(fā)零售企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。制造業(yè)資金需求較一般服務(wù)業(yè)大，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型也最為困難，在現(xiàn)有情況下，經(jīng)營風(fēng)險也逐步增加。
（三）小微業(yè)務(wù)擔(dān)保方式風(fēng)險分析
A行小微企業(yè)擔(dān)保方式以抵押和保證兩項為主，兩類擔(dān)保方式占全部小微貸款的77.76%。在四類擔(dān)保方式中，質(zhì)押類不良率為26.84%，擔(dān)保方式為動產(chǎn)質(zhì)押。動產(chǎn)質(zhì)押是A銀行在2011-2012年度較為常見的擔(dān)保方式，常用動產(chǎn)包括煤炭及鋼鐵，而由于近年煤炭、鋼鐵價格急劇下降，導(dǎo)致業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。擔(dān)保類不良率為3.66%，風(fēng)險主要集中于非國有企業(yè)、政策性擔(dān)保公司以及商業(yè)性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)。抵押類不良率為1.43%，其中風(fēng)險最高的為辦公用房。
二、A行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
A行作為一家全國性的股份制銀行，對小微業(yè)務(wù)從客戶準(zhǔn)入到貸后管理都制定了較為完善的操作制度，但在實際業(yè)務(wù)操作過程中，仍存在較多的問題。
首先，內(nèi)部信用評級系統(tǒng)針對性不足。信用評級系統(tǒng)對于控制業(yè)務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要，但是目前A行對超過500萬元以上的小微企業(yè)仍然套用大中企業(yè)的信用評級模型，而小微企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模有限、實力不強、抵押物不足等問題，如與大中企業(yè)使用同一評級模型，不利于小微企業(yè)的風(fēng)險識別和判斷，也無法真正有效對小微企業(yè)風(fēng)險作出評價。
其次，風(fēng)險系統(tǒng)關(guān)聯(lián)授信未進(jìn)行標(biāo)識。關(guān)聯(lián)授信是指對授信企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個人、個人與個人基于同一經(jīng)營實體、同一決策實體、近親屬、同一抵押物等關(guān)系，在分別予以授信時應(yīng)納入統(tǒng)一管理。但A行風(fēng)險系統(tǒng)未對關(guān)聯(lián)授信進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)識，也就是說，單個小微客戶可以企業(yè)名義獲得公司授信，同一時間也可以利用法人代表個人名義在個人信貸部門申請額度，相關(guān)審批部門無法對授信總量進(jìn)行控制。
第三，貸款三查存在薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)A行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，我們可以看到A行近年的業(yè)務(wù)發(fā)展一直保持高速增長，這種粗放式的管理往往導(dǎo)致授信管理的不健全，而這類問題隨著近年經(jīng)濟增速減緩而逐漸暴露。貸款資金挪用、關(guān)聯(lián)授信拆分、企業(yè)過度融資、抵押物價格偏高、貸后檢查缺失等“三查”工作不落實情況屢有發(fā)生。
第四，對擔(dān)保公司整體把控不嚴(yán)。一是由于擔(dān)保公司的代償模式，大部分客戶經(jīng)理將該業(yè)務(wù)視為低風(fēng)險業(yè)務(wù)，審查審批人員也放松這類業(yè)務(wù)的風(fēng)險尺度。另一方面，擔(dān)保公司準(zhǔn)入后，A行未對擔(dān)保公司資本金的到位情況、資本金的使用范圍進(jìn)行后期的監(jiān)督管理，即使進(jìn)行了相關(guān)檢查但大多礙于合作關(guān)于而流于形勢。
第五，單項業(yè)務(wù)風(fēng)險集中度偏高。A行小微企業(yè)風(fēng)險主要集中于質(zhì)押和保證類業(yè)務(wù)。兩類業(yè)務(wù)曾一度帶領(lǐng)A行小微信貸業(yè)務(wù)高速發(fā)展，但隨之而來的是單項業(yè)務(wù)品種占比偏高，系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生的可能性增加。
第六，二級分行不良率高于同城。通過對A行下設(shè)多家二級分行風(fēng)險情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)有近3/4家二級分行不良率高過本部，同時后四類率也普遍高于同城各家支行。
三、A行小微信貸風(fēng)險管理問題產(chǎn)生的原因
（一）管理模式粗放，忽略業(yè)務(wù)風(fēng)險
目前大多數(shù)商業(yè)銀行仍為傳統(tǒng)粗放式經(jīng)營，資本消耗式的發(fā)展模式?jīng)]有得到根本轉(zhuǎn)變。A行在經(jīng)營過程中，也未能改變此類經(jīng)營模式，片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，缺乏對小微業(yè)務(wù)的精細(xì)管理，在系統(tǒng)完善、業(yè)務(wù)審查審批等方面存在缺陷。
首先，風(fēng)險系統(tǒng)不夠完善。一是各家銀行未認(rèn)識到小微企業(yè)經(jīng)營的特殊性，沒有將小微企業(yè)從一般企業(yè)中獨立出來，設(shè)立一套獨有的風(fēng)險評估體系。二是沒有為關(guān)聯(lián)授信業(yè)務(wù)開發(fā)相關(guān)系統(tǒng)，無法做到關(guān)聯(lián)授信的自動篩查。
其次，貸款三查流于形式。貸款三查作為信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理的基礎(chǔ)和根本保證，做實了“三查”，很多問題和風(fēng)險就不會發(fā)生或者少發(fā)生。A行為了追求業(yè)務(wù)發(fā)展效率，存在重貸輕管的情況。比如貸款三查貸后管理工作還不夠到位，提前預(yù)警、主動防范能力不足，應(yīng)變處置能力不果斷，貸后檢查流于形式，客戶經(jīng)理對小微企業(yè)所處環(huán)境及經(jīng)營情況的重大變化反應(yīng)不及時，貸款用途與抵押資產(chǎn)監(jiān)管落實不到位等。
第三，對第一還款來源重視不足。目前A行在小微業(yè)務(wù)信貸審查審批過程中，大多看重?fù)?dān)保措施而忽視企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流，未關(guān)注企業(yè)的第一還款來源。在營銷過程中，部分營銷機構(gòu)認(rèn)為只要有強抵押就可以辦理業(yè)務(wù)，不注重考察企業(yè)實際的現(xiàn)金流狀況。
（二）過度依賴批量渠道，對風(fēng)險集中度問題重視不足
批量渠道作為近年小微業(yè)務(wù)較為廣泛的業(yè)務(wù)模式，能夠有效降低單筆業(yè)務(wù)成本。A行自2012年起順應(yīng)形式，拓展渠道建設(shè)，大力發(fā)展批量業(yè)務(wù)。通過與工業(yè)園區(qū)、行業(yè)協(xié)會等建立合作，對園區(qū)、協(xié)會小微客戶開展方案式授信，引入擔(dān)保公司擔(dān)保，為小微客戶提供貸款。批量業(yè)務(wù)既奠定了A銀行小微發(fā)展的基礎(chǔ)，也為該行小微業(yè)務(wù)埋下了風(fēng)險隱患。一方面A銀行缺乏對批量渠道應(yīng)有的風(fēng)險控制，粗放管理，部分客戶經(jīng)理依賴園區(qū)、擔(dān)保公司擔(dān)保等風(fēng)險緩釋，降低單個業(yè)務(wù)的風(fēng)險尺度。另一方面擔(dān)保業(yè)務(wù)比重偏高易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。這兩年，A行小微企業(yè)普遍L險暴露，而擔(dān)保公司由于資本金不足無法對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行代償，存在大量應(yīng)償未償小微貸款業(yè)務(wù)。而于此同時，A銀行礙于與擔(dān)保公司的合作關(guān)系，無法按照正常流程對擔(dān)保公司及小微企業(yè)提起控訴，造成擔(dān)保類不良率持續(xù)提高。
（三）二級分行風(fēng)控獨立性不夠
近年，隨著A行強化網(wǎng)點建設(shè)，在多個地市設(shè)立了二級分行并組建風(fēng)險管理部門，給予一定的審批權(quán)限。這種管理模式在很大程度上提升了業(yè)務(wù)效率，但也帶來了風(fēng)險資產(chǎn)的攀升。
地級市小微企業(yè)數(shù)量多但普遍實力不強，需要更好的風(fēng)險把控能力以去蕪存精，但現(xiàn)實情況是部分二級分行風(fēng)險管理水平不足、風(fēng)控獨立性不高。一方面，二級分行較同城一級分行背負(fù)了更多的任務(wù)指標(biāo)，更為重視業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險管理往往要向業(yè)務(wù)發(fā)展低頭。另一方面，風(fēng)險管理部門相關(guān)人員的升遷、考核均由二級分行行長主導(dǎo)，造成風(fēng)險管理無法獨立。
四、對相關(guān)問題提出的建議
（一）優(yōu)化風(fēng)險信貸系統(tǒng)，完善風(fēng)險管理體系
一是構(gòu)建個人、小微及大中三套風(fēng)險評價體系。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合個人、小微企業(yè)、大中企業(yè)各自的經(jīng)營特點，設(shè)置合理有效的內(nèi)部評級策略，針對性地建設(shè)信貸風(fēng)險評價體系。
二是建立授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一關(guān)聯(lián)標(biāo)識。完善風(fēng)險管理與IT技術(shù)的結(jié)合，為信貸業(yè)務(wù)建立統(tǒng)一關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，確保系統(tǒng)能夠自動標(biāo)識基于某一關(guān)系分別以企業(yè)或個人名義所實施的申貸行為，為該類貸款建立統(tǒng)一關(guān)聯(lián)標(biāo)識，實現(xiàn)授信限額的有效管理。
三是結(jié)合小微企業(yè)管理層、股東、經(jīng)營水平、財務(wù)狀況、行業(yè)前景等信息，健全完善基于小微企業(yè)生命周期的風(fēng)險評估機制，對企業(yè)的盈利狀況、償債能力進(jìn)行評價，并據(jù)此對不同風(fēng)險等級的小微企業(yè)實施差別化信貸管理。
四是注重收集企業(yè)的多元化信息，增加非財務(wù)指標(biāo)的調(diào)查，側(cè)重對實際控制人、管理層信用人品的考察，注重財務(wù)信息和非財務(wù)信息的交叉驗證。
（二）建立小微企業(yè)信貸風(fēng)險動態(tài)管理模式
商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格圍繞貸款三查工作要求，加強在盡職調(diào)查、授信審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，促使三查等基礎(chǔ)性工作進(jìn)一步做實，確保風(fēng)險真實可控。
首先，在貸前調(diào)查方面。信貸人員除收集財務(wù)報表等信息外，還應(yīng)收集與反應(yīng)客戶誠信狀況和信用情況的其他信息，利用征信系統(tǒng)提供的信用記錄，綜合考量，對申請人的償債能力作出客觀的評價。
其次，在貸中審批方面。加強授權(quán)管理，以事業(yè)部制的形式組建小微企業(yè)信貸部門，專職小微金融產(chǎn)品的營銷，拓展小微企業(yè)客戶并維護客戶關(guān)系，實施授信管理。采取貸款集體審批原則，可建立由金融、財會、法律、行業(yè)方面的專業(yè)人員組成評審委員會，對貸款進(jìn)行評議，做出決策，控制信貸風(fēng)險。
第三，在貸后管理方面。應(yīng)建立貸后管理與審查審批聯(lián)動機制，以上期授信期間貸后管理工作完成情況作為續(xù)作授信的必要條件，有效防范貸后管理與審查審批信息不一致情況。
（三）控制批量業(yè)務(wù)集中度，優(yōu)化客戶經(jīng)營模式
批量模式作為低成本引入小微客戶的經(jīng)營模式，在客戶營銷方面有特殊的優(yōu)勢，但在經(jīng)營過程中，仍需加強渠道監(jiān)管，控制單品種業(yè)務(wù)占比。一方面，做好企劃先行，利用整體方案控制風(fēng)險。加強渠道的監(jiān)管，提高客戶的準(zhǔn)入門檻。另一方面，應(yīng)在業(yè)務(wù)占比方面控制批量業(yè)務(wù)的規(guī)模。另外，在發(fā)展批量開發(fā)的同時，也要經(jīng)營好單點業(yè)務(wù)。最后，還可推進(jìn)客戶參與價值共創(chuàng)模式，利用激勵機制鼓勵小微企業(yè)客戶參與到小微金融服務(wù)的全過程中來，借助大數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)對客戶信息的全面把握，降低信息不對稱。通過與客戶長期建立合作關(guān)系，提供全方位的金融服務(wù)，增加小微客戶的違約成本。
（四）實施二級分行風(fēng)險垂直管理，強化風(fēng)險管控能力
二級分行作為各家商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主戰(zhàn)場，必須在確保業(yè)務(wù)發(fā)展的同時保持風(fēng)險管控的獨立性和專業(yè)性，在守住風(fēng)險底線前提下，積極支持、推動所在行發(fā)展。
各家商業(yè)銀行應(yīng)對二級分行實施垂直風(fēng)險管理，制定二級分行風(fēng)險管理辦法，統(tǒng)籌考慮委派風(fēng)險人員范圍、信貸審批模式、委派人員考核辦法等方面。委派風(fēng)險人員范圍應(yīng)包括所有風(fēng)險管理人員（包括風(fēng)險分管行長、風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人及風(fēng)險管理部其他員工），委派人員的準(zhǔn)入、調(diào)動、薪酬、職級等由一級分行垂直管理，以進(jìn)一步提升二級分行風(fēng)險管控的獨立性和專業(yè)性。
（五）健全風(fēng)險管理理念，夯實風(fēng)險管理文化
一是提高全員風(fēng)險意識。商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊單位，自成立起就與風(fēng)險打交道，而作為商業(yè)銀行的從業(yè)人員，更應(yīng)該提升風(fēng)險防范意識。首先注重風(fēng)險文化培育，加強風(fēng)險管理重要性宣傳，使員工時刻謹(jǐn)記“風(fēng)險”二字。其次，加強風(fēng)險警示教育，對行業(yè)內(nèi)發(fā)生的風(fēng)險案例進(jìn)行全行學(xué)習(xí)，要求員工引以為戒，強化風(fēng)險意識。第三，對員工行為建立長效排查制度。定期對員工行為進(jìn)行排查，做好“八小時內(nèi)”、“八小時外”員工行為監(jiān)管。最后，加強對負(fù)責(zé)人的風(fēng)險問責(zé)。將營銷負(fù)責(zé)人的獎金、升遷等與所管轄的營銷部門各項風(fēng)險指標(biāo)掛鉤，增強負(fù)責(zé)人對信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險把控意識。
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強管外匯和資本
6月下旬,韓國企劃財政部、金融委員會、韓國央行和金融監(jiān)督委員會四部門聯(lián)合推出了“資本進(jìn)出變動緩和方案”,內(nèi)容包括:外資銀行韓國分行的貨幣衍生合約(包括遠(yuǎn)期貨幣合約、交叉貨幣掉期和不交叉遠(yuǎn)期貨幣合約)的交易上限為股本資本的250%,國內(nèi)銀行與金融機構(gòu)的貨幣衍生合約的交易上限為股本資本的50%,此規(guī)定7月開始實施,設(shè)3個月寬限期,對于現(xiàn)有超額期貨部分,將給予最長兩年的調(diào)整期限;進(jìn)一步收緊去年11月宣布的企業(yè)貨幣衍生合約交易的限制,交易上限由相當(dāng)于企業(yè)實際對外貿(mào)易總值的125%調(diào)降至100%;銀行的外幣貸款只允許在海外使用;強化對銀行外匯流動性的監(jiān)管并收緊銀行的短期對外借款。與此同時,韓國政府還計劃成立針對資本流動早期預(yù)警的“資本進(jìn)出監(jiān)督本部”,并有意在今年11月于韓國舉行的G20峰會上建議通過國際合作來構(gòu)建全球金融安全網(wǎng)。
盡管目前韓國的基本經(jīng)濟因素較強,但作為亞洲第四大出口導(dǎo)向型經(jīng)濟體,資金大量流入和流出而造成的韓元匯率不穩(wěn)定對國內(nèi)金融體系和經(jīng)濟構(gòu)成了巨大風(fēng)險。自歐洲債務(wù)危機爆發(fā)以來,由于在韓的歐資銀行“去杠桿化”,對借入低息美元買入韓元的套息交易拆倉,導(dǎo)致今年初至新規(guī)定公布前韓元對美元大幅貶值近10%,跌幅為亞洲10個主要貨幣之最,繼而導(dǎo)致韓國5月進(jìn)口物價較4月上升2.7%,同比上升11.3%,為近15個月最大壓力。其次,盡管韓國政府公債占2009年GDP的比重僅為28%,處于安全水平,但由于韓國銀行和企業(yè)大量進(jìn)行套息交易,導(dǎo)致目前韓國短期外債高達(dá)1540億美元,占外債總額的40%,相當(dāng)于今年4月底國家外匯儲備2788.7億美元的55%。在1997至1998年亞洲金融危機及2008年國際金融危機中曾飽受國際資金急速撤出之苦的韓國對此有刻骨銘心的記憶,自然不希望重蹈覆轍。
強化匯管已有先例
有資料顯示,目前全球外匯交易中,只有不足10%的交易涉及國際間商品與服務(wù)的進(jìn)出口貿(mào)易,其余90%以上的外匯買賣與投機和投資有關(guān)。今年以來除日元外的亞洲10種交易最活躍的貨幣,兌歐元平均升值19%,大大影響了亞洲對歐洲的出口,導(dǎo)致亞洲多國出口商紛紛呼吁央行推出限制外匯投機和匯價波動的措施。韓國加強外匯和資本管理的新規(guī)定,在一定程度上反映了全球收緊銀行和金融市場監(jiān)管、加強限制市場投機炒作行為的發(fā)展趨勢。
事實上,韓國并非首個加強貨幣、外匯和資本管理的新興經(jīng)濟體,此前巴西、俄羅斯、印尼和印度等都已推出相關(guān)措施抑制本國貨幣的波動。印尼央行日前采取了旨在將資金轉(zhuǎn)向長期債券,及抑制短期投資的舉措,其中包括,要求投資者至少持有央行債券一個月。亞洲各國央行可能相繼效仿印尼的舉措,遏制可能擾亂市場的投機性資金流入,亞洲的出口業(yè)者紛紛請求本國央行加強外匯管制。全球上市最大的棕櫚油業(yè)者馬來西亞森那美鑒于歐元兌令吉匯率貶值19%,不得不調(diào)整經(jīng)營計劃。此外,俄羅斯盧布兌一籃子貨幣匯率5月下跌近1.6%。而盧布下跌的主因并非資本流出,而是來自央行的干預(yù)。俄羅斯央行在5月買入43億美元和11億歐元。
根本性變革才是正道
根據(jù)世界銀行的最新預(yù)測,今年全球資本流動規(guī)?？赡軙哌_(dá)8000億美元,而去年下半年流入發(fā)展中國家的資金總額按年化計算約為4500億美元。
經(jīng)濟率先復(fù)蘇預(yù)期、總體流動性過剩以及投資機會冷熱不均等因素致使熱錢流入。比如,印度和俄羅斯去年底今年初的通脹水平就已經(jīng)達(dá)到15%,而亞洲多國房地產(chǎn)領(lǐng)域也已開始出現(xiàn)泡沫。熱錢流入正在加劇亞洲通脹與資產(chǎn)價格上升風(fēng)險,而這已成為該地區(qū)目前“主要的短期增長威脅”。風(fēng)險最大的國家包括中國、印度、新加坡、印尼和韓國。
