時(shí)間：2022-10-02 20:43:45
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1.受政策影響大。從宏觀上看，我國(guó)建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)控制的大環(huán)境還是比較好，管理制度健全，法律法規(guī)健全，社會(huì)環(huán)境也比較穩(wěn)定。我們的國(guó)家經(jīng)濟(jì)處在飛速發(fā)展中，面臨許多問(wèn)題，我們還在調(diào)結(jié)構(gòu)，保增長(zhǎng)，不僅保持社會(huì)穩(wěn)定，還要保證經(jīng)濟(jì)的增速，所以政策對(duì)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響是巨大的，同樣政策也影響著社會(huì)的方方面面，比如本文探討的建設(shè)工程。一旦政策發(fā)生變化，建設(shè)工程就面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)。
2.微觀環(huán)境存在風(fēng)險(xiǎn)。從微觀上看，我國(guó)建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)更是嚴(yán)峻。在行政審批階段，部分建設(shè)項(xiàng)目行政審批難，時(shí)間長(zhǎng)，再加上部分行政領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，造成了很多項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。在不發(fā)達(dá)地區(qū)，大量的重復(fù)低水平建設(shè)項(xiàng)目依然存在。拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象雖然經(jīng)常見諸報(bào)端和媒體，也有相關(guān)部門大力治理和監(jiān)管，但似乎總是不絕，雖然通過(guò)國(guó)家對(duì)于此項(xiàng)工作十分重視，也投入了很大力度，但是建筑業(yè)中拖欠民工工資現(xiàn)象依然存在。另外，建設(shè)工程的安建設(shè)工程全形勢(shì)不容樂(lè)觀，存在很多影響施工安全的不確定因素。而建設(shè)工程管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍淡漠，我國(guó)建筑工程的工程風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于較低水平。
二、建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)類型
首先存在于建設(shè)工程投資階段的風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究階段和項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)階段中都存在風(fēng)險(xiǎn)，比如項(xiàng)目投資階段，投資很可能超過(guò)計(jì)劃投資允許范圍內(nèi)，需要不斷追加；建設(shè)工程開始后，投資資金沒(méi)有按時(shí)到位，工程延期，影響惡劣；最后就是工程建設(shè)項(xiàng)目的投資效益是否可以按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)，這些都是建設(shè)工程項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)。還有一些可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)自于國(guó)家宏觀政策調(diào)整，也受行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平、設(shè)備更新速度等因素影響。目前在建設(shè)項(xiàng)目中，投資方和建設(shè)方普遍回避參與國(guó)家命令禁止或者嚴(yán)格管控的建設(shè)工程。在生產(chǎn)性項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)評(píng)估中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注人工成本額持續(xù)上漲，人工成本是總成本的一部分，其上漲必然導(dǎo)致總成本的上漲，影響收益。更為重要的是，建筑方一定要熟悉當(dāng)前國(guó)家政策，國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)回避低水平重復(fù)建設(shè)工程，應(yīng)充分評(píng)估融資建設(shè)工程資金渠道的保障性，確保合法融資及資金的安全性。建設(shè)工程的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指施工完成后，經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)，最終沒(méi)有達(dá)到相關(guān)國(guó)家質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，其影響因素非常復(fù)雜。這里面就涉及到各種建設(shè)材料、設(shè)備、安裝、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等復(fù)雜因素。那么如何規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該要求建筑方具備質(zhì)量管理的基本知識(shí)，自覺(jué)建立質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制，定期檢查項(xiàng)目質(zhì)量完成，并全員進(jìn)行質(zhì)量管理，各方協(xié)作，共同承擔(dān)其可控風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。只要這樣，才能在綜合性很強(qiáng)的建筑工程項(xiàng)目中達(dá)到高質(zhì)量。
三、建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理策略建設(shè)工程
建設(shè)項(xiàng)目中的工程變更與索賠幾乎是不可避免的，變更與索賠管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。對(duì)變更和索賠的成功管理直接有益于工程項(xiàng)目的工期和最終成本。無(wú)論是業(yè)主還是承包商，作為一名風(fēng)險(xiǎn)管理者，必須做到：
(1)知道任何一種施工方法或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移合同條款都不能完全避免施工風(fēng)險(xiǎn)；
(2)了解所采用的合同條款可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)種類和大??；
(3)考慮好出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)進(jìn)行挽救的有效方法和措施。
1業(yè)主的作用
1.1選擇恰當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)管理方式
建設(shè)管理方法可以由業(yè)主自主選擇。通常情況下，業(yè)主或項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)營(yíng)管理工程項(xiàng)目是必要的。有的業(yè)主對(duì)建設(shè)工程管理并不精通，他們可以尋找一個(gè)總承包能力的機(jī)構(gòu)，采用設(shè)計(jì)施工一體化的模式，并且要求其提供履約保證金。大部分業(yè)主愿意參與設(shè)計(jì)、施工過(guò)程，他們可選用傳統(tǒng)的建設(shè)管理方法。傳統(tǒng)的建沒(méi)管理方法不僅可以對(duì)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工進(jìn)行有效控制，而且便于對(duì)大型工程進(jìn)行分解。
1.2選擇合適的施工方案
任何施工方案都不能保證沒(méi)有變更和索賠。每一個(gè)施工方案，無(wú)論它是傳統(tǒng)的還是新創(chuàng)的，都有自身獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)和局限。業(yè)主必須對(duì)施工方案中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮和評(píng)估。當(dāng)采用新的施工方法和技術(shù)時(shí)，工程變更與索賠的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大增加，所以必須根據(jù)工程項(xiàng)目的具體情況，確定適合的施工方案。
1.3預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防爭(zhēng)議的出現(xiàn)
在業(yè)主選擇了最適合的承包商后，就要協(xié)商、形成施工合同。當(dāng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)和不確定性事件可能發(fā)生時(shí)，業(yè)主往往將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移合同條款強(qiáng)加給承包商，而其中某些風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)該由承包商承擔(dān)。
對(duì)于在合同中指定的風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以在合同談判時(shí)要求增加相應(yīng)的條款。但在投標(biāo)時(shí)，激烈的競(jìng)爭(zhēng)往往使承包商忽略或低估了合同條款的風(fēng)險(xiǎn)。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，承包商最基本的手段是根據(jù)合同條件提出索賠。但當(dāng)承包商對(duì)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足時(shí)，承包商可能會(huì)因此失去繼續(xù)施工的能力。
所以在談判起草合同時(shí)，成功地預(yù)見不確定事件是必要和有可能的。完善的合同可以防止或減少爭(zhēng)議，從而減少費(fèi)用，并鼓勵(lì)承包商提交準(zhǔn)確的標(biāo)書。工程變更和索賠管理必須從初預(yù)測(cè)爭(zhēng)議并為防止、解決爭(zhēng)議做準(zhǔn)備。
1.4組建爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)
出現(xiàn)爭(zhēng)議并不可怕，只要能妥善地進(jìn)行處理，合同雙方仍可愉快地合作。防止?fàn)幾h的技巧包括合作和激勵(lì)兩方面。最好的解決方式是在爭(zhēng)議還不重要或還不大的時(shí)候就及時(shí)、公平、低廉地解決它。一些常用的爭(zhēng)議解決方法有：
·監(jiān)理工程師調(diào)解：一旦出現(xiàn)爭(zhēng)議，由監(jiān)理工程師根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行凋解。
·組建爭(zhēng)議評(píng)審委員會(huì)：該委員會(huì)對(duì)出現(xiàn)的爭(zhēng)議進(jìn)行評(píng)審，提出解決辦法。
·仲裁：對(duì)通過(guò)調(diào)解仍不能解決的爭(zhēng)議，由仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行最終仲裁處理。
成功的工程變更和索賠管理從工程開工之前就已經(jīng)開始了，并且直到最后一個(gè)合同結(jié)束為止，它對(duì)縮短工期和降低最終工程成本是非常有益的。
2承包商的作用
2.1在投標(biāo)時(shí)考慮可能遇到的變更風(fēng)險(xiǎn)
承包商在招標(biāo)階段應(yīng)意識(shí)到他面臨的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在，這些風(fēng)險(xiǎn)在合同履行期間繼續(xù)存在。一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商，在投標(biāo)前就應(yīng)熟悉所有的合同條款，了解可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)很多，有些在合同條款中已經(jīng)列出，有些并未列出。有些風(fēng)險(xiǎn)業(yè)主承擔(dān)了，有些風(fēng)險(xiǎn)業(yè)主通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款轉(zhuǎn)嫁了承包商。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款應(yīng)用的增加，極大地改變了工程建設(shè)各方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。轉(zhuǎn)移傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的合同條款很多，它們都有一個(gè)共同的特征，即職責(zé)、能力、義務(wù)三者是互相獨(dú)立的。承包商必須在投標(biāo)前就了解風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款，并依據(jù)情況協(xié)商合同外的補(bǔ)償，如通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司等。
2.2工程變更的種類
工程變更是承包商遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。變更條款非常重要，承包商和分包商經(jīng)常利用這一條款來(lái)增加彌補(bǔ)費(fèi)用，這也往往引起工程爭(zhēng)議。因此，承包商必須充分理解典型變更條款的內(nèi)容及其范圍。
2.2.1正規(guī)變更
業(yè)主頒發(fā)了“變更指令”，“指令”在某種程度上修改了合同條款、計(jì)劃、或規(guī)劃?！白兏噶睢北仨毥?jīng)業(yè)主簽署，否則會(huì)成為無(wú)效“指令”，導(dǎo)致索賠時(shí)得不到補(bǔ)償。
2.2.2建設(shè)性變更
這種變更或者遵照業(yè)主的口頭或暗示指令，或者是起因于業(yè)主應(yīng)負(fù)責(zé)的問(wèn)題而進(jìn)行的合同外工程的施工。比較常見的有：
(1)在不完全的或不確切的合同文件之外增加的工程；
(2)起源于合同中沒(méi)有要求的工程(額外工程)的非正式批準(zhǔn)或口頭指示。
2.2.3主體變更
在最初合同范圍以外要求做大量的工作時(shí)，就是“主體變更”。作為一個(gè)總體規(guī)則，主體變更通常由業(yè)主變更指令來(lái)落實(shí)。主體變更不是指單一的變更，而是指極大的偏離原項(xiàng)目的一系列變更。多而頻繁的變更并不能認(rèn)為是主體變更。
2.3工程變更處理
如果業(yè)主發(fā)出正規(guī)的變更指令，索賠時(shí)較易處理，當(dāng)業(yè)主通過(guò)口頭或暗示方式下達(dá)變更指令時(shí)，承包商應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)出書面信函要求業(yè)主對(duì)其口頭或暗示指令予以確認(rèn)。當(dāng)由于工程變更導(dǎo)致工期延長(zhǎng)或費(fèi)用增加時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出索賠要求，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)計(jì)算工期延長(zhǎng)或費(fèi)用增加的數(shù)量，保證承包商在各個(gè)環(huán)節(jié)上符合合同要求。這樣，一旦出現(xiàn)合同爭(zhēng)議，在進(jìn)行爭(zhēng)議評(píng)審或仲裁時(shí)，承包商可以處于有利地位，可以得到應(yīng)得的補(bǔ)償。而主體變更將賦于承包商取消合同而不受懲罰的權(quán)力。
3索賠
3.1索賠資料的收集
額外費(fèi)用和工期延長(zhǎng)索賠是由建設(shè)項(xiàng)目中的各種事件引起的，業(yè)主、總包商或項(xiàng)目的任何分包商、供貨商都可索賠。為了增加索賠成功的機(jī)會(huì)，索賠者必須有足夠的證據(jù)，相應(yīng)的文件，確定額外的費(fèi)用和工期的數(shù)量和原因。因此，合同各方必須以事件和文件為依據(jù)，辨別、記錄可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的事件對(duì)工期施工費(fèi)用的影響。
很多事件能夠引起工期和費(fèi)用的增加，其中有些是可索賠的，但必須證明事件的存在及引起事件的原因。成功的索賠者必須以事件和文件為依據(jù)、記錄可能發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的影響工期費(fèi)用的事件，并以記錄為依據(jù)來(lái)跟蹤索賠的影響費(fèi)用。
為了了解并汜錄索賠事件(包括給業(yè)主的通知)，有經(jīng)驗(yàn)的承包商往往跟蹤索賠事件的履行時(shí)間和費(fèi)用，承包商通過(guò)及時(shí)通知和處理的文件來(lái)保護(hù)他索賠的權(quán)利。
3.2按索賠程序進(jìn)行索賠
合同中規(guī)定了提出索賠的程序及時(shí)間要求，承包商一定要及時(shí)地提交有關(guān)報(bào)告，如果承包商沒(méi)有按合同要求及時(shí)出示書面索賠通知，可能會(huì)導(dǎo)致失敗。因此，承包商必須意識(shí)到及時(shí)準(zhǔn)確的通知和合理的文件證明對(duì)索賠成功的重要性。它可能成功地阻止業(yè)主拒絕索賠，最終解決索賠問(wèn)題。
為了成功，工程變更的索賠必須在工程建設(shè)之前開始進(jìn)行管理，直到最后一個(gè)合同的終止為止，成功的工程變更和索賠管理要求項(xiàng)目業(yè)主和項(xiàng)目承包商都要重視它，并做好準(zhǔn)備工作。
沒(méi)有工程變更和索賠的工程是沒(méi)有的，如果工程變更和索賠得到及時(shí)解決，對(duì)建設(shè)各方和建設(shè)項(xiàng)目本身都是非常有益的。
參考文獻(xiàn)
2跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)
2.1跟蹤審計(jì)在管理模式的創(chuàng)新
以往的工程建設(shè)管理都是由交通建設(shè)單位實(shí)施，交通建設(shè)單位既是項(xiàng)目建設(shè)的組織者，又是項(xiàng)目建設(shè)的管理者和監(jiān)督者，這在管理體制上本身就存在嚴(yán)重的缺陷，容易造成監(jiān)管的漏洞和腐敗的滋生。而跟蹤審計(jì)通過(guò)審計(jì)部門及其引入的社會(huì)化工程審計(jì)力量，以獨(dú)立第三人身份參與到全過(guò)程、各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理中，克服了單純由交通建設(shè)單位這樣既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員的管理弊端，充分體現(xiàn)了交通工程管理的公平、公正原則。
2.2跟蹤審計(jì)具有更全面專業(yè)人員管理的優(yōu)勢(shì)
以往交通建設(shè)單位實(shí)施的工程管理尤其在投資管理上，由于交通建設(shè)單位預(yù)算專業(yè)人員數(shù)量有限，可能只是在土建或某一方面的預(yù)算人員力量比較強(qiáng)，而在其他比如空調(diào)、消防等專業(yè)方面的預(yù)算力量相對(duì)薄弱，就有可能存在這些方面造價(jià)控制的局限性。而跟蹤審計(jì)因?yàn)槭瞧刚?qǐng)專業(yè)的社會(huì)化工程審計(jì)力量，各方面的專業(yè)人員配備更加精細(xì)和齊備，因此跟蹤審計(jì)具有更全面的專業(yè)人員管理的優(yōu)勢(shì)。
2.3跟蹤審計(jì)參與全過(guò)程審計(jì)控制的優(yōu)勢(shì)
以往的工程建設(shè)管理主要是交通建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后對(duì)工程決算的審核審計(jì)，在投資控制管理上屬于一種靜態(tài)的、事后的、被動(dòng)的工程管理方式，由于是事后審核，隱蔽工程不可能復(fù)原和再現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中工程變更產(chǎn)生的原因和真實(shí)情況難以核實(shí)和考證，很難真正實(shí)現(xiàn)對(duì)管理目標(biāo)、投資效益的有效控制。而跟蹤審計(jì)是從可行性研究直至竣工驗(yàn)收的全過(guò)程各環(huán)節(jié)的控制與管理，它可以將事后的審核延伸到事前預(yù)防、事中控制和重點(diǎn)部位重點(diǎn)控制，管理和控制覆蓋到整個(gè)過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié)，因而可以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的管理。
2.4跟蹤審計(jì)可以及時(shí)全面掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料
跟蹤審計(jì)人員在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中，進(jìn)駐工地，通過(guò)深入工地現(xiàn)場(chǎng)、參加現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理例會(huì)、項(xiàng)目檢查驗(yàn)收以及現(xiàn)場(chǎng)施工組織計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃、技術(shù)措施方案等全面了解現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工、現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量、施工進(jìn)度等情況，為交通建設(shè)單位提供合理化建議；掌握洽商變更的內(nèi)容、產(chǎn)生原因、現(xiàn)場(chǎng)狀況、影像等第一手資料等，對(duì)變更工程量進(jìn)行及時(shí)的計(jì)算與核對(duì)，以免日后可能的糾紛。對(duì)施工中材料變更等提供預(yù)算審核，為交通建設(shè)單位及時(shí)掌握因變更給造價(jià)帶來(lái)的影響提供及時(shí)的參考。為工程管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和工程造價(jià)的確定控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3交通工程跟蹤審計(jì)必要性
3.1社會(huì)發(fā)展的迫切需要
工程交通工程實(shí)施過(guò)程中往往存在交通建設(shè)單位未納入政府招投標(biāo)管理平臺(tái)通過(guò)公開招投標(biāo)程序選定施工單位、材料供應(yīng)商和監(jiān)理單位，從而無(wú)法提供招投標(biāo)書、中標(biāo)通知書等資料，給交通工程管理帶來(lái)資料不完整和程序不到位的潛在風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下工程交通工程的立項(xiàng)、規(guī)劃或可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度、完工驗(yàn)收和和竣工決算審計(jì)的各個(gè)階段都需要實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，進(jìn)行交通工程全面質(zhì)量控制。
3.2依法審計(jì)的根本需要
目前政府財(cái)政資金投資開展的工程交通工程參照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》、《建筑法》等相關(guān)法規(guī)依據(jù)，在工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)中，國(guó)家審計(jì)除按《審計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)外，還須參照相關(guān)其他法律的要求進(jìn)行依法審計(jì)。開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，把相關(guān)法律法規(guī)有機(jī)銜接起來(lái)，減少竣工審定價(jià)與合同簽訂的價(jià)格之間的不同，更能保證工程交通工程實(shí)施的規(guī)范性，防止損失浪費(fèi)行為的發(fā)生。
3.3基建審計(jì)的自身需要
國(guó)家審計(jì)部門進(jìn)行的投資基建審計(jì)方式仍以事后監(jiān)督為主，完全不能起到事前預(yù)防和事中監(jiān)控的作用，盡管傳統(tǒng)上的工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)一定程度上也能核減部分工程費(fèi)用，降低了工程造價(jià)，減少財(cái)政資金支出，但由于審計(jì)時(shí)間介入滯后、信息不完全對(duì)稱和潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等原因，使得投資基建審計(jì)監(jiān)督還缺乏相應(yīng)力度和深度。
4跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
4.1工程項(xiàng)目管理過(guò)程中的各種情況對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響
①工程管理不到位，結(jié)算資料不完整，在工程聯(lián)系單的簽證上，交通建設(shè)單位對(duì)施工單位報(bào)送的聯(lián)系單未經(jīng)復(fù)核，上報(bào)多少就簽多少，簽證發(fā)生變更的原因表述也不明確，簽證不及時(shí)，多數(shù)都集中在工程完工后一次簽證的形式。②對(duì)工程資料初審工作不夠重視，管理混亂，施工過(guò)程中沒(méi)有按相關(guān)要求進(jìn)行資料的收集和歸檔工作，直接影響工程完工后的價(jià)款結(jié)算。③工程款超額支付。部分工程付款單后面未附結(jié)算依據(jù)，有些工程預(yù)算與結(jié)算都由一個(gè)人編制，缺少監(jiān)督。
4.2審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不適應(yīng)審計(jì)工作的需要
部分審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、工作疏忽，還有少數(shù)專業(yè)水平不過(guò)關(guān)，經(jīng)驗(yàn)和能力欠缺，單獨(dú)完成審計(jì)業(yè)務(wù)就有困難，更有對(duì)投資基建審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)未進(jìn)行深入或擴(kuò)大范圍的審查，直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
4.3社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
隨著政府投資項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大，審計(jì)機(jī)關(guān)委托協(xié)審機(jī)構(gòu)的外聘業(yè)務(wù)逐年增長(zhǎng)，同時(shí)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為了滿足社會(huì)需求，審計(jì)人員快速增加，人員構(gòu)成參差不齊、流動(dòng)性大，甚至部分機(jī)構(gòu)為了拿到審計(jì)業(yè)務(wù)，盲目降低投標(biāo)報(bào)價(jià)，致使不合理低價(jià)中標(biāo)，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)質(zhì)量就難以保障。
5造價(jià)跟蹤審計(jì)運(yùn)行模式的選擇與強(qiáng)化
5.1運(yùn)行模式的選擇
在運(yùn)行模式上，交通工程造價(jià)跟蹤審計(jì)的選擇，除應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程建設(shè)的實(shí)際情況以外，還需結(jié)合審計(jì)的有效資源進(jìn)行多方面綜合考慮。據(jù)相關(guān)資料表明，交通工程投資決策階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度最高，可達(dá)到80%~90%，而設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響也有70%以上。交通工程各階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度與多次計(jì)價(jià)過(guò)程的關(guān)系。項(xiàng)目建設(shè)中越靠前的階段對(duì)工程造價(jià)越有著重要的影響，因此加強(qiáng)在投資決策階段和設(shè)計(jì)階段的跟蹤造價(jià)審計(jì)工作，是非常有必要的。在對(duì)審計(jì)運(yùn)行模式的選擇時(shí)，應(yīng)盡量?jī)?yōu)先選擇全過(guò)程的跟蹤審計(jì)模式，如因?qū)徲?jì)問(wèn)題或?qū)徲?jì)職責(zé)權(quán)限等方面的因素而采用的階段跟蹤審計(jì)模式，也應(yīng)當(dāng)力求將跟蹤審計(jì)所介入的階段能盡量提前，從而充分保證審計(jì)監(jiān)控的力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)的合理確定與控制，提高工程的經(jīng)濟(jì)效益。
5.2對(duì)跟蹤審計(jì)工作的強(qiáng)化
5.2.1高素質(zhì)的造價(jià)審計(jì)人員
在對(duì)審計(jì)人員有著較高的綜合素質(zhì)方面，交通工程造價(jià)跟蹤審計(jì)工作要求較高，要求造價(jià)審計(jì)人員既能夠具備解決審核項(xiàng)目工程造價(jià)的專業(yè)技能和知識(shí)，也能夠協(xié)調(diào)和處理各方面關(guān)系和各專業(yè)間的聯(lián)系，并熟悉施工流程和施工規(guī)范，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)觀念，從而保證工程項(xiàng)目造價(jià)的準(zhǔn)確、客觀與公正。為此，應(yīng)采用高素質(zhì)的造價(jià)人員對(duì)交通工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、正公平的跟蹤審核。
5.2.2推行復(fù)審制度
交通工程跟蹤審計(jì)應(yīng)采用復(fù)核制度，可以提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，降低交通工程造價(jià)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。即通過(guò)工程造價(jià)人員審核后，再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并最終由技術(shù)負(fù)責(zé)人終審的方式，以最大限度降低在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)結(jié)論的真實(shí)、可靠和有效。
在市政道路工程的管理中，存在著安全風(fēng)險(xiǎn)，大部分原因是由于施工人員的違規(guī)操作、違規(guī)生產(chǎn)造成的。施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，沒(méi)有嚴(yán)格的依照施工設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工，這樣很容易造成安全風(fēng)險(xiǎn)。
(2)建筑物造成的風(fēng)險(xiǎn)。
在道路的施工中由于建筑物的搭建不符合施工的要求，這樣促使建筑物處于危險(xiǎn)的境地，它是造成安全事故的重要原因。建筑物能夠造成安全事故，原因在于建筑物具有潛在的破壞能力。隨著城市化進(jìn)程的加快，我國(guó)建筑行業(yè)得到迅速的發(fā)展，這樣由于建筑物引起的安全風(fēng)險(xiǎn)逐漸的增多。例如在由于建筑物的坍塌造成人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。
(3)市政道路施工環(huán)境造成的安全風(fēng)險(xiǎn)。
在市政道路的施工中，由于市政施工環(huán)境具有危險(xiǎn)性，比如說(shuō)，高架橋的施工和隧道的施工，在這樣危險(xiǎn)的環(huán)境中，施工人員的心理會(huì)影響到施工的安全。在市政道路的建設(shè)中，正是由于施工環(huán)境的惡劣，往往容易造成風(fēng)險(xiǎn)。因此是建筑物的環(huán)境對(duì)市政道路的施工具有一定的影響作用。
(4)市政道路施工管理不嚴(yán)容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
在市政道路的施工中，缺乏相應(yīng)的安全管理，在具體的施工中，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施，這樣容易促使市政道路的施工中存在安全風(fēng)險(xiǎn)。如果缺乏管理制度，這樣施工人員就會(huì)疲勞作業(yè)，這樣更容易產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。研究資料表明，在市政道路的建筑中，如果缺乏完善的管理制度的施工單位，造成安全風(fēng)險(xiǎn)的幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于管理制度完善的施工單位。
2市政道路工程中風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的措施
市政道路工程的管理中，存在著各種項(xiàng)目的施工，例如道路排水、橋梁、鐵路等項(xiàng)目。在市政道路工程的施工中存在的危險(xiǎn)主要表現(xiàn)在下列的幾個(gè)方面:高空墜落、坍塌、機(jī)械傷害、觸電、中毒等。這樣對(duì)于不同的市政建設(shè)工程需要分清楚風(fēng)險(xiǎn)源，并且需要由安全領(lǐng)導(dǎo)小組機(jī)械歸納和總結(jié)。需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，確定一般危險(xiǎn)和重大的危險(xiǎn)，這樣可以針對(duì)不同的危險(xiǎn)采取不同的措施。通常的情況下對(duì)于一般的危險(xiǎn)可以采取依照規(guī)章制度進(jìn)行操作，加強(qiáng)安全管理，并且進(jìn)行安全的檢查和督促，這樣可以控制風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于重大的危險(xiǎn)因素，需要采取具有針對(duì)性、的措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。例如對(duì)于深基坑、高架橋、大型吊裝的作業(yè)，需要預(yù)先編制控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，并且進(jìn)過(guò)嚴(yán)格的驗(yàn)算，確保安全才能夠去施工。具體的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施如下:
(1)加強(qiáng)安全檢查，及時(shí)的消除安全隱患，杜絕“三違”現(xiàn)象。
研究表明，市政道路工程的安全風(fēng)險(xiǎn)大部分是由于“三違”造成的，因此需要對(duì)于市政工程施工需要建立動(dòng)態(tài)的安全管理，必須進(jìn)行不定時(shí)的檢查，對(duì)于存在的違規(guī)指揮、違規(guī)操作以及違反勞動(dòng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正。并且需要督促不斷完善安全警示標(biāo)語(yǔ)，做好施工的安全防護(hù)措施。并且需要定期的維修和保養(yǎng)設(shè)備，確保設(shè)備的施工安全。對(duì)于技術(shù)人員和施工人員需要持證上崗，而且需要佩戴勞動(dòng)防護(hù)用品，嚴(yán)格依照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工的操作，這樣才能夠確保施工的安全。
(2)健全安全施工責(zé)任制和規(guī)章制度，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。
施工單位制定的安全規(guī)章制度，一定需要結(jié)合本單位的實(shí)際情況，并且具有針對(duì)性和操作性。施工單位需要健全安全培訓(xùn)教育制度、安全生產(chǎn)檢查制度、安全技術(shù)措施審查制度、分包安全管理制度等。在落實(shí)安全施工責(zé)任制時(shí)，需要層層的劃分責(zé)任。把具體的責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，并且需要讓施工人員明白自己的安全責(zé)任，這樣在施工中就會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，從而提高施工的安全性。
(3)對(duì)于施工人員技術(shù)安全教育培訓(xùn)，提高安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
在市政道路的施工中需要對(duì)施工技術(shù)人員進(jìn)行安全知識(shí)的培訓(xùn)，讓施工人員充分的掌握操作流程、規(guī)章制度等。在市政道路的施工中，如果引進(jìn)新的技術(shù)和新工藝，需要進(jìn)行施工人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，讓其迅速的掌握施工的技術(shù)。對(duì)于特種作業(yè)的技術(shù)人員需要進(jìn)行專門技術(shù)的培訓(xùn)，并且需要持證上崗，還要進(jìn)行定期的考核，確保施工的安全。在各種工序的施工前需要進(jìn)行技術(shù)交底，需要讓施工人員明確安全風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，以及防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。
金融工程在控制金融風(fēng)險(xiǎn)方面，主要是運(yùn)用現(xiàn)貨工具和衍生工具并對(duì)它們進(jìn)行一定的組合。所謂金融衍生工具（FinancialDerivativeInstruments）是指某種金融產(chǎn)品，其自身的價(jià)值（OwnValue）是由其所關(guān)聯(lián)的其他產(chǎn)品（UnderlyingAssets）的價(jià)值所確定的，這正是“衍生”兩字的來(lái)源。目前國(guó)際上流行的金融衍生工具主要包括遠(yuǎn)期工具（Forwards）、期貨工具（Futures）、期權(quán)工具（Options）和互換工具（Swaps）等，同時(shí)，還可以將幾種衍生工具予以組合，創(chuàng)造出更新穎的金融工具。而這些工具之下的相關(guān)產(chǎn)品可以是某種商品，比如石油，也可以是股指、利率、匯率和債券等。期權(quán)亦稱選擇權(quán)，其持有人有權(quán)利在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)（或未來(lái)某一特定日期），以一定的執(zhí)行價(jià)格向?qū)Ψ劫?gòu)買（或出售給對(duì)方）一定數(shù)量的特定標(biāo)的物，但沒(méi)有義務(wù)。期權(quán)的買方為了取得這種權(quán)利，必須向期權(quán)的賣方支付一定的費(fèi)用，所支付的費(fèi)用成為期權(quán)費(fèi)，亦即為期權(quán)的價(jià)格，稱為權(quán)利金。按照交易的性質(zhì)期權(quán)一般可分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)。看漲期權(quán)是指立權(quán)人授予買方在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)（或規(guī)定的日期）以約定的價(jià)格從賣方處購(gòu)買一定數(shù)量的某種商品或期貨合約的權(quán)力。看跌期權(quán)是指立權(quán)人授予買方在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)（或規(guī)定的日期）以約定的價(jià)格賣給賣方一定數(shù)量的某種商品或期貨合約的權(quán)力。
二、金融工程在金融風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用
（一）金融工程有助于增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)金融創(chuàng)新
金融工程由于使用了多門學(xué)科的技術(shù)，通過(guò)運(yùn)用各種先進(jìn)的理論知識(shí)與技術(shù)手段，從而能夠有效地對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中所面臨的利益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行診斷、分析、開發(fā)、定價(jià)和定制，創(chuàng)造出新的金融產(chǎn)品，這樣不僅可以把金融風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，還可以促進(jìn)金融創(chuàng)新的形成。
（二）金融工程有助于提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效率
金融工程利用金融衍生工具避免風(fēng)險(xiǎn)主要依賴其衍生性，其價(jià)格受到基礎(chǔ)工具的制約，且具有明顯的規(guī)律性。一般具有較好流動(dòng)性的衍生市場(chǎng)可以對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變化做出靈活反應(yīng)，隨著基礎(chǔ)交易頭寸的變動(dòng)及時(shí)調(diào)整，較好地解決了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)滯問(wèn)題。金融工程以更高的準(zhǔn)確性、時(shí)效性和靈活性，有效地提高了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。
（三）金融工程有助于有效地回避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
所謂風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給有能力或愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的投資者，通過(guò)金融工程創(chuàng)造的結(jié)構(gòu)性金融衍生工具就屬于這種方式。利用風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，能夠有效地回避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，成為現(xiàn)代金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的工具。
三、運(yùn)用金融工程理論對(duì)中航油事件進(jìn)行分析
中航油事件一方面由于其在原油價(jià)格的判斷上出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致虧損；另一方面，2004年11月30日，中國(guó)航油（新加坡）股份有限公司了一個(gè)令世界震驚的消息，該公司因石油衍生產(chǎn)品交易受挫，總計(jì)虧損5.5億美元，公司凈資產(chǎn)1.45億美元，已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債,被迫向新加坡最高法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)?，F(xiàn)以此案例做具體分析。
（一）原因分析
一方面，由于缺乏相應(yīng)的避險(xiǎn)策略的支持，使得虧損幅度沒(méi)能控制在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)期權(quán)理論，介入期權(quán)交易時(shí)可以選擇買入看漲期權(quán)、賣出看漲期權(quán)、買入看跌期權(quán)和賣出看跌期權(quán)4種不同的角色。而中航油所選擇的卻是賣出看漲期權(quán)，這是一種收益不大風(fēng)險(xiǎn)卻很高的交易方式。一旦油價(jià)走向與中航油的預(yù)期相反，則中航油所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就將被成倍放大。中航油作為賣出看漲期權(quán)方，在期權(quán)合同訂立之時(shí)，收到買方所支付的該期權(quán)合同的價(jià)格P。如果在合同有效期內(nèi)，石油價(jià)格始終低于行權(quán)價(jià)K，買入看漲期權(quán)方將選擇不執(zhí)行該合同，則作為賣出看漲期權(quán)方可以在沒(méi)有任何成本支出的情況下，獲得收入P，空頭（中航油）將盈利，盈利的最大幅度則是看漲期權(quán)的價(jià)格。但如果油價(jià)在未來(lái)不跌反漲且超過(guò)K時(shí)，則買入看漲期權(quán)方將選擇執(zhí)行合同。當(dāng)石油價(jià)格S超過(guò)K+P，則賣出看漲期權(quán)方出現(xiàn)虧損，虧損額為S-（K+P）。由于上漲的空間是沒(méi)有限制的，因此理論上油價(jià)無(wú)限制上漲，則空頭的虧損也是無(wú)限的。中航油在2004年初開始涉足衍生品交易時(shí)估計(jì)油價(jià)會(huì)下跌，或者至少不會(huì)再漲。在原油價(jià)格位于每桶35—39美元區(qū)間時(shí)，該公司基于這種預(yù)期開始作空。而此后油價(jià)一度漲至55美元，中航油被迫平倉(cāng)，虧損高達(dá)5億多美元。而它的交易對(duì)手大多是銀行，它們當(dāng)中有許多家銀行都對(duì)從中航油購(gòu)買的期權(quán)產(chǎn)品做了對(duì)沖交易，將風(fēng)險(xiǎn)分散到市場(chǎng)上。
通過(guò)上面的分析可以看出，當(dāng)中航油手中只有幾百萬(wàn)桶石油期貨合約時(shí)，賣出5500萬(wàn)桶石油的看漲期權(quán)是完全錯(cuò)誤的決策，因?yàn)槭种袥](méi)有貨物時(shí)，就只能以市場(chǎng)的高價(jià)買入再按指定的低價(jià)交割，其間的價(jià)差即為虧損，這個(gè)虧損在理論上是可以無(wú)限大的。中航油看跌石油價(jià)格，完全可以買入看跌期權(quán)，要是價(jià)格上漲只虧損權(quán)利金，如果價(jià)格下跌，扣除權(quán)利金外跌多少就能賺多少。而賣出看漲期權(quán)即使油價(jià)下跌，中航油實(shí)際也只能賺到權(quán)利金，如果上漲由于空倉(cāng)則要冒無(wú)限大的虧損風(fēng)險(xiǎn)。另外，當(dāng)中航油發(fā)現(xiàn)方向做錯(cuò)后，也沒(méi)有買入看漲期權(quán)以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)，減小損失。
（二）對(duì)策分析
事實(shí)上，期權(quán)是一種用來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，而中航油由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在期權(quán)交易上投入過(guò)多的頭寸，以一種近乎賭博的態(tài)度去博取有限的利潤(rùn)，結(jié)果可想而知。如果中航油購(gòu)入一批石油現(xiàn)貨作為生產(chǎn)存貨，由于石油價(jià)格波動(dòng)，存貨價(jià)值有可能上升（中航油獲利），也有可能因石油價(jià)格下滑而下跌（中航油虧損）。為控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中因存貨價(jià)格變動(dòng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，中航油可以在購(gòu)入石油現(xiàn)貨的同時(shí)，賣出一份與現(xiàn)貨等額的看漲期權(quán)，形成現(xiàn)貨+賣出看漲期權(quán)的投資組合。當(dāng)石油價(jià)格上漲時(shí)，則可因存貨價(jià)格上漲獲利，而賣出看漲期權(quán)合同卻虧損，不過(guò)，兩項(xiàng)相抵，組合價(jià)值得以保持穩(wěn)定；當(dāng)石油價(jià)格下跌時(shí)，存貨價(jià)格下跌虧損，由于出售看漲期權(quán)所獲得的收入可以沖減存貨價(jià)格下跌的損失，相應(yīng)減少企業(yè)的虧損。中航油也可以在買入現(xiàn)貨的同時(shí)，再買入一份等額看跌期權(quán)，形成現(xiàn)貨+買入看跌期權(quán)的組合。當(dāng)石油價(jià)格上漲時(shí)，則存貨方面因價(jià)格上漲獲利，而買入看跌期權(quán)的合同發(fā)生虧損，但兩項(xiàng)相抵，組合價(jià)值可保持穩(wěn)定；當(dāng)石油價(jià)格下跌時(shí)，存貨價(jià)格下跌虧損，但買入看跌期權(quán)升值獲利，組合價(jià)值亦可保持穩(wěn)定中航油還可以使用期貨市場(chǎng)空頭+買入看漲期權(quán)的組合,買入看漲期權(quán)后，一方面中航油在期貨市場(chǎng)是空頭，油價(jià)下跌時(shí)中航油可以在期貨市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)盈利，所購(gòu)買的看漲期權(quán)雖然貶值,但損失有限；另一方面，投資者通過(guò)購(gòu)買看漲期權(quán)鎖定了可能的損失，油價(jià)上升時(shí)，中航油在期貨市場(chǎng)上的損失可由其購(gòu)買的看漲期權(quán)的盈利相沖抵。除了采取以上這些方式之外，還可以進(jìn)行更加復(fù)雜的期權(quán)組合投資策略。
合理使用金融衍生產(chǎn)品，不但不會(huì)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，反而能夠有力地控制乃至鎖定企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。然而，現(xiàn)實(shí)中本應(yīng)作為金融避險(xiǎn)工具的期權(quán)，到了中航油那里卻成了投機(jī)工具，喪失了風(fēng)險(xiǎn)控制的功能。而通過(guò)運(yùn)用簡(jiǎn)單的金融工程理論，我們完全可以在國(guó)際衍生品市場(chǎng)上避免重演這樣的悲劇。
1.1投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)投標(biāo)人對(duì)建筑工程投標(biāo)采用何種策略直接影響投標(biāo)的成敗，投標(biāo)人策略主要包括兩方面，一方面是定價(jià)策略，投標(biāo)人根據(jù)企業(yè)自身的情況可以采用零利潤(rùn)報(bào)價(jià)、正常報(bào)價(jià)或者高利潤(rùn)報(bào)價(jià)；另一方面是投標(biāo)策略，投標(biāo)人可以選擇的投標(biāo)策略很多，比如不平衡報(bào)價(jià)、突然降價(jià)法等等，這些都是合理的報(bào)價(jià)手段，最終選用何種方式是投標(biāo)人的判斷決定的。
1.2編制投標(biāo)文件風(fēng)險(xiǎn)投標(biāo)文件是評(píng)價(jià)投標(biāo)人的重要依據(jù)，投標(biāo)文件的編制好壞直接影響評(píng)標(biāo)結(jié)果。投標(biāo)文件的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在對(duì)招標(biāo)文件的響應(yīng)上，投標(biāo)文件應(yīng)實(shí)質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件上的條款，比如工程量清單，投標(biāo)人只能依據(jù)招標(biāo)文件提供的工程量清單報(bào)價(jià)，而不能自己列工程量清單報(bào)價(jià)。編制投標(biāo)文件另一個(gè)重點(diǎn)是施工方案的確定，施工方案是施工的具體方法，如果施工方案不成熟，經(jīng)不起推敲，投標(biāo)必定失敗。
2建筑工程投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析
建筑工程投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)利用，以及這些方法的組合。針對(duì)投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)控制的具體實(shí)務(wù)，投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施如下。
在海外石油工程項(xiàng)目中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理一定要對(duì)資金管理高度重視，并以資金管理為核心。當(dāng)前在海外項(xiàng)目中，通常會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對(duì)資金成本的意識(shí)。要想做好資金管理工作，必須同時(shí)做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個(gè)方面。
(二)加強(qiáng)項(xiàng)目成本費(fèi)用控制
通過(guò)加大項(xiàng)目成本的控制力度，可以大大降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)于項(xiàng)目成本的控制，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：設(shè)備、材料采購(gòu)成本控制；油、材料消耗成本控制；人工成本控制以及其他成本控制。
(三)加強(qiáng)外賬和稅收管理
1、做好外賬管理工作
一般情況下，為較好應(yīng)對(duì)所在國(guó)不定期的財(cái)稅檢查，企業(yè)會(huì)選擇招聘一些具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識(shí)，同時(shí)有良好的英文水平當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師專門處理外帳。同時(shí)還要與當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂必要的服務(wù)協(xié)議，在保證做好外帳審計(jì)和納稅申報(bào)工作的基礎(chǔ)上，絕對(duì)不能因?yàn)樨?cái)務(wù)人員自身的低級(jí)工作失誤而給企業(yè)帶來(lái)高額的罰款。另外，中方的財(cái)務(wù)人員首先要對(duì)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)和稅收政策有較深的認(rèn)識(shí)和理解，同時(shí)具備良好的外文溝通表達(dá)能力，做到與外方財(cái)務(wù)人員及時(shí)有效溝通，實(shí)現(xiàn)外帳工作高效可控管理。
2、充分研究稅收政策
海外公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守所在國(guó)家制定的相關(guān)稅收規(guī)定，及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。同時(shí)為了能夠及時(shí)準(zhǔn)確的熟悉該國(guó)的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關(guān)優(yōu)惠政策，選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，正確解讀合同中的納稅條款，可以聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂行酆駥?shí)力的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)。以筆者所在公司的某一海外項(xiàng)目為例，當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，從國(guó)外永久性進(jìn)口生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)，進(jìn)口增值稅能夠直接抵減企業(yè)應(yīng)繳所得稅額；當(dāng)?shù)刂苯淤?gòu)買的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)原值的40%，可以抵減當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。此政策為本海外項(xiàng)目帶來(lái)了近1000萬(wàn)美元的稅收優(yōu)惠。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
在海外石油工程項(xiàng)目中，由于其客觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，以及其他不可控制因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是始終存在并處于連續(xù)變化狀態(tài)中。根據(jù)在海外項(xiàng)目多年的工作經(jīng)歷，現(xiàn)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施總結(jié)列示如下：
(一)資金風(fēng)險(xiǎn)及防范
1、資金回收風(fēng)險(xiǎn)
大部分的海外石油工程項(xiàng)目，通常會(huì)出現(xiàn)資金結(jié)算延遲的現(xiàn)象，造成了一定的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。一些業(yè)主由于資信不佳導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回成為壞賬，雖然可以通過(guò)法律途徑解決，但仍可能會(huì)陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。因此，公司在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)主的信譽(yù)、能力、資本等條件評(píng)估工作，最大程度地降低壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2、資金安全風(fēng)險(xiǎn)
海外石油工程項(xiàng)目所在國(guó)大多是不發(fā)達(dá)的第三世界國(guó)家，政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境、外匯政策等不穩(wěn)定性增加了項(xiàng)目資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，在海外施工過(guò)程中，在保證項(xiàng)目向前推進(jìn)的原則下，盡可能的降低庫(kù)存資金，選擇將大部分的資金儲(chǔ)存到信譽(yù)度高的外資銀行中。通過(guò)安全的渠道，將多余的資金及時(shí)匯回國(guó)內(nèi)，盡力保證資金的安全。
(二)匯率風(fēng)險(xiǎn)及防范
在國(guó)際石油工程項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，通常以美元或者所在國(guó)家?guī)欧N進(jìn)行資金結(jié)算，所帶來(lái)的匯率風(fēng)險(xiǎn)也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)對(duì)美元和當(dāng)?shù)刎泿艆R率走勢(shì)的預(yù)測(cè)，適當(dāng)調(diào)整美元在整個(gè)結(jié)算價(jià)款中所占的比例，在合同中適當(dāng)加列保值條款，能更好地補(bǔ)償匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。
(三)成本管理風(fēng)險(xiǎn)及防范
因?yàn)楹Ｍ馐凸こ添?xiàng)目周期較長(zhǎng)，其外部成本也會(huì)受所在國(guó)社會(huì)環(huán)境、材料價(jià)格、物流運(yùn)輸以及匯率等許多客觀因素的影響，極易造成項(xiàng)目管理偏差，直接對(duì)項(xiàng)目的成本控制有效性產(chǎn)生不利影響。因此，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況要求分包商預(yù)先墊付一定比例資金等措施，降低成本管理風(fēng)險(xiǎn)。
(四)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)及防范
海外石油工程項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺、缺少系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)家的稅收制度不夠熟悉等，都會(huì)大大增加稅收管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。從項(xiàng)目最初招投標(biāo)，到中期項(xiàng)目談判，再到談判成功后的啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)，都始終伴隨著稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，海外項(xiàng)目人員應(yīng)積極地分析項(xiàng)目各階段所涉及的稅種、稅率，對(duì)各種可能的融資模式的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估和合理籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最優(yōu)化，同時(shí)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位，有效地進(jìn)行稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
一、政府投資項(xiàng)目管理及“代建制”的內(nèi)容
（一）政府投資項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容及特點(diǎn)
政府投資項(xiàng)目從政府投資資金來(lái)源和政府投資領(lǐng)域的角度來(lái)界定，是指運(yùn)用政府財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算理的各類專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)公益事業(yè)以及需要政府扶持發(fā)展的產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)等領(lǐng)域進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。目前我國(guó)每年的全社會(huì)固定資產(chǎn)投資為三萬(wàn)億元，近年來(lái)隨著實(shí)施積極的財(cái)政政策、擴(kuò)大內(nèi)需等政策措施，政府投資數(shù)額急劇增長(zhǎng)，每年“政府投資項(xiàng)目”占到約10%，達(dá)3500億元左右。
政府投資項(xiàng)目管理主要包括對(duì)投資項(xiàng)目的資金運(yùn)用、成本控制、投資項(xiàng)目質(zhì)量和建設(shè)周期等方面的控制與監(jiān)督，其目的在于保證政府投資能按預(yù)定計(jì)劃實(shí)施，防止投資項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中各種不良問(wèn)題的產(chǎn)生，以確保項(xiàng)目能按預(yù)期的要求完成。
政府投資項(xiàng)目管理具有以下三個(gè)特點(diǎn)：一是政府投資項(xiàng)目大多數(shù)集中在為社會(huì)發(fā)展服務(wù)，非盈利的公益性項(xiàng)目；二是政府投資項(xiàng)目具有一般項(xiàng)目更為嚴(yán)格的管理程序；三是政府投資項(xiàng)目更容易受到社會(huì)各界輿論的關(guān)注。
（二）“代建制”的起源和定義
項(xiàng)目“代建制”最早起源于美國(guó)的建設(shè)經(jīng)理制（CM制）。CM制是業(yè)主委托一稱為建設(shè)經(jīng)理的人來(lái)負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的管理，包括可行性研究、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、竣工試運(yùn)行等工作，但不承包工程費(fèi)用。建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計(jì)師和承包商，業(yè)主則對(duì)建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。
現(xiàn)在所推行的“代建制”是將項(xiàng)目建設(shè)人與項(xiàng)目使用人分離，由項(xiàng)目出資人委托有相應(yīng)資質(zhì)的項(xiàng)目代建人對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)和勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行組織管理，項(xiàng)目竣工后交付使用人的項(xiàng)目建設(shè)管理行為。而政府投資項(xiàng)目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設(shè)期法人地位，對(duì)所投資工程進(jìn)行專業(yè)化管理的模式。它形成了投資、建設(shè)、管理、使用相分離的權(quán)責(zé)明確、制約有效、科學(xué)規(guī)范的管理體制及運(yùn)行機(jī)制。
二、我國(guó)政府投資項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及分析
隨著我國(guó)投資體制改革的深入，政府投資項(xiàng)目的建設(shè)管理模式正由“建設(shè)、監(jiān)管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉(zhuǎn)化。改變長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)各級(jí)政府對(duì)直接投資的項(xiàng)目管理方式實(shí)行“財(cái)政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個(gè)主要方面的問(wèn)題：
1、政府投資項(xiàng)目管理水平較低，工程質(zhì)量難以保證。政府投資項(xiàng)目種類較多，有的工程具有很強(qiáng)的專業(yè)性，也有很強(qiáng)的綜合性，建設(shè)過(guò)程中需要進(jìn)行質(zhì)量控制的環(huán)節(jié)很多，非專業(yè)部門管理效果不佳，工程質(zhì)量難以保證。同時(shí)政府部門往往是上一個(gè)投資項(xiàng)目，就組建一個(gè)臨時(shí)的基建班子或建設(shè)指揮部，由于缺少管理專業(yè)人員，加上沒(méi)有管理經(jīng)驗(yàn)的積累，造成建設(shè)管理水平相對(duì)較低。
2、政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及投資規(guī)模難以控制。目前的政府投資項(xiàng)目建設(shè)缺乏投資和建設(shè)的各自規(guī)范主體。由于投資和建設(shè)的主體基本上合二為一，相應(yīng)就缺少了投資約束機(jī)制，造成政府對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項(xiàng)目特別是公益性項(xiàng)目資金主要來(lái)源于政府財(cái)政性資金，資金是無(wú)償撥付和使用的。因此，政府投資項(xiàng)目往往會(huì)出現(xiàn)預(yù)算超概算、決算超預(yù)算、投資超計(jì)劃的“三超工程”現(xiàn)象，建設(shè)單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財(cái)政資金更加“雪上加霜”。
3、政府投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制不夠完善。目前我國(guó)的政府投資項(xiàng)目決策的科學(xué)性受到較大的影響，主要原因是政府投資項(xiàng)目的決策機(jī)制不完善。決策機(jī)制直接影響投資決策的質(zhì)量，而投資項(xiàng)目決策在整個(gè)項(xiàng)目周期中至為重要。而目前我區(qū)政府投資項(xiàng)目決策方式與我國(guó)現(xiàn)有的投資項(xiàng)目決策方式基本一樣，其主要表現(xiàn)為：個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，善于爭(zhēng)取多要點(diǎn)，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會(huì)造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現(xiàn)象。
三、針對(duì)政府投資項(xiàng)目管理的問(wèn)題提出“代建制”策略
為較大改善和解決上述存在的問(wèn)題，為了進(jìn)一步提高政府投資效益，規(guī)范和完善政府投資項(xiàng)目從決策、建設(shè)、資金計(jì)劃安排到竣工驗(yàn)收的全過(guò)程管理，保證政府投資項(xiàng)目的質(zhì)量，筆者認(rèn)為可以從多個(gè)方面著手，本文僅以“代建制”為切入點(diǎn)重點(diǎn)論述，具體在項(xiàng)目實(shí)施階段可采取如下措施：
1、代建項(xiàng)目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規(guī)定額度以上且市財(cái)政性資金投入在規(guī)定額度以上、建設(shè)單位沒(méi)有自行管理建設(shè)能力的建設(shè)項(xiàng)目，可要求必須當(dāng)實(shí)行代建制。
2、代建的形式?？刹扇煞N代建形式：全過(guò)程代建，即代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書要求，對(duì)工程的可行性研究或初步設(shè)計(jì)及建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行全程管理；階段代建，代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行階段管理。
3、實(shí)行代建合同管理。代建單位的產(chǎn)生引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，除個(gè)別特殊項(xiàng)目由政府指定外，均需通過(guò)招投標(biāo)方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)和代建單位簽訂項(xiàng)目委托代建合同。明確代建項(xiàng)目的范圍、形式，雙方的權(quán)利、義務(wù)等法律關(guān)系。同時(shí)建立健全了重大政府投資項(xiàng)目稽察制度。
4、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰。應(yīng)采取適當(dāng)激勵(lì)機(jī)制來(lái)提高代建單位工作積極性，如工程包干有節(jié)余，代建單位可分成，其中市政府投資節(jié)余部分可有適當(dāng)比例由代建單位留成。如決算投資超過(guò)包干基數(shù)，超過(guò)部分由建設(shè)單位和代建單位各承擔(dān)相應(yīng)比例費(fèi)用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。
四、結(jié)束語(yǔ)
“代建制”使項(xiàng)目管理技術(shù)、管理手段、管理思想更專業(yè)、更先進(jìn)；政府不用組織相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，能夠有效地防止公務(wù)員隊(duì)伍膨脹；通過(guò)市場(chǎng)的方式轉(zhuǎn)移項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超支的風(fēng)險(xiǎn)。政府不介入具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，既符合國(guó)際慣例，有利于維護(hù)正常的市場(chǎng)運(yùn)行秩序，又可有效地杜絕公務(wù)人員產(chǎn)生腐敗。因此，實(shí)行項(xiàng)目法人制、推廣項(xiàng)目“代建制”是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理體制改革的必然趨勢(shì)。
參考文獻(xiàn)：
1、尹貽林，閻孝硯《政府投資項(xiàng)目代建制理論與實(shí)務(wù)》天津大學(xué)出版社，2006
目前我國(guó)工程造價(jià)管理是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的大環(huán)境下產(chǎn)生的，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印比較深;造價(jià)管理和控制存在觀念陳舊、思想落后，缺乏整體性系統(tǒng)性。在一些地方，政府的過(guò)分干涉，偏向個(gè)人主觀判斷，缺乏科學(xué)性，市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用也不能充分發(fā)揮，對(duì)造價(jià)管理缺乏重視，反映不了工程造價(jià)真實(shí)性和有效性。
(2)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不夠規(guī)范
我國(guó)的建筑工程發(fā)展越來(lái)越快，規(guī)模也越來(lái)越大，但政府是主要的投資主體，有的政府部分為拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，過(guò)分干涉市場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制無(wú)法體現(xiàn)，更有甚者，建筑企業(yè)為謀取利益，暗箱操作，得到項(xiàng)目，影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性，建設(shè)項(xiàng)目的價(jià)格偏離市場(chǎng)，造成價(jià)格混亂。
(3)多種計(jì)價(jià)模式存在，容易造成混亂，難形成造價(jià)管理工作的有效監(jiān)管
工程造價(jià)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的，當(dāng)市場(chǎng)變動(dòng)、材料價(jià)格的變動(dòng)時(shí)，工程造價(jià)益隨之發(fā)生變化。然而，原來(lái)存在的定額計(jì)價(jià)模式是靜態(tài)的管理模式，具有一定的滯后性。隨著改革開放的深入，我國(guó)也和國(guó)際接軌，采用工程量清單計(jì)價(jià)模式，這種計(jì)價(jià)模式是“全過(guò)程、全方位、動(dòng)態(tài)工程造價(jià)管理”的計(jì)價(jià)模式，較定額計(jì)價(jià)模式更好的反映資金的情況，提高資金利用率。多種計(jì)價(jià)模式的存在，市場(chǎng)價(jià)格容易混亂，難以形成有效的監(jiān)管。
(4)相關(guān)的法律法規(guī)需要更多的完善
雖然我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)建筑行業(yè)的法律法規(guī)，但隨著工程經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，規(guī)模的擴(kuò)大，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下出現(xiàn)更多的復(fù)雜多變的建筑工程造價(jià)管理和控制，有許多法律法規(guī)沒(méi)有涉及的內(nèi)容，導(dǎo)致無(wú)法可依，執(zhí)法不嚴(yán)，嚴(yán)重阻礙建筑工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性。
2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例分析
(1)工程概況
A市隧道工程項(xiàng)目，路線全長(zhǎng)6.8公里，其中北岸接線長(zhǎng)0.5公里、隧道長(zhǎng)4.95公里、南岸接線長(zhǎng)1.35公里，隧道按雙向六車道、行車速度為時(shí)速60公里、地震基本烈度Ⅷ度一級(jí)安全等級(jí)設(shè)計(jì)，工程總投資約38.45億元。
(2)成本控制總體方案
本工程項(xiàng)目將投資控制目標(biāo)進(jìn)行分階段設(shè)置，各分階段目標(biāo)是通過(guò)“前者控制后者，后者補(bǔ)充前者”的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)各建設(shè)階段相互制約、相互補(bǔ)充的。在成本控制上面，該項(xiàng)目主要從四個(gè)階段進(jìn)行控制，即投資決策階段(簡(jiǎn)稱決策階段)，工程設(shè)計(jì)階段(簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)階段)，工程實(shí)施階段(簡(jiǎn)稱施工階段)，竣工驗(yàn)收階段進(jìn)行控制。
(3)工程投資控制措施、方法和流程
隧道工程在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)用了科學(xué)的計(jì)算方法對(duì)工程設(shè)計(jì)方案、效益分析、參數(shù)匹配等方面進(jìn)行比選優(yōu)化，選擇最優(yōu)方案。從建設(shè)場(chǎng)地的選擇、平面方案布置，到后階段施工圖設(shè)計(jì)，步步為營(yíng)，多方面比選，進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。只有通過(guò)科學(xué)的計(jì)算進(jìn)行方案比選，對(duì)方案、施工工藝、施工設(shè)備等進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)，在滿足建設(shè)項(xiàng)目功能要求的前提下，選擇經(jīng)濟(jì)合理的最優(yōu)方案。
(4)招投標(biāo)及合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)控制
A市隧道工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，建設(shè)單位嚴(yán)格認(rèn)真復(fù)核招投標(biāo)程序、招標(biāo)文件、投標(biāo)報(bào)價(jià)，在多家投標(biāo)企業(yè)中選擇資質(zhì)高、信譽(yù)良好、施工方案合理、報(bào)價(jià)合理、質(zhì)量可靠的施工企業(yè)。建設(shè)單位對(duì)工程承發(fā)包合同的承包方式、承包內(nèi)容、合同單價(jià)、結(jié)算方式、工程索賠等重要事項(xiàng)進(jìn)行審核，對(duì)重大的合同問(wèn)題進(jìn)行專題會(huì)議，并且合同內(nèi)容符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
(5)工程進(jìn)度款及施工過(guò)程中費(fèi)用控制
A市隧道工程項(xiàng)目施工單位每月報(bào)送工程量完成報(bào)表、監(jiān)理單位審查后進(jìn)行審核，并對(duì)工程進(jìn)度款的支付情況進(jìn)行有效控制，監(jiān)理單位協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)單位了解并掌握工程進(jìn)度情況，控制好工程進(jìn)度款的支付;該項(xiàng)目在工程項(xiàng)目發(fā)生變更增加或減少時(shí)，各單位嚴(yán)格依據(jù)合同及相關(guān)規(guī)定判斷是否對(duì)工程量清單進(jìn)行修改或補(bǔ)充;對(duì)原來(lái)合同中的暫估價(jià)項(xiàng)目、材料等，在施工過(guò)程中建設(shè)單位根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)施工單位進(jìn)行協(xié)商，從而解決問(wèn)題，保證工程順利進(jìn)行。同時(shí)，還建立項(xiàng)目月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃制度，項(xiàng)目成本審核鑒證制度，控制成本費(fèi)用支出。
(6)竣工結(jié)算階段
A市隧道工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，抓住工程竣工結(jié)算審核的工作的重點(diǎn)。咨詢單位和建設(shè)單位重點(diǎn)審核工程量計(jì)算規(guī)則是否符合要求、工程量計(jì)算結(jié)果是否按照竣工圖紙計(jì)算、定額套價(jià)與費(fèi)用的計(jì)取是否按規(guī)定要求。初審?fù)瓿珊螅稍儐挝慌c建設(shè)單位交換意見。當(dāng)建設(shè)單位、施工單位、造價(jià)咨詢單位三方意見達(dá)成共識(shí)后，施工單位和建設(shè)單位需在基本建設(shè)工程結(jié)算定案表上簽字蓋章確認(rèn)工程結(jié)算總造價(jià)，然后造價(jià)咨詢?nèi)藛T據(jù)此出具造價(jià)咨詢審核報(bào)告。
(7)竣工決算階段
工程竣工財(cái)務(wù)決算的重點(diǎn)是審核工程項(xiàng)目概算的實(shí)施情況，保證各項(xiàng)費(fèi)用支出符合要求，交付使用資產(chǎn)能夠符合相關(guān)規(guī)定及建設(shè)計(jì)劃。
(8)結(jié)果
隧道工程最終成本得到了有效控制，工期用了一年零六個(gè)月提前實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目總目標(biāo)。
3工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理措施探究
(1)構(gòu)建全面、完善的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理制度
由于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及大的內(nèi)容廣泛，過(guò)程復(fù)雜。因此，首先必須要構(gòu)建完善且全面的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在建筑施工工程風(fēng)險(xiǎn)管理中嚴(yán)格按照該制度來(lái)進(jìn)行管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到整個(gè)施工企業(yè)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)中去，以此增強(qiáng)施工企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保其風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常實(shí)施，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施，推動(dòng)其施工工程的順利進(jìn)行。
(2)提高合同風(fēng)險(xiǎn)管理
項(xiàng)目管理人員必須要仔細(xì)研究合同中每一項(xiàng)條款，了解并掌握在項(xiàng)目施工中可能會(huì)遇到的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，如工程索賠等問(wèn)題。在合同管理中，通過(guò)合同條款來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的索賠，提高其合同管理水平，以此降低工程風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響。
(3)加強(qiáng)施工過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)措施
風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化的結(jié)果，為了減少工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，所采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以及相關(guān)的技術(shù)手段，所采取的應(yīng)對(duì)措施應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，按照其施工成本，可成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組來(lái)專門負(fù)責(zé)管理，采用有風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)緩解等有效措施。
1引言
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，供電需求不斷加大，電網(wǎng)建設(shè)任務(wù)日益繁重。由于電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目投資大、外部環(huán)境復(fù)雜，在建設(shè)過(guò)程中存在大量的不可預(yù)見因素，如果不嚴(yán)加防范，就會(huì)影響工程建設(shè)的順利實(shí)施，造成工程造價(jià)大幅提高，投資效益明顯降低，國(guó)家利益遭受損害。因此，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，特別是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究顯得尤為重要。
2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征
通常來(lái)看，所有建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段都存在著不確定性因素，而這些不確定性因素會(huì)直接或間接地對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響，通過(guò)實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)有著自身的一些規(guī)律和特點(diǎn)。
2.1全程性
項(xiàng)目實(shí)施整個(gè)周期內(nèi)，造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，貫穿項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，這是造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)最基本的特征。
2.2客觀性
建設(shè)項(xiàng)目本身就是一種社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)，人為因素以及項(xiàng)目所處的環(huán)境因素等都會(huì)給工程造價(jià)帶來(lái)諸多的不確定性因素，因此造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)又具有一定的客觀性。
2.3管理能動(dòng)性
雖然我們不能夠完全在事前消除各種風(fēng)險(xiǎn)，卻可以通過(guò)對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)合理的管理，改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的概率和頻率，減少損失程度，因此造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)又具有管理能動(dòng)性。
2.4動(dòng)態(tài)性及其他
根據(jù)具體的工程項(xiàng)目，工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)又具有質(zhì)和量的可變性，這也決定了造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。隨著近年來(lái)工程項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大，周期的延長(zhǎng)，決定了工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素呈現(xiàn)多層性、復(fù)雜性、偶然性和被動(dòng)性等諸多特征。
3工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是在對(duì)項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)基本認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，羅列出整個(gè)工程項(xiàng)目具體活動(dòng)中存在的全部風(fēng)險(xiǎn)事件，分析各風(fēng)險(xiǎn)事件的概率大小及分布規(guī)律，確定各風(fēng)險(xiǎn)事件可能造成的后果。進(jìn)行工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先對(duì)造成工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的事件進(jìn)行識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)管理的第一步，只有識(shí)別出工程項(xiàng)目存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，才能找到造成造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，確定采取什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理方法去回避、化解、轉(zhuǎn)移和消減這些風(fēng)險(xiǎn)及后果，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。
4工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
4.1工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的處理對(duì)策
由于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于項(xiàng)目具體活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)事件，因此對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)處理也應(yīng)轉(zhuǎn)化為對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)事件的控制和處理，而不是直接對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)進(jìn)行控制。本文結(jié)合目前工程項(xiàng)目常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，在參考其他相關(guān)文獻(xiàn)后，總結(jié)出了應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要處理對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較高，并且可能會(huì)給企業(yè)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，企業(yè)主動(dòng)終止或放棄該工程項(xiàng)目的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，這在所有的工程項(xiàng)目造價(jià)控制中是最徹底的一種造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處置方法。值得注意的是，在采取風(fēng)險(xiǎn)回避的處置方法時(shí)，要盡量在項(xiàng)目投資決策階段實(shí)施，一定要做到對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確估量，否則后期的項(xiàng)目實(shí)施與調(diào)整可能會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失。運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕M織措施和技術(shù)措施。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃工作，選派得力的技術(shù)和管理人員；注重責(zé)任落實(shí)，提高參建人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在方案選擇的過(guò)程中，盡量選擇有彈性的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案。工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保。工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移最常用的兩種方式。對(duì)于一些無(wú)法消除的風(fēng)險(xiǎn)，比如工程損壞、第三方責(zé)任、人身傷亡、機(jī)械設(shè)備損壞等可以通過(guò)購(gòu)買工程保險(xiǎn)或?qū)ふ夜こ虛?dān)保的辦法解決。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是從財(cái)務(wù)的角度為風(fēng)險(xiǎn)作準(zhǔn)備。目前，其他項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)表中的暫列金額實(shí)質(zhì)上就是一種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
4.2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略
工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是輔助項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員建立處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)好的風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)滿足以下幾個(gè)方面的要求：在項(xiàng)目的開發(fā)中規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)；成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素；建立風(fēng)險(xiǎn)清單、制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；建立風(fēng)險(xiǎn)反饋渠道。風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以包含在項(xiàng)目的整個(gè)管理中，也可以組織一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)緩解和管理計(jì)劃。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：進(jìn)行全面充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在項(xiàng)目實(shí)施前，只有進(jìn)行了全面充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，管理者才會(huì)對(duì)影響建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)，才能采取措施控制已預(yù)知的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。完善項(xiàng)目?jī)?nèi)外部控制環(huán)境。良好的項(xiàng)目?jī)?nèi)外部環(huán)境，有利于項(xiàng)目成員提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和自覺(jué)性，是確保風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃得以順利實(shí)施的必要條件，是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。完善項(xiàng)目?jī)?nèi)外部控制環(huán)境，尤其是內(nèi)部控制環(huán)境：一是提高項(xiàng)目管理者的素質(zhì)，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理和造價(jià)專責(zé)的素質(zhì)，項(xiàng)目管理者在項(xiàng)目的整個(gè)管理中起到關(guān)鍵性作用，高素質(zhì)的項(xiàng)目管理者不僅能夠確保建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量，還可以節(jié)約成本；二是設(shè)立良好的控制活動(dòng)，可以按照業(yè)務(wù)流程設(shè)立控制活動(dòng)，并對(duì)重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制訂詳細(xì)的控制措施。加強(qiáng)信息溝通體系的建設(shè)。信息溝通不僅包括組織成員之間、組織成員與項(xiàng)目?jī)?nèi)部環(huán)境之間的溝通與交流，還包括組織成員與項(xiàng)目外部環(huán)境以及項(xiàng)目?jī)?nèi)外部環(huán)境之間的溝通與交流。完善的信息溝通體系，可以使項(xiàng)目的組織成員在履行職責(zé)時(shí)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲得所需要的信息，并將掌握的信息反饋給組織的其他成員。加強(qiáng)項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督。降低項(xiàng)目的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，要建立合理的業(yè)務(wù)流程和規(guī)范的決策程序，加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?nèi)部監(jiān)督，必要時(shí)可建立專門的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)指定風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人，全過(guò)程對(duì)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。
5業(yè)主方各階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素及應(yīng)對(duì)措施
在工程項(xiàng)目中有些風(fēng)險(xiǎn)是可以避免的，有些風(fēng)險(xiǎn)是不能避免的，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)要做好提前預(yù)測(cè)和有效規(guī)避；對(duì)于不可避免的風(fēng)險(xiǎn)要做好事前、事中和事后控制，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
5.1工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素
投資決策階段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目投資決策階段是建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的首要環(huán)節(jié)，該階段決定項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、設(shè)備選型、站址選擇等重要事項(xiàng)，其中任何一項(xiàng)決策的失誤都有可能給工程造價(jià)控制留下隱患。由此可見，項(xiàng)目決策的正確與否直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低以及投資效果的好壞，正確的決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。設(shè)計(jì)階段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)階段的投資控制是工程造價(jià)各階段控制的重點(diǎn)。有些設(shè)計(jì)人員重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，過(guò)高追求安全系數(shù)，有些設(shè)計(jì)部門過(guò)高追求設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，忽視經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，特別是在現(xiàn)行設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與投資密切關(guān)聯(lián)的情況下設(shè)計(jì)方追求投資最大化。招投標(biāo)階段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目招投標(biāo)階段是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。招投標(biāo)過(guò)程中的招標(biāo)文件不規(guī)范、工程量清單不準(zhǔn)確、項(xiàng)目特征描述不清晰等都是造成工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。施工階段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目投資主要發(fā)生在施工階段。在施工階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有工程變更簽證和不可抗力。目前缺乏一套完整、科學(xué)的設(shè)計(jì)考核體系是設(shè)計(jì)變更屢見不鮮的重要原因，而不可抗力是不能預(yù)見的、不可避免的并且不能克服的客觀情況，對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)影響非常大。
5.2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
投資決策階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。一是方案比選必須充分。備選方案的數(shù)量應(yīng)滿足三個(gè)以上，只有通過(guò)多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選，選擇最優(yōu)方案，才能做到優(yōu)中選優(yōu)，降低投資決策風(fēng)險(xiǎn)。二是投資估算必須準(zhǔn)確。項(xiàng)目投資估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分，并且全面考慮到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種不利因素對(duì)投資的影響，起到控制總投資的作用。設(shè)計(jì)階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。一是推行限額設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的投資估算，控制施工圖設(shè)計(jì)，避免設(shè)計(jì)部門以提高工程造價(jià)為代價(jià)，保證設(shè)計(jì)工作便利或是加大設(shè)計(jì)安全系數(shù)保護(hù)設(shè)計(jì)不出問(wèn)題；同時(shí)通過(guò)典型造價(jià)對(duì)比分析，督促設(shè)計(jì)單位嚴(yán)格控制造價(jià)指標(biāo)；運(yùn)用限額設(shè)計(jì)的手段預(yù)防造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。二是推廣設(shè)計(jì)競(jìng)賽。國(guó)家電網(wǎng)公司2010年出臺(tái)《輸變電工程設(shè)計(jì)激勵(lì)約束機(jī)制》，2012年提出的招標(biāo)和設(shè)計(jì)競(jìng)賽相結(jié)合的設(shè)計(jì)單位選拔手段更是別出心裁，將設(shè)計(jì)競(jìng)賽推廣至招標(biāo)過(guò)程，提高了設(shè)計(jì)水平。三是運(yùn)用設(shè)計(jì)監(jiān)理。設(shè)計(jì)監(jiān)理是控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一，通過(guò)設(shè)計(jì)監(jiān)理監(jiān)控設(shè)計(jì)質(zhì)量、規(guī)范設(shè)計(jì)變更、防止設(shè)計(jì)粗糙等問(wèn)題，及時(shí)準(zhǔn)確地處理設(shè)計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題。項(xiàng)目招投標(biāo)階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。一是規(guī)范招投標(biāo)文件編制。加強(qiáng)招投標(biāo)文件審查力度，清單招標(biāo)工程要嚴(yán)格審查工程量清單和投標(biāo)報(bào)價(jià)，避免招投標(biāo)文件出現(xiàn)漏洞造成工程造價(jià)的增加；提高合同條款嚴(yán)密性與完善性，合理確定合同價(jià)格允許調(diào)整的條件、范圍和程序，避免由于合同不嚴(yán)密造成經(jīng)濟(jì)損失。二是嚴(yán)格限制過(guò)度不平衡報(bào)價(jià)。不平衡報(bào)價(jià)是投標(biāo)人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)常用的策略，投標(biāo)人過(guò)分不平衡報(bào)價(jià)必然會(huì)損害業(yè)主方和其他投標(biāo)人的利益?？梢酝ㄟ^(guò)在招標(biāo)文件中增加限制條款，規(guī)范投標(biāo)單位采取不平衡報(bào)價(jià)策略時(shí)不敢過(guò)分低價(jià)或高價(jià)。項(xiàng)目施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。一是鼓勵(lì)采用新技術(shù)、新工藝降低成本。工程項(xiàng)目在實(shí)施前要制定可行的技術(shù)節(jié)約措施，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中鼓勵(lì)應(yīng)用新技術(shù)和新工藝，達(dá)到提高工程質(zhì)量、加快工程進(jìn)度、降低工程成本的目標(biāo)。二是加強(qiáng)變更和簽證管理。充分發(fā)揮造價(jià)監(jiān)理和業(yè)主項(xiàng)目部造價(jià)專責(zé)的作用，全過(guò)程管控工程造價(jià)。造價(jià)監(jiān)理和造價(jià)專責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程實(shí)行全面跟蹤，對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)變更及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較并進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，嚴(yán)格控制工程變更簽證。三是加強(qiáng)設(shè)備、材料管理。根據(jù)項(xiàng)目的功能要求選擇設(shè)備材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量及性能，提高建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性。對(duì)于設(shè)備以及價(jià)值大的大宗材料應(yīng)由甲方提供，一般的材料由乙方自采，但是必須由甲方提出標(biāo)準(zhǔn)要求，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨，杜絕以次充好或是擅自提高材料標(biāo)準(zhǔn)。
6結(jié)語(yǔ)
工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全過(guò)程性的管理體系，單純、機(jī)械地依賴一定的管理方法是絕對(duì)不夠的。它要求項(xiàng)目管理者研究項(xiàng)目發(fā)展的各個(gè)階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有側(cè)重點(diǎn)的管理好風(fēng)險(xiǎn)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。成功管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，更能體現(xiàn)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，有利于提高項(xiàng)目業(yè)主或開發(fā)商的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的技能和方法，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)危害的目的。
作者:史哲 王鏑 劉靖波 單位:國(guó)網(wǎng)遼寧電力有限公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院
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針對(duì)目前工程建設(shè)情況來(lái)看，投資工程逐漸成為工程建設(shè)的領(lǐng)頭軍，其國(guó)內(nèi)外的建設(shè)地位逐漸提高，并帶動(dòng)了一定數(shù)量的企業(yè)飛速發(fā)展。然而，在發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加，因此，如何在投資工程發(fā)展的同時(shí)能夠有效的控制投資風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。對(duì)此，本文著重于投資工程存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及解決措施展開敘述。
1投資工程存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.1設(shè)計(jì)技術(shù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
無(wú)論是何種建設(shè)工程，其設(shè)計(jì)技術(shù)是工程建設(shè)的最基礎(chǔ)也是最重要的環(huán)節(jié)，正所謂，設(shè)計(jì)是一切建設(shè)的靈魂之處。工程建設(shè)的實(shí)際情況證明，大多數(shù)發(fā)生工程索賠的原因都源于工程設(shè)計(jì)。首先，相關(guān)人員所設(shè)計(jì)的方案出現(xiàn)不確定性的問(wèn)題，將使整體工程建設(shè)處于劣勢(shì)地位。其次，相關(guān)政府及部門在進(jìn)行工程技術(shù)審查時(shí)，沒(méi)有清楚問(wèn)題關(guān)鍵所在，將其與行政命令相混合，并沒(méi)有過(guò)多的注重設(shè)計(jì)技術(shù)的規(guī)范性、合理性，進(jìn)而導(dǎo)致工程投資建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2施工技術(shù)存在的風(fēng)險(xiǎn)
一項(xiàng)工程項(xiàng)目都具有較多的施工方案，每一個(gè)施工方案都有其優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)，對(duì)此，投資者應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同的施工方案采取不同的評(píng)價(jià)及管理措施，并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)估測(cè)[1]。由于建設(shè)工程創(chuàng)新技術(shù)的不斷發(fā)展，愈來(lái)愈多新穎的施工技術(shù)出現(xiàn)在施工中，然而新的施工技術(shù)，倘若處理不當(dāng)，會(huì)造成工程施工問(wèn)題的出現(xiàn)，嚴(yán)重的拖延施工工期，并增加投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在遇到新型施工技術(shù)時(shí)，要針對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況進(jìn)行合理的運(yùn)用。
1.3自然氣候環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
自然環(huán)境對(duì)工程項(xiàng)目具有較大的影響，由于我們無(wú)法了解自然環(huán)境的變化以及無(wú)法了解工程地質(zhì)條件，因此會(huì)帶給施工極大的困難。對(duì)此，在進(jìn)行施工計(jì)劃制定時(shí)，要全方面的考慮自然條件，不可違抗自然環(huán)境，并且要將在施工過(guò)程中可能遇到的所有問(wèn)題考慮其中，并做好相應(yīng)的解決措施。
1.4簽訂合同所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
工程合同是建設(shè)工程實(shí)施的主要依據(jù)。并且工程合同需要相關(guān)的法律文件作為基礎(chǔ)。因此，工程項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人必須對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，所制定的合同也要充分地考慮存在的投資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)可能存在的不利因素有較為完善的理解。
2降低工程投資風(fēng)險(xiǎn)的有效措施
2.1設(shè)置較為全面的工程擔(dān)保方案
（1)采取投標(biāo)擔(dān)保措施。相關(guān)公司可以開展招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，采取一定數(shù)量一定金額進(jìn)行投標(biāo)責(zé)任擔(dān)保。此方式主要的目地便是防止投標(biāo)方隨意毀約以及無(wú)理由拒絕合同。并且，在簽訂合同時(shí)切勿向招標(biāo)方提出在合同之外不合理的條件[2]。否則，招標(biāo)方有足夠的理由不退還投標(biāo)擔(dān)保。（2）采取預(yù)付款擔(dān)保措施。預(yù)付款擔(dān)保，顧名思義是為了防止承包人隨意的進(jìn)行挪用以及轉(zhuǎn)移預(yù)付款，不遵守所簽訂合同的規(guī)則所采用的有效的保障措施。整個(gè)預(yù)付款的期限為發(fā)包人在支付預(yù)付款之時(shí)一直到承包人收回全部的預(yù)付款結(jié)束。至于擔(dān)保的金額，相關(guān)公司可根據(jù)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行制定。（3）采取承包商履約擔(dān)保措施。對(duì)于履約擔(dān)保這一方式，通常采取履約保證金的方式。進(jìn)而需要制定一系列的履約保證金制度，而這一制度必須嚴(yán)格的按照《招標(biāo)投標(biāo)法》進(jìn)行[3]。并且據(jù)相關(guān)資料顯示，根據(jù)招標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定，極大程度的保障了合同實(shí)施的安全性及有效性。降低了違約風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而降低了工程投資管理風(fēng)險(xiǎn)。（4）采取保修擔(dān)保的措施。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)于工程質(zhì)量方面保修問(wèn)題給予了詳細(xì)的書面規(guī)定。為了使后期工程質(zhì)量問(wèn)題得到有效的保障，必須建立相應(yīng)工程質(zhì)量保障體系，并以項(xiàng)目成本為基礎(chǔ)資金并作為保修資金。從而，減少因工程質(zhì)量問(wèn)題引起的糾紛以及人力物力的資金投入。為相應(yīng)公司排除了后顧之憂。（5）采取業(yè)主付款保證措施。據(jù)相關(guān)資料得知，業(yè)主付款擔(dān)保是以中華人民共和國(guó)擔(dān)保法為基礎(chǔ)所制定的擔(dān)保措施。一定程度上，使承包人的利益得到了保障。同時(shí)，衍射出反擔(dān)保措施使發(fā)包人的利益也得到了有效的保障。這屬于一種健康有效的擔(dān)保措施，當(dāng)遇到棘手問(wèn)題時(shí)，可以根據(jù)法律來(lái)維護(hù)個(gè)人的利益，并極大的降低了投保風(fēng)險(xiǎn)。
2.2合理有效的制定投標(biāo)文件并簽署相應(yīng)的擔(dān)保合同
由于工程擔(dān)保制度并不能達(dá)到足夠權(quán)威的程度，因此工程建設(shè)公司需要建設(shè)項(xiàng)目中的投標(biāo)文件[4]。總體來(lái)講，降低承包商以及招標(biāo)業(yè)主投資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵就在于要消除招標(biāo)文件中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行簽訂書面擔(dān)保合同時(shí)要注意運(yùn)用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅嬲Z(yǔ)，一份合同所表達(dá)的意思切勿模模糊糊，要進(jìn)行明確嚴(yán)格的表述，只有這樣才能避免不必要的麻煩。其次，要注意選擇恰當(dāng)?shù)暮贤▋r(jià)形式[5]。根據(jù)施工實(shí)際情況，來(lái)選取合理恰當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方式，從而可以減少相關(guān)的項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的合理分配也是至關(guān)重要的，在一個(gè)工程項(xiàng)目中，會(huì)存在多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)公司要將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，就應(yīng)合理的分配承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象，從而節(jié)約一定的資金成本。
3總結(jié)
綜上所述，投資風(fēng)險(xiǎn)所存在的問(wèn)題主要便是技術(shù)環(huán)境等方面，所采取的措施也具有較強(qiáng)的針對(duì)性。但是我們不能僅僅滿足以上的幾種策略，隨著建設(shè)工程的發(fā)展，施工技術(shù)也會(huì)大幅度的改進(jìn)提高，因此，我們還需應(yīng)用先進(jìn)的理念來(lái)更好降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
作者:張帆 單位:崇陽(yáng)縣商務(wù)局
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