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時(shí)間：2022-05-02 02:45:16
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學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念。今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到:教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢(shì)的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢(shì), 自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者。二是更新審計(jì)內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計(jì),效益審計(jì)的項(xiàng)目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。
二、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢(shì)面前,審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目:綜合教學(xué)樓,實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工。在施工階段的跟蹤審計(jì)中,我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購(gòu)審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計(jì),將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時(shí)為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。
三、審計(jì)工作開展情況
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念.今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教
育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到:教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢(shì)的需要.我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變.為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢(shì),自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者.二是更新審計(jì)內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計(jì),效益審計(jì)的項(xiàng)目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求.
二,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢(shì)面前,審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新.本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目:綜合教學(xué)樓,實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì).用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工.在施工階段的跟蹤審計(jì)中,我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購(gòu)審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié).通過基建工程跟蹤審計(jì),將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時(shí)為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益.
三,審計(jì)工作開展情況
參與招投標(biāo)項(xiàng)目,物資采購(gòu)驗(yàn)收項(xiàng)目,維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能,充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用,就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí),更新審計(jì)觀念.今年初,省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教
育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件,通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到:教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢(shì)的需要.我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法,實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變.為適應(yīng)這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認(rèn)清形勢(shì),自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者.二是更新審計(jì)內(nèi)容,在年度工作中增加管理審計(jì),效益審計(jì)的項(xiàng)目,使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求.
二,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢(shì)面前,審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求,也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新.本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目:綜合教學(xué)樓,實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì).用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工.在施工階段的跟蹤審計(jì)中,我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購(gòu)審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié).通過基建工程跟蹤審計(jì),將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中,事前延伸,做到了關(guān)口前移,同時(shí)為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益.
三,審計(jì)工作開展情況
參與招投標(biāo)項(xiàng)目,物資采購(gòu)驗(yàn)收項(xiàng)目,維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同
60余份;涉及資金近5000萬元.通過以上工作,充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能,使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用.基建維修工程項(xiàng)目審計(jì),全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng),其中:委托審計(jì)14項(xiàng),自審項(xiàng)目62項(xiàng).全年審計(jì)資金總額1939.83萬元,定案資金總額1832.16萬元,審減額
107.67萬元.一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責(zé),用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)重要工作,我們集中力量加強(qiáng)了對(duì)科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督,開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2011）07-190-02
一、內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)成果轉(zhuǎn)化
《內(nèi)部審計(jì)思想》和《企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)指南》均指出：內(nèi)部審計(jì)是指建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它既可用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，又可用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的對(duì)稱。其特點(diǎn)是：（1）范圍和作用的側(cè)重面有所不同。內(nèi)部審計(jì)既要審查會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)行為和財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，更要注重審查企業(yè)的產(chǎn)供銷等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行政事業(yè)單位的有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)；不僅要實(shí)行事后審計(jì)，而且更注重實(shí)行事前審計(jì)；既要查錯(cuò)防弊，起防護(hù)性作用，更要注重為改善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益提供建議，起建設(shè)性作用。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，有利于監(jiān)督部門、單位遵守政府的制度法令，完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，協(xié)助內(nèi)部人員有效地履行其職責(zé)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整，經(jīng)濟(jì)而有效地利用各種資源，并保證經(jīng)濟(jì)信息的正確、可靠。（2）從工作深度上看，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是部門、單位常設(shè)的專職機(jī)構(gòu)，熟悉部門、單位內(nèi)部的情況，并有充分時(shí)間有針對(duì)性地做細(xì)致的審查。審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、充分履行審計(jì)職責(zé)的過程中取得的工作成績(jī)。審計(jì)成果可以存在于審計(jì)工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現(xiàn)出來。審計(jì)成果運(yùn)用包括兩方面的含義：一是被審計(jì)對(duì)象不是就問題改問題，而是對(duì)同類問題舉一反三；二是審計(jì)意見和建議被領(lǐng)導(dǎo)采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計(jì)對(duì)象對(duì)被查處的問題進(jìn)行對(duì)照分析，有則改之，無則加勉。
二、在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化、利用存在的問題
近年來,從整體上說，由于企業(yè)市場(chǎng)化不斷加強(qiáng)，企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性有了一定認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作越來越重視。但是，仍有相當(dāng)多的企業(yè)并沒有從更高的層次真正認(rèn)識(shí)到，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制上，內(nèi)部審計(jì)的重要性，尤其是不夠重視內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)未能在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制方面發(fā)揮出應(yīng)有的積極作用。不少企業(yè)衡量?jī)?nèi)審成績(jī)與查處力度往往側(cè)重于：審計(jì)查出多少個(gè)問題,查出多少違規(guī)金額等等，匯報(bào)材料最后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)了事。不注重內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化利用，沒有把內(nèi)部審計(jì)成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，內(nèi)審整改跟蹤舉措不力，內(nèi)部審計(jì)起不到應(yīng)有作用。
出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因在于：首先是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作針對(duì)性不強(qiáng),為查而查,為完成任務(wù)而完成任務(wù)；內(nèi)審管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，審計(jì)結(jié)果過于籠統(tǒng)，定性不準(zhǔn)；審計(jì)匯報(bào)多是停留在表層,缺少切合實(shí)際的比照、分析和總結(jié)。因而，得不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,導(dǎo)致內(nèi)審成果被扼殺在萌芽狀態(tài)，沒有得到及時(shí)轉(zhuǎn)換利用。加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著重財(cái)務(wù)輕審計(jì)，由財(cái)務(wù)人員兼管審計(jì)等錯(cuò)誤理念，使得內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用長(zhǎng)期沒有得到重視。
三、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用的制約因素分析
黨的十七大報(bào)告從深化政治體制改革、完善權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制的高度，對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求。面對(duì)新形勢(shì)和新要求，如何進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的利用顯得尤其緊迫。
總的來說，其制約因素有以下幾個(gè)方面：（1）利益和體制的制約因素。經(jīng)濟(jì)組織利益與內(nèi)審人員利益的一致性，降低了審計(jì)作用；復(fù)雜的人際關(guān)系影響了內(nèi)審工作的深入開展；內(nèi)審人員政治待遇、福利待遇不僅得不到有效的保障，甚至低于某些職能部門等方面的利益及體制方面的因素。（2）內(nèi)在因素。一是操作不規(guī)范。在實(shí)際工作中受諸多因素的影響，存在不自覺的制度與實(shí)際偏差。二是取證不當(dāng)。即內(nèi)審要查問題并且要查證據(jù)。三是定性不準(zhǔn)。主要表現(xiàn)在定性錯(cuò)誤、夸大錯(cuò)誤的程度以及縮小錯(cuò)誤程度等。四是內(nèi)審質(zhì)量不高。由于原始的檢查方法和現(xiàn)有審計(jì)手段導(dǎo)致這樣或那樣的問題等。（3）環(huán)境因素。一是重要因素的制約。被審計(jì)單位的配合，是內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的重要因素。二是保障因素的制約。制度健全，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的保障。三是觀念思想制約。即：審計(jì)人員認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，使審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化失去了推動(dòng)力。被審對(duì)象認(rèn)識(shí)欠缺，存在逆反心理。
四、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的機(jī)制構(gòu)建和路徑分析
1.建立內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題通報(bào)機(jī)制。為進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)審計(jì)查出多少個(gè)問題、多少違規(guī)金額等等內(nèi)審監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題，進(jìn)行通報(bào)，引起各有關(guān)部門的重視，引以為戒。使一家企業(yè)的審計(jì)成果成為多家企業(yè)借鑒的依據(jù)，使審計(jì)信息輻射實(shí)現(xiàn)時(shí)間、空間上的跨越，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化而努力。各企業(yè)各部門也能對(duì)照通報(bào)的問題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進(jìn)行深入分析，查找原因，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，進(jìn)一步采取有效措施，切實(shí)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立內(nèi)審專報(bào)機(jī)制。為進(jìn)一步提高審計(jì)成果的運(yùn)用，要建立審計(jì)專報(bào)制度，對(duì)階段性重點(diǎn)的或涉及多家被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，不定期地以《內(nèi)審專報(bào)》的形式報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的建議，以期得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。從而進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)管理、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.建立審計(jì)跟蹤機(jī)制。以鶴煤集團(tuán)供應(yīng)分公司為例，該公司高度重視內(nèi)審整改建議和措施的落實(shí)，自2005年起，每年年底，都建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改臺(tái)賬，將一年以來所開展項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對(duì)照被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告，進(jìn)行一一分析，逐條檢查，看是否存在未整改到位的情況，計(jì)算整改率，找出問題癥結(jié)，提交相應(yīng)的分析報(bào)告。根據(jù)整改情況有針對(duì)性地安排后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)建議、意見的整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對(duì)被審問題的認(rèn)識(shí)，以促使其加強(qiáng)管理。
4.建立內(nèi)審信息溝通交流機(jī)制。組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門定期或不定期召開成果交流會(huì)議，相互通報(bào)前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計(jì)或被檢查對(duì)象的有關(guān)情況，建立審計(jì)成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機(jī)制。
審計(jì)成果的有效利用，可以擴(kuò)大內(nèi)審的影響力，提高還可以內(nèi)審監(jiān)督的有效性，同時(shí)也培養(yǎng)和鍛煉了內(nèi)審隊(duì)伍。審計(jì)成果的運(yùn)用改變內(nèi)審人員的思維路徑，克服“就審計(jì)而審計(jì)”的觀念，逐步建立以建設(shè)性審計(jì)理念引領(lǐng)內(nèi)審工作。
五、推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的對(duì)策分析
如何推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，筆者認(rèn)為有幾點(diǎn)對(duì)策：
1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識(shí)。針對(duì)我國(guó)不少企業(yè)存在的對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用認(rèn)識(shí)不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變。要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，使大家把內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。只有提高了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)，才能使其有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)力和愿望，內(nèi)部審計(jì)制度才不會(huì)成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。
2.建立內(nèi)審責(zé)任追究制，推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用。責(zé)任追究是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用的良好舉措,沒有責(zé)任追究，就沒有工作落實(shí)。內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用責(zé)任追究，要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行逐級(jí)分類,充分考慮各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究。
作為內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為與過程，也必須置于內(nèi)部管理制度，每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的崗位與職責(zé)，職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵(lì)與約束制度。內(nèi)部審計(jì)人員必須履行職責(zé)，自始自終堅(jiān)持“審必果、果必用”的指導(dǎo)思想，視每一項(xiàng)審計(jì)為新的一次嘗試、新的一次積累,注重每個(gè)環(huán)節(jié),保質(zhì)、保量全面地完成審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)威懾力影響到企業(yè)組織內(nèi)部每位員工、每個(gè)層級(jí)。
3.建立有效反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行和落實(shí)。為了保證內(nèi)部審計(jì)成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，應(yīng)建立一整套信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)的信息反饋系統(tǒng)的一個(gè)重要方面就是嚴(yán)格報(bào)告制度。要求企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)后，對(duì)企業(yè)存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)都有了一定了解后，應(yīng)定期、及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要做到：第一，不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng),核對(duì)每一個(gè)違規(guī)與差錯(cuò)是否有條款與之對(duì)應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計(jì)測(cè)試分析表和分析報(bào)告,及時(shí)提出修正建議,將內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作列入內(nèi)部審計(jì)常規(guī)性的工作范疇,促進(jìn)組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。第二，時(shí)間要及時(shí)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性直接決定了內(nèi)部審計(jì)功能的有效發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告反映出的問題越及時(shí)，調(diào)整和處理越迅速，對(duì)企業(yè)的各方面工作越有利。所以，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)十分重視審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，要進(jìn)行必要的審計(jì)后監(jiān)督工作，檢查監(jiān)督責(zé)任部門整改情況，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。
4.積極做好各方協(xié)調(diào)、溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)審工作必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門的關(guān)系。與職能部門建立商議制度，商議要有備案，保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭(zhēng)議進(jìn)行協(xié)調(diào)。要通過定期與董事會(huì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，完善組織的信息與溝通程序，內(nèi)部審計(jì)還要定期通報(bào)監(jiān)督結(jié)果，取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持，規(guī)避審計(jì)信息不對(duì)稱的問題。最終保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，使審計(jì)結(jié)果更容易為人所接受，審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化利用。
在審計(jì)規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進(jìn)行溝通，了解組織近期或長(zhǎng)期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計(jì)項(xiàng)目，取得管理高層的信任，從而保證審計(jì)成果得到充分重視。在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進(jìn)行溝通，同時(shí)了解被審單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、生產(chǎn)特點(diǎn)、控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等，在溝通交流中消除被審單位的排斥心理。
5.提高內(nèi)審人員素質(zhì)，完善內(nèi)審隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。就目前實(shí)際來看，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是從企業(yè)財(cái)務(wù)崗位轉(zhuǎn)過來的，本身有著扎實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，但內(nèi)部審計(jì)畢竟不同于財(cái)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)不再是一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)職能部門,而是企業(yè)的一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門有著監(jiān)督與服務(wù)的雙重職能。那種認(rèn)為審計(jì)只是對(duì)財(cái)務(wù)管理、成本管理的財(cái)務(wù)審查，只是在年終對(duì)企業(yè)整體資金使用、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行了解的看法，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時(shí)代的發(fā)展。因此，內(nèi)審工作比財(cái)務(wù)工作涉及面更加廣泛、要求也更加高。面對(duì)內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展趨勢(shì)，出現(xiàn)的許多新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作為內(nèi)審工作人員需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對(duì)不斷擴(kuò)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素和有限的信息，審計(jì)人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。
企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員，多年在企業(yè)內(nèi)部工作，雖然對(duì)本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對(duì)于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)、容易出現(xiàn)的問題較為清楚，但是，內(nèi)部審計(jì)人員接觸的業(yè)務(wù)面畢竟有一定的限制，對(duì)世界審計(jì)工作發(fā)展及業(yè)務(wù)信息掌握不多。因此，必須加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。要進(jìn)一步改善內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計(jì)基本技能的專業(yè)人員外，還要注意將法律、計(jì)算機(jī)、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，形成一個(gè)完善的具有多方面專業(yè)知識(shí)的精干隊(duì)伍；要建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格證書審查，保證在崗人員都是經(jīng)過嚴(yán)格考試、并取得資格證書的具有專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能合格人才。隨著我國(guó)企業(yè)走向國(guó)際化，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍也要與時(shí)俱進(jìn)，積極吸收具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格的人員，把他們及時(shí)充實(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作盡快與國(guó)際連軌。
審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)和工作者辛勤的勞動(dòng)果實(shí)，審計(jì)成果只有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持，并能夠及時(shí)轉(zhuǎn)化利用，才能體現(xiàn)出審計(jì)工作者的勞動(dòng)成就；審計(jì)工作只有對(duì)審計(jì)中查出的企業(yè)內(nèi)部存在的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象堅(jiān)決查處，堵塞漏洞，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，才算起到了應(yīng)有作用。因此，我們要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用在審計(jì)工作中的重要性，要從實(shí)際出發(fā)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，既重過程，又重結(jié)果，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，有效防范企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的升級(jí)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
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二、審計(jì)成果綜合運(yùn)用的內(nèi)涵
（一）審計(jì)成果綜合運(yùn)用的含義
審計(jì)成果綜合運(yùn)用是指將某一時(shí)間段審計(jì)成果按照設(shè)定的屬性分類進(jìn)行橫向和縱向等多角度的整合，通過綜合歸納、去粗取精、由此及彼、由表及里提煉出動(dòng)態(tài)的對(duì)企業(yè)宏觀管理有普遍意義的綜合性成果，并將其運(yùn)用在專業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控及輔助決策、審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估等方面的過程。
（二）審計(jì)成果綜合運(yùn)用的特征
“宏觀著眼，微觀著手”是其核心特征；“屬性分類，綜合分析”是其基本特征；“專業(yè)管理，趨勢(shì)評(píng)估”是其重要特征；“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，輔助決策”是其突出特征。
（三）審計(jì)成果綜合運(yùn)用的原則
第一，審計(jì)成果運(yùn)用定期反饋原則；第二，審計(jì)成果定期綜合分析原則；第三，審計(jì)成果督促報(bào)告原則；第四，推行審計(jì)談話制度原則。
三、達(dá)州供電公司審計(jì)成果綜合運(yùn)用中目前存在的問題和不足
（一）內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)
獨(dú)立性不強(qiáng)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是地市供電公司雖設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但在組織結(jié)構(gòu)中與其他部門處于同一層次上，缺乏專門的體現(xiàn)內(nèi)審獨(dú)特地位的制度與舉措，其獨(dú)立發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用受到一定的影響。二是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值未被充分認(rèn)識(shí)，雖然公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視內(nèi)審工作，但基層部分管理者不重視審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)的問題難以引起基層管理者的關(guān)注并得到解決，其審計(jì)報(bào)告獨(dú)立發(fā)揮作用、審計(jì)成果的綜合運(yùn)用受到一定的影響。
（二）內(nèi)審人力資源機(jī)制不完善
1.內(nèi)審人力資源結(jié)構(gòu)不合理。內(nèi)審活動(dòng)是否可以順利實(shí)施，其功能能否正常發(fā)揮，需要以必要的內(nèi)審人力資源作為保障。達(dá)州供電公司內(nèi)審現(xiàn)狀是內(nèi)審人力資源相當(dāng)有限，審計(jì)任務(wù)繁重、審計(jì)工作的專業(yè)性要求超出審計(jì)人員的勝任能力。2.對(duì)內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)不到位。受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，內(nèi)審人員綜合素質(zhì)離國(guó)網(wǎng)公司、省公司對(duì)“依法治企”零容忍的要求還存在差距，與此同時(shí)，內(nèi)審技術(shù)方法相對(duì)比較落后，這兩者共同決定了內(nèi)審人員的審計(jì)能力不足，影響了公司內(nèi)審質(zhì)量的提高和內(nèi)審治理和增值功能的發(fā)揮。與此同時(shí)，盡管內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)成果“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的運(yùn)用能力較強(qiáng)，但是對(duì)其綜合分析、歸納總結(jié)，“由點(diǎn)及面”的綜合能力尚有欠缺，不能充分發(fā)揮審計(jì)成果功能，影響了審計(jì)成果綜合運(yùn)用的效率。
（三）內(nèi)審范圍具有一定的局限性
目前達(dá)州供電公司內(nèi)審依然以財(cái)務(wù)收支、工程審計(jì)為主，還進(jìn)行部分的內(nèi)部控制審計(jì)以及少量其他類型的審計(jì)活動(dòng)，卻很少涉及經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展戰(zhàn)略等領(lǐng)域。內(nèi)審范圍局限主要表現(xiàn)在內(nèi)審類型單一和內(nèi)審層次不高兩個(gè)方面。面對(duì)國(guó)網(wǎng)公司“依法治企”以及企業(yè)自身發(fā)展的需要，內(nèi)審需要向更高層次更廣范圍的方向發(fā)展。
（四）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用機(jī)制不夠健全
1.審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的意識(shí)不強(qiáng)。受傳統(tǒng)組織、管理模式的影響，部分單位和部門對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)不足，還停留在傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”職能上，同時(shí)對(duì)審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化對(duì)提高公司經(jīng)營(yíng)效益的認(rèn)識(shí)也不到位。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計(jì)決定的落實(shí)，輕審計(jì)建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計(jì)單位建章立制；重審中監(jiān)督，輕審后督查整改，導(dǎo)致了審計(jì)年年搞，問題依然存在的情況。2.審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的保障制度執(zhí)行不力。健全的規(guī)章制度是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的保障，沒有一套完整的制度加以約束，獎(jiǎng)罰不明，審計(jì)部門提出的審計(jì)意見及整改措施不被相關(guān)部門和單位重視，在具體實(shí)施過程中不能完全得到貫徹落實(shí)。盡管達(dá)州供電公司對(duì)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化、后續(xù)審計(jì)有具體規(guī)定，但是其制度的執(zhí)行力度不十分到位，最終導(dǎo)致部分內(nèi)審工作流于形式，使得審計(jì)成果利用和執(zhí)行起來很難達(dá)到預(yù)期效果。
四、達(dá)州供電公司提高審計(jì)成果運(yùn)用可采取的措施
（一）審計(jì)成果綜合運(yùn)用方式
1.多舉措并施，加大整改落實(shí)力度。采取建立整改問題跟蹤監(jiān)督臺(tái)賬，責(zé)任追究制度，內(nèi)審成果通報(bào)制度，積極開展后續(xù)審計(jì)等方式，加大整改落實(shí)力度，促進(jìn)內(nèi)審成果運(yùn)用。2.大力開展綜合分析工作，重視審計(jì)成果資源的整合，增加內(nèi)審工作的前瞻性和主動(dòng)性。面對(duì)眾多的審計(jì)信息資源，要提高利用效率，決不能囫圇吞棗，要按問題的類型、按涉及范圍、按風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行梳理分析，對(duì)各類審計(jì)信息進(jìn)行必要、有效的整合。3.因地制宜，重視反饋方式的選擇。計(jì)信息合適的反饋方式選擇可以起到事半功倍的功效。4.突出審計(jì)重點(diǎn)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，重視審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用途徑。一方面，以內(nèi)控建設(shè)為主線，突出內(nèi)控監(jiān)督重點(diǎn)；另一方面，積極探索新的審計(jì)方式，適時(shí)開展管理審計(jì)、工作人員履行職責(zé)審計(jì)、目標(biāo)責(zé)任審計(jì)，嘗試開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，注重審計(jì)時(shí)效。5.加強(qiáng)信息溝通，擴(kuò)大審計(jì)成果共享。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)成果，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)成果轉(zhuǎn)化率。
（二）審計(jì)成果綜合運(yùn)用流程
1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，根據(jù)上級(jí)部門、總經(jīng)理辦公會(huì)決定，下發(fā)審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)意見書，擬定審計(jì)談話內(nèi)容，明確被審單位責(zé)任以及整改事項(xiàng)、整改要求。2.進(jìn)行審計(jì)談話，審計(jì)談話主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，存在問題的性質(zhì)，整改建議和措施，其他需要解釋、交流、共同研究的問題以及審計(jì)談話對(duì)象對(duì)審計(jì)所反映問題的認(rèn)識(shí)、初步整改情況。3.談話結(jié)束后，以審計(jì)分析報(bào)告或《達(dá)州供電公司審計(jì)成果運(yùn)用情況跟蹤表》的形式，向相關(guān)單位反饋，提示風(fēng)險(xiǎn)。4.根據(jù)談話內(nèi)容以及審計(jì)意見，被審計(jì)單位及時(shí)采取具體措施，完善制度，健全機(jī)制，及時(shí)整改，提升其經(jīng)營(yíng)管理水平。被審單位接到正式審計(jì)意見書的一個(gè)月內(nèi)將審計(jì)意見的整改落實(shí)情況以公文形式向?qū)徲?jì)部反饋。5.開展后續(xù)審計(jì)，加強(qiáng)考核，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改的閉環(huán)管理。監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門注重強(qiáng)化對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)并結(jié)合日常工作對(duì)各單位、各部門的整改工作進(jìn)行抽查，對(duì)存在的審而不改、查而不糾、屢查屢犯、屢禁不止的現(xiàn)象，進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，并形成審計(jì)整改報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。6.定期匯報(bào)整改情況，加強(qiáng)審計(jì)整改分析。定期向上級(jí)部門匯報(bào)整改情況，在對(duì)存在的問題進(jìn)行認(rèn)真整改的基礎(chǔ)上，深入剖析原因，總結(jié)吸取教訓(xùn)，補(bǔ)充完善規(guī)章制度、工作流程和內(nèi)控體系，切實(shí)增強(qiáng)執(zhí)行力，從“制度、流程、內(nèi)控、責(zé)任”等方面，積極構(gòu)建依法治企長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上、源頭上杜絕問題的再次發(fā)生。
五、結(jié)語
（一）增強(qiáng)審計(jì)部門獨(dú)立地位及成果轉(zhuǎn)化意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)
供電公司可以通過制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見的項(xiàng)目，按照“四不放過”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。
（二）正確認(rèn)識(shí)審計(jì)成果的價(jià)值，重視審計(jì)成果的運(yùn)用
一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。
（三）全面提升審計(jì)成果質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與增值
一是逐步建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的內(nèi)審成果運(yùn)用指導(dǎo)意見或相關(guān)辦法，從運(yùn)用范圍、運(yùn)用方式、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面進(jìn)行指導(dǎo)規(guī)范，是內(nèi)審成果運(yùn)用做到有理有據(jù)，有章可循。二是建立審計(jì)成果及其運(yùn)用的跟蹤問效機(jī)制，包括審計(jì)回訪制度、審計(jì)公示制度、審計(jì)成果追蹤落實(shí)制度等。三是審計(jì)成果納入部門績(jī)效考核，直接推動(dòng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
（四）擴(kuò)大審計(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度
企業(yè)可以在完成審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力，對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的相關(guān)要求加以明確，對(duì)違反規(guī)定和要求應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也要最具體規(guī)定。
（五）充分發(fā)揮審計(jì)信息的作用，擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用
關(guān)鍵詞：
國(guó)有企業(yè)；審計(jì)成果運(yùn)用；模式
審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，是審計(jì)人員履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，其運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的價(jià)值所在,是衡量審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計(jì)成果運(yùn)用，某種程度上來說，關(guān)乎審計(jì)工作的目的和存在的意義。
1審計(jì)成果運(yùn)用模式構(gòu)建的必要性
從外部來看，國(guó)有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會(huì)環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會(huì)各界對(duì)國(guó)有企業(yè)的關(guān)注度越來越高，政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴(yán)，已形成了對(duì)國(guó)有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內(nèi)部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會(huì)作出了關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定，依法從嚴(yán)治企已作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理長(zhǎng)期堅(jiān)持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國(guó)有企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構(gòu)建完善的審計(jì)成果運(yùn)用體系，積極落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，最大限度的從內(nèi)部防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障干部員工平安、經(jīng)濟(jì)平安。
2“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式創(chuàng)建概述
2.1內(nèi)涵以公司各層級(jí)的審計(jì)需求為工作導(dǎo)向，以多樣化的審計(jì)報(bào)告作為載體，以務(wù)實(shí)的工作會(huì)議作為平臺(tái)，以有效的機(jī)制建設(shè)作為保障，根據(jù)不同對(duì)象提供差異化審計(jì)服務(wù)，在優(yōu)先滿足公司領(lǐng)導(dǎo)需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在管理部室和基層單位的及時(shí)共享，使審計(jì)成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級(jí)管理需要，推動(dòng)公司依法治企建設(shè)和平安建設(shè)。
2.2特征①以需求為導(dǎo)向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對(duì)性開展審計(jì)項(xiàng)目，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，變決策層、管理層及執(zhí)行層對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的“被動(dòng)接受”為“主動(dòng)接受”和“自愿接受”，提高審計(jì)工作成效。②以服務(wù)為宗旨。樹立審計(jì)服務(wù)理念，提供差異化審計(jì)服務(wù)。即服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于公司績(jī)效考核，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門改善管理，服務(wù)于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務(wù)于基層單位經(jīng)營(yíng)管理提升。③以機(jī)制作保障。建立內(nèi)審要情專報(bào)、審計(jì)成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核等五種工作機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)流程，暢通審計(jì)成果運(yùn)用路徑，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理。
3主要思路與做法
組織創(chuàng)建的自查報(bào)告所包含的內(nèi)容應(yīng)該是：執(zhí)行情況、實(shí)施效果、宣傳途徑、陣地平臺(tái)、不足與展望等。
1、寫作格式
1、企業(yè)/部門/個(gè)人的基本情況介紹
2、本次自查的依據(jù)，自查范圍和內(nèi)容
3、自查中發(fā)現(xiàn)的問題
4、整改措施及整改計(jì)劃
5、結(jié)尾，一般用語：特此報(bào)告
2、寫作要求
(一)明確報(bào)告出自何種角度，必須站在一定的高度來寫。
一、量力而行
審核認(rèn)證對(duì)于任何企業(yè)來說都不是想當(dāng)然的，必須具有一定的管理和經(jīng)濟(jì)實(shí)力為基礎(chǔ)。有的企業(yè)為了拿到認(rèn)證證書而參與貫標(biāo)認(rèn)證，到頭來功虧一簣，不但沒有拿到證書，反而造成人力與物力的損失；也有的企業(yè)以拿到證書為目的，通過了認(rèn)證，但并沒有規(guī)范管理，從而大大增加了企業(yè)內(nèi)耗，使領(lǐng)導(dǎo)和廣大員工對(duì)質(zhì)量體系產(chǎn)生抵觸情緒，證書也就形成了一張廢紙。
二、 領(lǐng)導(dǎo)作用
中、小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)質(zhì)量和貫標(biāo)工作的觀念、態(tài)度直接左右貫標(biāo)工作的進(jìn)程，可以說領(lǐng)導(dǎo)的重視是一個(gè)企業(yè)質(zhì)量體系創(chuàng)建、保持并規(guī)范運(yùn)行的基石和后盾。經(jīng)驗(yàn)證明很多企業(yè)審核認(rèn)證半途而廢或認(rèn)證后質(zhì)量管理滑坡都是與領(lǐng)導(dǎo)的不夠重視分不開的。最高管理者在認(rèn)證后應(yīng)制訂貫標(biāo)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，確定持續(xù)改進(jìn)的目標(biāo)、基本方向與途徑，培養(yǎng)持續(xù)改進(jìn)的意識(shí)和價(jià)值觀，防止認(rèn)證后各級(jí)管理人員產(chǎn)生刀槍入庫(kù)、馬放南山的錯(cuò)誤思想。
三、 全員意識(shí)
有了管理層的重視只是貫標(biāo)工作的基礎(chǔ)，必須依靠全體員工的參與和支持，如果質(zhì)量體系只有領(lǐng)導(dǎo)的重視，沒有基層人員的認(rèn)真執(zhí)行，那么質(zhì)量體系將形同虛設(shè)。如何提高全體員工的主動(dòng)性、積極性、創(chuàng)造性、合作性是體系是否有效運(yùn)行的關(guān)鍵。貫標(biāo)伊始，公司領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，把握大局，正確引導(dǎo)，為認(rèn)證工作掌舵領(lǐng)航，公司各部門及各級(jí)人員一絲不茍，團(tuán)結(jié)一致，努力做好各項(xiàng)工作。
四、 重在貫徹落實(shí)
很多通過認(rèn)證的企業(yè)都會(huì)有同樣的感觸 ---文件好編執(zhí)行難。我們一開始就重視程序文件的可操作性，對(duì)程序文件可操作性進(jìn)行了兩次修訂，并且在編制質(zhì)量手冊(cè)和程序文件的時(shí)候，上上下下進(jìn)行反復(fù)的論證和修改，方方面面進(jìn)行有效的溝通。并將成熟的操作經(jīng)驗(yàn)以簡(jiǎn)明的敘述融入其中，使其操作時(shí)易于執(zhí)行，對(duì)質(zhì)量記錄盡量采用表格的方式。以上幾個(gè)方面保證了質(zhì)量體系在貫徹落實(shí)中的簡(jiǎn)捷、易行。帶動(dòng)了執(zhí)行人員的積極性，沒有把記錄填寫和執(zhí)行質(zhì)量體系做為一項(xiàng)包袱來看待。
我們還在質(zhì)量體系培訓(xùn)的基礎(chǔ)上加大管理力度，要求公司的各級(jí)人員嚴(yán)格按ISO 9001質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)有令不行或違反操作規(guī)程的給予懲罰，從另一方面保證了質(zhì)量體系和各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。
五、認(rèn)證后對(duì)企業(yè)的促進(jìn)作用
1．分工明確
通過認(rèn)證對(duì)企業(yè)的促進(jìn)作用最明顯的一個(gè)特征，不但解決了各崗位的職、責(zé)、 權(quán)，而且構(gòu)成了相互關(guān)聯(lián)的網(wǎng)絡(luò)，為“追求完美，為用戶提供期望的工程和服務(wù)”構(gòu)建了質(zhì)量保證機(jī)制，任何工作和責(zé)任及相互關(guān)系皆用文件形式確定下來，其標(biāo)準(zhǔn)化程度是過去從未達(dá)到過的，改變了以前好事有人爭(zhēng)，錯(cuò)事互相推諉；質(zhì)量保證變成了有章可循、有法可依，真正體現(xiàn)了理論與實(shí)際的統(tǒng)一，規(guī)范與操作的一致。產(chǎn)品（包括產(chǎn)品和服務(wù)）質(zhì)量能夠起到有效的追溯，一件不合格品（產(chǎn)品、材料、服務(wù)）很容易 追溯到責(zé)任人，查明不合格的原因。
2．拓寬市場(chǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
增強(qiáng)企業(yè)的整體實(shí)力，（包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、管理體系、公司信譽(yù)及資源配 置）才能夠提高企業(yè)的知名度，創(chuàng)立品牌戰(zhàn)略。ISO 9001正是在積累和總結(jié)世界發(fā)達(dá) 國(guó)家先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，由國(guó)際TC技術(shù)委員會(huì)制定的統(tǒng)一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。公司取得認(rèn)證后，公司的管理水平、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)意識(shí)和專業(yè)技能等綜合實(shí)力明顯加強(qiáng)。在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，公司拓寬了市場(chǎng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
六、企業(yè)通過認(rèn)證后應(yīng)注意的問題
通過認(rèn)證只證明企業(yè)的質(zhì)量體系符合ISO 9001 國(guó)際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，而保證質(zhì)量體系是否能夠持續(xù)有效的運(yùn)行才是企業(yè)認(rèn)證的根本。如何保證企業(yè)的質(zhì)量體系持續(xù)有效的運(yùn)行呢？下面就從三個(gè)方面予以簡(jiǎn)述：
1．持續(xù)有效的開展質(zhì)量體系審核
企業(yè)通過質(zhì)量體系認(rèn)證只能表明這個(gè)企業(yè)的質(zhì)量體系符合和滿足GB/T19000- ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)中某一質(zhì)量保證模式的基本要求。實(shí)踐證明，即使企業(yè)通過了質(zhì)量體系認(rèn)證，質(zhì)量體系在實(shí)際運(yùn)行中，總是還會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題。因此，為防止認(rèn)證后出現(xiàn)管理滑坡，公司明確了內(nèi)部質(zhì)量審核和管理評(píng)審等文件化體系。持續(xù)有效地開展質(zhì)量審核，對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行做出正確診斷，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格或潛在的不合格，實(shí)施糾正/預(yù)防措施，使質(zhì)量體系步入良性循環(huán),完善不斷改進(jìn)的機(jī)制。持續(xù)有效的開展內(nèi)審，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，全員參與是基礎(chǔ)，內(nèi)審員是機(jī)制改進(jìn)的保障。如何開展審核，不斷地發(fā)現(xiàn)問題和監(jiān)督落實(shí)糾正措施使其有效。1） 設(shè)置專職內(nèi)審員，賦予內(nèi)審員相當(dāng)?shù)臋?quán)限，并充分肯定內(nèi)審員的工作成果，激勵(lì)內(nèi)審員工作的積極性和主動(dòng)性。
2） 管理者代表親自過問質(zhì)量審核工作，審批質(zhì)量審核計(jì)劃、協(xié)調(diào)審核中遇到的重大問題，督促糾正措施的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)審核的重要性和實(shí)效性。3) 反對(duì)“報(bào)告滿天飛，不能實(shí)際解決問題”的作法，內(nèi)審員要主動(dòng)處理問題，日常事務(wù)要自己解決，不能任何問題都向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)于自身無法解決的問題必須由領(lǐng)導(dǎo)解決時(shí)方向其及時(shí)匯報(bào)。4）反對(duì)“能力”不強(qiáng)或管理知識(shí)困乏的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，對(duì)人的管理及能力的評(píng)價(jià)不要以做了多少事，而應(yīng)是做成了多少事為評(píng)價(jià)原則。以免使下屬員工產(chǎn)生抵觸心理。
在質(zhì)量體系檢查的方法上采取“三結(jié)合”，定期審核與日常監(jiān)督審核相結(jié)合、專題審核與專業(yè)審核相結(jié)合、要素審核與部門審核相結(jié)合。上述方法的結(jié)合使質(zhì)量體系 檢查的內(nèi)容和范圍更全面更有代表性，真正能夠做到審核橫到邊、縱到底。
質(zhì)量問題不能夠在措施上得到落實(shí)，久而久之評(píng)審就會(huì)走過場(chǎng)，貫標(biāo)成果就難以鞏固，企業(yè)管理就會(huì)滑坡，內(nèi)審員的業(yè)務(wù)能力也得不到提高，自我完善、自我改進(jìn)的機(jī)制也會(huì)消弱。我們采取的較為有效的措施是：
1） 審核的結(jié)果與公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。我們把質(zhì)量體系審核（日常監(jiān)督審核、專題審核、管理評(píng)審等）、產(chǎn)品質(zhì)量審核、過程質(zhì)量審核分別納入考核，占一定的考核分。對(duì)不合格或糾正措施的實(shí)施整改情況，由公司品管部負(fù)責(zé)跟蹤到底，問題得不到落實(shí)、得不到改良決不罷手，并向管理者代表直接匯報(bào)問題的整改情況。
2) 將審核出的問題進(jìn)行量化分解，對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的不合格項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤閉合，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰和教育。 3） 注意內(nèi)審員業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)和考核。要求內(nèi)審員注重自身業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)。為此，派出內(nèi)審員參觀培訓(xùn)或聘請(qǐng)專家來公司講學(xué)指導(dǎo)。同時(shí)，公司組織內(nèi)審員一起交流經(jīng)驗(yàn)互相學(xué)習(xí)。為了掌握內(nèi)審員的業(yè)務(wù)能力，企業(yè)組織對(duì)內(nèi)審員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行跟蹤考核。
2．注重內(nèi)部溝通
現(xiàn)在社會(huì)和單位對(duì)審計(jì)工作的希望值是越來越高，內(nèi)審項(xiàng)目的任務(wù)是越來越重，而審計(jì)資源又很有限。內(nèi)審機(jī)構(gòu)一年到頭忙于應(yīng)付日常紛繁復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目都很緊張。部門領(lǐng)導(dǎo)往往是關(guān)注審計(jì)結(jié)果質(zhì)量較多，當(dāng)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目只要把審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)告送達(dá)出去，該項(xiàng)目審計(jì)就算結(jié)束。檔案則采取“誰主審，誰立卷”的方法，由主審人員自行整理案卷。主審人員經(jīng)常老項(xiàng)目沒結(jié)束新項(xiàng)目又上手，沒有時(shí)間對(duì)審計(jì)檔案的分類、歸集、整理進(jìn)行仔細(xì)研究。因?qū)徲?jì)任務(wù)重部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)檔案的檢查、督導(dǎo)要求也沒有對(duì)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量來的重視與嚴(yán)格，有的甚至存在歸檔不及時(shí)，資料不齊全的問題。
2、對(duì)審計(jì)檔案的復(fù)核與檢查不夠嚴(yán)格。
審計(jì)項(xiàng)目很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料都是來源于單位與部門的會(huì)計(jì)資料?，F(xiàn)在大多數(shù)單位和部門的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)電算化，很多審計(jì)數(shù)據(jù)都是通過電子稿來反映。為了節(jié)約審計(jì)成本，審計(jì)人員一般只對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行摘錄，或?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)篩選出的選樣資料進(jìn)行抽樣統(tǒng)計(jì)分析與核算后，編制審計(jì)工作底稿或?qū)徲?jì)日記。而對(duì)原始的電子檔和樣本資料并不完全打印。內(nèi)部審計(jì)組在進(jìn)行審計(jì)復(fù)核，檢查時(shí)，對(duì)查出問題的結(jié)果進(jìn)行檢查復(fù)核的仔細(xì)和嚴(yán)格，而對(duì)原始樣本的數(shù)量和質(zhì)量情況，主要還是以聽主審人員匯報(bào)或抽查部分結(jié)果的多，存在部分復(fù)核督導(dǎo)不到位、檢查不夠嚴(yán)格的現(xiàn)象。
3、部分審計(jì)檔案缺乏完整性。
根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》要求，審計(jì)文件材料應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類4個(gè)單元進(jìn)行排列。規(guī)定中對(duì)4單元的文件材料都有具體說。但是在審計(jì)項(xiàng)目歸檔實(shí)施過程中，特別是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，很難完全按照規(guī)定來執(zhí)行。如某內(nèi)審機(jī)構(gòu)一年要有二三百項(xiàng)零星維修工程的結(jié)算審計(jì)，在人員少、任務(wù)重的的情況下，一般只能在審計(jì)結(jié)束時(shí)，內(nèi)審部門根據(jù)審計(jì)金額的大小出具審計(jì)報(bào)告或工程結(jié)算審核單，在實(shí)際建檔時(shí)零星維修工程和小型基建工程就難有立項(xiàng)性文件書(審計(jì)通知書和審計(jì)實(shí)施方案)等。只有一份結(jié)論報(bào)告或?qū)徍?定)單。至使內(nèi)部審計(jì)在部分審計(jì)檔案整理時(shí)存在文件不完整現(xiàn)象。
二、解決內(nèi)部審計(jì)檔案管理中問題的對(duì)策思考
針對(duì)上述提到的問題，我們必須提出有效的改進(jìn)措施與對(duì)策，才能有效地提高審計(jì)檔案的管理質(zhì)量。
1、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)檔案管理重要性的認(rèn)識(shí)。
各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)檔案管理重要性的認(rèn)識(shí)，把加強(qiáng)審計(jì)檔案管理列入審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)來抓，認(rèn)真組織本部門人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《中華人民共和國(guó)檔案法》和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》精神。做到把抓審計(jì)檔案管理質(zhì)量與審計(jì)立項(xiàng)任務(wù)同布置、同檢查、同驗(yàn)收、同總結(jié)。制定有關(guān)審計(jì)檔案管理辦法，把對(duì)審計(jì)檔案的檢查評(píng)比與審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)比結(jié)合起來。
2、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)檔案管理完整性的檢查。
內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)要安排人員兼職承擔(dān)審計(jì)檔案員的職責(zé)。按“誰主審，誰立案”的原則完成檔案案卷時(shí)，要由專人對(duì)結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類4個(gè)單元內(nèi)容完整性、準(zhǔn)確性、排列順序的規(guī)范性進(jìn)行檢查確認(rèn)，對(duì)不符合要求的退給原整理人員進(jìn)行調(diào)整修正。保證在上交上級(jí)檔案部門時(shí)所有案卷統(tǒng)一規(guī)范。
1、較好完成采購(gòu)部日常管理和采購(gòu)計(jì)劃。
2、督促本部門人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購(gòu)原材料的市場(chǎng)行情。
3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競(jìng)爭(zhēng)，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬多元。
4、及時(shí)與生產(chǎn)部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫(kù)存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購(gòu)貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。
7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門的審核管理工作，通過努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門有效運(yùn)行。
二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場(chǎng)地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)購(gòu)買90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾?。本人?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)如下：
1、開工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門和市建設(shè)局各部門辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。最新采購(gòu)部經(jīng)理工作總結(jié)
2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶?，選擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)。考察之后，經(jīng)過研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長(zhǎng)匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進(jìn)場(chǎng)，破土動(dòng)工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。
4、在開工以后，堅(jiān)持原則，抓安全質(zhì)量，經(jīng)常與施工單位和監(jiān)理部門溝通，預(yù)防各種不可遇見的事情發(fā)生。警鐘時(shí)刻在腦海中敲響。
1、較好完成采購(gòu)部日常管理和采購(gòu)計(jì)劃。
2、督促本部門人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購(gòu)原材料的市場(chǎng)行情。
3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競(jìng)爭(zhēng)，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬多元。
4、及時(shí)與生產(chǎn)部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫(kù)存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購(gòu)貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。
7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門的審核管理工作，通過努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門有效運(yùn)行。
二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場(chǎng)地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)購(gòu)買90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽 調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾?。本人?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)如下：
1、開工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門和市建設(shè)局各部門辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶?，選擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)?？疾熘?，經(jīng)過研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長(zhǎng)匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進(jìn)場(chǎng)，破土動(dòng)工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。
