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時(shí)間：2023-03-20 16:25:39
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇銀行信息技術(shù)論文范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
1 原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其界定與測(cè)量
原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是指采用新技術(shù)而形成的相同或相近高新技術(shù)企業(yè)群體，或者是圍繞高新技術(shù)而生成的新興的企業(yè)群體，其中所采用的新技術(shù)是一種根本性創(chuàng)新。國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)研究創(chuàng)新較早,但將原始創(chuàng)新與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)合起來(lái)分析原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的文獻(xiàn)很少，缺乏系統(tǒng)的研究。
我國(guó)的高新技術(shù)范圍共11項(xiàng)，涉及電子與信息技術(shù)、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)、新材料及應(yīng)用技術(shù)、先進(jìn)制造技術(shù)、航空航天技術(shù)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)、新能源與高效節(jié)能技術(shù)、環(huán)境保護(hù)新技術(shù)、海洋工程技術(shù)、核應(yīng)用技術(shù)及其他在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造中應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中要確定哪些是屬于原創(chuàng)性的，有一定難度。筆者根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)學(xué)者的研究主要認(rèn)為有四大主要衡量指標(biāo)：核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平和成長(zhǎng)性指標(biāo)管理論文，并且占有的權(quán)重應(yīng)分別是0.3、0.3、0.2和0.2.
其中核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要是指產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）；科技成果轉(zhuǎn)化能力，主要是最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)；研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平包括：（1）制定了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開(kāi)展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；（4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)。成長(zhǎng)性指標(biāo)主要有總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和銷售增長(zhǎng)率，具體計(jì)算方法如下：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝1/2（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1；銷售增長(zhǎng)率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。經(jīng)過(guò)上述篩選，本文選擇了醫(yī)藥、航空航天、通信設(shè)備制造、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表5個(gè)行業(yè)的樣本。
2 原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)影響因素模型
對(duì)原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)演化及其影響因素進(jìn)行實(shí)證分析的第一步是建立模型。本文認(rèn)為原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)主要受創(chuàng)新資本投入和人力資本投入的影響，據(jù)此將主導(dǎo)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)的評(píng)價(jià)模型表示如下:
Y=LαKβ
其中Y表示產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)，L表示創(chuàng)新的人力資本投入，K表示投入的創(chuàng)新資本，α和β表示人力投入和資本投入對(duì)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)的影響。
對(duì)上式兩邊先取對(duì)數(shù)后求導(dǎo)，得出:
(dy/dt)/Y=α(dL/dt)/L+β(dK/dt)/K
α——人力投入的影響系數(shù);
β——創(chuàng)新資本投入的影響系數(shù);
三、原創(chuàng)新高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)影響因素的實(shí)證分析
（一）數(shù)據(jù)來(lái)源與處理
1.數(shù)據(jù)來(lái)源及處理
實(shí)證分析的一項(xiàng)前提性基礎(chǔ)工作就是數(shù)據(jù)的分析與整理。根據(jù)中國(guó)現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)資料的情況，在己經(jīng)公開(kāi)出版的文獻(xiàn)資料中，幾乎沒(méi)有完整的適合我們要求的數(shù)據(jù)資料。因此，現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)資料的實(shí)際情況決定了模型所需要的數(shù)據(jù)只有通過(guò)適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)處理的方式才能獲得。本文所取原始數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》和科技部網(wǎng)站。
（二）原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的描述性統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
原創(chuàng)性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的新產(chǎn)品銷售收入保持持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)，1995年一2009年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的新產(chǎn)品銷售收入均基本處于上升趨勢(shì)管理論文，新產(chǎn)品銷售收入的提升說(shuō)明產(chǎn)業(yè)附加值、產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平不斷提高，產(chǎn)業(yè)不斷成長(zhǎng)，見(jiàn)下表1。
表 1 原創(chuàng)新高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)新產(chǎn)品銷售收入（單位：億元）
年份
行業(yè)
1995
2000
2005
2006
2007
2008
2009
醫(yī)藥
61.53
170.26
469.36
569.92
712.69
948.91
1248.32
航空航天
59.01
81.33
337.35
305.04
379.13
472.98
272.17
通信設(shè)備制造
350.18
1630.81
3852.04
4173.48
6013.02
6759.08
8232.77
電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備
36.64
537.00
2070.09
2963.11
2814.74
4227.74
2253.12
醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表
31.00
64.42
185.82
237.31
1.信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用的組成
信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用有客戶分析、成本分析、提升業(yè)務(wù)和完善內(nèi)控機(jī)制四部分。首先是客戶分析，通過(guò)中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，能深入評(píng)價(jià)每個(gè)客戶帶來(lái)的中間業(yè)務(wù)價(jià)值，得以區(qū)分什么客戶是金融企業(yè)需要的中間業(yè)務(wù)高端客戶，通過(guò)管理系統(tǒng)分析客戶的需求傾向，分析客戶的潛在要求，在為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的同時(shí)，將用戶發(fā)展成為存款、貸款和購(gòu)買多項(xiàng)金融產(chǎn)品的綜合客戶，通過(guò)客戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，找到高端客戶營(yíng)銷的最佳渠道。然后是成本分析，能夠深入評(píng)價(jià)每筆、每項(xiàng)、每類中間業(yè)務(wù)的成本效益，通過(guò)中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的成本分析，完成中間業(yè)務(wù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)定價(jià)模式的構(gòu)建。各家金融企業(yè)都有各自中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及中間業(yè)務(wù)減免辦法，但在具體的執(zhí)行操作中，缺少衡量業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)較為集中的公司占用了大量的柜面及人力資源，造成了低端客戶嚴(yán)重?cái)D壓高端客戶的不良經(jīng)營(yíng)狀況，如何篩選業(yè)務(wù)，如何對(duì)成本過(guò)高的業(yè)務(wù)收取合理性的補(bǔ)償費(fèi)用，成本核算本來(lái)就是金融企業(yè)急需進(jìn)行而未能達(dá)到目標(biāo)的弱項(xiàng)。諸如此類經(jīng)營(yíng)中許多實(shí)實(shí)在在需要定性、定量分析來(lái)解決的問(wèn)題，目前都缺少信息數(shù)據(jù)支持，都迫切需要利用先進(jìn)的金融信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。再次是提升中間業(yè)務(wù)服務(wù)水平，發(fā)展高收益業(yè)務(wù)。利用金融信息技術(shù)，積極發(fā)展集團(tuán)客戶現(xiàn)金管理、銀團(tuán)貸款組織安排、收購(gòu)兼并等政策允許并且市場(chǎng)需求很大的中間業(yè)務(wù)，提升整體的中間業(yè)務(wù)水平。積極借鑒國(guó)外的業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和信息技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展衍生金融工具。國(guó)內(nèi)數(shù)量不多的金融衍生工具包括三類，賺取手續(xù)費(fèi)的代客衍生、套期保值的金融衍生、盈利目的的自營(yíng)業(yè)務(wù)，金融衍生業(yè)務(wù)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程涉及到前臺(tái)交易，中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理，后臺(tái)結(jié)算和清算管理?？萍颊撐摹？萍颊撐摹Ｗ詈笫菓?yīng)用金融信息技術(shù)完成中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的建立。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作、監(jiān)督、授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)都通過(guò)信息系統(tǒng)控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化、動(dòng)態(tài)、連續(xù)的監(jiān)控，通過(guò)信息技術(shù)規(guī)范中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理。
2.信息技術(shù)在金融業(yè)中的應(yīng)用前景
金融業(yè)信息技術(shù)發(fā)展是涉及到金融公司各類資源整合，涉及到公司所有利用互聯(lián)網(wǎng)(包括Internet與Intranet)、無(wú)線技術(shù)、電話等信息技術(shù)手段進(jìn)行電子化交易、電子化信息溝通、電子化管理的活動(dòng)，貫穿公司經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。金融業(yè)信息技術(shù)是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起逐漸成熟的，新的信息技術(shù)在金融公司內(nèi)又一輪深層次的商務(wù)應(yīng)用，是信息技術(shù)本身和基于信息技術(shù)所包含、所帶來(lái)的知識(shí)、技術(shù)、商業(yè)模式等在公司內(nèi)的擴(kuò)散和創(chuàng)新。拓展信息技術(shù)在于金融行業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用、利用信息技術(shù)發(fā)展金融企業(yè)的商業(yè)模式將是金融業(yè)未來(lái)發(fā)展的主要方向。
由于全球金融危機(jī)的出現(xiàn)，未來(lái)全球金融領(lǐng)域?qū)⒚媾R一場(chǎng)挑戰(zhàn)，在危機(jī)的同時(shí)要面對(duì)信息化和金融全球化的浪潮。為此，我國(guó)金融業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備，精心策劃，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行金融產(chǎn)品的宣傳和銷售金融產(chǎn)品以及提供全方位的金融服務(wù)活動(dòng)，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外金融公司的業(yè)務(wù)往來(lái)和經(jīng)驗(yàn)交流。我們相信，全方面發(fā)展信息技術(shù)，有利于推動(dòng)我國(guó)金融行業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，使之以全新的姿態(tài)積極參與國(guó)際金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。
3.信息技術(shù)在金融業(yè)中的主要作用
信息技術(shù)的應(yīng)用大大降低了金融企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本，提高了經(jīng)營(yíng)效率。網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是信息技術(shù)帶來(lái)金融業(yè)創(chuàng)新的最直接成果之一。網(wǎng)上銀行通過(guò)使用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了交易無(wú)紙化、業(yè)務(wù)無(wú)紙化和辦公無(wú)紙化，所有以前銀行使用的票據(jù)和單據(jù)全面電子化；全面使用了網(wǎng)絡(luò)貨幣，不僅能給銀行節(jié)約使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)成本，而且可以減少資金的滯留和沉淀；金融企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和數(shù)據(jù)通信網(wǎng)傳遞信息，利用電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行結(jié)算，從而簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)流程，提高了金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
信息技術(shù)為各金融機(jī)構(gòu)間的合作提供了一個(gè)技術(shù)平臺(tái)。技術(shù)型的金融創(chuàng)新可以有效規(guī)避分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式對(duì)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的限制。利用互聯(lián)網(wǎng)的交互性，金融企業(yè)只需要聘請(qǐng)少數(shù)專業(yè)人員就可以解決客戶購(gòu)買保險(xiǎn)、證劵、基金等金融產(chǎn)品時(shí)的各類疑問(wèn)，從而順利實(shí)現(xiàn)分銷，從某種意義上這擴(kuò)大了金融產(chǎn)品的市場(chǎng)并提高了業(yè)務(wù)的處理效率。
信息技術(shù)使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)電子化、自助化。信息技術(shù)使得銀行通過(guò)電腦和網(wǎng)絡(luò)，就能為客戶提供3A（Anytime、Anywhere、Anyway）服務(wù)?？萍颊撐?。網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等豐富多彩的金融信息服務(wù)正在成為當(dāng)今金融創(chuàng)新的重要內(nèi)容，也是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要服務(wù)領(lǐng)域之一。相關(guān)商業(yè)銀行正積極開(kāi)拓手機(jī)銀行業(yè)務(wù)，采取全系統(tǒng)全程端到端數(shù)據(jù)加密等方式確保其信息安全。使這類金融信息服務(wù)在保險(xiǎn)、證券等非銀行金融機(jī)構(gòu)也得到了更多應(yīng)用。
4.小結(jié)
從文章敘述可以知道信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用極其寬泛，因?yàn)榻鹑陬I(lǐng)域本身就是一個(gè)十分寬泛的領(lǐng)域，主要包括了保險(xiǎn)、證券和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等一系列的業(yè)務(wù)范疇。信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)的規(guī)律，只有獲得了市場(chǎng)的認(rèn)可，得到了客戶的承認(rèn)，信息技術(shù)才能更好的應(yīng)用與金融領(lǐng)域.
參考文獻(xiàn)
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一、交易形式的變更及其對(duì)記賬方式的影響
1、交易網(wǎng)絡(luò)化逐步形成
根據(jù)2007年底中國(guó)金融認(rèn)證中心(CFCA)的《2007中國(guó)網(wǎng)上銀行調(diào)查報(bào)告》顯示，有58. 6%的企業(yè)使用網(wǎng)上銀行替代了超過(guò)一半以上的柜臺(tái)業(yè)務(wù);有26. 1%的企業(yè)使用網(wǎng)上銀行替代了50% ～60%的柜臺(tái)業(yè)務(wù);26. 9%的企業(yè)使用網(wǎng)銀替代了70%～80%的柜臺(tái)業(yè)務(wù);網(wǎng)銀替代90%以上柜臺(tái)業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀用戶比例也超過(guò)了5%。由數(shù)據(jù)可見(jiàn)，越來(lái)越多的企業(yè)傾向于使用網(wǎng)上銀行，交易網(wǎng)絡(luò)化是會(huì)計(jì)結(jié)算的必然趨勢(shì)。
企業(yè)和企業(yè)之間、企業(yè)和個(gè)人之間的交易都能通過(guò)網(wǎng)上銀行直接在網(wǎng)上進(jìn)行，不需要再跑去柜臺(tái)。目前，各大銀行開(kāi)通的網(wǎng)上服務(wù)非常繁多，從銀行明細(xì)賬查詢到網(wǎng)上匯兌再到網(wǎng)上貸款。實(shí)現(xiàn)交易的網(wǎng)絡(luò)化后，所有的銀行業(yè)務(wù)都可以得到實(shí)時(shí)的反饋信息?，F(xiàn)在有銀行已經(jīng)推出了短信提醒服務(wù)。當(dāng)有款項(xiàng)匯進(jìn)或匯出的時(shí)候，會(huì)發(fā)出短信提醒。交易網(wǎng)絡(luò)化讓銀行與企業(yè)的賬目之間能達(dá)到時(shí)間上的統(tǒng)一，信息可以同步。
2、電子憑證成為主要的記賬憑證
網(wǎng)絡(luò)化的電算會(huì)計(jì)中，電子憑證會(huì)代替紙制憑證。電子憑證分為內(nèi)部電子憑證和外部電子憑證。內(nèi)部電子憑證是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)生成的憑證。比如由采購(gòu)人員在進(jìn)銷貨系統(tǒng)中錄入的信息，生成憑證后傳送到總賬系統(tǒng)中。外部電子憑證則是企業(yè)與其他單位或個(gè)人在交易中產(chǎn)生的電子票據(jù)，比如網(wǎng)上銀行匯款的電子回單等。同時(shí)可以通過(guò)在每個(gè)信息中都加入一個(gè)電子簽名。以鑒別由企業(yè)內(nèi)部人員錄入的信息、由銀行傳遞來(lái)的信息的真?zhèn)?，保證電子憑證和紙制憑證具有一樣的效力。憑證的電子化會(huì)大大提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理速度，提升會(huì)計(jì)人員的工作效率。
二、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)報(bào)告的產(chǎn)生
經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，不斷地對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提出新的信息需求。在會(huì)計(jì)發(fā)展史上這種進(jìn)程一直沒(méi)有停止過(guò)，尤其是近幾十年來(lái)，這種進(jìn)程有不斷加速的趨勢(shì)。由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的沖擊已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了局部或技術(shù)性影響的范疇，事實(shí)上，它正在推動(dòng)著工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)向數(shù)字經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
1.會(huì)計(jì)報(bào)告載體技術(shù)的變革。
計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的出現(xiàn)及在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，給傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)了全新的信息載體技術(shù)。磁介質(zhì)、光電介質(zhì)等新的信息載體技術(shù)替代了紙介質(zhì)成為會(huì)計(jì)信息新載體。計(jì)算機(jī)信息載體不僅數(shù)據(jù)存貯量大，而且特別適宜于信息的再加工處理。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可對(duì)其存貯介質(zhì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行極其快速的分類、匯總、再分類、再匯總、傳送、轉(zhuǎn)存等數(shù)據(jù)處理工作。
2.會(huì)計(jì)報(bào)告處理技術(shù)的進(jìn)步。
計(jì)算機(jī)系統(tǒng)具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分類、計(jì)算功能，而且隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的不斷進(jìn)步(實(shí)際上是當(dāng)代技術(shù)進(jìn)步最快的一個(gè)行業(yè))，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)體積越來(lái)越小，速度越來(lái)越快。計(jì)算機(jī)技術(shù)的引入，大大提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性。只要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，即可隨時(shí)產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容?，F(xiàn)在，只要我們建立了具有標(biāo)準(zhǔn)編碼結(jié)構(gòu)的原始數(shù)據(jù)庫(kù)捐助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分類和計(jì)算功能，隨時(shí)可以組合產(chǎn)生特定需要的會(huì)計(jì)報(bào)告?，F(xiàn)代信息處理技術(shù)為會(huì)計(jì)報(bào)告模式的創(chuàng)新準(zhǔn)備了物質(zhì)條件。
3.會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)鬏敿夹g(shù)的進(jìn)步。
計(jì)算機(jī)通信技術(shù)的出現(xiàn)，尤其是巨聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用為會(huì)計(jì)報(bào)告的傳輸提供了前所未有的手段。會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)鬏敽偷臅r(shí)空限制將不復(fù)存在，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)會(huì)計(jì)報(bào)告將逐漸成為主流渠道。 轉(zhuǎn)貼于
三、隨著網(wǎng)絡(luò)發(fā)展還應(yīng)進(jìn)一步對(duì)環(huán)境信息披露，以便更好實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)的社會(huì)責(zé)任
目前企業(yè)環(huán)境信息嚴(yán)重匱乏，披露的信息可比性差。信息使用者需要了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的環(huán)境影響所帶來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的環(huán)境活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，企業(yè)對(duì)此并未足夠重視。因此亟需設(shè)置專門的資信統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)與建立企業(yè)資信庫(kù)。市場(chǎng)上還無(wú)專設(shè)部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建立企業(yè)環(huán)境報(bào)告信息庫(kù)。社會(huì)及投資者不能全面準(zhǔn)確獲得企業(yè)與環(huán)境相關(guān)的某種信息，那些惡意欺詐的企業(yè)，環(huán)境及財(cái)務(wù)信息亦缺乏反映和記錄。西方發(fā)達(dá)國(guó)家每個(gè)企業(yè)環(huán)境信息情況都會(huì)反映在信息庫(kù)中，可公開(kāi)查閱。如果企業(yè)惡意詐騙，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息使用者很快就能知悉其惡劣行為，銀行也會(huì)自動(dòng)凍結(jié)存款，有關(guān)部門就會(huì)對(duì)此展開(kāi)調(diào)查。
四、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)信息化人才要求越來(lái)越高
會(huì)計(jì)信息化人才的特殊性根源在于其人才知識(shí)結(jié)構(gòu)的特殊性，知識(shí)決定了人才的特點(diǎn)及其發(fā)展途徑和方式，因此首先確定會(huì)計(jì)信息化人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)是挖掘會(huì)計(jì)信息化人才特殊性要求的最有效的途徑。在確定人才特殊性要求的基礎(chǔ)上，可有針對(duì)性地進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化人才的培養(yǎng)，各參與者從自身角度貢獻(xiàn)自己的力量，為會(huì)計(jì)信息化人才的發(fā)展提供動(dòng)力和環(huán)境。
信息環(huán)境下會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含四個(gè)層次:常規(guī)知識(shí)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)與商務(wù)知識(shí)。
1.常規(guī)知識(shí)。深厚、廣博的常規(guī)知識(shí)是一個(gè)人受教育水平高低的重要標(biāo)志，同時(shí)也體現(xiàn)了人的素質(zhì)。作為會(huì)計(jì)專業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)該掌握以下的常規(guī)知識(shí):外語(yǔ)、數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)等。
2.會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。包括:會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)理論、職業(yè)道德等。要強(qiáng)調(diào)的是，會(huì)計(jì)人員所掌握的專業(yè)知識(shí)不能停留在書(shū)本、準(zhǔn)則與制度上，要融會(huì)貫通，應(yīng)用職業(yè)判斷分析、解決非常規(guī)問(wèn)題，靈活應(yīng)變。
參考文獻(xiàn):
*能夠在全球范圍內(nèi)提供多種傳統(tǒng)的和采用電子商務(wù)技術(shù)的貿(mào)易融資產(chǎn)品組合。
*通過(guò)安全的國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)渠道提供全球性的交易技術(shù)平臺(tái)提供
*能夠滿足客戶實(shí)際需求的現(xiàn)金流與貿(mào)易流的整合方案。，具有良好的全球貿(mào)易信息技術(shù)操作執(zhí)行體系。
*與處于市場(chǎng)領(lǐng)先地位的物流公司、船運(yùn)公司、信息技術(shù)公司保持良好的合作伙伴關(guān)系。
*擁有一支勇于創(chuàng)新的、富有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員隊(duì)伍。
國(guó)際貿(mào)易融資的更高要求給一些從事貿(mào)易融資和貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行帶來(lái)了更多的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)也使另一些銀行失去了原有的市場(chǎng)份額。部分在貿(mào)易融資領(lǐng)域一直保持領(lǐng)先地位的商業(yè)銀行逐漸失去了優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)份額被一些新興的銀行奪走。
貿(mào)易融資領(lǐng)域的發(fā)展促進(jìn)了各方的合作
國(guó)際貿(mào)易和貿(mào)易融資領(lǐng)域另一個(gè)令人關(guān)注的發(fā)展趨勢(shì)是電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用?，F(xiàn)在，提供貿(mào)易融資和貿(mào)易結(jié)算服務(wù)的銀行不僅要有開(kāi)發(fā)內(nèi)部業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的能力，更為重要的是，銀行必須能夠接受、使用外部電子網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)，并且能夠很好地與有關(guān)各方合作。除此之外，信息科技的迅速發(fā)展使得一些非銀行金融機(jī)構(gòu)以及信息咨詢公司也加人了提供國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和融資服務(wù)的市場(chǎng)，為傳統(tǒng)的貿(mào)易融資銀行帶來(lái)了很大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。由此看來(lái)銀行界必須重新評(píng)估自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力了。
很明顯，在國(guó)際貿(mào)易和貿(mào)易融資領(lǐng)域中的任何一個(gè)當(dāng)事方已經(jīng)不能獨(dú)自確立本身的競(jìng)爭(zhēng)能力了，整個(gè)供應(yīng)鏈中所有參與者的交互作用決定了每個(gè)參與者的競(jìng)爭(zhēng)力。盡管他們?cè)谙碛泄餐娴耐瑫r(shí)也可能存在沖突。但不管怎樣，他們之間的合作能夠?yàn)樗袇⑴c者帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵
國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展?fàn)顩r為加強(qiáng)整個(gè)供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)與合作提供了良好的機(jī)會(huì)。一些銀行開(kāi)始通過(guò)采用信息科技手段，將原來(lái)大量手工操作的貿(mào)易結(jié)算和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化改進(jìn)，并且向國(guó)際貿(mào)易中的各有關(guān)方面提供即時(shí)的信息服務(wù)。銀行在整個(gè)國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈的單據(jù)和數(shù)據(jù)傳輸方面的新作為，可以通過(guò)摩根大通銀行主要基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的產(chǎn)品一TradeDoc得到很好的展示。出口商可以通過(guò)使用TradeDoc系統(tǒng)，將一些貿(mào)易單據(jù)的制作工作外包給摩根大通銀行，由此可以節(jié)省人工制作和傳輸單據(jù)所花費(fèi)的大量時(shí)間，使與出口單據(jù)有關(guān)的整個(gè)工作過(guò)程變得簡(jiǎn)單快捷。另外，本論文由整理提供通過(guò)減少和消除手工處理單據(jù)的過(guò)程，單據(jù)存在的不符點(diǎn)可以減少到最低限度。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
1.引言
近年來(lái)，為適應(yīng)我國(guó)水上交通\輸?shù)目焖侔l(fā)展，海事部門不斷的創(chuàng)新監(jiān)管模式，運(yùn)用新技術(shù)提升監(jiān)管水平，也對(duì)海事人才隊(duì)伍建設(shè)也提出新的要求。如何進(jìn)一步完善海事職工教育培訓(xùn)管理機(jī)制，提高培訓(xùn)的質(zhì)量和效果，開(kāi)發(fā)職工潛能，提升海事隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是海事管理者所要面對(duì)的新挑戰(zhàn)。而“學(xué)分銀行”的出現(xiàn)為提升海事教育培訓(xùn)管理水平提供了新機(jī)遇。
文章介紹了學(xué)分銀行的概念及其發(fā)展情況，分析海事職工教育培訓(xùn)管理工作面臨的挑戰(zhàn)，討論海事“學(xué)分銀行”的概念及其意義，以汕頭海事局職工教育培訓(xùn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
2.學(xué)分銀行
學(xué)分銀行（Credit Bank）是模擬、借鑒銀行的特點(diǎn)，以學(xué)分為計(jì)量單位，對(duì)學(xué)習(xí)者的各類學(xué)習(xí)成果進(jìn)行統(tǒng)一認(rèn)證與核算，是具有學(xué)分認(rèn)定、積累、轉(zhuǎn)換和檢索等功能的新型學(xué)習(xí)和教育管理制度。學(xué)分銀行制度不限制學(xué)習(xí)時(shí)間和學(xué)習(xí)方式，實(shí)行開(kāi)放式的課程設(shè)置及教學(xué)管理，解決了成人學(xué)習(xí)者需要兼顧工作和學(xué)習(xí)的困難。其基本功能是對(duì)學(xué)習(xí)者無(wú)論是通過(guò)正規(guī)還是非正規(guī)乃至非正式途徑所獲得的學(xué)習(xí)成果（學(xué)分）進(jìn)行鑒定、積累與轉(zhuǎn)換的過(guò)程。
從國(guó)際發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，學(xué)習(xí)成果認(rèn)證、積累與轉(zhuǎn)換制度建設(shè)已經(jīng)成為世界各國(guó)和各地區(qū)教育、培訓(xùn)和證書(shū)制度改革的重要趨勢(shì)，成為推進(jìn)終身教育體系和人才培養(yǎng)“立交橋”搭建的重要途徑，以及推進(jìn)教育公平的重要手段。我國(guó)于2010年正式公布的《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確提出要“建立繼續(xù)教育學(xué)分積累與轉(zhuǎn)換制度，實(shí)現(xiàn)不同類型學(xué)習(xí)成果的互認(rèn)和銜接”“建立學(xué)習(xí)成果認(rèn)證體系，建立‘學(xué)分銀行’制度等”。
3.海事職工教育培訓(xùn)管理面臨的挑戰(zhàn)
海事管理機(jī)構(gòu)歷來(lái)重視內(nèi)部職工的教育培訓(xùn)管理工作，并積極開(kāi)展創(chuàng)新實(shí)踐，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。然而，隨著海事監(jiān)管工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，海事教育培訓(xùn)管理工作面臨著許多新挑戰(zhàn)。
一是海事監(jiān)管工作對(duì)綜合性人才的需求不斷加大。海事監(jiān)管工作是社會(huì)公共管理的重要組成部分，又有其特殊的專業(yè)性，要求海事監(jiān)管人員同時(shí)具備良好的公共管理素養(yǎng)和優(yōu)秀的專業(yè)技術(shù)能力。另外，隨著海事“三化”建設(shè)的深入開(kāi)展，培養(yǎng)具有較強(qiáng)綜合業(yè)務(wù)能力的海事監(jiān)管人員迫在眉睫。
二是教育培訓(xùn)種類數(shù)量繁多，亟需加強(qiáng)管理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)。海事教育培訓(xùn)種類既有各級(jí)海事機(jī)構(gòu)舉辦的專業(yè)性較強(qiáng)的培訓(xùn)，又有來(lái)自外部、地方舉辦的一些培訓(xùn)，數(shù)量多，質(zhì)量參差不齊。另外，隨著財(cái)政部門對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算精細(xì)化管理的程度不斷的提高，更要求海事管理機(jī)構(gòu)對(duì)職工教育培訓(xùn)工作做進(jìn)一步的優(yōu)化。
三是職工參加培訓(xùn)、課題研究的積極性有待提高。實(shí)踐中，海事部門多以職工的專業(yè)技術(shù)背景和工作崗位為依據(jù)指派職工參加培訓(xùn)，雖有一定的合理性，但職工的自主選擇性不強(qiáng)，影響了職工參加培訓(xùn)的積極性。另外，隨著海事機(jī)構(gòu)核編轉(zhuǎn)制的完成，激勵(lì)機(jī)制不足，職工參加課題研究、論文撰寫(xiě)等工作的積極性有所下降。
4.海事“學(xué)分銀行”及其意義
海事“學(xué)分銀行”是學(xué)分銀行制度與海事職工素質(zhì)教育培訓(xùn)工作的結(jié)合，對(duì)職工教育培訓(xùn)實(shí)施學(xué)分制管理，即以學(xué)分為計(jì)量單位，將職工完成學(xué)分的情況作為考核、晉升、轉(zhuǎn)崗的重要依據(jù)，并依托信息化手段進(jìn)行管理。海事“學(xué)分銀行”對(duì)于海事職工教育培訓(xùn)工作意義重大。
一是完善職工教育培訓(xùn)管理機(jī)制的新思路。海事“學(xué)分銀行”管理機(jī)制與海事“三化”建設(shè)的基本要求相適應(yīng)，通過(guò)構(gòu)建學(xué)習(xí)成果認(rèn)證、積累與轉(zhuǎn)換等功能的教育培訓(xùn)成果管理體系，以學(xué)分為計(jì)量單位的職工教育培訓(xùn)成果量化考核機(jī)制，鼓勵(lì)和促進(jìn)職工通過(guò)教育培訓(xùn)、、參與課題研究等各種形式積累學(xué)分。
二是提高職工教育培訓(xùn)質(zhì)量和效果的新舉措。學(xué)分銀行管理機(jī)制的引入，有利于更好的借助大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術(shù)科學(xué)分析、評(píng)估職工教育培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高教育培訓(xùn)的質(zhì)量。同時(shí)，賦予了職工更多自由選擇教育培訓(xùn)內(nèi)容的權(quán)力，完善了職工教育培訓(xùn)的激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化了職工教育培訓(xùn)效果。
三是拓展職工教育培訓(xùn)資源共享的新途徑。海事“學(xué)分銀行”以信息技術(shù)手段為依托，利用管理信息系統(tǒng)對(duì)職工教育培訓(xùn)工作進(jìn)行管理。系統(tǒng)在對(duì)職工教育培訓(xùn)工作及學(xué)分進(jìn)行科學(xué)管理的同時(shí)，也為教育培訓(xùn)資源的共享開(kāi)辟了新途徑。
5.海事“學(xué)分銀行”建設(shè)
以下筆者根據(jù)汕頭海事局“學(xué)分銀行”建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從制度建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、實(shí)踐探索等三方面探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
5.1制度建設(shè)
制度建設(shè)是海事“學(xué)分銀行”管理機(jī)制的基本保障。汕頭海事局根據(jù)交通部海事局的要求，結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，制定《汕頭海事局職工培訓(xùn)學(xué)分制管理辦法（試行）》，從以下幾方面進(jìn)行探索。
一是明確教育培訓(xùn)學(xué)分目標(biāo)要求。在按照交通運(yùn)輸部海事局提出的在崗職工達(dá)到“每人每年90培訓(xùn)學(xué)時(shí)”的學(xué)習(xí)要求的基礎(chǔ)上，要求職工還應(yīng)達(dá)到“每人每年25培訓(xùn)學(xué)分”的學(xué)習(xí)要求。
二是實(shí)行人事教育處主管，培訓(xùn)各主辦部門分工負(fù)責(zé)的辦法。由人事教育處組織實(shí)施，負(fù)責(zé)各類培訓(xùn)的備案認(rèn)可，職工學(xué)分的計(jì)算、審核、登記、公布等工作。
三是建立多維度、分層次的學(xué)分獲取原則。職工可以通過(guò)參加培訓(xùn)、發(fā)表或獲獎(jiǎng)學(xué)術(shù)論文、參與課題研究等方式獲取學(xué)分。每種學(xué)分獲取方式按照其層次高低設(shè)置分值。
四是在制度上明確將職工完成學(xué)分的情況作為考核、晉升、轉(zhuǎn)崗的重要依據(jù)，增強(qiáng)學(xué)分的作用和權(quán)威性，提升職工參與教育培訓(xùn)、論文寫(xiě)作及課題研究的積極性。
5.2系統(tǒng)研發(fā)
現(xiàn)代信息技術(shù)為職工教育培訓(xùn)學(xué)分制管理機(jī)制的實(shí)現(xiàn)提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。汕頭海事局根據(jù)有關(guān)制度的要求，研究開(kāi)發(fā)了汕頭海事“學(xué)分銀行”系統(tǒng)，主要功能如下。
職工學(xué)分賬艄芾懟V骯に獲取的學(xué)分及相關(guān)教育培訓(xùn)信息保存在賬號(hào)，職工可以隨時(shí)登陸系統(tǒng)查看到自己的教育培訓(xùn)情況。
學(xué)分審核管理功能。職工在完成培訓(xùn)、論文、課題等后，通過(guò)系統(tǒng)提交相關(guān)的證明材料申請(qǐng)學(xué)分，通過(guò)人事教育處審核的，即可獲得學(xué)分。
學(xué)分種類、計(jì)算管理功能。為適應(yīng)海事教育培訓(xùn)管理工作的要求，系統(tǒng)提供了學(xué)分種類、計(jì)算方式自定義功能，管理人員可根據(jù)實(shí)際新建、刪除、修改學(xué)分的種類及計(jì)算方式。
教育培訓(xùn)情況查詢分析功能。系統(tǒng)提供豐富的查詢分析功能，管理人員可以通過(guò)系統(tǒng)查詢到職工的學(xué)分信息。同時(shí)，允許以Excel形式導(dǎo)出數(shù)據(jù)，便于運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)做深入分析，為教育培訓(xùn)管理決策做支持。
教育培訓(xùn)資源共享功能。管理員可以在系統(tǒng)中，將教育培訓(xùn)相關(guān)的PPT、論文、視頻、人員名單等信息進(jìn)行推送分享，實(shí)現(xiàn)教育資源的共享和交流。
5.3實(shí)踐探索
汕頭海事局積極探索、創(chuàng)新職工教育培訓(xùn)的方法方式，發(fā)揮海事“學(xué)分銀行”的管理優(yōu)勢(shì)。
一是連續(xù)5年分類（行政、黨群、通航管理、船舶船檢等）組織舉辦粵東片區(qū)海事業(yè)務(wù)研討培訓(xùn)班，以海事“學(xué)分銀行”系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，科學(xué)分析海事職工教育培訓(xùn)的需求，不斷優(yōu)化培訓(xùn)班的課程設(shè)置，同時(shí)采取必修和選修相結(jié)合的方式，鼓勵(lì)職工選學(xué)?，F(xiàn)工作崗位外的本人感興趣的專業(yè)課程，即可積累學(xué)分，又為今后的轉(zhuǎn)崗交流工作打好基礎(chǔ)，進(jìn)一步培養(yǎng)出一批復(fù)合型優(yōu)秀人才。
二是將“學(xué)分銀行”管理機(jī)制有機(jī)的結(jié)合到汕頭海事人才培養(yǎng)導(dǎo)師制中，利用學(xué)分銀行對(duì)優(yōu)秀人才的培養(yǎng)過(guò)程進(jìn)行管理，將人才培養(yǎng)成果納入“學(xué)分銀行”系統(tǒng)，以學(xué)分的形式考核人才，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)優(yōu)秀人才撰寫(xiě)論文、參與課題研究的積極性。
6.結(jié)束語(yǔ)
海事監(jiān)管工作由“人力型”向“智慧型”的轉(zhuǎn)型升級(jí)離不開(kāi)強(qiáng)大的人力資源的支持。創(chuàng)新海事職工教育培訓(xùn)管理模式，提高職工參與教育培訓(xùn)的主動(dòng)性，提升教育培訓(xùn)質(zhì)量和效果，建設(shè)滿足海事“三化”建設(shè)要求的人才隊(duì)伍，是海事管理工作的重要組成部分。文章創(chuàng)造性的將教育管理領(lǐng)域的學(xué)分銀行管理機(jī)制應(yīng)用到海事職工教育培訓(xùn)管理中，并以汕頭海事局“學(xué)分銀行”建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、實(shí)踐探索等方面探討海事“學(xué)分銀行”的建設(shè)。
參考文獻(xiàn)：
[1]鄢小平.基于云架構(gòu)的學(xué)分銀行信息平臺(tái)設(shè)計(jì)研究[J].中國(guó)遠(yuǎn)程教育，2014， （5）：66-71.
一、次貸危機(jī)的本質(zhì)是過(guò)度虛擬化
次貸危機(jī)又稱次級(jí)房貸危機(jī)，也譯為次債危機(jī)。它是指一場(chǎng)發(fā)生在美國(guó)，因次級(jí)抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩引起的金融風(fēng)暴。始于2007年的美國(guó)次貸危機(jī)已經(jīng)演化成全球性的金融危機(jī)，它不僅重創(chuàng)了各國(guó)金融業(yè)，還不斷向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延。在此背景下，及時(shí)梳理次貸危機(jī)可能的形成原因已具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。
1、監(jiān)管不力論。金融創(chuàng)新工具的不斷涌現(xiàn)，銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)的界限越來(lái)越模糊，使已有的分業(yè)監(jiān)管模式失去了效力，這必然增加了整個(gè)金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，因而政府的不力監(jiān)管就成了危機(jī)爆發(fā)的主導(dǎo)因素。
2、委托鏈過(guò)長(zhǎng)論。金融創(chuàng)新并不能有效解決資本市場(chǎng)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，隨著抵押債券層層證券化必然使委托鏈條越來(lái)越長(zhǎng)，這在一定程度上使道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更加嚴(yán)重，從而為次貸危機(jī)的爆發(fā)埋下了隱患。無(wú)限衍生的證券鏈條會(huì)使資金的最初供應(yīng)者與最終使用者之間的距離太遠(yuǎn)，從而多層次的委托關(guān)系被無(wú)限地延伸，這必然使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，再加上受利益驅(qū)使的證券信用評(píng)級(jí)制度失效，這都會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)被無(wú)限放大，這就是美國(guó)次貸危機(jī)的主因。
3、國(guó)際貨幣體系扭曲論。一些學(xué)者認(rèn)為現(xiàn)存的國(guó)際貨幣體系是嚴(yán)重扭曲的、不合理的，以美元為本位的后布雷頓森林體系不僅難以解決全球性的經(jīng)濟(jì)失衡問(wèn)題，還會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)的不平衡。區(qū)域或全球性經(jīng)濟(jì)失衡會(huì)導(dǎo)致國(guó)際資本在一定范圍內(nèi)重新配置，而國(guó)際資本通過(guò)扭曲化的國(guó)際貨幣體系來(lái)流動(dòng)就會(huì)導(dǎo)致區(qū)域性金融危機(jī)的爆發(fā)。
4、過(guò)度消費(fèi)論。美國(guó)式的文化模式使其居民過(guò)度消費(fèi)，美國(guó)只有依靠大量發(fā)行負(fù)債才能滿足其消費(fèi)欲望，從而造成美國(guó)債務(wù)存量持續(xù)增加，最終影響了國(guó)家信用，引發(fā)了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。
5、政策誘致論。政府各種不適當(dāng)?shù)恼?，如?cái)政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，都可能使原本均衡的宏觀經(jīng)濟(jì)失衡，政策的出發(fā)點(diǎn)是好的，但往往適得其反，加劇經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。美聯(lián)儲(chǔ)所發(fā)行的貨幣超出實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要，金融機(jī)構(gòu)的錢太多了，再加上對(duì)對(duì)沖基金監(jiān)管不力，最終成為次貸危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)住?/p>
6、流動(dòng)性過(guò)剩論。全球性的流動(dòng)性過(guò)剩不僅使全球的通脹壓力加大，還會(huì)加速國(guó)際資本的流動(dòng)，大量的“熱錢”涌入房地產(chǎn)業(yè)，使房?jī)r(jià)泡沫越吹越大，在一定程度上引發(fā)了危機(jī)。貸款標(biāo)準(zhǔn)降低，貸款規(guī)模不合理加大，再經(jīng)由證券市場(chǎng)傳導(dǎo)給全世界投資美國(guó)次級(jí)貸款證券的投資者，最終演繹成為全球潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略
1、加快銀行商業(yè)化改革。近年來(lái)，我國(guó)金融改革深化的速度較快，但銀行泡沫仍未消除。我國(guó)銀行泡沫集中反映在不良貸款上。要消除這些泡沫，就必須加快銀行體制改革步伐。對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行綜合改革，具備條件的要改組為國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行并創(chuàng)造條件上市。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范和金融創(chuàng)新機(jī)制。依靠信息技術(shù)和金融工程推進(jìn)市場(chǎng)化的金融創(chuàng)新，以應(yīng)對(duì)2006年國(guó)外銀行業(yè)全面進(jìn)入后的競(jìng)爭(zhēng)是我國(guó)銀行業(yè)改革的必然選擇。
2、繼續(xù)規(guī)范和發(fā)展資本市場(chǎng)。資本市場(chǎng)作為虛擬經(jīng)濟(jì)的主要活動(dòng)場(chǎng)所，其規(guī)模、市場(chǎng)種類、市場(chǎng)主體和提供的證券品種應(yīng)不斷擴(kuò)大，以疏通居民投資和企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)渠道。對(duì)資本市場(chǎng)的規(guī)范，當(dāng)前應(yīng)集中在證券市場(chǎng)上。特別是在上市公司由“績(jī)優(yōu)”變“績(jī)差”的步子大大加快的情況下，要抑制股市泡沫必須改革股票的計(jì)劃發(fā)行制度，完善上市公司的產(chǎn)生機(jī)制，并對(duì)現(xiàn)有業(yè)績(jī)較差的公司進(jìn)行引進(jìn)外資和民營(yíng)化重組等產(chǎn)權(quán)動(dòng)作，以便從整體上提高上市公司質(zhì)量。
3、優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，廣泛應(yīng)用信息技術(shù)。20世紀(jì)八十年代以來(lái)，以現(xiàn)代化的通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息技術(shù)的高速發(fā)展，是發(fā)達(dá)國(guó)家虛擬經(jīng)濟(jì)迅速擴(kuò)張的有力技術(shù)支撐。我國(guó)也要優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，利用信息技術(shù)帶來(lái)的降低交易費(fèi)用、減少交易時(shí)間、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)空間、提高交易速度和提供創(chuàng)新產(chǎn)品的作用，發(fā)展虛擬經(jīng)濟(jì)。同時(shí)，以信息化帶動(dòng)工業(yè)化，以工業(yè)化促進(jìn)信息化，實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的雙贏。
4、加強(qiáng)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管。在大力發(fā)展虛擬經(jīng)濟(jì)時(shí)，必須防止虛擬經(jīng)濟(jì)過(guò)度膨脹。一是要加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)虛擬資本市場(chǎng)管理的立法和監(jiān)督，按國(guó)際慣例嚴(yán)格規(guī)范市場(chǎng)行為;二是要對(duì)國(guó)際資本流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，以防國(guó)際投機(jī)資本的沖擊;三是要適當(dāng)調(diào)控為虛擬經(jīng)濟(jì)服務(wù)的虛擬場(chǎng)所，如虛擬社區(qū)、網(wǎng)上交易、郵箱等，以避免虛擬經(jīng)濟(jì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)積極作用的發(fā)揮因網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的更新而有所降低。
電子銀行的發(fā)展已經(jīng)是各個(gè)國(guó)家不可回避的問(wèn)題。中國(guó)作為最大的發(fā)展中國(guó)家應(yīng)該怎么做呢？是不顧其他國(guó)家的情況，只是固守自己傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，還是跟隨金融市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，立即停止自己的銀行體系建設(shè)，追求全新的電子銀行呢？下面我就來(lái)分析一下。
一、發(fā)展電子銀行的原因
1.經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展要求一種新的支付體系與其相適應(yīng)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制要求資源得到有效的配置，亞當(dāng)斯密的看不見(jiàn)的手理論告訴我們，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域一旦出現(xiàn)資源的不合理運(yùn)用就會(huì)出現(xiàn)帕累托改進(jìn)的空間。調(diào)劑資金余缺是銀行的基本職能，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展、各種金融衍生工具的出現(xiàn)，必將會(huì)出現(xiàn)規(guī)模更大的資金流，運(yùn)用傳統(tǒng)的貨幣支付體系將會(huì)產(chǎn)生各種資源的浪費(fèi)，所以經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)的順利運(yùn)行要求電子銀行這一新的支付體系來(lái)滿足更大的資金支付和轉(zhuǎn)移。
2.科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步為電子銀行的發(fā)展提供了可能性
進(jìn)入21世紀(jì)，在全球范圍內(nèi)，以電腦為核心的信息技術(shù)有了飛速發(fā)展。這就帶動(dòng)了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也為金融也提供了新的服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)方式。無(wú)論是國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)還是國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)開(kāi)放方向，其趨勢(shì)都將是以信息技術(shù)為依托，更加全面、高效的金融服務(wù)平臺(tái)，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步正是為這一新的發(fā)展趨勢(shì)提供了可能，各種基礎(chǔ)金融服務(wù)結(jié)合快速發(fā)展的信息技術(shù)將會(huì)使以銀行業(yè)為代表的金融服務(wù)迅速發(fā)展到一個(gè)更高的層次。
3.國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)是金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，這一趨勢(shì)促使中國(guó)要發(fā)展電子銀行
金融機(jī)構(gòu)國(guó)際化的發(fā)展是推動(dòng)金融業(yè)務(wù)國(guó)際化的重要力量，也大大便利了國(guó)際資本的流動(dòng)，形成了靈敏的國(guó)際信息網(wǎng)絡(luò)，有力地推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中國(guó)今年來(lái)不斷開(kāi)放自己的金融市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)的銀行業(yè)服務(wù)的主要方式依然是"水泥加板凳式"的服務(wù)①，如果中國(guó)金融業(yè)要想在融入國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)中，自身的網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)絕對(duì)不能落后于其他的國(guó)家。
4.電子銀行的優(yōu)勢(shì)
第一，沒(méi)有分支機(jī)構(gòu)，具有費(fèi)用開(kāi)支少、服務(wù)功能全、業(yè)務(wù)市場(chǎng)大等優(yōu)勢(shì)。而商業(yè)銀行完全有能力將這種優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)換為客戶的低成本服務(wù)優(yōu)勢(shì)；第二，降低銀行經(jīng)營(yíng)成本，增加銀行利潤(rùn)，具有低成本高回報(bào)優(yōu)勢(shì)。國(guó)外有關(guān)資料表明，通過(guò)網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)一筆交易所需的費(fèi)用僅為1美分，不足營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的1%；第三，突破地域與時(shí)間的限制，具有實(shí)時(shí)優(yōu)勢(shì)。正是這些優(yōu)勢(shì)使網(wǎng)上銀行日漸成為國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。
二、中國(guó)發(fā)展電子銀行的制約條件
金融業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展趨勢(shì)是無(wú)法改變的，但是不可能是一蹴而就的。各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，相應(yīng)的技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施、法律法規(guī)等條件也存在著差異。中國(guó)要發(fā)展電子銀行的制約條件有以下幾個(gè)方面：
1.信用體系依然還不能完全滿足電子銀行的要求
金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的所有業(yè)務(wù)都是以完善的信用為基礎(chǔ)。人們都知道在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過(guò)程中，存在或多或少的信息不對(duì)稱問(wèn)題，這會(huì)不可避免的產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，更加沖擊不完善的信用體系。實(shí)際上，傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)就要求比較完善的信用體系，電子銀行因其自身的特殊性對(duì)信用體系的完善提出了更高的要求。而中國(guó)現(xiàn)在還不存在完整的信用體系，致使企業(yè)不愿意接受客戶提出的信用交易結(jié)算方式，個(gè)人之間的小額交易更加的傾向于現(xiàn)金交易等傳統(tǒng)的交易方式。這就對(duì)電子銀行的發(fā)展形成了最大的制約。2.城市網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施比較落后
這里說(shuō)的基礎(chǔ)設(shè)施是指發(fā)展電子銀行必須的網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件設(shè)施。中國(guó)目前有一些非電子化網(wǎng)點(diǎn)以及眾多獨(dú)立分散的數(shù)據(jù)處理中心，還存在低檔次重復(fù)投入，運(yùn)行成本高服務(wù)效益差的問(wèn)題。特別是縣以下的銀行機(jī)構(gòu)，由于受資金設(shè)備的影響，普及銀行電子化還存在很大的難度。中國(guó)電子銀行由于基礎(chǔ)設(shè)施落后造成資金在線支付的滯后，部分客戶在網(wǎng)上交易時(shí)仍不得不采用"網(wǎng)上訂購(gòu)，網(wǎng)下支付"的辦法。雖然工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立起自己的網(wǎng)站，但在網(wǎng)站的構(gòu)架和服務(wù)內(nèi)容上仍然離電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求有很大的距離。這就需要中國(guó)在發(fā)展具有自己知識(shí)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的同時(shí)借鑒國(guó)外電子銀行發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)補(bǔ)充自身的不足。
3.網(wǎng)絡(luò)安全是個(gè)大問(wèn)題
金融的安全問(wèn)題一直是人們討論的熱點(diǎn)。電子銀行網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)更加要求經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)提起高度的重視。由于技術(shù)開(kāi)發(fā)的特殊性，電子銀行面臨如計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒、網(wǎng)上犯罪以及軟件運(yùn)行等風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)病毒可能毀掉整個(gè)系統(tǒng)，網(wǎng)上黑客可能破壞網(wǎng)絡(luò)，系統(tǒng)軟件自身的不完善可能會(huì)引起系統(tǒng)故障，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰。這些都嚴(yán)重威脅著電子銀行的安全營(yíng)運(yùn)。如何確保交易安全，為個(gè)人保密，就成為電子銀行發(fā)展急需解決的問(wèn)題。目前各家商業(yè)銀行雖然都采取了一定的安全防范措施、制定了相應(yīng)規(guī)定。但是在執(zhí)行上普遍存在管理不嚴(yán)格的現(xiàn)象，如密碼的保管和定期更換主機(jī)房的安全管理、災(zāi)難備份、病毒防范等等。一旦發(fā)生安全問(wèn)題必將帶來(lái)難以想象的后果。所以網(wǎng)絡(luò)安全同樣是中國(guó)發(fā)展電子銀行面臨的大問(wèn)題。
4.法律法規(guī)難以嚴(yán)格約束違法違規(guī)案件的發(fā)生，監(jiān)管措施的發(fā)展比較落后
中國(guó)的法律法規(guī)建設(shè)已經(jīng)取得了很大的成績(jī)?？墒请娮鱼y行是建設(shè)對(duì)于中國(guó)的發(fā)展是一個(gè)新的挑戰(zhàn)，各項(xiàng)法律建設(shè)要重新開(kāi)始，所以必定存在法律建設(shè)，監(jiān)管方面的問(wèn)題，如對(duì)電子銀行的設(shè)立及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)法規(guī)剛剛出臺(tái)，還不完善；電子資金的轉(zhuǎn)移和銀行與銀行之間、銀行與企業(yè)之間的信用關(guān)系如何用法律保障，服務(wù)和交易合約的合法性及可依法性均需進(jìn)一步明確。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
三、最后的結(jié)論
中國(guó)要建立自己完善的電子銀行系統(tǒng)，這已經(jīng)是不能改變的。要認(rèn)清自身面臨的制約條件，結(jié)合自己的優(yōu)勢(shì)選擇適合自己的電子銀行發(fā)展模式，完善信用體系，建立健全法律體系，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施投入，提高網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)和安全監(jiān)控技術(shù)，才能創(chuàng)造條件，促進(jìn)電子銀行的發(fā)展。只要中國(guó)突破面臨的制約條件，電子銀行的建設(shè)必將趕超其他的發(fā)達(dá)國(guó)家。CNAPS②的建設(shè)已經(jīng)為中國(guó)電子銀行系統(tǒng)的完善做出了很好的表率。
【論文摘要】網(wǎng)絡(luò)金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密結(jié)合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命推動(dòng)下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟(jì)變革之一。
一、網(wǎng)絡(luò)金融的含義與特性
網(wǎng)絡(luò)金融是指在因特網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)的金融活動(dòng)，它不同于傳統(tǒng)的依賴于物質(zhì)形態(tài)存在的金融活動(dòng)，是存在于虛擬空間的金融活動(dòng)，其存在形態(tài)是虛擬化的、運(yùn)行方式是網(wǎng)絡(luò)化。它是信息技術(shù)，特別是因特網(wǎng)技術(shù)與金融理論、金融管理和金融實(shí)務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物，是適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)發(fā)展需要而產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的金融運(yùn)行模式。網(wǎng)絡(luò)金融的內(nèi)容不僅包括網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算等網(wǎng)絡(luò)金融實(shí)務(wù)，還包括網(wǎng)絡(luò)金融理論、網(wǎng)絡(luò)金融管理和網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管等。
網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)濟(jì)性是指網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)效益顯著，投入少而產(chǎn)出高，這是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)本身的特點(diǎn)決定的。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于金融業(yè)后，采用了開(kāi)放技術(shù)而共享軟件，極大地降低了金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和金融系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)成本較傳統(tǒng)金融企業(yè)降低許多。網(wǎng)絡(luò)金融的科技性是指現(xiàn)代信息技術(shù)的快速、廣泛運(yùn)用于金融業(yè)的實(shí)踐，并對(duì)現(xiàn)代金融業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。信息技術(shù)革命帶來(lái)的信息傳遞和資源共享突破了原有的時(shí)間概念和空間界限，將原來(lái)的二維市場(chǎng)變?yōu)闆](méi)有地理約束和空間限制的三維市場(chǎng)。金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化既是現(xiàn)代科技發(fā)展的結(jié)果，也是金融業(yè)“e”化的象征。網(wǎng)絡(luò)金融的信息性是指網(wǎng)絡(luò)金融是金融信息收集、整理、加工、傳輸、反饋的載體，同時(shí)也是金融信息化的產(chǎn)物。貨幣流通、資金清算、股市行情、保險(xiǎn)、投資信托等金融信息的產(chǎn)生和變化都直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)金融的人為性是指網(wǎng)絡(luò)金融以人為本。在網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)中，盡管強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的作用，但歸根到底起關(guān)鍵作用的還是人。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的制造發(fā)明、網(wǎng)絡(luò)金融的應(yīng)用、效果的實(shí)現(xiàn)都是靠人來(lái)完成的，所以，必須強(qiáng)調(diào)人在網(wǎng)絡(luò)金融中的決定性作用。網(wǎng)絡(luò)金融的創(chuàng)新性，為了滿足網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下客戶新的需求，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，網(wǎng)絡(luò)金融必須進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理也必然實(shí)行管理創(chuàng)新，走向網(wǎng)絡(luò)化管理，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)必須調(diào)整其戰(zhàn)略管理思想，重視與其它金融機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)服務(wù)站、資訊服務(wù)提供商、電子商務(wù)網(wǎng)站等的業(yè)務(wù)合作，以實(shí)現(xiàn)多贏的目的。網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融監(jiān)管必然走自由化和國(guó)際合作與協(xié)調(diào)的道路。
二、網(wǎng)絡(luò)金融與傳統(tǒng)金融的比較
網(wǎng)絡(luò)金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密結(jié)合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命推動(dòng)下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟(jì)變革之一。傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的發(fā)展及金融理論的成熟是網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，而網(wǎng)絡(luò)金融在推動(dòng)了金融創(chuàng)新的同時(shí)，也顛覆了傳統(tǒng)金融的運(yùn)作模式，對(duì)傳統(tǒng)金融服務(wù)提出了挑戰(zhàn)。
1、網(wǎng)絡(luò)金融比傳統(tǒng)金融更能吸引客戶。首先，互聯(lián)網(wǎng)打破了金融服務(wù)的時(shí)間和空間的局限，改變了交易的方式，使在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)、以任何方式提供全方位的金融服務(wù)的成為可能。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，金融機(jī)構(gòu)還可以聯(lián)系到更多的交易對(duì)象，找到更多的交易機(jī)會(huì)。網(wǎng)絡(luò)金融拉近了金融機(jī)構(gòu)與客戶的距離。其次互聯(lián)網(wǎng)動(dòng)態(tài)雙向溝通的特性，使動(dòng)態(tài)的交易互動(dòng)成為可能。一方面，金融機(jī)構(gòu)可以自動(dòng)即時(shí)生成客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)及時(shí)的客戶需求分析，有效的細(xì)分客戶，為顧客提供個(gè)性化的服務(wù)，同時(shí)根據(jù)目標(biāo)客戶群的特點(diǎn)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，客戶可以一改在傳統(tǒng)金融下被動(dòng)接受服務(wù)的模式，按照自己的需求在互聯(lián)網(wǎng)上輕松地貨比三家，尋找到合適的金融機(jī)構(gòu)和金融服務(wù)，而且還可以隨時(shí)向金融機(jī)構(gòu)反饋意見(jiàn)和建議。再次，互聯(lián)網(wǎng)加劇了資本和信息的流動(dòng)速度，為尋找資源最優(yōu)化配置及動(dòng)態(tài)均衡提供有效途徑。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)快速的、分布式的處理，人們能在最短的時(shí)間內(nèi)搜索、傳遞金融信息，在最短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離資金的劃撥。最后，網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)揮信息技術(shù)的同時(shí)，提供了比傳統(tǒng)金融更方便、更快捷、更廉價(jià)的服務(wù)。
2、網(wǎng)絡(luò)金融更能滿足金融服務(wù)提供者的逐利原則。第一，如前面所述，網(wǎng)絡(luò)金融更能吸引客戶，因此可獲得更多的銷售收入。第二，金融企業(yè)利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)金融，可大大降低其經(jīng)營(yíng)成本。在網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融企業(yè)無(wú)論自有資本是否雄厚，在互聯(lián)網(wǎng)都是平等的，因此龐大物理網(wǎng)點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)將消失，金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本將大大降低。利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，金融企業(yè)可以改善企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)建立更合理科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)。另外，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促使金融企業(yè)重組傳統(tǒng)的工作流程，從而進(jìn)一步提高效率，降低經(jīng)營(yíng)成本。
總之，網(wǎng)絡(luò)金融創(chuàng)新了金融企業(yè)的管理模式和組織結(jié)構(gòu)模式，降低了運(yùn)營(yíng)成本，提高了金融服務(wù)的質(zhì)量，提高了收入。任何一個(gè)以營(yíng)利為目的的金融服務(wù)企業(yè)都將被潛在的高額利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)，融入并推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)金融。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)金融的重要性將超過(guò)傳統(tǒng)金融。
三、國(guó)內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展概況
美國(guó)于1971年創(chuàng)立的Nasdap系統(tǒng)，標(biāo)志著網(wǎng)絡(luò)金融這一全新的經(jīng)營(yíng)方式從構(gòu)想進(jìn)入到實(shí)際運(yùn)營(yíng)。1995年10月18日美國(guó)3家銀行聯(lián)合在互聯(lián)網(wǎng)上成立了全球第一家網(wǎng)絡(luò)銀行“安全第一網(wǎng)上銀行”，預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)金融已進(jìn)入迅速發(fā)展的新階段。2000年7月3日，西班牙Uno-E公司同愛(ài)爾蘭互聯(lián)網(wǎng)銀行第一集團(tuán)正式簽約，組建業(yè)務(wù)范圍覆蓋全球的第一家互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)UnoFirstGroup。兩家公司跨洋重組的最終目標(biāo)是建立全球最大的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系。90年代以來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展非常迅速，出現(xiàn)了從網(wǎng)絡(luò)銀行到網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)，從網(wǎng)絡(luò)個(gè)人理財(cái)?shù)骄W(wǎng)絡(luò)企業(yè)理財(cái)，從網(wǎng)絡(luò)證券交易到網(wǎng)絡(luò)金融信息服務(wù)的全方位、多元化的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行走向成熟，網(wǎng)絡(luò)證券和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，電子貨幣和網(wǎng)絡(luò)支付開(kāi)始受到青睞。網(wǎng)絡(luò)金融已相對(duì)成熟、完善、并初具規(guī)模；網(wǎng)絡(luò)金融的服務(wù)多元化、全能化、綜合化，內(nèi)容集成度相當(dāng)高而且創(chuàng)新頻繁；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，消費(fèi)者可自由選擇適合自己的服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的參與主體多樣化，除了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行外，還有信用卡公司、純網(wǎng)絡(luò)銀行等。20世紀(jì)80年代，中國(guó)銀行業(yè)開(kāi)始全面使用計(jì)算機(jī)，金融電子化時(shí)代來(lái)臨。90年代初，我國(guó)金融專用網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)獲得了較大發(fā)展。1993年，中國(guó)政府宣布將金卡等一系列“金”字工程作為重要的國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化工程后，我國(guó)金融電子化建設(shè)進(jìn)程加快，并取得了巨大的成就。我國(guó)建成了金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)絡(luò)和中國(guó)國(guó)家金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)等金融骨干網(wǎng)絡(luò)?；谶@些主干網(wǎng)，中國(guó)人民銀行和各個(gè)商業(yè)銀行先后建立起中國(guó)國(guó)家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)行系統(tǒng)。國(guó)內(nèi)大部分城市中，本地清算系統(tǒng)、儲(chǔ)蓄通存通兌系統(tǒng)、對(duì)公業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行卡自動(dòng)處理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)也先后投入運(yùn)行。一個(gè)集國(guó)家宏觀金融管理和監(jiān)控、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外提供金融服務(wù)等功能于一體的網(wǎng)絡(luò)金融體系已經(jīng)初步形成。90年代中期以來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和普及，我國(guó)正逐步跨入網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代。目前，工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立了較完善的通信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。中國(guó)銀行于1996年10月率先開(kāi)始網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)。2000年6月29日，由中國(guó)人民銀行牽頭，組織國(guó)內(nèi)12家商業(yè)銀行聯(lián)合共建的中國(guó)金融認(rèn)證中心全面開(kāi)通，正式開(kāi)始對(duì)外提供發(fā)證服務(wù)。我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)業(yè)還處于起步階段。總體而言，網(wǎng)絡(luò)硬件條件不錯(cuò)，軟件開(kāi)發(fā)方面也有一定發(fā)展，但是由于大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)管理的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，隨意性較大，使得應(yīng)用效率偏低。但少數(shù)公司對(duì)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)和應(yīng)用的比較好。1997年11月“中國(guó)保險(xiǎn)信息網(wǎng)”開(kāi)始運(yùn)行，成為中國(guó)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展的里程碑。自1997年以來(lái)，網(wǎng)絡(luò)交易方式在我國(guó)券商中得到迅速的推廣。1997年3月，“中國(guó)華融信托投資公司”湛江營(yíng)業(yè)部推出多媒體公眾信息網(wǎng)網(wǎng)上交易系統(tǒng)，揭開(kāi)了我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券的帷幕。網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上理財(cái)?shù)染W(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)滲透到了社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面。網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展逐步成為我國(guó)金融業(yè)務(wù)的主流形態(tài)，對(duì)我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向、現(xiàn)代化水平以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的提高起著決定性作用。
網(wǎng)絡(luò)金融改變了傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)作模式，極大地降低了金融交易成本，提高了金融服務(wù)的效率，使金融非中介化加劇，使金融機(jī)構(gòu)的信息獲取和傳遞能力的重要性日益突出。
【參考文獻(xiàn)】
近幾年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用，數(shù)字貨幣技術(shù)已在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮著積極的作用。在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體系中，圍繞以電子商務(wù)為核心，在儲(chǔ)存、支付、清算、匯兌等一系列的交易中，數(shù)字貨幣成為了越來(lái)越重要的支付方式。與此同時(shí)，數(shù)字貨幣也存在著一些問(wèn)題。本文以數(shù)字貨幣為研究對(duì)象，旨在研究數(shù)字貨幣在在現(xiàn)實(shí)生活中的意義，以及對(duì)其存在問(wèn)題的提供有效的解決方法。
本文從數(shù)字貨幣的概念界定及特征出發(fā)，以數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)的紙幣相對(duì)比，研究其在信息時(shí)代的所具有的各種優(yōu)勢(shì)。采用理論分析的方法，通過(guò)閱讀大量的相關(guān)的文獻(xiàn)和專著，對(duì)數(shù)字貨幣的特征進(jìn)行了深刻的把握，并研究其存在的問(wèn)題。本文的資料來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的專業(yè)文獻(xiàn)和專著，以及專業(yè)的研究論文。
一、數(shù)字貨幣及其特征
（一）數(shù)字貨幣的定義
數(shù)字貨幣是指對(duì)貨幣進(jìn)行數(shù)字化。是貨幣的一種電子形式，它的承載物為既不是紙幣也不是金屬物。是一種支付手段，也是一種程序。數(shù)字貨幣本身的特征將其與其他貨幣區(qū)別開(kāi)來(lái)。
（二）數(shù)字貨幣的特征
1.網(wǎng)絡(luò)性
網(wǎng)絡(luò)性：數(shù)字貨幣是在電子信息技術(shù)(IT)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。因此，數(shù)字貨幣的特征與信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)有著非常密切的聯(lián)系?？梢哉f(shuō)數(shù)字貨幣是從貨幣中分離出來(lái)的、同時(shí)也是從信息中分離出來(lái)的一種特殊的貨幣和特殊的信息。隨著電子信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展和普及，數(shù)字貨幣將會(huì)得到廣泛應(yīng)用和發(fā)展，當(dāng)人類進(jìn)入一個(gè)高度發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代之后，數(shù)字貨幣將會(huì)完全取代傳統(tǒng)貨幣(紙幣)。網(wǎng)絡(luò)是數(shù)字貨幣實(shí)現(xiàn)其貨幣職能的基礎(chǔ)，是數(shù)字貨幣體系的基礎(chǔ)，中央銀行可以利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)全方位貨幣管理，傳統(tǒng)貨幣管理中的現(xiàn)金發(fā)行方式、傳統(tǒng)金庫(kù)制度、假幣問(wèn)題和傳統(tǒng)銀行將不復(fù)存在。
2.數(shù)字性
數(shù)字性：數(shù)字貨幣實(shí)際上是存儲(chǔ)于各網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶上的一組數(shù)字。這組數(shù)字象征著擁有其所有權(quán)者擁有這組數(shù)字(數(shù)字貨幣)所代表的一定量的財(cái)富或價(jià)值，運(yùn)用這組數(shù)字(數(shù)字貨幣)的全部或部分進(jìn)行網(wǎng)上投資、網(wǎng)上交易。
3.高效性
高效性：數(shù)字貨幣的產(chǎn)生使得貨幣履行其職能的效率幾乎達(dá)到了一個(gè)十分完美的境界：從現(xiàn)金的發(fā)行與管理方面看，貨幣管理當(dāng)局從發(fā)行現(xiàn)金到回籠現(xiàn)金都不必要采用傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)、印刷和運(yùn)輸工具進(jìn)行，而是直接在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的發(fā)行和回籠。這樣可以完全避免在紙幣本位制度下存在的諸如高成本問(wèn)題、假幣問(wèn)題、安全問(wèn)題和現(xiàn)金供應(yīng)量難以確定的問(wèn)題。
數(shù)字貨幣支付的便利性，使得其發(fā)展前景比傳統(tǒng)的貨幣要優(yōu)越。
（三）數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)貨幣的比較
與數(shù)字貨幣相比，紙幣和硬幣則愈發(fā)顯示出奢侈性。在美國(guó)，每年搬運(yùn)有形貨幣的費(fèi)用高達(dá)60億美元；在英國(guó)，需要2億英鎊。世界銀行體系之間的貨幣結(jié)算和搬運(yùn)費(fèi)用占到其全部管理費(fèi)的5%。
對(duì)于防止偽造，紙幣在當(dāng)前日益發(fā)達(dá)的仿真和復(fù)印技術(shù)面前顯得無(wú)能為力。在不久以前，造假者還需千方百計(jì)地尋找一位技術(shù)高超的刻畫(huà)師來(lái)制作一系列的模子以印刷紙幣；而今天只要有一位熱衷于繪畫(huà)的美術(shù)學(xué)生，再配以完備的技術(shù)設(shè)施就能做到這一點(diǎn)。數(shù)字貨幣系統(tǒng)具有多層加密措施，偽造一組隨機(jī)產(chǎn)生的密碼要比偽造現(xiàn)金、偽造簽名難得多，而且使用數(shù)字貨幣有據(jù)可查、有蹤可尋。
傳統(tǒng)貨幣有較大的存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，昂貴的運(yùn)輸費(fèi)用，在安全保衛(wèi)及防偽造等方面投資較大。數(shù)字化貨幣與信用卡和電子支票也不同，它是層次更高、技術(shù)含量更多的電子貨幣，不需要連接銀行網(wǎng)絡(luò)就可以使用，很方便顧客，并具有不可跟蹤性。
數(shù)字貨幣有如此多的優(yōu)點(diǎn)是在貨幣的不斷發(fā)展與完善中所產(chǎn)生的，沒(méi)有貨幣的生活是寸步難行的，貨幣的產(chǎn)生與不斷發(fā)展致使我們的生活越來(lái)越方便，由此我們更要了解貨幣的發(fā)展史，從而不斷展望貨幣的未來(lái)。
二、貨幣發(fā)展歷程與數(shù)字貨幣的產(chǎn)生
強(qiáng)調(diào)教學(xué)與生活相聯(lián)系，是新課程教學(xué)的基本特征。學(xué)生是生活世界中的人，不是書(shū)本世界中的人。學(xué)生的許多直接經(jīng)驗(yàn)、感受都來(lái)源于生活。生活世界是教育意義得以構(gòu)建的場(chǎng)所，所以只有根植于生活并為生活世界所服務(wù)的課堂才具有旺盛的生命力。信息技術(shù)學(xué)科在教學(xué)中要與生活相聯(lián)系有一定的難度。但是只要廣大信息技術(shù)教師善于動(dòng)腦、抓住契機(jī)，就一定會(huì)發(fā)現(xiàn)許多信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系的部分，從而進(jìn)一步提高課堂效率。我認(rèn)為信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系可從以下幾方面考慮。
一、從生活出發(fā)，創(chuàng)設(shè)情境，布置任務(wù)，激發(fā)興趣
知識(shí)是情境化的，是它被應(yīng)用于其中的活動(dòng)背景和文化的產(chǎn)物。學(xué)習(xí)就是學(xué)習(xí)者利用原有認(rèn)知結(jié)構(gòu)中的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)去同化和順應(yīng)新知識(shí)，從而建構(gòu)新知識(shí)的意義建構(gòu)過(guò)程。因此，創(chuàng)設(shè)生活化的教學(xué)情境有利于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的內(nèi)部動(dòng)力，使學(xué)生明確探究目標(biāo)，給思維以方向和動(dòng)力。具體做法可以是教師通過(guò)對(duì)學(xué)生生活及興趣的理解，以學(xué)生經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行二次加工和整合，重新組織學(xué)習(xí)材料，使新知識(shí)呈現(xiàn)形式貼進(jìn)學(xué)生的生活經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)語(yǔ)言描述、直觀演示、多媒體展示等各種方法與手段來(lái)模擬、再現(xiàn)和創(chuàng)設(shè)實(shí)際生活的情境，讓學(xué)生在對(duì)生活情境的體驗(yàn)中產(chǎn)生問(wèn)題意識(shí)，激發(fā)學(xué)生探究的欲望與學(xué)習(xí)的興趣，啟迪學(xué)生的思維活動(dòng)。
例如，在《計(jì)算機(jī)病毒防治》一節(jié)可以這樣引入：今天，本城發(fā)生一起離奇的盜竊案，主人公小剛中午發(fā)現(xiàn)自己的銀行卡上少了10000元錢，但這張卡一直在小剛身邊沒(méi)有離開(kāi)過(guò)，而且小剛本人也從未到任何一家銀行去取過(guò)錢，只是昨天在網(wǎng)絡(luò)上買書(shū)時(shí)，網(wǎng)上支付了50元。請(qǐng)你做一回福爾摩斯，想一想錢是怎么被盜的。這種利用生活中常見(jiàn)偷竊案件描述的形式創(chuàng)設(shè)情境，設(shè)置懸念，能緊緊抓住學(xué)生們的好奇心，激發(fā)求知欲，將學(xué)生們引入到學(xué)習(xí)的主題中去。真實(shí)情境引入的最大優(yōu)點(diǎn)就是學(xué)生們能迅速體會(huì)并深入到該情境，很快投入到學(xué)習(xí)活動(dòng)中去。
二、借用生活中的原理來(lái)解釋信息技術(shù)中的理論原理
在課堂教學(xué)過(guò)程中，讓學(xué)生圍繞生活需求，學(xué)習(xí)相關(guān)的信息技術(shù)知識(shí)。教師還要充分發(fā)揮教學(xué)智慧，讓學(xué)生充分感受到每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)都體現(xiàn)了一定的生活需要。
為了讓學(xué)生能理解資源管理器的原理，我們可以舉這樣一個(gè)例子：讓你從抽屜中一大堆物品中找到感冒藥，恐怕很難快速找到。如果我把一大堆物品分類保存在不同貼有標(biāo)簽的盒子中，你可以快速找到。怎么找呢？到貼有藥品標(biāo)簽的盒子中去找。通過(guò)“物品的分類存放”這種生活經(jīng)驗(yàn)來(lái)比喻資源管理器如何將計(jì)算機(jī)資源分類存放管理的原理，形象生動(dòng)，有生活中的經(jīng)驗(yàn)作為依托和幫助，學(xué)生們就很容易理解資源管理器的原理。許多信息技術(shù)教師頗為傷腦筋的這部分內(nèi)容就能很輕松地解決。生活經(jīng)驗(yàn)的積累不僅能讓教師變得聰明，而且提高學(xué)生的認(rèn)知和理解能力。
三、生活化的評(píng)價(jià)考核機(jī)制
信息技術(shù)教學(xué)的評(píng)價(jià)要區(qū)別于語(yǔ)文、數(shù)學(xué)等學(xué)科的評(píng)價(jià)，要在評(píng)價(jià)內(nèi)容和方法上進(jìn)行大膽的改革，要積極提倡評(píng)價(jià)的“生活化”，即評(píng)價(jià)應(yīng)注重平時(shí)的操作與實(shí)踐，注重過(guò)程性評(píng)價(jià)，以“生活”的眼光而非學(xué)科標(biāo)準(zhǔn)去評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)的內(nèi)容上要拓寬評(píng)價(jià)內(nèi)容體系，改變單一評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)結(jié)果的狀況，做到在生活化教學(xué)過(guò)程中既要評(píng)價(jià)學(xué)生對(duì)知識(shí)的理解和掌握，又要評(píng)價(jià)學(xué)生從生活中收集、處理信息的能力，思維特點(diǎn)，解決問(wèn)題的策略，以及運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，還要評(píng)價(jià)他們?cè)诮虒W(xué)活動(dòng)中表現(xiàn)出來(lái)的興趣、意志等非智力心理因素，以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)生活的積極態(tài)度。評(píng)價(jià)的形式應(yīng)以學(xué)生評(píng)價(jià)為主，有效地開(kāi)展小組評(píng)價(jià)、自我評(píng)價(jià)、對(duì)評(píng)價(jià)的再評(píng)價(jià)，教師在評(píng)價(jià)過(guò)程中的主要作用是給予適當(dāng)點(diǎn)撥、啟迪、調(diào)控評(píng)價(jià)過(guò)程。
四、教學(xué)手段、教學(xué)地點(diǎn)也可以與生活中的場(chǎng)景多聯(lián)系
由于信息技術(shù)學(xué)科的特征，上課地點(diǎn)幾乎無(wú)一例外在機(jī)房，這樣有時(shí)會(huì)使學(xué)生的思維局限或固化。如果我們能適時(shí)將課堂搬到生活中的其他場(chǎng)景，就會(huì)收到一些令人意想不到的效果。
例如，在學(xué)習(xí)PPT知識(shí)時(shí)，制作有關(guān)科學(xué)試驗(yàn)的小報(bào)告，有兩種方案可以選擇。方案一：教師提供文字、圖片素材，或者學(xué)生自己到網(wǎng)上去尋找素材，全程在機(jī)房完成。方案二：教師和科學(xué)課老師配合，把學(xué)生帶到科學(xué)試驗(yàn)室，讓學(xué)生動(dòng)手體驗(yàn)試驗(yàn)的過(guò)程，并記錄試驗(yàn)數(shù)據(jù)。學(xué)生用手中的數(shù)碼相機(jī)按下快門親自動(dòng)手試驗(yàn)的精彩瞬間，把自己采集到的圖片或?qū)懽鞯奈淖痔砑拥阶约旱淖髌分?。這樣的作品會(huì)別有一番情趣。親臨生活現(xiàn)場(chǎng)會(huì)使學(xué)生對(duì)幻燈片制作印象更深刻，內(nèi)容也隨之豐富，激發(fā)學(xué)生無(wú)限的創(chuàng)作熱情。
新課程強(qiáng)調(diào)突破學(xué)生本位，砍掉學(xué)科的繁難偏舊內(nèi)容，讓生活融入課堂。課堂教學(xué)本身就是生活。我國(guó)著名教育家陶行知先生曾說(shuō)：“要解放孩子的頭腦、雙手、腳、空間、時(shí)間，使他們充分得到自由的生活，從自由的生活中得到真正的教育?！毙畔⒓夹g(shù)老師在教學(xué)中能積極發(fā)現(xiàn)信息技術(shù)學(xué)科與生活相聯(lián)系的部分并且予以正確的利用，必將推動(dòng)課堂教學(xué)效率的提高，使生活成為課堂的源頭活水，川流不息，充滿生機(jī)與活力，從而真正地潛移默化地提高學(xué)生的信息素養(yǎng)。
參考文獻(xiàn)
【中圖分類號(hào)】 F239 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）23-0117-03
銀行存款函證程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從被審計(jì)單位之外的第三方獲取審計(jì)證據(jù)，以證明被審計(jì)單位銀行存款是否真實(shí)存在、合法完整的一種行之有效的常用方法[ 1 ]。作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的一項(xiàng)重要審計(jì)程序，銀行存款函證在支持審計(jì)結(jié)果有效性、保證審計(jì)質(zhì)量方面發(fā)揮著不可或缺的作用。
一、銀行函證程序的創(chuàng)新是形勢(shì)發(fā)展的必然要求
我國(guó)早在1999年1月就由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），對(duì)函證工作提出了明確的要求[ 2 ]，并提供了“銀行詢證函”和“企業(yè)詢證函”參考格式?！锻ㄖ愤€明確要求各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和其他有關(guān)單位要積極配合，據(jù)實(shí)填寫(xiě)有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見(jiàn)，認(rèn)真做好函證的回函工作，并對(duì)回函信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)政部2006年2月15日頒發(fā)、2010年修訂的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)――函證》，從制度層面對(duì)函證審計(jì)程序進(jìn)行了規(guī)范，形成了較為完善的制度體系。
然而，單單依靠制度的約束并不能起到良好的促進(jìn)作用。由于目前銀行函證還停留在紙質(zhì)函證階段，同時(shí)在實(shí)際操作中存在諸如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)放銀行詢證函時(shí)前期準(zhǔn)備工作耗時(shí)較長(zhǎng)，而銀行審核程序繁瑣導(dǎo)致回函速度慢、推遲在詢證函上蓋章的時(shí)間、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、函證效果不理想等不盡人意之處[ 3 ]，不僅直接影響到整個(gè)審計(jì)工作的實(shí)施進(jìn)程，而且關(guān)系到整個(gè)審計(jì)工作的質(zhì)量。
2014年12月30日，財(cái)政部、人民銀行召開(kāi)銀行函證改革會(huì)議――銀行函證實(shí)務(wù)問(wèn)題研討會(huì)，專門研究函證規(guī)范問(wèn)題。改革函證程序的呼聲漸高，相關(guān)部門已采取實(shí)際行動(dòng)，積極研究注冊(cè)會(huì)計(jì)師在銀行函證等實(shí)務(wù)工作中存在的困擾和問(wèn)題，盡快提出相應(yīng)解決方案。筆者認(rèn)為，要從根本上規(guī)范銀行函證程序，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位和商業(yè)銀行三方通力合作，營(yíng)造良好的函證環(huán)境，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行函證程序的再造和優(yōu)化[ 4 ]。具體可以由人民銀行牽頭，聯(lián)手中國(guó)銀聯(lián)提供強(qiáng)大的資金與技術(shù)支持，對(duì)銀行函證程序進(jìn)行流程再造與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行客戶賬戶信息聯(lián)網(wǎng)，利用云技術(shù)實(shí)現(xiàn)賬戶信息云存儲(chǔ)，并建立全國(guó)函證網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在線完成函證審計(jì)程序，既提高效率，又便于管理，還可以保證函證的準(zhǔn)確性，讓審計(jì)人員和銀行工作人員從繁重的函證工作中解脫出來(lái)。
二、銀行函證流程的再造與優(yōu)化
要實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的革新，首先需要對(duì)函證流程進(jìn)行再造與優(yōu)化。目前的函證程序是基于紙質(zhì)媒介的傳統(tǒng)流程模式，較少甚至沒(méi)有利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，流程繁瑣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)影響整個(gè)函證程序的效果。進(jìn)行函證流程再造就是充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，基于互聯(lián)網(wǎng)媒介實(shí)現(xiàn)函證審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)化，從而達(dá)到優(yōu)化函證流程、提高函證流程效率與質(zhì)量的目標(biāo)[ 5 ]。
（一）銀行函證流程再造的含義
所謂流程是指一系列的、連續(xù)的、有規(guī)律的活動(dòng)[ 6 ]。從該定義中可以看出，流程是按照特定的順序、以特定的方式進(jìn)行的，其最終目的是創(chuàng)造價(jià)值。銀行函證業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造體現(xiàn)在提高函證效率、降低函證成本上。
一個(gè)完整的流程包括六個(gè)核心要素：輸入、供應(yīng)商、過(guò)程、執(zhí)行者、輸出、客戶。銀行函證業(yè)務(wù)流程中，流程輸入有被審計(jì)單位相關(guān)資料、銀行賬戶信息、會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證的需求，供應(yīng)商是被審計(jì)單位、銀行部門，過(guò)程是會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交銀行函證請(qǐng)求、銀行進(jìn)行函證的審核、審核結(jié)果的反饋，執(zhí)行者有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、銀行工作人員，輸出的是審核無(wú)誤的銀行函證，客戶是需要核實(shí)賬戶信息的被審計(jì)企業(yè)。
1993年，邁克爾?哈默與詹姆斯?錢皮在《再造企業(yè)：經(jīng)營(yíng)革命宣言》一書(shū)中指出，再造是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)的力量重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的核心流程。對(duì)銀行函證程序進(jìn)行流程再造，就是充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的強(qiáng)大力量，利用網(wǎng)絡(luò)巨大的存儲(chǔ)空間，按照“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”的思路重新規(guī)劃函證程序流程，確保銀行函證的高效率。
（二）“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”流程的構(gòu)建
筆者認(rèn)為，進(jìn)行“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”流程的再造應(yīng)遵循以下三個(gè)步驟：
1.流程規(guī)劃
在進(jìn)行流程規(guī)劃之前，首先針對(duì)銀行函證流程的目標(biāo)與要求，全面分析銀行函證業(yè)務(wù)流程的根本特點(diǎn)。進(jìn)行銀行函證是為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所掌握的客戶銀行賬戶信息與銀行掌握的客戶賬戶信息一致，保證賬戶信息的真實(shí)可靠，滿足客戶對(duì)自身銀行賬戶信息及時(shí)了解的需求。其次對(duì)業(yè)務(wù)流程規(guī)劃進(jìn)行說(shuō)明。在準(zhǔn)確把握銀行函證業(yè)務(wù)核心價(jià)值要素的同時(shí)，要兼顧整體業(yè)務(wù)的完整性，不可缺失任何一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。最后對(duì)函證業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效分類，同時(shí)考慮和照顧配套管理體系的要求，以便達(dá)到提高流程運(yùn)作水平的目的?？傊?，銀行函證流程的再造要從滿足銀行的經(jīng)營(yíng)管理需要、照顧客戶的需求出發(fā)，兼顧效益與成本，實(shí)現(xiàn)流程的最高效用。
2.流程描述
銀行函證流程再造首先要進(jìn)行基本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備，即建立銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，搭建函證程序網(wǎng)絡(luò)操作平臺(tái)，這是最為關(guān)鍵的一步。搭建數(shù)據(jù)庫(kù)需要強(qiáng)大的資金與技術(shù)支持，人民銀行可聯(lián)手銀聯(lián)，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，共同打造全國(guó)的銀行賬戶信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，研發(fā)專門的銀行函證操作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在線銀行函證工作。其次就是函證流程的搭建，用圖1具體對(duì)銀行函證工作流程再造進(jìn)行描述。
如圖1所示，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)始，注冊(cè)會(huì)計(jì)師先要取得被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單，在銀行函證操作平臺(tái)上完成相關(guān)賬戶信息的填寫(xiě)并提交銀行函證申請(qǐng)，申請(qǐng)通過(guò)后提交銀行處理。銀行工作人員在銀行賬戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)中核對(duì)函證相關(guān)信息，審核無(wú)誤，將信息反饋給審計(jì)人員；如果函證內(nèi)容與銀行中賬戶信息不符，將正確賬戶信息反饋給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)工作人員收集審計(jì)證據(jù)，流程結(jié)束。
在進(jìn)行整個(gè)銀行函證流程的搭建時(shí)，有兩個(gè)環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)關(guān)注：一個(gè)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交銀行函證申請(qǐng)，另一個(gè)是銀行工作人員審核函證信息。這兩個(gè)環(huán)節(jié)是函證業(yè)務(wù)流程最主要的組成部分，其設(shè)計(jì)合理與否，關(guān)系到整個(gè)流程的實(shí)施效率。此外，還要高度重視對(duì)提交銀行函證申請(qǐng)與審核函證信息的風(fēng)險(xiǎn)控制。加強(qiáng)這兩個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制力度，有效遏制其風(fēng)險(xiǎn)源頭、降低其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，是保證整個(gè)流程順利進(jìn)行的關(guān)鍵。
3.流程配套設(shè)計(jì)
保證函證流程的順利運(yùn)行，離不開(kāi)流程配套設(shè)計(jì)體系。主要包含：流程中心型組織變革，即根據(jù)流程執(zhí)行的需要，對(duì)組織職能、崗位設(shè)置進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化；在流程制度設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，充分細(xì)化和規(guī)范流程運(yùn)行過(guò)程中的配套制度；基于流程的表單設(shè)計(jì)，將流程輸入、過(guò)程和輸出信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的呈現(xiàn)，便于監(jiān)控；流程管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，函證流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行離不開(kāi)專業(yè)的員工隊(duì)伍，培養(yǎng)與建設(shè)一批專業(yè)的流程管理團(tuán)隊(duì)至關(guān)重要。
（三）“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的優(yōu)勢(shì)
1.高速便捷，實(shí)現(xiàn)了信息數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)傳遞
優(yōu)化后的銀行函證流程是基于數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的新型函證模式，它實(shí)現(xiàn)了函證審計(jì)程序的無(wú)紙化操作，高速便捷。在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行銀行函證工作，得益于信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)。信息數(shù)據(jù)庫(kù)的海量存儲(chǔ)空間為銀行賬戶信息的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)提供了可能，還給審計(jì)工作提供了極大的方便。審計(jì)工作者可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成函證程序，從網(wǎng)絡(luò)操作平臺(tái)直接獲得外部審計(jì)證據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)了信息數(shù)據(jù)傳遞的網(wǎng)絡(luò)化。
2.保證了函證效率，降低了工作成本
銀行函證程序的網(wǎng)絡(luò)流程化為銀行函證的規(guī)范化執(zhí)行提供了手段，同時(shí)極大地提高了銀行函證審計(jì)程序的運(yùn)行速度，讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師在較短時(shí)間內(nèi)獲得審計(jì)證據(jù)，大大縮短了審計(jì)時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了函證的高效率，保證了審計(jì)工作的質(zhì)量。此外，由于應(yīng)用了現(xiàn)代信息技術(shù)手段，減少了在收集審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)人員安排和利用審計(jì)資源上的浪費(fèi)，因而降低了審計(jì)費(fèi)用支出，節(jié)約了成本。
三、順利實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的關(guān)鍵
（一）轉(zhuǎn)變思維模式
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代進(jìn)行銀行函證業(yè)務(wù)流程再造，需要進(jìn)行思維模式轉(zhuǎn)型，用互聯(lián)網(wǎng)思維重新定義。首先，樹(shù)立大數(shù)據(jù)思維，建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)并提升大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)能力。大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的特征，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代進(jìn)行銀行函證業(yè)務(wù)流程再造的首要任務(wù)就是進(jìn)行自身大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)與提升大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)能力，這一點(diǎn)是進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造的關(guān)鍵因素。其次，樹(shù)立平臺(tái)思維，讓銀行函證程序的各方參與者在同一個(gè)平臺(tái)上“共舞”。利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，搭建網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一操作平臺(tái)，審計(jì)工作者通過(guò)登陸網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)直接提交關(guān)于被審計(jì)單位銀行賬戶信息的銀行函證申請(qǐng)，系統(tǒng)根據(jù)被審計(jì)單位銀行賬戶的歸屬地進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，由歸屬地銀行完成銀行函證的審核與反饋工作。
（二）保證網(wǎng)絡(luò)安全與授權(quán)管理
銀行函證流程再造以在線操作平臺(tái)為主要工作系統(tǒng)，因此保證銀行客戶賬戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)的安全至關(guān)重要。要不斷開(kāi)發(fā)與提升安全技術(shù)，制定安全機(jī)制，定期進(jìn)行維護(hù)，以保證數(shù)據(jù)信息的完整與安全，從而確保函證工作的順利完成。此外，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，嚴(yán)格控制事務(wù)所工作人員和銀行工作人員權(quán)限，制定授權(quán)管理機(jī)制，防止出現(xiàn)越級(jí)違規(guī)操作現(xiàn)象，規(guī)范銀行函證審計(jì)程序流程。
（三）加強(qiáng)信息技術(shù)的創(chuàng)新與專業(yè)人才的培養(yǎng)
銀行函證流程再造是基于計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等信息技術(shù)基礎(chǔ)之上的，“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的順利實(shí)施離不開(kāi)相關(guān)信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)，要保證技術(shù)手段的不斷創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)對(duì)函證平臺(tái)的持續(xù)更新。此外，保證銀行函證網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的正常高效運(yùn)轉(zhuǎn)，需要專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)與培養(yǎng)。新型銀行函證業(yè)務(wù)流程是審計(jì)工作與計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，只懂審計(jì)或者只懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的人才不能滿足需求，所以亟待培養(yǎng)一批復(fù)合型人才[ 7 ]。通過(guò)多元化培養(yǎng)方式，提高專業(yè)人才的綜合素質(zhì)與能力，從而為“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”程序的順利實(shí)施提供保障。
總之，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)要充分發(fā)揮現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中“經(jīng)濟(jì)警察”的作用，必須緊扣時(shí)代脈搏，審時(shí)度勢(shì)，不斷進(jìn)行審計(jì)方法的改革與創(chuàng)新，大力發(fā)展“互聯(lián)網(wǎng)+銀行函證”，改進(jìn)與優(yōu)化銀行函證審計(jì)程序，這也是順應(yīng)時(shí)代潮流發(fā)展需要的一項(xiàng)有益舉措。
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