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篇1

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篇2

2試驗(yàn)裝備維修規(guī)范化管理運(yùn)行機(jī)制設(shè)計(jì)

根據(jù)試驗(yàn)裝備維修管理存在的問(wèn)題以及新形勢(shì)下面臨的形勢(shì)與任務(wù)，在維修資源管理、維修過(guò)程管理、維修保障力量建設(shè)與運(yùn)用等方面分別建立和完善差別化機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、資源整合機(jī)制、全過(guò)程管理機(jī)制和自強(qiáng)化機(jī)制以解決存在的問(wèn)題，提高試驗(yàn)裝備維修管理系統(tǒng)運(yùn)行的有序度。

2．1差別化機(jī)制

系統(tǒng)科學(xué)認(rèn)為，系統(tǒng)中每個(gè)元素發(fā)生變化都會(huì)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)產(chǎn)生影響，由于元素有層次之分，其對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的作用和影響也存在著差異。面對(duì)日趨繁重的試驗(yàn)任務(wù)保障需求，在維修保障資源極其有限的情況下，依據(jù)試驗(yàn)裝備在試驗(yàn)任務(wù)中的重要程度，采取有差別的維修保障策略完成試驗(yàn)裝備維修保障工作是明智之舉。差別化機(jī)制主要體現(xiàn)在多種維修保障力量的建設(shè)和運(yùn)用上，其目的是使部隊(duì)明確“誰(shuí)來(lái)修”“怎樣修”，如何有效解決當(dāng)前維修保障力量使用不規(guī)范，維修保障效率、效益不高的問(wèn)題。在試驗(yàn)裝備維修保障力量建設(shè)上，根據(jù)試驗(yàn)裝備在科研試驗(yàn)中的重要程度不同區(qū)分核心裝備與非核心裝備，在維修保障資源有限的情況下，對(duì)核心裝備和非核心裝備應(yīng)采取差別化的維修保障策略。對(duì)保障核心裝備和非核心裝備的維修保障力量也應(yīng)采用差別化的建設(shè)策略，最大限度地提高試驗(yàn)裝備核心維修保障力量。在試驗(yàn)裝備維修保障力量運(yùn)用上，運(yùn)用差別化的管理理論策略，對(duì)于核心試驗(yàn)裝備可以采用“以軍為主”的維修保障模式；對(duì)于非核心試驗(yàn)裝備，可以視情采取“民主軍輔”或“軍地聯(lián)合”的維修保障模式；對(duì)于部分在研、停產(chǎn)或待停產(chǎn)的非核心試驗(yàn)裝備適宜采取“軍地聯(lián)合”的維修保障模式。

2．2溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

試驗(yàn)裝備管理部門多，其維修保障涉及的單位多，不僅包括軍隊(duì)內(nèi)部的相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門，也涉及地方的諸多單位。這種建、管銜接缺失造成試驗(yàn)裝備難以實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)的維修保障優(yōu)化，為確保試驗(yàn)裝備維修保障工作規(guī)范有序開(kāi)展，就必須建立以軍方主導(dǎo)從總部到基層、從軍隊(duì)到地方，縱向到底、橫向到邊的全維溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，理清各維修參與主體間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，保證維修保障活動(dòng)高效有序開(kāi)展。試驗(yàn)裝備大中修工作主要由承研承制單位、地方企業(yè)承擔(dān)，在溝通協(xié)調(diào)方面主要分為2個(gè)階段，一是維修準(zhǔn)備階段的溝通協(xié)調(diào)；二是維修實(shí)施階段的溝通協(xié)調(diào)。

1）維修準(zhǔn)備階段。維修準(zhǔn)備階段的溝通協(xié)調(diào)是實(shí)施試驗(yàn)裝備維修保障工作的開(kāi)始，是指由軍方維修保障需求信息到承修單位反饋信息，最終達(dá)成合作協(xié)議的過(guò)程。溝通前雙方應(yīng)指定相關(guān)人員組成協(xié)調(diào)委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)。軍方根據(jù)試驗(yàn)裝備維修項(xiàng)目的重要程度確定維修信息等級(jí)，可將維修保障需求信息分為秘密級(jí)、內(nèi)部級(jí)、公開(kāi)級(jí)，不同密級(jí)的信息采取不同的方式。承研承制單位、地方企業(yè)在接收到需求信息后做出反饋，向軍方提出合作意向。試驗(yàn)裝備維修管理決策層與承修單位決策層進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，就維修的進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用等內(nèi)容達(dá)成基本共識(shí)后交由雙方管理層實(shí)施，有分歧可經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)委員會(huì)進(jìn)一步磋商解決。如經(jīng)多輪溝通協(xié)調(diào)后仍存在根本性分歧，軍方可另尋新的承修單位。

2）維修實(shí)施階段。在維修項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，雙方執(zhí)行委員會(huì)按照雙方達(dá)成的協(xié)議組織維修保障工作的實(shí)施，同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)維修作業(yè)實(shí)施階段產(chǎn)生的分歧進(jìn)行有效的溝通協(xié)調(diào)。在維修項(xiàng)目完成之后，執(zhí)行委員會(huì)將所有的項(xiàng)目執(zhí)行情況上報(bào)協(xié)調(diào)委員會(huì)，協(xié)調(diào)委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和總結(jié)評(píng)價(jià)，并視情提出下一步合作意向。

2．3資源整合機(jī)制

試驗(yàn)裝備維修保障資源是指用于試驗(yàn)裝備維修保障的人力、物力、財(cái)力、信息等資源的統(tǒng)稱。為解決試驗(yàn)裝備維修資源難以統(tǒng)籌、維修資源利用率低的問(wèn)題，需要對(duì)整個(gè)試驗(yàn)裝備維修保障系統(tǒng)內(nèi)的維修保障資源進(jìn)行充分整合，高效保障。試驗(yàn)裝備維修保障資源主要分布在試驗(yàn)基地、技術(shù)總體單位、承研承制單位等相關(guān)單位和部門。建立試驗(yàn)裝備維修資源整合機(jī)制就是將試驗(yàn)裝備維修保障資源視為一個(gè)系統(tǒng)，利用系統(tǒng)工程思想，通過(guò)對(duì)系統(tǒng)各要素的優(yōu)化與重組，使之相互聯(lián)系、相互滲透，形成合理的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化，協(xié)調(diào)發(fā)展，發(fā)揮資源整體最大功能，實(shí)現(xiàn)資源整體最大效益。

1）維修信息資源的整合。試驗(yàn)裝備維修信息主要包括試驗(yàn)裝備信息、試驗(yàn)裝備故障維修信息、技術(shù)資料信息、維修設(shè)施設(shè)備信息、器材備件信息和維修人員信息等。其來(lái)源主要包括裝備論證部門、研制部門、生產(chǎn)部門、器材備件的生產(chǎn)供應(yīng)部門、試驗(yàn)裝備使用部門等。試驗(yàn)裝備維修信息資源的整合過(guò)程是由試驗(yàn)裝備信息管理體系圍繞試驗(yàn)裝備維修信息的生命周期，采集、存儲(chǔ)、傳遞、使用、銷毀5個(gè)階段，通過(guò)有效的管理機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)分散的維修信息資源重新整序和充分共享，從而增強(qiáng)維修信息在維修活動(dòng)中的“倍增”作用，并使試驗(yàn)裝備維修信息管理工作進(jìn)一步規(guī)范化。

2）維修經(jīng)費(fèi)資源的整合。維修經(jīng)費(fèi)資源整合的目的，就是在保障有限經(jīng)費(fèi)情況下，用最少的費(fèi)用消耗，保持試驗(yàn)裝備的可靠性、安全性和良好的技術(shù)狀態(tài)。針對(duì)當(dāng)前小修標(biāo)準(zhǔn)化供應(yīng)改革過(guò)程中出現(xiàn)的維修經(jīng)費(fèi)難以統(tǒng)籌問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)有效的整合措施實(shí)現(xiàn)小修費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)領(lǐng)、大中修按規(guī)范實(shí)施這一模式。建立試驗(yàn)裝備全壽命費(fèi)用協(xié)調(diào)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排的機(jī)制，探尋科學(xué)預(yù)測(cè)維修保障費(fèi)用的方法，順暢試驗(yàn)裝備維修經(jīng)費(fèi)保障渠道，實(shí)施大中修維修經(jīng)費(fèi)單列的方法，將分散在各系統(tǒng)中的大、中修經(jīng)費(fèi)集中起來(lái)，形成獨(dú)立的維修經(jīng)費(fèi)。由試驗(yàn)裝備維修主管部門和財(cái)務(wù)主管部門共同下達(dá)大、中修專項(xiàng)計(jì)劃，通過(guò)維修計(jì)劃的逐級(jí)下達(dá)，使維修經(jīng)費(fèi)最終落實(shí)到具體的試驗(yàn)裝備維修上。

3）維修人力資源的整合。試驗(yàn)裝備維修人力資源包括試驗(yàn)裝備維修人員及相關(guān)輔助人員，其核心是人員的質(zhì)量和數(shù)量，以及維修人員在不同專業(yè)中的數(shù)量比例。由于人力資源是試驗(yàn)裝備維修資源中最能動(dòng)、最核心、最活躍的因素，因此試驗(yàn)裝備維修保障人力資源的整合是試驗(yàn)裝備維修資源整合的核心。實(shí)現(xiàn)人力資源的整合要遵循人才隊(duì)伍建設(shè)的規(guī)律，結(jié)合試驗(yàn)裝備維修人才隊(duì)伍建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行，目標(biāo)是建立高水平的試驗(yàn)裝備維修人才隊(duì)伍。

4）維修物資資源的整合。試驗(yàn)裝備維修的物資資源主要包括實(shí)施維修活動(dòng)所必需的設(shè)施設(shè)備、器材備件等。試驗(yàn)裝備數(shù)量多、涉及的專業(yè)面廣，設(shè)施設(shè)備、器材備件等物資資源需求量大，做好維修物資資源的整合不僅能有效解決目前維修資源難以統(tǒng)籌的問(wèn)題，而且有利于資源的節(jié)約。設(shè)施設(shè)備的整合主要體現(xiàn)在成立相應(yīng)的非編維修保障中心上。器材備件的整合主要是圍繞試驗(yàn)裝備維修器材備件的管理流程，按照相應(yīng)規(guī)范的程序，采取積極措施實(shí)現(xiàn)試驗(yàn)裝備維修器材備件及時(shí)、齊備地供應(yīng)。

5）維修技術(shù)資源的整合。實(shí)現(xiàn)軍、地試驗(yàn)裝備維修技術(shù)資源的整合對(duì)于快速獲得維修需求、快速做出維修決策響應(yīng)、快速獲得維修資源，進(jìn)而快速恢復(fù)試驗(yàn)裝備的良好技術(shù)狀態(tài)十分必要。試驗(yàn)裝備維修技術(shù)資源的整合主要包括2項(xiàng)措施：一是依托總裝所屬科研院所自行開(kāi)發(fā)相關(guān)技術(shù)；二是吸收引進(jìn)國(guó)外、軍外相關(guān)維修技術(shù)。

2．4全過(guò)程管理機(jī)制

建立全過(guò)程管理機(jī)制，使得試驗(yàn)裝備維修過(guò)程按照科學(xué)合理的秩序進(jìn)行，是確保維修活動(dòng)高質(zhì)量、高效率、高效益進(jìn)行的有效途徑。在試驗(yàn)裝備維修活動(dòng)的整個(gè)生命周期內(nèi)，每個(gè)階段都有特定的管理內(nèi)容與目標(biāo)。試驗(yàn)裝備全過(guò)程管理機(jī)制通過(guò)從全過(guò)程出發(fā)協(xié)調(diào)各個(gè)動(dòng)作、程序、階段、子過(guò)程的關(guān)系，能夠使各個(gè)機(jī)構(gòu)、部門充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，有效解決目前試驗(yàn)裝備維修效率、維修質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益不高等問(wèn)題，確保試驗(yàn)裝備維修活動(dòng)科學(xué)高效進(jìn)行。全過(guò)程管理機(jī)制規(guī)范了維修工作各階段的工作內(nèi)容，使得維修參與主體明確了“做什么”“怎么做”以及“做到什么程度”等一系列問(wèn)題，有助于確保試驗(yàn)裝備維修活動(dòng)規(guī)范有序地開(kāi)展。完整的試驗(yàn)裝備維修過(guò)程應(yīng)該包括制定維修計(jì)劃、組織維修準(zhǔn)備、維修作業(yè)實(shí)施、維修狀態(tài)監(jiān)控、驗(yàn)收交接、總結(jié)講評(píng)等環(huán)節(jié)。

1）制定維修計(jì)劃階段。需要建立維修計(jì)劃統(tǒng)一管控的機(jī)制以加強(qiáng)裝備機(jī)關(guān)對(duì)試驗(yàn)裝備維修活動(dòng)的管控，有效解決試驗(yàn)裝備維修工作管控不及時(shí)、維修計(jì)劃制定不科學(xué)等問(wèn)題。此外，實(shí)施維修計(jì)劃統(tǒng)一管控也有助于優(yōu)化資源配置、充分發(fā)揮各維修參與主體的優(yōu)勢(shì)，確保維修活動(dòng)高質(zhì)量、高效率、高效益開(kāi)展。實(shí)施維修計(jì)劃統(tǒng)一管控主要是指無(wú)論大、中、小修，都需要向上級(jí)主管機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，批復(fù)后分層次實(shí)施。

2）試驗(yàn)裝備進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)與診斷階段。入場(chǎng)檢查和診斷是為了全面了解試驗(yàn)裝備的技術(shù)狀態(tài)，為后續(xù)維修工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，入場(chǎng)檢查時(shí)應(yīng)充分做好送修單位與承修單位之間的交接工作。

3）維修準(zhǔn)備階段。各維修參與主體按照維修計(jì)劃，共同做好維修前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，以確保維修工作高質(zhì)量、高效益開(kāi)展。首先是籌組維修人員，并開(kāi)展維修作業(yè)技能培訓(xùn)，使其能有效勝任維修工作。其次是籌措維修物資，主要包括維修所涉及的設(shè)施設(shè)備、器材備件等。再次是做好維修經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)籌工作，依據(jù)小修按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)領(lǐng)維修經(jīng)費(fèi)，大、中修使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的模式做好維修經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌。最后是做好技術(shù)準(zhǔn)備工作，主要包括制定維修方案，在方案中明確維修的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度等要求，并做好維修技術(shù)資料的準(zhǔn)備工作。

4）維修實(shí)施階段。由承修單位按照既定的維修策略、運(yùn)用維修資源，按照規(guī)定的技術(shù)要求、質(zhì)量要求、時(shí)間要求實(shí)施維修。在維修的同時(shí)，應(yīng)做好維修質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用的監(jiān)控工作。若發(fā)現(xiàn)維修質(zhì)量不合格，應(yīng)責(zé)令承修單位重新維修，以確保維修質(zhì)量。

5）竣工驗(yàn)收階段。在試驗(yàn)裝備維修接近完成時(shí)，承修單位應(yīng)通知送修單位和質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)做好竣工驗(yàn)收工作。

2．5自強(qiáng)化機(jī)制

自強(qiáng)化機(jī)制屬于一種發(fā)展機(jī)制，主要解決試驗(yàn)裝備維修規(guī)范化管理模式在變化的環(huán)境中如何實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效發(fā)展的問(wèn)題。自強(qiáng)化機(jī)制以整個(gè)試驗(yàn)裝備維修管理系統(tǒng)內(nèi)的物質(zhì)資源、智力資源為載體，通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)外界環(huán)境的適應(yīng)，通過(guò)對(duì)要素維、結(jié)構(gòu)維、運(yùn)行維的調(diào)整來(lái)適應(yīng)環(huán)境和需求的變化。自強(qiáng)化機(jī)制的運(yùn)行按照能力需求的提出，能力現(xiàn)狀評(píng)估，能力比較，提出能力建設(shè)計(jì)劃，實(shí)施能力建設(shè)計(jì)劃，試運(yùn)行，進(jìn)行推廣應(yīng)用的邏輯思路進(jìn)行。

1）能力需求的提出。在這個(gè)階段，主要由試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)結(jié)合國(guó)家科研試驗(yàn)戰(zhàn)略、科技發(fā)展水平等形勢(shì)任務(wù)，在科研院所、技術(shù)總體單位等部門的智力支持下，提出未來(lái)一段時(shí)間試驗(yàn)裝備維修保障能力需求，并將能力需求進(jìn)行分解，明確能力需求在工作數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、效益等方面的具體要求，從而在戰(zhàn)略層面上指導(dǎo)試驗(yàn)裝備維修管理工作高效有序開(kāi)展。

2）能力現(xiàn)狀評(píng)估。由試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)組織專家組對(duì)各試驗(yàn)裝備維修保障能力現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，并廣泛收集各基地反映的新情況、新問(wèn)題。

3）能力比較。試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)依據(jù)未來(lái)試驗(yàn)任務(wù)保障能力需求，根據(jù)試驗(yàn)裝備維修保障能力建設(shè)現(xiàn)狀，在技術(shù)總體單位、科研院所、專家組的協(xié)助下，通過(guò)比較找出能力差距，并分析出能力差距產(chǎn)生的根源。

4）提出能力建設(shè)計(jì)劃。試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)依托智力支持機(jī)構(gòu)，依據(jù)能力差距提出有針對(duì)性的試驗(yàn)裝備維修保障能力建設(shè)計(jì)劃。

5）實(shí)施能力建設(shè)計(jì)劃。試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)根據(jù)能力建設(shè)計(jì)劃進(jìn)行任務(wù)分解，明確各單位在能力建設(shè)計(jì)劃中的職責(zé)分工、使命任務(wù)。各單位依據(jù)既定任務(wù)量開(kāi)展相應(yīng)的研究、實(shí)踐工作，提出相應(yīng)的改革途徑或方案，并上報(bào)試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)。

6）試運(yùn)行及推廣應(yīng)用。試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)組織專家組對(duì)各單位提出的方案進(jìn)行評(píng)估，提出相應(yīng)修改意見(jiàn)，批準(zhǔn)試驗(yàn)單位按照新能力建設(shè)方案進(jìn)行試運(yùn)行，以檢驗(yàn)有效性。試驗(yàn)裝備的主管機(jī)關(guān)根據(jù)試運(yùn)行情況決定是否將試運(yùn)行的相關(guān)措施轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的工作機(jī)制并進(jìn)行推廣應(yīng)用。

篇3

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下三個(gè)方面：一是投資效益的不確定性，即投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)形勢(shì)復(fù)雜多變，企業(yè)的投資效益有一定的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)；二是資金調(diào)度的不合理性。資金合理調(diào)度，可以相對(duì)節(jié)約資金占用使其既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能在時(shí)間上相互銜接，形式上相互協(xié)調(diào)，充分挖掘資金使用的潛力。資金調(diào)度不合理，就會(huì)出現(xiàn)相反的情況；三是外幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，只有當(dāng)企業(yè)進(jìn)行外幣籌資業(yè)務(wù)時(shí)才發(fā)生。企業(yè)借入外幣進(jìn)行籌資活動(dòng)，如果歸還時(shí)該種外幣匯率下降，就會(huì)產(chǎn)生匯兌收益。反之，就會(huì)產(chǎn)生匯兌損失，這樣就要使企業(yè)以更多的本位幣來(lái)歸還借款。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是投資方向錯(cuò)誤。選擇的投資方向從一開(kāi)始就是夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)淘汰產(chǎn)品項(xiàng)目或國(guó)家即將控制投資發(fā)展的污染環(huán)境產(chǎn)業(yè)，投資之日開(kāi)始就決定了其注定失敗的命運(yùn)；二是投資過(guò)程不能嚴(yán)格按預(yù)算控制投資成本。形成邊投資邊修改預(yù)算的“釣魚(yú)工程”，最后擴(kuò)大了投資總額，造成投產(chǎn)后資產(chǎn)折舊費(fèi)用占產(chǎn)品成本比例過(guò)大，在經(jīng)濟(jì)上制約了工程項(xiàng)目資金的回收期縮短；三是投資購(gòu)建的資產(chǎn)在技術(shù)上不先進(jìn)。購(gòu)建技術(shù)落后的設(shè)備、或從經(jīng)濟(jì)上看已經(jīng)不先進(jìn)的設(shè)備，從生產(chǎn)工藝上注定了投資項(xiàng)目資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是收賬政策過(guò)于寬松。適當(dāng)?shù)馁d銷能夠促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售擴(kuò)大，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是，過(guò)于寬松的收賬政策則有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的傷害，造成企業(yè)資金大量流失；二是企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款管理存在漏洞。管理層對(duì)抓緊應(yīng)收賬款催繳工作的力度如何，能否安排專人專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，甚至派人長(zhǎng)期上門催繳，落實(shí)難點(diǎn)、焦點(diǎn)客戶的賬款回收，是該問(wèn)題的內(nèi)部原因；三是不愿動(dòng)用法律手段討回債權(quán)?；诰S持長(zhǎng)期客戶的關(guān)系，不愿訴訟法律手段解決長(zhǎng)期拖欠問(wèn)題，造成問(wèn)題積累超過(guò)限度，使其釀成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)來(lái)源:一方面是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法的不當(dāng)，有可能少計(jì)成本費(fèi)用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛增當(dāng)期利潤(rùn)，使企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；或者有可能多結(jié)算成本，多計(jì)有關(guān)費(fèi)用，少確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛減了當(dāng)期利潤(rùn)，影響了企業(yè)聲譽(yù)。另一方面是對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額的把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)處于資金緊缺時(shí)期，卻以貨幣資金的形式對(duì)外分配收益，且金額過(guò)大，就必然大大降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模；如果企業(yè)投資者得不到一定的投資回報(bào)，或單純以股票股利的形式進(jìn)行收益分配，就會(huì)挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，股票上市企業(yè)的股票價(jià)格會(huì)下跌，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展帶來(lái)不利影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)看法

1.思想上重視防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、估量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，充分預(yù)見(jiàn)、有效控制風(fēng)險(xiǎn)，用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。企業(yè)員工，特別是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者只有樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)性地采取各種防范措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能地降到最低限度，才能保證企業(yè)的生存和發(fā)展，也才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。筆者認(rèn)為，江西水泥廠2005年出現(xiàn)的財(cái)務(wù)困境，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)的管理高層沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境盲目樂(lè)觀，大量地舉貸建分廠，當(dāng)市場(chǎng)需求一縮緊時(shí)，貸款利息就成了企業(yè)沉重的負(fù)擔(dān)。

2.選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法。

（1）保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。

企業(yè)償債能力的大小直接取決于其債務(wù)資金總額及資產(chǎn)的流動(dòng)性。債務(wù)資金總額是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而籌措的，在正常情況下，企業(yè)并不會(huì)為了償債而擴(kuò)大籌資規(guī)模，企業(yè)真正能夠償債的只是貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)（即資產(chǎn)負(fù)債表左邊的前面幾項(xiàng)）。而固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等，往往只能作為一種企業(yè)實(shí)力的保證。資產(chǎn)的流動(dòng)性，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)總額中流動(dòng)資產(chǎn)的比重和流動(dòng)資產(chǎn)中速動(dòng)資產(chǎn)的比重。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也是反映資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)。

一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)往往是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要和特點(diǎn)決定的。但企業(yè)在某些情況下，也可以采取措施相對(duì)地提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。例如，企業(yè)采取融資租賃的方式取得部分廠房和設(shè)備，這樣可以避免部分流動(dòng)資金“固化”，相對(duì)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，還要求企業(yè)及時(shí)處理資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中不正常的資金梗阻。如積極變賣處理超儲(chǔ)積壓物資，采取措施盡快回收應(yīng)收賬款等，使流動(dòng)資產(chǎn)真正“流動(dòng)”起來(lái)，既有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，又有利于企業(yè)實(shí)際償債能力的增強(qiáng)。江西水泥廠在財(cái)務(wù)危機(jī)四起時(shí)，也采取了一系列辦法提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。如成立清欠辦，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收力度，對(duì)一些年年報(bào)虧的子公司采取承包租賃經(jīng)營(yíng)等。通過(guò)這些辦法的實(shí)施，有效地緩解了財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）保持合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

在盡力保持資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，也需要控制合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。企業(yè)負(fù)債控制到多大的規(guī)模內(nèi)，并無(wú)定論，但一般來(lái)說(shuō)，它必須與企業(yè)的還款能力相協(xié)調(diào)。由于在企業(yè)中，只有作為所有者權(quán)益的那一部分才能作為償債來(lái)源，因此，舉債規(guī)模應(yīng)與企業(yè)所有者權(quán)益相適應(yīng)，一般來(lái)說(shuō)不應(yīng)該超過(guò)凈資產(chǎn)的數(shù)額。但是，在不同的行業(yè)情況也會(huì)有差別。對(duì)于一些固定資產(chǎn)比重較大的行業(yè)，由于資產(chǎn)的流動(dòng)性不強(qiáng)，真正可用于償債的是貨幣資金。對(duì)于這樣的行業(yè)，負(fù)債規(guī)模還應(yīng)略低一些，另外，企業(yè)確定負(fù)債規(guī)模的另一個(gè)考慮因素是盈利能力。企業(yè)盈利能力越強(qiáng)則效益越高，負(fù)債能帶來(lái)更好的效益，還款一般也有保證，因此，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債比重。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，也是企業(yè)確定負(fù)債的一個(gè)考慮因素。若企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，生產(chǎn)周期短銷售實(shí)現(xiàn)快，則容易組織還款資金；反之，則容易出現(xiàn)拖欠債務(wù)的情況，此時(shí)企業(yè)應(yīng)相對(duì)降低負(fù)債比重?？傊?，企業(yè)的現(xiàn)金流越有保證就越可以組織較高規(guī)模的負(fù)債。

考慮負(fù)債規(guī)模的同時(shí)也要考慮債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理化。債務(wù)結(jié)構(gòu)主要指長(zhǎng)短債務(wù)的規(guī)模。一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期債務(wù)的資金成本較高，短期借款的資金成本較低。從控制資金成本的角度來(lái)看，企業(yè)提高短期借款的比重，可相對(duì)降低資金總成本。但短期借款的比重太大，違約風(fēng)險(xiǎn)也太大。企業(yè)短期臨時(shí)性的資金需要，宜用短期借款解決。長(zhǎng)期性的資金需要，若不發(fā)行股票籌資，則宜以長(zhǎng)期借款解決。若以短期借款解決，往往陷入借新債還舊債的困境，一旦無(wú)法借到，便會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣情況下還可以引起借款利率上升，與降低資金成本的初衷背道而馳。

（3）合理調(diào)動(dòng)貨幣資金，可以考慮建立風(fēng)險(xiǎn)基金。

要防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度與安排。根據(jù)不同企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，妥善安排貨幣資金的收支活動(dòng)，使之在平時(shí)能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，在還款和分紅付息期到來(lái)時(shí)，及時(shí)地籌集和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無(wú)力支付的情況。同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)聯(lián)營(yíng)、合并等多方位多元化經(jīng)營(yíng)方式來(lái)擴(kuò)大規(guī)模，運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)來(lái)分配企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以盈助虧，以優(yōu)補(bǔ)劣。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，即對(duì)于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取各種可能的方式，有計(jì)劃的提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金之外的貨幣資金，作為損失發(fā)生時(shí)的補(bǔ)償基金，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金的影響，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（4）加大對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制力度，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

企業(yè)作為所有者，對(duì)子公司的凈資產(chǎn)有絕對(duì)的控制權(quán)力，但各子公司也必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，獨(dú)立地開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)要加大對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制，首先，要建立一整套子公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，從規(guī)章制度上保證子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)的整體利益。其次，要推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制或會(huì)計(jì)委派制，把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的任命權(quán)歸母公司管理，以避免子公司會(huì)計(jì)信息失真。再次，對(duì)子公司要實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（5）加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的論證，提高投資收益。

對(duì)新上馬的項(xiàng)目，一是要進(jìn)行充分的可行性論證。對(duì)投資的區(qū)域、行業(yè)、時(shí)間以及以什么方式投資，都要進(jìn)行可行性論證，以避免投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要結(jié)合投資成本，靜態(tài)回收期、投資回報(bào)率、該項(xiàng)目的發(fā)展前景等方面綜合考慮。二是投資規(guī)模要適度，資金投向要合理配置，不能貪大求全，否則不利于風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。三是要樹(shù)立抵御風(fēng)險(xiǎn)的信心，一旦決策投資，就要盡快上馬建設(shè)，不搞胡子工程。

篇4

2.規(guī)范化管理的方法2.1全員培訓(xùn)。將手衛(wèi)生作為每次醫(yī)院感染管理知識(shí)培訓(xùn)的重要內(nèi)容，重新修訂醫(yī)院手衛(wèi)生管理制度，組織全科醫(yī)護(hù)人員和工勤人員學(xué)習(xí)《醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范》，將手衛(wèi)生列為三基考試內(nèi)容之一，提高臨床重視度。開(kāi)展手衛(wèi)生宣傳活動(dòng)周，將手衛(wèi)生知識(shí)以展板、視頻、有獎(jiǎng)知識(shí)問(wèn)答和操作等形式進(jìn)行宣傳，內(nèi)容包括對(duì)不同崗位人員手衛(wèi)生知識(shí)的要求、手衛(wèi)生的定義、洗手的重要性、洗手的方法、注意事項(xiàng)、消毒方法等知識(shí)[3]，將制作好的“七步洗手法”的光盤(pán)發(fā)放到科室，并示范講解。組織進(jìn)行七部洗手法的現(xiàn)場(chǎng)操作演練，推動(dòng)醫(yī)務(wù)人員樹(shù)立手衛(wèi)生新概念。將手衛(wèi)生培訓(xùn)的成績(jī)與績(jī)效考核成績(jī)掛鉤。2.2完善洗手設(shè)施。在科室水池旁張貼規(guī)范的洗手步驟，以提醒醫(yī)務(wù)人員勤洗手、正確洗手。配有合格的洗手設(shè)施，增加快速洗手消毒設(shè)備，配速干手消毒劑，無(wú)菌皂液以及清潔干燥的擦手紙，采用一次性洗手刷。在病房走廊、治療室、換藥室等地點(diǎn)配備消毒劑的基礎(chǔ)上，在病歷車、護(hù)理車和治療車也配備消毒劑。增加科室內(nèi)洗手池的數(shù)量，將水龍頭開(kāi)關(guān)從手觸式改為非手觸式、提供洗手液和改進(jìn)干手的方式等，每季度對(duì)手衛(wèi)生產(chǎn)品的領(lǐng)用情況進(jìn)行調(diào)查、統(tǒng)計(jì)并反饋。2.3完善監(jiān)督管理機(jī)制。將手衛(wèi)生管理納入醫(yī)院日常規(guī)范化管理中，建立手衛(wèi)生的監(jiān)督管理機(jī)制，從管理層面提高思想認(rèn)識(shí)，規(guī)范化、科學(xué)化的進(jìn)行手衛(wèi)生管理。發(fā)揮科室醫(yī)院感染監(jiān)控小組作用，按照《醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范》規(guī)定的手衛(wèi)生指征、方法，設(shè)計(jì)統(tǒng)一的表格和觀察方法，對(duì)手衛(wèi)生的監(jiān)督、監(jiān)測(cè)、檢查、指導(dǎo)與反饋[4]。院感科定期對(duì)醫(yī)務(wù)人員的手進(jìn)行抽樣監(jiān)測(cè)，每個(gè)月公布檢查結(jié)果和監(jiān)測(cè)信息，促進(jìn)手衛(wèi)生管理措施的落實(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。設(shè)置監(jiān)控系統(tǒng)，不定時(shí)對(duì)醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生的自覺(jué)性、洗手流程的規(guī)范性，手表面細(xì)菌監(jiān)測(cè)、記錄洗手效果達(dá)標(biāo)情況等進(jìn)行考察，獎(jiǎng)懲分明。

3.觀察指標(biāo)。比較規(guī)范化管理前后醫(yī)護(hù)人員手衛(wèi)生的依從性、手衛(wèi)生知識(shí)的知曉率以及洗手情況。（1）手衛(wèi)生的依從性：根據(jù)洗手情況來(lái)判斷醫(yī)務(wù)人員的依從性，包括接觸患者前、無(wú)菌操作前、體液暴露后、接觸患者以及接觸患者周圍環(huán)境后的洗手率。采用隱蔽式觀察法，由1名接觸過(guò)培訓(xùn)的專業(yè)人員于每天的固定時(shí)間，對(duì)醫(yī)護(hù)人員的洗手情況進(jìn)行觀察。（2）手衛(wèi)生情況的知曉率：對(duì)作為科室研究對(duì)象的醫(yī)生、護(hù)士及工勤人員進(jìn)行考核，采用結(jié)合《醫(yī)務(wù)人員手衛(wèi)生規(guī)范》及科室實(shí)際情況制定手衛(wèi)生知識(shí)的考核試卷，內(nèi)容包括：手清洗的指征、手消毒的指征、手衛(wèi)生的概念和自我防護(hù)知識(shí)，共30個(gè)問(wèn)題，滿分為100分。（3）洗手情況：依據(jù)醫(yī)護(hù)人員實(shí)際洗手的規(guī)范性(七部洗手法)、洗手時(shí)間達(dá)到15s的比例、手衛(wèi)生后監(jiān)測(cè)的合格率以及手衛(wèi)生消毒方法等來(lái)評(píng)價(jià)。其中手衛(wèi)生監(jiān)測(cè)的合格情況通過(guò)監(jiān)測(cè)醫(yī)護(hù)人員的手指帶菌數(shù)來(lái)評(píng)定，以細(xì)菌菌落數(shù)≤10cfu/m2為合格。實(shí)施前后各觀察50例次。

4.統(tǒng)計(jì)學(xué)處理。采用SPSS17.0數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)軟件，計(jì)量資料（x-±s）采用兩獨(dú)立樣本t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用卡方檢驗(yàn)，檢驗(yàn)水準(zhǔn)α=0.05，當(dāng)P<0.05時(shí)，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

二、結(jié)果

1.規(guī)范化管理前后醫(yī)護(hù)人員手衛(wèi)生依從性比較。實(shí)施規(guī)范化管理后，醫(yī)護(hù)人員在接觸患者、無(wú)菌操作、體液暴露后等洗手率高于實(shí)施前，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。2.規(guī)范化管理前后醫(yī)護(hù)人員手衛(wèi)生得分以及質(zhì)量比較。實(shí)施規(guī)范化管理后，醫(yī)生、護(hù)士、工勤人員的手衛(wèi)生知識(shí)知曉率高于實(shí)施前，洗手方法、手衛(wèi)生消毒、監(jiān)測(cè)合格率等高于實(shí)施前，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。見(jiàn)表2。

篇5

故此，基于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和糧食安全對(duì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定的重要意義及其目前存在的諸多不足，我們需要全方位加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和糧食安全：

一、推進(jìn)土地承包權(quán)制度改革，尊重和保障農(nóng)民土地權(quán)益，建立和完善有利于企業(yè)自主創(chuàng)新的制度機(jī)制。一方面，要確?，F(xiàn)有土地承包關(guān)系保持穩(wěn)定并長(zhǎng)久不變，賦予農(nóng)民更加充分而有保障的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，使其具有更好的獨(dú)立性和完整性。只有農(nóng)村土地承包關(guān)系的穩(wěn)定以及農(nóng)民土地承包權(quán)利的充分、獨(dú)立和有效，才能有利于在給予農(nóng)民土地安全感的前提下，激勵(lì)農(nóng)民的積極性和創(chuàng)造性，對(duì)土地和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)進(jìn)行更大、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的投入與經(jīng)營(yíng)；另一方面，要在制度上為企業(yè)的自主創(chuàng)新提供稅收、融資、創(chuàng)業(yè)等方面的優(yōu)惠支持，理順各方面的關(guān)系，創(chuàng)造有利于企業(yè)創(chuàng)新的良好的政策環(huán)境。（說(shuō)理式展開(kāi)，操作式展開(kāi)）

二、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，提高工業(yè)及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面核心技術(shù)的自主研發(fā)能力，培養(yǎng)和引進(jìn)技術(shù)人才，以此推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)和糧食增產(chǎn)、穩(wěn)產(chǎn)。一方面，充分發(fā)揮科技在糧食高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)中的作用，尤其要避免有些國(guó)家利用高科技手段研發(fā)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，將其作為受保護(hù)的專利，并以此作為控制糧食、要挾和掠奪他國(guó)農(nóng)民的手段工具；另一方面，增強(qiáng)企業(yè)的自主研發(fā)能力，使其走出低端化，能夠推出高端產(chǎn)品，改變過(guò)去資源消耗型和勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式，避免國(guó)內(nèi)企業(yè)集中于世界產(chǎn)業(yè)鏈條結(jié)構(gòu)的中低端。（點(diǎn)評(píng)：糾正轉(zhuǎn)換，抽取歸納）

篇6

眾所周知，一個(gè)單位的管理制度就是這個(gè)單位的行為準(zhǔn)則，一個(gè)單位只有建立起一套嚴(yán)謹(jǐn)有效的管理制度，才能使整個(gè)單位的每一個(gè)員工有法可依，有章可循。而在這一套制度當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理制度則是最重要的制度之一。單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)離不開(kāi)財(cái)務(wù)，而一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則就是財(cái)務(wù)管理制度。一些事業(yè)單位由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全、不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，小到現(xiàn)金缺金短兩，賬務(wù)處理不符合準(zhǔn)則規(guī)定。大到挪用公款，弄虛作假，篡改賬目等。給單位乃至國(guó)家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，我們應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理制度的建立及監(jiān)控做起，避免出現(xiàn)鉆制度空子的現(xiàn)象。

在制定內(nèi)部控制制度中，要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)各事業(yè)單位的實(shí)際情況，建立一套適應(yīng)于本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的財(cái)務(wù)管理制度。就其基本制度而言，應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、預(yù)決算管理制度等。根據(jù)業(yè)務(wù)不同還可制定如會(huì)議費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法、醫(yī)療報(bào)銷規(guī)定等規(guī)章制度。同時(shí)制定相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。在制定制度時(shí)切忌形式主義，只做表面文章，而應(yīng)將規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)數(shù)字化、具體化。如會(huì)議費(fèi)管理制度可具體到某一城市的某幾家承辦會(huì)議單位，以及這些承辦單位的食宿標(biāo)準(zhǔn)等。制定完制度，下一步就是嚴(yán)格按照制度的要求對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范及監(jiān)控。對(duì)任何不按要求或沒(méi)有達(dá)到制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及預(yù)決算要堅(jiān)決予以制止和糾正。

二、加強(qiáng)預(yù)決算管理，提高預(yù)決算管理水平

部門預(yù)算是事業(yè)單位特有的內(nèi)控手段之一。事業(yè)單位部門預(yù)算既要與上級(jí)主管單位預(yù)算接軌，又與單位內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系，且貫穿于全年財(cái)務(wù)管理始終。預(yù)算管理既要避免鋪張浪費(fèi)、內(nèi)容不實(shí)，又要防止初期少報(bào)，后期過(guò)多追加。在年初應(yīng)及早布置全年預(yù)算編制工作，向各部門說(shuō)明預(yù)算工作的重要性，提高各部門的重視程度。財(cái)務(wù)部門對(duì)匯總的預(yù)算應(yīng)及時(shí)對(duì)其準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于有出入的地方財(cái)務(wù)部門應(yīng)與各部門一同商討解決方法。另外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年中結(jié)合上半年業(yè)務(wù)活動(dòng)情況以及下半年業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)年初預(yù)算做出調(diào)整，使預(yù)算能夠更合理地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況。只有在預(yù)算編制、上報(bào)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、分析、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，才能編制出合理的，有參考價(jià)值的預(yù)算，為全年財(cái)務(wù)工作指明方向。

部門決算是對(duì)部門預(yù)算的編制以及執(zhí)行情況的檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門在決算中應(yīng)把每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及支出與部門預(yù)算相比較，如一次會(huì)議支出可以編制會(huì)議費(fèi)預(yù)決算對(duì)照表等。將預(yù)決算以表格的形式列出，對(duì)比一目了然。對(duì)于超出預(yù)算的項(xiàng)目要求部門負(fù)責(zé)人寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。預(yù)算與決算的出入不僅反映了各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)把握的好與壞，同時(shí)也反映了預(yù)算編制水平的高與低。當(dāng)然，一個(gè)單位預(yù)決算管理水平是業(yè)務(wù)部門同財(cái)務(wù)部門共同協(xié)作的結(jié)果。

部門決算又反映了一個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的控制應(yīng)根據(jù)各部門不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待，對(duì)于行政等例行支出較多的部門，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度應(yīng)接近等比例增長(zhǎng)，速度過(guò)快或過(guò)慢均是不正常的。而對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要集中在某一階段進(jìn)行的業(yè)務(wù)部門，需站在全年的角度對(duì)其預(yù)算進(jìn)行把控。年終對(duì)那些未達(dá)到或超出預(yù)算較大的部門，在來(lái)年的預(yù)算編制中應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況出現(xiàn)。

最后應(yīng)把部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況與月度、季度、年度考核相結(jié)合，對(duì)于那些預(yù)算執(zhí)行過(guò)慢的部門應(yīng)在其考核成績(jī)中予以體現(xiàn)，只有將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與部門、個(gè)人的利益相結(jié)合，才能更為有效地管理和把控預(yù)決算。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使財(cái)務(wù)管理人員具有洞察風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，盡量將遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要和財(cái)務(wù)管理制度不完善有關(guān)。如預(yù)決算制度、現(xiàn)金管理制度、銀行賬戶管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取Ｘ?cái)務(wù)管理制度不完善會(huì)直接導(dǎo)致利用職務(wù)之便貪污、受賄、坐收、坐支、截留收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”，弄虛作假、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意私自報(bào)銷個(gè)人開(kāi)支，不按規(guī)定管理、使用發(fā)票，致使發(fā)票受損毀、丟失等風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金及銀行賬戶管理制度及流程不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善導(dǎo)致出現(xiàn)擠占、挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)和漏洞的存在都需要單位財(cái)務(wù)部門建立起一整套嚴(yán)密的措施予以應(yīng)對(duì)，較科學(xué)的方法是先查找各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控以及后期處置的三階段應(yīng)對(duì)措施。做到力爭(zhēng)不出現(xiàn)問(wèn)題， 一旦出現(xiàn)問(wèn)題能夠及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，并將損失降到最低。

如存在財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度等不完善的問(wèn)題，前期措施包括：加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，樹(shù)立以德先行的思想意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和反腐防控能力；制定單位財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、預(yù)算管理制度等相關(guān)制度，使財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作均按照制度、辦法展開(kāi)；不定期認(rèn)真學(xué)習(xí)單位相關(guān)制度及辦法等。中期措施包括：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度作為基本制度指導(dǎo)財(cái)務(wù)部日常工作；根據(jù)單位預(yù)算管理制度對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行制定、執(zhí)行、總結(jié)。根據(jù)醫(yī)療費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等相關(guān)制度指導(dǎo)單位報(bào)銷、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)工作。后期處置措施包括：繼續(xù)完善單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的漏洞和不足；定期對(duì)階段工作進(jìn)行總結(jié)，查找制度中存在的缺陷，并想辦法改正。對(duì)關(guān)鍵崗位，工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)防控，及時(shí)通過(guò)對(duì)制度的修改完善監(jiān)督管理系統(tǒng)。

四、加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金，特別是財(cái)政撥款的管理

事業(yè)單位的資金來(lái)源一般分為財(cái)政全額撥付或部分撥付，部分自籌的方式。而財(cái)政撥付的資金一般都用于關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要項(xiàng)目和領(lǐng)域，這就要求事業(yè)單位尤其要重視財(cái)政撥付資金的使用和監(jiān)管，讓納稅人的每一分錢都能取之于民用之于民。

要想提高對(duì)財(cái)政撥款的管理水平，其關(guān)鍵仍然是建立一套科學(xué)完善的預(yù)決算制度，對(duì)財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金進(jìn)行合理分配。沒(méi)有一個(gè)科學(xué)、合理的定額標(biāo)準(zhǔn)和操作尺度，預(yù)算編制中的基數(shù)加增長(zhǎng)的辦法仍然存在，甚至將財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金進(jìn)行“切塊”分配，使得這些資金在預(yù)算編制時(shí)主觀性強(qiáng)，隨意性大，對(duì)財(cái)政撥款的管理極不嚴(yán)肅。只有本著科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)以及對(duì)國(guó)家和人民負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)財(cái)政撥款從預(yù)算的編制到執(zhí)行再到向上級(jí)單位匯報(bào)，每一步驟都一絲不茍，才能確保專項(xiàng)資金物盡其用。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

篇7

1.學(xué)位論文管理和再利用的重要性

1.1學(xué)位論文的學(xué)術(shù)性質(zhì)和學(xué)術(shù)價(jià)值決定了學(xué)位論文管理和再利用的必要性

學(xué)位論文通常指博士或碩士研究生為了獲取學(xué)位資格,向?qū)W?；蚱渌鼘W(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)提交的學(xué)術(shù)研究論文。它是學(xué)位申請(qǐng)者在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的科學(xué)研究的總結(jié),是具有一定獨(dú)創(chuàng)性的一次文獻(xiàn)。論文的選題一般都是結(jié)合導(dǎo)師的科研項(xiàng)目,所探討的問(wèn)題相對(duì)專一,對(duì)問(wèn)題的闡述詳細(xì)、系統(tǒng)且不乏新穎的學(xué)術(shù)思想和獨(dú)到的見(jiàn)解,在一定程度上涉及本專業(yè)的前沿領(lǐng)域和重要問(wèn)題。因此,學(xué)位論文與普通科研論文相比,具有文獻(xiàn)分析面廣、數(shù)據(jù)與圖表量大、理論分析充分且深刻、參考文獻(xiàn)大等特點(diǎn)?；谝陨显?學(xué)位論文具有很強(qiáng)的參考價(jià)值,是進(jìn)行學(xué)術(shù)研究等工作必不可少的文獻(xiàn)資源[1][2]。

根據(jù)檔案法和有關(guān)規(guī)定,教育部和國(guó)家檔案局制定了《高等學(xué)校檔案管理辦法》,已經(jīng)公布并自2008年9月1日起施行。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)紙質(zhì)檔案材料和電子檔案材料同步歸檔。其中教學(xué)類文件材料的歸檔按原國(guó)家教委、國(guó)家檔案局的《高等學(xué)校教學(xué)文件材料歸檔范圍》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在《高等學(xué)校教學(xué)文件材料歸檔范圍》中,第十條為優(yōu)秀的、典型的畢業(yè)論文、畢業(yè)設(shè)計(jì)及評(píng)審意見(jiàn)。第十一條為研究生及碩士、博士學(xué)位獲得者的名冊(cè)、學(xué)位論文及有關(guān)審批文件。因此,電子檔案材料的歸檔是必須的。

1.2山西師范大學(xué)的快速發(fā)展要求學(xué)位論文管理和再利用的進(jìn)一步完善

山西師范大學(xué)創(chuàng)建于1958年,前身是晉南師范?？茖W(xué)校,1964年升格為山西師范學(xué)院本科院校,1984年更名為山西師范大學(xué),1999年山西省職業(yè)師范專科學(xué)校和山西師范大學(xué)體育學(xué)院并入,至今已經(jīng)走過(guò)了50年的風(fēng)雨歷程。

隨著該校博士點(diǎn)的申請(qǐng)成功,該校已經(jīng)具備學(xué)士、碩士、博士三個(gè)層次的學(xué)位授予資格,未來(lái)還會(huì)迎來(lái)更好、更快的發(fā)展。學(xué)生人數(shù)的增加,學(xué)科的發(fā)展必然要求學(xué)位論文管理和再利用的進(jìn)一步完善。

2.校圖書(shū)館學(xué)位論文的收藏、管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

山西師范大學(xué)學(xué)位論文管理存在以下不足:

第一,校逸夫圖書(shū)樓310室是博碩論文庫(kù),從中可以獲取紙質(zhì)版和電子版的碩士論文資料。其中電子版的碩士論文是從1994年至今的,并且大部分為Word格式。而歷年的學(xué)士論文資料只能從各學(xué)院獲得。

第二,學(xué)位論文的Word格式存放不僅占用內(nèi)存空間大,并且安全性差。

第三,該校要求碩士畢業(yè)生在離校前必須將紙質(zhì)版和電子版的學(xué)位論文直接提交給校研究生處存檔。其中電子版的論文資料采用文件夾嵌套形式存放和管理,由于審核力度不夠,因此提交的電子版論文在格式等方面存在一些問(wèn)題。如很多學(xué)生把封面、摘要、正文等分別存放在多個(gè)Word文檔中,給電子論文的管理和電子論文的入庫(kù)帶來(lái)了很多不便。而學(xué)士論文的存放也存在同樣的問(wèn)題。

第四,校圖書(shū)館自建資源中提供了一個(gè)VF開(kāi)發(fā)的博碩論文摘要查詢系統(tǒng),但它只提供了簡(jiǎn)單的論文摘要查詢功能,沒(méi)有實(shí)現(xiàn)論文全文在線閱讀、論文提交和論文下載等功能,這樣的系統(tǒng)不利于學(xué)位論文的再利用。

第五,校圖書(shū)館數(shù)字化文獻(xiàn)資源中提供CNKI系列數(shù)據(jù)庫(kù)(清華同方),但是CNKI中國(guó)優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)中沒(méi)有山西師范大學(xué)的論文資料。

第六,碩博論文庫(kù)設(shè)在逸夫圖書(shū)樓,屬于新教學(xué)樓,很多學(xué)生不了解情況,此閱覽室參閱人員相對(duì)較少,因此,本校學(xué)位論文的再利用率非常低。

3.加強(qiáng)學(xué)位論文管理和再利用的措施和建議

3.1加強(qiáng)對(duì)學(xué)位論文管理的重視

具體措施如下:

第一,統(tǒng)一學(xué)位論文組織形式。在對(duì)原規(guī)范進(jìn)行合理的完善和補(bǔ)充后,出臺(tái)一份新的、細(xì)化的論文組織形式規(guī)范文件,并具體落實(shí)到各學(xué)院。畢業(yè)生在論文答辯完成后要提交一份格式正確的學(xué)位論文電子版,并且要求相關(guān)人員審核電子版格式正確后學(xué)生方可畢業(yè)離校。

第二,pdf格式的文件占用內(nèi)存小且安全性好,排版成功后不易被修改。因此,校方應(yīng)該要求各學(xué)院相關(guān)人員進(jìn)行Word格式轉(zhuǎn)pdf格式的技能學(xué)習(xí)。經(jīng)過(guò)這樣的嚴(yán)格要求,相信一兩年之后的學(xué)位論文都將以pdf格式提交,減輕圖書(shū)館工作人員的勞動(dòng)量。

第三,對(duì)論文答辯為優(yōu)的學(xué)士論文進(jìn)行歸檔。

第四,一些技能性要求比較強(qiáng)的專業(yè),如計(jì)算機(jī)專業(yè)的學(xué)生以開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)作為論文的支撐,除提交電子版的學(xué)位論文外,還需同步將另外兩份文檔提交。一是將所開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)打包后提交;其次為一份日志文檔,將系統(tǒng)使用說(shuō)明做簡(jiǎn)要介紹。

第五,圖書(shū)館采用一些措施加強(qiáng)宣傳,積極提倡大家利用本校學(xué)位論文資源進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和論文撰寫(xiě)等工作。

第六,開(kāi)發(fā)一個(gè)基于山西師范大學(xué),功能完整的學(xué)位論文檢索系統(tǒng)。

3.2基于山西師范大學(xué)的學(xué)位論文檢索系統(tǒng)

3.2.1開(kāi)發(fā)檢索系統(tǒng)益處

首先,學(xué)校本科生在大三階段要選擇畢業(yè)論文指導(dǎo)老師和畢業(yè)論文題目進(jìn)行學(xué)士論文的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)和撰寫(xiě),很多學(xué)生在選擇導(dǎo)師和選擇論文題目時(shí)存在很多疑惑。開(kāi)發(fā)一個(gè)學(xué)位論文檢索系統(tǒng)能夠讓他們很快查詢和了解相關(guān)導(dǎo)師的研究方向,盡快鎖定自己的論文方向。

其次,碩士研究生在入學(xué)后,需要和學(xué)院溝通選擇自己的導(dǎo)師并開(kāi)展科研工作,但是很多人對(duì)各導(dǎo)師的研究方向及研究?jī)?nèi)容了解不足,所以檢索系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)能夠有效解決這一問(wèn)題。

最后,檢索系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)讓導(dǎo)師的指導(dǎo)作品和學(xué)生的學(xué)位論文公開(kāi)化,論文的公開(kāi)化是一種內(nèi)在的激勵(lì)機(jī)制,必然帶來(lái)本校學(xué)位論文質(zhì)量的顯著提高。

因此,為了實(shí)現(xiàn)該校畢業(yè)論文,特別是碩士畢業(yè)論文的再利用,設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)一個(gè)基于山西師范大學(xué),功能完備的學(xué)位論文檢索系統(tǒng)是非常必要的。

3.2.2檢索系統(tǒng)功能

第一,功能完整。學(xué)位論文檢索系統(tǒng)是一個(gè)集注冊(cè)登錄、論文提交、論文檢索、論文統(tǒng)計(jì)、論文評(píng)價(jià)、后臺(tái)管理為一體的系統(tǒng),其中論文檢索為核心模塊。

第二,論文提交模塊包括論文電子表單的提交和論文全文的上傳。

第三,系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)有審核機(jī)制,相關(guān)人員可以直接進(jìn)入后臺(tái)對(duì)已經(jīng)上交的論文信息進(jìn)行審核。

第四,論文檢索模塊應(yīng)具備初級(jí)檢索和高級(jí)檢索功能,并具備兩種匹配方式即模糊匹配和精確匹配。

第五,學(xué)生登陸系統(tǒng)后可在線查看論文全文并免費(fèi)提供全文下載功能。

第六,系統(tǒng)需收錄山西師范大學(xué)1994年至今的碩士、博士學(xué)位論文2500余篇。

第七,論文表中的字段分為:基礎(chǔ)檢索字段、排序輔助字段、審核字段、上傳字段、圖書(shū)館收錄字段,其中論文編號(hào)是主鍵,學(xué)生學(xué)號(hào)是外鍵?；A(chǔ)檢索字段還需包括作者姓名、作者單位、導(dǎo)師姓名、導(dǎo)師單位、學(xué)位級(jí)別(碩士或博士)、學(xué)位類別(全日制或教育碩士)、論文類型(應(yīng)用型或基礎(chǔ)型)、學(xué)科門類、一級(jí)學(xué)科、二級(jí)學(xué)科、學(xué)科專業(yè)備注、學(xué)位授予年度、中文題名、英文題名、中文副題名、英文副題名、中文關(guān)鍵詞、英文關(guān)鍵詞、中文摘要、英文摘要等。

3.2.3相關(guān)度檢索排序算法

深入研究高校學(xué)位論文管理中學(xué)位論文檢索算法。傳統(tǒng)的基于查詢項(xiàng)匹配的檢索算法存在返回信息過(guò)多,且查全率、查準(zhǔn)率不高,用戶篩選不方便等問(wèn)題[4]。針對(duì)以上問(wèn)題提出一種相關(guān)度檢索排序算法,已應(yīng)用于山西師范大學(xué)學(xué)位論文檢索系統(tǒng)。

采用非全文索引,即只對(duì)論文題名(caption)、關(guān)鍵詞(keywords)、摘要(abstract)建立索引,然后用Lucene中文分詞器對(duì)caption、keywords、abstract及用戶輸入的檢索詞進(jìn)行分詞處理。在分詞處理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)檢索和排序。

相關(guān)度檢索排序算法[3][4][5],主要包括三個(gè)步驟。第一步,選擇學(xué)科門類。教育部公布的十二個(gè)學(xué)科門類分別為哲學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、教育學(xué)、文學(xué)、歷史學(xué)、理學(xué)、工學(xué)、農(nóng)學(xué)、醫(yī)學(xué)、軍事學(xué)、管理學(xué),學(xué)科門類下設(shè)一級(jí)學(xué)科和二級(jí)學(xué)科。由于用戶一般會(huì)選擇相同或者相近的專業(yè)進(jìn)行查詢,因此學(xué)科門類的選擇和限制能夠很好地解決“一詞多義”問(wèn)題。

第二步,采用“檢索項(xiàng)+caption+keywords+abstract”組合查詢技術(shù),并去除重復(fù)項(xiàng),得到檢索結(jié)果集。論文的關(guān)鍵詞一般為四到六個(gè),能有效地表征論文的主題。但是由于用戶提取關(guān)鍵詞的能力參差不齊,所以關(guān)鍵詞不能很好地代表全文。本文提出“caption+keywords+abstract”組合能夠更好地代表全文,能夠很好地提高查全率。

第三步,計(jì)算相關(guān)度,并按照相關(guān)度的大小,對(duì)檢索結(jié)果集重新排序。位置因子中caption優(yōu)先級(jí)別為一,keywords優(yōu)先級(jí)別為二,abstract優(yōu)先級(jí)別為三。優(yōu)先級(jí)別相同的論文則計(jì)算檢索詞的詞頻,詞頻越高排序越靠前。本原則能夠很好地提高查準(zhǔn)率。

新算法較原算法在查全率和查準(zhǔn)率方面有較大改進(jìn),用于學(xué)位論文檢索的效果明顯,且實(shí)用性很強(qiáng)、易于工程實(shí)現(xiàn),基本滿足了高校學(xué)位論文檢索的需求。隨著各高校自主研潮的推進(jìn),開(kāi)發(fā)和使用校本系統(tǒng)必將是一種趨勢(shì)。

相信隨著學(xué)校對(duì)學(xué)位論文管理的重視和學(xué)位論文檢索系統(tǒng)的使用,該校學(xué)位論文的利用率會(huì)很快提高,并且一定會(huì)帶來(lái)學(xué)位論文質(zhì)量的顯著提高。

參考文獻(xiàn):

[1]金春華.我國(guó)數(shù)字化學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的現(xiàn)狀與建議,省略.

[2]趙嘉朱.中國(guó)學(xué)位論文管理的歷史回顧與前景展望.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院學(xué)報(bào),2006.4.

篇8

    新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度是一種稀缺性資源，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的制度非均衡是“常態(tài)”，制度均衡僅是理想狀態(tài)，即使出現(xiàn)也不會(huì)持續(xù)。而現(xiàn)實(shí)金融市場(chǎng)中，金融監(jiān)管制度設(shè)計(jì)是相對(duì)固態(tài)的，這與金融發(fā)展的動(dòng)態(tài)必然產(chǎn)生錯(cuò)位，市場(chǎng)失靈和監(jiān)管失靈的對(duì)立統(tǒng)一形成了金融監(jiān)管的制度范圍。金融領(lǐng)域中的市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)為金融壟斷、信息不對(duì)稱、金融市場(chǎng)的負(fù)外部性及“準(zhǔn)公共物品”特性等。市場(chǎng)失靈會(huì)導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，破壞公眾對(duì)銀行的信心，進(jìn)而產(chǎn)生“擠兌”、連鎖性倒閉等金融危機(jī)。監(jiān)管失靈會(huì)影響市場(chǎng)效率，監(jiān)管需求與監(jiān)管成本的博弈、監(jiān)管權(quán)力“尋租”、被監(jiān)管者“俘虜”監(jiān)管者、法規(guī)與監(jiān)管政策之缺陷等都會(huì)帶來(lái)監(jiān)管效率低下和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，破壞公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。市場(chǎng)與監(jiān)管不能完全割裂，從依靠行業(yè)自律到嚴(yán)格的直接監(jiān)管之間可細(xì)分幾個(gè)不同程度的遞進(jìn)：一是行業(yè)自律，即由金融機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)自律準(zhǔn)則，主要采取自愿實(shí)施的方式；二是注冊(cè)，使得相關(guān)部門及時(shí)掌握有關(guān)機(jī)構(gòu)的信息；三是監(jiān)督，持續(xù)監(jiān)管市場(chǎng)或機(jī)構(gòu)的運(yùn)行，如非必要，不采取直接監(jiān)管措施；四是審慎監(jiān)管和行為監(jiān)管，即對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)提出資本、流動(dòng)性、行為規(guī)范等監(jiān)管要求，并有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。一般而言，監(jiān)管嚴(yán)格程度遞進(jìn)的同時(shí)，也是監(jiān)管成本不斷提升的過(guò)程。因此，對(duì)于不同的金融市場(chǎng)和產(chǎn)品，并非是監(jiān)管嚴(yán)格程度越高越好。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)主體及其行為的性質(zhì)和影響，并充分考慮到監(jiān)管成本與收益的協(xié)調(diào)，采取不同層次的監(jiān)管方式，提升監(jiān)管有效性。

    分析金融監(jiān)管范圍有效性的方法通常有兩種：成本—收益分析法和以成本有效性分析替代成本—收益分析方法。

    (一)成本—收益分析法。

    如圖1所示，設(shè)金融監(jiān)管的總預(yù)期收益為r(x)，又稱為預(yù)期收益曲線，其中x為監(jiān)管強(qiáng)度。金融監(jiān)管收益主要包括金融監(jiān)管使社會(huì)總體福利水平提高的程度、使金融體系總體收入提高程度及使被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收入提高水平三個(gè)方面。假定r(x)具有通常的收益函數(shù)的性質(zhì)，即有。金融監(jiān)管的總成本為c(x)，又稱為成本曲線。金融監(jiān)管成本包括金融監(jiān)管的直接成本和間接成本。其中，直接成本包括監(jiān)管的行政成本和執(zhí)行成本。間接成本包括監(jiān)管可能帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)、不公平競(jìng)爭(zhēng)、阻礙金融創(chuàng)新等所導(dǎo)致的效率損失。同樣假定c(x)具有通常成本函數(shù)性質(zhì)，dc(x)/dx＞0，。則當(dāng)預(yù)期邊際收益等于邊際成本時(shí)，即MR=MC時(shí)，監(jiān)管的預(yù)期凈收益n(x)=r(x)-c(x)達(dá)到最大，此時(shí)達(dá)到理想的監(jiān)管狀態(tài)，監(jiān)管強(qiáng)度則為理想的監(jiān)管均衡強(qiáng)度x*，監(jiān)管達(dá)到最佳效率水平。當(dāng)監(jiān)管強(qiáng)度低于理想監(jiān)管均衡強(qiáng)度時(shí)，監(jiān)管的預(yù)期凈收益隨監(jiān)管強(qiáng)度的提高而增加；當(dāng)監(jiān)管強(qiáng)度高于理想監(jiān)管均衡強(qiáng)度時(shí)，監(jiān)管凈收益隨監(jiān)管強(qiáng)度的提高而遞減。但是，這種監(jiān)管均衡強(qiáng)度x*會(huì)隨著市場(chǎng)條件和金融深化程度的變化而改變，因此監(jiān)管強(qiáng)度也會(huì)隨之在市場(chǎng)與監(jiān)管不同層次間變化。如美國(guó)對(duì)對(duì)沖基金的監(jiān)管，之前更多地強(qiáng)調(diào)收益而采取了完全行業(yè)自律的監(jiān)督模式；而隨著對(duì)沖基金規(guī)模的急劇擴(kuò)張，這種監(jiān)管模式已經(jīng)不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，因此危機(jī)后逐步向注冊(cè)及監(jiān)督等更嚴(yán)格層次的監(jiān)管遞進(jìn)。

    

    圖1　金融監(jiān)管成本收益邊際分析

    (二)成本有效性分析法。

    成本—收益法最大的缺點(diǎn)在于監(jiān)管成本、收益難以量化，一種替代的思路是進(jìn)行成本有效性分析。其基本思路是：當(dāng)無(wú)法確定某公共項(xiàng)目具體收益時(shí)，可用目標(biāo)完成程度與付出成本之間的比例來(lái)分析。若能同樣有效地完成目標(biāo)任務(wù)，那么成本更低的方案當(dāng)然優(yōu)于成本較高的方案；在監(jiān)管成本相同的情況下，目標(biāo)的完成程度越好，也就說(shuō)明其有效程度越高。這種分析方法運(yùn)用目標(biāo)完成的程度(即監(jiān)管的有效程度)替代了金融監(jiān)管的收益，避免了金融監(jiān)管收益難以確定的缺陷。

    二、危機(jī)后國(guó)際社會(huì)對(duì)金融監(jiān)管范圍的反思

    (一)危機(jī)反映金融監(jiān)管范圍過(guò)窄問(wèn)題。

    此次金融危機(jī)顯示，現(xiàn)代金融監(jiān)管框架范圍設(shè)定明顯過(guò)于狹窄，其根本原因在于新古典自由經(jīng)濟(jì)主義主導(dǎo)下，對(duì)市場(chǎng)的過(guò)度信任和對(duì)政府作用的質(zhì)疑。20世紀(jì)70年代的“滯脹”危機(jī)帶來(lái)了自由主義理論的復(fù)興，以批判“金融壓抑”和主張“金融深化”理論為代表的金融自由化理論在管制還是自由的爭(zhēng)論中逐漸占據(jù)上風(fēng)。監(jiān)管當(dāng)局因此盡可能縮小監(jiān)管范圍，特別是放棄了對(duì)一些具有系統(tǒng)重要性的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品的監(jiān)管，是促成金融危機(jī)發(fā)生的重要原因。

    1、監(jiān)管制度范圍設(shè)計(jì)缺陷明顯。傳統(tǒng)審慎監(jiān)管以最小化金融機(jī)構(gòu)(及清算體系)失敗潛在的負(fù)外部性為中心，所采取的主要措施包括：對(duì)資本和流動(dòng)性的最低要求、監(jiān)管檢查、存款保險(xiǎn)制度及類似金融安全網(wǎng)體系、監(jiān)管者早期介入機(jī)制及對(duì)突發(fā)危機(jī)的應(yīng)對(duì)機(jī)制等。在這種監(jiān)管理念指導(dǎo)下，保護(hù)存款人利益、并防范存款人擠兌對(duì)銀行體系穩(wěn)定性的破壞性影響是首要監(jiān)管目標(biāo)，因此傳統(tǒng)金融監(jiān)管的主要對(duì)象是存款類金融機(jī)構(gòu)。雖然一些準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)，如投資銀行也接受一定程度的監(jiān)管，但側(cè)重于對(duì)投資者的保護(hù)和交易的合規(guī)等方面，而不是審慎監(jiān)管。因此，危機(jī)前以美國(guó)為代表的主要發(fā)達(dá)國(guó)家監(jiān)管范圍制度設(shè)計(jì)中，只對(duì)以零售客戶為主的金融機(jī)構(gòu)(商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司)實(shí)施監(jiān)管，對(duì)投資銀行、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款公司、共同基金等機(jī)構(gòu)，不實(shí)施監(jiān)管或只對(duì)其市場(chǎng)行為進(jìn)行有限監(jiān) 管。對(duì)商業(yè)銀行與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，也只針對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)管，而對(duì)于它們的經(jīng)營(yíng)模式、激勵(lì)機(jī)制和產(chǎn)品，則基本不管。對(duì)于金融創(chuàng)新和衍生品可能產(chǎn)生的問(wèn)題交由市場(chǎng)自身來(lái)解決(見(jiàn)圖2)。

    

    圖2　主要發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管制度約束范圍

    注：X2Y2為監(jiān)管制度供給使監(jiān)管制度范圍外延可能達(dá)到的均衡約束線，其外延由監(jiān)管制度稀缺程度和邊際成本收益關(guān)系決定，理想狀態(tài)為邊際收益(MR)=邊際成本(MC)。下同。

    2、大量系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和產(chǎn)品游離于監(jiān)管體系外。大量游離于金融監(jiān)管體系之外的系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、市場(chǎng)成為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源。例如，未納入監(jiān)管范圍的龐大的“影子銀行體系”成為危機(jī)爆發(fā)的主要推手。“影子銀行體系”承擔(dān)了商業(yè)銀行的信用轉(zhuǎn)換功能，卻不屬于傳統(tǒng)商業(yè)銀行，包括結(jié)構(gòu)投資工具、管道工具、對(duì)沖基金、私募股權(quán)等。2007年末，美國(guó)的“影子銀行體系”總資產(chǎn)約為10萬(wàn)億美元，與同期美國(guó)全部銀行體系總資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)。場(chǎng)外衍生品市場(chǎng)也是本次金融危機(jī)導(dǎo)火索之一。據(jù)國(guó)際清算銀行統(tǒng)計(jì)，截至2008年6月，場(chǎng)外衍生品在外流通名義金額達(dá)684萬(wàn)億美元，市值達(dá)20萬(wàn)億美元。由于場(chǎng)外衍生品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，交易透明度低，金融監(jiān)管缺位，最終給金融體系造成巨大損失，并引發(fā)了席卷全球的金融危機(jī)。

    3、對(duì)系統(tǒng)重要性大型金融機(jī)構(gòu)并表監(jiān)管缺位。銀行控股公司多樣化經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的范圍經(jīng)濟(jì)和潛在競(jìng)爭(zhēng)造成了監(jiān)管真空。在全球化和混業(yè)經(jīng)營(yíng)背景下，一些大型復(fù)雜金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)覆蓋銀行、證券、保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等多個(gè)領(lǐng)域，經(jīng)營(yíng)觸角延伸到世界各地，組織架構(gòu)日趨復(fù)雜，面臨較大的跨境經(jīng)營(yíng)和綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但相應(yīng)的金融監(jiān)管特別是并表監(jiān)管卻嚴(yán)重缺位，主要表現(xiàn)為缺乏對(duì)大型復(fù)雜金融機(jī)構(gòu)的公司架構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債情況、風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的深入了解和把握，尤其是對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新金融產(chǎn)品潛在風(fēng)險(xiǎn)特別是表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等沒(méi)有實(shí)施有效監(jiān)管，導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)蔓延和失控。

    4、監(jiān)管范圍交界套利問(wèn)題突出。金融危機(jī)表明，監(jiān)管與未監(jiān)管交界領(lǐng)域的大量監(jiān)管套利行為削弱了金融監(jiān)管的有效性。為規(guī)避監(jiān)管，一些金融機(jī)構(gòu)將一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品從受監(jiān)管領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)較低甚至沒(méi)有監(jiān)管的領(lǐng)域。監(jiān)管范圍的局限、監(jiān)管套利的驅(qū)動(dòng)加上市場(chǎng)約束的失靈同時(shí)激發(fā)了過(guò)度金融創(chuàng)新，引發(fā)了證券化和其他衍生品的急劇擴(kuò)張，并給金融體系造成了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)國(guó)際社會(huì)分層次改進(jìn)金融監(jiān)管范圍的實(shí)踐。

    目前，國(guó)際社會(huì)已經(jīng)基本達(dá)成共識(shí)，要求擴(kuò)大金融監(jiān)管的范圍，并以強(qiáng)化審慎監(jiān)管為重點(diǎn)，進(jìn)一步厘清市場(chǎng)自律、注冊(cè)、監(jiān)督及審慎監(jiān)管不同層次的界線和組合，在設(shè)定更加合理有效的金融監(jiān)管范圍同時(shí)，確保金融市場(chǎng)保持創(chuàng)新和發(fā)展，維持金融監(jiān)管強(qiáng)度的均衡。目前正在積極推進(jìn)的監(jiān)管動(dòng)議包括：

    1、提升系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管程度和覆蓋面。按2009年4月二十國(guó)集團(tuán)峰會(huì)要求，金融穩(wěn)定理事會(huì)(FSB)提出了加強(qiáng)系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)監(jiān)管的一攬子政策框架：一是減少系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)倒閉的可能性和沖擊，包括對(duì)系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)的附加資本要求、流動(dòng)性要求以及法律和運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)方面的監(jiān)管要求。二是提高金融體系處置有問(wèn)題機(jī)構(gòu)的能力。相關(guān)政策旨在提高有序處理倒閉機(jī)構(gòu)的能力，完善事前的危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制、應(yīng)急計(jì)劃、監(jiān)管合作和信息共享安排等。三是強(qiáng)化金融基礎(chǔ)設(shè)施和金融市場(chǎng)。相關(guān)政策旨在完善金融基礎(chǔ)設(shè)施，減少金融機(jī)構(gòu)的相互關(guān)聯(lián)程度。2009年11月，F(xiàn)SB-BIS-IMF聯(lián)合了《系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和工具的評(píng)估指引》，按照規(guī)模、關(guān)聯(lián)性和替代性三個(gè)方面評(píng)估系統(tǒng)重要性影響，并考慮業(yè)務(wù)復(fù)雜性和杠桿率等指標(biāo)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)下設(shè)的宏觀審慎工作組正在評(píng)估對(duì)大型復(fù)雜銀行的監(jiān)管安排。2008年10月，國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)正式提出建立全球統(tǒng)一的跨境保險(xiǎn)集團(tuán)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建立數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析工具，檢測(cè)跨境保險(xiǎn)集團(tuán)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素，并加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)。

    2、以注冊(cè)和行業(yè)自律為重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)沖基金監(jiān)管。國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織等監(jiān)管者正在通過(guò)立法制定統(tǒng)一的對(duì)沖基金和(或)對(duì)沖基金經(jīng)理監(jiān)管框架，包括強(qiáng)制注冊(cè)要求、持續(xù)監(jiān)管、提供系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)信息以及監(jiān)管者之間信息披露和交換；2010年了一系列相關(guān)文件，包括各國(guó)監(jiān)管框架的評(píng)估、對(duì)沖基金管理人的最佳做法。監(jiān)管當(dāng)局正在協(xié)調(diào)相關(guān)工作，確保不同國(guó)家盡可能統(tǒng)一實(shí)施對(duì)沖基金監(jiān)管。美國(guó)金融改革法案要求對(duì)沖基金和私募股權(quán)基金的投資顧問(wèn)在證券交易委員會(huì)注冊(cè)，并提供他們交易和資產(chǎn)組合的相關(guān)信息，同時(shí)將聯(lián)邦管制的投資顧問(wèn)的資產(chǎn)門檻從3000萬(wàn)美元提升到1億美元。證券交易委員會(huì)將對(duì)這些基金進(jìn)行定期的檢查，并每年向國(guó)會(huì)報(bào)告監(jiān)管情況。“沃爾克原則”也提出限制銀行實(shí)體(包括存款機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)和子公司)發(fā)起或者投資于對(duì)沖基金和私募股權(quán)基金的要求，包括規(guī)定銀行實(shí)體在對(duì)沖基金或私募股權(quán)基金中的權(quán)益必須限制在基金所有權(quán)益的3%以內(nèi)；銀行實(shí)體在對(duì)沖基金或私募股權(quán)基金中的權(quán)益合計(jì)不能超過(guò)其自身一級(jí)資本的3%，且銀行實(shí)體不能從事與客戶服務(wù)無(wú)關(guān)的自營(yíng)交易。

    3、加強(qiáng)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的外部市場(chǎng)監(jiān)督約束。國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織了《信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)行為基本準(zhǔn)則》，美國(guó)、歐盟、日本等國(guó)公布了信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管法規(guī)。國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織等監(jiān)管者正在評(píng)估各國(guó)和地區(qū)性的立法建議是否符合國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織規(guī)定的原則和行為準(zhǔn)則，以及立法建議的差異是否會(huì)使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合規(guī)義務(wù)相互沖突。

    4、以監(jiān)督為重點(diǎn)推進(jìn)場(chǎng)外衍生品交易進(jìn)入場(chǎng)內(nèi)和信息透明化。2009年5月，國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織了場(chǎng)外衍生品的監(jiān)管文件，主要內(nèi)容：一是證券化市場(chǎng)的信息披露要求，交易鏈中的激勵(lì)機(jī)制，投資者的標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。二是信用違約掉期市場(chǎng)(CDS)的透明度、標(biāo)準(zhǔn)化、中央交易對(duì)手，以及國(guó)際合作等。目前國(guó)際上正在通過(guò)監(jiān)管激勵(lì)推動(dòng)場(chǎng)外衍生品交易進(jìn)入場(chǎng)內(nèi)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2010年新標(biāo)準(zhǔn)，全面考慮交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)以及集中清算合約和提供擔(dān)保品的益處。支付與結(jié)算委員會(huì)和國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織將《合格中央交易對(duì)手的標(biāo)準(zhǔn)》，全球監(jiān)管當(dāng)局將采取協(xié)調(diào)行動(dòng)監(jiān)督并實(shí)施場(chǎng)外衍生品中央交易、對(duì)手方標(biāo)準(zhǔn)和交易托管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。按照這些監(jiān)管思路，美國(guó)已在推動(dòng)場(chǎng)外衍生品進(jìn)行場(chǎng)內(nèi)交易、增加交易透明度等方面提出了一系列監(jiān)管要求。

    三、我國(guó)金融監(jiān)管范圍存在的問(wèn)題

    由于 金融市場(chǎng)發(fā)展程度和制度設(shè)計(jì)的差異，我國(guó)金融監(jiān)管范圍方面的問(wèn)題既與發(fā)達(dá)國(guó)家有相似之處，也有自身的特點(diǎn)。在金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下，我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的是銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別負(fù)責(zé)銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管模式。近年來(lái)，我國(guó)金融格局發(fā)生了很大變化，金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)工作取得較大進(jìn)展，交叉性金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，金融體系內(nèi)不同行業(yè)之間、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融體系之間聯(lián)系日益加深，傳統(tǒng)的分業(yè)監(jiān)管和機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式面臨較大挑戰(zhàn)。在此背景下，金融監(jiān)管范圍方面存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為覆蓋不足、監(jiān)管范圍重疊交叉及監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不連續(xù)等問(wèn)題。目前，我國(guó)金融監(jiān)管范圍未能有效覆蓋的領(lǐng)域主要包括以下方面(見(jiàn)圖3)。

    

    圖3　我國(guó)金融監(jiān)管制度約束范圍

    (一)各類金融控股公司。

    目前，我國(guó)金融控股公司還缺乏明確的法律定位，比較一致的看法認(rèn)為可分為兩類：一類是非銀行金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股公司，如中信集團(tuán)、光大集團(tuán)、平安集團(tuán)等；另一類是企業(yè)集團(tuán)形成的金融股控公司，如海爾集團(tuán)、山東泛海集團(tuán)、東方實(shí)業(yè)集團(tuán)等。雖然金融控股公司控股的商業(yè)銀行、信托公司、證券公司和保險(xiǎn)公司等子公司受到各自的行業(yè)監(jiān)管，但在金融控股公司層面尚未建立統(tǒng)一的并表監(jiān)管規(guī)則，缺乏整體監(jiān)管要求。一些金融控股公司層級(jí)多，組織架構(gòu)復(fù)雜，公司治理不完善，關(guān)聯(lián)交易缺乏透明度，整體風(fēng)險(xiǎn)難以管控。

    (二)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)交叉滲透領(lǐng)域。

    目前，隨著監(jiān)管政策的調(diào)整，銀行、證券、保險(xiǎn)之間的業(yè)務(wù)合作與滲透不斷加深。根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)銀行可以設(shè)立基金管理公司、金融租賃公司，入股信托投資公司和保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司可以投資非上市銀行的股權(quán)和證券公司，還可設(shè)立或投資非金融類企業(yè)。在業(yè)務(wù)合作方面，銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)合作不斷加強(qiáng)，如商業(yè)銀行開(kāi)展基金托管和資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)、基金銷售及保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司參與證券市場(chǎng)業(yè)務(wù)以及跨銀行、保險(xiǎn)兩個(gè)行業(yè)的銀保業(yè)務(wù)等。同時(shí)，銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)還通過(guò)相互交叉持股和購(gòu)買對(duì)方發(fā)行的次級(jí)債，加強(qiáng)滲透。隨著銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)交叉持股和業(yè)務(wù)合作的不斷推進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)傳染的途徑增多，金融體系的關(guān)聯(lián)度加強(qiáng)，容易形成監(jiān)管空白和監(jiān)管交叉重疊，帶來(lái)監(jiān)管成本增加和效率降低，其對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響值得關(guān)注。

    (三)投資于金融市場(chǎng)的私募基金、社?；鸷脱a(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

    私募基金根據(jù)具體投資范圍分為私募股權(quán)投資基金、私募證券投資基金等。目前除了通過(guò)信托方式規(guī)范為陽(yáng)光私募的基金，其他大多數(shù)私募基金處于監(jiān)管空白地帶，且規(guī)模龐大，與金融機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的聯(lián)系緊密，一旦出現(xiàn)重大不利政策或市場(chǎng)調(diào)整影響，容易帶來(lái)比較嚴(yán)重的金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。社?；鸷脱a(bǔ)充養(yǎng)老基金主要由各級(jí)社會(huì)保障部門管理，其投資金融市場(chǎng)的活動(dòng)游離于規(guī)范的金融監(jiān)管體系外。

    (四)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。

    我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)尚處于發(fā)展起步階段，現(xiàn)有各類信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)100家左右。在監(jiān)管方面，缺乏一個(gè)對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管的部門，既沒(méi)有成立行業(yè)協(xié)會(huì)，進(jìn)行統(tǒng)一管理，又沒(méi)有制定相應(yīng)法規(guī)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)，使信用評(píng)級(jí)的指標(biāo)不統(tǒng)一，評(píng)估方法各異，既不利于我國(guó)信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，也難以有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

    (五)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)。

    當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)，尤其是新興電子商務(wù)中的電子結(jié)算業(yè)務(wù)，如以“支付寶”、PayPal等為代表的第三方支付平臺(tái)交易，手機(jī)銀行、電話銀行等發(fā)展較快，并形成了與銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)緊密的聯(lián)系，使得金融監(jiān)管面臨新的挑戰(zhàn)。目前，我國(guó)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管政策主要有《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上證券交易委托管理暫行辦法》這兩個(gè)監(jiān)管規(guī)定，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還沒(méi)有納入監(jiān)管的范圍，對(duì)于第三方支付平臺(tái)交易等電子結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)管還沒(méi)有納入議事日程。

    (六)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。

    誕生于20世紀(jì)80年代中期的各地方產(chǎn)權(quán)交易所，其初衷是為了規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易和服務(wù)于國(guó)有企業(yè)的改制重組，交易品種涉及企業(yè)股權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、債權(quán)等。而隨著各類國(guó)有企業(yè)改制的逐步完成，產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)向非國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步開(kāi)放和向市場(chǎng)化推進(jìn)的步伐也在加快。目前，各類產(chǎn)權(quán)交易所由各級(jí)地方政府主管，政府既是出資人，又是監(jiān)管者，容易導(dǎo)致監(jiān)管效率低下和道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，應(yīng)盡早納入規(guī)范的多層次資本市場(chǎng)監(jiān)管體系，并明確履行社會(huì)公共管理職能的市場(chǎng)監(jiān)管部門。

    四、政策建議

    與主要發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)金融監(jiān)管范圍面臨的問(wèn)題與其既有相似之處，也有自身面臨的特殊問(wèn)題。因此，在金融監(jiān)管范圍的調(diào)整中，既要借鑒國(guó)際社會(huì)的做法，也要充分考慮到我國(guó)金融發(fā)展和金融深化程度，區(qū)別監(jiān)管層次推進(jìn)監(jiān)管范圍擴(kuò)展，達(dá)到市場(chǎng)約束與政府監(jiān)管的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)，要探索建立金融監(jiān)管范圍有效性分析識(shí)別的方法和機(jī)制，及時(shí)將一些應(yīng)該納入而未納入監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和市場(chǎng)，特別是具有系統(tǒng)重要性的機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和市場(chǎng)，及時(shí)納入有效的監(jiān)管體系。

    (一)分層次調(diào)整監(jiān)管范圍，減少監(jiān)管真空和縫隙。

    在審慎監(jiān)管層面：一是建立和完善金融控股公司審慎監(jiān)管制度。主要措施包括進(jìn)一步完善大型金融集團(tuán)的監(jiān)管分工和合作，建立完善對(duì)金融控股公司等大型復(fù)雜金融機(jī)構(gòu)的“主監(jiān)管”和并表監(jiān)管制度，研究制定交叉性金融業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，減少監(jiān)管真空和重疊。同時(shí)，在不同市場(chǎng)間的機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)限制、融資渠道等方面建立有效的防火墻制度。二是強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管。要完善現(xiàn)行金融監(jiān)管法規(guī)，補(bǔ)充適用于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的相關(guān)法律條文。特別是加強(qiáng)對(duì)以“支付寶”等為代表的第三方支付平臺(tái)等新興電子銀行經(jīng)營(yíng)模式以及手機(jī)銀行、電話銀行等的有效監(jiān)管。

    在注冊(cè)監(jiān)管層面：重點(diǎn)是規(guī)范私募基金監(jiān)管。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，明確對(duì)一定資產(chǎn)規(guī)模以上的私募股權(quán)基金、風(fēng)險(xiǎn)資本基金的注冊(cè)或備案要求，并對(duì)投資者和交易對(duì)手披露部分信息。同時(shí)，對(duì)于公募基金，也應(yīng)建立基金注冊(cè)登記業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一備份制度，改變目前基金公司自建注冊(cè)登記系統(tǒng)和委托中登公司注冊(cè)登記并行的現(xiàn)狀，以保障基金持有人的權(quán)益。

    在強(qiáng)化監(jiān)督和行業(yè)自律層面：一是將信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)納入統(tǒng)一監(jiān)管范圍。包括明確信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管部門，完善統(tǒng)一監(jiān)管制度標(biāo)準(zhǔn)，建立信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)許可制度、日常管理制度、信息披露制度和“退市”制度，有效 監(jiān)督管理信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。二是將產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)納入資本市場(chǎng)統(tǒng)一監(jiān)管。改變產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)游離于金融監(jiān)管體系外的格局，將其納入統(tǒng)一的資本市場(chǎng)，由證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范監(jiān)督管理，并堅(jiān)持與行業(yè)自律相結(jié)合，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)加快自身改造和市場(chǎng)化、規(guī)范化進(jìn)程，推動(dòng)中國(guó)證券市場(chǎng)與產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)統(tǒng)一的多層次資本市場(chǎng)體系建設(shè)。

    (二)加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)作，實(shí)現(xiàn)不同金融市場(chǎng)監(jiān)管范圍無(wú)縫對(duì)接。

篇9

工程造價(jià)控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，同時(shí)又要突出重點(diǎn)。工程造價(jià)的多少直接影響到投資效益，工程造價(jià)的控制關(guān)鍵在于施工前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目作出投資決策后，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。據(jù)國(guó)外的資料分析，設(shè)計(jì)費(fèi)一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費(fèi)用（工程造價(jià)是全壽命費(fèi)用的組成部分）的1%以下，但正是這少于1%的費(fèi)用對(duì)于工程造價(jià)的影響卻占了75%以上。長(zhǎng)期以來(lái)項(xiàng)目管理論文，投資者普遍忽視工程建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段的造價(jià)控制，而往往把控制工程造價(jià)的主要精力放在施工階段，在審核施工圖預(yù)算、工

一、通過(guò)設(shè)計(jì)招投標(biāo)和設(shè)計(jì)方

工程設(shè)計(jì)招投標(biāo)是指招標(biāo)單位就擬建工程的設(shè)計(jì)任務(wù)招標(biāo)公告，以吸收設(shè)計(jì)單位參加競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)招標(biāo)單位審查符合投標(biāo)資格的設(shè)計(jì)單位按照招標(biāo)文件要求，向招標(biāo)單位填報(bào)投標(biāo)文件，招標(biāo)單位從而擇優(yōu)確定中標(biāo)設(shè)計(jì)單位來(lái)完成工程設(shè)計(jì)任務(wù)的活動(dòng)。通過(guò)設(shè)計(jì)招投標(biāo)

設(shè)計(jì)方案競(jìng)選是指由組織競(jìng)選活動(dòng)的單位通過(guò)報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或其他媒介競(jìng)選公告，吸收設(shè)計(jì)單位參加方案競(jìng)選，參加競(jìng)選的設(shè)計(jì)單位按照競(jìng)選文件，做好方案設(shè)計(jì)和編制有關(guān)文件。通過(guò)設(shè)計(jì)方案競(jìng)選，可

二、運(yùn)用價(jià)值工程理論

價(jià)值工程又稱價(jià)值分析，是二十世紀(jì)四十年展起來(lái)的一門技術(shù)和經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來(lái)分析的新技術(shù)。價(jià)值工程發(fā)展到六十年代初已被公認(rèn)為一種成熟而行之有效的節(jié)約資源、降低成本的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法。價(jià)值工程在工程方面的應(yīng)用，主要側(cè)重于設(shè)計(jì)階段，以提高產(chǎn)品價(jià)值為中心，并把功能分析作為獨(dú)特的研究方法。通過(guò)功能和價(jià)值分析項(xiàng)目管理論文，可將技術(shù)問(wèn)題與經(jīng)濟(jì)問(wèn)題緊密地結(jié)合起來(lái)龍?jiān)雌诳?。一般?lái)說(shuō)，提高產(chǎn)品的

以橋梁為價(jià)值分析對(duì)象，說(shuō)明價(jià)值工程在設(shè)計(jì)中的應(yīng)用。具體步驟是：1、對(duì)橋梁進(jìn)行功能定義和評(píng)價(jià)。把橋梁作為一種完整獨(dú)立的“產(chǎn)品”進(jìn)行功能定義和評(píng)價(jià)。從通行能力、牢固耐久、建筑造型、環(huán)境影響、便于施工、便于設(shè)計(jì)等這六種功能在橋梁功能中占有的不同的地位，確定相對(duì)重要系數(shù)。2、方案創(chuàng)造。根據(jù)地質(zhì)等其他條件，對(duì)橋梁設(shè)計(jì)提供了多種方案

不過(guò)在設(shè)計(jì)階段運(yùn)用價(jià)值工程控制工程投資，并不是片面地認(rèn)為工程投資越低越好，而且要把工程的功能和投資兩方面綜合起來(lái)進(jìn)行分析。價(jià)值工程在我國(guó)還剛剛起步，但大量事實(shí)證明，它在工程設(shè)計(jì)中對(duì)于控制項(xiàng)目投資，提高工程“價(jià)值”，是大有可為的，特別是隨“勘察設(shè)計(jì)施工一體化總

三、設(shè)計(jì)方案的技術(shù)

設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的目的，是采用科學(xué)方法，按照工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)原則，用一個(gè)或一組主要指標(biāo)對(duì)設(shè)計(jì)方案的項(xiàng)目功能、造價(jià)、工期和設(shè)備、材料、人工消耗等方面進(jìn)行定量與定性分析相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)

設(shè)計(jì)方案優(yōu)劣不僅要考慮投資時(shí)投資額的高低項(xiàng)目管理論文，還應(yīng)考慮項(xiàng)目投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本高低和經(jīng)營(yíng)效益，即投資效益的好壞。例如同樣是高級(jí)路面，水泥混凝土路

目前相當(dāng)多的業(yè)內(nèi)人士還是認(rèn)為工程投資的提高是由于施工管理不善、施工費(fèi)率增加以及建筑材料漲價(jià)引起的，而從上論述可見(jiàn)由于設(shè)計(jì)原因所引起的工程投資的提高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于前者。

作者單位：吉林省四平市公路工程定額站。

所以向來(lái)“重施工、輕設(shè)計(jì)”的傳統(tǒng)觀念必須克服。設(shè)計(jì)階段工程投資管理必須受到足夠重視，從而使方案的優(yōu)化選擇落到實(shí)處，這樣才可以為投資控制起到事半功倍的效果。

面后期養(yǎng)護(hù)費(fèi)用較瀝青路面要小，只有既考慮了建設(shè)時(shí)的投資控制，又考慮了投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)效益，以此取得的方案才是最佳的設(shè)計(jì)方案。

，從而擇優(yōu)確定技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果好的設(shè)計(jì)方案。常用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法有：投資回收期、凈現(xiàn)值法和計(jì)算費(fèi)用法等。通過(guò)工程經(jīng)濟(jì)理論計(jì)算投資回收期、凈現(xiàn)值和計(jì)算費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，從而確定最佳方案。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

承包”嘗試和推廣，價(jià)值工程會(huì)越來(lái)越宣示出它對(duì)控制項(xiàng)目投資所能發(fā)揮的巨大作用。根據(jù)日本開(kāi)展價(jià)值工程活動(dòng)的資料，有組織的價(jià)值工程活動(dòng)可降低成本30%以上。根據(jù)另一項(xiàng)國(guó)外資料，價(jià)值工程活動(dòng)的投入產(chǎn)出比為1：12龍?jiān)雌诳?。可?jiàn)價(jià)值工程在投資控制中的作用是十分明顯的。

項(xiàng)目管理論文，選擇其一作為評(píng)價(jià)對(duì)象。3、求成本系數(shù)。某方案成本系數(shù)=某方案成本/各方案成本和。4、求功能評(píng)價(jià)系數(shù)。按照功能重要程度，采用10分制加權(quán)平分法。對(duì)各個(gè)方案的6項(xiàng)功能的滿足程度分別評(píng)定分?jǐn)?shù)。5、求出價(jià)值系數(shù)并進(jìn)行方案評(píng)價(jià)。按“價(jià)值系數(shù)=功能系數(shù)/成本系數(shù)”公式分別求出各方案價(jià)值系數(shù)。當(dāng)價(jià)值系數(shù)=1，方案即為最佳。

價(jià)值，主要有以下5個(gè)途徑：1、功能提高，成本降低。這是最理想的途徑。2、功能不變，成本降低。3、成本不變，提高功能。4、成本略提高，帶來(lái)功能的大提高。5、功能略有下降，帶來(lái)成本大降低。必須指出，價(jià)值分析并不是單純追求降低成本，也不片面追求提高功能，而是力求正確處理好功能與成本的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，提高它們之間的比值，研究產(chǎn)品功能和成本的最佳配置。

優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。

以起到：有利于多種設(shè)計(jì)方案的選擇和競(jìng)爭(zhēng)，從中選擇最佳方案龍?jiān)雌诳?。有利于控制?xiàng)目投資項(xiàng)目管理論文，中選的設(shè)計(jì)方案所做出的投資估算一般控制在競(jìng)選文件規(guī)定的范圍內(nèi)。能集思廣益，吸收多種方案設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。

篇10

1建立企業(yè)的權(quán)責(zé)范圍明確企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)，明確總會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)各職能部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)內(nèi)部各級(jí)單位的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé)范圍，建立有條不紊的權(quán)責(zé)體系，通過(guò)建章立制達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

2依法建好賬目、管住企業(yè)錢財(cái)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立各種賬目，把帳建真建實(shí)，做到會(huì)掙錢、會(huì)理錢、會(huì)管錢，建立和完善會(huì)計(jì)管理機(jī)制，做到從管理秩序看財(cái)務(wù)水平，從所建賬本看管理效果，建好賬目是管住錢財(cái)?shù)囊罁?jù)，只有把錢管住了，反映的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益才是真實(shí)的。

3加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，全面提升會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)要建立好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，它是財(cái)務(wù)管理上水平求突破的組織保證，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中普遍存在的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整頓，作為財(cái)務(wù)人員不僅要學(xué)習(xí)貫徹會(huì)計(jì)法，還要學(xué)習(xí)國(guó)家的各種法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的守法觀念。要明確責(zé)任、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的自律意識(shí)，提高遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律的覺(jué)悟，培養(yǎng)其敬業(yè)精神、責(zé)任意識(shí)、勤勉作風(fēng)以及對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)理念，繼續(xù)深化財(cái)務(wù)管理改革，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。

4積極盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)、使企業(yè)保持良性循環(huán)對(duì)建筑施工企業(yè)而言工程任務(wù)尤如農(nóng)民的土地一樣重要。目前“墊資施工”和“工程拖欠款回收難”就像兩把插在企業(yè)背上的利刃，雖然未深及致命、但也構(gòu)成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)范“墊資施工”、下大力氣清收工程拖欠款，對(duì)惡意不償還工程款的建設(shè)單位要用法律的手段進(jìn)行解決，從根本上改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

總之，財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)在企業(yè)各項(xiàng)工作中，體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中，更體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心，企業(yè)的目標(biāo)規(guī)劃、投資決策、資本運(yùn)營(yíng)、資金籌集等都與財(cái)務(wù)管理密不可分，可以說(shuō)沒(méi)有高水平的財(cái)務(wù)管理企業(yè)就會(huì)喪失科學(xué)性的支撐、就會(huì)放大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

建立現(xiàn)代化建筑企業(yè)的成本管理體系

1人工費(fèi)的控制方法加強(qiáng)勞動(dòng)工資管理，進(jìn)一步深化勞動(dòng)、人事、分配三項(xiàng)制度改革，充分調(diào)動(dòng)人的積極性，不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)行勞動(dòng)有計(jì)劃管理，合理安排勞動(dòng)，減少窩工浪費(fèi)。分工種列出定額用工，作為人工費(fèi)承包依據(jù)，全面考察施工人員的技術(shù)水平、工程業(yè)績(jī)。選擇好分包隊(duì)伍，對(duì)某些專業(yè)工程項(xiàng)目可實(shí)行分包，承包價(jià)應(yīng)低于企業(yè)與業(yè)主所承包的這部分工程金額。壓縮非生產(chǎn)人員的比例，減少臨時(shí)用工數(shù)，通過(guò)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，把臨時(shí)工作量分流到人工充裕的分部分項(xiàng)工程之中。采用工作量事先確定的方式，以做到在施工的初期就可基本確定人工費(fèi)用的支出，便于準(zhǔn)確地把握人工費(fèi)用的盈虧情況。

2材料費(fèi)的控制方法根據(jù)定額和施工進(jìn)度編制材料計(jì)劃，并確定好材料的進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間，因?yàn)槿绻M(jìn)場(chǎng)太早，就會(huì)早付款給材料商，增加公司貸款利息，還可能增加二次搬運(yùn)費(fèi)，有些易受潮的材料更可能堆放太久導(dǎo)致不能使用需重新訂貨、增加成本，若材料進(jìn)場(chǎng)太晚又會(huì)影響工程進(jìn)度還可能造成誤期罰款或增加趕工費(fèi)。對(duì)采購(gòu)的材料要認(rèn)真計(jì)量驗(yàn)收，如遇到材料數(shù)量不足、質(zhì)量差，要及時(shí)進(jìn)行索賠。在施工過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制用料，實(shí)行限額領(lǐng)料制，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，做好材料的保管工作，減少保管損耗。并充分利用邊角料，做好包裝品和余料的價(jià)值回收工作。加速周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)速度。在項(xiàng)目施工中，周轉(zhuǎn)材料也占了相當(dāng)大的比重。因此，施工企業(yè)在施工計(jì)劃安排時(shí)，應(yīng)該本著經(jīng)濟(jì)、有效的原則，盡量縮短周轉(zhuǎn)材料的周期，加速周轉(zhuǎn)速度，提高周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少費(fèi)用開(kāi)支，節(jié)約成本。對(duì)于存在分包情況的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，與分包商確定一個(gè)合理的材料損耗率，建筑材料由其包干使用。如果材料節(jié)約，則雙方分成;反之則按照超額量從分包款中扣除相關(guān)費(fèi)用。這樣有利于讓每一個(gè)分包商或施工人員在材料用量上都與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，降低整個(gè)工程的材料成本。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

3機(jī)械使用費(fèi)的控制方法機(jī)械費(fèi)的支出是否合理，其根本在于施工技術(shù)方的編排是否科學(xué)。在工程開(kāi)工前期，施工企業(yè)就應(yīng)針對(duì)施工方案，從經(jīng)濟(jì)的角度進(jìn)行分析，做好機(jī)械使用的成本預(yù)測(cè)，并在施工規(guī)范準(zhǔn)許的范圍內(nèi)，權(quán)衡整體效益，不斷完善和修改方案，最終制定出一個(gè)合理的機(jī)械使用安排。在施工過(guò)程，機(jī)械費(fèi)的降低，應(yīng)做好以下工作：

①根據(jù)工程特點(diǎn)和施工方案，從機(jī)械性能、操作運(yùn)行和合理成本等因素綜合考慮，選擇最適合工程施工的施工機(jī)械，做到經(jīng)濟(jì)與實(shí)用并存。②本著“利用率高、經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)”的原則，做好工序、工種機(jī)械施工的組織工作，最大限度地發(fā)揮機(jī)械效能，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用。③要建立科學(xué)合理的內(nèi)部施工機(jī)械設(shè)備管理體制，按計(jì)劃對(duì)企業(yè)施工機(jī)械設(shè)備進(jìn)行維修改造和保養(yǎng)，保證機(jī)械完好，隨時(shí)都能保持良好的狀態(tài)在施工中正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高機(jī)械利用率。同時(shí)開(kāi)展對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

4其他直接費(fèi)的控制方法原則上，其他直接費(fèi)是按以上費(fèi)用分析轉(zhuǎn)入的。特別注意的是，現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬動(dòng)費(fèi)發(fā)生的汽車、小拖運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按白班計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽證后，分析記入此項(xiàng)費(fèi)用。

5間接費(fèi)用的控制方法項(xiàng)目部管理人員的工資、辦公費(fèi)記入“間接費(fèi)用”明細(xì)科目。按工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取的施工管理費(fèi)，由企業(yè)本部、工區(qū)(建筑分公司)、項(xiàng)目部三級(jí)按比例分成，上交部分記入“間接費(fèi)用”;其他在施工中發(fā)生的費(fèi)用歸入有關(guān)成本科目。

 

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2.建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

篇11

0引 言

針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所需資源多樣性和相關(guān)性，導(dǎo)致生產(chǎn)系統(tǒng)難以評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)結(jié)果不夠準(zhǔn)確；國(guó)內(nèi)外學(xué)者提出各種評(píng)價(jià)方法和控制手段。如Teng[3]提出基于FMEA的生產(chǎn)過(guò)程的控制，運(yùn)用FMEA理論對(duì)生產(chǎn)制造過(guò)程中所涉及的零部件出現(xiàn)失效模式進(jìn)行評(píng)價(jià)；Allen[4]提出生產(chǎn)設(shè)計(jì)階段利用FMEA和模糊數(shù)學(xué)方法進(jìn)行管控, 將FMEA和模糊集理論應(yīng)用到產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段；門峰[8]提出模糊集理論與灰色關(guān)聯(lián)理論的FMEA方法，將FMEA和模糊集理論與灰色關(guān)聯(lián)理論運(yùn)用到具體的鑄件產(chǎn)品中。郭銅修等[9]提出企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)模糊評(píng)價(jià)方法，將模糊集理論運(yùn)用到航空工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)中的評(píng)價(jià)。本文在上述研究基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)FMEA方法存在不足之處：（1）多因素評(píng)價(jià)時(shí)所得風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)不可靠，得到數(shù)值相近甚至相等。（2）系統(tǒng)評(píng)價(jià)過(guò)程中沒(méi)有考慮各因素在整體上影響程度，只是按著FMEA方法評(píng)價(jià)其各個(gè)因素；為了避免以上缺點(diǎn)而提出了基于FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評(píng)價(jià)。

1 FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評(píng)價(jià)研

1.1離散型加工生產(chǎn)線研究

從系統(tǒng)工程角度出發(fā)工商管理論文，離散型加工生產(chǎn)線的生產(chǎn)過(guò)程可以被看作是一個(gè)“輸入—轉(zhuǎn)換—輸出”系統(tǒng)，系統(tǒng)輸入就是一切需求資源或生產(chǎn)要素，經(jīng)過(guò)有機(jī)的轉(zhuǎn)換過(guò)程，輸出特定產(chǎn)品或服務(wù)，這個(gè)轉(zhuǎn)換過(guò)程就是企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)龍?jiān)雌诳?。一般將離散型生產(chǎn)線的構(gòu)成要素劃分為[9]：

(1) 人力：人員技能、人力資源利用、人員情緒等。

(2) 物力：物料、半成品、產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)箱、設(shè)備、儀器、文件資料、工具、工裝等。

(3) 環(huán)境：生產(chǎn)線現(xiàn)場(chǎng)的通道、地面及其標(biāo)識(shí)，各類管線、門窗、墻面、通風(fēng)、照明等。

(4) 信息：在制品數(shù)量、產(chǎn)品合格率或廢品率、生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)量、生產(chǎn)成本、時(shí)間等。

從上述描述可以看出各種構(gòu)成要素中包括不同種因素，不同要素在不同企業(yè)生產(chǎn)線中影響程度不同，不同因素在企業(yè)生產(chǎn)線中影響程度也不同，所以對(duì)具體企業(yè)生產(chǎn)線進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)要考慮到這種特殊性。可以將生產(chǎn)線劃分為一級(jí)要素指標(biāo)和二級(jí)因素指標(biāo)，即考慮其層次性，生產(chǎn)線指標(biāo)體系如圖1-1。這些因素控制存在不確定性和模糊性，而這種不確定因素在以前的評(píng)價(jià)系統(tǒng)中難以給予準(zhǔn)確的數(shù)值。故障模式影響分析（Failure Mode and EffectAnalysis ,FMEA）和模糊數(shù)學(xué)理論在這方面有著其他方法不可替代優(yōu)勢(shì)。FMEA實(shí)施過(guò)程中主要是利用專家經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)得到各因素失效模式的發(fā)生率（Occurrence-O）、嚴(yán)重度（Severity-S）、難檢度（Detectability-D），通過(guò)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)（Risk PriorityNumber-RPN，RPN=）得出風(fēng)險(xiǎn)程度。其計(jì)算方法就是O、S、D三者乘積而得出其風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)，這樣導(dǎo)致不同失效模式得出相近甚至相同的RPN工商管理論文，但實(shí)際上這些相近甚至相同RPN的重要程度不同[10]。

圖1-1 生產(chǎn)線指標(biāo)體系

通過(guò)以上分析，生產(chǎn)系統(tǒng)評(píng)價(jià)既要考慮它的要素和因素重要性，又要考慮各因素具體的情況，于是提出了基于FMEA離散型加工生產(chǎn)線的綜合評(píng)價(jià)方法。首先從系統(tǒng)的角度出發(fā)，利用專家知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)填寫(xiě)各層次指標(biāo)的重要性表格，應(yīng)用二元對(duì)比倒數(shù)法計(jì)算出相應(yīng)權(quán)重。其次從局部的角度出發(fā)，應(yīng)用FMEA理論對(duì)具體因素存在失效模式進(jìn)行評(píng)價(jià)龍?jiān)雌诳?。最后為了考慮所有因素對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的影響和避免專家的主觀因素，應(yīng)采用模糊集和FMEA理論相結(jié)合的方法，即綜合評(píng)價(jià)方法，其過(guò)程如圖1-2。

圖1-2 綜合評(píng)價(jià)過(guò)程

1.2 FMEA模型簡(jiǎn)介

失效模式與效應(yīng)分析是FMA（故障模式分析）和FEA（故障影響分析）的組合，是過(guò)程管理中的一項(xiàng)預(yù)防性分析工作，是一種用來(lái)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)過(guò)程或服務(wù)等所有可能發(fā)生的故障（問(wèn)題、錯(cuò)誤、風(fēng)險(xiǎn)和利害）的特殊關(guān)系[1]。其使用范圍包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)過(guò)程、服務(wù)過(guò)程、機(jī)器設(shè)備等。

有效FME具有以下特色：可以降低制造過(guò)程中出現(xiàn)失效的風(fēng)險(xiǎn)；能識(shí)別與產(chǎn)品相關(guān)的制造失效模式；可分析所有顧客要求的產(chǎn)品特殊性；能評(píng)估失效對(duì)顧客造成的影響；能識(shí)別制造過(guò)程中潛在的失效原因，并據(jù)以降低失效發(fā)生率；能列出潛在失效模式的排序，并據(jù)以建立考慮采取矯正措施的優(yōu)先級(jí)；能將制造或裝配過(guò)程的結(jié)果文件化。FMEA的實(shí)施過(guò)程如圖1-3。

圖1-3 FMEA實(shí)施過(guò)程

FMEA使用過(guò)程中要進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的實(shí)際調(diào)研和收集，識(shí)別產(chǎn)品或系統(tǒng)潛在失效模式中潛在失效后果、潛在原因、確認(rèn)現(xiàn)行的檢測(cè)方法和控制手段工商管理論文，評(píng)價(jià)嚴(yán)重度、發(fā)生率、難檢度；直到所有失效模式評(píng)價(jià)完成，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)，判斷風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)是否在可接受的水平。若風(fēng)險(xiǎn)順序數(shù)在不可接受水平內(nèi)需要采取措施，通過(guò)持續(xù)改進(jìn)直到達(dá)到可接受水平內(nèi)才為止。

1.3綜合評(píng)價(jià)模型簡(jiǎn)介

綜合評(píng)價(jià)模型如下：

B=A°R= A° （1-1）

模型中：A=一級(jí)指標(biāo)權(quán)重， Ai，二級(jí)指標(biāo)權(quán)重，為判定矩陣，上標(biāo)°表示合成算子。

（1）權(quán)重的確立[6]

通過(guò)表1-1，利用二元對(duì)比倒數(shù)法得出各子系統(tǒng)相對(duì)權(quán)重。

表1-1因素比較表

定義

定義

1

Ai與Aj同等重要

2

Ai比Aj略微重要

3

Ai比Aj較為重要

4

Ai比Aj重要

5

Ai比Aj重要得多

6

Ai比Aj非常重要

7

Ai比Aj絕對(duì)重要

 

 

根據(jù)專家初始權(quán)重集W計(jì)算權(quán)重相似系數(shù)Sij ，得到相似矩陣S。

（1-5）

式中，Sij 專家i與專家j相似程度，需要進(jìn)一步計(jì)算偏離程度L來(lái)剔除偏離程度大的專家評(píng)定權(quán)重

（1-6）

（1-7）

式中代表i專家評(píng)定因素權(quán)重與其他專家評(píng)定因素權(quán)重偏離程度，假如大于某一界值時(shí)，第i位專家意見(jiàn)加以剔除。實(shí)際運(yùn)用中根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)定界值L。

（3）評(píng)判矩陣的確定。一般采用定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的隸屬度，本文采用改進(jìn)的定性指標(biāo)方法處理，即直接由多個(gè)專家對(duì)某個(gè)被評(píng)定因素的隸屬度做出估計(jì)，然后利用聚類分析的距離法中歐氏距離來(lái)剔除偏離程度比較大隸屬度。

（4）模糊綜合評(píng)價(jià)合成算子上標(biāo)°確定[6]

根據(jù)本文特點(diǎn)選擇如下模型：

， j=1工商管理論文，2，3，…，m

該模型不僅考慮所有因素的影響，而且保留了所有單因素評(píng)價(jià)的全部信息。在運(yùn)算時(shí)，并不對(duì)ai和rij施加上線限制，只需對(duì)ai歸一化處理，即。

2實(shí)例分析

對(duì)汽車前橋廠的轉(zhuǎn)向節(jié)加工生產(chǎn)線進(jìn)行實(shí)際調(diào)研和相關(guān)數(shù)據(jù)的采集，發(fā)現(xiàn)其潛在失效模式，由專家、調(diào)研人員和從事多年此生產(chǎn)線管理的相關(guān)人員對(duì)各失效模式因子O、S、D進(jìn)行評(píng)分，利用FMEA和綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.1 評(píng)價(jià)體系確定

通過(guò)實(shí)際調(diào)查和分析，本文從人力、物力、環(huán)境、信息綜合考慮設(shè)定4個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)及14個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，所構(gòu)成轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表2-1。

表2-1轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線評(píng)價(jià)指標(biāo)

轉(zhuǎn)向節(jié)生產(chǎn)線

人力（）

人力資源利用（w11）

人員技能（w12）

物力（）

外圓尺寸和精度（w21）

螺紋底孔中心孔（w22）

防護(hù)裝置（w23）

設(shè)備（w24）

文件資料（w25）

環(huán)境（）

機(jī)器及其地面清潔（w31）

作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)通風(fēng)、照明（w32）

各類線路布置、著色（w33）

門窗、墻壁完好性（w34）

信息（）