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時(shí)間：2022-09-02 10:43:36
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所謂起點(diǎn)公平就是指社會(huì)成員在從事某項(xiàng)社會(huì)活動(dòng)時(shí)具備相同或相近的起點(diǎn)。在現(xiàn)代社會(huì)中，確保社會(huì)成員受教育和就業(yè)的權(quán)利是實(shí)現(xiàn)公平分配的起點(diǎn)和前提。
社會(huì)成員受教育程度對(duì)收入分配有著重要影響。受教育的程度不同，往往意味著就業(yè)機(jī)會(huì)、就業(yè)能力的不同，也意味著將來收入的不同。中外大量的事實(shí)都證明，受教育越多，掌握的知識(shí)越多，一般來說發(fā)展的機(jī)遇就越多，工資收入和生活質(zhì)量也就越高。就我國目前情況看，雖然各級(jí)政府在實(shí)現(xiàn)教育公平方面已做了大量工作，且取得了很大成效，但教育不公平還是十分明顯的，突出地表現(xiàn)在城鄉(xiāng)教育的差距上。教育的城鄉(xiāng)“二元結(jié)構(gòu)”，造成農(nóng)村人口受教育機(jī)會(huì)少，受教育年限短，教育質(zhì)量低。目前城市人口平均受教育年限達(dá)13年，而農(nóng)村人口還不足7年，相差近一倍。由于農(nóng)村教育落后，導(dǎo)致農(nóng)民文化科技素質(zhì)偏低，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)利用率低，經(jīng)營方式粗放，經(jīng)濟(jì)效益低下。在黨的十七大的報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)“教育是民族振興的基石，教育公平是社會(huì)公平的重要基礎(chǔ)?！卑褍?yōu)先發(fā)展教育提到了人才強(qiáng)國、民族振興的高度，把促進(jìn)教育公平作為促進(jìn)社會(huì)公平正義、建設(shè)和諧社會(huì)的基礎(chǔ)。設(shè)想通過建立現(xiàn)代國民教育體系、對(duì)貧困地區(qū)和民族地區(qū)教育實(shí)行特殊政策，建立對(duì)貧困學(xué)生資助體系以及改革教學(xué)內(nèi)容和考試招生制度等等辦法，來解決在現(xiàn)實(shí)生活中存在的問題，逐步接近教育公平的目標(biāo)。近幾年，國家加大了教育的投入和對(duì)貧困學(xué)生的資助，據(jù)財(cái)政部副部長王軍介紹，自2005年底農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革以來，全部免除了農(nóng)村義務(wù)教育階段的學(xué)雜費(fèi)，為貧困家庭學(xué)生免費(fèi)提供教科書，補(bǔ)貼住宿費(fèi)。與此同時(shí)，國家助學(xué)體系不斷完善，每年用于助學(xué)的財(cái)政投入、助學(xué)貸款和學(xué)校安排助學(xué)經(jīng)費(fèi)達(dá)500億元。到去年，“兩免一補(bǔ)”政策已在全國農(nóng)村全面推開，惠及全國近1.5億農(nóng)村中小學(xué)生，新的資助體系解除了社會(huì)困難群體對(duì)子女接受教育的擔(dān)憂。所有這一切都是圍繞滿足社會(huì)成員公平的接受教育而采取的有力措施。
就業(yè)關(guān)系個(gè)人的收入狀況，關(guān)乎每個(gè)人的生存與發(fā)展。讓每個(gè)勞動(dòng)者擁有平等的就業(yè)權(quán)利，也是實(shí)現(xiàn)收入分配起點(diǎn)公平的必要條件。就業(yè)平等意味著每一個(gè)有勞動(dòng)能力的人都應(yīng)有平等的就業(yè)權(quán)利，這一權(quán)利不因個(gè)人性別、年齡、民族、地域、文化、經(jīng)濟(jì)能力及背景的不同而有所區(qū)別。我國目前就業(yè)不平等主要表現(xiàn)在：能否找到理想的工作未必取決于真才實(shí)學(xué)，有些名義上是公開招聘，實(shí)際上存在暗箱操作；勞動(dòng)力自由流動(dòng)受到種種制約，處于就業(yè)最不利地位的是農(nóng)民，尤其是中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)的農(nóng)民。黨的十七大報(bào)告提出了“就業(yè)是民生之本”的思想。而要實(shí)現(xiàn)這一思想，就必須改革現(xiàn)階段我國的就業(yè)準(zhǔn)入、戶籍管理等制度，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力的自由流動(dòng)和平等競爭；改善就業(yè)和創(chuàng)業(yè)環(huán)境，為就業(yè)者和創(chuàng)業(yè)者提供諸如稅收優(yōu)惠政策等必要的條件；建立對(duì)困難群眾的就業(yè)援助以及解決零就業(yè)家庭幫扶制度。等等。一方面要通過發(fā)展經(jīng)濟(jì)增加就業(yè)崗位，一方面要通過“以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”，鼓勵(lì)通過自主創(chuàng)業(yè)緩解我國就業(yè)壓力，讓每個(gè)勞動(dòng)者擁有自己的就業(yè)崗位和合法收入，滿足每個(gè)人的生存與發(fā)展的需要。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的報(bào)告，黨的十六大以來，我國就業(yè)總量保持了持續(xù)穩(wěn)步增長，就業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，各地就業(yè)再就業(yè)工作取得顯著成績，失業(yè)率得到了有效的控制。我國城鄉(xiāng)就業(yè)人員從2002年的73740萬人增加到2006年的76400萬人，增加了2660萬人，年均增加665萬人。城鎮(zhèn)就業(yè)人員占全國的比重從2002年的33.6%上升到2006年的37.1%，使鄉(xiāng)村就業(yè)人員占全國就業(yè)總量的比重從2002年的66.4%下降到2006年的62.9%。2002—2006年，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率均保持在4.0%—4.3%的較低水平。
二、建立完善的分配制度是實(shí)現(xiàn)公平分配的過程公平
如果說起點(diǎn)公平是為每個(gè)人提供了平等參與競爭的機(jī)會(huì)，那么過程的公平就是指人們?cè)诟偁庍^程中能夠充分發(fā)揮自己的能力和優(yōu)勢，從而獲得相應(yīng)的利益，實(shí)現(xiàn)各盡所能，各得其所。過程公平的重要性在于它能夠充分調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，是激發(fā)社會(huì)活力的源泉，是提高效率的重要手段。
首先要進(jìn)一步完善按勞分配制度。黨的十七大報(bào)告指出：社會(huì)主義初級(jí)階段必須“堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度”。按勞分配作為社會(huì)主義的分配原則，它以每個(gè)勞動(dòng)者的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量作為分配的依據(jù)，既體現(xiàn)了不同勞動(dòng)崗位勞動(dòng)的質(zhì)的差別，又體現(xiàn)了同一勞動(dòng)崗位勞動(dòng)的量的差別。但是在社會(huì)實(shí)踐中，由于對(duì)按勞分配認(rèn)識(shí)上的偏差或受客觀條件的制約，還存在諸多不公平的分配現(xiàn)象。一些單位內(nèi)部仍然不同程度地實(shí)行著平均分配，不同崗位勞動(dòng)者的收入未能充分體現(xiàn)崗位特點(diǎn)和貢獻(xiàn)大??；不同單位之間存在著同工不同酬的現(xiàn)象，同樣的勞動(dòng)崗位和勞動(dòng)貢獻(xiàn)得到的是不同的收入。黨的十七大報(bào)告指出：要“逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。逐步提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)和最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。”因此，要正確實(shí)施按勞分配，必須深入研究按勞分配的本質(zhì)要求和現(xiàn)階段勞動(dòng)的特點(diǎn)，合理計(jì)量不同崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)貢獻(xiàn)，合理拉開貢獻(xiàn)不同的勞動(dòng)者的收入差距，切實(shí)做到多勞多得，克服平均主義。同時(shí)要建立企業(yè)職工工資標(biāo)準(zhǔn)和支付保障制度，通過不斷提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)等手段來保障職工工資正常增長，并以此為基數(shù)交納社保金；通過建立工會(huì)組織和強(qiáng)化用工合同制度建設(shè)，確保職工能按時(shí)、足額領(lǐng)到工資。針對(duì)勞動(dòng)者因客觀條件不同而出現(xiàn)的收入分配中的事實(shí)上的不公平，政府要通過完善經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、縮小按勞分配實(shí)施對(duì)象客觀條件的差異等辦法，防止一些部門、單位利用國有資產(chǎn)和國家權(quán)力為本部門謀取私利，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為個(gè)人的福利。
其次，要完善按生產(chǎn)要素分配的制度。在分配上實(shí)行按照各種生產(chǎn)要素的實(shí)際貢獻(xiàn)進(jìn)行分配，是實(shí)現(xiàn)收入分配過程公平的重要條件，也是使社會(huì)充滿活力、激發(fā)全體社會(huì)成員努力創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的初衷所在。但也必須看到，目前在這方面還存在著許多不規(guī)范和混亂的現(xiàn)象，按生產(chǎn)要素分配在實(shí)現(xiàn)過程中存在著參與分配的生產(chǎn)要素不完全、生產(chǎn)要素泛化、分配的具體衡量標(biāo)準(zhǔn)不確定、各生產(chǎn)要素之間的分配比例不合理等突出問題。黨的十七大報(bào)告指出：要“健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入?！币虼?，必須進(jìn)一步完善生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，尤其是完善生產(chǎn)要素的產(chǎn)權(quán)界定工作，改善生產(chǎn)要素價(jià)格的形成機(jī)制，依法保護(hù)生產(chǎn)要素所有者的合法收入，取締非法收入，整頓不合理收入，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，充分發(fā)揮各類投資者的積極性，努力構(gòu)建各種生產(chǎn)要素合理參與分配的制度環(huán)境和市場環(huán)境?！皠?chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入”，讓群眾手里的財(cái)富和國家的財(cái)富一同增長，用財(cái)富分配多樣性來調(diào)整社會(huì)財(cái)富的分配不公，逐步扭轉(zhuǎn)收入分配差距擴(kuò)大趨勢。
三、合理的調(diào)控收入差距是實(shí)現(xiàn)公平分配的結(jié)果公平
中圖分類號(hào)：F830.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2013）01-076-03
一、引言
2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條指出，本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)可以增強(qiáng)外部人對(duì)會(huì)計(jì)信息可靠性的信心，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)營管理，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高工作效率降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系具有重要意義。本文僅從28家煤炭類上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)披露狀況進(jìn)行分析，進(jìn)而提出本文的觀點(diǎn)：上市公司內(nèi)部控制體系在不斷完善，但是存在一系列的問題。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）外部評(píng)價(jià)主體進(jìn)行相關(guān)鑒證的比例偏低；（2）自我評(píng)價(jià)依據(jù)不一；（3）外部審核依據(jù)不統(tǒng)一；（4）披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)表形式不規(guī)范。
二、上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述
（一）上市公司內(nèi)部控制信息披露比例
為推動(dòng)和指導(dǎo)上市公司建立健全內(nèi)部控制制度，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)。上海證券交易所和深圳證券交易所于2007年7月1日起開始分別實(shí)行《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》。其中《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第三十二條規(guī)定，公司董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。本文選取2008年至2010年的煤炭類上市公司披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行分析。
樣本選取了28家上市公司進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2008年出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的有13家公司，占樣本比例的46.4%。同時(shí)出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核報(bào)告的為6家，占樣本比例的21.4%。2009年出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的有18家，占樣本比例的64.3%，同時(shí)出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核報(bào)告的為9家，占樣本比例的32.1%。2010年出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的有19家，占樣本比例的67.8%。同時(shí)出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核報(bào)告的為13家，占樣本比例的68.4%。根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，隨著時(shí)間的推移越來越多的公司開始披露公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并且出具審計(jì)報(bào)告的公司數(shù)量呈增長趨勢說明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)披露規(guī)范化程度也在不斷的提高。具體統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1所示。
（二）內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)狀況、評(píng)價(jià)依據(jù)
1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)總體狀況。根據(jù)21家披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的數(shù)據(jù)顯示，2008年有8家公司（61.5%）認(rèn)為其內(nèi)部控制健全有效，2009年有13家公司（72.2%）認(rèn)為其內(nèi)部控制健全有效，2010年有12家公司（63.2%）認(rèn)為其內(nèi)部控制健全有效，見表2。
相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出大部分公司認(rèn)為其內(nèi)部控制健全有效，但是就目前的企業(yè)現(xiàn)狀很多的企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷。這就說明上市公司對(duì)于自己公司的內(nèi)部控制的有效性過于樂觀。可能有兩方面的原因?qū)е逻@一狀況：一方面，由于上市公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠深刻，缺乏評(píng)價(jià)實(shí)質(zhì)，流于表面形式，也就很難發(fā)現(xiàn)自己公司內(nèi)部控制中存在的問題；另一方面，監(jiān)管部門監(jiān)管不力，沒有強(qiáng)有力的手段對(duì)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行狀況的有效性進(jìn)行審核檢查。
2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)依據(jù)。2008年有6家公司（37%）依據(jù)《上市公司內(nèi)部控制指引》，4家公司（25%）依據(jù)《關(guān)于做好上市公司2008年年度報(bào)告工作的通知》，3家公司（19%）依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，另外有2家公司（13%）依據(jù)其他法律法規(guī)。統(tǒng)計(jì)狀況如圖1所示。
2009年有5家公司（33%）依據(jù)《上市公司內(nèi)部控制指引》，2家公司（10%）依據(jù)《關(guān)于做好上市公司2009年年度報(bào)告工作的通知》，7家公司（33%）依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，另外有3家公司（14%）依據(jù)其他法律法規(guī)。統(tǒng)計(jì)狀況如圖2所示。
2010年有3家公司（16%）依據(jù)《上市公司內(nèi)部控制指引》，1家公司（5%）依據(jù)《關(guān)于做好上市公司2009年年度報(bào)告工作的通知》，9家公司（47%）依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，另外有3家公司（16%）依據(jù)其他法律法規(guī)。統(tǒng)計(jì)狀況如圖3所示。
從相關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果我們可以看出企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的時(shí)候所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一。究其原因可能有以下幾點(diǎn)：（1）缺乏關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的、統(tǒng)一的、強(qiáng)有約束力的政策；（2）評(píng)價(jià)主體對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重視程度不夠；（3）外部監(jiān)督力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)隨意選擇評(píng)價(jià)依據(jù)。
（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容
《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第五條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)對(duì)樣本的統(tǒng)計(jì)筆者認(rèn)為實(shí)務(wù)中企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行的：內(nèi)部控制五要素、重點(diǎn)控制領(lǐng)域、業(yè)務(wù)層面（存在交互運(yùn)用的情況）。具體統(tǒng)計(jì)如表3所示。
可以看出企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)沒有局限于內(nèi)部控制五要素的分析，而是對(duì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容有了更好的拓展。對(duì)企業(yè)日常業(yè)務(wù)層面的嚴(yán)格控制可以更好地規(guī)范企業(yè)日常行為，保證其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按規(guī)定進(jìn)行。同時(shí)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的控制可以是企業(yè)更好的防范重要領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，更好地?cái)[正目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法主要有8種：個(gè)別訪談法；調(diào)查問卷法；專題討論會(huì)方法；穿行測試和重新執(zhí)行方法；抽樣法；比較分析法；標(biāo)桿法；實(shí)地查驗(yàn)法。在樣本神華能源（601088）2010年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中指出，其進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法包括調(diào)查問卷、穿行測試、抽樣、訪談、觀察和檢查等。
（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷及其認(rèn)定
2010年五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十七條規(guī)定，企業(yè)在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度評(píng)價(jià)工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的作用。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)場測試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
在所有披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的企業(yè)中，只有兩家公司披露其內(nèi)部控制存在缺陷。兗州煤業(yè)（600188）在其2010年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中指出：我公司在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中關(guān)注到的與非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制無重大缺陷和顯著性缺陷，但存在一般性缺陷。內(nèi)蒙古平莊能源（000780）在2010年年報(bào)中指出，盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告出具了無保留意見的審計(jì)意見，但仍有部分內(nèi)部控制和各礦的內(nèi)部控制需要進(jìn)一步制定和完善。
（六）內(nèi)部控制存在問題并提出整改措施
在21家披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的公司中2008年有2家公司（15.38%）披露其內(nèi)部控制存在問題并提出相應(yīng)的整改措施，2009年有6家公司（33.33%）指出其內(nèi)部控制存在問題并提出整改措施，2010年有7家公司（36.84%）披露其內(nèi)部控制存在問題并提出相應(yīng)的整改措施。如圖4所示。
從數(shù)據(jù)的遞增狀況及相關(guān)法律法、法規(guī)的不斷出臺(tái)，我們可以看出企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也愈加完善，可以檢查出企業(yè)存在的問題，進(jìn)而可以促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告外部審核分析
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)所依據(jù)的法律、法規(guī)也各不相同，審計(jì)依據(jù)不一。在2008年出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，有1家公司依據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，1家依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)―歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》。2家沒有披露審核報(bào)告，另外2家沒有指出評(píng)價(jià)依據(jù)。2009年有3家依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)―歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》，2家依據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，另外有2家沒有披露相關(guān)信息。2010年有1家同時(shí)依據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)―歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》，2家依據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，1家依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)―了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)―針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》。3家根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)―歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》，3家未披露相關(guān)信息。4家未搜集到審核報(bào)告資料。具體統(tǒng)計(jì)見圖5。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒定標(biāo)準(zhǔn)不一，是由于沒有具體的審核準(zhǔn)則的規(guī)范可供遵循，所以盡快建立規(guī)范的內(nèi)部控制審核標(biāo)準(zhǔn)是解決這一問題的最有效的辦法。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的信息披露的規(guī)范性
《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第二十二條規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：（一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。（六）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。（七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
樣本數(shù)據(jù)顯示所有出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的公司都披露了董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的聲明，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。有2家公司（10.52%）披露內(nèi)部控制缺陷，并提出擬采取的整改措施。2008年有5家公司（38.46%），2009年5家公司（27.78%），2010年7家公司（36.84%）未提出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。只有極少數(shù)公司披露了其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露現(xiàn)狀與《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》還存在差距。
《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第二十五條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。2008年經(jīng)審計(jì)對(duì)外報(bào)出的為6家公司（46.2%），2009年經(jīng)審計(jì)對(duì)外報(bào)出的為9家公司（50%），2010年經(jīng)審計(jì)對(duì)外報(bào)出的為14家公司（73.7%）。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的頒布，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)成為強(qiáng)制性規(guī)定。
五、提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效性的方法
通過對(duì)樣本的調(diào)查分析筆者發(fā)現(xiàn)，盡管內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)信息披露狀況正在逐步的完善，但是在具體的實(shí)施過程中仍存在一些問題，如：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)問題的研究缺乏系統(tǒng)性和完整性，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體和客體不明確，方法不具備科學(xué)性，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果產(chǎn)生了一定的影響。隨著我國資本市場的發(fā)展和監(jiān)管水平的不斷完善，上市公司都已相繼構(gòu)建了基本的內(nèi)部控制制度，如果對(duì)這些內(nèi)部控制制度不進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，就無法確定上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、有效，也無法發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)并提出切實(shí)可行的改進(jìn)意見和措施。然而，根據(jù)調(diào)查可以看出，在實(shí)際工作中仍然存在忽視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)象，導(dǎo)致了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)并未達(dá)到監(jiān)管部門預(yù)期的效果。
參考文獻(xiàn)：
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5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引.2010
相比2008年(52.8分)和2009年(55分)兩個(gè)年度,本年度中國百強(qiáng)上市公司治理總體平均水平(61.6分)有所提升。但是,兩極分化趨勢再次顯現(xiàn)。
本年度評(píng)估公司治理得分的中位數(shù)(62.4)高于平均分(61.6),反映出是少數(shù)后進(jìn)者過低的得分拉低了總體得分,這與2008年度評(píng)估中出現(xiàn)的先進(jìn)者高分引起兩極分化不同,2008年度的平均分(52.8)高于中位數(shù)(52.2)。
中國百強(qiáng)上市公司治理水平分布狀況的這種改變表明,在一些領(lǐng)先企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了持續(xù)自我改進(jìn)過程的同時(shí),還有一些落后企業(yè)在改進(jìn)公司治理上仍舊只是迫于監(jiān)管要求才有所行動(dòng),缺乏對(duì)公司治理(特別是風(fēng)險(xiǎn)管控)加以完善的主動(dòng)意識(shí)。
結(jié)構(gòu)性變化:金融企業(yè)繼續(xù)領(lǐng)先,國控行業(yè)落后依舊
20家金融企業(yè)的公司治理得分(68.5)繼續(xù)高于非金融企業(yè)(59.9),并且領(lǐng)先程度有所提高。2009年度金融企業(yè)與非金融企業(yè)之間的公司治理得分分差是7.5,2010年度提高到8.6。金融企業(yè)公司治理領(lǐng)先的主要領(lǐng)域也從上年度的監(jiān)事會(huì)責(zé)任(12.9分)和利益相關(guān)者作用(9.4分),轉(zhuǎn)變和擴(kuò)大為監(jiān)事會(huì)責(zé)任(19.6)、平等對(duì)待股東(9.7)、信息披露和透明度(8.1),和董事會(huì)責(zé)任(7.5)。
本年度中國百強(qiáng)公司中屬于國有控股行業(yè)的企業(yè)數(shù)量從上年度的31家下降到了23家。屬于國家控股行業(yè)的公司治理得分(60.7),仍然落后于其他行業(yè)中的企業(yè)(61.9),并且差距有所擴(kuò)大,二者分差由上年度的0.3提高到了本年度的1.2。國家控股行業(yè)企業(yè)除了在利益相關(guān)者作用方面得分領(lǐng)先之外,其他五個(gè)方面的得分均低于非國家控股行業(yè)企業(yè)。
金融企業(yè)治理領(lǐng)先于非金融企業(yè)的主要原因是中國金融領(lǐng)域較為嚴(yán)格的監(jiān)管,國家控股行業(yè)企業(yè)落后于非國家控股行業(yè)企業(yè)的程度則反映出產(chǎn)品市場競爭在改進(jìn)公司治理方面的作用。
股東角色:股東人數(shù)繼續(xù)增多,股權(quán)集中度繼續(xù)下降,但是積極作用有限
2010年度中國百強(qiáng)上市公司的股東人數(shù)繼續(xù)增加,已經(jīng)有48家公司的股東人數(shù)超過了20萬。與此同時(shí),股權(quán)集中度也在逐步下降,前5大股東合計(jì)持股比例在50%以上的公司數(shù)量從上年的77家下降到71家。
正常情況下,股東人數(shù)增加和股權(quán)集中度下降,必然帶來來自資本市場的改進(jìn)公司治理壓力的增強(qiáng)。但是由于到目前為止,中國百強(qiáng)上市公司仍然主要控制在國家這一特殊類型的股東手中,致使資本市場壓力對(duì)改進(jìn)公司治理的作用大打折扣,并且國家作為第一大股東保持控制權(quán)的趨勢不僅沒有減弱,而且是在增強(qiáng)。
能夠?qū)嵸|(zhì)性地改進(jìn)中國百強(qiáng)上市公司的治理水平的股權(quán)多元化進(jìn)程,應(yīng)該不僅僅是股東人數(shù)增加、股權(quán)集中度下降,還要進(jìn)一步包括改變股東身份結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。改變股東身份結(jié)構(gòu)又應(yīng)該包括減少國家控制和減少產(chǎn)業(yè)公司控制兩個(gè)方面的內(nèi)容。與2009年度相比,2010年度中國百強(qiáng)上市公司的第一大股東機(jī)構(gòu)性質(zhì)是產(chǎn)業(yè)公司的比例有所下降,從79家減少為58家,但是取代產(chǎn)業(yè)公司成為第一大股東的是政府和政府機(jī)構(gòu)(從10家上升到28家),而不是其他類型的機(jī)構(gòu)。政府機(jī)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)公司作為第一大股東的公司數(shù)量合計(jì)僅僅從上年度的89家,下降為本年度的86家。由產(chǎn)業(yè)公司到政府及政府機(jī)構(gòu)這種股東身份結(jié)構(gòu)的改變,可能減少了上市公司的關(guān)聯(lián)交易,但是并不能帶來更為市場化的改進(jìn)公司治理的壓力。
董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用:
獨(dú)立性進(jìn)一步增強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督進(jìn)入視野
2010年度的評(píng)估結(jié)果顯示,中國百強(qiáng)上市公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中的公司內(nèi)部人比例都在進(jìn)一步下降,獨(dú)立性有所增強(qiáng)。董事會(huì)中外部董事(非執(zhí)行董事和獨(dú)立董事合計(jì))比例從上年度的75%提高到了78%,監(jiān)事會(huì)中的外部監(jiān)事比例則從上年度的47.7%提高到了48.9%。但是第一大股東性質(zhì)和身份結(jié)構(gòu)的特殊性導(dǎo)致中國百強(qiáng)上市公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中外部人比例的增加只是提高了其相對(duì)于公司經(jīng)理層的獨(dú)立性,而難以提高其相對(duì)于控股股東或公司實(shí)際控制人的獨(dú)立性。
面對(duì)瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境,董事會(huì)如何提高運(yùn)作效率,改善風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)企業(yè)的成功尤為關(guān)鍵。在這一過程中,開展有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,明確戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和重要性;了解未知領(lǐng)域,對(duì)不確定因素進(jìn)行有目的的管理;就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好與管理層保持有效溝通;企業(yè)高層的態(tài)度和文化,以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督董事會(huì)的最佳架構(gòu),都已開始納入董事會(huì)的議程。
內(nèi)部控制:
缺乏主動(dòng)與自覺性,建議引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
2008年國家有關(guān)部門加強(qiáng)了對(duì)上市公司和國有企業(yè)建立內(nèi)部控制規(guī)范的要求,以國企為主的中國百強(qiáng)上市公司隨之加大了有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的步伐?？赏ㄟ^公開渠道獲得的內(nèi)控信息近幾年呈上升趨勢。內(nèi)部控制部分的平均得分也由上年度的39.6分上升到本年度的46.5分。
但是,在這種表現(xiàn)形式上明顯進(jìn)步的背后,尚缺乏一些自覺和主動(dòng)性。典型的表現(xiàn)就是絕大多數(shù)百強(qiáng)公司都會(huì)按照監(jiān)管部門要求建立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門并相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,但是很少企業(yè)能夠自覺采納有關(guān)部門沒有提出、但國際領(lǐng)先企業(yè)已經(jīng)普遍采納的一些良好做法,比如設(shè)置內(nèi)部舉報(bào)程序和建立健全舉報(bào)人保護(hù)制度等等。
導(dǎo)致中國百強(qiáng)公司在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面自覺和主動(dòng)性不夠的根本原因,還是他們能夠“綁架”政府、轉(zhuǎn)移市場風(fēng)險(xiǎn)從而逃避市場風(fēng)險(xiǎn)的懲罰。在中國房地產(chǎn)泡沫嚴(yán)重、外資和民營企業(yè)已經(jīng)卻步的情況下,國有企業(yè)“英勇前進(jìn)”、頻現(xiàn)“地王”,就是明證。中國缺乏由市場對(duì)國字號(hào)大公司失誤行為進(jìn)行嚴(yán)懲這一根本制度,經(jīng)營者和決策者自身沒有如履薄冰心態(tài),很多的內(nèi)部控制制度也就變成了表面文章而已。
對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,從根源上入手,管理層也需克服一定的盲目性,將內(nèi)部控制環(huán)境與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)接,將業(yè)績考核與控制目標(biāo)相掛鉤,了解和認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的真正涵義。
高管薪酬:
一季度股票市場處于單邊下跌狀態(tài)，產(chǎn)品的定位差異、規(guī)模差異等因素很大程度上決定了公募基金、非公募集合理財(cái)之間的收益差異。過去一年(2007.4.1-2008.3.31)，國內(nèi)股票市場沖高回落，上證指數(shù)以3196.59點(diǎn)開盤、3472.71點(diǎn)收盤、最高達(dá)到6124.04點(diǎn)，期間總體漲幅9.07％，因此在此市場輪回中我們可以更好來考察比較非公募集合理財(cái)產(chǎn)品的投資管理能力。
從統(tǒng)計(jì)結(jié)果看到，21只披露2008年3月底凈值、具有完整業(yè)績統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的產(chǎn)品過去一年收益(2007.4.1-2008.3.31，扣除業(yè)績報(bào)酬)平均為42.84％，同期偏股票型開放式基金凈值指數(shù)增長43.12％，兩類產(chǎn)品間表現(xiàn)出的總體收益能力大致相當(dāng)。其中，弱市環(huán)境下以絕對(duì)收益為目標(biāo)、操作靈活的非公募集合理財(cái)產(chǎn)品整體表現(xiàn)出一定優(yōu)勢，而過去一年市場輪回中基本相當(dāng)?shù)臉I(yè)績也顯示公募基金在市場上漲階段則整體表現(xiàn)出更好的收益獲取能力。
實(shí)際管理人評(píng)價(jià)：
實(shí)際管理人評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，深圳市星石投資顧問有限公司一江暉、云南信托、上海涌金投資咨詢有限公司、江蘇瑞華投資發(fā)展有限公司、深圳市天馬資產(chǎn)管理有限公司一康曉陽、華泰證券、淡水泉(北京)投資管理有限公司一趙軍、深圳市武當(dāng)資產(chǎn)管理有限公司一田榮華等8家/位管理人獲得五星級(jí)評(píng)價(jià)，上海朱雀投資發(fā)展中心、中信證券、招商證券、國泰君安、深圳民森投資有限公司―蔡明、深圳市新同方投資管理有限公司―劉迅、光大證券、上海勵(lì)石投資管理有限公司、上海塔晶投資管理有限公司等9家/位管理人獲得四星級(jí)評(píng)價(jià)。
產(chǎn)品評(píng)價(jià)：
內(nèi)控自評(píng)是一種為了保證組織既定目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，由企業(yè)自上到下、全員參與，依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，對(duì)本企業(yè)所設(shè)計(jì)的內(nèi)控合理性以及內(nèi)控實(shí)施的有效性（即內(nèi)控的效率和效果）進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷提出相應(yīng)改進(jìn)方案的過程。
一、我國金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告分析
（一）樣本公司的選擇
目前，我國上市的保險(xiǎn)公司共有四家，中國平安、中國人壽、中國太保、新華人壽。本文將以四家A股上市保險(xiǎn)公司2011年和2012年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告為分析對(duì)象。除新華人壽為2011年上市外，其他三家公司2008至2012年報(bào)中均有獨(dú)立的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。
（二）樣本公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告分析
1.報(bào)告的范圍、主體和時(shí)間
首先，從范圍看，樣本公司均從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素對(duì)本企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)，但披露詳細(xì)程度不同。除新華人壽對(duì)每一要素的披露較為詳細(xì)外。中國人壽、中國平安和中國太保僅有籠統(tǒng)概括，并沒有分類的詳細(xì)說明。其次，從主體看，樣本公司的報(bào)告主體均是公司的董事會(huì)。最后，時(shí)間方面，樣本公司在評(píng)價(jià)報(bào)告中都明確說明評(píng)價(jià)的時(shí)間為年度1月1日起至報(bào)告期末。
2.評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容
（1）董事會(huì)內(nèi)控責(zé)任聲明
樣本公司在評(píng)價(jià)報(bào)告中都做了關(guān)于董事會(huì)內(nèi)控的責(zé)任聲明，如：董事會(huì)全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
（2）內(nèi)控自評(píng)的依據(jù)
樣本公司除依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）及《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)），保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號(hào)）等內(nèi)控相關(guān)規(guī)定外，還結(jié)合自己的具體規(guī)定對(duì)內(nèi)控狀況開展自評(píng)，如《中國太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)辦法》，《新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)（試行）》以及《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)估辦法》規(guī)定的程序。中國人壽還執(zhí)行了薩班斯法案404條款；而新華人壽在2012年全面推進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施工作，正式了統(tǒng)一的內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)，更新了內(nèi)控實(shí)務(wù)手冊(cè)。
（3）內(nèi)控自評(píng)的程序和方法
樣本公司基本都遵循了評(píng)價(jià)依據(jù)所規(guī)定的程序，包括：制定年度內(nèi)控評(píng)價(jià)方案、組織成立各級(jí)內(nèi)控工作評(píng)價(jià)組、實(shí)施現(xiàn)場評(píng)價(jià)工作、識(shí)別認(rèn)定缺陷、編制年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等。但在評(píng)價(jià)過程中所用方法不盡相同。中國平安和中國太保類似，都建立了內(nèi)控自查和內(nèi)控稽核獨(dú)立評(píng)價(jià)流程。中國平安通過加強(qiáng)項(xiàng)目管理、過程管理、質(zhì)量復(fù)核，固化項(xiàng)目方法和程序，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果分類等，規(guī)范工作的開展。通過內(nèi)控系統(tǒng)完成內(nèi)控評(píng)價(jià)的發(fā)起、測試、匯總、復(fù)核、審批、整改追蹤、結(jié)果分析等工作，整體工作流程及底稿通過該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。管理層自評(píng)工作分計(jì)劃、主數(shù)據(jù)更新、自評(píng)測試以及整改匯報(bào)四個(gè)階段進(jìn)行。內(nèi)控稽核獨(dú)立評(píng)價(jià)分審閱管理層自評(píng)結(jié)果、獨(dú)立測試、整改匯報(bào)及報(bào)告四個(gè)階段開展。中國太保通過明確評(píng)價(jià)方式、頻率、覆蓋面、方法和程序、評(píng)價(jià)結(jié)果分類等內(nèi)容，對(duì)工作的開展進(jìn)行規(guī)范，使內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果更符合企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范的要求。自查和評(píng)價(jià)過程中，采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。中國人壽在評(píng)價(jià)過程中，采用訪談、穿行測試、控制測試等方法，采取建立樣本庫并從中抽樣的方式執(zhí)行內(nèi)控評(píng)估，檢驗(yàn)公司內(nèi)控的有效性。為確保內(nèi)控評(píng)估工作的效率效果，總公司每年初開展內(nèi)控評(píng)估試點(diǎn)工作，選擇一家省級(jí)分公司，通過研討修訂及實(shí)地驗(yàn)證的方式對(duì)上年度內(nèi)控評(píng)估模板進(jìn)行修訂，各級(jí)公司根據(jù)修訂后的模板執(zhí)行本年度內(nèi)控評(píng)估工作。上述模板明確了樣本庫要求、抽樣要求以及評(píng)價(jià)步驟、關(guān)注要點(diǎn)。此外，為確保抽樣的準(zhǔn)確性，公司建立了統(tǒng)一的抽樣平臺(tái)并下發(fā)隨機(jī)抽樣工具。新華人壽綜合運(yùn)用訪談、詢問、觀察、檢查等方法，收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，對(duì)公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)測試，包括穿行和控制測試，填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)控缺陷，經(jīng)最終確認(rèn)得出評(píng)價(jià)結(jié)果。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷制定相應(yīng)整改計(jì)劃或方案并推動(dòng)后續(xù)整改工作。
（4）內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與披露
樣本公司均根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中關(guān)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合多種因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)控缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。中國平安2011年的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告，披露了與非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控缺陷情況均為一般缺陷，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均在可控范圍內(nèi)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，并且已認(rèn)真落實(shí)整改；2012年則披露不存在重大缺陷。新華人壽在評(píng)價(jià)報(bào)告中披露公司未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，指出了一些其他缺陷，并制定詳細(xì)整改措施；在2012年的評(píng)價(jià)報(bào)告中還包括了對(duì)上年度已發(fā)現(xiàn)缺陷的改善情況。中國人壽在2012年簡單披露公司未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷，并未對(duì)詳細(xì)情況或一般缺陷做出說明。但中國人壽2011年度的報(bào)告和中國太保的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中并未披露內(nèi)控是否存在缺陷。
（5）董事會(huì)簽章
內(nèi)控報(bào)告的責(zé)任主體為董事會(huì)，其應(yīng)在經(jīng)會(huì)議通過后的評(píng)價(jià)報(bào)告上簽章，表明對(duì)內(nèi)控報(bào)告的可靠性負(fù)責(zé)。樣本公司的報(bào)告首頁均有董事會(huì)簽章。
3.披露格式
規(guī)范的報(bào)告格式，有利于信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。經(jīng)過2007年到2012年的發(fā)展，四家樣本公司披露格式不斷完善。新華人壽的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告最為詳細(xì)、合理，總共分為八個(gè)部分，一總體情況、二評(píng)價(jià)依據(jù)、三評(píng)估范圍、四評(píng)價(jià)程序和方法、五基本情況、六缺陷及認(rèn)定情況、七缺陷整改措施、八內(nèi)控有效性結(jié)論。中國人壽較為詳細(xì)，分為七部分，一董事會(huì)聲明、二內(nèi)控建設(shè)工作情況、三總體情況、四評(píng)估范圍、五程序和方法、六缺陷及認(rèn)定、七整改情況。中國平安的內(nèi)控自評(píng)各部分為，一整體情況、二評(píng)估范圍、三評(píng)價(jià)方法和程序、四缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、五有效性結(jié)論，不像新華人壽和中國人壽內(nèi)容詳細(xì)、分類具體。而中國太保兩年的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告過于簡單，第一部分為總體情況，第二部分為評(píng)價(jià)程序和方法，其中寫到了缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
（三）樣本公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告存在的問題
我國對(duì)金融、證券、保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)內(nèi)控信息披露的要求比一般公司更為嚴(yán)格，其內(nèi)控自評(píng)報(bào)告理應(yīng)披露得更為規(guī)范、具體。但通過上述分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國上市保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告還存在諸多問題。
1.披露主體缺失。使得內(nèi)控自評(píng)報(bào)告無法確認(rèn)責(zé)任歸屬，或無法保證內(nèi)控按相應(yīng)規(guī)范有效地設(shè)計(jì)實(shí)施。雖然，中國人壽和中國平安明確披露主體為董事會(huì)，但缺乏對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)及其運(yùn)行的概括性描述和評(píng)價(jià)，基本是宣傳自身內(nèi)控建設(shè)的成績，很少指出內(nèi)控中尚存的缺陷或需改進(jìn)之處。
2.公司只披露有效的內(nèi)控措施，對(duì)無效的或有缺陷的避重就輕，不披露或者少披露。
3.報(bào)告格式不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性。內(nèi)控自評(píng)報(bào)告多采取“作文式”，報(bào)告內(nèi)容缺乏條理和重點(diǎn)，影響信息使用者的使用。
4.信息量差異較大。如，新華人壽披露的內(nèi)容較多，中國人壽、中國平安次之，中國太保披露的內(nèi)容最少。
二、完善的建議
應(yīng)從內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的范圍、內(nèi)容和形式等方面加以完善。
1.報(bào)告范圍。當(dāng)前面臨的問題是內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露范圍是僅限于會(huì)計(jì)控制，還是應(yīng)擴(kuò)展到內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)。我國證監(jiān)會(huì)在《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》中的對(duì)此的提法與五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的提法存在差異，必將導(dǎo)致各企業(yè)披露的不統(tǒng)一。建議將披露范圍限定在與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)控方面。
2.報(bào)告內(nèi)容。應(yīng)至少包括以下四方面：（1）明確董事會(huì)和管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)控及出具內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的責(zé)任。（2）企業(yè)內(nèi)控情況的簡要描述。（3）對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否健全、執(zhí)行是否有效的說明，其中須包括內(nèi)控是否有效的結(jié)論（下轉(zhuǎn)第23頁）（上接第20頁）性意見。如企業(yè)內(nèi)控在某些方面存在重大缺陷，應(yīng)進(jìn)行披露，并專項(xiàng)說明擬采取的糾正措施，同時(shí)保證除了已披露的重大缺陷外，不存在其他重大缺陷。（4）對(duì)所依據(jù)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)則框架進(jìn)行說明。
3.報(bào)告形式。證監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的形式做出規(guī)定，以便信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。
4.披露形式。強(qiáng)制披露與自愿披露相結(jié)合。在強(qiáng)制性披露發(fā)揮監(jiān)管的同時(shí)，也應(yīng)對(duì)自愿性披露給出指南，以引導(dǎo)上市公司披露。并不斷完善市場環(huán)境，給上市公司進(jìn)行自愿披露提供動(dòng)力。這樣既可提高內(nèi)控信息披露的透明度，也可以引導(dǎo)企業(yè)將內(nèi)控作為自律要求。
5.明確法律后果。在相關(guān)規(guī)范中明確違反規(guī)則將導(dǎo)致的法律后果，為處罰提供法律依據(jù)。
6.建立質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。以便據(jù)此對(duì)上市公司的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告評(píng)分，每年對(duì)外公布一次評(píng)價(jià)結(jié)果。以幫助投資者解讀內(nèi)控自評(píng)報(bào)告，促使上市公司不斷提高報(bào)告的質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
16日對(duì)縣政府機(jī)構(gòu)改革工作落實(shí)情況進(jìn)行督查評(píng)估。此次督查共涉
及24個(gè)工作部門8個(gè)中心共48個(gè)單位。督查組深入各有關(guān)單位，采取聽取單位主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、實(shí)地查看、拍照存檔等形式，逐條督查評(píng)估機(jī)構(gòu)改革落實(shí)情況。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、特點(diǎn)及成效
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，迅速行動(dòng)?？h政府機(jī)構(gòu)改革后，縣領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)都高度重視，主動(dòng)配合，保證改革順利進(jìn)行?？h政府副縣長張志紅、縣長助理劉忠民親自召集縣交通運(yùn)輸局、縣城管局等有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決城市客運(yùn)職責(zé)調(diào)整和手續(xù)交接工作?？h發(fā)改委、縣工信局領(lǐng)導(dǎo)積極溝通，將發(fā)改委負(fù)責(zé)“經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作的5人”劃轉(zhuǎn)到工信局，并積極開展工作。縣農(nóng)牧局、縣住房和建設(shè)局、縣交通運(yùn)輸局、縣工信局等單位已啟用了新章、掛了新牌子、變更了新賬戶。縣人社局、縣文廣新局、縣糧油貿(mào)易中心、縣畜牧獸醫(yī)服務(wù)中心等單位及時(shí)刻制新公章、制作新牌子（其中縣糧油貿(mào)易中心已掛新牌子）?？h計(jì)生委、縣糧油貿(mào)易中心等單位嚴(yán)格按照“三定”方案制作懸掛內(nèi)設(shè)股室牌子。
2、轉(zhuǎn)變職能，促進(jìn)工作。各單位以改革為契機(jī)，積極推出各種新辦法、新舉措，轉(zhuǎn)變職能，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，打造干部隊(duì)伍，
提升服務(wù)能力，取得了很好的工作成效，贏得了廣大群眾的好評(píng)?？h審計(jì)局強(qiáng)化工作薄弱環(huán)節(jié)，加大了對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目的監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)不流失?？h財(cái)政局簡化工作程序，制作工作流程示意圖，提高辦事效率?？h公安局加強(qiáng)城區(qū)防控力量，有力地打擊了不法活動(dòng)，極大地改善了治安狀況。縣城管局購置新車輛，每天在城區(qū)主要路段灑水降塵，在炎炎夏日為群眾帶來了可貴的清涼。縣廣播電視發(fā)展服務(wù)中心實(shí)行了掛牌上崗，加強(qiáng)了新聞輿論監(jiān)督，開展了有線電視數(shù)字化
整體平移工作，重新開播了內(nèi)黃縣廣播電臺(tái)，增設(shè)了以文娛、娛樂為主的有線綜藝頻道和以農(nóng)業(yè)、法制宣傳為主的第三頻道，實(shí)現(xiàn)了工作、效益、社會(huì)多贏的良好局面?？h安監(jiān)局一手抓執(zhí)法，一手抓服務(wù)，以整改為目的，以懲罰為手段，實(shí)行“首查不罰”制度?？h林業(yè)局、縣畜牧獸醫(yī)服務(wù)中心積極開展電視技術(shù)講座并安排專人定期下鄉(xiāng)為農(nóng)戶搞好技術(shù)服務(wù)。
二、存在問題
1、個(gè)別單位職責(zé)調(diào)整還未到位。如縣發(fā)改委的“工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行”職責(zé)還未調(diào)整到縣工信局；
原農(nóng)開辦的“農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)”職責(zé)未調(diào)整到縣財(cái)政局；
縣食品藥品監(jiān)督局的“綜合協(xié)調(diào)食品安全、組織查處食品安全重大事故”職責(zé)未調(diào)整到縣衛(wèi)生局，縣衛(wèi)生局應(yīng)調(diào)出的職責(zé)也未調(diào)出；
原廣電局、文物旅游局的行政職責(zé)和縣文管所未調(diào)整到縣文廣新局，文化市場綜合執(zhí)法也未合并；
原畜牧局行政職責(zé)未調(diào)整到縣農(nóng)牧局；
原糧食局行政職責(zé)未調(diào)整到縣發(fā)改委；
原縣政府教育督查室行政職責(zé)已劃入縣教體局，但人員還需進(jìn)一步理順；
原新農(nóng)辦需進(jìn)一步理順關(guān)系。
2、個(gè)別單位牌子未掛、公章未刻、賬戶未變。如縣蔬菜服務(wù)中心、縣教育發(fā)展促進(jìn)中心、縣旅游發(fā)展服務(wù)中心、縣廣播電視發(fā)展服務(wù)中心、縣棉花糧油生產(chǎn)服務(wù)中心、縣外商投資服務(wù)中心、縣扶貧開發(fā)辦公室等單位未掛牌子、未刻公章、未變更賬戶?？h政府辦公室、縣人社局等單位未掛內(nèi)設(shè)股室牌子。
3、大部分單位存在亂掛牌、股室牌子名稱不規(guī)范、股級(jí)干部超配、行政單位事業(yè)身份人員任股級(jí)干部現(xiàn)象。此次已將相關(guān)單位的所有掛牌拍照存檔。
4、存在部門干預(yù)掛牌子現(xiàn)象。大多數(shù)單位都掛有：計(jì)生辦、綜治辦、群眾工作室、工會(huì)等牌子?？h公安局掛有原系統(tǒng)內(nèi)未改革到位的牌子。個(gè)別單位有臨時(shí)性工作辦公室牌子。如：“三項(xiàng)重點(diǎn)”工作辦公室。
三、意見建議
1、涉及職責(zé)調(diào)整的單位由有關(guān)縣領(lǐng)導(dǎo)、部門領(lǐng)導(dǎo)召開會(huì)議，進(jìn)
行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)安排落實(shí)職責(zé)劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)，辦理交接事項(xiàng)。
自*年6月起至今年3月，我市市、縣兩級(jí)已推出公示干部27批190人。其中，市級(jí)5批16人，縣(市)區(qū)22批174人?？h級(jí)推出的174人中，正職34人、副職138人，非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)2人。經(jīng)過公示，市縣兩級(jí)共任用被公示干部184人，暫緩任用6人，沒有取消任職資格的。
綜觀市縣兩級(jí)推行干部任前公示制情況，有以下幾個(gè)共點(diǎn)：
(一)慎重推出公示工作。對(duì)干部的任用既要通過公示，讓社會(huì)群眾監(jiān)督，又要使干部工作能夠經(jīng)得起社會(huì)群眾的監(jiān)督，是實(shí)行這項(xiàng)制度起碼的要求。為此，市縣黨委和組織部門都慎之又慎。從首批公示推出的時(shí)機(jī)看，市縣都抓住縣、鄉(xiāng)兩級(jí)換屆結(jié)束，干部任用轉(zhuǎn)入了個(gè)別正常調(diào)整的有利時(shí)機(jī)，此時(shí)試行公示制，一方面工作量比較小，便于穩(wěn)妥實(shí)施，不斷完善；另一方面也使各級(jí)各類干部有一個(gè)心理調(diào)適期，為下步的逐步推開起好步，打好基。從首批公示的時(shí)間、人數(shù)、擬任職務(wù)看，首批公示時(shí)間較早(*年6～7月)的，公示的人數(shù)往往較少(如寧海3人，余姚、慈溪4人，鄞縣2人)，擬任的也都是副職；首批公示時(shí)間相對(duì)遲些或第二批公示，由于有了借鑒，公示的步子就較大，如奉化、北侖首批公示的時(shí)間較遲(*年12月，*年1月)，人數(shù)就較多(分別有13人，18人)，寧海、余姚第二批公示了24人，25人，且擬任職務(wù)也包括了機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，副職、正職的所有縣管領(lǐng)導(dǎo)崗位。鎮(zhèn)海推行這項(xiàng)制度既早且慎。他們從去年3月起，分3批，先后在公安、財(cái)稅等系統(tǒng)對(duì)中層干部實(shí)行任前公示，9月份再向區(qū)管擬提拔副職推開；市里處在副省級(jí)城市的層面上，當(dāng)時(shí)又值“三講”，全面總結(jié)干部工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，因此對(duì)局部性的干制改革是小步穩(wěn)進(jìn)，5批公示對(duì)象都是擬任副職，人數(shù)也不多。從公示對(duì)象的確定看，市縣組織部門和黨委都進(jìn)行了比以往更為嚴(yán)格細(xì)密的考察醞釀。公示期間，正逢對(duì)干部任用“黨風(fēng)廉政建設(shè)‘一票’否決制”試行，被公示對(duì)象們都再次被嚴(yán)格地把了一次關(guān)。
(二)正確引導(dǎo)公眾輿論。擬任干部公示后，在社會(huì)上引起了積極、熱烈的反響，但也有少數(shù)人懷疑這是否只是一種形式。針對(duì)這種情況，市、縣(市)區(qū)委十分注意正確引導(dǎo)公眾輿論。首批公示對(duì)象一推出，市里就在寧波日?qǐng)?bào)頭版頭條用較大篇幅報(bào)道，配發(fā)了評(píng)論員文章，并以市委組織部負(fù)責(zé)同志答記者問形式，對(duì)群眾關(guān)心的五個(gè)問題予以闡釋。嗣后，寧波日?qǐng)?bào)、寧波電視臺(tái)多次就這項(xiàng)制度及其意義作用、社會(huì)反響及有關(guān)問題，從公示部門、各界群眾、被公示對(duì)象的不同視角進(jìn)行專題“焦點(diǎn)報(bào)道”，跟蹤報(bào)道。各縣(市)區(qū)也都在新聞媒體的醒目位置或黃金時(shí)段進(jìn)行報(bào)道、評(píng)論和宣傳。所有這些對(duì)正確引導(dǎo)公眾輿論，引導(dǎo)干部群眾關(guān)心參與公示工作起到了積極作用。在市縣27批公示期間，共收到群眾來電、來信、來訪129件(次)，其中不少是對(duì)如何改進(jìn)、完善這項(xiàng)工作的建設(shè)性意見。有48件署了真實(shí)姓名，署真名率(48.7％)遠(yuǎn)高于一些實(shí)行這項(xiàng)制度的外地單位。
(三)嚴(yán)肅公示期間紀(jì)律。公示期間，市縣都制定了嚴(yán)格的工作規(guī)程和紀(jì)律，要求工作人員嚴(yán)格遵守，對(duì)反映人、反映內(nèi)容嚴(yán)格保密；同時(shí)告誡廣大干部群眾，要本著對(duì)黨對(duì)干部負(fù)責(zé)的態(tài)度，實(shí)事求是、客觀公正地反映問題；公示期間，實(shí)行全天候值班，所有來電、來信、來訪都有專門值班處(科)室接待處理，經(jīng)統(tǒng)一編號(hào)記入《干部任前公示反映受理記錄單》后，及時(shí)進(jìn)入公示專項(xiàng)處理流程。受理公示反映期限結(jié)束后，還要求被公示干部所在單位，將單位內(nèi)外的反映情況向組織部門反饋；同時(shí)做好群眾的材料建檔工作。
(四)認(rèn)真受理群眾。受理群眾，是實(shí)施公示工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是直接關(guān)系公示成效的一個(gè)重要方面。市縣大體上是這樣把握的：一是認(rèn)真分析梳理。凡針對(duì)公示工作的有益建議、善意批評(píng)，及時(shí)吸納其正確合理成分，改進(jìn)完善公示工作。
二是分類處理干部。一般：①反映中有實(shí)質(zhì)性問題的，不論是否匿名都作調(diào)查核實(shí)。經(jīng)查證，“問題”不存在或雖有一些但不影響任用的，按程序提交黨委常委會(huì)研究任命；“問題”一時(shí)難查清、影響公示干部形象的，暫緩任用。我市暫緩任用的共6人，主要有二個(gè)方面問題：一是在社會(huì)生活中有一些民事糾紛，形象不佳。二是反映經(jīng)濟(jì)上的問題，一時(shí)難以查清；“問題”存在且影響任用的，取消任職資格，并視“問題”輕重移交執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門處理。②對(duì)反映的“問題”組織上已經(jīng)掌握且不影響任職、或無實(shí)際內(nèi)容的，不論是否匿名，一般不作調(diào)查核實(shí)。③對(duì)惡意誹謗、誣告者酌情予以查處。
三是注意把握調(diào)查范圍。如寧海的查證原則是：能向組織了解清楚的，不再向本人了解；能向本人了解清楚的，不再擴(kuò)大了解范圍。調(diào)查核實(shí)及處理情況統(tǒng)一編號(hào)登記入《干部任前公示反映核查處理單》中。
四是認(rèn)真搞好反饋。①向被公示干部的反饋。對(duì)無群眾反映、決定任命的，反饋中提醒本人沒有反映不等于沒有問題，以示警策；對(duì)有反映、組織核查后“問題”不存在或不影響任用的，在講明查證結(jié)論的同時(shí)，原汁原味地反饋群眾反映，以示提醒；對(duì)暫緩或取消任用資格的，反饋查證結(jié)論，進(jìn)行談話教育及采取相應(yīng)措施。②向署真實(shí)姓名的者反饋查證結(jié)果，視情引導(dǎo)和解釋。市里還填寫《向署(留)名舉報(bào)反映者反饋情況表》。
(五)動(dòng)態(tài)把握操作規(guī)程。作為干部人事制度改革的一項(xiàng)新嘗試，不可能在一夜之間一蹴而就，一步到位。因此，市縣組織部門對(duì)公示工作的每一步每一個(gè)環(huán)節(jié)既慎重嚴(yán)謹(jǐn)，又不固守定規(guī)，注意總結(jié)吸納每批公示推出后的經(jīng)驗(yàn)、建議，動(dòng)態(tài)把握操作規(guī)程。如市里首批公示對(duì)象推出后，針對(duì)一些提出公告中應(yīng)“介紹被公示對(duì)象的任職意向、畢業(yè)學(xué)校和專業(yè)”、“對(duì)舉報(bào)人作保密的承諾”、“注明通訊地址和郵政編碼”、“講明雙休日是否受理公示反映”等有益建議，市里即在第二號(hào)公示公告中予以采納。寧?？h在首批公示公告中，曾有：(來信來訪反映情況)不準(zhǔn)怎樣怎樣，如果怎樣怎樣，就怎樣怎樣查辦等的提法。但他們意識(shí)到，在公示制才剛推行，還需社會(huì)廣泛關(guān)注支持時(shí)，這樣的提法不利于廣開言路、營造氛圍。于是在以后的公示公告中，類似的提法未再出現(xiàn)。不斷吸納方方面面好的意見建議，既體現(xiàn)了公示部門的誠意，使這項(xiàng)工作更獲社會(huì)的關(guān)注與支持，也改進(jìn)了工作，便利了實(shí)施，使之逐步完善。
二、主要難點(diǎn)及探因
從公示工作在我市初步的實(shí)踐看，也存在一些難點(diǎn)和問題，主要：
一是社會(huì)反響趨向平淡。干部工作特別是選誰用誰，本是社會(huì)普遍關(guān)注、議論的敏感話題，但在全市27批190名對(duì)象的公示中，共收到群眾129件(次)，人均0.67件(次)，社會(huì)反響比預(yù)期的要小得多，且呈趨淡態(tài)勢。市里首批公示共收到31件(次)，其中，針對(duì)公示工作的18件(次)，針對(duì)個(gè)人的13件(次)，人均2.6件。但到第4批公示，竟未接到一個(gè)電話或?？h(市)區(qū)更為平淡，對(duì)174名公示對(duì)象的來電共81件(次)，人均0.47件(次)。慈溪、江東首批公示對(duì)象推出后，竟遇未接到一個(gè)電話或的狀況。奉化的同志說，原擔(dān)心公示后的會(huì)應(yīng)接不暇，沒想到反映的人這么少。與江西吉安、河南開封、新疆及海南等地相比，我市公示的人均量也明顯偏低。
二是群眾匿名居多。盡管公示部門在各批公示公告及有關(guān)的載體中反復(fù)強(qiáng)調(diào)，來電來信反映情況要署真實(shí)姓名，但收到的電信仍是匿名居多，市、縣分別達(dá)54.2％和67.9％；甚至不少為公示工作建言獻(xiàn)策的電信，也不愿署真實(shí)姓名，匿名率達(dá)40％。這樣不僅使一些反映的問題難以查證，也使有些查證的結(jié)果無從反饋，降低了工作的透明度，減少了公示部門與社會(huì)群眾溝通、引導(dǎo)的渠道。
三是反映的問題難以查證。這是實(shí)行公示工作前，各級(jí)公示部門談的最多，也最難解決的問題。主要：一是匿名居多，無法查證。二是線索不明，無從查證。針對(duì)個(gè)人的反映中，雖然屬惡意誹謗、誣告，沒有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的只是極少數(shù)，30％左右是由于不了解黨的干部政策和干部任用條件，而致盲目反映的，但仍有60％左右的有一定的可信度而又線索不清。對(duì)這些問題，不查無法給自己一個(gè)明白，給群眾一個(gè)交代；查又的確無從查起。三是條件所限，難以查證。受理公示反映的時(shí)間一般為7—10天，難以保證調(diào)查核實(shí)的需要；但時(shí)間過長，不僅影響效率和工作，且易引發(fā)各種不必要的猜測；同時(shí)為盡量減少負(fù)面影響，調(diào)查的范圍往往比較謹(jǐn)慎、有限；組織部門的力量，有時(shí)也難以保證調(diào)查核實(shí)的需要，等等。
上述難點(diǎn)，集中反映了二個(gè)問題：一是公示制推出前就已充分估計(jì)到的，即反映的問題難查實(shí)、難認(rèn)定；二是公示制推出后逐漸凸顯出來的，即社會(huì)群眾欠熱心、有疑心。
社會(huì)反響不熱、群眾存有疑慮，不乏存在三種可能：一是我們的干部工作、公示工作已經(jīng)很完善，公示干部經(jīng)過全面考察和層層把關(guān)，即使是從群眾局限、挑剔的眼光看，也的確無懈可擊，提不出任何意見。這種情況在理論上成立，而在實(shí)際工作中很少存在；二是群眾對(duì)干部工作、公示工作、公示干部不了解，無從反映意見問題。這種情況存在。如市里第四批公示干部中，有幾位是長期在機(jī)要或科研崗位工作，工作接觸面小，群眾不了解、提不出；三是部分干部群眾不懂、不敢、不愿參與這項(xiàng)工作。這是問題的癥結(jié)，并引發(fā)我們對(duì)公示工作主、客觀環(huán)境現(xiàn)狀的多方面思考。
從客觀上說，主要：一是民主政治的氛圍欠濃。群眾對(duì)積極、正確、有效地參與監(jiān)督黨的工作、干部工作的意識(shí)、愿望還不夠強(qiáng)烈。二是不正確的思維定勢。如懷疑。部分干部群眾依然認(rèn)為用干部是領(lǐng)導(dǎo)的事、憑“長官意志”，即使公示，也只是做做樣子、走走形式，進(jìn)言反映了也沒用；擔(dān)心。怕反映了問題后被泄露，多一事不如少一事，即使反映了問題也不愿署真實(shí)姓名。三是價(jià)值觀趨向多元。市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，使人們對(duì)實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值有了多種選擇，而非主要靠走“仕途”。官本位觀念的逐步趨淡，使人們對(duì)選誰用誰的關(guān)注也漸趨平。我市某地反映，該地一個(gè)年輕的財(cái)稅局副局長前段剛剛辭官下海，這在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)緩慢的內(nèi)地是較難想象的。
從主觀上分析，我們工作的自身也存在許多亟待改進(jìn)完善的地方。
一是思想上的局限和偏頗。在探索推出公示制之初，各級(jí)公示部門，往往只是把它作為對(duì)干部考察環(huán)節(jié)不足的一種補(bǔ)充，以防止用人的失真失察。但在實(shí)際運(yùn)行中，公示制已經(jīng)突破了這一狹窄的功能定位。如市里通過對(duì)首批公示所反映意見建議的積極吸納，為正確貫徹把握好干部工作的四化方針和用人導(dǎo)向，起到了積極的作用；一些地方雖也實(shí)行了公示制，但主要也為順應(yīng)趨勢、做出姿態(tài)，思維方式和工作方法并未完全與民主、公開的要求接軌，認(rèn)識(shí)深處的抵觸、擔(dān)心等也并未真正化解，實(shí)際操作中往往比較機(jī)械、放不開手腳。一遇棘手問題，即習(xí)慣以本位的、行政的、暗箱作業(yè)的方式方法來對(duì)待。如有的縣(市)區(qū)在公示制中規(guī)定：“凡匿名反映問題的不予核查”，理由之一是怕挫傷干部們的積極性，卻不愿實(shí)事求是地正視當(dāng)前的言論環(huán)境的確存在讓人顧慮重重、不敢露“廬山真面目”的多種因素，公示的門開的很小很勉強(qiáng)，卻不怕挫傷群眾的積極性，不怕影響公示工作的信譽(yù)、初衷和效果。
二是公示的力度還不夠大。從干部管理環(huán)節(jié)看，公示僅局限于對(duì)干部任命之前的公示；從公示的對(duì)象看，主要用于擬提拔領(lǐng)導(dǎo)干部的任前公示，少數(shù)縣(市)區(qū)對(duì)擬提任正職也實(shí)行了公示；從公示的內(nèi)容看，主要是個(gè)人基本情況、工作簡歷或再加任職意向；從公示公告的次數(shù)看，一般只在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w上登播1天，每天1—2次。這與河南新蔡縣在長達(dá)20天的公示期限內(nèi)，每天都在新聞媒體的黃金版面、時(shí)段上登播比，相差太多；從公示的結(jié)果看，公示干部的任用與否不再向社會(huì)公示反饋，這在很大程度上使這項(xiàng)制度給人一種不夠完整的感覺，減少了社會(huì)關(guān)注的興趣點(diǎn)，也易使群眾和反映人感到他們的反映被重視不夠，甚而會(huì)懷疑公示部門的誠意，客觀上不利于這項(xiàng)工作獲得社會(huì)更多的關(guān)注和支持。我省湖州、河南開封則將公示干部的任用結(jié)果也公示于社會(huì)。
三是方法制度還不夠完善。實(shí)際操作中，市縣兩級(jí)常常遇到這些問題，如：怎樣解決一些群眾因?qū)Ω刹抗ぷ鳌⒏刹空卟涣私舛つ?，且后，因愿望未達(dá)而對(duì)干部工作更不理解甚至誤解的問題；對(duì)反映人的責(zé)任應(yīng)如何明確；如何規(guī)范對(duì)反映問題的查處程序；怎樣合理界定查證中與紀(jì)檢部門的職能交叉；怎樣做到既把群眾反映的問題查證清楚，又不暴露反映人，不給被公示干部帶來不必要的負(fù)面影響；查證后，對(duì)的確存在問題的，怎樣合理界定暫緩任用或取消任用的界線與期限；對(duì)推薦考察中的失察現(xiàn)象如何追究，等等。這些問題如不能妥善解決，必然影響到公示工作的信譽(yù)、力度和效果。
三、幾點(diǎn)啟示和建議
上述分析使我們不難得出兩個(gè)結(jié)論：加大公示力度的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟；解決操作中的難題十分迫切。
從必要性說，對(duì)擬提拔干部進(jìn)行任前公示，是為了防止把那些原本素質(zhì)不高、存在問題的人帶入領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍中去，但這并不意味著進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍就等于進(jìn)入了保險(xiǎn)箱，并不意味著領(lǐng)導(dǎo)干部們就不再需要民主、公開的監(jiān)督了。不少縣(市)區(qū)反映，擬提拔干部畢竟還不是一個(gè)地區(qū)、部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，由于資歷淺、權(quán)力小、工作接觸面少，公示后，對(duì)他能說出個(gè)子丑寅卯來的人也少；而已經(jīng)在位的領(lǐng)導(dǎo)干部，資歷長、權(quán)力大、社會(huì)工作接觸面廣、權(quán)力被拉攏腐蝕的機(jī)會(huì)也多，公示后，能反映出的問題也多。這些年，一些領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違法的事實(shí)也說明：領(lǐng)導(dǎo)干部更需要公示。公示的重點(diǎn)，應(yīng)該是已經(jīng)在位的現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)干部。
從可行性說，公示制符合《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作暫行條例》規(guī)定的民主監(jiān)督、群眾公認(rèn)的原則和操作要求。作為干部管理中的一道環(huán)節(jié)，它可嵌入對(duì)各級(jí)各類干部的管理之中，有著廣泛的適用性。因此對(duì)擬提拔干部在任前可以公示，對(duì)現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)干部在定期考核、試用期滿轉(zhuǎn)正、崗位交流、提任正職前也都可以公示；對(duì)委任制干部可以公示，對(duì)選任制干部也可以公示。不少縣(市)區(qū)已在機(jī)關(guān)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的選任制干部中，進(jìn)行了成功嘗試，且先公示、后提交人大醞釀，其工作更好做，通過率和選任率也更高。
從操作性來說，原來最為擔(dān)心的公示后驟然而增的工作量會(huì)使組織部門難以承受的情況并未出現(xiàn)。不少縣(市)區(qū)反映，推行公示制后雖然增加了不少工作量，但工作進(jìn)展平穩(wěn)，“浪花”并不大，且還有潛力可挖。而操作中的疑難問題則已是引起公示部門的高度重視，正在積極探索解決的。
從有效性說，要把對(duì)“公示”制的預(yù)期放在適當(dāng)?shù)奈恢??！肮局啤笔菍?duì)干部工作、干部本人進(jìn)行民主監(jiān)督、公開監(jiān)督的一種手段，但非惟一手段，有它自身的局限性。除了我們?cè)凇肮局啤蓖瞥鲋蹙鸵褜?duì)它的“利”、“弊”進(jìn)行過的分析外，“公示”在發(fā)現(xiàn)干部的實(shí)質(zhì)性問題、評(píng)價(jià)干部的思想作風(fēng)、體現(xiàn)群眾公認(rèn)方面的效果較好，但對(duì)干部的能力素質(zhì)相對(duì)就較難把握。從這個(gè)意義上來說，公示制不是萬能鑰匙，不能預(yù)期過高。只有積極探索解決公示工作中的疑難問題，并與其它制度有機(jī)配套，才能產(chǎn)生更好的效果。
上述分析啟示，使我們對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)公示工作有三個(gè)方面的建議：
(一)加大公示力度。
就我市來說，可從以下幾個(gè)方面加大力度：
1、公示的環(huán)節(jié)。
一是考察公示。即在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行屆中、屆末、定期考核及經(jīng)常性調(diào)整的考核前實(shí)行公示。
二是任前公示。即對(duì)擬提拔的正、副職領(lǐng)導(dǎo)干部在任前實(shí)行公示。
三是試用期滿公示。即對(duì)新提拔領(lǐng)導(dǎo)干部在試用期滿前的考核中實(shí)行公示。
2、公示的對(duì)象。
從任用方式講，主要是二種：一是委任制干部，這在我市已經(jīng)實(shí)行：二是選任制干部，這在部分縣(市)區(qū)已經(jīng)實(shí)行。其他的如考任制、公開選拔、聘任制、聘用制等，其實(shí)是對(duì)干部上任前的一種選拔方式，而非任用方式，其本身還是要和委任制或選任制方式對(duì)接。
從級(jí)別講，擬提拔副職、正職、平級(jí)調(diào)動(dòng)、交流的干部都應(yīng)公示。中層干部的公示可因單位而異。但重要部門、與社會(huì)群眾接觸聯(lián)系密切部門的中層干部也應(yīng)實(shí)行公示。
有四種對(duì)象不宜、不必公示：軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，掛職干部，擬任某些特定職務(wù)干部，非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。
3、公示的范圍。
一般，應(yīng)按干部管理權(quán)限，由主管部門對(duì)擬提任干部在其現(xiàn)工作地區(qū)、系統(tǒng)、單位進(jìn)行公示。擬提拔正職、平調(diào)的副職應(yīng)其原任職所在地區(qū)向全社會(huì)公示；擬跨地區(qū)、系統(tǒng)、部門提拔的副職，應(yīng)在原任職的地區(qū)、系統(tǒng)、部門內(nèi)公示；擬從單位內(nèi)提拔的副職，可在所在單位、部門、系統(tǒng)內(nèi)公示；對(duì)熱點(diǎn)部門或重要崗位干部的提拔，原則上應(yīng)向全社會(huì)公示。
4、公示的形式
①社會(huì)公示。通過報(bào)紙、電視、電臺(tái)等新聞媒體公示。
②系統(tǒng)、部門、單位公示。通過文件、會(huì)議、單位公告欄、櫥窗等公示。
③住宅地公示。在被公示干部住宅所在區(qū)域內(nèi)張貼或發(fā)送公示公告，進(jìn)行公示。
5、公示的內(nèi)容
除了現(xiàn)已公示的擬提拔干部的基本情況、工作簡歷及任職意向外，還可視情逐步擴(kuò)大公示的內(nèi)容，如干部的政績，特長，獎(jiǎng)懲、榮譽(yù)情況，初步考核結(jié)果，擬任崗位的任職條件等等，真正把監(jiān)督、評(píng)判干部的依據(jù)交給群眾，使群眾不僅履行反映問題的職責(zé)，更能履行起全面評(píng)價(jià)、監(jiān)督干部工作和用人導(dǎo)向的職責(zé)，切實(shí)體現(xiàn)“公示”的初衷。
6、公示反映受理期限和公示次數(shù)。
目前我市和大多數(shù)縣(市)區(qū)公示反映的受理期限為7～10天，還是比較適當(dāng)?shù)?，但公示的次?shù)應(yīng)增加。按受理公示反映期限的倒計(jì)時(shí)，寄送平信一般最多3天，那么報(bào)紙、電視、廣播公示公告至少應(yīng)持續(xù)到第7天，每天至少一次。
7、公示的要求。
公示中應(yīng)明確要求：凡以集體名義反映的要加蓋單位公章，屬個(gè)人反映的應(yīng)署真實(shí)姓名及聯(lián)系辦法；應(yīng)實(shí)事求是、具體地反映問題等等，但不應(yīng)提“否則不予受理”之類的話。
8、公示結(jié)果的反饋。
公示結(jié)束后，對(duì)干部的任用情況應(yīng)通過原來的公示渠道，向社會(huì)、系統(tǒng)、部門或住宅地作公示反饋。暫緩任用、取消任用資格的公示干部，其名字可以不出現(xiàn)，不解釋。
(二)完善操作方法
1、加強(qiáng)輿論宣傳引導(dǎo)。通過新聞媒體，加大對(duì)公示工作的介紹、宣傳力度，一方面提高各級(jí)組織、各級(jí)干部的思想認(rèn)識(shí)，克服抵觸思想和畏難情況，積極而又穩(wěn)妥地推進(jìn)這項(xiàng)工作；一方面引導(dǎo)群眾關(guān)注、支持、參與公示工作。同時(shí)教育群眾，要出于公心、實(shí)事求是地反映問題。
2、擴(kuò)大政務(wù)公開。要進(jìn)一步擴(kuò)大政務(wù)公開，同時(shí)把干部工作的方針政策，用人的原則、要求、標(biāo)準(zhǔn)、條件通過有效載體公之于社會(huì)，使群眾能經(jīng)常性地了解干部工作的動(dòng)向、干部的勤廉狀況，能大致上掌握應(yīng)以什么樣的要求、標(biāo)準(zhǔn)、條件評(píng)價(jià)干部工作、評(píng)價(jià)被公示干部，減少盲目，更積極有效地參與公示工作，使公示工作能夠真正完全地置于社會(huì)群眾的有效監(jiān)督、檢驗(yàn)之下。
3、把好調(diào)查核實(shí)關(guān)。對(duì)群眾的反映，不能以是否匿名而定是否調(diào)查核實(shí)，而首先要看反映的問題是否有一定的依據(jù)、線索或苗頭跡象，能查證的要盡量查證。要謹(jǐn)慎把握好查證與為反映人保密和不損傷被公示干部的關(guān)系。一旦三者難以調(diào)處，應(yīng)先保證查證和保護(hù)反映人。對(duì)被公示干部來說，有“問題”，查他是咎由自??；沒有“問題”，查后才能還他清白。
第二條本辦法適用于江蘇省各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第三條深化政務(wù)公開遵循的基本原則：
（一）嚴(yán)格依法。必須嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定開展政務(wù)公開工作。
（二）全面真實(shí)。除涉及國家秘密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私外，都要以公開為原則、不公開為例外，全面、準(zhǔn)確地公開辦稅事項(xiàng)和行政管理事項(xiàng)。公開的內(nèi)容必須真實(shí)可靠，防止和嚴(yán)禁任何弄虛作假行為。
（三）及時(shí)便捷。積極采取各種有效形式，因地制宜，及時(shí)、方便、快捷地公開相關(guān)事項(xiàng)。
（四）注重實(shí)效。從實(shí)際出發(fā)，突出在權(quán)力運(yùn)行過程中的重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)，涉及納稅人的切身利益、群眾關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，注重可操作性，循序漸進(jìn)，分步實(shí)施，講求實(shí)效，克服形式主義。
（五）便于監(jiān)督。公開的形式和范圍應(yīng)注重便于群眾監(jiān)督，創(chuàng)新公開載體，拓寬公開渠道，增強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的透明度，擴(kuò)大群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第二章政務(wù)公開的主要內(nèi)容
第四條公開的內(nèi)容上力求全覆蓋。包括對(duì)社會(huì)和納稅人公開的內(nèi)容和對(duì)系統(tǒng)內(nèi)公開的內(nèi)容。
第五條對(duì)社會(huì)和納稅人公開的內(nèi)容：
（一）部門職能類。公開內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位職責(zé)及權(quán)限、稅收服務(wù)承諾和工作規(guī)范、征收管理及稅務(wù)檢查規(guī)定等情況。
（二）執(zhí)法依據(jù)類?，F(xiàn)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及相關(guān)國家政策規(guī)定。
（三）規(guī)劃計(jì)劃類。稅收工作發(fā)展規(guī)劃、工作目標(biāo)及完成情況。
（四）行政許可類。稅務(wù)行政許可的設(shè)定、調(diào)整和取消情況，行政許可的法律依據(jù)、辦事條件、受理程序、承諾時(shí)限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審批結(jié)果，以及稅收法律救濟(jì)等情況。
（五）辦稅程序類。納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的條件、方法、步驟等，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等。
（六）其他應(yīng)公開的事項(xiàng)。
第六條對(duì)系統(tǒng)內(nèi)公開的內(nèi)容：
（一）人事管理類。干部競爭上崗、選拔任用、公務(wù)員錄用、人動(dòng)、教育培訓(xùn)、評(píng)先推優(yōu)等條件、程序、結(jié)果等情況。
（二）財(cái)務(wù)管理類。公開財(cái)務(wù)管理制度、單位年度預(yù)決算、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)收支情況以及財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果等情況。
（三）物品及資產(chǎn)管理類。政府采購招投標(biāo)項(xiàng)目的立項(xiàng)及結(jié)果，固定資產(chǎn)的使用管理、變更及處置等情況。
（四）基建管理類?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、投資規(guī)模、建設(shè)周期等，以及建設(shè)工程招投標(biāo)、基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況、決算情況等。
（五）后勤服務(wù)類。公有住房、車輛管理、辦公用品管理、公務(wù)接待、后勤日常管理等。
（六）涉及干部切身利益的醫(yī)療、工資福利、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)等重大事項(xiàng)的決策和辦理情況。
（七）其他應(yīng)公開的事項(xiàng)。
第七條下列政務(wù)信息可以依法免予向社會(huì)公開：
（一）確定為國家秘密和涉及國家安全的信息；
（二）機(jī)關(guān)內(nèi)部研究討論、審議待定的工作信息；
（三）涉及商業(yè)秘密或者納稅人以不公開為條件所提供的信息；
（四）與行政執(zhí)法有關(guān)、公開后可能會(huì)影響檢查、調(diào)查、取證等執(zhí)法活動(dòng)的信息；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定不得公開的信息；
（六）其它不宜公開的信息。
第三章政務(wù)公開的范圍和形式
第八條公開的范圍上力求全方位。要按照有利于群眾知情、辦事和監(jiān)督的要求，從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)公開事項(xiàng)的不同內(nèi)容和特點(diǎn)，因事制宜、靈活多樣運(yùn)用各種有效形式在不同的層次和范圍進(jìn)行公開。
第九條稅務(wù)公示、公報(bào)、公告、函告等，利用網(wǎng)絡(luò)、廣播、電視、報(bào)刊、手機(jī)短信等媒體，舉行新聞會(huì)、通報(bào)會(huì)、聽證會(huì)、論證會(huì)、咨詢會(huì)、聯(lián)席會(huì)、工作通報(bào)會(huì)，稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)環(huán)節(jié)中的宣傳、輔導(dǎo)、受理咨詢等服務(wù)事項(xiàng)和措施等。
第十條對(duì)系統(tǒng)內(nèi)干部職工公開采取的主要形式有：在內(nèi)部辦公網(wǎng)，召開局辦公會(huì)、中層干部會(huì)、干部職工大會(huì)等不同層級(jí)會(huì)議公布，公文處理系統(tǒng)傳遞，編印信息簡報(bào)，內(nèi)部通報(bào)，下發(fā)文件等等。
第四章政務(wù)公開的主要程序
第十一條嚴(yán)格規(guī)范公開的程序。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，要按照提出審核、公開和反饋的程序，主動(dòng)公開政務(wù)，并嚴(yán)格限制不公開事項(xiàng)的范圍。
第十二條對(duì)于應(yīng)當(dāng)讓納稅人和內(nèi)部干部廣泛知曉或參與的事項(xiàng)，按照規(guī)定程序及時(shí)、主動(dòng)公開。
對(duì)于不能公開或暫時(shí)不能公開的事項(xiàng)，必須說明理由，并報(bào)本單位政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定。
變更、撤銷或終止公開事項(xiàng)要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并通過各種載體及時(shí)告知公眾。
第十三條除公開目錄列舉的內(nèi)容外，其他需要公開的內(nèi)容由向政務(wù)公開辦公室提出，經(jīng)政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組同意后及時(shí)。
第十四條公開內(nèi)容的更新應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組指定的相關(guān)單位和部門定期維護(hù)并及時(shí)更新。
第十五條強(qiáng)化政務(wù)公開內(nèi)、外網(wǎng)信息交換，推動(dòng)公開程序網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程。
第四章政務(wù)公開的時(shí)間和期限
第十六條政務(wù)公開的時(shí)間要與公開內(nèi)容、形式相適應(yīng)，以不影響辦事、決策和取得最佳客觀效果為原則，注重事前、事中、事后和長期公開、定期公開、及時(shí)公開相結(jié)合。
第十七條臨時(shí)性重要工作或突發(fā)性公共事件應(yīng)依法及時(shí)公開。
第十八條除特殊情況外，公開的事項(xiàng)應(yīng)在生效后5日內(nèi)予以公開。
第十九條法律、法規(guī)、規(guī)章對(duì)政務(wù)公開期限另有規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行。
第二十條各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)公開事項(xiàng)執(zhí)行時(shí)限確定公開期限。凡具有相對(duì)穩(wěn)定性或經(jīng)常性的辦稅、辦事事項(xiàng)應(yīng)長期公開，階段性事項(xiàng)定期公開，臨時(shí)性事項(xiàng)及時(shí)公開。
第六章政務(wù)公開的組織領(lǐng)導(dǎo)
第二十一條各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要把政務(wù)公開作為建設(shè)社會(huì)主義政治文明的重要內(nèi)容，建設(shè)法治政府的基本要求，建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的重要舉措，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，列入重要議事日程，精心組織實(shí)施，全面提高政務(wù)公開工作水平，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。
第二十二條各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要建立深化政務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員由局領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位明確有一名同志為辦公室成員。
第二十三條政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé):
（一）組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督本單位政務(wù)公開工作;
（二）審議本單位政務(wù)公開的項(xiàng)目、內(nèi)容、范圍、形式；
（三）檢查、指導(dǎo)、督促基層單位開展政務(wù)公開工作；
（四）每年對(duì)政務(wù)公開情況進(jìn)行檢查分析，分別向同級(jí)黨組和上級(jí)主管部門作出報(bào)告;
（五）協(xié)調(diào)和處理其他涉及政務(wù)公開的事宜。
第二十四條政務(wù)公開辦公室的主要職責(zé):
（一）在政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體處理政務(wù)公開的日常工作，協(xié)調(diào)本單位與上級(jí)有關(guān)部門及下屬各單位的關(guān)系；
（二）收集回復(fù)群眾對(duì)公開、公示內(nèi)容提出的意見和建議;
（三）具體檢查、考核、促進(jìn)基層單位政務(wù)公開工作；
（四）及時(shí)向政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)本單位政務(wù)公開工作情況，提出的意見和建議;
（五）每年對(duì)本單位政務(wù)公開工作情況進(jìn)行考核總結(jié)，提出下年度的工作計(jì)劃。
（六）協(xié)調(diào)和處理其他政務(wù)公開工作的事宜。
第七章政務(wù)公開的工作制度
第二十五條建立和完善政務(wù)公開“黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組織協(xié)調(diào)，職能部門各負(fù)其責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督檢查”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。要明確責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是政務(wù)公開工作的第一責(zé)任人，各分管局領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，各有關(guān)職能部門要按照職責(zé)分工，既各司其職、各負(fù)其責(zé)，又密切協(xié)作、形成合力。要把政務(wù)公開工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，統(tǒng)籌安排，按照省局的部署和要求，結(jié)合本系統(tǒng)的實(shí)際，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，形成縱向到底、橫向到邊、上下聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)的政務(wù)公開工作體系。
第二十六條建立政務(wù)公開評(píng)議評(píng)價(jià)制度。定期組織由特邀監(jiān)察員、國稅干部和納稅人代表等組成的評(píng)議小組，通過會(huì)議評(píng)議、網(wǎng)上評(píng)議、問卷調(diào)查等形式，對(duì)公開的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面，時(shí)間是否及時(shí)，程序是否符合規(guī)定，制度是否落實(shí)到位等進(jìn)行評(píng)議。對(duì)評(píng)議中反映出的問題，應(yīng)積極改進(jìn)，認(rèn)真整改。
第二十七條建立健全政務(wù)公開審核制度。所有公開的內(nèi)容必須經(jīng)過事前審核，準(zhǔn)確把握公開的重點(diǎn)、范圍、形式和時(shí)機(jī)等。建立預(yù)示制度，對(duì)涉及本單位建設(shè)和發(fā)展的重大問題以及與群眾利益密切相關(guān)的重要事項(xiàng)，在決定和辦理之前，應(yīng)事先公開方案和議項(xiàng)，在充分聽取干部、職工意見的基礎(chǔ)上加以完善，再予以正式公布和實(shí)施。
第二十八條建立健全考核制度。將政務(wù)公開工作納入目標(biāo)管理和黨風(fēng)廉政建設(shè)考核內(nèi)容，制定考核辦法，量化考核標(biāo)準(zhǔn)，定期組織檢查考核，考核結(jié)果與評(píng)議結(jié)果相結(jié)合，與評(píng)先選優(yōu)掛鉤，作為單位和個(gè)人考評(píng)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第二十九條推行政務(wù)公開責(zé)任追究制。明確紀(jì)律責(zé)任、處理依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作不力，搞形式主義的要通報(bào)批評(píng)，限期整改；對(duì)弄虛作假、欺上瞞下甚至損害群眾合法利益、造成嚴(yán)重后果的，將嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動(dòng)和紀(jì)念建黨90周年活動(dòng)為抓手，以推動(dòng)當(dāng)前交通建設(shè)和管理重點(diǎn)工作為目的，以創(chuàng)優(yōu)環(huán)境、促進(jìn)發(fā)展為主題，以服務(wù)對(duì)象和群眾滿意為標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)充滿活力的學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)、人民滿意的服務(wù)型機(jī)關(guān)、便捷高效的效能型機(jī)關(guān)、風(fēng)正氣清的廉潔型機(jī)關(guān)。堅(jiān)持標(biāo)本兼治，努力推進(jìn)“四型機(jī)關(guān)”建設(shè)，培育實(shí)干精神，提高工作效率和質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，降低行政成本,開創(chuàng)機(jī)關(guān)工作新局面。
二、步驟安排
市交通運(yùn)輸局爭創(chuàng)“四型”機(jī)關(guān)、爭做優(yōu)秀公仆活動(dòng)從5月份開始，到7月份結(jié)束，分動(dòng)員部署、組織實(shí)施、總結(jié)檢查三個(gè)階段進(jìn)行。
（一）動(dòng)員部署階段（5月11日以前）。成立市交通運(yùn)輸局活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定活動(dòng)實(shí)施方案，召開會(huì)議進(jìn)行宣傳動(dòng)員，安排部署工作措施。
（二）組織實(shí)施階段（5月12日至7月中旬）。按照市委、市政府年初確定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，聯(lián)系市交通運(yùn)輸局今年各項(xiàng)重瞇工作，確定爭創(chuàng)“四型”機(jī)關(guān)、爭做優(yōu)秀公仆活動(dòng)重點(diǎn)內(nèi)容，落實(shí)推進(jìn)措施，確?；顒?dòng)順利實(shí)施。
（三）總結(jié)檢查階段（7月中下旬）。按照活動(dòng)方案規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)照年度交通運(yùn)輸重點(diǎn)工作任務(wù)，認(rèn)真檢查各項(xiàng)工作完成情況，認(rèn)真總結(jié)創(chuàng)建經(jīng)驗(yàn)，建立長效機(jī)制。總結(jié)檢查情況于7月25日前上報(bào)市活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。
三、活動(dòng)內(nèi)容
（一）創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)
緊緊圍繞“五破五立”，堅(jiān)持學(xué)以致用原則，整合機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)資源，創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體，完善學(xué)習(xí)制度，在機(jī)關(guān)形成工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化的良好氛圍，大力提高機(jī)關(guān)干部的理論素養(yǎng)和實(shí)際工作能力，推動(dòng)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作開展。
1、按照“學(xué)習(xí)黨史、增強(qiáng)黨性”工作要求，加強(qiáng)黨的理想宗旨學(xué)習(xí)教育。實(shí)行每周五下午機(jī)關(guān)定期學(xué)習(xí)制度。圍繞建黨90周年，深入學(xué)習(xí)黨的歷史、黨的傳統(tǒng)，加深對(duì)黨的理論和路線方針政策的理解。采取集中學(xué)習(xí)、自學(xué)和研討相結(jié)合的辦法，做好學(xué)習(xí)筆記和心得體會(huì)，落實(shí)機(jī)關(guān)干部學(xué)習(xí)責(zé)任制和述學(xué)、評(píng)學(xué)、督學(xué)制度，保證學(xué)習(xí)效果。
2、組織交通運(yùn)輸專題學(xué)習(xí)和崗位練兵。與北京交通干部管理學(xué)院等單位建立合作平臺(tái)，5-7月份開展交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)工作專題學(xué)習(xí)培訓(xùn)。一是開展新聞宣傳培訓(xùn)，各局機(jī)關(guān)及直屬單位、各縣區(qū)局相關(guān)人員參加，邀請(qǐng)新聞媒體專家講課。系統(tǒng)學(xué)習(xí)新聞宣傳基本知識(shí)、新聞稿件、政務(wù)信息撰寫。二是開展公路工程建設(shè)管理培訓(xùn)，組織工程建設(shè)管理相關(guān)單位參加，重點(diǎn)培訓(xùn)工程建設(shè)市場管理、建設(shè)程序管理、交竣工驗(yàn)收、公路養(yǎng)護(hù)管理、示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)等方面內(nèi)容。三是開展運(yùn)政管理培訓(xùn)，組織交通運(yùn)政執(zhí)法人員參加，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《國道條》、《省道條》等交通行政法規(guī)、治理超限超載法規(guī)政策、交管站職能轉(zhuǎn)變經(jīng)驗(yàn)材料。四是開展交通質(zhì)監(jiān)專題培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《農(nóng)村公路質(zhì)量鑒定實(shí)施辦法》、部省關(guān)于交通工程監(jiān)理、試驗(yàn)檢測工作要求。五是開展安全生產(chǎn)培訓(xùn)，由機(jī)關(guān)、企業(yè)安全生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人參加，學(xué)習(xí)《安全生產(chǎn)法》、安全事故應(yīng)急救援處理等相關(guān)知識(shí)。此外，組織各單位開展崗位練兵活動(dòng)，組織公路養(yǎng)護(hù)工技能競賽、運(yùn)政執(zhí)法員模擬執(zhí)法競賽、駕培人員技能大比武等活動(dòng)。
3、積極參加大講堂活動(dòng)，組織交通專題講座。圍繞市委、市政府中心工作，積極參加大講堂學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，認(rèn)識(shí)新形勢、掌握新知識(shí)。邀請(qǐng)大專院校和科研機(jī)關(guān)專家學(xué)者，舉辦交通運(yùn)輸專題講座和專題報(bào)告，提高學(xué)習(xí)效果。
（二）創(chuàng)建服務(wù)型機(jī)關(guān)
以轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層、服務(wù)群眾為主要內(nèi)容，規(guī)范服務(wù)行為，改進(jìn)服務(wù)方式，創(chuàng)新服務(wù)載體，建立辦事高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的服務(wù)型機(jī)關(guān)。
1、扎實(shí)推進(jìn)“微笑服務(wù)、溫馨交通”活動(dòng)，打造服務(wù)品牌。深刻把握“一笑、二禮、三心、四創(chuàng)”的內(nèi)涵，繼續(xù)落實(shí)機(jī)關(guān)“微笑服務(wù)、溫馨交通”工作規(guī)范、交通窗口單位文明服務(wù)規(guī)范，推行優(yōu)質(zhì)便民服務(wù)“三聲”、“四個(gè)一”工作法；深化交通基層站所“八化”建設(shè)，圍繞“兩個(gè)拓展、一個(gè)加強(qiáng)”，積極推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變；在汽車客運(yùn)站推廣“瑞青工作法”，落實(shí)“三優(yōu)、三化”標(biāo)準(zhǔn)，開展出租車駕駛員文明服務(wù)進(jìn)行考核評(píng)比；交通執(zhí)法部門在執(zhí)法活動(dòng)中先敬禮、再執(zhí)法，防止粗暴執(zhí)法、不文明執(zhí)法。今年開展好“微笑服務(wù)”群眾評(píng)議、調(diào)查研究工作，找準(zhǔn)問題，認(rèn)真整改，鞏固提高，使“微笑服務(wù)、溫馨交通”這一服務(wù)品牌更加深入人心。
2、大力實(shí)施民生工程，落實(shí)惠民實(shí)事。大力實(shí)施對(duì)農(nóng)村公路危橋改造民生工程，2011年全市安排危橋改造110座，按照市局《市農(nóng)村公路危橋加固改造實(shí)施辦法》加快推進(jìn)工程實(shí)施，6月中旬開工建設(shè)，確保按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成全年工作任務(wù)。抓好改建縣道056山閔路、二徐路學(xué)院至劉閘段大修工程、靈璧大馬橋、觀音機(jī)場候機(jī)樓、二級(jí)以上肢體殘疾人免費(fèi)乘公交車、優(yōu)化公交線路等惠民實(shí)事，確保按時(shí)全部落實(shí)。
3、深化“綠色通道”行動(dòng)，提高行政許可服務(wù)水平。按照行政審批“兩集中、兩到位”，對(duì)納入市行政服務(wù)中心辦理道路（危險(xiǎn)）貨物運(yùn)輸經(jīng)營許可等6項(xiàng)行政許可項(xiàng)目以及3項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目，加強(qiáng)管理，提高服務(wù)水平。行政審批科室負(fù)責(zé)人進(jìn)駐中心，對(duì)首席代表授權(quán)到位。在市行政服務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，落實(shí)“一門進(jìn)”、“一費(fèi)清”、“一章結(jié)”、“一人包”。加強(qiáng)交通窗口建設(shè)，提高窗口工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)造良好的服務(wù)環(huán)境。
4、推進(jìn)政務(wù)公開，完善網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)平臺(tái)。貫徹落實(shí)《政府信息開條例》和市政府政務(wù)公開考核辦法，依托新聞媒體、交通網(wǎng)站等，提高政務(wù)公開深度和廣度，及時(shí)公布全市公路、水路交通建設(shè)和運(yùn)輸工作的方針政策和交通產(chǎn)業(yè)政策，做好主動(dòng)公開和依申請(qǐng)公開工作。對(duì)班線許可、出租車行業(yè)管理、財(cái)政補(bǔ)貼資金發(fā)放等重大事項(xiàng)，一律先公示再實(shí)施。機(jī)關(guān)和行政服務(wù)窗口印制發(fā)放服務(wù)告知單、格式文本資料、服務(wù)指南，公開申報(bào)條件、辦理程序、承諾事項(xiàng)等，該公開的一律公開，廣泛接受群眾監(jiān)督。積極開展網(wǎng)絡(luò)問政工作，完善與服務(wù)對(duì)象和群眾的互動(dòng)平臺(tái)，進(jìn)一步提高網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人工作水平。堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人每日上崗值班制度，網(wǎng)民發(fā)貼經(jīng)常涉及的運(yùn)管、公路、公交等單位同時(shí)安排人員每天在線，防止回應(yīng)和辦理超時(shí)。切實(shí)增強(qiáng)工作時(shí)效性，屬交通運(yùn)輸部門辦理的發(fā)帖，原則上在當(dāng)天辦結(jié)；對(duì)交通運(yùn)輸工作影響重大，直接關(guān)系群眾生產(chǎn)生活的發(fā)貼，要即收即辦；對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)專門批示的重要發(fā)貼，必須按照要求的時(shí)限辦結(jié)。除網(wǎng)絡(luò)發(fā)言人版塊以外，每天訪問市民論壇市民之聲等其他版塊，加強(qiáng)與網(wǎng)民的互動(dòng)交流，耐心解答延續(xù)提問。繼續(xù)開展“行風(fēng)熱線”工作，認(rèn)真辦理群眾咨詢、投訴事項(xiàng)，不斷提高群眾滿意度。
（三）創(chuàng)建效能型機(jī)關(guān)
加大督查力度，嚴(yán)格責(zé)任追究，重點(diǎn)解決責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、辦事拖拉、效率低下、不作為、慢作為、亂作為問題，進(jìn)一步提高辦理效率和實(shí)效。
1、改善服務(wù)態(tài)度，密切聯(lián)系群眾。加強(qiáng)交通機(jī)關(guān)干部職工思想教育，制定和落實(shí)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)規(guī)范。不準(zhǔn)冷落、刁難甚至與服務(wù)對(duì)象發(fā)生爭執(zhí)，不允許以各種不正當(dāng)理由搪塞當(dāng)事人，當(dāng)天能辦理的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天辦理完畢，因特殊原因不能辦理的要耐心解釋。完善交通運(yùn)輸部門接訪制度，加強(qiáng)交通網(wǎng)站、96333服務(wù)熱線管理，拓寬與廣大群眾的聯(lián)系渠道，及時(shí)解決群眾反映的突出問題，建立起密切聯(lián)系群眾的長效機(jī)制。
2、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，嚴(yán)明工作紀(jì)律。發(fā)揚(yáng)堅(jiān)持腳踏實(shí)地、真抓實(shí)干的工作作風(fēng)，反對(duì)有令不行，有禁不止，工作不實(shí)，落實(shí)不力；切實(shí)克服工作節(jié)奏緩慢，遇事推諉，服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)的“中梗阻”現(xiàn)象。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)各項(xiàng)規(guī)章制度和工作紀(jì)律，強(qiáng)化“首問責(zé)任制”、“限時(shí)辦結(jié)制”，“服務(wù)承諾制”等效能建設(shè)制度，堅(jiān)持急事急辦、特事特辦；完善機(jī)關(guān)考勤制度、請(qǐng)銷假制度和考核制度；機(jī)關(guān)工作人員不得遲到早退，工作時(shí)間不擅離崗位；不準(zhǔn)在辦公室閑聊、喧嘩，嚴(yán)禁網(wǎng)上聊天、游戲等娛樂活動(dòng)；加強(qiáng)會(huì)風(fēng)建設(shè)，少開會(huì)，開短會(huì)，嚴(yán)肅會(huì)議紀(jì)律；注重八小時(shí)之外的言行，不得從事與機(jī)關(guān)工作人員身份不相稱的活動(dòng)，樹立機(jī)關(guān)干部的良好形象。
3、推進(jìn)重點(diǎn)工作，嚴(yán)格責(zé)任追究。圍繞交通重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、運(yùn)輸管理重點(diǎn)工作，根據(jù)局制定的《2011年重點(diǎn)工作分解落實(shí)方案》，開展效能監(jiān)察，加大作督查督辦力度，實(shí)行責(zé)任到人。對(duì)重點(diǎn)工程進(jìn)度實(shí)行每天一報(bào)，每周總結(jié)回顧、每月專題調(diào)度，確保按時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)；對(duì)交通運(yùn)輸重點(diǎn)管理工作實(shí)行局領(lǐng)導(dǎo)牽頭督辦，提高效率。落實(shí)局紀(jì)檢監(jiān)察部門工作職責(zé)，加強(qiáng)行政效能問責(zé)，按照《效能責(zé)任追究辦法》，強(qiáng)化機(jī)關(guān)和基層單位政風(fēng)行風(fēng)監(jiān)督檢查，對(duì)態(tài)度消極、作風(fēng)拖拉、執(zhí)行不力，造成貽誤時(shí)機(jī)、影響工作的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和當(dāng)事人的責(zé)任。
（四）創(chuàng)建廉潔型機(jī)關(guān)
重點(diǎn)解決權(quán)力個(gè)人化、利益化，為政不廉、不勤等突出問題，努力做到廉政勤政。
1、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政教育。認(rèn)真抓好黨員干部的思想道德教育和理想信念教育，切實(shí)加強(qiáng)反腐倡廉教育，采取聽警示課、看警示片等形式多樣的方式，夯實(shí)廉潔從政的思想基礎(chǔ)，筑牢拒腐防變的思想道德防線。近期在交通運(yùn)輸系統(tǒng)開展一次廉潔從政主題教育活動(dòng)。
2、落實(shí)反腐倡廉工作措施。進(jìn)一步健全交通運(yùn)輸系統(tǒng)預(yù)防和懲治腐敗體系，落實(shí)民主集中制、重大問題決策制等黨風(fēng)廉政建設(shè)制度，對(duì)班線審批、行政執(zhí)法等權(quán)力集中部門和崗位，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防范措施，明確防范責(zé)任，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。按照干部管理權(quán)限，健全交通干部廉政檔案，加強(qiáng)日常監(jiān)督，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。圍繞高速公路、國省道改造、農(nóng)村公路危橋改造民生工程等重點(diǎn)項(xiàng)目，針對(duì)招標(biāo)投標(biāo)、工程質(zhì)量等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展監(jiān)督檢查，著力抓好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理，嚴(yán)厲整治社會(huì)關(guān)注、損害群眾利益的突出問題。始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，大力實(shí)施《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，在運(yùn)政、路政執(zhí)法、治理超限超載等工作中，堅(jiān)決防止行政亂作為、吃拿卡要等不良現(xiàn)象，嚴(yán)防出現(xiàn)新的公路、水路“三亂”。
3、發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)。堅(jiān)持廉潔從政，節(jié)儉辦事，反對(duì)奢侈享樂，充分發(fā)揚(yáng)艱苦樸素和勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)。充分利用電子政務(wù)等現(xiàn)代化辦公手段節(jié)約辦公成本，開展以節(jié)電、節(jié)水、節(jié)紙、節(jié)油、節(jié)約電話費(fèi)為主題的“建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)”實(shí)踐活動(dòng)。嚴(yán)格控制公務(wù)活動(dòng)規(guī)模和公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，積極采取交通建設(shè)管理高效節(jié)能的新技術(shù)、新產(chǎn)品，促進(jìn)節(jié)能降耗。實(shí)行燃油定額管理，嚴(yán)格控制公車私用。通過有效措施，把厲行節(jié)約，廉潔奉公優(yōu)良傳統(tǒng)真正體現(xiàn)到交通運(yùn)輸工作中去。
（五）爭做優(yōu)秀公仆
結(jié)合建黨90周年和“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動(dòng)，在機(jī)關(guān)和全系統(tǒng)開展“向我身邊的優(yōu)秀黨員學(xué)習(xí)”活動(dòng)，結(jié)合交通工作實(shí)際，深入開展“學(xué)先進(jìn)、樹新風(fēng)、創(chuàng)一流”活動(dòng)，客運(yùn)企業(yè)“六比六看”活動(dòng)，爭創(chuàng)黨員文明模范崗、巾幗文明崗，爭做文明標(biāo)兵、文明駕駛員活動(dòng)。激勵(lì)機(jī)關(guān)干部學(xué)習(xí)先進(jìn)、爭做先進(jìn)，積極投身交通運(yùn)輸事業(yè)科學(xué)發(fā)展，加速崛起實(shí)踐，努力爭做心系群眾、服務(wù)群眾的模范，認(rèn)真學(xué)習(xí)、勇于實(shí)踐的模范，愛崗敬業(yè)、忠于職守的模范，開拓創(chuàng)新、爭創(chuàng)一流的模范，求真務(wù)實(shí)、狠抓落實(shí)的模范，顧全大局、團(tuán)結(jié)協(xié)作的模范，嚴(yán)守紀(jì)律、清正廉潔的模范，勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的模范。
四、工作要求
深入開展?fàn)巹?chuàng)“四型”機(jī)關(guān)、爭做優(yōu)秀公仆活動(dòng)，是今年市委、市政府部署的一項(xiàng)重要工作，各單位要高度重視，精心實(shí)施，確?；顒?dòng)扎實(shí)有效開展。
——廉江市石頸鎮(zhèn)申報(bào)廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)自評(píng)報(bào)告
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廉江市石頸鎮(zhèn)人民政府
二一四年十二月十一日 目????錄
一、基本情況?……………………………………………………01
二、主要做法及成效?……………………………………………02
(一)落實(shí)政府責(zé)任?………………………………………………02
1、思想認(rèn)識(shí)到位……………………………………………………02
2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任到位……………………………………………………02
3、宣傳工作到位……………………………………………………03
（二）務(wù)實(shí)推進(jìn)教育“創(chuàng)強(qiáng)”?……………………………………03
1、全民參與“創(chuàng)強(qiáng)”攻堅(jiān)………………………………………………03
2、優(yōu)化布局調(diào)整?……………………………………………… 04
3、改造校園環(huán)境?……………………………………………… 04
4、完善教學(xué)設(shè)備?……………………………………………… 05
（三）實(shí)施“名師興教”工程……………………………………05
1、教師配備情況?……………………………………………… 05
2、加強(qiáng)師德建設(shè)?……………………………………………… 06
3、加強(qiáng)師資培訓(xùn)?……………………………………………… 06
4、建立激勵(lì)機(jī)制……………………………………………… 07
（四）全面實(shí)施素質(zhì)教育?…………………………………… 08
1、堅(jiān)持德育為首?……………………………………………… 08
2、堅(jiān)持規(guī)范辦學(xué)?……………………………………………… 08
3、堅(jiān)持教學(xué)改革?……………………………………………… 09
4、堅(jiān)持特色教學(xué)?……………………………………………… 09
5、堅(jiān)持安全第一?……………………………………………… 10
6、堅(jiān)持依法治?！?10
（五）構(gòu)建全民教育體系……………………………………?10
1、規(guī)范學(xué)前教育…………………………………………………11
2、均衡義務(wù)教育…………………………………………………11
3、發(fā)展成人教育…………………………………………………11
4、活躍社區(qū)文化…………………………………………………12
三、存在問題及努力的方向?……………………………………12
四、自評(píng)結(jié)果?……………………………………………………13
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黨群同心齊創(chuàng)強(qiáng)? 繪就山區(qū)教育新華章
——廉江市石頸鎮(zhèn)申報(bào)廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)自評(píng)報(bào)告
我鎮(zhèn)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立教育優(yōu)先發(fā)展理念，認(rèn)真貫徹“科教興鎮(zhèn)”戰(zhàn)略，以創(chuàng)建省教育強(qiáng)鎮(zhèn)為契機(jī)，舉全鎮(zhèn)之力，集全民之智，大力發(fā)展教育事業(yè),實(shí)現(xiàn)了我鎮(zhèn)教育的跨越式發(fā)展?，F(xiàn)對(duì)照《廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)、街道）督導(dǎo)驗(yàn)收方案》各項(xiàng)指標(biāo)體系，將我鎮(zhèn)創(chuàng)建教育強(qiáng)鎮(zhèn)的工作情況匯報(bào)如下：
一、基本情況
石頸鎮(zhèn)位于廣東省廉江市的西部，距城區(qū)42公里，是紅橙之鄉(xiāng)。下轄?14個(gè)村委會(huì)和?1個(gè)居委會(huì)，127條自然村，總?cè)丝?.7?萬人，總面積89平方公里。2013年全鎮(zhèn)實(shí)現(xiàn)國民生產(chǎn)總值58558萬元，同比增長9.7％；其中農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值20465萬元，同比增長8.5%；工業(yè)總產(chǎn)值9720萬元，同比增長33.7%；鎮(zhèn)級(jí)公共財(cái)政收入311.7萬元，同比增長20%；農(nóng)民人均收入3876元，同比增長9.3%，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)發(fā)展再上新臺(tái)階。
全鎮(zhèn)有初級(jí)中學(xué)2所，在校初中生1587人，中學(xué)教職工113人；完全小學(xué)4所，小學(xué)分教點(diǎn)13個(gè)，在校小學(xué)生2843人，小學(xué)教職工210人；有幼兒園15所，其中中心幼兒園1所，小學(xué)村級(jí)附設(shè)幼兒園13所，民辦幼兒園1所，在園幼兒1529人(其中公辦幼兒園1362人，民辦幼兒園167人)，幼兒園教職工138人；化技術(shù)學(xué)校有教師7人，其中大專學(xué)歷4人,本科學(xué)歷3人。兩所中學(xué)及中心小學(xué)均被評(píng)為“湛江市德育工作示范單位”，鎮(zhèn)中心幼兒園被評(píng)為湛江市規(guī)范化幼兒園，2所初級(jí)中學(xué)，13個(gè)分教點(diǎn)、4所完全小學(xué)均被評(píng)為標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校，標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校覆蓋率100%。
二、主要做法及成效????????????????????????????????
近年來 ，我 鎮(zhèn) 黨 委 、政 府?在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市教育局的悉心指導(dǎo)下，創(chuàng)新“大 辦 教 育，辦 大 教 育”的 現(xiàn)?代教育理念，全鎮(zhèn)上下緊緊圍繞“創(chuàng)強(qiáng)”目標(biāo)，加大投入，真抓實(shí)干，達(dá)成了爭創(chuàng)教育強(qiáng)鎮(zhèn)的共識(shí)和合力，教育事業(yè)邁上了一個(gè)嶄新的臺(tái)階，逐步走上了規(guī)?；?、規(guī)范化、現(xiàn)代化的發(fā)展道路。
（一）落實(shí)政府責(zé)任
1、思想認(rèn)識(shí)到位
石頸鎮(zhèn)黨委、政府高度重視發(fā)展教育事業(yè)。2012年9月，我鎮(zhèn)按照《廣東省教育發(fā)展“十一五”規(guī)劃》，以及市委、市政府的統(tǒng)一部署，提出了創(chuàng)建廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)的奮斗目標(biāo)，全面啟動(dòng)“創(chuàng)強(qiáng)”工作，認(rèn)真制定出《石頸鎮(zhèn)創(chuàng)建廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)實(shí)施方案》，并相繼召開了“石頸鎮(zhèn)創(chuàng)建廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)動(dòng)員大會(huì)”、“石頸鎮(zhèn)創(chuàng)建廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)加溫鼓勁會(huì)”等專題會(huì)議。要求相關(guān)部門堅(jiān)持一周一例會(huì)，十天一報(bào)告，一月一小結(jié)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，研究解決問題，部署下一步工作，將“創(chuàng)強(qiáng)”工作提高到新的認(rèn)識(shí)高度。
2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任到位
我鎮(zhèn)成立了“創(chuàng)強(qiáng)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。主管教育工作的鎮(zhèn)長、協(xié)管教育的鎮(zhèn)委專職副書記分別擔(dān)任“創(chuàng)強(qiáng)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的正、副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為 “創(chuàng)強(qiáng)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“宣傳、資料、督導(dǎo)”三個(gè)小組，形成了鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，班子成員協(xié)同抓，職能部門、村委書記主任一齊抓的工作機(jī)制，確保工作落實(shí)到位，責(zé)任落實(shí)到人，鎮(zhèn)政府與各村委、學(xué)校層層簽訂了《創(chuàng)建教育強(qiáng)鎮(zhèn)目標(biāo)責(zé)任書》，保障“創(chuàng)強(qiáng)”工作的有序推進(jìn)。
3、宣傳工作到位
調(diào)動(dòng)全鎮(zhèn)干部群眾的積極性是創(chuàng)建教育強(qiáng)鎮(zhèn)的基礎(chǔ)，為此，鎮(zhèn)黨委、政府展開了一系列的宣傳活動(dòng)，取得了良好的效果：一是由鎮(zhèn)制作宣傳專欄，發(fā)放、張貼宣傳標(biāo)語、懸掛有關(guān)橫幅120條；印發(fā)《石頸鎮(zhèn)創(chuàng)建廣東省教育強(qiáng)鎮(zhèn)倡議書》1.5萬份；鎮(zhèn)廣播站專題報(bào)道“創(chuàng)強(qiáng)”相關(guān)工作30次；手機(jī)信息2萬條，宣傳政府辦好教育的決心與行動(dòng)。二是定期編制“創(chuàng)強(qiáng)”簡報(bào)12期，及時(shí)反映創(chuàng)建教育強(qiáng)鎮(zhèn)中的各項(xiàng)工作開展情況。三是定期召開“創(chuàng)強(qiáng)”專題會(huì)、總結(jié)會(huì)19場。通過各種形式的宣傳，使“創(chuàng)強(qiáng)”工作家喻戶曉，全鎮(zhèn)上下形成了“黨以重教為本，政以興教為先，民以支教為榮”的良好氛圍，取得了良好的社會(huì)效應(yīng)。
（二）務(wù)實(shí)推進(jìn)教育“創(chuàng)強(qiáng)”
1、全民參與“創(chuàng)強(qiáng)”攻堅(jiān)
一是教育投入逐年增長。其中2012年農(nóng)村小學(xué)生均教育經(jīng)費(fèi)550元、初中生均教育經(jīng)費(fèi)750元；2013年小學(xué)生均教育經(jīng)費(fèi)750元、初中生均教育經(jīng)費(fèi)1150元。2014年小學(xué)生均教育經(jīng)費(fèi)950元、初中生均教育經(jīng)費(fèi)1550元。健全了義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理制度，堅(jiān)決杜絕克扣、挪用教育經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，確保教育經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。二是千方百計(jì)解決“創(chuàng)強(qiáng)”資金。我鎮(zhèn)教育“創(chuàng)強(qiáng)”工程計(jì)劃投入資金1398萬元，省、中央下?lián)芨谋〉荣Y金810萬元，欠缺資金從生均教育經(jīng)費(fèi)節(jié)支一部分，另一部分廣泛發(fā)動(dòng)社會(huì)各界人士捐資辦學(xué)。到目前為止，全鎮(zhèn)發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)單位、村（居）委會(huì)干部職工、商會(huì)、企業(yè)老板和社會(huì)各界人士捐資“創(chuàng)強(qiáng)”，全鎮(zhèn)籌得“創(chuàng)強(qiáng)”捐款480多萬元，現(xiàn)已把全部捐款投入到“創(chuàng)強(qiáng)”工作中，用于改善各校文化基礎(chǔ)設(shè)施和辦學(xué)條件，體現(xiàn)了政府辦學(xué)的群眾性、實(shí)效性。三是全民動(dòng)員參與“創(chuàng)強(qiáng)”。為盡快完成校園改造工程，節(jié)約開資，我鎮(zhèn)大部分教職工放棄假期休假時(shí)間，不計(jì)報(bào)酬，頂著烈日為整改校容校貌做了大量工作，如：除雜草、清理衛(wèi)生死角、布置功能室場、粉刷圍墻、漆油門窗等，為全鎮(zhèn)節(jié)約“創(chuàng)強(qiáng)”資金100多萬元。
2、優(yōu)化布局調(diào)整
我鎮(zhèn)原有完全小學(xué)17所，其中分校2間。部分小學(xué)存在規(guī)模小、分布散、設(shè)備設(shè)施落后、場室嚴(yán)重不足等問題，制約著教育的可持續(xù)發(fā)展。為發(fā)揮教育資源的最大效益，我鎮(zhèn)加大力度合理調(diào)整學(xué)校布局，優(yōu)化教育資源配置。通過調(diào)整，我鎮(zhèn)現(xiàn)有初級(jí)中學(xué)2所，完全小學(xué)4所，小學(xué)分教點(diǎn)13個(gè)，學(xué)校布局更加合理，教育資源配置得到了進(jìn)一步的優(yōu)化。
3、改造校園環(huán)境
為使校園做到美化、綠化、凈化，營造優(yōu)質(zhì)的育人環(huán)境，近三年我鎮(zhèn)共投入300多萬元改擴(kuò)建功能室和校園環(huán)境。其中投入60多萬元新建校園圍墻1000多米；投入105萬元新建7個(gè)籃球場、一個(gè)排球場、一個(gè)羽毛球場及新建3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)動(dòng)場；投入55萬新建9個(gè)學(xué)生廁所；在群眾和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持下，現(xiàn)各中小學(xué)生均建筑面積、生均占地面積及功能室場均已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校的標(biāo)準(zhǔn)，校容校貌煥然一新，為全面實(shí)施素質(zhì)教育提供了優(yōu)質(zhì)的育人環(huán)境。
4、完善教學(xué)裝備
在改造校園環(huán)境的同時(shí)，我鎮(zhèn)重視信息技術(shù)裝備和體、衛(wèi)、藝器材的配置。全鎮(zhèn)共投入424.8萬元購置常規(guī)教學(xué)儀器及電教設(shè)備。配置實(shí)驗(yàn)室和科學(xué)教室10個(gè)，新添置教師計(jì)算機(jī)89臺(tái)，學(xué)生用機(jī)574臺(tái)，按教室總數(shù)的60%添置多媒體一體機(jī)75臺(tái)，完善音樂室、美術(shù)室、體育室等其他功能室。全鎮(zhèn)共投入95.6萬元，配備圖書室 、閱覽室?，新購圖書5.3萬冊(cè)，師生和社會(huì)捐書32000多冊(cè)。全鎮(zhèn)中學(xué)現(xiàn)有圖書4.21萬?冊(cè)，生均?26.5冊(cè)；小學(xué)現(xiàn)存圖書6.34萬冊(cè)，生均22.3冊(cè)。此外，全鎮(zhèn)共投入65萬元新添置少先隊(duì)器材38個(gè)單元和體育器材一批。通過整改，我鎮(zhèn)各校辦學(xué)條件得到極大改善，為實(shí)現(xiàn)教育教學(xué)信息化、現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了“校校通”，各級(jí)各類學(xué)校信息錄入率達(dá)100%。?
（三）實(shí)施“名師興教”工程
近年來，我鎮(zhèn)著力建設(shè)優(yōu)質(zhì)教師隊(duì)伍，實(shí)施“名師興教”工程 ，不斷增強(qiáng)師資力量，優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)，提高師資水平，推動(dòng)教育持續(xù)發(fā)展。
1、教師配備情況
我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照省定標(biāo)準(zhǔn)，按崗配齊各校教職工和學(xué)科教師，全鎮(zhèn)學(xué)校無代課教師。所有小學(xué)、分教點(diǎn)班均教師不少于1人。
全鎮(zhèn)在校初中生1587人，專任教師113人，生師比13:1;在校小學(xué)生2843人，生師比13.5：1；在園幼兒1529人，共45班，教職工138人，達(dá)到兩教一保的要求。
我鎮(zhèn)義務(wù)教育階段教師學(xué)科結(jié)構(gòu)合理，與中小學(xué)課程結(jié)構(gòu)匹配，體育、小學(xué)英語以及科學(xué)教師能滿足課程開設(shè)要求；藝術(shù)、信息技術(shù)教師能滿足課程開設(shè)要求；初中33個(gè)教學(xué)班，體育教師12人，藝術(shù)教師12人，信息技術(shù)教師12人；小學(xué)84個(gè)教學(xué)班，英語教師34人，體育教師24人，藝術(shù)教師34人，信息技術(shù)教師17人?；灸馨词∫?guī)定配備體育、小學(xué)英語、藝術(shù)、信息技術(shù)及科學(xué)教師。
2、加強(qiáng)師德建設(shè)
堅(jiān)持把師德建設(shè)與踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀相結(jié)合，不斷增強(qiáng)教師隊(duì)伍綜合素質(zhì)水平。一是組織教師學(xué)習(xí)《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》、《教師法》、《義務(wù)教育法》、《未成年人保護(hù)法》等法律法規(guī)，增強(qiáng)教師法律意識(shí)，形成良好的道德規(guī)范；二是組織教師學(xué)習(xí)優(yōu)秀教師、優(yōu)秀黨員干部的先進(jìn)事跡，樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀。三是建立健全個(gè)人自評(píng)、教師互評(píng)、學(xué)生評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)教師民主監(jiān)督和考評(píng)，全鎮(zhèn)教師形成了依法治教、愛崗敬業(yè)、為人師表的新風(fēng)尚。近三年，我鎮(zhèn)中小學(xué)教師無違反《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》行為。
3、加強(qiáng)師資培訓(xùn)
一是積極鼓勵(lì)教師參加學(xué)歷提高、進(jìn)修、培訓(xùn)和教育局、人社局開設(shè)的繼續(xù)教育課程。目前，全鎮(zhèn)中小學(xué)教師學(xué)歷達(dá)標(biāo)率100%，其中，小學(xué)教師大專以上學(xué)歷153人，占72.7 %；中學(xué)教師本科以上學(xué)歷66人，占58.4%；幼兒園教師資格證持證率80%以上，大專學(xué)歷占22.3%。二是搭平臺(tái)，大力開展各類說、教、評(píng)、講課比賽等崗位練兵活動(dòng)，讓教師在實(shí)踐中學(xué)習(xí)提高，邀請(qǐng)名師指導(dǎo)教學(xué)，骨干教師在名校、名師的引領(lǐng)下成長成才。近三年，我鎮(zhèn)涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀教師：廉江市優(yōu)秀教師 、優(yōu)秀班主任?16人；廉江市優(yōu)秀輔導(dǎo)員5人；廉江市優(yōu)秀教育工作者9人；湛江市優(yōu)秀教師3人；湛江市優(yōu)秀少先隊(duì)輔導(dǎo)員1人。我鎮(zhèn)中小學(xué)教師參加各類課堂教學(xué)競賽53人獲獎(jiǎng)，5人獲“廉江市教學(xué)能手稱號(hào)”。
4、建立激勵(lì)機(jī)制
（1）嚴(yán)格執(zhí)行教師年度考核制度。按照《中小學(xué)教職員工考核實(shí)施辦法》的要求，每學(xué)年均對(duì)教師進(jìn)行德、能、勤、績、廉等方面進(jìn)行考核，并獎(jiǎng)勵(lì)考核優(yōu)秀的教師，以此推動(dòng)全體教師認(rèn)真履行崗位職責(zé)。同時(shí)，從2009年開始對(duì)教師全面實(shí)行績效工資，建立重能力、重實(shí)績、重貢獻(xiàn)的激勵(lì)機(jī)制，有效鼓勵(lì)了全鎮(zhèn)教師在工作崗位上爭先創(chuàng)優(yōu)。
（2）提高教師福利待遇，穩(wěn)定教師隊(duì)伍。鎮(zhèn)黨委、政府把尊重教師、關(guān)心教育工作者作為政府工作的一件大事切實(shí)抓緊抓好。一是保障教師福利。積極協(xié)助市財(cái)政落實(shí)好教師工資福利待遇，按時(shí)足額發(fā)放工資及每人每月750元邊遠(yuǎn)山區(qū)教師津貼。2012年至2014年我鎮(zhèn)教師年均收入依次為34566.4元、 46026.7元、50128.5元。落實(shí)教師醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等福利待遇。二是獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)。近三年我鎮(zhèn)共投入18萬元獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué);各村還自發(fā)成立了獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金如：東涌村委葉氏景清獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金、平城村委平城村、山涌村委山涌村每年分別至少籌集獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金8萬、5萬元、4萬元，獎(jiǎng)給成績突出的教師和學(xué)生。三是互幫互助。近三年來全鎮(zhèn)師生自發(fā)捐款3萬多元資助患重病的教師和學(xué)生 ，體現(xiàn)了我鎮(zhèn)教師大家庭的溫暖。四是豐富教師生活。積極開展形式多樣的文體活動(dòng)，如：教工籃球賽、“五一”教工歌詠比賽等，豐富教師生活，增進(jìn)教師友誼。目前，全鎮(zhèn)教師和諧共處、積極進(jìn)取，教師隊(duì)伍穩(wěn)步發(fā)展。
（四）全面實(shí)施素質(zhì)教育
1、堅(jiān)持德育為首
一是創(chuàng)設(shè)良好的育人環(huán)境。我鎮(zhèn)積極完善校園文化設(shè)施，以濃厚的文化氛圍熏陶學(xué)生、教育學(xué)生、啟迪學(xué)生，同時(shí)充分發(fā)揮學(xué)校主陣地、主課堂和主渠道的作用，將思想品德教育融入到各科教學(xué)中。二是構(gòu)建教育工作網(wǎng)絡(luò)，形成學(xué)校、家庭、社會(huì)三結(jié)合的德育網(wǎng)絡(luò)。各中小學(xué)均成立了以校長為組長的德育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，構(gòu)建了由校長、政教處、共青團(tuán)、少先隊(duì)、年級(jí)組、班主任組成的校內(nèi)德育網(wǎng)絡(luò)，目前，全鎮(zhèn)中小學(xué)德育考核合格率為98%，學(xué)困生轉(zhuǎn)化率在95%以上。三年來，學(xué)校從來沒有出現(xiàn)重大的安全責(zé)任事故，全鎮(zhèn)學(xué)生的犯罪率為零。
2、堅(jiān)持規(guī)范辦學(xué)
為完善管理，規(guī)范辦學(xué)，保證學(xué)生德、智、體、美、勞全面健康發(fā)展，我鎮(zhèn)做到：一是保障適齡兒童、少年免試就近入學(xué)接受義務(wù)教育。各校不以任何理由開展任何形式的選拔性考試行為，完全杜絕了義務(wù)教育階段的擇校行為。二是切實(shí)做好新生入學(xué)編班工作。我鎮(zhèn)中小學(xué)校嚴(yán)格按照常態(tài)編班的原則，強(qiáng)調(diào)任何學(xué)校任何年級(jí)不得以各種理由設(shè)立或變相設(shè)立重點(diǎn)班和非重點(diǎn)班，不以考試、競賽等方式對(duì)學(xué)生進(jìn)行類別劃分和編班，沒有大班額現(xiàn)象。三是嚴(yán)格執(zhí)行省課程計(jì)劃。我鎮(zhèn)各校嚴(yán)格執(zhí)行《廣東省九年義務(wù)教育課程（實(shí)驗(yàn)）計(jì)劃表》，開齊課程,開足課時(shí)，保證學(xué)生每天1小時(shí)的校園體育鍛煉時(shí)間。四是堅(jiān)決落實(shí)“收支兩條線”管理制度。我鎮(zhèn)建立一整套完善的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理制度，設(shè)立教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算中心。各校嚴(yán)格按上級(jí)教育收費(fèi)規(guī)定，先公示后收費(fèi)，無違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。對(duì)鎮(zhèn)內(nèi)中小學(xué)財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各校只設(shè)報(bào)帳員一人，處理日常報(bào)帳工作，做到?？顚Ｓ茫瑤つ壳宄＝陙砣罕妼?duì)教育收費(fèi)沒有異議、滿意度高。五是確保學(xué)生作息時(shí)間?？茖W(xué)、合理制定作息時(shí)間表、課間活動(dòng)表并上墻。嚴(yán)禁教師從事有償家教以及營銷教輔書，一直以來我鎮(zhèn)中小學(xué)均沒有利用寒暑假、節(jié)假日進(jìn)行違規(guī)集體補(bǔ)課現(xiàn)象。
3、堅(jiān)持教學(xué)改革
我鎮(zhèn)始終堅(jiān)持以提高學(xué)生的整體素質(zhì)為宗旨，實(shí)施素質(zhì)教育，大力開展課堂教學(xué)改革和教學(xué)研究活動(dòng)，努力創(chuàng)新課堂教學(xué)方式。近三年，教師教學(xué)技能不斷提高，在市優(yōu)質(zhì)課競賽中28人獲獎(jiǎng)，在市中小學(xué)教師現(xiàn)場編寫教案、說課競賽中31人獲獎(jiǎng)，教研工作屢見成效， 55篇論文獲市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，在市教育刊物發(fā)表?5篇，教育教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提高；2014年7月，初中畢業(yè)生考試成績喜人， 36人考上廉江中學(xué)、市一中；2人考上湛江一中。
4、堅(jiān)持特色教學(xué)
一是加強(qiáng)體育鍛煉。全鎮(zhèn)各校積極落實(shí)《全國中小學(xué)生保證每天1小時(shí)校園體育鍛煉時(shí)間》文件精神，明確責(zé)任。各校制訂好每學(xué)年度1小時(shí)體育鍛煉的實(shí)施方案并有組織有計(jì)劃地開展活動(dòng)，保證了學(xué)生每天的1小時(shí)校園體育鍛煉時(shí)間。2012年我鎮(zhèn)舉辦中小學(xué)生田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)，小學(xué)在每年“六一”兒童節(jié)均舉行各項(xiàng)競賽活動(dòng)。在2012年廉江市第十六屆田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)中，我鎮(zhèn)獲得中學(xué)組總分第二名、小學(xué)組總分第七名，多個(gè)項(xiàng)目獲得第一名；石頸鎮(zhèn)一中在2014年10月參加廉江市體育局舉辦的第九套廣播體操競賽獲得分賽區(qū)總分第二名，在市總結(jié)賽中獲得三等獎(jiǎng)；龍世瓊老師的單元教學(xué)計(jì)劃《拍手操》榮獲全國首屆中小學(xué)《體育（與健康）課程》教學(xué)計(jì)劃評(píng)選三等獎(jiǎng)；2013年我鎮(zhèn)特色大課間活動(dòng)被錄制成光碟，在廉江市教育局體育專題會(huì)上播放，供參會(huì)人員觀摩學(xué)習(xí)。各中小學(xué)三年來為廉江市、湛江市輸送體育尖子共計(jì)20人；中小學(xué)生體育測試及格率達(dá)為95%以上。二是確保學(xué)生健康成長。（1）每年市疾控中心和教育局、鎮(zhèn)衛(wèi)生院組成醫(yī)療隊(duì)對(duì)全鎮(zhèn)中、小學(xué)生和幼兒體檢一次，并做好跟蹤記錄存檔，100%上報(bào)，年體檢率99%。三年來全鎮(zhèn)體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)合格率達(dá)98%以上，優(yōu)秀率達(dá)19%。（2）認(rèn)真查驗(yàn)新生入園、入學(xué)的預(yù)防接種證，持證入學(xué)。積極配合醫(yī)院做好補(bǔ)種補(bǔ)接工作。（3）落實(shí)晨檢制度，對(duì)因病缺課的學(xué)生跟蹤查明病因并做好記錄。三是藝術(shù)活動(dòng)有聲有色。在每次市舉行的各類演講、朗誦、書法比賽中我鎮(zhèn)成績顯著。
5、堅(jiān)持安全第一
鎮(zhèn)成立了安全管理工作小組,與村(居)委會(huì)、各校(園)等責(zé)任人層層簽訂安全工作責(zé)任書，將安全工作落到實(shí)處，制訂安全應(yīng)急預(yù)案，組織師生開展消防、防溺、防震、交通、食品安全等專題演練活動(dòng)和應(yīng)急訓(xùn)練。三年來中小學(xué)校、幼兒園及周邊治安秩序良好，沒有出現(xiàn)重大安全責(zé)任事故，有效保障師生的安全。
6、堅(jiān)持依法治校
扎實(shí)推進(jìn)依法治校，全鎮(zhèn)各中小學(xué)實(shí)現(xiàn)“一校一章程”。成立學(xué)校周邊環(huán)境綜合治理工作小組并制定工作方案，依法維護(hù)和整治學(xué)校周邊環(huán)境，保護(hù)學(xué)生、教師、學(xué)校的合法權(quán)益，為學(xué)校提供保障和良好周邊治安環(huán)境。積極采取措施防止適齡兒童、少年輟學(xué)。同時(shí)，為每所學(xué)校配備一名法制副校長為學(xué)生上法制課。
（五）構(gòu)建全民教育體系
1、規(guī)范學(xué)前教育
全面實(shí)施學(xué)前三年行動(dòng)計(jì)劃，在學(xué)前教育方面加大投入，努力改善辦園條件。2013年，我鎮(zhèn)投入近70萬元對(duì)鎮(zhèn)中心幼兒園的園舍進(jìn)行重新規(guī)劃建設(shè)，投資35萬元添置教學(xué)設(shè)備及更換所有門窗、安裝防盜網(wǎng)，改善園舍環(huán)境。新建13所小學(xué)附設(shè)幼兒園，并按農(nóng)村規(guī)范化幼兒園標(biāo)準(zhǔn)配齊各類設(shè)施設(shè)備，配足教師，我鎮(zhèn)幼教事業(yè)發(fā)展迅速，逐步走向了有序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的道路，學(xué)前三年入園率達(dá)90%以上。
2、均衡義務(wù)教育
德、智、體、美、勞教育的全面推進(jìn)，有效地鞏固了我鎮(zhèn)“普九”成果。我鎮(zhèn)認(rèn)真貫徹《義務(wù)教育法》，落實(shí)各種幫扶措施，切實(shí)解決困難家庭及流動(dòng)人口子女的讀書問題。每年政府和村（居）委、學(xué)校認(rèn)真了解學(xué)生家庭生活情況，確定幫扶對(duì)象、準(zhǔn)確上報(bào)。由學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放幫扶資金到學(xué)生家長手中。全鎮(zhèn)三年共幫扶學(xué)生5682人次，幫扶額累計(jì)161萬元。現(xiàn)我鎮(zhèn)學(xué)前幼兒毛入學(xué)率達(dá)到90%以上；小學(xué)適齡兒童入學(xué)率、畢業(yè)率、升學(xué)率均達(dá)100%；15周歲人口初等教育率為100%;初中生入學(xué)率100%，年輟學(xué)率為1.5%以下；我鎮(zhèn)在鎮(zhèn)中心小學(xué)設(shè)立特殊教育隨班就讀資源課室，讓適齡殘疾兒童入學(xué)接受義務(wù)教育。
3、發(fā)展成人教育
重視鎮(zhèn)文化成人技術(shù)學(xué)校建設(shè)，積極發(fā)展成人教育。以化技術(shù)學(xué)校為依托，加強(qiáng)農(nóng)村中短期培訓(xùn)，每年組織開展婚育知識(shí)、家電維修、一般獸醫(yī)技術(shù)、電子技術(shù)、種養(yǎng)技術(shù)培訓(xùn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),近三年培訓(xùn)人員?2560人,年培訓(xùn)面達(dá)?38.6%?，項(xiàng)目培訓(xùn)?9?項(xiàng)次,新技術(shù)推廣24項(xiàng)次,“綠色證書”培訓(xùn)?230多人次,輻射農(nóng)戶?360多戶。定期召開農(nóng)業(yè)技術(shù)探討、傳授等專題會(huì)。我鎮(zhèn)結(jié)合本地的實(shí)際情況、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)以及人民群眾的技術(shù)需求，相繼舉辦了香蕉栽培技術(shù)、荔枝龍眼技術(shù)、養(yǎng)豬和養(yǎng)魚等技術(shù)培訓(xùn)。經(jīng)過培訓(xùn)，使更多的農(nóng)民朋友掌握了科學(xué)的種養(yǎng)技術(shù)，走上了脫貧致富的康莊大道。
4、活躍社區(qū)文化
建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，構(gòu)建和諧社會(huì)。為配合社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，完善農(nóng)村的文體設(shè)施，全鎮(zhèn)共修建村級(jí)籃球場10多個(gè)，建村級(jí)文化樓10幢，建村級(jí)文化廣場12個(gè)， “農(nóng)家書屋”13間，完善了農(nóng)村文化陣地建設(shè)，大大改善了群眾的文化娛樂生活。全鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)成效顯著，已建成4個(gè)生態(tài)文明村，為建設(shè)和諧幸福石頸鎮(zhèn)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
通過“創(chuàng)強(qiáng)”工作，有效地優(yōu)化了我鎮(zhèn)教學(xué)資源，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校的建設(shè)，有效地提升了教育綜合實(shí)力，較好地實(shí)施了“科教興鎮(zhèn)”戰(zhàn)略。
三、存在問題及努力的方向
乘教育“創(chuàng)強(qiáng)”東風(fēng)，我鎮(zhèn)教育事業(yè)更上一層樓，辦學(xué)條件、教育質(zhì)量實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。但是，我們也清醒地認(rèn)識(shí)到，我鎮(zhèn)教育工作離上級(jí)的要求還有一定差距，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
一是學(xué)校辦學(xué)水平還不夠高。盡管我鎮(zhèn)已投入大量資金完善各校功能場室的建設(shè)，但個(gè)別學(xué)校的軟件建設(shè)還需進(jìn)一步完善。
二是教師隊(duì)伍有待進(jìn)一步優(yōu)化，名教師比例偏低。
三是科研成果有待提高，需繼續(xù)加強(qiáng)教學(xué)研究。
針對(duì)上述問題，我鎮(zhèn)將堅(jiān)持上級(jí)教育方針、政策，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，完善計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化措施，全力以赴加快推進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。今后我們將重點(diǎn)做好以下幾點(diǎn)：
一是進(jìn)一步加大教育經(jīng)費(fèi)的投入，加大學(xué)校的軟硬件建設(shè)，繼續(xù)推進(jìn)全鎮(zhèn)教育均衡發(fā)展。
二是進(jìn)一步抓好名師培養(yǎng)工作，積極改善教師的生活、工作條件，提高教師待遇，著力打造一支德才兼?zhèn)涞膸熧Y隊(duì)伍，同時(shí)抓好各學(xué)校的管理工作，加強(qiáng)學(xué)校校風(fēng)、教風(fēng)、學(xué)風(fēng)建設(shè)，提高辦學(xué)質(zhì)量和效益，促進(jìn)教育協(xié)調(diào)發(fā)展。
三是進(jìn)一步加大學(xué)?？蒲辛Χ?，堅(jiān)持科研促教，科研興校，制定和落實(shí)科研制度，科學(xué)管理學(xué)校，提高教育水平，突出辦學(xué)特色，打造石頸教育品牌。
四、自評(píng)結(jié)果
